T.C. MİLLÎ EĞİTİM BAKANLIĞI YENİLİK VE EĞİTİM TEKNOLOJİLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ. Ölçme, Değerlendirme ve Yerleştirme Grup Başkanlığı

Transkript

1 KİTAPÇIK TÜRÜ T.C. MİLLÎ EĞİTİM AKANLIĞI YENİLİK VE EĞİTİM TEKNOLOJİLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ölçme, Değerlendirme ve Yerleştirme Grup aşkanlığı GRUP KODU S104 SERMAYE PİYASASI KURULU LİSANSLAMA SINAVLARI SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM (D) 1 EYLÜL 2012 Saat: CUMARTESİ 1. OTURUM Adayın Adı ve Soyadı : Aday Numarası (T.C. Kimlik No) : Sınav Salon No : Sıra No: MODÜL KODU VE ADI SORU SAYISI SAYFA NO SÜRE (DAKİKA) Finansal Sistem, Sermaye Piyasaları ve Sermaye Piyasası Mevzuatı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Sermaye Piyasasında ağımsız Denetim ADAYLARIN DİKKATİNE! 1. Sınav süreniz, sorumlu olduğunuz modül sayısına ait toplam süre kadardır. 2. Sınav başladıktan sonra ilk 30 dakika dolmadan dışarı çıkmayınız. 3. Sınavda hesap makinesi kullanabilirsiniz. Ancak cep telefonu, telsiz, çağrı cihazı vb. iletişim araçları, alfabetik tuş takımına sahip olan hesap makineleri, databank, el bilgisayarı vb. özel elektronik donanımların kullanılması ve bulundurulması yasaktır. u cihazları yanında bulunduran adayların sınavları geçersiz sayılacaktır. 4. Soruları ve sorulara verdiğiniz cevapları, yanınızda götürmek amacıyla kaydetmeyiniz; hiçbir şekilde dışarı çıkarmayınız. 5. Sınavın değerlendirilmesi aşamasında, bilgisayar ortamında yapılan kopya analizinde, herhangi bir testten ikili veya toplu kopya tespiti hâlinde ilgili testiniz geçersiz sayılacaktır. 6. Kopya çekmeniz, başka adayın sınav evrakını kullanmanız ve geçerli kimlik belgenizi ibraz edemediğiniz durumlarda sınavınız geçersiz sayılacaktır. CEVAP KÂĞIDI VE SORU KİTAPÇIĞI İLE İLGİLİ AÇIKLAMALAR 1. Cevap kâğıdınızdaki bilgilerin doğruluğunu kontrol ediniz ve cevap kâğıdınızı mürekkepli kalemle imzalayınız. 2. Cevap kâğıdındaki bilgiler size ait değilse veya cevap kâğıdı kullanılmayacak durumdaysa salon görevlilerinin temin edeceği yedek cevap kâğıdına kimliğinizle ilgili bilgileri, açıklamalar doğrultusunda yazınız ve kodlayınız. 3. Cevap kâğıdı üzerindeki kodlamaları kurşun kalemle yapınız. 4. Cevap kâğıdında yukarıdaki tabloda adı ve kodu yazılı modüllere ait sütunlar bulunmaktadır. Cevaplarınızı, cevap kâğıdındaki ilgili sütunlara yuvarlağın dışına taşırmadan kodlayınız. 5. Soru kitapçığının sayfalarını kontrol ediniz, baskı hatası var ise değiştirilmesini sağlayınız. 6. Kitapçık türünü cevap kâğıdınızdaki ilgili alana kodlayınız. u kodlamayı yapmadığınız veya yanlış yaptığınız takdirde sınavınızın değerlendirilmesi doğru yapılamayacaktır. 7. Soruların çözümü için size ayrıca boş kâğıt verilmeyecektir. Soru kitapçığınızın içindeki boş alanları çözümleriniz için kullanabilirsiniz. 8. Cevaplamaya istediğiniz modülün testinden başlayabilirsiniz. Cevabını bilmediğiniz sorular üzerinde fazla zaman kaybetmeden diğer sorulara geçiniz. Zamanınız kalırsa bu sorulara daha sonra dönebilirsiniz. 9. Soru kitapçığı üzerinde yapılan cevaplandırmalar dikkate alınmayacaktır. 10. Puanlamada her doğru cevaba eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. 11. Sınavlarda başarılı sayılmak için her modülden alınan notun en az 60 ve aritmetik ortalamanın en az 70 olması zorunludur. 12. Sınav bitiminde, soru kitapçığı ve cevap kâğıdını salon görevlilerine teslim ediniz. Arka kapağa geçiniz. DİKKAT: Testteki sorular tarihi itibarıyla hazırlanmıştır. u tarihten sonra sınav konuları ile ilgili yasa değişiklikleri yapılmış olsa bile, soruları cevaplandırırken bu değişiklikleri dikkate almayınız.

2 FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI MEVZUATI sayılı ireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu uyarınca ireysel Emeklilik Danışma Kurulunda aşağıdaki kurumlardan hangisinin temsilcisi yer almaz? A) Çalışma ve Sosyal Güvenlik akanlığı ) Sermaye Piyasası Kurulu C) Hazine Müsteşarlığı D) Rekabet Kurulu 2. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde emeklilik yatırım fonlarının portföyü aşağıda yer alan hangi kurum tarafından yönetilebilmektedir? 4. Sermaye Piyasası Kurulunun ağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ hükümlerine göre aşağıdakilerden hangisi bir işletmenin iç kontrolünde verimliliğin artırılması için kullanılan bilişim sistemlerinin yararlarından biri değildir? A) ilginin zamanında elde edilebilirliğini ve kesinliğini artırması ) Çok sayıda kullanıcının ortak bir veritabanına ulaşabilmesi C) İşletmenin faaliyetlerinin, politika ve prosedürlerinin performans denetiminin yapılabilirliğini kolaylaştırması D) İşletmenin önceden belirlenmiş iş kurallarını sürekli uygulamasına ve büyük hacimli işlem ve verilerin oluşumunda karmaşık hesaplamalar yapabilmesine imkân vermesi A) Portföy yönetim şirketi ) Emeklilik şirketi C) Aracı kurum D) ankalar 3. Sermaye Piyasası Kurulunun düzenlemelerine göre Kurumsal Yönetim uygulamalarında bahsi geçen önemlilik kavramına ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) orsa şirketleri tarafından her işlemin şirketin faaliyetleri açısından taşıdığı stratejik önem dikkate alınarak değerlendirme yapılır. ) Değerlendirme, belirlenmiş sayısal kriterlerden bağımsız olarak işlemin niteliği dikkate alınarak yönetim kurulu ve özellikle yönetim kurulunun bağımsız üyeleri tarafından yapılır. C) İşlemlerin önemlilik kriterini sağlayıp sağlamadığının belirlenmesinde tek ön koşul şirket varlıklarının devredilmesidir. D) Kamuya açıklanan son finansal tablolardaki aktif toplamının % 20 si, ilgili hesap grubunun % 40 ı, özkaynakların % 25 i, brüt satış hasılatının % 20 si asgari oranlar olarak niteliksel değerlendirmeye yardımcı olmak üzere esas alınır Aracı kurumlarda iç denetim sisteminde yer alan müfettişlerin çalışma esasları ile ilgili olarak aşağıda yer alan bilgilerden hangisi yanlıştır? A) Müfettişler görevlerini tarafsız olarak yerine getirmelerini engelleyecek görev ya da ilişkiler içinde yer alamaz, bu sonuca yol açabilecek görev ve sorumlulukları kabul edemezler. ) Müfettişlerin aracı kurum bünyesindeki tüm bilgi ve belgelere ulaşma yetkisi vardır. C) Müfettişler yönetim kurulu kararı ile göreve başlarlar. D) Müfettişlerin ücret ve diğer özlük hakları genel kurul tarafından belirlenir. 6. ankalarla ilgili olarak aşağıda yer alan bilgilerden hangisi yanlıştır? A) ankalar, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında ankalar Kanunu ndaki özel hükümlere tabidir. ) Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre sermaye piyasası araçlarının ihracı işlemleri dolayısıyla bankalarca toplanan paralar mevduat olarak kabul edilmez. C) Hisse senetleri orsada işlem gören bankaların kâr dağıtımları Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine tabidir. D) ankaların hisse senetlerinin nakit karşılığı çıkarılması ve tamamının nama yazılı olması zorunludur.

