MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZET DİPNOTLARI

Transkript

1 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZET DİPNOTLARI

2 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2016 TARİHLİ YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ÖZET NOTLAR İÇİNDEKİLER Sayfa No FİNANSAL DURUM TABLOSU KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5 NAKİT AKIŞ TABLOSU FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI ÖZET NOTLAR

3 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Diğer Taraflar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Diğer Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler - İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Diğer Kazançlar ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 31 Mart Ocak - 31 Mart 2015 KAR VEYA ZARAR KISMI Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 16 ( ) ( ) FAALİYET KARI/ZARARI ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 17 (4.943) -- FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI ( ) Finansman Giderleri (-) 18 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri ( ) Dönem Vergi Gelir/Gideri 19 ( ) (67.672) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI ( ) DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı DÖNEM KARI/ZARARI ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar --Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları --Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (22.837) (13.481) Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) (18.270) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Ana Ortaklık Payları ( ) Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı Ana Ortaklık Payları ( ) Hisse Başına Kazanç 20 0,001 (0,031) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Kar) 20 0,001 (0,031) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KAPSAMLI GLİR TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler / İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) Diğer Kazanç/ (Kayıplar) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Net Dönem Karı/Zararı Özkaynaklar 01 Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiyeler ( ) Değer artış fonundan aktarılan ( ) Alım bedeli reviz edilmesi Transferler ( ) -- Toplam kapsamlı gelir/(gider) ( ) ( ) 31 Mart 2015 itibariyle bakiyeler (99.455) ( ) Ocak 2016 tarihi itibariyle bakiyeler ( ) Değer artış fonundan aktarılan ( ) Transferler ( ) -- Toplam kapsamlı gelir/(gider) (18.270) Mart 2016 itibariyle bakiyeler ( ) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2016 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 31 Mart Ocak - 31 Mart 2015 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Dönem Karı/Zararı ( ) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 5 ( ) Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Geliri 16 ( ) ( ) - Faiz Gideri İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler 4 ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 ( ) ( ) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5 ( ) İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler ( ) Diğer Yükümlülüklerle İlgili Düzeltmeler 11 (94.046) ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler 13 ( ) (68.197) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler 7 ( ) (19.640) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) Ödenen Faiz 16 ( ) ( ) Alınan Faiz Vergi Ödemeleri/İadeleri 16 ( ) -- B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ( ) ( ) Vergi Ödemeleri/İadeleri -- ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI -- ( ) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri -- ( ) Ödenen faiz -- ( ) Faiz gideri YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ( ) ( ) ARTIŞ/AZALIŞ D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ ( ) ( ) D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. (Şirket), 22 Mart 1999 tarihinde Metro Turizm Petrol Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak İstanbul da kurulmuştur. Şirket, 11 Mart 2010 tarihinde nevi değişikliği, 31 Ağustos 2010 tarihinde unvan değişikliği ile Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. olmuştur. Şirket in ana faaliyet konusu akaryakıt istasyonları ve otoyol tesisleri açmak, işletmek, kiraya vermek ve kiralamaktır. Şirket Temmuz 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, ana ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş. dir. Şirket in kayıtlı merkezi adresi; Rüzgarlı Bahçe Mah. Şehit Er Cengiz Kırcıoğlu Sok. No: 6 Kavacık / Beykoz / İstanbul dur. Şirket bünyesinde istihdam edilen çalışan sayısı 31 Mart 2016 tarihi itibariyle 179 kişidir (31 Aralık 2015: 166 Kişi). Şirket in faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; No Akaryakıt İstasyon Adı Gerede Akaryakıt İstasyonu - 1 Gerede Akaryakıt İstasyonu - 2 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 1 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 2 Bulunduğu İl Bolu Bolu İstanbul İstanbul Mülkiyet Durumu 5. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 1 Tekirdağ 6. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 2 Tekirdağ Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 1 Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 2 Edirne Merkez Akaryakıt İstasyonu Çarşamba Otogar Akaryakıt İstasyonu Çarşamba Akaryakıt İstasyonu Kimden Kiralandığı Kırıkkale Şirket'e ait Tüzel Kişilik İşletme durumu Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Samsun Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Tüzel Kişilik Şirket'e ait Edirne Şirket'e ait Şirket Şirket'e ait Samsun Tüzel Kişilik Samsun Tüzel Kişilik 13. Aksaray Akaryakıt İstasyonu Aksaray 14. Sungurlu Mavi Ocak Akaryakıt İstasyonu Milli Emlak Genel Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe 7

