DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLAR

Transkript

1 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş. MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLAR

2 DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş. MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR GELİR TABLOLARI... 3 ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 5 DİPNOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI DİPNOT 4 HAZIR DEĞERLER DİPNOT 5 MENKUL KIYMETLER (NET) DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (NET) DİPNOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI DİPNOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 11 CANLI VARLIKLAR DİPNOT 12 STOKLAR DİPNOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ DİPNOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİPNOT 15 DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR DİPNOT 17 POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE DİPNOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER DİPNOT 19 MADDİ VARLIKLAR DİPNOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR DİPNOT 21 ALINAN AVANSLAR DİPNOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI DİPNOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI DİPNOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR DİPNOT 25 SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ DİPNOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ DİPNOT 27 KAR YEDEKLERİ DİPNOT 28 GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI DİPNOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI DİPNOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ DİPNOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR DİPNOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER DİPNOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ DİPNOT 37 FAALİYET GİDERLERİ DİPNOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARARLAR DİPNOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ DİPNOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR / ZARARI DİPNOT 41 VERGİLER DİPNOT 42 HİSSE BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU DİPNOT 44 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 38

3 30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları 31 Aralık 2005 DÖNEN VARLIKLAR Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar Devam Eden İnşaat İşlerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Dönen Varlıklar DURAN VARLIKLAR Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 3 Kasım 2006 tarihinde onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları 31 Aralık 2005 KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları 23, Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZ SERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları - - Yeniden Değerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu - - Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler - - Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - Net Dönem Karı/Zararı Geçmiş Yıllar Kar/Zararları TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2006 VE 2005 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI Dipnot Referansları 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 36 ( ) ( ) ( ) ( ) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/faiz+temettü+kira (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 ( ) ( ) ( ) ( ) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 ( ) (14.579) ( ) ( ) Finansman Gelirleri/(Giderleri) (net) FAALİYET KARI/ZARARI Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı) ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR Vergiler ( ) ( ) (43.605) NET DÖNEM KARI/ZARARI Hisse Başına Kazanç 42 0,28 0,06 0,30 0,11 Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2006 VE 2005 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 1 Ocak ara dönemine ilişkin öz sermaye değişim tablosu: Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Öz sermaye enflasyon düzeltme farkları Sermaye yedekleri toplamı Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Kar yedekleri toplamı Geçmiş yıllar kar/ zararları Net dönem karı Toplam öz sermaye 1 Ocak ( ) Transferler ( ) - Net dönem karı ( ) Ocak ara dönemine ilişkin öz sermaye değişim tablosu: Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Öz sermaye enflasyon düzeltme farkları Sermaye yedekleri toplamı Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Kar yedekleri toplamı Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam öz sermaye 1 Ocak Sermaye artışı ( ) ( ) ( ) - - Transferler ( ) - Net dönem karı Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. ( Ditaş ya da Şirket ) 1972 yılında kurulmuş ve Türkiye de tescil edilmiştir. Şirket otomotiv yan sanayi içerisinde yer almakta ve her türlü kara nakil vasıtalarının rotkolu, rotbaşı ve rotil imalatını gerçekleştirmektedir. Şirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. ( Doğan Holding ) grup şirketlerinin bir üyesidir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. tarihi itibariyle, Şirket in İMKB ye kayıtlı %48,85 oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 25). Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Kayseri Yolu 3.km Niğde Şirket in bünyesinde istihdam edilen 1 Ocak ara hesap dönemine ilişkin ortalama personel sayısı 558 (1 Ocak - 31 Aralık 2005: 568) kişidir. Şirket in finansal varlıkları, Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş., Çelik Enerji Üretim A.Ş. ve Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş. den oluşmaktadır (Dipnot 16). DİPNOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri Şirket in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Muhasebe Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No lu Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2006 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak hazırlanmıştır. 5

8 DİPNOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Yoktur. 2.3 Konsolidasyon Esasları Şirket in bağlı ortaklığı, iştiraki veya müşterek yönetime tabi ortaklığı bulunmadığı için konsolidasyon esasları uygulanmamıştır. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - ara hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve öz sermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Önceki dönem mali tablolarında herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır. 2.5 Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklı kısımda tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Ara dönem mali tabloların hazırlanmasında önceki dönemlerle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 3.1 Hasılat Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Şirket tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk esasına göre, faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre, temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar. 6

9 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.2 Stoklar Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal iş akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 12). 3.3 Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 19). Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Mobilya ve mefruşat 10 yıl 50 yıl 10 yı 5 yıl 5 yıl Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilir. 3.4 Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, elde edilmiş hakları ve bilgisayar yazılımlarını içerir. Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payı, 5 ila 10 yıl olarak belirlenen varlıkların tahmini faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 20). 7

