Transkript

1 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) nin ana faaliyet konusu giysi iamalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmaktadır. Bu imal ettiği ve hazır aldığı tüm emtiaları Şirket in dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Pazarlama ya toptan satmaktadır. Derimod Pazarlamanın 2008 yılı sonunda yurtiçinde 47 adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Şirketin adresi aşağıdaki gibidir: Edirne İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3, Kat: 1 Çorlu/İstanbul Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hisselerinin % 31 i İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir (TL): Adı Pay Oranı Pay Oranı Ümit Zaim 49,08% 42,08% Zerrin Zaim 16,35% 10,35% Diğer ** 34,57% 47,57% 100% 100% * Sermayenin % 10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: İdari Fabrika TOPLAM

2 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar i. Sunuma İlişkin Temel Esaslar: Şirket muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Yeni Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne göre hazırlanmıştır. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, 5. Maddesinde SPK ya tabi işletmelerin Avrupa Birliği (AB) tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama standartlarını uygulayacağı ve bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) nin esas alınacağı hükmü yer almaktadır. Diğer taraftan, aynı Tebliğ in Geçici 2. Maddesinde, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Kurulu(UMSK) tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS nin uygulanacağı ve bu kapsamda benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK ca yayımlanan TMS/TFRS nin esas alınacağı belirtilmektedir. Ancak, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) henüz AB tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farklarını ilan etmediği için, ilişikteki finansal tablolar, UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup, bu kapsamda, belirlenen standartlara aykırı olmayan, TMSK ca yayımlanan TMS/TFRS ler esas alınmıştır. TFRS 1 gereği, karşılaştırmalı finansal tablolar da aynı esaslara göre hazırlanmıştır. İlişikteki finansal tabloların hazırlanmasında aşağıda açıklandığı üzere, TMS/TFRS ye uyum sağlamak amacıyla belli düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yapılmıştır. İlişikteki finansal tablolar, SPK nın Nisan 2008 tarihli ve sayılı Haftalık Bülten ile 5-9 Ocak 2009 tarihli ve sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve bazı dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. 1 Ocak 2009 tarihinden veya bu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için geçerli olan TMS 1 deki değişikliklere uygun olarak bilanço, finansal durum tablosu adıyla ve kar/zarar bölümleri tek bir kapsamlı gelir tablosunda sunulmuştur. 4 Nisan 2008 tarihli ve 2008/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta yer alan Yeni ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere kaldırılmıştır. Buna göre, 1 YTL (Yeni Türk Lirası)= 1 TL (Türk Lirası) olacaktır. Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur. Şirketin Seri: XI/29 nolu Tebliğ e göre hazırlanan 31 Aralık 2009 tarihli finansal tabloları 12 Mart 2010 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı vardır. 1

3 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) ii. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi: TMS 29 a göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini kullanarak finansal tablolarını hazırlamakta olan kuruluşların bu tablolardaki kalemleri bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmiş dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu nedenle, finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Parasal olmayan kalemlere 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yapılan girişler nominal değeriyle gösterilmiştir. iii. Düzeltmeler : İlişikteki finansal tablolar TMS ye göre hazırlanmıştır ve kanuni kayıtlarda yer almayan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir. - Şüpheli alacaklara karşılık ayrılması - Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığı ayrılması - Stok değer düşüklüğü karşılığı - Alıcılar ve satıcılar için reeskont hesaplanması - Amortisman düzeltmesi - Kıdem tazminatı düzeltmesi - Kredi faiz tahakkuku düzeltmesi - Vadesi geçen vergi ve SGK borcu için gecikme zammı karşılığı düzeltmesi - Ertelenen vergi düzeltmesi iv. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi: 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli finansal durum tabloları ve finansal tablolara ilişkin dipnotlar ile 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren yıllara ait kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynak değişim tabloları ve ilgili dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. v. Netleştirme: Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür. vi. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar: Şirket muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2

