ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

1 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK 30 HAZİRAN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 12 Ağustos Bu rapor 1 sayfa bağımsız denetçi inceleme raporu ve 26 sayfa özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlardan oluşmaktadır.

2 Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na, Giriş Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklığı'nın ("Grup") ekte yer alan tarihli özet konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık kapsamlı özet konsolide gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu, özet konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına (Not 2) tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İzmir, 12 Ağustos Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi İsmail Önder Ünal Sorumlu Ortak, Başdenetçi

3 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU 2 ÖZET KONSOLİDE OZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 3 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOSU 4 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 5 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI FİNANSAL YATIRIMLAR 8 4 MADDİ DURAN VARLIKLAR 9 5 ŞEREFİYE 10 6 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 10 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ÖZKAYNAKLAR DİĞER FALİYETLERDEN GELİRLER FİNANSAL GELİRLER FİNANSAL GİDERLER HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANBİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 26

4 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI TİCARET VE 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Bağımsız İncelemeden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansı 31 Aralık VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlıkları TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Finansal Yükümlülükler Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Paylar Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Hisse Senetleri İhraç Primleri Değer Artış Fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı / (Zararı) ( ) Ana Ortaklık Dışı Paylar TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1

5 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI TİCARET VE 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir) İncelemeden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot Referansı Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) (58.178) (56.115) ( ) ( ) FAALİYET KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 11 ( ) (32.889) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARAR) ( ) ( ) Vergi Geliri Dönem Vergi Gideri 7 (78.559) (49.528) Ertelenmiş Vergi Geliri NET DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) ( ) Net Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı Ana Ortaklık Dışı Paylar Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana Ortaklık Dışı Paylar Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Adi ve Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / (Zarar) TL 12 6,3461 1,5501 (1,6241) (0,5825) İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 2

6 SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Değer artış fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl zararları Net dönem zararı Toplam Özkaynak 1 Ocak ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir / (gider) Dönem karı Diğer kapsamlı gelir / (gider) Yeniden değerlenen maddi duran varlıkların elden çıkarılması ( ) Diğer kapsamlı gelir/ (gider) toplamı ( ) Kapsamlı gelir / (gider) toplamı ( ) Özkaynaklara kaydedilen ortaklarla yapılan işlemler Geçmiş yıllar zararlarına transferler ( ) Temettü Ödemesi (5) -- (5) Ortaklarla yapılan toplam işlemler ( ) (5) ( ) Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Değer artış fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl zararları Net dönem zararı Toplam özsermaye 1 Ocak ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir / (gider) Dönem zararı ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir / (gider) Kapsamlı gelir / (gider) toplamı ( ) ( ) Özkaynaklara kaydedilen ortaklarla yapılan işlemler Geçmiş yıllar zararlarına transferler ( ) Temettü Ödemesi (53) -- (53) Ortaklarla yapılan toplam işlemler ( ) (53) ( ) ( ) İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3

7 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOSU İncelemeden Geçmiş Dipnot Referansı Esas faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Dönem karı / (zararı) ( ) Düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenen vergi 7 ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı Net finansman (geliri) / gideri (53.305) Alacak ve borç reeskontu, net Makul değer kaybı Sabit kıymet satış karı 9 ( ) -- Borç karşılıkları ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki artış ( ) ( ) Stoklardaki azalış / (artış) (30.793) İlişkili kuruluşlardan alacaklardaki (artış) / azalış ( ) Diğer kısa vadeli alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış / (artış) ( ) Ticari borçlardaki artış İlişkili kuruluşlara ticari borçlardaki (azalış) / artış (41.874) Diğer kısa vadeli borç ve yükümlülüklerdeki artış Ödenen vergiler 7 (46.875) (38.865) Ödenen kıdem tazminatı ( ) (43.336) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Yatırım faaliyetleri Tahsil edilen faiz geliri Maddi ve maddi olmayan varlık alımları ( ) ( ) Maddi duran varlık satışından sağlanan nakit Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit ( ) Finansman faaliyetleri İlişkili taraflara diğer borçlardaki (azalış) / artış ( ) Temettü ödemesi (5) (53) Finansal yükümlülüklerdeki değişim Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kullanılan net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4