10 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.5 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, ertelenen vergi varlıkları (Dipnot 3.21 ve Dipnot 14) dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Değer düşüklüğü, gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara yansıtılmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. 3.6 Borçlanma Maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. Alınan banka kredisi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda kredi süresince muhasebeleştirilir. Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gelir tablosuna alınır. 3.7 Finansal Araçlar Finansal yatırımların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket, finansal yatırımlarını aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır: a) Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya önceden belirlenebilen ödemelerden oluşan türevsel unsur içermeyen finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket in doğrudan para, mal veya hizmet tedarik etmesi durumunda ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, bilançoda alış ve geri satış anlaşmaları (Dipnot 3.26), ticari alacaklar (Dipnot 3.27) ve diğer alacaklar içerisine dahil edilmiştir. b) Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar UMS 39 - Finansal Araçlar ( UMS 39 ), 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlar haricindeki finansal varlıkların, ilk defa mali tablolara alınması sırasında tanımlanması koşuluyla, makul değerlerindeki değişimler gelir tablosuna yansıtılır. 8

11 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Yeniden düzenlenen UMS 39 da belirtildiği üzere, Şirket, yeniden düzenlenen UMS 39 u ilk defa uygularken, daha önce mali tablolara alınan finansal varlıkları tekrar gözden geçirmiş ve borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlar haricindeki daha önceki dönemlerde satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış bulunan varlıkları, makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır (Dipnot 16). 31 Aralık 2004 tarihine kadar söz konusu finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirildiği için önceki dönemlerde açıklanan ilgili karşılaştırmalı tutarlar yeniden düzenlenmemiştir. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyeti üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyeti üzerinden, mevcutsa, değer düşüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiştir (Dipnot 16). Şirket, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpları, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar doğrudan öz sermaye altında muhasebeleştirmektedir. 3.8 İşletme Birleşmeleri Yoktur. 3.9 Kur Değişim Etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır. 9

12 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.10 Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır (Dipnot 42). Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket kaynaklarının dışa çıkmasının muhtemel olduğu ve sözkonusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karşılık tutarı mali tablolara alınmaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile sözkonusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Sözkonusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve mali tablolara dahil edilmemektedir Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 10

13 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.14 Kiralama İşlemleri Yoktur İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici personeli ve Yönetim Kurulu Üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul edilip gösterilmiştir (Dipnot 9) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket sadece Türkiye de otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır İnşaat Sözleşmeleri Yoktur Durdurulan Faaliyetler Yoktur Devlet Teşvik ve Yardımları Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin Şirket tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır. Şirket in elde ettiği devlet teşviği ve yardımı mevcut değildir Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmet üretiminde ya da idari amaçla kullanılması veya normal iş akışı çerçevesinde satışa konu edilmesi yerine, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmaktadır. Bu varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman indirilerek gösterilir (Dipnot 18). Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, 50 yıl olarak belirlenmiştir. 11

14 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.21 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Önemli geçici farklar, mahsup edilebilecek mali zararlardan, kıdem tazminatı yükümlülüğünden, maddi duran varlıklar, maddi olmayan varlıklar, stokların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki farklardan doğmaktadır. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla mali tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14) Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, aktüeryel varsayımlar doğrultusunda tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve mali tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 23). Dönem içindeki artış ve azalışlar personel giderlerinin içinde muhasebeleştirilir Emeklilik Planları Yoktur. 12

15 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.24 Tarımsal Faaliyetler Yoktur Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Dipnot 43). Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve orjinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir Alış ve geri satış anlaşmaları ( Ters repo ) Yoktur Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir (Dipnot 7). Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. 13

16 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.29 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Faiz oranı riski Şirket, faize duyarlı varlık ve yükümlülükleri sebebiyle faiz oranı riskine açıktır. Bu riskler faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetilmektedir. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır. Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Döviz kuru riski Şirket, döviz cinsinden varlık veya yükümlülüklerin YTL ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Dipnot 29). Finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değeri Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: 14

17 DİPNOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal varlıklar Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı tahmin edilmektedir. Finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin bulunması durumunda, bu değerin finansal yatırımların makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir. Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para cinsinden uzun vadeli krediler bilanço tarihindeki döviz kuru ile YTL ye çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 15