4 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vi. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (devam): Şirket, 31 Aralık 2007 tarihli bilançosunda sehven TL olması gereken Yasal Yedek tutarını TL, TL olması gereken Olağanüstü Yedek Akçe tutarını TL olarak sınıflamıştır. Bu sehven yapılan sınıflama hatasından dolayı Birikmiş Kar/(Zarar) tutarı sınıflama hatasının tutarı olan TL tutarında zarar olarak ortaya çıkmıştır. Yapılan sınıflama hatası olmasaydı, Birikmiş Kar/(Zarar) tutarı sıfır olacaktı. İlişikteki mali tablolarda, yukarıda bahsi geçen hata sonucu TL olan Yasal Yedekler olması gereken tutar olan TL ye, olan Olağanüstü Yedek Akçeler tutarı olması gereken tutar olan TL olarak düzeltilmiştir. vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri : (a) Finansal Araçlar : Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır : i. Nakit ve Nakit Benzerleri Kasa, bankalar ve verilen çekler, nakit ve nakit benzerlerini oluşturmaktadır. Kasadaki paralar Türk Lirası bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise raporlama dönemi sonundaki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Verilen çeklerin vadesi raporlama tarihini aşanlar ticari borçlar içinde gösterilmiş olup devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak reeskonta tabi tutulmuştur. Gerçeğe Uygun Değer Gerçeğe uygun değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf arasında, muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın borsa değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu tanıma uygun alım satım değeri, gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerleri, raporlama dönemi sonundaki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasa, raporlama tarihi vadeli verilen çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. 3

5 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam): (a) Finansal Araçlar (devam): ii. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, Şirket tarafından, alıcılara doğrudan mal ve hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve alıcılar hesapları reeskonta tabi tutulmuştur. Gerçeğe Uygun Değer Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. iii. Kısa Vadeli Banka Kredileri ve Ticari Borçlar Kısa vadeli banka kredileri, anapara ve raporlama dönemi sonu itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan toplam değerleri ile kayıtlarda gösterilmektedir. Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Kısa vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerlerinin, gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir. (b) Finansal Kiralanan Varlıklar ve Kiralama Yükümlülükleri : Şirket, finansal kiralama yoluyla edindikleri sabit kıymetleri, asgari kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden kayıtlara almaktadır. Asgari kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri hesaplanırken, kiralama sözleşmesi başlangıcında, asgari kira ödemeleri ve garanti edilmemiş kalıntı değerin bugünkü değeri toplamını, kiralama konusu varlığın gerçeğe uygun değeri ve kiraya verene ait her çeşit başlangıç doğrudan maliyetinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır. Raporlama dönemi sonu itibarıyla, ana para finansal kiralama yükümlülükleri, vadelerine bağlı olarak kısa ve uzun vadeli olarak finansal durum tablosunda gösterilmekte olup, cari döneme ait faiz giderleri, kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. 4

6 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri: (devam) (c) İlişkili Taraflar: İlişkili taraflar; Şirket i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Şirket ile ortak kontrol altında bulunan, Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile, Şirket in bağlı ortaklığı, iştiraki veya TMS 31 kapsamında Şirket in ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi, ve Şirket çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. Şirket in dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde olduğu Derimod Pazarlama tarafından Şirket e 31 Aralık 2009 ve 2008 itibariyle aşağıda sayılan durumlar için fatura kesilmektedir. i) Her ay sonunda, Derimod Pazarlama, Şirket in kendisine yapmış olduğu satış tutarı üzerinden Şirket e giysi ve ayakkabı için % 5, çanta için % 2,5 oranında ciro primi faturası kesmektedir. Derimod Pazarlama nın kestiği ciro primi faturaları Gelir Tablosu nda Satış İskontoları hesabında gösterilmiştir. ii) Derimod Pazarlama, dönem içinde yapmış olduğu reklam giderinin % 50 sini Şirket e fatura etmektedir. Derimod Pazarlama nın kesmiş olduğu reklam gideri faturaları Gelir Tablosu nda Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri hesabında gösterilmiştir. iii) Derimod Pazarlama, sattığı ürünlerde yapmış olduğu nakit iskontosunun % 50 sini Şirket e fatura etmektedir. Derimod Pazarlama nın kesmiş olduğu nakit iskontosu faturaları Gelir Tablosu nda Satış İskontoları hesabında gösterilmiştir. iv) Derimod Pazarlama, 2009 ve 2008 yılında kredi kartı ile yapmış olduğu taksitli satışlarından dolayı bankalara ödemiş olduğu komisyon bedelinin 2009 yılında % 20,68 ini, 2008 yılında % 35,17 sini Şirket e dekont etmiştir. Derimod Pazarlama nın kesmiş olduğu banka komisyonları dekontları Gelir Tablosu nda Finansman Giderleri hesabında gösterilmiştir. (d) Stoklar: Stokların değerlenmesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas alınmaktadır. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmekte ve hammadde, malzeme, işçilik ve genel giderlerin makul bir payını kapsamaktadır. 5