8 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Çimbeton veya Şirket ), 22 Kasım 1985 yılında kurulmuştur. Şirket in fiili faaliyet konusu hazırbeton, dökme ve torbalı çimento, kireç üretimi, ticareti, satışı ve naklidir. Şirket in halka açıklık oranı % 49,65 (31 Aralık : %23,72) olup ilgili hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in ana ortaklığı Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. ( Çimentaş ) olup, nihai ana ortaklığı ise İtalya da yerleşik Cementir Holding S.p.A. dır. Şirket Türkiye de kayıtlıdır. Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Işık Caddesi No:4 Işıkkent/İzmir Şirket, 3 Mayıs 2007 tarihinde Manisa da yerleşik olan ve uçucu kül üretimi alanında faaliyet gösteren İlion Çimento İnşaat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi nin ( İlion Çimento ), net varlıklarının %99,99 unu ABD Doları ve TL fiyat düzeltmesinden oluşan TL karşılığında satın almış ve aynı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil ederek, tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirmiştir. Şirket ve bağlı ortaklığı için bu raporda Grup ibaresi kullanılacaktır. 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk beyanı Grup, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Türk Vergi Mevzuatı na göre yapmaktadır. İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, tarihi itibarıyla, özet konsolide finansal tabloları SPK nın 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri XI, 29 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Tebliğ in 5. Maddesine göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar. Ancak Tebliğ de yer alan Geçici Madde 2 ye göre Tebliğ in 5. maddesinin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından Kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlamıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının geçerli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla, ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama uygulanmamıştır. 5

9 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal tabloların hazırlanış şekli tarihi itibarıyla özet konsolide finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı karar ile açıklanan SPK Seri: XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Özet konsolide finansal tabloların onaylanması Grup un UMSK tarafından kabul edilen UMS / UFRS lere uygun olarak hazırlanmış konsolide finansal tabloları, 12 Ağustos tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır Fonksiyonel ve raporlanan para birimi Finansal tablolar Grup un fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden TL olarak sunulmuştur. Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir Konsolidasyon esasları Özet konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tablo tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar özet konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Aşağıdaki tablo, ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup un sahip olduğu pay oran ile birlikte bağlı ortaklığını göstermektedir: Çimbeton ve bağlı ortaklıklarının doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) 31 Aralık Ilion Çimento 99,99 99, Karşılaştırmalı bilgiler İlişikteki özet konsolide finansal tablolar, Grup un finansal durumu, performansı ve nakit akımındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklar ilgili dipnotlarda açıklanır. 6

10 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları, sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak özet konsolide finansal tablolarına alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4 UFRS deki Değişiklikler yılında yürürlükte olan ancak Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar ve yorumlar Grup, tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan UMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi nin ( UFRYK ) yayımladığı tüm yorumları uygulamıştır yılında henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar tarihinde sona eren dönemde henüz geçerli olmayıp bu özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Yeni standart ve yorumların, Grup un özet konsolide finansal tablolarında önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Grup un de sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları 31 Aralık tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. 7

11 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 3 FİNANSAL YATIRIMLAR 31 Aralık Menkul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Toplam a) Makul değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık: Pay (%) Pay(%) 31 Aralık Çimentaş 1'den az 'den az Toplam Makul değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Makul değer (kaybı) / kazancı (54.134) ( ) Makul değer değişimleri kapsamlı gelir/ gider tablosuna yansıtılan finansal varlık Grup un ve tarihleri itibarıyla elinde bulundurduğu, ana ortaklık, Çimentaş hisse senetlerinden oluşmaktadır. Söz konusu hisse senetleri İMKB de işlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki İMKB verileri baz alınarak saptanan makul bedellerinden gösterilmiştir. b) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Pay (%) Pay(%) 31 Aralık Ataer Enerji Elektrik Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. 1'den az 'den az Elazığ Altınova Çimento San. Ve Tic. A.Ş ("Elazığ Çimento") 1den az den az Diğer Toplam Satılmaya hazır finansal varlıkların bir kısmı aktif sermaye piyasalarında işlem görmediğinden ve makul değerleri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden, diğer bir kısmı ise makul değerleri ile taşınan değerleri arasındaki farkların önemsiz olması nedeniyle değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli üzerinden gösterilmiştir. 8