18 DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER 31 Aralık 2005 Kasa Bankalar vadesiz mevduatlar vadeli mevduatlar tarihi itibariyle YTL (31 Aralık 2005: YTL), EUR (31 Aralık 2005: Yoktur) ve USD (31 Aralık 2005: USD) tutarındaki vadeli mevduatlara uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %18,42, %3,43 ve %5,65 dir (31 Aralık 2005: YTL: %18, USD: %4,5). ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadelerine kalan süresi altı aydan kısadır. ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerlerin detayı aşağıdadır: 31 Aralık Aralık 2004 Kasa ve bankalar Faiz tahakkukları (-) (19.487) ( ) - Nakit ve nakit benzeri değerler (dipnot 43) DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER (NET) Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri Orjinal para cinsi Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) YTL karşılığı 31 Aralık Aralık Aralık 2005 YTL % 13,5% USD % 0% EUR ,75% 4,20% Aralık 2005 Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı Toplam

19 DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli banka kredileri Orjinal para cinsi Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) YTL Karşılığı 31 Aralık Aralık Aralık 2005 EUR ,75% 6,00% USD % 0% tarihi itibariyle uzun vadeli banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir: 1 Ekim Eylül Ekim Eylül Ekim Eylül DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR - NET Ticari alacaklar: 31 Aralık 2005 Müşteri cari hesapları Vadeli çekler Kazanılmamış finansman geliri (-) ( ) ( ) Ticari alacaklar - net ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle vadeli çeklerin vadesi altı aydan kısadır. Şirket in YTL ve tutarları dipnot 29 da verilen EUR, USD ve GBP cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla 15,7%, 3,3%, 5,4% ve 5% dir (31 Aralık 2005: YTL: %13,4, EUR: %2,4, USD: %4,5 ve GBP: %4,6). Ticari borçlar: 31 Aralık 2005 Satıcı cari hesapları Tahakkuk etmemiş finansman gideri(-) (27.198) (9.243) Ticari borçlar - net Şirket in YTL cinsinden olan ticari borçlarına uygulanan etkin yıllık faiz oranı %15,1 dir (31 Aralık 2005: YTL: %13,3, EUR: %2,4 ve USD: %4,46). 17

20 DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i) İlişkili taraf bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan alacaklar: 31 Aralık 2005 Üst düzey yöneticilerden alacaklar Toplam b) İlişkili taraflara borçlar: 31 Aralık 2005 Doğan Factoring Hizmetleri A.Ş ( Doğan Factoring ) (**) Doğan Holding (*) Milta Turizm İşletmeleri A.Ş. ( Milta ) Doğan Otomobilcilik A.Ş Ray Sigorta A.Ş. ( Ray Sigorta ) Doğan Gazetecilik A.Ş. ( Doğan Gazetecilik ) Diğer Toplam (*) Şirket, Doğan Holding den müşavirlik, danışmanlık ve teknik destek gibi hizmet alımları yapmaktadır. (**) Doğan Gazetecilik ile Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş., Şirket ten olan alacaklarının bir kısmını Doğan Factoring kanalıyla tahsil etmektedir. ii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler: a) Duran varlık, ürün ve hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Doğan Holding Doğan Gazetecilik Milta Petrol Ofisi A.Ş Doğan Otomobilcilik A.Ş Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş Ortadoğu Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş Ray Sigorta Doğan İletişim Elektronik Servis Hizmetleri Turizm Yayıncılık A.Ş Doğan Organik Ürünler Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Doğan Organik ) Doğan Havacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş Diğer Toplam

21 DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) Duran varlık, ürün ve hizmet satışları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Doğan Holding (Dipnot 16) Ray Sigorta Toplam c) İlişkili taraflardan elde edilen finansal gelirler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Finansal gelirler: Türk Dış Ticaret Bankası ( Dışbank ) yeni adıyla Fortis Bank A.Ş Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş Toplam finansal gelirler Finansal giderler: D-Yapı ve İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. - - (25.217) - Toplam finansal giderler - - (25.217) - Finansal gelirler, net d) Şirket in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar: 1 Ocak - 1 Temmuz Temmuz - Şirket in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar (Dipnot 37) DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Aralık 2005 Ödenecek ciro primleri Ödenecek vergi ve fonlar Personele borçlar Taşeronlara borçlar Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık (Dipnot 31.1) Diğer DİPNOT 11 CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur)

22 DİPNOT 12 STOKLAR Aralık 2005 İlk madde ve malzemeler Yarı mamuller Mamuller Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (38.346) (38.346) Dönem içinde giderleştirilen ilk madde ve malzemeler YTL (: YTL) tutarındadır (Dipnot 36.b). DİPNOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen vergiler Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Geçici farklar için uygulanan oran %20 dir (31 Aralık 2005: %30). ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) aşağıdaki gibidir: Ertelenen vergi Geçici farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 31 Aralık Aralık 2005 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin enflasyon düzeltmesi farkı ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) Kazanılmamış finansman geliri ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı (86.029) Stok değer düşüklüğü karşılığı (38.346) (38.346) Satıştan iadeler (43.015) (43.015) Diğer ( ) ( ) Ertelenen vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: ( ) ( ) Ocak itibariyle ( ) ( ) Ertelenen vergi geliri (Dipnot 41) Eylül itibariyle ( ) ( )

