ÖNCEDEN HAZIRLANMIŞ KİRA BEYANNAME YARDIM REHBERİ. Risk Almaya Değmez!

Transkript

1 ÖNCEDEN HAZIRLANMIŞ KİRA BEYANNAME YARDIM REHBERİ 2014 Risk Almaya Değmez!

2 İçind ekiler 1 Ö N C E D E N H A Z IR LA N M IŞ KİRA B E Y A N N A M E SİSTEM İ R E H B E R İ KİMLER BU SİSTEMİ KULLANABİLİR? SİSTEME GİRİŞ NASIL YAPILIR? KİM LİK B İLG İLERİYLE G İR İŞ İN TERNET VER G İ DAİRESİ ŞİFRESİ İLE G İR İŞ MAVİ KART BİLG İLERİ İLE G İR İŞ B E Y A N N AM E EKRANIN A G E Ç İŞ BEYANNAME DOLDUR BEYANNAMELERİM BANKA VE PTT BİLGİLERİM B E Y A N N AM E H A Z IR L A M A SİCİL, ADRES VE İLETİŞİM BİLGİLERİ BÖLÜMÜ A D R E S B İL G İS İ VERGİ DAİRESİ B İL G İS İ İR TİBAT TELEFO N U VE E -P O S T A KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ BÖLÜMÜ T A B LO D A G ELİR İDARESİ TAR A FIN D A N D O LD U R U LM U Ş BİLGİ V A R S A NE Y A P M A L IY IM? T A B LO D A D O LD U R U LM U Ş BİLGİ Y O K S A NE Y A P M A L IY IM? T A B LO Ü ZER İN D E BİLGİ D Ü Z E LTM E T A B LO Y A G A Y R İM E N K U L E K L E M E D EĞ İŞTİR İLEN V E EKLENEN BİLG İLER İN TO P LA M LA R IN IN G Ö R Ü N T Ü L E M E S İ GELİR VERGİSİ KESİNTİ BİLGİLERİ BÖLÜMÜ KESİNTİ Y A PANIN T.C. K İM LİK N O KESİNTİ Y A PANIN VERGİ N O KESİNTİ Y A PANIN A D I/S O Y A D I V E Y A Ü N V A N I D Ö N E M Y IL İÇİNDE YAPILA N TO P LA M KİRA Ö D EM ESİ TU TARI (B rüt T u ta r) Y IL İÇ İN D E Y A P ILA N VERGİ KESİNTİ T U T A R I V A ZG E Ç D Ü Ğ M E S İ TAM AM D Ü Ğ M E S İ TO PLA M VERGİ KESİNTİSİ (H İS S E Y E D Ü Ş E N )

3 3.4 GİDER TÜRÜ VE TUTARI BİLG İLERİ G Ö TÜ R Ü G İD E R Y Ö N TEM İ N E D İR? G Ö TÜ R Ü G İD E R Y Ö N T E M İN İ N A S IL S E Ç E C E Ğ İM? G E R Ç E K G İD E R Y Ö N TEM İ N E D İR? G E R Ç E K G İD E R Y Ö N T E M İN İ N A S IL S E Ç E C E Ğ İM? VERGİ HESAPLAMA BÖLÜM Ü KİR A G E L İR İN İZ V E R G İD E N İS TİS N A ED İLEN T U T A R İSTİSNA DÜŞÜLD Ü KTEN S O N R A KALAN KİRA G E L İR İN İZ G İD E R L E R KALAN KİRA G E L İR İN İZ D İĞ E R İN D İR İM LE R VE G E Ç M İŞ Y IL Z A R A R L A R I M A TR A H V E H E S A P LA N A N V E R G İ BEYAN ÖZETİNİZ BÖ LÜM Ü BEYANNAMEMİ ONAYLA VE GÖNDER

4 HOŞGELDİNİZ. Değerli Kullanıcı; Bildiğiniz gibi; gayrimenkul sermeye iradı (kira geliri) elde eden mükelleflerimizin kira beyannamelerini kolay, hızlı ve güvenilir bir biçimde, vergi dairesine gitmeden internet üzerinden gönderebilmeleri amacıyla Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından "Önceden Hazırlanmış Kira Beyanname Sistemi" geliştirilmiş ve 2012 yılı itibariyle uygulanmaya başlanmıştır. Bu Sistem; kira geliri elde eden mükelleflerimizin MERNİS, banka, PTT, sigorta şirketleri, tapu, elektrik ve doğalgaz dağıtım şirketlerinden alınan çeşitli bilgilerini kullanarak beyannamelerinin Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından önceden hazırlandığı ve internet ortamında mükelleflerimizin onayına sunulduğu bir sistemdir. Sistemin kullanımı hakkında bilgi vermek, sık sorulan soruları ve cevaplarını paylaşmak, arama bölümüyle istenilen konuya hızlı erişim sağlamak, uygulamaya ilişkin örnekler vermek kısacası kira beyannamelerinin hazırlanıp gönderilmesi konusunda yardımcı olmak amacıyla hazırlanan YARDIM bölümünün faydalı olmasını ümit ediyoruz. Ödediğiniz vergilerle geleceğimize katkı sağlayan siz değerli mükelleflerimize teşekkür ediyoruz... 3

5 1 ÖNCEDEN HAZIRLANMIŞ KİRA BEYANNAME SİSTEMİ REHBERİ 1.1 KİMLER BU SİSTEMİ KULLANABİLİR? Gelirleri sadece gayrimenkul sermaye iradı olanlar bu Sistemi kullanabilirler. Kira geliri dışında ticari kazanç, zirai kazanç, serbest meslek kazancı, menkul sermaye iradı gibi gelir unsurlarından gelir elde eden mükelleflerimiz, tüm gelir unsurlarından elde ettikleri gelirleri toplayarak yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gerektiğinden, bu Sistem den beyanname veremezler. 1.2 SİSTEME GİRİŞ NASIL YAPILIR? KİMLİK BİLGİLERİYLE GİRİŞ Önceden Hazırlanmış Kira Beyanname Sistemine; Gelir İdaresi Başkanlığının adresindeki internet sayfasında yer alan linkleri tıklayarak ya da İnternet Vergi Dairesinin intvd.gib.gov.tr adresinden ulaşabilirsiniz. Sistem'e giriş için öncelikle kimlik bilgilerinizi ve güvenlik kodunu ilgili bölümlere giriniz ve "TAMAM" düğmesine basınız. 4

6 ÖNEMLİ NOT: 2013 yılı içerisinde herhangi bir dönem faal yıllık gelir vergisi veya basit usul mükellefiyetiniz bulunuyorsa, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerektiğinden Sisteme Giriş yaptıktan sonra beyanname doldurma işleminiz başarısız sonuçlanacaktır. ÖNEMLİ NOT: Güvenlik sorularına 5 defa yanlış cevap verirseniz; Sistem kişisel bilgilerinizin güvenliği için yarım saat süresince kilitli kalacaktır. Bu süre sonunda tekrar giriş yapmayı deneyebilirsiniz. Buna rağmen hala Sistem e giriş yapamıyorsanız kimliğinizle beraber size en yakın vergi dairesi müdürlüğüne giderek beyannamenizi verebilir ya da internet vergi dairesi şifresi alarak Sisteme internet üzerinden giriş yapabilirsiniz. 5

7 1.2.2 İNTERNET VERGİ DAİRESİ ŞİFRESİ İLE GİRİŞ İnternet Vergi Dairesi şifreniz varsa bu şifreyi kullanarak Sistem'e girebilirsiniz. Kullanıcı Kodu, Parola ve Şifre nizi girdikten sonra GİRİŞ butonuna basınız. Kullanıcı kodu: 8 rakamlı Parola: maliye Şifre: 6 karakter 6

8 Giriş yaptıktan sonra üst satırda yer alan menüden önce BİLG İ GİRİŞİ daha sonra Önceden Hazırlanmış Kira Beyanname S lstem l ne giriniz. 7

9 1.2.3 MAVİ KART BİLGİLERİ İLE GİRİŞ Mavi Kart bilgilerinizi kullanarak Sistem'e girebilirsiniz. T.C Kimlik Numarasını, Doğum Tarihini ve Güvenlik Kodunu girip TAMAM butonuna basarak sisteme giriş yapabilirsiniz. 8