12 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 4 MADDİ DURAN VARLIKLAR tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Girişler Çıkışlar Transferler Arazi ve arsalar Binalar ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Dönem Eksi: Birikmiş amortisman 1 Ocak Gideri Çıkışlar Transferler Binalar ( ) (29.712) ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (82.974) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (43.211) ( ) Toplam birikmiş amortisman ( ) ( ) ( ) Net defter değeri hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Girişler Çıkışlar Transferler Arazi ve arsalar Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar (71.344) Dönem Eksi: Birikmiş amortisman 1 Ocak Gideri Çıkışlar Transferler Binalar ( ) (74.427) ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (77.613) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (43.468) ( ) Toplam birikmiş amortisman ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Cari dönem amortisman ve itfa giderleri sırasıyla TL ve TL den oluşmaktadır (: sırasıyla TL ve TL). İlgili tutarların amortisman ve itfa giderlerinin sırasıyla TL ve TL (: sırasıyla TL ve TL) tutarlarındaki kısmı Satışların Maliyeti hesabına, TL ve 155 TL (: sırasıyla TL ve 369 TL) tutarlarındaki kısmı Genel Yönetim Giderleri hesabına ve TL (: TL) tutarındaki kısmı Satış, Pazarlama ve Dağıtım Giderleri hesabına yansıtılmıştır. tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya rehin gibi kısıtlamalar yoktur. 9

13 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 5 ŞEREFİYE ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla şerefiye aşağıdaki gibidir: 31 Aralık İlion Çimento alımından kaynaklanan şerefiye Toplam UMS 36 kapsamındaki hükümler çerçevesinde Grup, şerefiyelerle ilgili değer düşüklüğü testini en son 31 Aralık tarihinde yapmış olup, 31 Aralık tarihi itibarıyla İlion Çimento satın alımından doğan şerefiyede değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. 31 Aralık ve tarihleri arasındaki ekonomik gelişmeler ve şirket faaliyetleri değerlendirildiğinde tarihi itibarıyla herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi bulunmamaktadır. 6 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak Yatırım amaçlı gayrimenkullerden çıkışlar ( ) Grup yönetimi sabit kıymetler listesinde bulunan ve ileride kendi kullanma niyetinde olduğu arsa ve binaların bir kısmının durumunu yılı içerisinde değerlendirmiş ve bunlardan bir kısmının kendi faaliyetlerinde kullanılmasının mümkün olmayacağı sonucuna ulaşmıştır. Bu nedenle söz konusu kapsamdaki gayrimenkuller 1 Temmuz tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmış ve gerçeğe uygun değerleri tespit edilmiştir. Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerin piyasa değerlerinin belirlenmesi için bağımsız bir değerleme şirketini görevlendirmiş ve değerleme raporlarına bağlı olarak, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerlerinden göstermiştir. Toplam TL değerindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflamanın yapıldığı tarihe kadar oluşmuş olan TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkları özkaynaklar altında değer artış fonu olarak gösterilirken 1 Temmuz tarihinden sonra oluşan TL tutarındaki gerçeğe uygun değer artışları kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir. tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemi itibarıyla Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinden makul değeri TL olan kısmını ilişkili kuruluş olan Elazığ Çimento ya satmıştır. 10

14 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir: Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığı Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi (35.318) (7.387) Cari dönem vergi karşılığı - net Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Buna göre; 31 Aralık Çimbeton (6.287) (6.880) İlion Çimento Toplam Türkiye de, kurumlar vergisi oranı yılı için %20 dir (: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasaların yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu na göre kurumların en az iki yıl tam süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75 i 21 Haziran 2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 (: 17) inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunan vergi dairesine verilir. 11

15 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75 lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikli kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır. Transfer fiyatlandırması 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal ve hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyattan uygulamaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişki bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır. Emsallerine uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. 12