23 DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer dönen varlıklar: 31 Aralık 2005 Verilen sipariş avansları Katma Değer Vergisi ( KDV ) alacakları Peşin ödenen giderler Kira alacakları Personelden alacaklar Peşin ödenen kurumlar vergisi (Dipnot 41) Diğer Şüpheli alacak karşılığı (-) (86.029) - Toplam Peşin ödenen giderler, çoğunlukla sigorta giderleri ve üst düzey yöneticilere ödenen primlerden oluşmaktadır. b) Diğer duran varlıklar: 31 Aralık 2005 Verilen avanslar Verilen depozito ve teminatlar Toplam DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR a)makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar: Pay (%) Pay (%) 31 Aralık 2005 Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş. (*) ,

24 DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı) b) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Pay (%) Pay (%) 31 Aralık 2005 Doğan Organik 0, , Çelik Enerji Üretim A.Ş. ( Çelik Enerji ) 0, , Toplam (*) Şirket, makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş. hisse senetlerini, 10 Ağustos 2006 tarihinde YTL bedel karşılığında Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş' ye satmıştır (Dipnot 9). Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımlanan ve borsada işlem görmeyen Çelik Enerji ve Doğan Organik hisse senetleri ise maliyet bedellerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra mali tablolara yansıtılmıştır. Finansal varlıklar ile ilgili 1 Ocak - 30 Eylül ara hesap dönemi içindeki hareket aşağıdaki gibidir: 1 Ocak İlaveler Doğan Organik Çıkışlar Çelik Halat ( ) - Çelik Halat ın makul değer (azalışı)/artışı (Dipnot 38) ( ) Eylül DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKUL 1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar Maliyet Birikmiş amortisman (72.904) (25.455) - (98.359) Net defter değeri

25 DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKUL (Devamı) 1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar Maliyet Birikmiş amortisman (38.964) (25.455) - (64.419) Net defter değeri Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan binanın 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yapılan makul değer incelemesinde, konumuna, büyüklüğüne, mimari özelliklerine, inşaat kalitesine, çevrede yapılan piyasa araştırmalarına ve gayrimenkul piyasası koşullarına göre SPK Lisanslı Değerleme Uzmanı tarafından YTL olarak takdir edilmiştir. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkul ile ilgili amortisman gideri genel yönetim giderleri altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket, tarihi itibariyle söz konusu bina ile ilgili makul değerinde önemli bir değişiklik olmadığı varsayımından hareketle herhangi bir değerleme çalışması yaptırmamıştır. DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR Maliyet 1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar Transfer Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat (12.704) Motorlu araçlar ( ) Mobilya ve mefruşat (2.027) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Birikmiş amortisman ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat (12.704) Motorlu araçlar (97.966) Mobilya ve mefruşat (165) ( ) Net defter değeri

26 DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) Maliyet 1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar Transfer Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat ( ) Motorlu araçlar (82.145) Mobilya ve mefruşat (2.512) Yapılmakta olan yatırımlar ( Birikmiş amortisman ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat ( ) Motorlu araçlar (82.145) Mobilya ve mefruşat (488) ( ) Net defter değeri tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin amortisman giderinin, YTL (30 Eylül 2005: YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, YTL (: YTL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır. tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin amortisman giderinden çalışılmayan kısım giderlerine pay yansıtılmamıştır (: 82,324 YTL). tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar Haklar Bilgisayar yazılımları Birikmiş itfa payı ( ) (45.813) - ( ) Net defter değeri Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar Haklar Bilgisayar yazılımları Birikmiş itfa payı ( ) (67.627) - ( ) Net defter değeri

27 DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devamı) tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin itfa payının, YTL (: YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, YTL (: YTL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır. tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin itfa payından çalışılmayan kısım giderlerine pay yansıtılmamıştır (: YTL). DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR 31 Aralık 2005 Alınan sipariş avansları DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI a) Kısa vadeli borç karşılıkları 31 Aralık 2005 Ödenecek vergiler (Dipnot 41) b) Uzun vadeli borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Aşağıda belirtilen, yasal yükümlülüklerin dışında çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur. Yürürlükteki kanunlara göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar tarihi itibariyle 1.857,44 YTL (31 Aralık 2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. 25