BİZİM TOPTAN SATIŞ MAĞAZALARI A.Ş. 1 OCAK 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA NO ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 14 SERMAYE,YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 16 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ NOT 17 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 18 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 19 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER NOT 20 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ,VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) NOT 22 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 37

3 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5, İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 5, İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (58.309) (58.309) Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Kayıp 14 (58.309) (58.309) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül KAR VEYA ZARAR KISMI Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 19 ( ) (82.422) ( ) ( ) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) 20 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi Gideri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri (-) 21 ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Gideri 21 ( ) ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI Pay başına kazanç (TL) 22 0,2239 0,1238 0,3644 0,1115 TOPLAM KAPSAMLI GELİR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Kayıp Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Özkaynaklar 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiye (58.309) Transferler ( ) - Temettüler ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir Eylül 2014 tarihi itibariyle bakiye (58.309) Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiye (58.309) Transferler ( ) - Temettüler ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir Eylül 2015 tarihi itibariyle bakiye (58.309) Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları Dönem Karı Dönem Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler - Amortisman gideri ile ilgili düzeltmeler Ticari alacaklar reeskontu ile ilgili düzeltmeler Ticari borçlar reeskontu ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - İtfa gideri ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılıkları ile ilgili düzeltmeler Dava karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler Şüpheli alacak ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkartılmasından kaynaklanan kayıp / kazançlar ile ilgili düzeltmeler (2.026) - Kullanılmayan izin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler Performans primi ve diğer sosyal haklara ait karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Ciro prim karşılıkları ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - Finansman giderleri ile ilgili düzeltmeler Ticari olmayan alacağa ait faiz geliri ile ilgili düzeltmeler 19 ( ) ( ) -Ticari olmayan borca ait faiz gideri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler - Ticari alacaklardaki artış 5 ( ) ( ) - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış 5 (89.561) ( ) - Stoklardaki (artış) / azalış 7 ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış / (artış) ( ) - Diğer duran varlıklardaki azalış / (artış) ( ) - Ticari borçlardaki artış İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi ödemeleri 21 ( ) ( ) Performans primi ve diğer sosyal haklara ait ödemeler 12 ( ) ( ) Kıdem tazminatı ödemeleri 12 ( ) ( ) Şüpheli alacak tahsilatları Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları B. Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akışları Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit girişleri Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9-19 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 10 ( ) ( ) Ticari olmayan alacağa ait alınan faiz ( ) ( ) C. Finansman Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) - Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Ticari olmayan borca ait ödenen faiz 20 ( ) (67.185) Ödenen faiz 20 ( ) ( ) Ödenen temettüler 14 ( ) ( ) ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ARTIŞ / (AZALIŞ) ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. ( Şirket ), 2001 yılında kurulmuş ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye de tescil edilmiştir. Şirket in genel merkez adresi, Kuşbakışı Cad. No.19 Altunizade- Üsküdar / İstanbul dur. Şirket in ana faaliyet konusu, bakkal, market, büfe gibi perakende satış noktaları, yemek hizmeti veren işletmelere ve kurumsal müşterilere başta olmak üzere, ticari vergi mükellefi gerçek ve tüzel kişilere hızlı tüketim ürünlerini toptan satışıdır. Şirket, çoğunlukla üyelik kartı sahibi ticari vergi mükelleflerine satış yapmaktadır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket in 66 ilde 155 adet mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 65 ilde 153 adet). 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı kişidir (31 Aralık 2014: 1.810). Şirket, büyüme stratejileri çerçevesinde, market kanalındaki penetrasyonunu artırmak amacıyla, Şok Marketler Ticaret A.Ş bünyesinde faaliyet gösteren 196 franchising mağazasına ait sabit kıymetleri ve franchising sözleşmelerini, sözleşmelerden kaynaklı hak ve hukukları ile birlikte 16 Temmuz 2014 tarihinde satın almıştır. Şirket in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş. dir. Şirket hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ortaklarının ünvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Ortaklığın Ünvanı (*) Pay Tutarı % Pay Tutarı % Yıldız Holding A.Ş % %51 Halka Açık % % % %100 (*) KAP ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Ekim 2015 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. 7

10 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) TMS ye Uygunluk Beyanı (devamı) SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunum uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Bu tebliğe istinaden TMS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar TMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihli bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar ve ekli dipnotlar ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Şirket, 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. 8

11 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması 2 TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 9

12 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 10

13 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. 11

14 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Vadesiz mevduatlar FİNANSAL BORÇLAR Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde İki ile dört yıl arasındakiler Geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri ay içerisinde ödenecek borçlar aydan sonra ödenecek borçlar Finansal kiralama, kiralama dönemi 4 yıl olan makina va teçhisatları ile ilgilidir. Şirketin 4 yıllık kiralama dönemi olan makine ve teçhisatı satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Şirketin finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri TL dir (31 Aralık 2014: TL). Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık %12,6 dır (31 Aralık 2014: %12,6). 12