9 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı) 15. Susurluk Akaryakıt İstasyonu Balıkesir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe 16. Üniversite- Edirne Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Edirne -- İstasyonu 17. Osmancık Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Çorum Şirket'e ait -- İstasyonu 18. Denizli Acıpayam Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Denizli Şirket'e ait -- İstasyonu 19. Yozgat Sorgun Akaryakıt İstasyonu Yozgat Şirket'e ait -- Şirket'e ait 20. Manisa Kula İstasyonu Manisa Şirket'e ait -- Şirket'e ait 21. Seydişehir Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Konya Şirket'e ait -- İstasyonu 22. Konya Merkez Akaryakıt İstasyonu Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait 23. Kırıkkale Yağlı Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Kırıkkale Şirket'e ait -- İstasyonu Mersin Silifke Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Mersin Şirket'e ait -- istasyonu Şirket in üçüncü kişilere kiraladığı akaryakıt istasyonlarının, akaryakıt alım ve satımları Şirket tüzel kişiliği üzerinden ve sahip olduğu faaliyet belgeleri ile yapılmaktadır. Dolayısıyla işletmesi kiralık olarak verilen istasyonların satış hasılatı Şirket in hasılatı olarak kaydedilmektedir. Şirket in nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili akaryakıt istasyonlarının sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Bitiş Tarihi Gerede Akaryakıt İstasyonu 1 5 Ekim 2024 Gerede Akaryakıt İstasyonu 2 5 Ekim 2024 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 1 17 Kasım 2023 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 2 17 Kasım 2023 Çorlu Akaryakıt İstasyonu 1 14 Temmuz 2033 Çorlu Akaryakıt İstasyonu 2 14 Temmuz 2033 Şirket in faaliyet gösterdiği tesislerin mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; Bulunduğu Mülkiyet No Lokasyonlar Kimden Kiralandığı İl Durumu Dörtdivan Petrol Market 1 Bolu 2 (Kuzey) Dörtdivan Petrol Market (Güney) Bolu 3 Dörtdivan Ganita (Kuzey) Bolu 4 Dörtdivan Ganita (Güney) Bolu 5 Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Bolu 6 Dörtdivan Tesisleri (Güney) Bolu İşletme durumu Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait 8

10 NOT 1 ŞIRKET IN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) Köroğlu Park Tesisleri (Güney) Bolu Bolu Bolu Bolu 11 Caferin Yeri (Kuzey) Bolu 12 Caferin Yeri (Güney) Bolu Dörtdivan Kamyoncu (Kuzey) Dörtdivan Kamyoncu (Güney) Bolu Bolu 15 Dörtdivan Lastikçi (Kuzey) Bolu Dörtdivan Lastikçi (Güney) Dörtdivan Gözlemeci (Güney) Bolu Bolu 18 Dörtdivan Cafe (Güney) Bolu 19 Dörtdivan Tamirci (Güney) Bolu 20 Dörtdivan Elektrikçi (Güney) Bolu 21 Selimpaşa Market (Kuzey) İstanbul 22 Selimpaşa Market (Güney) İstanbul Selimpaşa Et Mangal (Kuzey) Selimpaşa Güllüoğlu (Kuzey) Selimpaşa Kamyoncu (Güney) Selimpaşa Kamyoncu (Kuzey) Selimpaşa Restaurant (Güney Selimpaşa Restaurant (Kuzey) İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul 29 Selimpaşa Kanatçı (Güney) İstanbul Selimpaşa Kurufasülyeci(Kuzey) Selimpaşa Samsi Dükkan (Kuzey) Selimpaşa Lastikçi (Kuzey) Selimpaşa Lastikçi (Güney) Selimpaşa Meetball(Kuzey) İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul 9