7 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri: (devam) (e) Finansal Yatırımlar : İlişikteki finansal durum tablosundaki finansal yatırımlar, satılmaya hazır finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Bahse konu satılmaya hazır finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin olmadığı, gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülememektedir ve bu nedenle kayıtlı değerinden değer düşüklüğü mahsup edildikten sonraki tutarın, ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri olduğu varsayılmaktadır. (f) Maddi Duran Varlıklar : Maddi duran varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi duran varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek raporlama dönemi sonundaki Türk Lirası nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. Maddi duran varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 50 yıl 5-10 yıl 5 yıl 5-10 yıl (g) Maddi Olmayan Duran Varlıklar : Maddi olmayan varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek raporlama dönemi sonundaki alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmişlerdir: Haklar Özel Maliyetler Finansal Kiralama Konusu Kıymetler 3-10 yıl 5 yıl 5 yıl 6

8 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri: (devam) (h) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar : Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. Şirket in raporlama dönemi sonundaki değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir : ABD Doları 1,5057 1,5123 EURO 2,1603 2,1408 (i) Varlıkların Değer Düşüklüğü : Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder. (j) Borçlanma Maliyetleri : Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. (k) Ertelenmiş Vergiler : Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TMS/TFRS ile vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, Şirketin, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 7

9 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam): (l) Vergiler: Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir. Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir. Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara ve vergiden muaf olan kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %15 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan veya üzerinden %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmaz. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmaz. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmaz. Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %20 oranında geçici vergi ödenmektedir. Gelir Vergisi Kanunu nun geçici 69 uncu maddesine istinaden yatırım indiriminden yararlananlar için kurumlar vergisi ve kurum geçici vergi oranı %30 olarak uygulanır. Vergi Usul Kanunu nun 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren yürürlüğe girmek üzere 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesine göre, kazançları bilanço esasına göre tespit edilen mükellefler, fiyat endekslerindeki artışın içinde bulunulan dönem dahil son üç hesap döneminde % 100 den ve içinde bulunulan hesap döneminde % 10 dan fazla olması halinde finansal tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutarlar ve 2008 hesap dönemlerinde de ÜFE de %100 ve % 10 şartları birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesi uygulaması yapılmamıştır. 8 Nisan 2006 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan 5479 sayılı Kanun la Gelir Vergisi Kanunu(GVK) nun yatırım indirimine ilişkin düzenlemeleri 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılarak, yatırım indirimi uygulamasına son verilmiştir. Aynı Kanun la GVK na eklenen geçici 69 uncu madde ile, kazanılmış hakların kısmen korunmasına yönelik geçiş düzenlemeleri yapılmış olup, bu geçiş düzenlemesi ile; 8

10 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam): (l) Vergiler (devam) : 2006 yılına devreden yatırım indirimi istisnası tutarlarının,24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapılan yatırımlar nedeniyle doğan yatırım indirimi istisnası tutarlarının, GVK md. 19 kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırım harcamaları üzerinden hesaplanacak istisna tutarlarının, sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirim konusu yapılmasına devam edileceği hükmüne bağlanmıştır. Sözkonusu geçici madde ile yatırım indiriminden yararlanma hakkının son olarak 2008 yılı kazançları ile sınırlandırılmış olması nedeniyle, 2008 yılı itibariyle mevcut olduğu halde, kazancın yetersiz olması dolayısıyla kullanılmayan yatırım indirimi haklarının 2009 ve müteakip yıllarda uygulanması imkanı yasal olarak ortadan kaldırılmıştır. Sözkonusu GVK nun geçici 69 uncu maddesinde yer alan; Kaldırılan yatırım indirimi istisnasının uygulama süresini üç yılla sınırlayıp 2008 yılı sonuna kadar kullanılmayan yatırım indirimi haklarının ortadan kalkması sonucunu doğuran sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait ibaresi, Anayasa Mahkemesi tarafından iptal edilmiş olup, 8 Ocak 2010 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır. (m) Çalışanlara Sağlanan Faydalar : İş Kanunu'na göre, Şirket, bir senesini doldurmuş olup, sebepsiz yere şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle her hizmet yılı için 2.365,16 TL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık ,19 TL). Şirket, ilişikteki finansal tablolarında kıdem tazminatı yükümlülüğünü TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan Öngörülen Birim Kredi Yöntemi ve bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır. 9

