GOODYEAR LASTİKLERİ T.A.Ş. 31 Mart 2016 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Hesap Dönemine Ait Özet Finansal Tablolar

Transkript

1 31 Mart 2016 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Hesap Dönemine Ait Özet Finansal Tablolar

2 1 OCAK MART 2016 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ÖZET NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 7 BORÇLANMALAR NOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 9 STOKLAR NOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 12 KİRALAMA İŞLEMLERİ NOT 13 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ NOT 14 BORÇLANMA MALİYETLERİ NOT 15 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 16 TAAHHÜTLER NOT 17 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ NOT 18 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 19 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 20 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ NOT 21 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 22 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 24 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 38

3 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR Dönen varlıklar Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Referansları Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer duran varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 28 Nisan 2016 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali İşler Direktörü Burcu Yazıcıoğlu Aysun ve Finans Kontrolörü Pelin Kıroğlu tarafından imzalanmıştır. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU KAYNAKLAR Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Referansları Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Diğer borçlar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Pay ihraç primi Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Kar ve zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

5 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Devamı) Dipnot Referansları Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmemiş KAR VEYA ZARAR KISMI 31 Mart Mart 2015 Hasılat Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel yönetim giderleri(-) ( ) ( ) Pazarlama giderleri (-) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi gideri ( ) ( ) Dönem vergi gideri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri ( ) DÖNEM KARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları -- (56.003) Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler Ertelenmiş vergi gideri DİĞER KAPSAMLI GELİR (44.802) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Adi ve Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (TL) 21 0,84 2,04 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

6 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Referansları Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Pay ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam 1 Ocak 2015 itibarıyla Transferler ( ) -- Toplam kapsamlı gelir (44.802) Temettüler ( ) -- ( ) 31 Mart Ocak 2016 itibarıyla Transferler ( ) -- Toplam kapsamlı gelir Temettüler ( ) -- ( ) 31 Mart