11 NOT 1 ŞIRKET IN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Selimpaşa Legend Otel (Güney) Selimpaşa Lastikçi (Kuzey) Selimpaşa Lastikçi (Güney) İstanbul İstanbul İstanbul 38 Selimpaşa Tekstil (Kuzey) İstanbul Selimpaşa Tır Yıkama (Kuzey ) Selimpaşa Tır Yıkama (Güney) Selimpaşa Yolcu Aktarma Merkezi (Kuzey ) Selimpaşa Yolcu Aktarma Merkezi (Güney ) İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul 43 Çorlu Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ 44 Çorlu Tesisleri (Güney) Tekirdağ Çorlu Akaryakıt Market (Güney) Çorlu Akaryakıt Market (Kuzey ) Tekirdağ Tekirdağ 47 Çorlu Tır Yıkama (Güney ) Tekirdağ 48 Çorlu Gümrük Birimi (Kuzey) Tekirdağ 49 Çorlu Lastikçi (Güney) Tekirdağ 50 Çorlu Otel (Güney) Tekirdağ 51 Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ 52 Akçaköy Tesisleri (Güney) Tekirdağ 53 Aksaray Tesisleri Aksaray 54 Kırıkkale Yağlı Miranda Tesisleri Milli Emlak Genel Kırıkkale Tüzel Kişilik 55 Afyon Zeyland Tesisleri Afyon Tüzel Kişilik 56 Edirne (Shell) Tesisleri Edirne Tüzel Kişilik Yusuf Ziya Tesisi İç PO Market Yusuf Ziya Tesisi Dış PO Market Samsun Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Tüzel Kişilik Şirket'e ait 59 Kırşehir Mucur Tesisleri Kırşehir Şirket'e ait Denizli Suit Park Tesisleri Denizli Şirket'e ait Susurluk Tesisleri Balıkesir Şirket'e ait Osmancık Ganita Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- 10

12 NOT 1 ŞIRKET IN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) 63 Sungurlu Mavi Ocak Çorum Şirket'e ait -- Tesisleri 64 Kırıkkale Alpet Market Kırıkkale Şirket'e ait Seydişehir Opet Market Konya Şirket'e ait Mersin Silifke Tesisleri Mersin Şirket'e ait Yozgat Palmiye Tesisleri Yozgat Şirket'e ait -- Şirket'e ait 68 Manisa Kula Tesisleri Manisa Şirket'e ait Edirne PO Market Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait 70 Konya Lukoil Market Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait 71 Paşaköy Tesisleri Bolu Şirket'e ait -- Kapalı Şirket in nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili tesislerin sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; Tesis Adı Bitiş Tarihi Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Dörtdivan Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Köroğlu Park Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) 17 Kasım 2023 Selimpaşa Tesisleri (Güney) 17 Kasım 2023 Çorlu Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033 Çorlu Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033 Akçaköy Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033 Akçaköy Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033 Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen 31 lokasyonda faaliyet göstermekte olup, lokasyonlar içerisinde birden fazla restoran, market, cafe, oto lastik, oto Tamir vb. ile faaliyetlerine devam etmektedir (31 Aralık 2015 lokasyon sayısı 31). 31 Mart 2016 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 28 Nisan 2016 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 11

13 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur. SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği yürürlükten kaldırılmıştır. Seri II, No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir. SPK nın, Seri II, No: 14.1 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir. Şirket bu çerçevede, özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları ve açıklamaları içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır. 2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Mart 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar -TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) -TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) -TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) -TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) -TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler -TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) -TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) -TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 12

14 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı) 2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar(devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar -TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar -Yıllık İyileştirmeler Dönemi -UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat -UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik) -UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) -UFRS 16 Kiralama İşlemleri -UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) -UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 2.3 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.4 Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.5 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 13

15 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir. Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır. Ticari borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Stoklar ağırlıklı olarak yakıtlardan oluşmaktadır. Varlıklarda değer düşüklüğü Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. 14

16 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(Devamı) Maddi duran varlıklar Binalar, arsalar ve özel maliyetler dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Özel maliyetler kira süresince, diğer amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Maddi duran varlıklar Amortisman oranları Binalar %2 Tesis makine ve cihazlar % 10 - % 25 Taşıtlar % 20 Demirbaşlar % 5 - % 25 Özel maliyetler % 4 - % 20 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Binalar arsalar, özel maliyetler, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında değer artış fonları hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir. Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur. 15