3 FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 7. Aşağıdakilerden hangisi 5411 sayılı ankacılık 11. TR LİOR Piyasası ile ilgili olarak aşağıdaki Kanunu na göre diğer kanunlarda öngörülen ifadelerden hangisi yanlıştır? hükümler saklı kalmak kaydıyla bankaların gerçekleştirebilecekleri faaliyetten değildir? A) Suç gelirlerinin aklanmasının önlenmesi amacıyla politika hazırlamak ) Yatırım danışmanlığı işlemleri C) Repo-ters repo işlemleri D) Mevduat kabulü A) Piyasanın hedefi ekonominin tüm aktörlerinin kullanabileceği bir gösterge faiz oranı oluşturulabilmektedir. ) TL cinsinden para piyasası işlemleri kapsamında faaliyet gösteren tek piyasadır. C) TR LİOR, Türk Lirası ankalararası Satış Oranı olarak tespit edilen referans faiz oranının kısaltılmasıdır. D) Teklif oranları 1 günden 1 yıla kadar farklı vadelerde sunulur. 8. orçlu, itirazın geçici kaldırılması kararının tefhim veya tebliğinden itibaren yedi gün içinde hangi davayı açabilir? A) Alacak davası ) İstimlak davası C) Verecek davası D) orçtan kurtulma davası 12. Ekonomideki enflasyon oranının yükselmesi beklentisi nedeniyle varlıkları arasında yer alan enflasyona endeksli olmayan tahvil ve bono portföyünün reel getirisinin düşmesinden endişe eden bir şirket için aşağıdaki risk türlerinden hangisinin söz konusu olduğu söylenebilir? A) Kur riski ) Politik risk C) Temerrüt riski D) Satınalma gücü riski tarih ve sayılı Resmî Gazete de yayımlanan 6102 Türk Ticaret Kanunu uyarınca limited şirketlere ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Ortakların sayısı elliden fazla olmalıdır. ) Limited şirket ticaret siciline tescil ile tüzel kişilik kazanır. C) Şirket sözleşmesinin yazılı olarak yapılması zorunluluğu bulunmamaktadır. D) Limited şirketlerde ortakların esas sermaye payı bedeli dışında ek ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 10. irincil piyasa işlemlerinde etkinliği artırmak ve ikincil piyasaların işleyişini kolaylaştırmak amacıyla, Hazine ve Merkez ankasının borçlanma senedi ihracı ve döviz müdahalesi türü işlemlerinde sadece belirli kriterlere göre seçtiği banka ve/veya bazı kuruluşları taraf olarak kabul ettikleri sistem aşağıdakilerden hangisidir? 13. Aşağıdakilerden hangisinin riske karşı pozisyon ayarlama (hedging) amacıyla yapıldığı söylenebilir? A) Mevcut döviz riskini azaltmak için döviz swap işlemi yapmak ) Çimento sektörüne ilişkin olumlu beklentiler doğrultusunda kâr elde etmeye yönelik olarak çimento şirketlerinin hisse senedini almak C) Hisse senedi ve vadeli işlem piyasaları arasındaki fiyat farklılıklarından yararlanarak kazanç elde etmeye yönelik olarak eş zamanlı alım/ satım yapmak D) Hisse senetlerindeki olası fiyat düşüşlerinden kazanç elde etmeye yönelik olarak hisse senetlerini satmak A) Para piyasası ) Sigortacılık C) Piyasa yapıcılığı D) Forward piyasası 3