11 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam): (m) Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devam): - Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir. - Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak 31 Aralık 2009 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu değer; Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı olarak öngörülen % 11 in (31 Aralık %12), öngörülen yıllık enflasyon oranı % 4,8 e (31 Aralık %5,4) oranlanması suretiyle hesaplanan yıllık % 5,92 (31 Aralık % 6,26) reel iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilanço tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır. - Kıdem tazminatına hak kazanacak kişilerin toplam çalışanlara olan oranının saptanması, aktueryal hesaplamayı gerektirmektedir. Bu hesaplama; geçmişte Şirket çalışanlarından kıdem tazminatına hak kazananların toplam personele olan oranının tespit edilmesi suretiyle yapılır. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktuer varsayımlar aşağıdaki gibidir: İskonto oranı %5,92 %6,26 Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı % 100,00 % 100,00 (n) Gelir ve Giderler : Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. (o) Hisse Başına Kazanç / (Zarar) : Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır. Türkiye de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kazanç/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir. 10

12 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) vii. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devam): (p) Muhasebe Tahminleri : Finansal tabloların TMS/TFRS ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, raporlama dönemi sonu itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin defter değerini, finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. (r) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler: Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. (s) Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar: Şirket ve bağlı ortaklığı bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır. 3. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (TL) : Kasa (Dipnot 24) Banka (Dipnot 24) - Vadesiz TL Mevduat Vadesiz Döviz Mevduat Alınan Çekler (Dipnot 24)

13 4. Finansal Borçlar Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL): Kısa Vadeli Banka Kredileri * Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Kredi faiz tahakkukları Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar * 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ABD Doları banka kredilerinin faiz oranları % 4,613 ile % 15 (31 Aralık % 7,50 ile % 8,86) arasında, Avro kredinin faiz oranı % 4,928 ile % 5,066 (31 Aralık 2008: % 8,67), TL kredilerin ise % 18 ile % 29 (31 Aralık % 26 ile % 59,4) arasındadır. Uzun vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL): Uzun Vadeli Banka Kredileri * Finansal Borçlar Toplam * 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle TL kredilerden oluşmakta olup kredilerin faiz oranları % 19,8 ve % 20,4 arasındadır. 5. Ticari Alacak ve Borçlar Ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) (Dipnot 24): Kısa vadeli ticari alacaklar; Alıcılar Alacak senetleri Alacak reeskontu (-) ( 105) ( 2.694) İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 23) İlişkili taraf alacak reeskontu (Dipnot 23) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Karşılığı(-) ( ) ( 6.103)

14 5. Ticari Alacak ve Borçlar (devam) Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL) : Dönem başı şüpheli ticari alacaklar karşılığı Dönem içinde ayrılan karşılık (Dipnot 19) Dönem sonu şüpheli ticari alacaklar karşılığı Ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL) : Kısa vadeli ticari borçlar; (Dipnot 23) Satıcılar Borç Senetleri Borç Reeskontu (-) ( ) ( ) Diğer Alacak ve Borçlar Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) (Dipnot 23): Verilen Depozito ve Teminatlar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Net) (Dipnot 23) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Verilen Depozito ve Teminatlar