7 31 MART 2016 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmemiş Referansları 31 Mart Mart 2015 A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları Dönem karı Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler Stoklardaki değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler, net (15.656) ( ) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler ( ) Şüpheli alacak karşılık gideri İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili düzeltme ( ) ( ) Stoklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) Diğer dönen varlıklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki artış düzeltmeleri ( ) ( ) Borç karşılıklarındaki değişim ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış ile ilgili düzeltmeler Diğer kısa vadeli borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar ile ilgili düzeltmeler ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen kıdem tazminatları ile ilgili düzeltmeler 18 ( ) ( ) Ödenen vergiler ( ) Tahsil edilen şüpheli alacaklar ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerden elde edilen net nakit B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11 ( ) ( ) Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar ( ) Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışlar ( ) Borçlanmadan sağlanan nakit girişleri ( ) ( ) Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Alınan faiz Ödenen faiz (44.077) ( ) Ödenen temettüler 20 ( ) - Finansman faaliyetlerde kullanılan net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış (A+B+C) ( ) ( ) D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, kamyonet, minibüs, kamyon, otobüs dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte radyal ve konvansiyonel iş makineleri dış lastikleri, çeşitli iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49.25 i ( adet hisse) Borsa İstanbul A.Ş. de ( Borsa İstanbul ) işlem görebilir. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla söz konusu hisselerin %25.40 ı Borsa İstanbul da işlem görmekte, %23.85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktadır (Not 21). 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla söz konusu hisselerin %25.40 ı Borsa İstanbul da işlem görmekte, %23.85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktaydı. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ortalama çalışan sayısı dir (31 Aralık 2015: 1.647). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Maslak Mahallesi Eski Büyükdere Caddesi No: 37 Sarıyer İSTANBUL 2.1. Ara dönem özet finansal tabloların sunuma ilişkin temel esaslar a. TMS ye uygunluk beyanı İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Şirket in 31 Mart 2016 te sona eren üç aylık ara döneme ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir. b. Finansal tabloların hazırlanma şekli Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı karar ile açıklanan Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 28 Nisan 2016 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul un ve diğer yetkili kurumların bu finansal tabloları yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) c. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi Şirket, SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir. d. Ölçüm esasları Ara dönem finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. e. Geçerli ve sunum para birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi TL cinsinden ifade edilmiştir Muhasebe politikalarında değişiklikler, karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti Bölümlere göre raporlama Türkiye'de kurulmuş olan Şirket in faaliyet konusu radyal binek oto, kamyonet, minibüs, kamyon, otobüs dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte radyal ve konvansiyonel iş makineleri dış lastikleri, çeşitli iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu nedenle, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi Şirket in çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler ölçme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlarla ilgili ilave bilgiler varlık veya yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur. i) Ticari ve diğer alacaklar Ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer olarak tahmin edilir. Belirli bir faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar indirgenme etkisinin önemsiz olması durumda orijinal fatura tutarından değerlenir. Bu gerçeğe uygun değerler ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir. ii) Diğer türev olmayan finansal yükümlülükler Diğer türev olmayan finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri, ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir. Gerçeğe uygun değer, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmesi ile hesaplanmaktadır. Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar A) TMS 8, 28. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ilemevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: Yeni TMS/TFRS nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar: a) TMS/TFRS nin başlığı; b) muhasebe politikası değişikliğinin varsa ilgili geçiş hükümlerine uygun olarak yapıldığı; c) muhasebe politikasında değişikliğin açıklaması; d) varsa geçiş hükümlerinin açıklaması; e) varsa geçiş hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri; f) mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları: i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı, ve ii. şirket için TMS 33 Hisse Başına Kazanç standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiş hisse başına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır; g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları; ve h) geçmişe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değişikliğin hangi tarihten itibaren ve ne şekilde uygulandığı açıklanmalıdır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) B) TMS paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış, henüz yürürlüğe girmemiş standartlar, değişiklikler ve yorumlar: Yayımlanmış, fakat henüz yürürlüğe girmemiş yeni bir TMS/TFRS erken uygulanmamışsa: a) söz konusu durum; ve b) bir TMS/TFRS nin ilk uygulanması gerektiği dönemde değişikliğin finansal tablolar üzerindeki olası etkilerinin saptanmasına ilişkin bilinen veya makul şekilde tahmin edilebilen bilgiler finansal tablolarda açıklanmalıdır. a. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, standartlarındaki meyve veren bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına aldı. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecekler. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir temel olmadığı açıklanmıştır. - TFRS 14, Regülasyona tabi ertelenen hesaplar 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. - Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış metotlarına ilişkin değişiklik TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar indirgeme oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. b. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TMS 7 Nakit akış tabloları 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler açıklama inisiyatifi projesinin bir parçasıdır. Değişiklikler yatırımcı talepleri doğrultusunda şirketlerin finansal yükümlülüklerindeki değişiklikler hakkında bilgi sağlamak ve şirketlerin borçlarındaki değişikliklerin daha iyi anlaşılmasına yardımcı olmak amacıyla çıkarılmıştır. Değişiklik, yükümlülüklerdeki değişimin finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına, nakit ve (kur farkı gelir ve gideri gibi) nakit olmayan değişimlerin etkisinin daha iyi analiz edilebilmesini sağlamaktadır. - TMS 12 Gelir vergileri 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) - TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 9, Finansal araçlar, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 16 Kiralama İşlemleri 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardının uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart kiralayanların gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karşılığında da bir varlık kullanım hakkı muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak seçimlik bir istisna hakkı da getirmiştir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014 de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberlikleri değiştirip müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 11

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların TMS ye uygun olarak hazırlanması, Şirket yönetiminin, muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek birtakım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde en çok etkisi olan muhasebe politikalarına uygulanan önemli kararlara ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır: Dipnot 12 Dipnot 16 Dipnot 18 - Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri - Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler - Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması 12

15 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile yıl içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: Ortaklardan alacaklar: Goodyear S.A İlişkili taraflardan alacaklar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A Goodyear Middle East FZE The Goodyear Tire&Rubber Company Goodyear South Africa Ltd Goodyear Russia LLC Goodyear do Brasil Produtos de Borracha Ltda Tyre Company Debica S.A Goodyear International Corporation Goodyear Luxemburg SA P T Goodyear Indonesia TBK South Pacific Tires Australia Goodyear Dalian Tire Company Goodyear Singapore Tyres Goodyear de Colombia SA Goodyear Malaysia Berhad Goodyear Dunlop Tyres UL Ltd Goodyear de Chile S A I C Vade farkı geliri (-) (58.194) (18.182) Yurtdışı lastik satışlarının önemli kısmı ilişkili şirketlere yapılmaktadır. İlişkili taraflardan alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2015: üç aydan kısa) vadeye sahiptir. 13