17 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Hizmet imtiyaz anlaşmaları Şirket, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı na bağlı ile Yap-İşlet- Devret sözleşmeleri imzalamıştır (Not 1). İlgili sözleşmeler otoyol hizmet tesislerinin projelendirilmesi, yapımı, bakımı, işletilmesi ve kira süresi sonrasında ne bedelsiz ve kullanılabilir durumda devredilmesini kapsamaktadır.ilgili sözleşmeler ile tamamlanan tesis ve akaryakıt istasyonları bitiş tarihleri Not 1 de açıklanmıştır. Şirket, imtiyaz altyapısını kullanma hakkına sahip olması durumunda hizmet imtiyaz sözleşmesinin şartlarından doğan hakları maddi olmayan duran varlık olarak muhasebelestirir. Hizmet imtiyaz anlaşmasında belirtilmiş inşaatın yapılması ya da hizmetlerin geliştirilmesi olarak değerlendirilen maddi olmayan duran varlıklar ilk defa kayıtlara alınırken gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilirler.ilk kayda alınmalarını takiben bu maddi olmayan duran varlıklar başlangıçtan sonra bu gayrinakdi haklar elde edilme maliyetlerinden itfa payları ve ilgili değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra muhasebeleştirilmektedir.ilgili varlıklar sözleşme sürelerince itfa edilmektedir. Tesis ve akayakıt istasyonu işletim hakkı gayrinakdi varlığı ise, başlangıçta varlığın elde edilmesi icin devredilen ücretin gerçeğe uygun değeri olan maliyet değerinden muhasebeleştirilir ve bu verilen yapım hizmetlerinin karşılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeridir. Yapım hizmetlerinin karsılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeri, diğer benzer insaat isleri ile tutarlı bir marj yansıtmak uzere, gerceklestirilen gercek maliyetlere dair bir marj da icermektedir.yid kapsamındaki bütün tesis ve akaryakıt istasyonlarının brut kar oranı % 0 dır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında muhasebeleştirme sonrası ölçme yöntemlerinden Gerçeğe uygun değer yöntemi ne göre değerlenmektedir. Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini SPK tarafından verilen Değerleme Lisans ına sahip Arge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş nin hazırlamış olduğu 22 Aralık 30 Aralık 2014 tarihler arası muhtelif değerleme raporlarına istinaden değerletmiştir. 16

18 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir. Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır. Borçlanma maliyetleri Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Finansal araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık ermeyi öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır. İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar efektif faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir. İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket in hissedarları, Şirket in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır. 17

19 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Şirket e ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Döneme hasılat kaydedilen satışlar için geçmiş deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde iade ve indirimler için karşılık ayrılmaktadır. Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı mali tablolara alınmaktadır. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda hasılat, söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Şirket satışları vadeli olarak gerçekleştirildiğinde, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; satış bedelinin nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır. Dinlenme tesisleri gelirlerinin muhasebeleştirilmesi Şirket in doğrudan kendisinin işlettiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelirler, yukarıda tanımlanan şartlar oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir. Şirket in kiraya verdiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelir (koşullu kira), aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara yansıtılır. Peşin alınan kiralar, kazanılmamış (ertelenmiş) gelir olarak kabul edilip, kiralama süresince aylık olarak itfa edilir. Şirket ile alt işletmeciler arasında yapılan sözleşme gereği, alt işletmeci mal alışlarını kendi adına yaparken, satışlarını Şirket adına gerçekleştirmektedir. Şirket ilgili satışları, alım maliyeti ve alt işletmeci payı ile netleştirerek koşullu kira olarak yansıtmaktadır. Şirket in ayrıca sabit kira elde ettiği tesislerde mevcuttur ve aynı politika uygulanmaktadır. Akaryakıt istasyonları gelirlerinin muhasebeleştirilmesi Şirket in doğrudan kendisinin işlettiği akaryakıt istasyonlardan (Not 1) elde edilen gelirler yukarıda tanımlanan şartlar oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir. Şirket in işletmesini kiraya verdiği akaryakıt istasyonlarından (Not 1) elde edilen gelirler ise Şirket in işlettiği akaryakıt istasyonlarından kaynaklanan gelir gibi muhasebeleştirilir. Ancak alt işletmeciler ile yapılan sözleşme gereği akaryakıt satışlarından kaynaklanan net karın sözleşmede belirlenen oran kadarını (ortalama % 50) alt işletmecilere komisyon olarak vermektedir. Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri etkin getiri metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. İşletme tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku kayıtlara yansıtılmaz. 18

20 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kiralama işlemleri Kiracı olarak Finansal kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Operasyonel kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Kiralayan olarak Operasyonel Kiralama Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Hisse başına kazanç / (zarar) İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 19

21 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket in hissedarları, Şirket in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. 20

22 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir. 2.7 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş finansman gelir/gideri: Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tesbit edilmektedir. Faydalı ömür: Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Kıdem tazminatı: Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir. Dava karşılıkları: Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır. Sahip olunan gayrimenkullere ilişkin maddi duran varlık - yatırım amaçlı gayrimenkul ayrımı: Şirket sahip olup da kiraladığı tesisleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır. Şirket yasal kayıtlarında akaryakıt istasyonları ile birlikte muhasebeleştirilen ilgili tesislerin kayıtlı değerleri, gelecek dönemlerde yaratacakları net nakit akışı dikkate alınarak ayrıştırılmıştır Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir. 21