10 2 BEYANNAME EKRANINA GEÇİŞ Sisteme giriş yapıldıktan sonra açılan ekranda Ad Soyad, T.C. K im lik No, Adres, Dikkat notu ve BEYANNAME DOLDUR, BEYANNAMELERİM, BANKA VE PTT BİLGİLERİM başlıklarının yer aldığı ekran açılacaktır. Önceden Hazırlanm ış Kira Beyannam e Sistemi A.d Soyad TC K im lik No A d re s DİKKAT! ve 2013 yılı Kira beyannamelerinizi vermediyseniz, öncelikle 2011, dafıa sonra 2012 ve en son 2013 yılı Kira beyannamenizi vermeniz gerekmektedir (2011 ve 2012 yıllarında kira geliri elde etmediyseniz sadece 2013 yılı kira beyannamenizi verebilirsiniz) _t E EYAN NAM E D O LD U R BEYANNAMELERİM BANKA ve FTT EİLGİLERİM 2.1 BEYANNAME DOLDUR Beyanname vermek istediğiniz yılı seçip BEYANNAME DODUR a basarak beyanname hazırlama ekranına geçebilirsiniz. 9

11 2.2 BEYANNAMELERİM Daha önce vermiş olduğunuz beyannamelerinizi BEYANNAMELERİM e basarak beyannamelerinizi görebilirsiniz. 2.3 BAN KA VE PTT BİLGİLERİM Kira gelirinizi banka veya PTT hesapları aracılığıyla tahsil ettiyseniz bu hesaplara ilişkin hareketleri BANKA VE PTT BİLGİLERİM e basarak görebilirsiniz. 10

12 3 BEYANNAME HAZIRLAMA 3.1 SİCİL, ADRES VE İLETİŞİM BİLGİLERİ BÖLÜMÜ Bu bölümde sicil (T.C. Kimlik Numarası, ad-soyad ve Vergi Dairesi), adres, telefon ve e-posta bilgileri bulunmaktadır. O 2013 yılına art hanrlanmış ktra beyannamem» aşağıdadır. lulten aşağıdaki Mgılerlnuı kontrol ederek; eksıklık.hata veya yanlışlık varsa düzeltip onaylayarak vergi dairenize gönderim;. j UYARJ «1 1. SİCİL BİLGİLERİNİZ Ad Soy «d TC Kimlik No Vergi (ta re ti WKKAT:Vergı daire m i ikametgah adresinize göre tespit edilm iştir O ADRES VE İLETİŞİM BİLGİLERİNİZ Mahalle Koy Bucak Cadde' SokakBoh-ar Bana No Kapı No -bç* irtibat Telefonu (-P o tta 0(XXX XXXXXXX kullanici@ m ail.com DİKKATıAdres M gılerinız İçişleri Bakanla^ M erkezi Nüfus İdaresi Sıstem«(MFRNlS) kapsamında yer alan Adres Kayıt Sıstemı nden anlık ola ra M g irif y a p tın ız anda) alınmaktadır DİKKAT: Sîzlere daha iyi hizm et sunabilmemiz için lütfen güncel ve ulaşılabilir telefon ve e-posta biletlerinizi giriniz ADRES BİLGİSİ Adres bilginiz T.C. İçişleri Bakanlığı Merkezi Nüfus İdaresi Sistemi (MERNİS) kapsamında yer alan Adres Kayıt Sistemi nden anlık olarak (giriş yaptığınız anda) alınmaktadır. Dolayısıyla adres bilginiz yanlış ise ikamet ettiğiniz yer Nüfus ve Vatandaşlık Müdürlüğü ne başvurmanız gereklidir VERGİ DAİRESİ BİLGİSİ Gelir Vergisi Kanunu gereği sadece kira geliri elde eden kişilerin vergi daireleri ikamet adreslerinin bağlı bulunduğu yer vergi dairesidir. 414 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği uyarınca bu Sistemi kullanarak beyanname gönderilmesi halinde elektronik ortamda yaptığınız onay işlemi adres bildirimi olarak kabul edilecektir. Bu nedenle; vergi daireniz MERNİS sistemine kayıtlı ikamet adresinize göre Sistem tarafından otomatik olarak belirlenmektedir. Bu kapsamda, Sistem tarafından belirlenen vergi dairesi, yetki alanına bakılmaksızın vergi daireniz sayılacaktır. Bu sistem, yenilikçi ve kullanımı kolay bir sistem olduğu için vergi dairesine gitmeden beyannamenizi onaylayarak göndermek, vergi borcunuzu öğrenmek, vergi ile ilgili bilgilerinizi görebilmek için tasarlanmıştır. 11

13 3.1.3 İRTİBAT TELEFONU VE E-POSTA İrtibat telefonu bölümüne size ulaşabileceğimiz cep telefonunuzu yoksa sabit telefon numaranızı ve e-posta adresinizi girebilirsiniz. ÖNEMLİ NOT: Gelir İdaresi Başkanlığı olarak sizlere daha iyi hizmet sunabilmek için güncel ve ulaşılabilir telefon ve e-posta bilgilerinize ihtiyaç duymaktayız. Bu nedenle lütfen irtibat telefonunuzu ve e-posta bilginizi girmeyi ihmal etmeyiniz. 3.2 KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ BÖLÜMÜ Bu bölüm; kira gelirinizi ve bu gelirleri elde ettiğiniz gayrimenkul bilgilerinizi görüntüleyebileceğiniz, ekleme ve düzeltme yapabileceğiniz bir bölümdür. Bölümün içerisinde bir "TABLO bulunmaktadır. Tabloda yer alan bilgilere göre yapmanız gerekenler değişiklik göstermektedir. 3. KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ Lütfen e ld e ettiğ iniz kira g elirlerin izi ve g a y rim e n k u lle re ait bilgilerinizi kontro l ediniz. Eksiklik, hata veya yanlışlık varsa DÜZELT düğm esine basarak gerekli değişiklikleri yapınız. Gayrimenkulun Adres Hisse Vergi Kira Gelir Türü 1%) Değeri (Hisseye Düşen) Geliri (Hisseye Düşen) Vergisi Kesintisi (Stopaj)' (Hisseye Düşen) Düzelt'SihOrtaklar TABLODA GELİR İDARESİ TARAFINDAN DOLDURULMUŞ BİLGİ VARSA NE YAPMALIYIM? Başkanlığımız tarafından bu bölümde doldurma yapılmış ise, bu bilgileri kontrol ediniz. Eksik, yanlış veya hatalı bulduğunuz bölümleri TABLO ÜZERİNDE BİLGİ DÜZELTME kısmında yapılan açıklamalara göre düzeltiniz. 3. KIRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ L ü tfen e k le ettiğin iz kira g e lirle rin izi ve g a y rim e n k u lle re ait bilgilerinizi kontro l ediniz. Eksiklik, hata veya yanlışlık varsa DÜZELT düğm esine basarak gerekli değişiklikleri yapınız. Gayrimenkulün Adres Hisse Vergi Kira Geliir Türü Değeri (Hisseye Düşen) Geliri (Hisseye Düşen) Vergisi Kesintisi (Stopaj) (Hisseye Düşen) Düzelt/Sil'Ortaklar ATATÜRK M AH/SEMT TABLO D A DOLDURULMUŞ BİLGİ YOKSA NE YAPMALIYIM? Başkanlığımızca herhangi bir doldurma yapılmamış olabilir. Bu durumda lütfen beyanda bulunacağınız kira gelirlerinizi ve gayrimenkul bilgilerinizi aşağıda TABLOYA GAYRİMENKUL EKLEME kısmında yapılan açıklamalara göre ekleyiniz. 12