4 FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 14. Aşağıdakilerden hangisi bir işletmenin likidite 18. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde bağımsız yönetim kurulu üyelerin- durumunun analizinde kullanılan likidite oranlarından biri değildir? de aranan kriterlere ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Cari oran ) Otofinansman oranı C) Nakit oranı D) Asit-test oranı 15. İthalat ve ihracat işlemlerinde uygulanan ödeme şekilleri kapsamında, aşağıdakilerden hangisi belgelerin ithalatçı firmanın bankası tarafından bedelinin tahsili karşılığında muhataba teslimini öngören ödeme şekline verilen addır? A) Peşin ödeme ) Mal mukabili ödeme C) Akreditasyon ödemesi D) Vesaik mukabili ödeme A) Yönetim kurulu görevi dolayısıyla hissedar ise sermayede sahip olduğu payın oranının %1 den fazla olmaması ve bu payların da imtiyazlı olmaması ) Son üç yıl içerisinde, şirkete önemli ölçüde hizmet ve ürün sağlayan firmaların herhangi birisinde ortak, çalışan veya yönetim kurulu üyesi olması C) ağımsız yönetim kurulu üyesi olması sebebiyle üstleneceği görevleri gereği gibi yerine getirecek mesleki eğitim, bilgi ve tecrübeye sahip olması D) Şirket faaliyetlerinin işleyişini takip edebilecek ve üstlendiği görevlerin gereklerini tam olarak yerine getirebilecek ölçüde şirket işlerine zaman ayırabiliyor olması 16. Firmanın kârının maksimum olmasının iki şartı aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak ifade edilmiştir? A) Marjinal maliyetin marjinal gelire eşit olması ve bu eşitliğin sağlandığı yerde, marjinal maliyet eğrisinin yükselen bir eğri olmasıdır. ) Değişken maliyetin marjinal maliyete eşit olması ve bu eşitliğin sağlandığı yerde, marjinal maliyet eğrisinin yükselmesidir. C) Sabit maliyetin değişken maliyete eşit olması ve bu eşitliğin sağlandığı yerde, marjinal maliyet eğrisinin azalmasıdır. D) Marjinal gelirin sabit maliyete eşit olması ve bu eşitliğin sağlandığı yerde marjinal maliyet eğrisinin küçük olmasıdır. 17. Sermaye Piyasası Kurulunun Kurumsal Yönetim İlkelerinin elirlenmesine ve Uygulanmasına İlişkin Tebliği ekinde yer alan Kurumsal Yönetim İlkelerine göre birinci grup şirketlerin yönetim kurulunun yapısına ilişkin getirilen aşağıdaki düzenlemelerden hangisi yanlıştır? 19. I- irleşme sözleşmesi genel kurullarca onaylanmadan önce Sermaye Piyasası Kuruluna başvurularak onay alınır. II- Sermaye Piyasası Kurulunun onayından sonra birleşme sözleşmesi, birleşme işlemine taraf ortaklıkların yönetim kurullarında onaylanır. III- irleşme taraf ortaklıkların yönetim kurulları birleşme sözleşmesini onayladıktan sonra Sermaye Piyasası Kuruluna tescil ettirilir. Sermaye Piyasası Kurulunun irleşme İşlemlerine İlişkin Esaslar Tebliği kapsamında birleşme sözleşmeleri ile ilgili olarak yukarıdaki ifadelerden hangisi/hangileri doğrudur? A) Yalnız I ) Yalnız II C) Yalnız III D) II ve III A) Yönetim kurulu üye sayısı, her durumda 5 üyeden az olamaz. ) Yönetim kurulu üyelerinin çoğunluğu icrada görevli olmayan üyelerden oluşur. C) ağımsız yönetim kurulu üyelerinin görev süresi 5 yıla kadar olup, tekrar aday gösterilerek seçilmeleri mümkün değildir. D) Yönetim kurulu içerisindeki bağımsız üye sayısı her durumda ikiden az olamaz. 4

5 FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 20. Sermaye Piyasası Kurulunun kâr dağıtımına ilişkin düzenlemelerine göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Yıl içinde yapılan bağışlar net dağıtılabilir dönem kârına eklenerek birinci temettü hesaplanır. ) Mevcut durumda payları orsa da işlem gören şirketler için temettü dağıtım zorunluluğu bulunmamaktadır. C) Temettü nakit olarak dağıtılacaksa 5 nci ayın sonuna kadar dağıtılır. D) Hiçbir şekilde yasal kayıtlarda yer alan net dönem kârından daha fazla temettü dağıtılamaz. 21. Sermaye Piyasası Kurulunun Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği ne göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanının hesaplanmasında hesaplanan özsermayelerinden indirilecek olan varlık kalemleri ile ilgili bilgilerden hangisi yanlıştır? A) Net maddi duran varlıklar ) Net maddi olmayan duran varlıklar C) Kaldıraçlı işlemlere ilişkin olarak değerleme günü itibarıyla müşteri bazında hesapladıkları müşterilere karşı yükümlülüklerinin toplamının % 20 si D) orsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere, değer düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri düşüldükten sonra kalan finansal varlıklar 23. Sermaye Piyasası Kurulunun Yatırım Fonlarına İlişkin Esaslar Tebliği nin ilgili hükümleri uyarınca, fon portföyünün yönetimine ilişkin olarak aşağıda yer alan değerlendirmelerden hangisi yanlıştır? A) Fon portföyüne hiçbir şekilde rayiç değerin üzerinde varlık satın alınamaz ve portföyden bu değerin altında varlık satılamaz. ) Yönetici, herhangi bir şekilde kendisine veya üçüncü kişilere çıkar sağlamak amacıyla fon portföyünde bulunan varlıkların alım satımını yapamaz. C) Yönetici, fon adına yaptığı alım satım işlemlerinden dolayı herhangi bir ihraççı veya aracı kuruluştan kendi lehine hiçbir şekilde menfaat sağlayamaz. D) Fon portföyünün önceden saptanmış belirli bir getiri sağlayacağına dair yazılı veya sözlü bir garanti verilemez. 24. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde yatırım ortaklıkları ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Alım satıma aracılık faaliyetinde bulunabilirler. ) Hisse senetlerinin nakit karşılığı çıkarılması gerekir. C) Kayıtlı sermayeli olarak anonim ortaklık şeklinde kurulmaları gerekmektedir. D) Sermaye Piyasası Kanunu nda sermaye piyasası kurumu olarak belirlenmiştir. 22. Sermaye Piyasası Kurulunun Yatırım Fonlarına İlişkin Esaslar Tebliği ne göre yatırım fonlarının iç kontrol sistemi ve denetimine ilişkin olarak aşağıda yer alan ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Fonun iç kontrol sistemine ilişkin tüm esas ve usuller yazılı hâle getirilmek zorundadır. ) Fon denetçisi, fonun mali durumunu zayıflatacak bir durumun varlığını tespit etmesi hâlinde rapor hazırlayarak Fon Müdürüne sunar. C) Fonun faaliyetlerinin iç kontrol esas ve usullerine uygun olarak işleyişi, fon denetçileri tarafından denetlenir. D) Fondan yapılan harcamalar belgeye dayalı ve piyasa rayicine uygun olmalıdır. 25. Sermaye Piyasası Kurulunun Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği ne göre, aşağıdakilerden hangisi menkul kıymet yatırım ortaklıklarının yapamayacakları işlerden değildir? A) Ödünç para verme işleriyle uğraşmak ) Kredi temini için portföyünün %10 unu teminat olarak göstermek C) Açığa satış ve kredili menkul kıymet işlemi yapmak D) ankacılık Kanunu nda tanımlandığı üzere mevduat toplamak ve mevduat toplama sonucunu verebilecek iş ve işlemlerde bulunmak 5

