VARLIKLAR TOPLAMI ,66

Transkript

1 FİNANS EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak ifade edilmiştir) 31 Aralık 2008 VARLIKLAR I- Hazır Değerler 133,18 A-Kasa - B-Bankalar - C-Diğer Hazır Değerler 133,18 II- Menkul Kıymetler ,48 A-Hisse Senetleri ,77 B-Özel Kesim Borçlanma Senetleri - C-Kamu Kesimi Borçlanma Senetleri ,71 D-Diğer Menkul Kıymetler - III- Alacaklar - IV- Diğer Varlıklar - VARLIKLAR TOPLAMI ,66 BORÇLAR V- Borçlar 1.846,73 A-Banka Avansları - B-Banka Kredileri - C-Diğer Borçlar 1.846,73 1. Yönetim Komisyonu 303,44 2. Denetim Ücreti 1.535,36 3. Diğer 7,93 BORÇLAR TOPLAMI 1.846,73 VARLIKLAR TOPLAMI NET ,93 FON TOPLAM DEĞERİ VI- Fon Toplam Değeri A-Katılma Belgeleri ,02 B-Katılma Belgeleri Değer Artış/Azalışı (33.534,28) C-Fon Gelir Gider Farkı (7.835,81) 1. Cari Yıl Fon Gelir Gider Farkı (7.835,81) 2. Geçmiş Yıllar Fon Gelir Gider Farkı - FON TOPLAM DEĞERİ ,93 ( Ekte sunulan dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.) 1

2 7 TEMMUZ - 31 ARALIK 2008 DÖNEMİ GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak ifade edilmiştir) I- FON GELİRLERİ 4.016,01 A- Menkul Kıymet Portföyünden Al. Faiz ve Kâr Pay 0,88 1. Öz. kesim menkul kıymetleri faiz ve kâr payları - - Hisse senetleri kâr payları - - Borçlanma senetleri faizleri - 2. Kamu kesimi men.kıymetl. faiz ve kâr payları - 3. Diğer menkul kıymetler faiz ve kâr payları 0,88 B- Menkul Kıymet Satış Kârları 658,74 1. Özel kesim menkul kıymetleri satış kârları 658,74 - Hisse senetleri satış kârları 658,74 - Borçlanma senetleri satış kârları - 2. Kamu kesimi menkul kıymetleri satış kârları - 3. Diğer menkul kıymetler satış kârları - C- Gerçekleşen Değer Artışları 3.355,03 D- Diğer Gelirler 1,36 II- FON GİDERLERİ ,82 A- Menkul Kıymet Satış Zararları - 1. Özel kesim menkul kıymetleri satış zararları - - Hisse senetleri satış zararları - - Borçlanma senetleri satış zararları - 2. Kamu kesimi menkul kıymetleri satış zararları - 3. Diğer menkul kıymetler satış zararları - B- Gerçekleşen Değer Azalışları 7.702,50 C- Faiz Giderleri - 1. Banka Avans Faizleri - 2. Banka Kredi Faizleri - D- Diğer Giderler 4.149,32 1. İhraç İçin Ödenen Ücretler - 2. Tescil ve İlân Giderleri - 3. Sigorta Ücretleri - 4. Aracılık Komisyonu Giderleri 905,47 5. Noter Harç ve Tasdik Ücretleri 317,99 6. Fon Yönetim Ücretleri 534,82 7. Denetim Ücreti 2.300,00 8. Katılma Belgesi Basım Giderleri - 9. Vergi, Resim, Harç Giderleri 23, Diğer 67,34 III- FON GELİR - GİDER FARKI (7.835,81) ( Ekte sunulan dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.) 2