14 3. KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ Lütfen e k le ettiğiniz kira g elirlerin izi ve g ayrim e n k u lle re ait bilgilerinizi kontrol edin iz. Eksiklik, hata veya yanlışlık varsa DÜZELT" düğm esine basarak gerekli değişiklikleri yapınız. Sıra No. Gayrimenkulun Türü Hisse Vergi Kira Gelir [%} Değeri Geliri Vergisi (Hisseye (Hisseye Kesintisi Düşen) Düşen) [Stopaj] (Hisseye Düşen) Düzelt/Sil'Ortaklar Gayrimenkul Ekle ÖNEMLİ NOT: Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen kira gelirlerinin, beyan döneminden sonra yapılacak yaygın-yoğun vergi denetimleri ve çapraz kontroller sonucu tespit edilmesi durumunda; istisna avantajından faydalanamayacağız gibi zamanında tahsil edilmeyen vergilerin gecikme faizi ile birlikte cezalı olarak alınacağını unutmayınız TABLO ÜZERİNDE BİLGİ DÜZELTME DÜZELT 2013 yılında elde ettiğiniz kira gelirini girmek veya tabloda görüntülenen bilgilerdeki eksiklik veya hataları düzeltmek için her gayrimenkul satırının en sağ kısmında yer alan "DÜZELT düğmesine tıklayınız. Karşınıza yeni bir sayfa açılacaktır. Sırasıyla istenen bilgileri veya gerekli değişiklikleri yaptıktan sonra sayfanın altında yer alan "TAMAM düğmesini tıklayın. Ekleme ve değişiklikleriniz kaydedilerek tabloya yansıtılacaktır. 3. KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ L ü tfen e ld e ettiğin iz kira g e lirle rin izi ve g a y rim e n k u lle re ait bilgilerinizi kontro l ediniz. Eksiklik, hata veya yanlışlık varsa "DÜZELT düğm esine basarak gerekli değişiklikleri yapınız. Sıra No. Gayrimenkulün Türü Adres Hisse Vergi Değeri (Hisseye Düşen) Kira Geliri (Hisseye Düşen) Geliir Vergisi Kesintisi (Stopaj) (Hisseye Düşen) DüzeltiSil'Ortaklar 1 Mesken ATATÜRK M AH/SEMT , ,00 o.oc Düzelt ISıl Ortaklar t 13

15 GAYRIMENKULÜN TÜRÜ Türde bir hata var ise düzeltiniz. Örnek: İşyeri olarak kiraya verdiğiniz bir gayrimenkul mesken olarak işaretlenmişse değiştiriniz ULUSAL ADRES NO T.C. İçişleri Bakanlığı Nüfus ve Vatandaşlık İşleri Genel Müdürlüğünün Adrese Dayalı Kayıt Sisteminde (AKS) yer alan ülke sınırları içindeki tüm gayrimenkullere ait 10 haneli özel bir numaradır. Eğer adres numaranızı biliyorsanız ilgili yere girip "KONTROL ET e basınız. "KONTROL ET e bastıktan sonra aşağıdaki adres bilgileri kendiliğinden dolacaktır. 14

16 İL * * * * * * * * İLÇE * * * * * * * * BUCAK * * * * * BELDE ı' KOY * * * * * MAHALLE.' MEZRA MEVKİ * * * * * CADDE 1 SOKAK i DULVAR J MEYDAN * * * * * C if KAPI NO İÇ KAPI HO Eğer adres numaranızı bilmiyorsanız "ADRES NO BUL a basınız. Daha sonra açılan ekranda gerekli bilgileri girerek adres numaranıza ulaşabilirsiniz. ADRES NO KONTROL ET ADRES NO NASIL BULUNUR? Bulmak istenilen adres ANKARA/ÇANKAYA/DEVLET MAHALLESİ/DİKMEN CADDESİ/NO:12 şeklinde olsun. İlgilendiğimiz adres il/ilçe merkezi olduğu için İl/ilçe Merkez işaretlenmelidir. Eğer adresimiz belediye veya köy olsaydı diğerlerini işaretlememiz gerekmektedir. İl başlığının karşısındaki SEÇİNİZe basınız. aşağıdaki gibi illerin listesi çıkacaktır. SEÇİNİZe bastığınızda karşınıza 15

17 Adres No Bul B U İl/İlçe Merkez (~ Belediye Adresi Köy Adresi -S eçiniz- T İlçe -S e çin iz- ADANA Bucak ADIYAMAN AFYONKARAHİSAR Belde/Köy AĞRI Mahalle AMASYA ANKARA ANTALYA Cadde/Sokak/Bulvar/Meydan(CSBM) List ARTVİN Tür: AYDIN B A L IK E S İR L İ BİLECİK BİNGÖL BİTLİS BOLU BURDUR BURSA ÇANAKKALE ÇANKIRI ÇORUM Aradığımız ilin adı ANKARA olduğu için açılan bu listeden AN KARA yı seçiniz. AN KARA yı seçtikten sonra İlçe başlığı aktif hale gelecek ve SEÇİNİZe bastığınızda karşınıza aşağıdaki gibi ilçelerin listesi çıkacaktır. Adres No Bul İl/İlçe Merkez Belediye Adresi Köy Adresi İlçe Bucak Belde/Koy Mahalle Cadde/Sokak.> Bulvar/Meydan(CSBM) List Tür: ANKARA -S e çin iz- T -S e çin iz- AKYURT ALTINDAĞ AYAŞ BALA BEYPAZARI GÖLBAŞI GÜDÜL HAYMANA KALECİK KAZAN KEÇİÖREN KIZILCAHAMAM MAMAK - 16

18 Aradığımız ilçenin adı ÇANKAYA olduğu için açılan bu listeden ÇANKAYA yı seçiniz. ÇANKAYA yı seçtikten sonra Mahalle başlığı aktif hale gelecek ve SEÇİNİZe bastığınızda karşınıza aşağıdaki gibi mahallelerin listesi çıkacaktır. Adres No Bul İl/İlçe Merkez Belediye Adresi Köy Adresi İlçe Bucak Belde/Köy ANKARA ÇANKAYA Seçiniz Seçiniz T Mahalle --Seçiniz- T 1 BUYUKESAT CEBECİ Cadde1Sokak'Bulvar Meydan(CSBM) List CEVİZLİDERE Tür: CUMHURİYET ÇAMLITEPE ÇANKAYA ÇAVUŞLU ÇİĞDEM ÇUKURAMBAR DEVLET 73 Ü İ EYT ERTUGRULGAZİ ERZURUM ESATOĞLU ETİ EVCİLER FAKÜLTELER Aradığımız mahallenin adı DEVLET olduğu için açılan bu listeden DEVLET i seçiniz. DEVLET i seçtikten sonra Cadde/Sokak/Bulvar/Meydan/ bölümünde Tür ün karşısındaki SEÇİNİZ e basınız ve yeni açılan listeden CADDE ye basınız. 17

19 Adres No Bul İl/İlçe Merkez Belediye Adresi Köy Adresi İlçe Bucak Belde/Köy Mahalle ANKARA ÇANKAYA Seçiniz Seçiniz T DEVLET Cadde/Sokak/BulvarVMeydan(CSBM) Listesi Tür; Seçiniz Sorgula Adres No Bul İl/İlçe Merkez Belediye Adresi Köy Adresi İlçe Bucak Belde/Köy Mahalle ANKARA * ÇANKAYA * Seçiniz * Seçiniz * DEVLET * Cadde/Sokak/Bulvar/Meydan(CSBM) Listesi Tür: Seçiniz T Sorgula Seçiniz BULVAR CADDE k ö ^ A û k a ğ i K U İ^ f v L E R m e ^ B j s o M V CADDE seçildikten sonra Sorgula butonuna basılır. Açılan listeden aradığımız DİKMEN bulunur. DİKMEN satırında herhangi bir yere tıklanır. 18

20 Adres No Bul «II'İlçe Merkez Belediye Adresi Köy Adresi 11 İlçe Bucak Belde/Köy Mahalle [ANKARA ÇANKAYA Seçiniz * Seçiniz DEVLET Cadde«Sokak/Bulvar/Meydan(CSBM) Listesi Tür: CADDE Sorgula Kod Ad Tip CADDE CADDE 493 4^ ^ DİKMEN CADDE GÜVENLİK CADDE HARP OKULU CADDE MAREŞAL FEVZİ ÇAKMAK CADDE DİKMEN satırında herhangi bir yere tıkladığında Dış Kapı No listesi açılır. Bizim aradığımız dış kapı numarası 12 olduğu için Dış Kapı No 12 olan satırın herhangi bir yerine basarak adres numarasının olduğu satırı açabiliriz. Cadde'Sokak'Bulvar/MeydanjCSBM) Listesi Tür: CADDE Sorgula Kod Ad Tip CADDE CADDE DİKMEN CADDE GÜVENLİK CADDE HARP OKULU CADDE MAREŞAL FEVZİ ÇAKMAK CADDE Bina Listesi Kod Dış Kapı No Site Adı Blok Adı Posta Kodu MALİYE BAK.BINASI TAPU KADASTRO BİNASI ASKERİ LOJMANLAR 19