16 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) İlişkili taraflara ticari borçlar: Ortaklara borçlar: Goodyear S.A İlişkili şirketlere borçlar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A The Goodyear Tire&Rubber Company Goodyear Dunlop Italy Tyre Company Debica S.A Goodyear South Africa Ltd Goodyear Luxemburg S.A Diğer Vade farkı gideri (-) ( ) ( ) İlişkili şirketlere olan borçlar ağırlıklı olarak, malzeme ve stok alımlarından ve lisans bedelinden oluşmaktadır. c) İlişkili taraflara yapılan satışlar: 31 Mart Mart 2015 Ortaklara satışlar: Goodyear S.A İlişkili şirketlere satışlar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A Goodyear Middle East FZE Goodyear South Africa Ltd The Goodyear Tire&Rubber Company Goodyear Russia LLC Tyre Company Debica SA Goodyear Do Brasil Goodyear International Corporation Goodyear & Dunlop Tyres (Aus) Pty Compania Goodyear del Peru S.A Goodyear Singapore Tyres Goodyear Colombia SA Goodyear de Chile S A I C Neumaticos Goodyear S.R.L Diğer Vade farkı geliri (-) (24.493) (47.988)

17 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) d) İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları: 2016 Malzeme Hizmet Sabit kıymet Diğer Toplam Ortaklardan alımlar: Goodyear S.A İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A , Goodyear Orient Co Pte Ltd Goodyear Dunlop Italy The Goodyear Tire&Rubber Co Tyre Company Debica SA Diğer Vade farkı gideri (-) (27.671) Malzeme Hizmet Sabit kıymet Diğer Toplam Ortaklardan alımlar: Goodyear S.A İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A Goodyear Orient Co Pte Ltd The Goodyear Tire&Rubber Co Company Debica SA Diğer Vade farkı gideri (-) ( )

18 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) e) İlişkili taraflar yoldaki mallar: Goodyear Orient Co Pte Ltd The Goodyear Tire&Rubber Company Goodyear Dunlop Tires Operations S.A Diğer f) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenen giderler: Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Şirket üst düzey kadrosunu, yönetim ve icra kurulu üyeleri olarak belirlemiştir. Bu yöneticilere sağlanan ya da sağlanacak olan faydalar aşağıdaki gibidir: Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar: Üst yönetim Yönetim kurulu üyeleri Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar: Üst düzey yöneticilere sağlanacak faydalar (Not 18) h) İlişkili kuruluşlara diğer borçlar Ortaklara ödenecek temettü (Not 20) Mart 2016 tarihinde yapılan Genel Kurul da 2015 yılı net dağıtılabilir dönem karından toplam brüt ,35 TL nin temettü olarak dağıtılmasına karar verilmiştir 16

19 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Nakit mevcudu Bankadaki nakit - Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Nakit ve nakit benzerleri Mart 2016 tarihi itibarıyla bankalarda bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların faiz oranı %1,01 ile %10,50 arasındadır. (31 Aralık 2015: %1,55 ile %12). 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla bankalarda bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların vadesi 2 günlük olduğu için faiz tahakkuku yapılmamıştır (31 Aralık 2015: 2 gün). Şirket in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Not 29 da açıklanmıştır. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır. 5. FİNANSAL YATIRIMLAR Uzun vadeli finansal yatırımlar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Pay oranı (%) Defter değeri Pay oranı (%) Defter değeri Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenen finansal varlıklar Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az %1 den az TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Alıcılar Alacak senetleri Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı (-) ( ) ( )