16 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No:1 )yayımlanmıştır. ve tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet konsolide gelir tablolarında yer alan vergi gelirleri aşağıda özetlenmiştir: Cari dönem vergi gideri (78.559) (49.528) Ertelenen vergi geliri Toplam vergi geliri Vergi gelirinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - (%) (%) Net dönem karı / (zararı) ( ) Toplam vergi geliri Vergi öncesi kar / (zarar) ( ) Şirket in vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri / (geliri) (20) ( ) (20) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi -- (8.138) -- (5.546) Makul değer kaybının vergi etkisi -- (8.120) 2 (55.154) İndirilecek gelirler Önceki yıllarda üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararların etkisi Diğer -- (39.585) 1 (32.785) Toplam vergi geliri (18)

17 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Ertelenen vergi Ertelenen vergi varlıkları yükümlülükleri varlıkları yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman ve aktifleştirme farkları -- ( ) -- ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan değer artışları -- ( ) -- ( ) Geçmiş yıl zararları üzerinden hesaplanan vergi varlığı Makul değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi -- (24.261) -- (26.968) Kıdem tazminatı karşılıkları Tahakkuk etmemiş finansal gelir - net Diğer ( ) ( ) Netleştirme ( ) ( ) (26.226) (49.038) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 1 Ocak ( ) Cari dönem vergi geliri (82.914) Grup un faaliyetlerinden kaynaklanan TL (31 Aralık : TL) tutarındaki gelecek yıllardan mahsup edilecek mali zararlar üzerinden, söz konusu mali zararların Grup tarafından kullanılmasının kuvvetle muhtemel olmasından ötürü TL (31 Aralık : TL) tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmış olup üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanan mahsup edilebilecek mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir: En son kullanım yılı 31 Aralık Grup, 31 Aralık tarihinde müteakip yıllarda kullanılabilecek taşınabilir mali zararlardan kaynaklanan TL tutarlarındaki ertelenen vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel olmadığı için kayıtlarına almamıştır. 31 Aralık tarihi itibarıyla mahsup edilemeyeceği düşünülen mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir: En son kullanım yılı 31 Aralık

18 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 8 ÖZKAYNAKLAR Şirket, SPK ya kayıtlı olan şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş ve nominal değeri 1 TL olan hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan tespit etmiştir. Şirket in tarihi değeri ile kayıtlı sermaye tavanı TL tutarındadır. Çimbeton un hissedarları ve hisse oranları ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı % TL % TL Çimentaş (A,B) 50, , Yapıtek (B) 0, , Halka açık (B) 49, , , , Sermaye düzeltmesi farkları (*) Toplam düzeltilmiş sermaye (*) Sermaye düzeltmesi farkları, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit ve benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibi veya vekiline 50 ve her bir B grubu pay sahibine veya vekiline bir oy hakkı verilir. Ana Sözleşme nin oy kullanımına istinaden olan hükümlerinin değiştirilmesi için, A grubu pay sahiplerinin %75 inin olumlu oyu gerekmektedir. itibarıyla TL tutarındaki (: TL) emisyon primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler: Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş / çıkarılmış sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karında, yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %5 ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup un tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı TL (: TL) olup özleri itibarıyla kısıtlanmamış olan nominal tutarı TL olan Olağanüstü Yedekler (: TL), Geçmiş Yıllar Zararları içerisine sınıflandırmıştır. 15

19 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 8 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararında izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/ Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiş olup, SPK nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliğ inde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Şirket Ana Sözleşmesi nde 1. temettü oranı %50 olarak düzenlenmiştir. Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise yapılmayacaktır. Bu çerçevede, Şirket in 15 Nisan tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, yılı faaliyetlerinin zarar ile sonuçlanmış olması nedeniyle ortaklara kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiştir. 16

20 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 8 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına karar verilmiştir. Ayrıca söz konusu karar gereğince halka açık anonim ortaklıkların faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak; - Şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarına, SPK nın Seri:XI, No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablo dipnotlarında yer verilmesine, - SPK nın Seri: IV, No:27 Tebliği nin 6 ncı maddesinde yer alan temettü dağıtım zamanına ilişkin sürelerin uygulanmasında; i. Temettünün tamamı nakden dağıtılacaksa, hesap dönemini izleyen beşinci ayın sonuna kadar dağıtımının yapılması uygulamasına devam edilmesine, ii. Temettü pay olarak dağıtılacaksa, bu nedenle ihraç edilecek payların Kurulca kayda alınması için hesap dönemini takip eden beşinci ay sonuna kadar Kurula başvuruda bulunulması ve pay dağıtımının hesap dönemini izleyen altıncı ayın sonuna kadar tamamlanmasına, iii. (i) ve (ii) alt bentlerindeki seçeneklerin birlikte kullanılması durumunda ise, anılan bentlerde belirtilen işlemlerin ayrı ayrı ancak anılan bentlerde yer alan süreler dahilinde yerine getirilmesine, karar verilmiştir. 9 DİĞER FALİYETLERDEN GELİRLER 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan- 1 Ocak - 1 Nisan- Sabit kıymet satış karları Kira gelirleri Makul değer kazancı -- (34.727) Diğer