21 NOT: Eğer aradığınız yer ekranda görünmüyorsa yandaki scrollbar aşağı doğru çekilerek listenin devamına ulaşılabilir. Kod Ad Tip / S5 CADDE [ S7 CADDE \ DİKMEN CADDE \ GÜVENLİK CADDE HARP OKULU CADDE MAREŞAL FEVZİ ÇAKMAK CADDE Bina Listesi Kod Dış Kapı No Site Adı Blok Adı Posta Kodu MALİYE BAK.BİNASI TAPU KADASTRO BİNASI ASKERİ LOJMANLAR ANKARA/ÇANKAYA/DEVLET MAHALLESİ/DİKMEN CADDESİ/ No: 12 ilişkin 10 haneli adres numarası olarak bulunmuştur GÜNCELLENECEK ADRES Yukarıdaki Adres Numarasını girdikten sonra "KONTROL ET butonuna bastığınızda tüm adres bilgileri otomatik olarak dolacaktır ELDE EDİLEN SÜRE (AY) 2013 yılında gayrimenkulden kaç ay süreyle kira elde ettiyseniz o bilgiyi giriniz HİSSE (%) Gayrimenkul üzerinde sahip olduğunuz hisseyi ifade eder. Örneğin: 2 kişi bir gayrimenkul üzerinde eşit oranda hisseye sahipse, kişi başına hisse oranı %50 olarak girilecektir. Diğer taraftan gayrimenkulün, sahibi dışında üçüncü kişiler tarafından kiraya verilmesi halinde kiraya verenlerin sayısı birden fazla ise her bir kişinin kira geliri üzerinde sahip olunan hisseyi ifade eder. 20

22 Örneğin: Ahmet BAYAT ve Mehmet BAYAT a ait gayrimenkul, kiraya verilmiş olup, kira geliri üzerinde eşit hisseye sahiptirler. Bu durumda hisse bölümüne hisse oranı %50 olarak girilecektir. ÖNEMLİ NOT: Hisse oranı bilgisi önemlidir. Çünkü vergi değeri, kira geliri, vergi kesintisi, stopaj gibi bilgilerin hissenize isabet eden tutarlarını girmeniz gerekmektedir. Ö rneğin: 1 gayrimenkulde %75 hisse sahibisiniz. - Bu gayrimenkulün yıllık kira geliri TL, - Vergi değeri TL ve - Bu gayrimenkul için yıl içinde yapılan vergi kesintisi (stopaj) 900 TL ise: - Hisse (%) : 75 - Hissenize isabet eden kira geliri: TL X 75/100 = TL - Hissenize isabet eden vergi değeri: TL X 75/100 = TL - Hissenize isabet eden vergi kesintisi (stopaj) : 900 TL X 75/100 = 675 TL Olarak bilgiler girilecektir VERGİ DEĞERİ (HİSSEYE DÜŞEN) Sadece bina ve arsalar için bu değeri biliyorsanız giriş yapınız. Vergi değeri, bina veya arazinin emlak vergisi değeridir YILINDA BEYAN ETTİĞİNİZ KİRA GELİRİ Bilgi amaçlı konulmuştur yılında beyan ettiğiniz beyannamenizden alınmıştır YILI KİRA GELİRİ (HİSSEYE DÜŞEN) 2013 yılında elde ettiğiniz toplam kira geliridir. Aylık, 3 aylık veya farklı vadelerle almış olmanız fark etmeyecektir. Her durumda yıllık toplam tutar yazılacaktır. Gayrisafi tutar yani; hiçbir gider, indirim veya kesinti düşülmeyen kira tutarı yazılacaktır. ÖNEMLİ NOT: Size yansıtılan beyannamenizde, gayrimenkulünüz için 2013 yılı kira geliri Başkanlığımızca doldurulmuş ise; Lütfen tutarı kontrol ediniz. Eksiklik veya hata var ise doğru tutarı giriniz GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ) (HİSSEYE DÜŞEN) Gayrimenkullerinizin kiracıları tarafından size yapılan kira ödemelerinden Gelir Vergisi Kanununu gereği yaptıkları vergi kesinti tutarını giriniz. ÖNEMLİ NOT: Girdiğiniz kesinti (stopaj) tutarı gayrimenkulün kira gelirinin %20 sini aşamaz. Aşağıda sıralanan durumlarda gayrimenkulden kira geliri elde etmemiş sayılırsınız: - Gayrimenkulünüzü tarihinden önce elden çıkarttınız, - Gayrimenkulünüz boş kaldı, - Boş kalan gayrimenkulünüzü korumak amacıyla bedelsiz olarak başkalarının ikametine bıraktınız, 21

23 - Sahibi olduğunuz evinizi üstsoy (anne, baba ve onların üstleri), altsoy (çocuk ve onların alt soyu) veya kardeşlerinizin ikametine tahsis ettiniz, - Evinizde kendiniz veya akrabalarınızla birlikte ikamet ediyorsunuz. ÖNEMLİ NOT: Size yansıtılan beyannamenizde Başkanlığımızca gösterilen bir gayrimenkulü tablodan silmeniz mümkündür VAZGEÇ DÜĞMESİ Düzeltme yapmadan çıkmak için "VAZGEÇ düğmesini kullanınız TAMAM DÜĞMESİ Yaptığınız değişiklikleri kaydetmek ve beyannamenize yansıtmak için "TAMAM düğmesini kullanınız SİL Eğer size gösterilen bilgileri silmek istiyorsanız SİL e basınız. 3. KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ Lütfen e ld e ettiğ in iz kira g elirlerin izi ve gayri m en külle re ait bilgilerinizi kontrol edin iz. Eksiklik, hata veya yan lışlık varsa DÜZELT düğm esine basarak gerekli değişiklikleri yapınız. Sıra No. G ayrim enkulun Türü A d re s Hisse Verg i Değeri (Hisseye Düşen) Kira Geliirii (Hisseye Düşen) Gelir V e rg isi Kesintisi (Stopaj) (Hisseye Düşen) DüzeltSilO rtaklar 1 Mesken ATATÜRK M AH/SEMT , ,00 0,00 D ü zelt^ ^ J } rta kla r ORTAKLAR Size yansıtılan beyannamenizdeki gayrimenkulde başka ortaklar varsa ORTAKLAR a basarak ortak ekleyebilirsiniz. 3. KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ Lütfen e ld e ettiğ in iz kira g elirlerin izi ve gayri m en külle re ait bilgilerinizi kontrol edin iz. Eksiklik, hata veya yan lışlık varsa DÜZELT düğm esine basarak gerekli değişiklikleri yapınız. Sıra No. G ayrim enkulun Türü A d re s Hisse (%î V erg i Değeri (Hisseye Düşen) Kira Geliirii (Hisseye Düşen) Geliir V e rg isi Kesintisi (Stopaj) (Hisseye Düşen) Düzelt*Sil Ortaklar 1 Mesken ATATÜRK M AH/SEMT , ,00 0,00 Düzelt Silj^Oı * ORTAKLAR a basıldıktan sonra karşınıza aşağıdaki gibi bir ekran açılacaktır. Açılan bu ekranda O rtak Ekle ye basarak ortak bilgilerinizi girebilirsiniz. 22

24 GAYRİMENKUL ORTAKLARINA AİT BİLGİLER Kira geliri ekle ettiğiniz., ancak tamamına sahip olmadığınız, gayrimenkullerin diğer ortaklarına ait bilgileri bu kısımda belirtiniz. Sıra Gayrimerıkulün Adres No. Türü Hisse T.C. Kimlik (%) Numarası Vergi Kimlik Soyadı/Unvanı Adı/Unvanın Düzelt/Sil Numarası Devamı Ortak Ekle Kanat 23

25 Ortak Ekle ye bastıktan sonra aşağıdaki gösterilen ekrana ortak bilgilerini girebilirsiniz. ÖNEMLİ NOT: Ortaklara ait bilgi girilirken Hisse (%) bölümüne dikkat edilmelidir. Girilen hisseler toplamının sizin hisseniz dâhil %100 olması gerekmektedir. H isse O l ORTAK BİLGİLERİ T,C, K im lik Num arası V e rg i K im lik Num arası Soyadı/Unvanı Adııillnvanm Devamı VAZGEÇ 2 4