20 Şirket in ticari alacaklarına ilişkin kur riskine ilişkin detaylar Not 23 te açıklanmıştır. Kısa vadeli ticari borçlar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in ticari borçları aşağıdaki gibidir: Satıcılar Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) ( ) ( ) Ticari borçlar başlıca, ticari alımlardan ve devam eden harcamalardan kaynaklanan ödenmemiş tutarları kapsamaktadır. Şirket in ticari borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 23 te açıklanmıştır. 7. BORÇLANMALAR 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in itfa edilmiş maliyetten duran finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir. Şirket in bu finansal borçlanmalardan maruz kaldığı faiz oranı, yabancı para ve likidite riskleri ile ilgili daha fazla bilgi için Not 23 e bakınız. Kısa vadeli finansal borçlar: Kısa vadeli finansal kiralama borçları Uzun vadeli finansal borçlar: Uzun vadeli finansal kiralama borçları Finansal borçlar toplamı Şirket in, bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama borçlarının kısa vadeli olmasından dolayı faiz değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. 18

21 8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer uzun vadeli alacaklar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in diğer uzun vadeli alacakları aşağıdaki gibidir: Verilen depozito ve teminatlar Toplam Kısa vadeli diğer borçlar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir: Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek diğer yükümlülükler Toplam Diğer borçlar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir: Gider tahakkukları Toplam Şirket in diğer alacak ve borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 23 te açıklanmıştır. 9. STOKLAR 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in stokları aşağıdaki gibidir: 19 Hammaddeler Yarımamül Mamüller Ticari mallar Yoldaki mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Toplam

22 9. STOKLAR (devamı) 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içinde artış / (azalış), net Mart PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir: Stok alımları için verilen avanslar Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar Toplam

23 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi Yerüstü düzenleri Binalar Makine ve ekipmanlar Demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2015 Maliyet Birikmiş amortisman -- ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) -- ( ) Net defter değeri Aralık 2015 Açılış net defter değeri Girişler Transferler ( ) -- Çıkışlar -- (74.346) (90.355) ( ) ( ) Cari dönem amortismanı -- (54.555) ( ) ( ) (684) ( ) ( ) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar Kapanış net defter ( ) değeri 31 Mart 2016 Maliyet Birikmiş amortisman -- ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) -- ( ) Net defter değeri ( )

24 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi Yerüstü düzenleri Binalar Makine ve ekipmanlar Demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2014 Maliyet Birikmiş amortisman -- ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) -- ( ) Net defter değeri Aralık 2014 Açılış net defter değeri Girişler Transferler ( ) -- Çıkışlar -- (65.308) (10.217) ( ) (8.869) ( ) Cari dönem amortismanı -- (30.805) ( ) ( ) ( ) (368) ( ) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar Kapanış net defter değeri Mart 2015 Maliyet Birikmiş amortisman -- ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) -- ( ) Net defter değeri

25 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Cari dönem amortisman giderlerinin si (2015: TL) 2015 yılında üretilen mamül maliyetine, TL si (2015: TL) genel yönetim giderlerine, TL si (2015: TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 12. KİRALAMA İŞLEMLERİ Finansal kiralama yükümlülükleri Şirket, bazı bilgi işlem ekipmanlarını, pazarlama ekipmanlarını, demirbaş ve cihazlarını finansal kiralama vasıtasıyla elde etmiştir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla kalan ortalama kiralama dönemi 3 yıldır. 31 Mart 2016 tarihinde sona eren yıla ait hesap dönemi için geçerli olan ortalama borçlanma oranı %5,90 ve %12 dir. (31 Aralık 2015:%5,90 ve %12). Tüm kiralamalar sabit ödeme doğrultusunda olup, şarta bağlı kira ödemeleri ile ilgili bir düzenleme yapılmamıştır. Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir: Bir yıldan kısa vadeli kısım Toplam defter Değeri Minimum finansal Toplam kiralama defter Faiz ödemesi Değeri Faiz Minimum finansal kiralama ödemesi Bir yıldan uzun vadeli kısım Toplam VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ Şirket, maddi duran varlıklar için değer düşüklüğü belirtilerini gözden geçirmiş olup, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: yoktur). 14. BORÇLANMA MALİYETLERİ 2016 ilk üç ayında yılında maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti yoktur (31 Aralık 2015: yoktur). 23