15 6. Diğer Alacak ve Borçlar (devam) Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir (TL) (Dipnot 23): İlişkili Taraflara Olan Diğer Borçlar (Dipnot 23) Personele Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek Soyal Güvenlik Kesintileri Gecikmiş ve Takside Bağlanan Devlet Alacakları Stoklar Stoklar aşağıdaki gibidir (TL) : İlk Madde ve Malzeme Mamuller Emtia Diğer Stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığının 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL) : Dönem başı stok değer düşüklüğü karşılığı Dönem içinde ayrılan karşılık (Not 19) Dönem sonu stok değer düşüklüğü karşılığı

16 8. Finansal Yatırımlar Satılmaya hazır finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir (TL) : Bağlı Menkul Kıymetler; İştirak Oranı DSD Deri Sanayicileri Dış Ticaret A.Ş. 0,72% Bağlı Menkul Kıymet Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (38.176) (38.176) Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığının 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL) : Dönem başı bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığı Dönem içinde ayrılan karşılık (Not 19) Dönem sonu bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığı

17 9. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir (TL) : 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle; Açılış Satış ve Kapanış Maliyet; 1 Ocak 2009 İlaveler Transferler 31 Aralık 2009 Binalar Makine, Teçhizat ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Birikmiş Amortisman (-) Binalar ( ) ( ) - ( ) Makine, Teçhizat ve Cihazlar ( ) ( 2.543) - ( ) Taşıtlar ( ) - - ( ) Döşeme ve Demirbaşlar ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net Değer ( ) Aralık 2008 tarihi itibariyle; Açılış Satış ve Kapanış Maliyet ; 1 Ocak 2008 İlaveler Transferler 31 Aralık 2008 Binalar Makine, Teçhizat ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Birikmiş Amortisman (-) Binalar ( ) ( ) - ( ) Makine, Teçhizat ve Cihazlar ( ) ( 3.585) - ( ) Taşıtlar ( ) - - ( ) Döşeme ve Demirbaşlar ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net Değer ( )

18 10. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir (TL): 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle; Açılış Satış ve Kapanış Maliyet ; 1 Ocak 2009 İlaveler Transferler 31 Aralık 2009 Haklar Özel Maliyetler Birikmiş Amortisman (-) Haklar ( ) ( ) - ( ) Özel Maliyetler ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net Değer ( ) Aralık 2008 tarihi itibariyle; Maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir (TL): Açılış Satış ve Kapanış Maliyet ; 1 Ocak 2008 İlaveler Transferler 31 Aralık 2008 Haklar Özel Maliyetler Birikmiş Amortiman ; Haklar ( 5.483) ( ) - ( ) Özel Maliyetler ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net Değer

19 11. Finansal Kiralanan Aktifler Finansal kiralanan aktifler aşağıdaki gibidir (TL): Tesis, makine ve cihazlar Birikmiş amortismanlar (-) ( ) ( ) Net Değer * Finansal kiralamaya konu sabit kıymetler kalıp makinesi, jeneratör, ve asansör niteliğinde olup ilgili kıymetlerin kullanım ömrü 5 yıldır. 12. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler i. Kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (TL): Diğer Borç Karşılıkları ii. Vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir (TL): Cari Dönem Vergi Karşılığı (Dipnot 21) Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar - ( ) iii. Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (TL) : a) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket tarafından bankalara verilen teminat senedi tutarı TL, Euro ve ABD Doları dır (31 Aralık TL). b) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket in bankalardan kullanmış olduğu vadesi bir yıldan kısa akreditif kredileri toplamı ABD Doları ve Euro dur (31 Aralık ABD Doları ve Euro). c) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek tutarı TL ve ABD Doları dır (31 Aralık TL ve ABD Doları). d) SSK Bakırköy Sigorta Müdürlüğü nün tarih sayıları yazıları gereğince Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri San. Ve Tic. A.Ş ile Derimod Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin, toplam ,18 TL borcuna karşılık Şirket'in taşınmazları üzerinde Haciz şerhi mevcuttur. 18