26 3.2.4 TABLO YA GAYRİMENKUL EKLEME Size yansıtılan beyannamenizde Başkanlığımızca gösterilen bir gayrimenkul bulunmuyorsa; 2013 yılında kira geliri elde ettiğiniz gayrimenkule ilişkin bilgi girmek veya tabloya bu gayrimenkulü eklemek için Tablonun alt kısmında yer alan GAYRİMENKUL EKLE düğmesine tıklayınız. Karşınıza yeni bir sayfa açılacaktır. Sırasıyla istenen bilgileri girin ve sayfanın altında yer alan TAMAM düğmesini tıklayın. Girdiğiniz bilgiler kaydedilerek tabloya yansıtılacaktır. 3. KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ Lütfen e ld e ettiğ iniz kira g elirlerin izi ve g a y rim e n k u İle re ait bilgilerinizi kontro l ediniz. Eksiklik, hata veya yanlışlık varsa DÜZELT düğm esine basarak gerekli değişiklikleri yapınız. Sıra No. Gayrimenkulün Türü Kira Geliri (Hisseye Düşen) Geliır Vergisi Kesintisi (Stopaj) (Hisseye Düşen) elt Sil Ortaklar 25

27 GAYRİMENKULÜN TÜRÜ Türde bir hata var ise düzeltiniz. Örnek: İşyeri olarak kiraya verdiğiniz bir gayrimenkul mesken olarak işaretlenmişse değiştiriniz ULUSAL ADRES NO T.C. İçişleri Bakanlığı Nüfus ve Vatandaşlık İşleri Genel Müdürlüğünün Adrese Dayalı Kayıt Sisteminde (AKS) yer alan ülke sınırları içindeki tüm gayrimenkullere ait 10 haneli özel bir numaradır. Eğer adres numaranızı biliyorsanız ilgili yere girip "KONTROL ET e basınız. "KONTROL ET e bastıktan sonra aşağıdaki adres bilgileri kendiliğinden dolacaktır. Eğer adres numaranızı bilmiyorsanız "ADRES NO BUL a basınız. Daha sonra açılan ekranda gerekli bilgileri girerek adres numaranıza ulaşabilirsiniz. Adres numarasının nasıl bulunduğu daha önceki bölümde anlatılmıştır. Adres No Bul M ç e Merkez C Belediye Adresi O Köy Adresi ** -Seçiniz- - Seçiniz Bucak Seçiniz Belde/Köy -S eçiniz- Mahaiie -S eçiniz - Cadde/Sokak/Bulvar/Meydan(CSBM) Listesi T R Seçiniz Sorgula 26

28 ELDE EDİLEN SÜRE (AY) 2013 yılında gayrimenkulden kaç ay süreyle kira elde ettiyseniz o bilgiyi giriniz A HİSSE (%) Gayrimenkul üzerinde sahip olduğunuz hisseyi ifade eder. Örneğin: 2 kişi bir gayrimenkul üzerinde eşit oranda hisseye sahipse, kişi başına hisse oranı %50 olarak girilecektir. Diğer taraftan gayrimenkulün, sahibi dışında üçüncü kişiler tarafından kiraya verilmesi halinde kiraya verenlerin sayısı birden fazla ise her bir kişinin kira geliri üzerinde sahip olunan hisseyi ifade eder. Örneğin: Ali BAYAT ve Veli BAYAT a ait gayrimenkul, kiraya verilmiş olup, kira geliri üzerinde eşit hisseye sahiptirler. Bu durumda hisse bölümüne hisse oranı %50 olarak girilecektir. ÖNEMLİ NOT: Hisse oranı bilgisi önemlidir. Çünkü vergi değeri, kira geliri, vergi kesintisi, stopaj gibi bilgilerin hissenize isabet eden tutarlarını girmeniz gerekmektedir. Ö rneğin: 1 gayrimenkulde %75 hisse sahibisiniz. - Bu gayrimenkulün yıllık kira geliri TL, - Vergi değeri TL ve - Bu gayrimenkul için yıl içinde yapılan vergi kesintisi (stopaj) 900 TL ise: - Hisse (%) : 75 - Hissenize isabet eden kira geliri: TL X 75/100 = TL - Hissenize isabet eden vergi değeri: TL X 75/100 = TL - Hissenize isabet eden vergi kesintisi (stopaj) : 900 TL X 75/100 = 675 TL Olarak bilgiler girilecektir VERGİ DEĞERİ (HİSSEYE DÜŞEN) Sadece bina ve arsalar için bu değeri biliyorsanız giriş yapınız. Vergi değeri, bina veya arazinin emlak vergisi değeridir YILINDA BEYAN ETTİĞİNİZ KİRA GELİRİ Bilgi amaçlı konulmuştur yılında beyan ettiğiniz beyannamenizden alınmıştır YILI KİRA GELİRİ (HİSSEYE DÜŞEN) 2013 yılında elde ettiğiniz toplam kira geliridir. Aylık, 3 aylık veya farklı vadelerle almış olmanız fark etmeyecektir. Her durumda yıllık toplam tutar yazılacaktır. Gayrisafi tutar yani; hiçbir gider, indirim veya kesinti düşülmeyen kira tutarı yazılacaktır. ÖNEMLİ NOT: Size yansıtılan beyannamenizde, gayrimenkulünüz için 2013 yılı kira geliri Başkanlığımızca doldurulmuş ise; Lütfen tutarı kontrol ediniz. Eksiklik veya hata var ise doğru tutarı giriniz. 27

29 GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ) (HİSSEYE DÜŞEN) Gayrimenkullerinizin kiracıları tarafından size yapılan kira ödemelerinden Gelir Vergisi Kanununu gereği yaptıkları vergi kesinti tutarını giriniz. ÖNEMLİ NOT: Girdiğiniz kesinti (stopaj) tutarı gayrimenkulün kira gelirinin %20 sini aşamaz. Aşağıda sıralanan durumlarda gayrimenkulden kira geliri elde etmemiş sayılırsınız: - Gayrimenkulünüzü tarihinden önce elden çıkarttınız, - Gayrimenkulünüz boş kaldı, - Boş kalan gayrimenkulünüzü korumak amacıyla bedelsiz olarak başkalarının ikametine bıraktınız, - Sahibi olduğunuz evinizi üstsoy (anne, baba ve onların üstleri), altsoy (çocuk ve onların alt soyu) veya kardeşlerinizin ikametine tahsis ettiniz, - Evinizde kendiniz veya akrabalarınızla birlikte ikamet ediyorsunuz. ÖNEMLİ NOT: Size yansıtılan beyannamenizde Başkanlığımızca gösterilen bir gayrimenkulü tablodan silmeniz mümkün değildir. Gayrimenkulü tarihi ve öncesinde elden çıkartmış iseniz GELİRİM YOK" kutucuğunu işaretlemeniz yeterli olacaktır VAZGEÇ DÜĞMESİ Gayrimenkul eklemeden çıkmak için "VAZGEÇ düğmesini kullanınız TAMAM DÜĞMESİ Gayrimenkule ilişkin gerekli eklemeleri kaydetmek ve beyannamenize yansıtmak için "TAMAM düğmesini kullanınız. ÖNEMLİ NOT: Gayrimenkulü ekledikten sonra SİL ve ORTAKLAR butonları daha önceki bölümde anlatıldığı gibi aktif hale gelecektir. 28