26 15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i. Kısa vadeli borç karşılıkları 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir: Dava karşılığı Garanti karşılıkları Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla dava karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içindeki değişim, net (*) ( ) Mart (*) 31 Mart 2016 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap döneminde TL tutarında ödeme yapılmıştır. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla garanti karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içindeki değişim, net (52.798) ( ) 31 Mart ii. Vergi incelemeleri Şirket in 19 Ocak 2015 tarihli özel durum açıklamasında bildirdiği üzere, Şirket nezdinde 2010 ve 2011 vergilendirme dönemlerine ilişkin gerçekleştirilen vergi incelemesi sonucunda vergi dairesi tarafından hazırlanan vergi/ceza ihbarnameleri tebliğ edilmiştir. Yapılan inceleme sonucunda, tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporunda detaylarıyla açıklanan, ihracat götürü gider uygulaması ve yurtdışına yapılan royalti ödemeleri transfer fiyatlandırması açısından eleştirilmiştir. Söz konusu raporlara dayanılarak T.C. Maliye Bakanlığı İstanbul Büyük Mükellefler Vergi Dairesi tarafından kurumlar vergisi, kurumlar vergisi stopajı, kurumlar geçici vergi ve KDV hesaplamalarına ek vergi tarhiyatında bulunulmuştur. Şirket, ihracat götürü gider uygulaması ile ilgili tarhiyata ilişkin vergi/ceza ihbarnamelerini dava konusu yapmıştır. 24

27 15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) ii. Vergi incelemeleri (devamı) Ayrıca royalti transfer fiyatlandırması ile ilgili olarak, Şirket, OECD ve uluslararası kabul görmüş çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında konuyu değerlendirmekte olup 12 Şubat 2015 tarihinde vergi/ceza ihbarnamelerinin cezai işleme tabi tutulmaması için vergi mevzuatı çerçevesinde tarhiyat sonrası uzlaşma talebinde bulunmuştur. Gönderilen vergi ve ceza ihbarnamelerine göre gecikme faizi hariç toplam TL vergi aslı ve TL vergi ziyaı cezası yükümlülüğü bulunmaktadır tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporunda belirtilen gerekçelere dayanarak Şirket yönetimi vergi danışmanlarının görüşleri doğrultusunda, yapılan başvuruların ve açılan davanın sonuçlarının Şirket lehine sonuçlanacağı değerlendirilmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla bu sonuçların belirsizliği ve dolayısıyla finansal tablolara etkisinin öngörülememesi sebebiyle 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır. 25

28 16. TAAHHÜTLER Verilen teminatlar/rehin/ipotek: Şirket in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: A. TL TL Karşılığı Döviz Cinsi Tutarı Karşılığı Döviz Cinsi Tutarı Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı TL TL ABD Doları ABD Doları Avro Avro Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen B. ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı Şirket in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla vermiş olduğu TRİ ler ana olarak, T.C. Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığı na TL (31 Aralık 2015: TL) ve Shell Enerji A.Ş. ye TL (31 Aralık 2015: TL) ve diğer çeşitli verilen teminatlardan oluşmaktadır. Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla %4,9 dur. (31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla %4,9). 26

29 17. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllarda, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) aşağıdaki gibidir: Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları) / kazançları -- (56.003) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri/ (gideri) (44.802) 18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR i. Kıdem tazminatı karşılığı ve üst düzey yöneticilere sağlanacak faydalar Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Bu ödemeler 31 Mart 2016 itibarıyla 30 günlük maaşın üzerinden en fazla TL ye göre (31 Aralık 2015: TL) çalışılan yıl başına emeklilik ya da fesih günündeki orana göre hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı cari bazda hesaplanır ve finansal tablolara yansıtılır. Karşılık Şirket in çalışanlarının emekliliklerinden kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplama Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS19, Şirket in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. İskonto oranı (%) 3,50 3,50 Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 98,9 98,9 27

30 18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) ii. Kıdem tazminatı karşılığı ve üst düzey yöneticilere sağlanacak faydalar (devamı) 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Hizmet maliyeti Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) Faiz maliyeti Aktüeryal fark Mart iii. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Kullanılmamış izin karşılığı Personel masraf karşılığı Performans prim karşılığı Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla kullanılmamış izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içindeki değişim, net ( ) Mart Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla personel masraf karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içindeki değişim, net -- ( ) 31 Mart