6 SERMAYE PİYASASINDA MUHASEE STANDARTLARI 1. Aşağıdakilerden hangisi TMS 2 Stoklar standardı uyarınca stokların maliyetine alınmayıp oluştukları dönemin gideri olarak kabul edilir? A) Satın alma maliyetleri ) Dönüştürme maliyetleri C) Normalin üstünde gerçekleşen ilk madde ve malzeme (fire ve kayıplar), işçilik ve diğer üretim maliyetleri D) Stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan satın alma ve dönüştürme maliyetleri dışındaki maliyetler 5. Aşağıdaki terimlerden hangisi TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardı kapsamında bir varlığın tahmin edilen yararlı ömrünün sonundaki durum ve yaşına ulaştığında elden çıkarılması sonucu elde edilmesi beklenen tutardan, elden çıkarmanın tahmini maliyetleri düşülerek ulaşılan tahmini tutarı ifade eder? A) Defter değeri ) Geri kazanılabilir tutar C) Amortismana tabi tutar D) ir varlığın kalıntı değeri 2. X firmasının A ürününe ilişkin bilgiler TL cinsinden şöyledir: Ürün Maliyet Tahmini Satış Fiyatı Tahmini Tamamlanma Maliyeti A Tahmini Satış Gideri TMS 2 Stoklar standardına göre A ürünü finansal tabloda hangi değer ile yer alacaktır? A) TL ) TL C) TL D) TL 6. I- İşletmenin varlık için harcama yapması II- orçlanma maliyetlerinin oluşması III- İşletmenin, ilgili varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli işlemlere başlaması IV- İşletmenin özellikli varlığın fiziksel olarak üretimine/inşaatına başlaması TMS 23 orçlanmış Maliyetleri standardı uyarınca aktifleştirmeye başlanması için yukarıdaki koşullardan hangilerinin birlikte sağlanması gereklidir? A) I ve II ) II ve III C) I, II ve III D) I, II, III ve IV 3. TMS 7 Nakit Akış Tablosu standardı uyarınca aşağıdakilerden hangisi finansman faaliyetlerine ilişkin nakit çıkışlarından biri değildir? A) İşletmenin kendi hisse senetlerini almasıyla ilgili nakit çıkışı ) ir finansal kiralama sözleşmesinden kaynaklanan borç ödemesine ilişkin nakit çıkışı C) ir kredi geri ödemesine ilişkin faiz ödemesi D) ir kredi geri ödemesine ilişkin anapara ödemesi 4. Aşağıdakilerden hangisi TMS 7 Nakit Akış Tablosu standardı uyarınca nakit akış tablosunda yer alan sınıflandırmalardan biri değildir? 7. I- Piyasada ticareti yapılan kalemlerin homojen olması II- Normal koşullar altında her zaman için istekli alıcı ve satıcıların bulunması III- Fiyatların kamuoyuna açık olması IV- Maddi olmayan duran varlık konusu hakkın işletme içinde geliştirilmiş olması TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardı uyarınca maddi olmayan duran varlıklara yeniden değerleme yapılabilmesi için gerekli olan aktif piyasanın varlığından söz edebilmek için aşağıdaki şartların hangilerinin bir arada gerçekleşmesi gerekmektedir? A) I ve II ) I, II ve III C) II ve III D) II, III ve IV A) Üretim faaliyetleri ) İşletme faaliyetleri C) Yatırım faaliyetleri D) Finansman faaliyetleri 6

7 SERMAYE PİYASASINDA MUHASEE STANDARTLARI 8. Aşağıda yer alan durumlardan hangisi, TMS 10 Raporlama Döneminden (ilanço Tarihinden) Sonraki Olaylar standardı uyarınca dipnotlarda açıklanması gereken raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylara örnek olarak verilemez? A) Finansal tabloların gerçeğe uygun olmadığını gösteren hata ve hilelerin ortaya çıkarılması ) Önemli bir garanti verilmesi gibi, önemli taahhütlere veya önemli koşullu borçlara girilmesi C) Tamamen raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra gerçekleşen olaylardan kaynaklanan önemli bir davanın başlaması D) Varlık fiyatlarında veya döviz kurlarında raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra olağan dışı büyüklükte değişikliklerin olması 10. TMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standardına göre, iştiraklerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan öz kaynak yöntemi uygulamalarına ilişkin aşağıda verilen bilgilerden hangisi yanlıştır? A) İştirak yatırımı başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. ) Yatırım yapılan bir iştirakten alınan kâr payı yatırımın defter değerini artırır. C) Yatırımcının iştirakinin kâr ya da zararından alacağı pay, yatırımcının kâr ya da zararı olarak muhasebeleştirilir. D) Potansiyel oy haklarının varlığı durumunda, yatırımcının yatırım yapılan iştirakin kâr zararındaki ve öz kaynağındaki değişikliklerdeki payı, potansiyel oy haklarının kullanılması ya da dönüştürülmesi imkânları dikkate alınarak değil; mevcut sahiplik durumuna göre belirlenir. 9. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları standardı uyarınca aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Ana ortaklık ve bağlı ortaklık arasındaki ilişkiler, sadece aralarında herhangi bir işlemin var olması durumunda açıklanır. ) İşletme, nihai kontrol gücüne sahip taraf ana ortaklıktan farklı ise söz konusu nihai güce sahip tarafın adını açıklar. C) İşletme kilit yönetici personele ödenen ücreti toplam olarak ve belirlenmiş kategoriler doğrultusunda dipnotlarda açıklar. D) İşletmenin ana ortaklığının ve nihai kontrol gücüne sahip tarafın kamuya açıklanmak üzere konsolide finansal tablo hazırlamaması durumunda, kamuya açıklanmak üzere konsolide finansal tablo hazırlayan en yakın ikincil ana ortaklığın adı açıklanır. 11. I- Çalışanların tahakkuk eden ücretli izin hakları için finansal tabloda gösterilen yükümlülükler karşılıktır. II- Gelecekteki faaliyet zararları için karşılık ayrılamaz. III- Ticari borçlar aslında bir karşılıktır. TMS 37 Karşılıklı Koşullu orçlar ve Koşullu Varlıklar standardına göre yukarıdakilerden hangisi/hangileri doğrudur? A) Yalnız I ) I ve II C) Yalnız II D) II ve III 7