15 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kredi kartı alacakları Ticari alacaklar Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 23) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar Eylül 2015 tarihi itibariyle kredi kartı alacaklarının vadesi ortalama 20 gündür (31 Aralık 2014: 21 gün). 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle mal satışı ile ilgili ortalama vade 19 gündür (31 Aralık 2014: 14 gün). Ticari alacaklar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %12 (31 Aralık 2014: %9) esas alınmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 dönemlerinde şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) - Tahsilatlar Kapanış bakiyesi ( ) ( ) Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 23) Toplam kısa vadeli ticari borçlar Eylül 2015 itibariyle, ticari malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi sektör ve firma bazında değişiklik göstermekle birlikte 56 gündür (31 Aralık 2014: 53 gün). Ticari borçlar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari borçların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %12 (31 Aralık 2014: %9) esas alınmıştır. 13

16 6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar Personelden alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar STOKLAR Stokların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Ticari mallar Diğer stoklar Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, stoklar üzerinde değer düşüklüğü bulunmamaktadır. 8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER a) Ödenmiş Giderler Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Gelecek aylara ait giderler Stoklar için verilen sipariş avansları İş avansları Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Gelecek yıllara ait giderler b) Ertelenmiş Gelirler Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Alınan sipariş avansları

17 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 1 Ocak Eylül 2015 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Demirbaşlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) - (85.123) ( ) 30 Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Çıkışlar Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2015 itibariyle net defter değeri Amortisman giderlerinin TL si pazarlama giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 1 Ocak Eylül 2015 döneminde finansal kiralama yoluyla TL elde edilen maddi duran varlık bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır. 15

18 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların 1 Ocak Eylül 2014 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Demirbaşlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) - ( ) ( ) 30 Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Çıkışlar Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2014 itibariyle net defter değeri Amortisman giderlerinin TL si pazarlama giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 1 Ocak Eylül 2014 döneminde finansal kiralama yoluyla TL elde edilen maddi duran varlık bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Ekonomik Ömür 2-50 yıl 2-7 yıl Özel maliyetlerin ekonomik ömrü kiralama sözleşme süresi veya ekonomik ömründen kısa olanı kadardır. 16

19 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak Eylül 2015 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Değeri Franchising Hakları Haklar Toplam 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) - ( ) 30 Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) Çıkışlar Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) 30 Eylül 2015 itibariyle net defter değeri Kullanım ömrü belirsiz maddi olmayan duran varlıkların, franchise haklarının, şirkete sağlaması muhtemel olan net nakit akışları, yapılabilecek analizler sonucu ne kadar süre ile kullanabileceği öngörülemediği için hesaplanamamaktadır. Bu nedenle, bu varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır, fakat yıllık olarak değer düşüklüğü testi uygulanacaktır. Sınırsız ömre sahip franchise haklarının değer düşüklüğü tespiti çalışmasında indirgenmiş nakit akış yöntemi kullanılmıştır. İndirgenmiş nakit akış çalışmasında ilgili şirket yönetimleri tarafından 5 yıllık iş planı hazırlanmış olup, değerlemede %14.6 iskonto oranı ve %4.1 büyüme oranı kullanılmıştır. Yukarıda detayları belirtilen değer düşüklüğü testleri sonucunda 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla franchise hakları tutarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. İtfa giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 17

20 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak Eylül 2014 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: İtfa giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Maliyet Değeri Franchising Hakları Haklar Toplam 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar - (10.500) (10.500) 30 Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) Çıkışlar Eylül 2014 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) 30 Eylül 2014 itibariyle net defter değeri Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur. Haklar Franchising hakları Ekonomik Ömür 3-5 yıl Sınırsız 18

21 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER Kısa vadeli borç karşılıkları Dava karşılığı Aktivite karşılığı (*) (*) Aktivite karşılıkları Şirket in cari dönemde satışı desteklemek amacıyla düzenlediği para puan kampanya uygulamalarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 dönemlerinde gerçekleşen dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Açılış bakiyesi Dönem gideri Kapanış bakiyesi Eylül 2015 ve 30 Eylül 2014 tarihleri itibariyle dava karşılıklarının önemli bir bölümü işten ayrılan personel tarafından açılan davalardan oluşmaktadır. 19

22 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER (devamı) a) Verilen Teminatlar Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotekler (TRİ'ler) A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 30 Eylül Aralık 2014 TL Karşılığı TL ABD Doları TL Karşılığı TL ABD Doları Teminat Rehin İpotek B. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i.ana ortak lehine verniş olduğu TRİ'lerin ii.b ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii.c maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Toplam TRİ Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle %0 dır (31 Aralık 2014: %0 dır). 20