30 3.2.5 DEĞİŞTİRİLEN VE EKLENEN BİLGİLERİN TOPLAMLARININ GÖRÜNTÜLEMESİ Tabloda gerekli değişiklik ve eklemeleri yaptığınızda beyannamenizi oluşturacak bilgiler otomatik olarak ilgili bölümlere yansıtılacaktır. Buna göre öncelikle kira geliri ve kesinti toplamları aşağıdaki gibi size yansıtılacaktır YILINDA ELDE EDİLEN KİRA GELİRİ (Hisseye Düşen) GEÇMİŞ YILLARA AİT KİRA GELİRİ (Hisseye Düşen) 0.00 TOPLAM KİRA GELİRİ (Hisseye Düşen) m m. n ADINIZA BAN KALA RA/PUTE YATIRILAN TOPLAM KIRA TUTARI GEÇMİŞ YILLARA AİT KESİNTİ (Hisseye Düşen) YILI VERGİ KESİNTİSİ TOPLAMI (Hisseye Düşen) 0.00 TOPLAM VERGİ KESİNTİSİ (Hisseye Düşen) YILINDA ELDE EDİLEN KİRA GELİRİ (H isseye Düşen) Kira gelirleriniz ve bu gelirleri elde ettiğiniz gayrimenkul bilgilerinizi girdiğiniz tabloda yer alan tüm gayrimenkullerin kira gelirleri toplamıdır. ÖNEMLİ NOT: Önceden Hazırlanmış Kira Beyanname Sistemi, kira gelirinizi ve bu gelirleri elde ettiğiniz gayrimenkul bilgilerini tamamladığınızda, Gelir Vergisi Kanununa göre, beyanname verip vermeyeceğinizi otomatik olarak değerlendirmektedir. Buna göre: Eğer beyanname vermeniz gerekiyorsa; "2013 YILINDA ELDE EDİLEN KİRA GELİRİ (Hisseye Düşen) bölümüne kira geliriniz yansır. Beyanname vermek zorunda değilseniz; "2013 YILINDA ELDE EDİLEN KİRA GELİRİ (Hisseye Düşen) bölümüne kira geliriniz sıfır (0) olarak yansır. Alt tarafta "GİRDİĞİNİZ Bİl Gİl Er E GÖRE BEYANNAME VERMEK ZORUNDA DEĞİLSİNİZ! uyarısı gelir ve ilerleyen bölümlerde hiçbir hesaplama yapılmaz GEÇMİŞ YILLARA A İT KİRA TAHSİLATI (H isseye Düşen) 2012 ve önceki yıllara ait olup 2013 yılında tahsil edilen kira gelirlerinizi bu bölüme girmeniz gerekmektedir TOPLAM KİRA GELİRİ "2013 YILINDA ELDE EDİLEN KİRA GELİRİ ve "GEÇMİŞ YILLARA AİT KİRA GELİRİ satırlarının toplanmasıyla elde edilir ADINIZA BANKALARA/PTT YE YATIRILAN TOPLAM KİRA TUTARI Eğer kira gelirleriniz banka veya PTT aracılığıyla elde ettiyseniz adınıza yatırılan miktarlar bu alana yansıtılacaktır. 29

31 GEÇMİŞ YILLARA A İT KESİNTİ (H isseye Düşen) YILI VERGİ KESİNTİSİ TOPLAMI (H isseye Düşen) TOPLAM VERGİ KESİNTİSİ (H isseye Düşen) 3.3 GELİR VERGİSİ KESİNTİ BİLGİLERİ BÖLÜMÜ KESİNTİ EKLEME GELİR VERGİSİ KESİNTİ BİLGİLERİ bölümünde görüntülenen tabloda yer alan kesinti bilgilerinden eksik veya hatalı olduğunu düşündüğünüz satırın sağ tarafında yer alan "DÜZELT düğmesini tıkladığınızda karşınıza aşağıdaki gibi bir sayfa gelecektir. GELİR VERGİSİ KESİNTİ BİLGİLERİ Lütfen Dikkat: 1. Listede görüntülen kesinti bilgilerinde hata veya eksiklik varsa DÜZELT ' düğmesine tıklayarak ilgili bilgileri düzeltiniz. 2. Vergi kesintisi yapan kiracınız kesintiyi beyan etmediyse aşağıdaki tabloda göremezsiniz. Bu durumda YENİ KESİNTİ EKLE'* düğmesine tıklayarak görüntülenmeyen kesintiyi sizin girmeniz gerekmektedir. Konu ile ilgili daha detaylı bilgi için YARDIM bölümüne bakınız. Sıra No. Kesinti Yapanın Adı-Soyadı veya Unvanı Kesinti Yapanın T.C. Kimlik No. Kesinti Yapanın Vergi Kimlik No. Döner Yıl İçinde Yapılan Vergi Kesinti Tutarı Düzelt/Sil I Kesinti Eklel KESİNTİ YAPANIN T.C. KİMLİK NO Adınıza vergi kesintisi yapan kiracınızın T.C. Kimlik numarasını giriniz KESİNTİ YAPANIN VERGİ NO Adınıza vergi kesintisi yapan kiracınızın Vergi Kimlik numarasını giriniz KESİNTİ YAPANIN ADI/SOYADI VEYA ÜNVANI Adınıza vergi kesintisi yapan kiracınızın adı, soyadı veya unvanını giriniz. 3 0

32 3.3.4 DÖNEM Kesinti yapılan dönemi seçiniz YIL İÇİNDE YAPILAN TOPLAM KİRA ÖDEMESİ TUTARI (B rü t Tutar) 2013 yılı içerisinde kiracınız tarafından kira ödemesi olarak yapılan ödemelerin toplam tutarı, vergi kesintisi dâhil, giriniz YIL İÇİNDE YAPILAN VERGİ KESİNTİ TUTARI 2013 yılı içerisinde kiracınız tarafından yapılan kira ödemelerinden yapılan toplam gelir vergisi kesintisi tutarını giriniz VAZGEÇ DÜĞMESİ Ekleme yapmadan çıkmak için "VAZGEÇ düğmesini kullanınız TAMAM DÜĞMESİ Yaptığınız eklemeleri kaydetmek ve beyannamenize yansıtmak için "TAMAM düğmesini kullanınız TOPLAM VERGİ KESİNTİSİ (HİSSEYE DÜŞEN) "2013 YILI VERGİ KESİNTİSİ (Hisseye Düşen) bölümünde bulunan tutar ile varsa "GEÇMİŞ YILLAR VERGİ KESİNTİSİ TOPLAMI (Hisseye Düşen) bölümünde yer alan tutarlar toplanmıştır. 3.4 GİDER TÜRÜ VE TUTARI BİLGİLERİ Gelir Vergisi Kanununa göre vergi hesaplamasında götürü ve gerçek gider olmak üzere 2 yöntem belirlenmiştir. Bunlar: Götürü Gider Yöntemi Gerçek Gider Yöntemi Götürü veya gerçek gider yönteminin seçimi, gayrimenkullerin tümü için yapılır. Yani; bunlardan bir kısmı için gerçek gider, diğer kısmı için götürü gider yöntemi seçilemez GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİ NEDİR? Götürü gider yöntemi, vergi hesaplamasında beyan ettiğiniz kira gelirinin %25'ini gider olarak düşebildiğiniz bir gider yöntemidir. Bu yöntemle düştüğünüz giderler için herhangi bir belge göstermenize gerek bulunmamaktadır. Gelir Vergisi Kanununa göre bir yıl götürü gider yöntemini seçen mükellefler izleyen yıl beyanında da götürü gider türünü seçmek zorundadırlar. En az iki yıl üst üste götürü gider türünü seçen mükellefler ise üçüncü yıl gerçek gider türünü seçmekte serbesttirler. Haklardan kira geliri elde edenler, götürü gider yöntemini seçemezler GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİNİ NASIL SEÇECEĞİM? 4. GİDER TÜRÜ VE TUTARI BİLGİLERİ: bölümünde, daha önce giriş ve düzeltme işlemlerini tamamladığınız toplam kira geliriniz üzerinden götürü olarak düşebileceğiniz tutar otomatik olarak hesaplanıp ekrana yansıtılacaktır. Eğer götürü gider yöntemini tercih ediyorsanız, GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİNİ SEÇİYORUM ifadesinin başındaki kutucuğu tıklamanız gerekir. 3 1

33 3.4.3 GERÇEK GİDER YÖNTEMİ NEDİR? Bu yöntemi seçtiğinizde Gelir Vergisi Kanununun 74'ncü maddesinde sayılan türden giderlerinizi belgelendirmek kaydıyla gider olarak düşebilirsiniz. Buna göre; Gelir Vergisi Kanunu 74'ncü maddesinde sayılan giderler aşağıda sıralanmıştır: 1. Kiraya veren tarafından kiraya verilen gayrimenkul için ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri, 2. Kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün önemi ile orantılı olan idare giderleri, 3. Kiraya verilen mal ve haklara ait sigorta giderleri, 4. Kiraya verilen mal ve haklar dolayısıyla yapılan ve bunlara harcanan borçların faiz giderleri, 5. Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin % 5 i (İktisap bedelinin % 5 i tutarındaki bu indirim, sadece konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkul için uygulanacaktır. İşyeri olarak kiraya verilen gayrimenkuller % 5 lik gider indiriminden yararlanamayacaktır. Ayrıca, iktisap bedelinin % 5 i tutarındaki bu indirim, sadece ilgili gayrimenkule ait hasılata uygulanacak, indirilmeyen kısım gider fazlalığı sayılmayacaktır yılından önce iktisap edilen konutlar için indirimden yararlanılması mümkün bulunmamaktadır.) 6. Kiraya verilen mal ve haklar için ödenen vergi, resim, harç ve şerefiyelerle kiraya veren tarafından belediyelere ödenen harcamalara katılma payları, 7. Amortismanlar, 8. Kiraya veren tarafından kiraya verilen gayrimenkul için yapılan onarım giderleri ile bakım ve idame giderleri, 3 2