8 SERMAYE PİYASASINDA MUHASEE STANDARTLARI 12. TMS 12 Gelir Vergileri standardı uyarınca aşağıdakilerden hangisi için ertelenmiş vergi yükümlülüğünün muhasebeleştirilmesi söz konusu değildir? 15. Aşağıdakilerin hangisinde belirtilen işletmeler Sermaye Piyasası Kurulunun Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine tabi değildir? A) İşletme birleşmesinde edinilen ve gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen, ancak vergisel açıdan değer artışı düzeltmesi yapılamayan haklar ) Maddi duran varlıkların yeniden değerlendiği ancak vergisel açıdan buna eşit bir değerlemenin yapılmadığı durumda oluşan geçici farklar C) Taşıtlar için vergisel açıdan hızlandırılmış amortisman uygulanarak vergisel amortisman süresinin faydalı ömürden kısa olduğu durumda oluşan geçici farklar D) Şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında meydana gelen geçici farklar 13. Finansal bilgiye ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Finansal bilgi objektif, doğru ve tam olmalıdır. ) Finansal bilgi parayla ölçülebilir olmalıdır. C) Finansal bilgi amaca uygun ve ilgili olmalıdır. D) Finansal bilgi belirli bir zaman bazında sağlanmalıdır. A) Aracı kurumlar ) Portföy yönetim şirketleri C) Hisse senetleri borsada işlem gören anonim ortaklıklar D) Hisse senetleri herhangi bir borsada işlem görmeyen halka açık anonim ortaklıklar 16. Türkiye Muhasebe Standartlarının Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve hükümleriyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) İşletme yönetiminin ileriki bir zamanda varlık edinimine ilişkin kararı, bu varlığın edinimi için geri dönülemez bir sözleşme yapılmamış olsa bile mevcut bir yükümlüğün ortaya çıkmasına neden olur. ) Finansal durumun ölçümlemesiyle doğrudan ilgili unsurlar bilançoda varlıklar, borçlar ve öz kaynaklardır. C) Faydalı finansal bilginin temel niteliksel özellikleri, ihtiyaca uygunluk ve gerçeğe uygun şekilde sunumdur. D) azı borçların tutarları sadece önemli ölçülerde tahminlerde bulunarak belirlenebilir. 14. Aşağıdakilerden hangisi TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardına göre finansal tablolarda her maddi duran varlık grubu için yapılması gereken açıklamalardan biri değildir? A) Kullanılan amortisman yöntemleri ) rüt defter değerinin belirlenmesine ilişkin ölçüm esasları C) Faydalı ömürlerin yıllara göre birikimli dağılımı ve gelir tablosu ile ilişkilendirilen değer artışları D) Dönem başı ve sonundaki brüt defter değeri ile birikmiş amortisman tutarı (birikmiş değer düşüklüğü zararıyla birlikte) 17. Hisse senetleri İMK Ulusal Pazar da işlem gören, konsolide mali tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan bir şirketin altı aylık mali tablolarının kamuya açıklanma süresine ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) İlgili ara dönemi izleyen 4 hafta içinde ) İlgili ara dönemin bitimini izleyen 5 hafta içinde C) İlgili ara dönemin bitimini izleyen 8 hafta içinde D) İlgili ara dönemin bitimini izleyen 10 hafta içinde 8

9 SERMAYE PİYASASINDA MUHASEE STANDARTLARI 18. Sermaye Piyasası Mevzuatındaki ara dönem mali tablolar ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Gerekli borç ve gider karşılıkları ayrılır. ) Vergi karşılığı hesaplanarak mali tablolara aktarılır. C) Amortismanlar kıst esasına göre hesaplanarak mali tablolara yansıtılır. D) Alacak ve borçlara reeskont kıst esasına göre hesaplanarak ayrılır. 19. I- Ara mali tabloların kapsadığı dönemi aşan tahakkuk etmiş gelir ve gider unsurları ile ara dönemden sonra tahakkuk etmekle birlikte ara döneme yansıtılması gereken gelir ve giderler kıst esasına göre dikkate alınır. II- Faaliyetleri mevsimlik özellikler gösteren işletmeler, kıst esasına ilişkin hükümler saklı kalmak kaydıyla tahakkuk etmemiş bulunan gelir ve giderlerini, faaliyetlerinin yapısını gerekçe göstererek ara mali tablolarına yansıtamazlar. III- ilanço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ile şarta bağlı olaylarla ilgili düzenlemeler açısından ara mali tablolar her durumda genel kurul kararı ile kesinleşir. Sermaye Piyasası Kurulunun Sermaye Piyasasında Ara Mali Tablolara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ i çerçevesinde yukarıdaki ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır? A) Yalnız II ) Yalnız III C) I ve III D) II ve III 20. Sermaye Piyasası Kurulunun menkul kıymetler yatırım fonlarının finansal tablo ve raporlamaya ilişkin düzenlemeleri kapsamında menkul kıymet değer artış ve azalışına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Fon portföyündeki menkul kıymetler açılacak bir hesapta her gün itibari ile toplu bir şekilde fon içtüzüğü hükümlerine göre değerlenir. ) Her menkul kıymet hesabının gün sonu alacak bakiyesi, o menkul kıymetin günlük değerlemeler sonucu oluşan toplam rayiç değerini verir. C) Fon portföyündeki menkul kıymetler ihraççı kurum türleri, tertibi ve iskonto oranları gibi ayırıcı özellikleri dikkate alınarak açılacak ayrı hesaplarda her gün itibari ile fon içtüzüğü hükümlerine göre değerlenir. D) Menkul kıymetin fon içtüzüğü hükümlerine göre tespit edilen toplam değeri, aynı menkul kıymet hesabının borç bakiyesinden fazla ise bu fark, Menkul Kıymetler Hesabı na alacak, Katılma elgeleri Değer Artış/Azalışı Hesabı na borç kaydedilir. 21. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine göre aşağıdaki hesap kalemlerinden hangisi menkul kıymet yatırım fonlarının mali tablolarında yer almaz? A) Fon Tutarı ) Fon Gelir Gider Farkı C) Gerçekleşen Değer Azalışları D) Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Zararları 9

10 SERMAYE PİYASASINDA MUHASEE STANDARTLARI 22. Sermaye Piyasası Kurulunun Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinin Muhasebesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ düzenlemeleri çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? 24. Sermaye Piyasası Kurulunun Aracı Kurum Hesap Planı ve Planın Kullanım Esasları Hakkında Tebliğ i hükümleri uyarınca aşağıdaki nazım hesaplardan hangisinin alt hesapları müşteri bazında izlenmemektedir? A) Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri için takas kurumuna verilmiş nakit teminatlar menkul kıymetler hesabında izlenir. ) Nakit akışı riskinden korunma amaçlı işlemlerde, riske karşı korunma aracının değerinde meydana gelen artış ve azalışların riski dengelemekte etkin kısmı ilk olarak bilançoda ertelenmiş gider/gelir olarak yedekler hesabı içerisinde muhasebeleştirilir. C) Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinin piyasa değerinde meydana gelen değişmeler ve teminat hesabından elde edilen faiz nedeniyle takas kurumundan olan alacaklar cari dönemin gelir tablosuna yansıtılır. D) Makul değer değişikliği riskinden korunma amaçlı işlemlerde, korunma amaçlı olarak alımı veya satımı yapılan riske karşı korunma aracının değerinde meydana gelen değişiklikler cari dönemin gelir tablosuna yansıtılır. A) 8890 Türev Araçlar Teminat, Prim, Kâr ve Zarar (Yabancı Para) ) 8150 Ödünç Verilen Menkul Kıymetlerden orçlular C) 8750 Emanet Hisse Senetleri İle Değiştirilebilir Tahvillerden Alacaklılar D) 8780 Emanet Aracı Kuruluş Varantlarından Alacaklılar 25. Aşağıdaki hesaplardan hangisi bir aracı kurumun hesap planında yer almaz? A) Arazi ve arsa ) Ticari kuruluşlar mevduatı C) Kredili müşterilerin emanet hisse senetleri D) Emanet finansman bonolarından alacaklılar 23. Sermaye Piyasası Kurulunun Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinin Muhasebesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi işlemlerin korunma amaçlı olarak kabul edilmesi için sağlanması zorunlu şartlardan biri değildir? A) Korunması amaçlanan varlık veya yükümlülüğün, mali tablolarda rayiç bedel üzerinden değerlenmesi ) Korunması amaçlanan varlık, yükümlülük ve taahhütlerin değeri ile varlık veya yükümlülük ya da belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen muhtemel işlemlerin nakit akışlarındaki değişmelerin işletmeyi döviz kuru, fiyat ve faiz oranı riskine maruz bırakması C) Korunması amaçlanan kalemlerin makul değerlerinin güvenilir bir şekilde elde edilebilir olması D) Korunma amaçlı işlemin tamamının korunması amaçlanan varlık veya yükümlülüklerle ilişkilendirilebilir olması 10