20 12. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devam) iii. Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (TL) (devam) : e) Şirket in kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları aşağıdaki gibidir (TL) : Tahsil Edilemeyen Alacaklar Ayrılan Karşılıklar 31 Aralık 2009 (Dipnot 24 (i) Aralık 2008 (Dipnot 24(i) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kıdem tazminatı ve izin karşılıklarından oluşmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki gibidir (TL) : Dönem başı kıdem tazminatı karşılığı Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 19) ( ) ( ) Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 18) Dönem Sonu Kıdem Tazminatı Karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı aşağıdaki gibidir (TL) : Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 18) Dönem Sonu İzin Karşılığı Toplam Diğer Varlık ve Yükümlülükler Diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (TL) : Verilen Sipariş Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları (Dipnot 23) Devreden K.D.V Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar İş Avansları

21 14. Diğer Varlık ve Yükümlülükler (devam) Diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir (TL) : Alınan Sipariş Avansları Gider Tahakkukları Özkaynaklar i) Ödenmiş Sermaye Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle Şirket in sermayesi aşağıdaki gibidir (TL): Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ümit Zaim 49,08% ,08% Zerrin Zaim 16,35% ,35% Diğer ** 34,57% ,57% Sermaye 100% % Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Toplam Sermaye * Sermayenin % 10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. ii) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler toplamı TL dir (31 Aralık TL). 20

22 15. Özkaynaklar (devam) ii) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (devam) Türk Ticaret Kanunu (TTK) na göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır : a) I. Tertip Yedek : Net karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar I. Tertip yedek akçe olarak ayrılır. b) II. Tertip Yedek : Safi kardan I. Tertip yedek akçe ve pay sahipleri için sermayenin %5'i tutarında kar payı ayrıldıktan sonra, dağıtılmasına karar verilen karın %10'u II. Tertip yedek akçe olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir. iii) Geçmiş Yıl Kar/(Zararları) Geçmiş yıllar kar / (zararları) dağılımı aşağıdaki gibidir (TL) : Yasal Yedekler Enflasyon Düzeltmesi Olağanüstü Yedekler Olağanüstü Yedekler Enflasyon Düzeltmesi Diğer Yedekler Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ uyarınca Ödenmiş Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primleri, ve Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmekte olup, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmiştir. Yine bu Tebliğ uyarınca, net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar, özleri itibariyle birikmiş kar/zarar niteliğinde olan olağanüstü yedekler ile birlikte Geçmiş Yıllar Kar/Zararları kaleminde gösterilmiştir. Enflasyon düzeltme farkları bedelsiz sermaye artırımı ve zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ayrıca, üzerinde kar dağıtımını engelleyici herhangi bir kayıt bulunmayan yedek kalemlerinden kaynaklanan enflasyon düzeltme farkları kar dağıtımında kullanılabilecektir. Şirket in Seri: XI, No:29 sayılı tebliğ uyarınca hazırlanmış finansal tablolarında bilanço tarihi itibariyle net dönem zararı TL ( 31 Aralık Net dönem karı: TL ) dir. Bununla birlikte Şirket in yasal kayıtlara uygun olarak hazırlanan 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarında net dönem karı TL dir (31 Aralık TL). Ayrıca Şirket in yasal kayıtlarında 31 Aralık 2009 itibariyle kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynaklar tutarı TL (31 Aralık TL) dir. 21

23 16. Satışlar ve Satışların Maliyeti Satış gelirleri aşağıdaki gibidir (TL) : Yurtiçi satışlar* Diğer satışlar Satıştan iadeler ** ( ) ( ) Satış iskontoları *** ( ) ( ) * 31 Aralık 2009 itibari ile bakiyenin TL sini Derimod Pazarlama ya yapılan satışlar oluşturmaktadır (31 Aralık TL). 31 Aralık 2009 itibari ile Derimod Pazarlama dan Şirket e kesilen indirim fiyat fark faturalarının toplamı TL dir (31 Aralık TL TL). Dipnot 23 de ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, bu tutar Şirket tarafından yurtiçi satışlar hesabında yurtiçi satışları azaltıcı unsur olarak kayıtlarına almıştır. ** 31 Aralık 2009 itibari ile bakiyenin TL sini Derimod Pazarlama dan iade edilen mamüller (31 Aralık TL) oluşturmaktadır. *** 31 Aralık 2009 itibari ile bakiyenin içinde TL Derimod Pazarlama dan Şirket e kesilen ciro primi faturası (31 Aralık TL) (Dipnot 23), TL nakit iskontosu (31 Aralık TL) (Dipnot 23) yer almaktadır. Satışların maliyeti aşağıdaki gibidir (TL) : Satılan mamullerin maliyeti Satılan ticari mallar maliyeti Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : Reklam ve ilan giderleri (Dipnot 23) Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri

24 17. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri (devam) Genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : Personel giderleri (Dipnot 18) Amortismanlar (Dipnot 18) Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler Gecikme zammı ve mutabakat farkı gideri Kanunen kabul edilmeyen giderler Banka giderleri Danışmanlık gideri Bakım onarım giderleri Diğer genel yönetim giderleri Niteliklerine Göre Giderler Amortisman ve itfa giderleri aşağıdaki gibidir (TL): Genel yönetim giderleri (Dipnot 16) Maddi duran varlık amortismanı (Dipnot 9) Maddi olmayan duran varlık amortismanı (Dipnot 10) Finansal kiralanan aktifler (Dipnot 11) Çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir (TL) : Genel yönetim gideri (Dipnot 17) Üretim giderleri Normal ücret giderleri Fazla mesai ücreti Sosyal yardımlar Kıdem tazminatı karşılığı İzin karşılığı İhbar tazminatı

25 19. Diğer Faaliyet Gelirleri / Giderleri Diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir (TL): Konusu kalmayan karşılıklar - Kıdem tazminatı karşılığı iptali (Dipnot 13) Kira gelirleri* Fiyat farkı geliri ** Diğer gelir ve karlar * Bakiyenin TL si Derimod Pazarlama dan ve Has Deri Konfeksiyon Sanayi A.Ş. den elde edilen kira geliridir (Dipnot 23) (31 Aralık TL). ** Şirket, Derimod Pazarlama A.Ş ye 2009 yılı içerisinde sattığı ceket satışlarından dolayı 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle TL fiyat farkı geliri (Dipnot 23) tahakkuk ettirmiştir. Diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : Şüpheli ticari alacak karşılık gideri (Dipnot 5) Stok değer düşüklüğü karşılık gideri (Dipnot 7) Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü karşılık gideri (Dipnot 8) Finansal Gelirler Finansal gelirler aşağıdaki gibidir (TL) : İştiraklerden Temettü Gelirleri Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri * Kambiyo Karları Reeskont Faiz Gelirleri * 31 Aralık 2008 İtibariyle bakiye 2004 ve 2005 yılına ait reklam gideri farkı için Derimod Pazarlama ya kesilen reklam faturalarındaki yasal faiz tutarından oluşmaktadır. 24

26 20. Finansal Gelirler (devam) Finansal giderler aşağıdaki gibidir (TL) : Kambiyo zararları Forward Kur Farkı Gideri Diğer Kur Farkları Reeskont faiz giderleri Kısa vadeli borçlanma giderleri Kredi Faiz Gideri Kredi Kur Farkı Gideri Finansal Kiralama Faiz Gideri Finansal Kiralama Kur Farkı Gideri Banka Komisyon Gideri* Vade Farkı Giderleri Diğer * 31 Aralık 2009 itibari ile bakiyenin TL si Derimod Pazarlama tarafından Şirket e kesilen banka komisyon gideri yansıtma faturalarından oluşmaktadır (Dipnot 23) (31 Aralık TL). 21. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (a) Kurumlar Vergisi; Gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir (TL): Cari dönem Vergi Karşılığı ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (Not 21(b)) Toplam Vergi (Gideri) ( ) ( ) Türkiye de kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20 dir ( 2008-%20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. 25

27 21. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devam) (a) Kurumlar Vergisi (devam); Dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir (Not 13) (TL) : Cari Dönem Vergi Karşılığı Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - ( ) Cari dönem kurumlar vergisi hesaplaması aşağıdaki gibidir (TL): Ticari bilanço karı Kanunen kabul edilmeyen giderler Vergiye tabi olmayan gelirler ( ) ( ) Ara toplam Vergi oranı (%) Vergi karşılığı (Dipnot 12)