34 9. Kira ile tuttukları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer gerçek giderler, 10. Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konut veya lojmanların kira bedeli, ÖNEMLİ NOT: Türkiye de yerleşik olmayan mükelleflerin (Çalışma veya oturma izni alarak altı aydan daha fazla bir süredir yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları dahil), yabancı ülkelerde ödedikleri kira bedelleri Türkiye de elde ettikleri kira gelirinden gider olarak indirim konusu yapılamaz. 11. Kiraya verilen mal ve haklarla ilgili olarak sözleşmeye, kanuna veya ilama istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar. ÖNEMLİ NOT: Gerçek gider yöntemini seçtiğiniz takdirde gider belgelerinizi 5 yıl süreyle saklamanız ve istenildiğinde vergi dairesine sunmanız zorunludur GERÇEK GİDER YÖNTEMİNİ NASIL SEÇECEĞİM? Gerçek gider yöntemini tercih ediyorsanız öncelikle, GERÇEK GGDER YÖNTEMİNİ SEÇİYORUM ifadesinin başındaki kutucuğu tıklamanız gerekir. Daha sonra alt tarafta yer alan "MESKENE AİT GİDER TUTARINIZ (Hisseye Düşen) ve "DİĞERLERİNE AİT GİDER TUTARINIZ (Hisseye Düşen) bölümlerinde tutarları gireceğiniz alanlar açılacaktır(aktif hale gelecektir). Mesken veya meskenlerinize ait olan toplam gerçek gider tutarını "MESKENE AİT GİDER T u Ta RINIZ (Hisseye Düşen) bölümüne giriniz. Mesken veya meskenleriniz haricindeki gayrimenkullerinize ait olan toplam gerçek gider tutarını ise "DİĞERLERİNE AİT GİDER TUTARINIZ (Hisseye Düşen) bölümüne giriniz. ÖNEMLİ NOT: Gerçek giderlerinizi mesken ve diğerleri olarak ayrı ayrı girmenizin sebebi; vergi hesaplamasında mesken veya meskenlerinize ait gerçek giderlerinizin istisnaya isabet eden kısmının gider olarak düşülememesidir. Gerçek giderlerinizi mesken ve diğerleri olarak ayrı ayrı girdiğinizde istisnaya isabet eden gerçek gider tutarını Sistem otomatik olarak hesaplayarak vergi hesaplamasında dikkate alacağından başka herhangi bir işlem yapmanıza gerek yoktur. 33

35 4. GİDER TÜRÜ VE TUTARI BİLGİLERİ: G elir V e rg is i Kanununa g ö re vergi hesaplam asında götürü ve g e rç e k g ider olm ak ü zere 2 yöntem belirlenm iştir. Bu yö n tem le rd e n birini seçm ek için yanındaki kutucuğa tıklayınız. Daha detaylı bilgi için YARDIM bölümüne bakınız. 1. YÖNTEM : Götürü Gider Yöntemi 3 4

36 3.5 VERGİ HESAPLAMA BÖLÜMÜ Beyannamenin geride kalan; SİCİL, ADRES VE İLETİŞİM BİLGİLERİ BÖLÜMÜ KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ BÖLÜMÜ GİDER TÜRÜ VE TUTARI BİLGİLERİ Bölümleri ile ilgili gerekli kontrol ve değişiklikleri tamamladığınızda, Sistem tarafından otomatik olarak yapılan vergi hesaplama işlemlerini bu bölümde görebilirsiniz. Ancak vergi hesaplamasının tamamlanabilmesi için bu bölüm içerisinde yer alan İNDİRİMLER bölümünde sizden istenen bilgileri varsa girmeniz gerekmektedir. 35

37 İndirimleriniz varsa aşağıdaki bölümlere giriniz veya var olan bilgileri kontrol ederek gerekiyorsa değiştiriniz. Bazı indirim türlerinin yanında, parantez içinde bazı oranlar yazılmıştır. Bu oranlarla "Kalan Kira Geliriniz" alanında yazan miktar çarpıldığında, o indirim türüne girebileceğiniz en fazla miktar elde edilir. Lütfen indirim miktarlarını girerken bu oranlara dikkat ediniz. Detaylı bilgi için indirim türünün yanında yer alan soru işaretine tıklayınız. Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları Toplamı Eğitim ve Sağlık Harcamaları (%10) Diğer İndirimler Şahıs Sigorta Pirimi (%15) Q Bağış Yardımlar (%5 - %10) Eğitim ve Sağlık Tesisleri ile Dini Tesislere İlişkin Bağış Yardım Gıda Bankacılığı Kapsamında Bağış ve Yardımlar Kültür ve Turizm Amaçlı Bağış ve Yardımlar Sponsorluk Harcamaları (*.o&0 -%100) , , <3> Q 9 Q B.K.K. Uyarınca Başbakanlık Aracılığıyla Yapılan Bağış ve Yardımlar Türkiye Kızılay Derneği ile Türkiye Yeşilay Cemiyetine Yapılan Nakdi Bağış ve Yardımlar 0, Q Bireysel Katılım Yatırımcısı İndirimi 0,00 Eskişehir 2013 Türk Dünyası Kültür Başkenti Ajansı ile Expo 2016 Antalya Ajansına Yapılan Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları 0.00 Kira geliri matrahınız ve hesaplanan gelir vergisi aşağıdaki gibidir Vergiye Tabi Kira Geliriniz(Matrah) Hesaplanan Gelir Vergisi Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler Yukarıdaki bilgilere göre 2013 yılı gelir verginiz aşağıdaki gibi hesaplanmıştır ÖDENECEK GELİR VERGİSİ < ü> <ü> İADE EDİLECEK VERGİ 0.00 ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ 41, KİRA GELİRİNİZ "KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ bölümünde kontrol ettiğiniz ve değiştirdiğiniz kira gelirleri toplamıdır. 3 6

38 3.5.2 VERGİDEN İSTİSNA EDİLEN TUTAR Gelir Vergisi Kanununa göre mesken veya meskenlerden elde edilen kira gelirinin 2013 yılı için TL'lik kısmı vergiden istisnadır, başka bir ifade ile vergi dışıdır. Buna göre; KİRA GELİRLERİNİZ VE BU GELİRLERİ ELDE ETTİĞİNİZ GAYRİMENKUL BİLGİLERİNİZ bölümünde kontrol ettiğiniz ve değiştirdiğiniz gayrimenkuller içerisinde mesken veya meskenler var ise faydalanabileceğiniz istisna tutarı otomatik olarak yansıtılmıştır. ÖNEMLİ NOT: Gerçek gider yöntemini seçtiyseniz, mesken veya meskenlerinize ait giderinizin istisnaya isabet eden tutarı Sistem tarafından otomatik olarak hesaplanarak vergi hesaplamasında dikkate alınmıştır İSTİSNA DÜŞÜLDÜKTEN SONRA KALAN KİRA GELİRİNİZ KİRA GELİRİNİZ den, mesken veya meskenlerinizle ilgili VERGİDEN İSTİSNA EDİLEN TUTAR bölümündeki tutar düşüldükten sonra kalan tutardır. Gelir Vergisi Kanununa göre mesken veya meskenlerden elde edilen kira gelirinin 2013 yılı için TL'lik kısmı vergiden istisnadır, başka bir ifade ile vergi dışıdır. Buna göre 2.Bölümde bilgilerini girdiğiniz gayrimenkuller içerisinde mesken veya meskenler var ise faydalanabileceğiniz istisna tutarı otomatik olarak yansıtılmıştır GİDERLER 4.Bölümde belirlenen gider tutarınızdır. Gelir Vergisi Kanunu gereği eğer mesken veya meskenlerden kira geliriniz var ve gerçek gider yöntemini seçtiyseniz, istisnaya isabet eden gideri düşemezsiniz. Bu durumda istisnaya isabet eden tutar otomatik olarak aşağıdaki formüle göre hesaplanmış ve düşebileceğiniz gider yansıtılmıştır. Toplam Gider x Vergiye Tabi Hasılat* indirilebilecek Gider = ; ; Toplam Hasılat ( * )V erg iy e T ab i H as 11a t = T op l am H as 11a t K o nu t K ir a G e l ir i İs tin as ı Örnek: Mahmut CEYLAN, sahibi olduğu konutu 2013 yılında kiraya vermiş olup, TL kira geliri elde etmiştir. Başka geliri bulunmayan ödevli gayrimenkulü ile ilgili olarak, TL harcama yapmış olup, gerçek gider yöntemini seçmiştir. Mükellefin gerçek gider olarak indirebileceği tutar, TL tutarındaki toplam giderin vergiye tabi hasılata isabet eden kısmı kadar olacaktır. İn d ir i l e b i l e c e k G i d er = x = ( *) = = KALAN KİRA GELİRİNİZ Gelir Vergisi Kanunu gereği eğer mesken veya meskenlerden kira geliriniz var ise İSTİSNA DÜŞÜLDÜKTEN SONRA KALAN KİRA GELİRİNİZ den, beyana tabi 3 7