11 SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM 1. ir bilgi sistemine cevaplayamayacağı yoğunlukta istek göndererek sistemin çalışmasını engelleyen saldırı yönteminin adı nedir? A) Dinleme (sniffing) ) Oltalama (Phishing) C) Sahte siteye yönlendirme (Pharming) D) Hizmet dışı bırakma (hizmeti engelleme) saldırısı (DoS) 2. ir organizasyon bilgisayarlarda antivirüs yazılımları kullanmaktadır. u husus aşağıdakilerden hangisine bir örnektir? A) Düzeltici kontrol ) Önleyici kontrol C) Tespit edici kontrol D) Yönetimsel kontrol 5. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından Sermaye Piyasası Kuruluna yapılacak periyodik bildirimlere ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Esas sözleşmelerindeki değişikliği 10 iş günü içerisinde bildirmek zorundadır. ) Merkezi yurt dışında bulunan bir başka bağımsız denetim kuruluşu ile olan hukuki bağlantıları hakkında her türlü değişikliği 10 iş günü içinde bildirmelidir. C) ağımsız denetim sözleşmelerinde belirtilen bağımsız denetim ekibindeki değişikliği 6 iş günü içinde bildirmek durumundadır. D) Mesleki sorumluluk sigortasına ilişkin poliçe örneğini en geç 3 ay içinde Sermaye Piyasası Kuruluna göndermekle yükümlüdür. 3. Aşağıdaki bilgisayar ağı topolojilerinden hangisinde ağda bulunan bir bilgisayar bozulduğunda tüm ağın iletişimi kesilir? A) Tek yönlü halka ) Yıldız C) Doğrusal D) Ağaç 4. Sermaye Piyasası Mevzuatına göre bağımsız denetim raporu ne zaman kesinleşir? A) Çalışma kâğıtları düzenlenip dosyalandığında ) Müşteri genel kurulu tarafından onaylandığında C) Sorumlu ortak baş denetçi tarafından imzalandığında D) Müşteri yönetim kurulu tarafından kabul edildiğinde 6. Sermaye Piyasası Kurulunun sermaye piyasasında bağımsız denetim standartları kapsamında, aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetim kanıtına ilişkin, istisnaları da olabileceği göz önüne alınarak yapılan genellemelerden biri değildir? A) İşletme dışındaki kaynaklardan elde edilen bağımsız denetim kanıtları daha güvenilirdir. ) İç kontrol sisteminin etkinliği ile bağımsız denetim kanıtlarının güvenilirliği arasında bağlantı yoktur. C) Devamlı olarak tutulan toplantı tutanaklarından elde edilen bağımsız denetim kanıtları, söz ile ifade edilen hususlardan elde edilenlere göre daha güvenilirdir. D) Gerçek kayıtlardan temin edilen bağımsız denetim kanıtları, fotokopi veya fakslardan elde edilenlerden daha güvenilirdir. 11

12 SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM 7. Sermaye Piyasası Kurulunun Sermaye Piyasasında ağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ i kapsamında işletme yönetimince bağımsız denetçiye sunulan bilgi ve belgeler ile yapılan açıklamalar kapsamında, finansal tabloların önemli bir yanlışlık içermesi riskinin unsurları aşağıdakilerin hangisinde tam ve doğru olarak gösterilmiştir? A) Yapısal risk Kontrol riski ) Kontrol riski Temerrüt Riski C) Sistematik olmayan risk Yapısal risk D) Sistematik olmayan risk Temerrüt riski 10. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında bağımsız denetim çalışma kâğıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) ağımsız denetim raporu tarihi itibariyle tüm çalışma kâğıtlarının bir araya getirilmesi zorunludur. ) ağımsız denetim çalışma kâğıtlarının bağımsız denetim sürerken hazırlanması zorunludur. C) Çalışma kâğıtları kâğıt ya da elektronik ortam veya diğer şekillerde tutulabilir. D) Çalışma kâğıtları, bağımsız denetim rapor tarihinden itibaren en az 10 yıl süreyle saklanır. 8. ağımsız denetimin, bağımsız denetim standartlarına uygun yapılmaması nedeniyle müşteri ve üçüncü şahıslara karşı doğacak zararlardan genel hükümler saklı kalmak kaydıyla aşağıdakilerden hangisi sorumludur? A) Sadece bağımsız denetim kuruluşu sorumludur. ) Sadece bağımsız denetim raporunu imzalayanlar sorumludur. C) ağımsız denetime konu finansal tabloları hazırlayan müşteri işletme sorumludur. D) ağımsız denetim kuruluşu ile birlikte bağımsız denetim raporunu imzalayanlar müteselsilen sorumludur. 11. Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında bağımsız denetim sözleşmesinde yer alması gerekli olan asgari unsurlardan değildir? A) İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu ) İşletmenin iç kontrol sistemini kavramak üzere gerçekleştirilecek olan prosedürler C) ağımsız denetimle ilgili olarak istenen her türlü kayıt, doküman ve diğer bilgilere sınırsız bir şekilde erişimin gerekliliği hususu D) ağımsız denetimden sorumlu ekibin unvanları, öngörülen çalışma süreleri ve her biri için uygun görülen ücret tutarının ayrıntılı dökümü ile toplam bağımsız denetim ücreti 9. ağımsız denetime ilişkin Sermaye Piyasası Mevzuatına göre, aşağıdakilerden hangisi bir bağımsız denetim raporunun temel unsurlarından biri değildir? A) ağımsız denetçi görüşü ) ağımsız denetçinin sorumluluğu C) ağımsız denetim çalışmasına başlangıç tarihi D) İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu 12