28 21. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devam) (b) Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri; Ertelenmiş vergi alacakları, borçları, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir (TL): Ertelenmiş Vergi Toplam Geçici Farklar Varlığı/Yükümlülüğü Alacak reeskontu düzeltme kaydı (Dipnot 5) Şüpheli alacak karşılığı kaydı (Dipnot 5) Stok değer düşüklüğü karşılığı (Dipnot 7) Kredi faiz tahakkuku Finansal yatırım değer düşüklüğü kaydı (Dipnot 8) Kıdem tazminatı ve izin karşılığı kaydı (Dipnot 13) Vadesi geçen vergi borcu için gecikme zammı karşılığı ve mutabakat farkı düzeltme kaydı Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark Ertelenmiş Vergi Varlığı Borç reeskontu düzeltme kaydı (Dipnot 5) ( ) ( ) (34.405) (39.093) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark ( ) ( ) (21.457) (23.712) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ( ) ( ) (55.862) (62.805) Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) Net

29 21. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devam) (b) Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (devam); Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (TL): Cari dönem ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) Önceki dönem ertelenmiş vergi (yükümlülüğünün)/varlığının iptali ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (Dipnot 21 (a)) Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç oluşumu aşağıdaki gibidir: Net dönem karı / (zararı) (TL) ( ) Adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi (1 TL nominal değerdeki hisseye isabet eden) Hisse başına kazanç (TL) (0,018) 0, İlişkili Taraf Açıklamaları i. İlişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) (Not 5) : Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Dipnot 5, 24(i)) DSD Deri Sanayicileri Dış Ticaret A.Ş. (Dipnot 5, 24 (i)) İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu (-) ( ) ( ) ii. İlişkili taraflardan diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) (Not 6) : Zerrin Zaim Hasan Yelmen Toplam (Dipnot 24(i))

30 23. İlişkili Taraf Açıklamaları (devam) iii. İlişkili taraflara olan diğer borçlar aşağıdaki gibidir (TL) (Not 6): Asuman Zaim Ümit Zaim Hasan Yelmen Cavidan Tepe Diğer Hissedarlar * * Ödenecek temettülerden oluşmaktadır iv. Bağlı Ortaklık ve dolaylı sermaye ilişkisine sahip grup şirketlerine yapılan mal ve hizmet satışları aşağıdaki gibidir (TL) : Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San. Tic. A.Ş. (Brüt)(Dipnot 16) DSD Deri Sanayicileri Dış Ticaret A.Ş v. Bağlı Ortaklık ve dolaylı sermaye ilişkisine sahip grup şirketlerinden tahsil edilen ve bu şirketlere ödenen faiz, kira ve benzerleri aşağıdaki gibidir (TL) : a) Tahsil edilen; Kira Kira Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San. Tic. A.Ş Has Deri Konfeksiyon Sanayi A.Ş Toplam (Dipnot 19) b) Tahsil edilen; Fiyat Farkı Fiyat farkı Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San. Tic. A.Ş. (Dipnot 19)

31 23. İlişkili Taraf Açıklamaları (devam) v. Bağlı Ortaklık ve dolaylı sermaye ilişkisine sahip grup şirketlerinden tahsil edilen ve bu şirketlere ödenen faiz, kira ve benzerleri aşağıdaki gibidir (TL) (devam): c) Tahakkuk eden giderler; (1) Banka Komisyon Gideri; Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Dipnot 20) (2) Reklam Giderleri; Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Dipnot 17) (3) Ciro Primleri; Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Dipnot 16) (4) Nakit İskontosu; Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Dipnot 16) (5) İndirim fiyat farkı; * Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Dipnot 16) * Derimod Pazarlama A.Ş, yaşanan ekonomik durgunluktan dolayı ayakkabı grubu ürünleri, çanta ve giysi ürünlerinde 2009 yılı Ocak ayında % 25 indirim uygulamıştır. Ayrıca bu oranlı indirimin yanında Derimod Pazarlama fiyat bazlı indirim uygulamıştır. Derimod Pazarlama nın kendi satış fiyatları üzerinden uyguladığı bu indirimlerle aynı oranlarda olmak koşuluyla, Şirket aynı ürünlerin satış fiyatlarında Derimod Pazarlama ya indirim uygulamıştır, çünkü, Şirket Derimod Pazarlama nın tek satıcısı durumundadır. 30