39 gayrimenkullerle ilgili GİDER bölümündeki tutar düşüldükten sonra kalan pozitif tutardır. Gelir Vergisi Kanunu gereği eğer mesken veya meskenlerden kira geliriniz yok ise KİRA GELİRİNİZ den, beyana tabi gayrimenkullerle ilgili GİDER bölümündeki tutar düşüldükten sonra kalan pozitif tutardır. ZARAR Gelir Vergisi Kanunu gereği eğer mesken veya meskenlerden kira geliriniz var ise İSTİSNA DÜŞÜLDÜKTEN SONRA KALAN KİRA GELİRİNİZ den, beyana tabi gayrimenkullerle ilgili GİDER bölümündeki tutar düşüldükten sonra kalan negatif tutardır. Gelir Vergisi Kanunu gereği eğer mesken veya meskenlerden kira geliriniz yok ise KİRA GELİRİNİZ den, beyana tabi gayrimenkullerle ilgili GİDER bölümündeki tutar düşüldükten sonra kalan negatif tutardır DİĞER İNDİRİMLER VE GEÇMİŞ YIL ZARARLARI MAHSUP EDİLECEK GEÇMİŞ YIL ZAR AR LAR I TOPLAMI Geçmiş yıllarda beyan etiğiniz kira geliri beyannamelerinizde varsa ZARAR bölümünde yer alan tutar yazılacaktır. Gayrimenkul sermaye iradına konu olan sermayenin kendisinde meydana gelen eksilmeler zarar sayılmaz ve iradın gayri safi miktarının tespitinde gider olarak kabul edilmezler. Gayrimenkul sermaye iradının safi tutarının hesabında giderlerin fazlalığı dolayısıyla doğan zararlar, beş yılı geçmemek üzere gelecek yıllarda elde edilen kira gelirlerinden gider olarak düşülebilir. Bu durumun iki istisnası vardır: 3 8

40 Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konut veya lojmanların kira bedellerini indirim konusu yapmaları durumunda bir zarar doğması halinde, bu zararın gelecek yıllarda elde edilen gayrimenkul sermaye iradından indirim konusu yapılması söz konusu değildir. Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkule ait hasılattan indirim konusu yapılan iktisap bedelinin % 5 i oranındaki tutarın indirilemeyen kısmı gider fazlalığı olarak dikkate alınamaz ŞAHIS SİGORTA PRİMLERİ Beyan edilen gelirin %15'ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak şartıyla EĞİTİM VE SAĞ LIK HARCAM ALARI Aşağıda belirtilen şekilde yapılan eğitim ve sağlık harcamaları beyan edilen gelirin % 10 unu aşmaması şartıyla yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlerden indirilir. Eğitim ve sağlık harcamaları Türkiye de yapılmalıdır. Gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmelidir. Söz konusu harcamalar mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olmalıdır. İndirim konusu yapılacak tutarın hesaplanmasında beyan edilen gelir olarak, yıllık gelir vergisi beyannamesinde yer alan indirimler ve geçmiş yıl zararları toplamından önceki tutar esas alınacaktır BAĞIŞ YARDIMLAR Gelir vergisi mükellefleri, genel ve özel bütçeli kamu idareleri, il özel idareleri, belediyeler, köyler ile kamu yararına çalışan dernekler ve Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflara yıllık toplamı beyan edilecek gelirin % 5 ini (Kalkınmada öncelikli yöreler için % 10 unu) aşmamak üzere, makbuz karşılığında yaptıkları bağış ve yardımları yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlerinden indirim konusu yapabilirler EĞİTİM VE SAĞLIK TESİSLERİ İLE DİNİ TESİSLERE İLİŞKİN BAĞIŞ YARDIM Genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere bağışlanan okul, sağlık tesisi ve yüz yatak (kalkınmada öncelikli yörelerde elli yatak) kapasitesinden az olmamak üzere öğrenci yurdu ile çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi, bakım ve rehabilitasyon merkezi ile mülki idare amirlerinin izni ve denetimine tabi olarak yaptırılacak ibadethaneler ve Diyanet İşleri Başkanlığı denetiminde yaygın din eğitimi verilen tesislerin inşası dolayısıyla yapılan harcamalar veya bu tesislerin inşası için bu kuruluşlara yapılan her türlü bağış ve yardımlar ile mevcut tesislerin faaliyetlerini devam ettirebilmeleri için yapılan her türlü nakdî ve aynî bağış ve yardımların tamamı. Okul, sağlık tesisi ve öğrenci yurdu yapımı veya bu tesislerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için yapılan bağış ve yardımların (harcamaların) herhangi bir sınırlamaya tabi olmaksızın vergi matrahının tespitinde dikkate alınabilmesi için bu bağış ve 3 9

41 yardımların genel bütçeye dâhil daireler, özel bütçeli kamu idareleri, il özel idareleri, belediyeler, köylere yapılması gerekmektedir GIDA BAN KAC ILIĞ I KAPSAMINDA BAĞ IŞ VE YARDIMLAR Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan dernek ve vakıflara Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak maddelerinin maliyet bedellerinin tamamı beyan edilecek gelirden indirilebilecektir KÜLTÜR VE TURİZM AM AÇLI BAĞIŞ VE YARDIMLAR Genel ve özel bütçeli kamu idareleri, il özel idareleri, belediyeler, köyler, kamu yararına çalışan dernekler, Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflar ve bilimsel araştırma faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlar tarafından yapılan ya da Kültür ve Turizm Bakanlığınca desteklenen veya desteklenmesi uygun görülen çalışmalara ilişkin harcamalar ile bu amaçla yapılan her türlü bağış ve yardımların tamamı beyan edilen gelirden indirim konusu yapılabilecektir SPONSORLUK HARCAM ALARI 3289 sayılı Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğünün Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun ile 3813 sayılı Türkiye Futbol Federasyonu Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun kapsamında profesyonel spor dalları için yapılan sponsorluk harcamalarının % 50 si, amatör spor dalları için yapılan sponsorluk harcamalarının tamamı, yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlerden indirim konusu yapılabilir B.K.K. UYARINCA BAŞBAKANLIK ARACILIĞIYLA YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIM LAR Bakanlar Kurulunca yardım kararı alınan doğal afetler dolayısıyla Başbakanlık aracılığıyla makbuz karşılığı yapılan ayni veya nakdi bağışların tamamı indirim konusu yapılabilecektir TÜRKİYE KIZILAY DERNEĞİ İLE TÜRKİYE YEŞİLAY CEMİYETİNE YAPILAN NAKDİ BAĞIŞ VE YARDIMLAR İktisadi işletmeleri hariç, Türkiye Kızılay Derneğine ve Türkiye Yeşilay Cemiyetine makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış ve yardımların tamamı. İktisadi işletmeleri hariç, Türkiye Kızılay Derneğine makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış ve yardımların tamamı indirim konusu yapılabilecektir BİREYSEL K ATILIM YATIRIMCISI İNDİRİMİ tarihine kadar, 9/12/1994 tarihli ve 4059 sayılı Hazine Müsteşarlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanunun ek 5 inci maddesi kapsamına giren bireysel katılım yatırımcısı tam mükellef gerçek kişiler, bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten sonra iktisap ettikleri tam mükellef anonim şirketlere ait iştirak hisselerini en az iki tam yıl elde tutmaları şartıyla, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun değerlemeye ait hükümlerine göre hesapladıkları hisselerin tutarlarının %75'ini yıllık beyannamelerine konu kazanç ve iratlarından hisselerin iktisap edildiği dönemde indirebilirler. Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu ile 4 0