13 SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM 12. ağımsız denetim çalışmalarında dış kaynaklardan elde edilen doğrulamalara ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) ir doğrulamayla elde edilen kanıtın güvenilirliği, cevap veren tarafın yeterliliğine, bağımsızlığına, cevap verme yetkisine, doğrulanan hususla ilgili bilgisine ve tarafsızlığına bağlıdır. ) ağımsız denetçi, dış kaynaklardan doğrulama tekniğini uygularken, doğrulama talep edilecek tarafların belirlenmesi ve doğrulama taleplerinin hazırlanıp gönderilmesi ile cevapların alınması süreçleri üzerinde kontrol sahibi olmalıdır. C) Dış kaynaklardan olumlu doğrulama talebine cevap alınamaması durumunda, bağımsız denetçi diğer bağımsız denetim tekniklerini uygulamak zorundadır. D) ağımsız denetçi, tarafsızlığın zedelenmemesi açısından olumlu ve olumsuz doğrulama taleplerinden yalnızca birini kullanmalıdır. 13. ağımsız denetim çalışmalarındaki önemlilik kavramı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? 14. Sermaye Piyasası Kurulunun Sermaye Piyasasında ağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ inde yer alan makul güvence kavramına ilişkin aşağıda yer alan ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Örnekleme yönteminin kullanılması durumunda bağımsız denetçinin finansal tablolara ilişkin mutlak bir güvence elde etmesi mümkün olmayabilir. ) Müşteri işletme yönetiminin, muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin yapısından kaynaklanan doğal kısıtlamalar nedeniyle bağımsız denetçinin finansal tablolara ilişkin mutlak bir güvence elde etmesi mümkün olmayabilir. C) ağımsız denetçinin bir bütün olarak finansal tabloların hiçbir yanlışlık içermediğine dair bir sonuca varmak için yeterli ve uygun bağımsız denetim kanıtını toplamak suretiyle finansal tablolara ilişkin mutlak bir güvence elde etmesi mümkündür. D) ağımsız denetim kanıtlarının pek çoğunun sonuca yönelik olmaktan ziyade ikna edici özellikte olması durumunda bağımsız denetçinin finansal tablolara ilişkin mutlak bir güvence elde etmesi mümkün olmayabilir. A) Önemlilik seviyesine ilişkin bir kanaat oluşturulması, mesleki bir değerlendirmeyi gerektirir. ) Önemlilik seviyesi bağımsız denetimin planlaması başlamadan belirlenmeli ve denetim sürecinde hiç değiştirilmemelidir. C) Önemlilik seviyesine ilişkin belirleme, denetim standartlarında belirtilmiş olan yöntemler çerçevesinde yapılmalı; bu yöntemler dışında bir belirleme kabul edilmemelidir. D) elirli bir bağımsız denetim tekniğinin planlamasından sonra, bağımsız denetçi kabul edilebilir önemlilik seviyesini düşük olarak belirlerse, bağımsız denetim riski de düşük olur. 15. Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde aşağıdaki işletmelerden hangisinin 6 aylık finansal tabloları bağımsız denetime tabi değildir? A) Aracı kurumlar ) Yatırım ortaklıkları C) Portföy yönetim şirketleri D) Hisse senetleri halka arz edilmiş olan veya arz edilmiş sayılan menkul kıymet borsalarında ve/veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen ortaklıklar 16. Aşağıdakilerden hangisi için dış kaynaklardan doğrulama tekniği ile doğrudan bağımsız denetim kanıtı elde edilemez? A) Alınan krediler ) Kasa mevcudu C) Ticari alacak bakiyeleri D) anka hesap bakiyeleri 13

14 SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM 17. Sermaye Piyasası Mevzuatına göre, aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetçinin yetkilerinden biri değildir? A) İşletmenin finansal tablolarını hazırlamak ) İşletmenin genel kurul toplantılarına katılmak C) Karşı incelemede bulunmak üzere ilgili kişilerden bilgi istemek D) ağımsız denetimi ilgilendiren tüm bilgileri müşterilerden istemek 18. Sermaye Piyasası Kurulunca düzenlenen bağımsız denetim standartlarına göre aşağıdakilerden hangisi müşterinin kabulü ve ilişkinin devamına ilişkin karar sürecinde sorumlu ortak başdenetçi tarafından göz önüne alınması gerekli olan unsurlardan biri değildir? A) ağımsız denetim kuruluşu ve ekibinin etik ilkelere uyup uymadığı ) ağımsız denetim ekibinin gerekli zaman ve kaynağa sahip olup olmadığı C) İşletme yönetiminden sorumlu olan kişiler ile ana ortakların dürüstlüğü D) Müşteri şirketle ilgili önceki dönemde ortaya çıkan bağımsız denetim faaliyetiyle ilgili önemli hususların; mevcut dönemde müşteriyle ilişkinin devamına yönelik kararını etkilememesi için gerekli önlemleri alıp almadığı 20. Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası Mevzuatına göre bağımsız denetim raporu tamamlandıktan sonraki 60 gün içinde bağımsız denetçi tarafından yapılabilecek işlemlerden değildir? A) Çalışma kâğıtlarının fazla nüshalarının yok edilmesi ) Yeni bağımsız denetim teknikleri uygulanarak çalışma kâğıtları düzenlenmesi C) Çalışma kâğıtlarının sınıflandırılarak çapraz referans verilmesi D) ağımsız denetim raporu tarihinden önce ekip üyeleri ile tartışılarak uzlaşmaya varılan bağımsız denetim kanıtlarının çalışma kâğıtlarına aktarılması 21. ağımsız denetçi tarafından finansal ve finansal olmayan verilerin kendi içindeki ve aralarındaki rasyonel ilişkilere dayanarak değerlendirilmesi; ilgili bilgiler arasındaki tutarsızlıklar, tahmin edilen tutarlardan sapmalar gibi dalgalanmaların araştırılmasına ne ad verilir? A) Doğrulama ) Yeniden uygulama C) Yeniden hesaplama D) Analitik inceleme teknikleri 19. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından belirlenen bağımsız denetim standartlarına göre aşağıdakilerden hangisi işletme yönetimince yapılan bir hile ve/veya usulsüzlük kapsamına girmez? A) Finansal tabloların hazırlanmasına dayanak teşkil eden muhasebe kayıtlarının bağımsız denetçiye tesliminden sonra değiştirilmesi ) Finansal tablolara yansıtılması gereken olayların kasıtlı olarak atlanması C) Olayların gözden kaçırılması nedeniyle yanlış muhasebe tahmininde bulunulması D) Finansal tablolara yansıtılması gereken olaylarla ilgili muhasebe ilkelerinin kasıtlı olarak yanlış uygulanması 22. Sermaye Piyasası Kurulunun Sermaye Piyasasında ağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ i uyarınca, aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetçi tarafından ilişkili tarafların tespit edilmesine yönelik olarak uygulanması gereken bağımsız denetim teknikleri arasında sayılmamıştır? A) İşletmenin ilişkili taraf belirleme yöntemlerinin incelenmesi ) Genel kurul ve yönetim kurulu tutanakları ve ilgili diğer yasal kayıtların incelenmesi C) Avukatlar veya finansörler tarafından emanet veya teminat olarak tutulan tapu senetlerinin incelenmesi D) İşletmenin düzenleyici otoritelere sağladığı vergi beyanları ve diğer bilgilerin incelenmesi 14