21 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 10 FİNANSAL GELİRLER Vade farkı geliri Mevduat faiz geliri Kur farkı geliri Toplam FİNANSAL GİDERLER Faiz gideri ( ) (15.170) ( ) ( ) Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz gideri (95.252) 155 (79.692) (471) Banka komisyon gideri (32.193) (17.466) Kur farkı gideri (7.049) (408) (36.545) (20.068) Toplam ( ) (32.889) ( ) ( ) 12 HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) Özet konsolide gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas kazanç / (kayıp), hissedarlara ait net karın / (zarar) çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Net Dönem Karı/(Zararı) A ( ) ( ) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi B Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kazanç / (kayıp) A/B 6,3461 1,5501 (1,6241) (0,5825) 18

22 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 13 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 13.1 İlişkili taraf bakiyeleri ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıdaki gibidir: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Çimentaş Toplam Grup'un Çimentaş tan olan alacakları, kül satışlarından kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflardan ticari alacakların bir aydan (31 Aralık : bir aydan daha az) daha kısa vadeli olması ve tahakkuk etmemiş faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle ilişkili taraflardan alacaklar iskonto edilmemiş fatura tutarları üzerinden değerlenmiştir. b) İlişkili taraflardan diğer alacaklar 31 Aralık Çimentaş Elazığ Diğer Toplam c) İlişkili taraflara ticari borçlar: 31 Aralık Çimentaş Destek Elazığ Altınova Çimento San. Tic. A.Ş. ( Elazığ ) Diğer Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansal gider (44.418) (28.614) Toplam Grup'un Çimentaş ve Elazığ Çimento'ya olan borçları ağırlıklı olarak, hazır beton üretiminde kullanılan çimento alımlarından kaynaklanmaktadır. Destek e olan borçlar ise üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt ve benzin alımlarından oluşmaktadır. İlişkili taraflara borçların ortalama vadesi 2 ay (: 2 ay) içerisinde olup, tarihi itibarıyla ilişkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık % 8,35 tir (: %6,53). 19

23 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 13 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 13.1 İlişkili taraf bakiyeleri (devamı) d) İlişkili taraflara diğer borçlar: 31 Aralık Çimentaş Elazığ Kars Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansal gider (2.952) (24.751) Toplam Grup un ticari olmayan borçlarının önemli bir kısmı, Grup un nakit ihtiyacına yönelik olarak, ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık % 9,43 (: %10,80) olmak üzere Çimentaş tarafından sağlanan fonlardan oluşmaktadır. Söz konusu faiz oranları finansal kuruluşla piyasa şartlarında TL cinsinden borçlanma durumunda uygulanacak faiz oranlarına göre belirlenmekte olup üç ayda bir yenilenmektedir İlişkili taraflar ile olan işlemler a) Mal satışları: Çimentaş Toplam Çimentaş a yapılan mamul satışlarının önemli bir kısmı uçucu kül satışlarından kaynaklanmaktadır. b) Hizmet gelirleri: Destek Çimentaş Kars Recydia Sureko Toplam Hizmet gelirleri kira gelirlerinden oluşmaktadır. c) Sabit kıymet satışları: Çimbeton, Şubat ayında İzmir-Işıkkent teki binasını Kars Çimento ya, Ankara ve Antalya daki binalarını ise Elazığ Çimento ya satmıştır. Çimbeton un grup şirketlerine yaptığı bina satışları Işıkkent teki sosyal bina için TL, Ankara sosyal bina için TL ve Antalya idari büro için TL tutarındadır (: yoktur). 20