23 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER (devamı) b) Lehe ve Aleyhe Açılan Davalar Şirket tarafından açılan davalar: İcra davaları Vergi davaları Ceza davaları Şirket aleyhine açılan davalar: Tazminat davaları (*) İcra davaları (*) Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket yönetimi her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerleme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 30 Eylül 2015 itibarıyla şirket aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden TL tutarında dava bulunmaktadır. Şirket yönetimi nakit çıkışının olası olduğunu düşündüğü davalar için TL (2014: TL) karşılık ayırmıştır. c) Faaliyet kiralama anlaşmaları Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemleri 5 ile 20 yıl arasındadır. Faaliyet kiralamaları, önceden haber verilmek suretiyle sadece kiracı tarafından iptal edilebilir nitelik taşımakta olup, kiracı sadece ihbar süresi boyunca gerçekleşecek kiralama tutarını ödemeyi taahhüt etmektedir. Tüm faaliyet kiralamaları kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur. Faaliyet kiralamaları çerçevesinde, kiralama sözleşmelerinin kiracı tarafından iptal edilmesi ve ihbar süresinin kullanılmaması durumunda ödenmesi gereken asgari kiraların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık yıl içinde yıl içinde yıl içinde yıl içinde

24 12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kısa vadeli karşılıklar Performans primi ve diğer sosyal haklar Kullanılmayan izin karşılığı Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele ait ödenecek vergi ve fonlar Uzun vadeli karşılıklar Kullanılmayan izin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun dan çıkarılmıştır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %7,00 enflasyon ve %10,82 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,57 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2014: %3,57). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Eylül 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.828,37 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. 30 Eylül 2015 itibariyle şirket çalışanlarının kendi istekleri ile işten ayrılma olasılığı %11,0 dir (31 Aralık 2014: %15,0). 22

25 12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle karşılık Kullanılmamış izin karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 1 Ocak itibariyle karşılık Dönem içinde hakedilen Dönem içinde kullanılan ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle karşılık Performans prim karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 1 Ocak itibariyle karşılık Dönem içinde hakedilen Dönem içinde ödenen ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle karşılık DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar Diğer

26 14. SERMAYE,YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı TL dir. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Ortaklığın Ünvanı (*) Pay Tutarı % Pay Tutarı % Yıldız Holding A.Ş % %51 Halka Açık % % % %100 (*) KAP ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir. Şirket in sermayesi 1 TL nominal değerli adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık adet). Şirket in ortaklarının sahip olduğu paylar içinden toplam TL nominal değerli paylar ile ek satış hakkının kullanılmasıyla toplam TL nominal değerli payların halka arz edilerek, Sermaye Piyasası Kanunu (SPK) nun 4 üncü maddesi uyarınca Sermaye Piyasası Kurulu nca 21 Ocak 2011 tarih ve 6/62 sayı ile kayda alınmıştır. Şirket hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Kayıp Fonu Dönem başı bakiyesi (58.309) (58.309) Dönem sonu bakiyesi (58.309) (58.309) Geçmiş yıllar karlarının detayı aşağıdaki gibidir: Geçmiş yıllar karları Olağanüstü yedekler yılı net dağıtılabilir dönem karının yasal akçeler ayrıldıktan sonra kalan bakiyenin TL sini nakit temettü olarak dağıtılması (beher hisse için brüt olmak üzere 0,05175 tam kuruş) taahhüt edilmiştir ve ödenmiştir. (31 Aralık 2014: 2013 yılı net dağıtılabilir dönem karının TL si taahhüt edilmiş ve ödenmiştir). 24

27 15. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurt içi satışlar Sigara Sigara Dışı Satış iadeleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( ) b) Satışların Maliyeti 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Sigara ( ) ( ) ( ) ( ) Sigara Dışı ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 16. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Pazarlama giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 17. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Faaliyet giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Pazarlama Giderleri Detayı Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman giderleri (Not9) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel giderler (elektrik, doğalgaz, su vb) ( ) ( ) ( ) ( ) Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Reklam giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Bakım onarım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer pazarlama ve satış giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 25

28 17. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devam) 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Genel Yönetim Giderleri Detayı Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Danışmanlık giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa payları giderleri (Not9-10) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) 18. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ( ) ( ) ( ) ( ) a) Esas faaliyetlerden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman geliri Kambiyo karları Sigorta tazminatı gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar Diğer gelirler b) Esas faaliyetlerden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Dava karşılık giderleri ( ) ( ) - - Kambiyo zararları (25.482) (2.219) (83.513) (19.816) Diğer giderler ( ) ( ) (40) - ( ) ( ) ( ) ( ) 19. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER a) Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Ticari olmayan alacağa ait faiz geliri Maddi duran varlık satış karı b) Yatırım faaliyetlerinden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Maddi duran varlık satış zararı ( ) (82.422) (2.168) (2.168) Kapanan ve taşınan mağazaların özel maliyet gideri (17.300) - ( ) ( ) ( ) (82.422) ( ) ( ) 26

29 20. FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Finansmandan kaynaklanan faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari olmayan borca ait faiz gideri ( ) - (67.185) - ( ) ( ) ( ) ( ) 21. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2014: %20). Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü: Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları ( ) ( ) Ticari borç ve alacaklar reeskontu ( ) ( ) Gelir tahakkukları ( ) - Kullanılmamış izin karşılıkları Performans primi ve diğer sosyal haklar Kıdem tazminatı karşılıkları Dava karşılığı Kredi kartı alacaklarının reeskontu Diğer ( ) ( ) 27 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen Eylül itibariyle kapanış bakiyesi Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Kurumlar vergisi Şirket Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.