15 SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM 23. Sermaye Piyasası Kurulunun bağımsız denetimle ilgili düzenlemeleri kapsamında aşağıdaki fiillerden hangisi bağımsız denetçinin sır saklama yükümlülüğünün ihlali sonucunu ortaya çıkarır? A) ağımsız denetim faaliyeti kapsamında sahip olduğu ticari bir sırrı bağımsız denetçinin bağımsız denetim işiyle doğrudan bağlantılı olmayan bir ticari, sınai veya zirai faaliyeti kapsamında kullanması ) ağımsız denetim standart, ilke ve kuralları ile meslek ahlakı gereği zorunlu açıklamaları yapması C) Kamuyu aydınlatma amacıyla mevzuat gereği yükümlü olduğu ilave duyuruları yapması D) Adli veya mevzuatla yetkili ve görevli kılınmış olmak kaydıyla idari ve her türlü inceleme ve soruşturma hâlleri ile suç oluşturan durumlara ilişkin olarak, sır sayılan bilgileri yetkililere vermesi 25. Sermaye Piyasası Kurulunun bağımsız denetimle ilgili düzenlemeleri kapsamında aşağıdaki kişilerden hangisi bağımsız denetçilerin uyacakları etik ilkeler kapsamında düzenlenen sır saklama yükümlülüğüne uymak zorunda olan kişilerden biri değildir? A) ağımsız denetim kuruluşunda bağımsız denetim faaliyetine katılmayan bir yönetici ) ir bağımsız denetime fiilen katılan denetçi yardımcısı C) ağımsız denetime tabi olan şirketin denetimden sorumlu komite üyesi D) ağımsız denetim kuruluşuna bir bağımsız denetim faaliyetinde dışarıdan hizmet veren uzman 24. İşletmenin sürekliliği hususunun denetiminde, aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetçinin sorumluluğu kapsamında yer almaz? A) Müşteri yönetiminin yapmış olduğu işletmenin sürekliliği varsayımının doğruluğuna ilişkin denetim kanıtı toplamak ) İleride ortaya çıkabilecek ve işletmenin sürekliliğini tehlikeye atabilecek olayları bütünüyle tahmin etmek C) İşletmenin sürekliliğini etkileyebilecek mevcut belli olay ve durumların, süreklilikle ilgili önemli belirsizliklere yol açıp açmadığı hususunda bir sonuca varmak D) İşletmenin sürekliliği varsayımıyla ilgili olarak, denetim raporuna dahil edeceği hususları belirlemek TEST İTTİ. CEVAPLARINIZI KONTROL EDİNİZ. 15

16 SINAV SÜRESİNCE UYULACAK KURALLAR 1. Adaylar, sınav kurallarına ve salon görevlilerinin tüm uyarılarına uymak zorundadırlar. Kurallara ve uyarılara uymayan adayların sınavları geçersiz sayılacaktır. 2. Sınav başladıktan sonra adayların salon görevlileri ve birbirleri ile konuşmaları, kalem, silgi vb. şeyleri istemeleri yasaktır. 3. Adaylar sınav süresince, sınav giriş belgesi ile birlikte kimlik belgelerinden birini (nüfus cüzdanı, pasaport veya sürücü belgesi) masalarının üzerinde bulundurmak zorundadırlar. 4. Sınav evrakını teslim etmeyen, soru kitapçıklarının sayfalarından bir kısmını eksik teslim edenlerin sınavları geçersiz sayılacaktır. SALON GÖREVLİLERİNCE SINAV AŞLAMADAN ÖNCE ADAYLARA YAPILACAK SON UYARI Soracağınız bir şey var mı? Varsa şimdi sorunuz. Sınav başladıktan sonra sorularınıza cevap verilmeyecektir. aşlama zilini bekleyiniz. Hepinize başarılar dileriz. (Salon başkanı başlama ve bitiş saatini tahtaya yazacaktır.) u kitapçığın her hakkı saklıdır. u kitapçıkta yer alan sorulardaki görüşler yazarlarına ait olup, Sermaye Piyasası Kurulunun görüşlerini yansıtmaz. Soruların telif hakları Sermaye Piyasası Lisanslama Sicil ve Eğitim Kuruluşu AŞ ye aittir. Hangi amaçla olursa olsun, kitapçığın tamamının veya bir kısmının Millî Eğitim akanlığı Yenilik ve Eğitim Teknolojileri Genel Müdürlüğünün ve Sermaye Piyasası Lisanslama Sicil ve Eğitim Kuruluşu AŞ nin ayrı ayrı yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, bilgisayar ortamına alınması, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması veya başka bir amaçla kullanılması yasaktır. u yasağa uymayanlar, doğabilecek cezai sorumluluğu ve kitapçığın hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.

17 1 EYLÜL 2012 TARİHİNDE YAPILAN SERMAYE PİYASASI KURULU LİSANSLAMA SINAVLARI SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM (D) GRUU (S104) KİTAPÇIĞI CEVAP ANAHTARI FİNANSAL SİSTEM, SERMAYE PİYASALARI VE SERMAYE PİYASASI MEVZUATI (6640) SERMAYE PİYASASINDA MUHASEE STANDARTLARI (6660) SERMAYE PİYASASINDA AĞIMSIZ DENETİM (6680) 1. d 2. a 3. c 4. b 5. d 6. c 7. a 8. d 9. b 10. c 11. b 12. d 13. a 14. b 15. d 16. a 17. c 18. b 19. a 20. d 21. c 22. b 23. c 24. a 25. b 1. c 2. b 3. c 4. a 5. d 6. c 7. b 8. a 9. a 10. b 11. c 12. d 13. b 14. c 15. d 16. a 17. c 18. d 19. b 20. c 21. a 22. c 23. d 24. a 25. b 1. d 2. b 3. a 4. c 5. c 6. b 7. a 8. d 9. c 10. a 11. b 12. d 13. a 14. c 15. d 16. b 17. a 18. d 19. c 20. b 21. d 22. c 23. a 24. b 25. c