3 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak ifade edilmiştir) 31 Aralık 2008 Nominal Rayiç Payı Değeri Değeri % A- HİSSE SENETLERİ , ,77 88,15% AEFES 1.070, ,20 6,78% AKBNK 1.600, ,00 4,87% CCOLA 1.400, ,00 5,55% ENKAI 1.500, ,00 4,95% EREGL 936, ,60 2,39% GARAN 3.911, ,49 6,32% HALKB 1.700, ,00 4,77% ISCTR 3.400, ,00 8,67% KCHOL 2.400, ,00 3,88% SAHOL 1.950, ,00 4,12% SISE 6.000, ,00 4,00% TCELL 1.500, ,00 8,23% TEBNK 9.000, ,00 4,55% THYAO 1.100, ,00 3,84% TTKOM 2.000, ,00 4,37% TUPRS 348, ,48 3,47% VAKBN 5.500, ,00 4,05% YKBNK 2.575, ,00 3,34% B- DEVLET TAHVİLİ HAZİNE BONOSU , ,71 11,85% TRT050809T16 - Ters Repo , ,71 11,85% C- ÖZEL SEKTÖR TAHVİLLERİ - - 0,00% D- DİĞER MENKUL KIYMETLER - - 0,00% FON PORTFÖY DEĞERİ , ,48 100,00% ( Ekte sunulan dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.) 3

4 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE NET VARLIK DEĞERİ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak ifade edilmiştir) 31 Aralık 2008 TUTAR YÜZDE A- FON PORTFÖY DEĞERİ (+) ,48 101,08% B- HAZIR DEĞERLER (+) 133,18 0,08% C- ALACAKLAR (+) - 0,00% D- DİĞER VARLIKLAR (+) - 0,00% E- BORÇLAR (-) (1.846,73) -1,16% F- FON NET VARLIK DEĞERİ (=) ,93 100,00% ( Ekte sunulan dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır.) 4

5 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE BİLANÇO DİPNOTLARI 1-Katılma Belgesi nin 31 Aralık 2008 tarihli birim pay değeri, fon net varlık değeri/dolaşımdaki pay sayısı: Fon Net Varlık Değeri (YTL) ,93 Dolaşımdaki Pay Sayısı (Adet) ,00 Birim Pay Değeri (YTL/Adet) 0, Çıkarılmış katılma belgesi sayısı ve dönem içinde satılan ve geri alınan katılma belgesi sayısı: Dönem sonu itibariyle, katılma belgelerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir Önceki Dönemden Devir - Dönem İçi Satılan Pay Sayısı ,94 Geri Alınan Pay Sayısı (-) ( ,94) Dolaşımdaki Pay Sayısı ,00 (Kurucu yla gerçekleşen pay alım-satımları dahil edilmiştir.) 3-Fon süresi ve kaçıncı yılda olduğu: Fon içtüzüğünün tarihinde Ticaret Siciline tescil edilmesiyle süresiz olarak kurulmuş olup, birinci yılındadır. 4-Menkul kıymetlerin sigorta tutarı: Fona ait menkul kıymetlerden İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (İMKB) Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (Takasbank) emanetinde saklananlar Takasbank tarafından sigortalanmaktadır. 5-Bilânço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklanmayı gerektiren hususlar: 6-Değerlemede kullanılan döviz kurları: Dönem sonu itibariyle portföyde döviz cinsinden menkul kıymet bulunmamaktadır. 5

6 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE BİLANÇO DİPNOTLARI 7-Değerlemede esas alınan gelir ortaklığı senetlerinin fiyatları: Dönem sonu itibariyle portföyde gelir ortaklığı senedi bulunmamaktadır. 8-Açıklanması gereken diğer hususlar: 8.1. Muhasebe Belge ve Kayıt Düzeni Emeklilik yatırım fonları (Fon) muhasebe belge ve kayıt düzeni açısından Sermaye Piyasası Kurulu nun (SPK) tarih sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri: XI No:6 no lu tebliğ hükümlerine tabidir. Belli başlı uygulama esaslarına ilişkin muhasebe ilkeleri aşağıda özetlenerek verilmiştir. Fon portföyünde bulunan menkul kıymetlerin alım ve satımı, katılma belgelerinin alım ve satımı, Fon un gelir ve giderleri ile Fon un diğer işlemleri yapıldıkları gün itibariyle muhasebeleştirilir.. Emeklilik yatırım fonlarında ileri doğru fiyatlama esas alındığından, mali tabloların düzenlenme tarihinden ertesi iş gününe kadar oluşan değerleme farkları mali tablolarda içerisinde yer almaktadır. Hesapların genel işleyişleri aşağıdaki açıklandığı şekliyle gerçekleştirilmektedir. Menkul Kıymet Alımı: Fona satın alınan menkul kıymetler, alış bedeli ile "Menkul Kıymetler Hesabı"nın, alınan menkul kıymetlerin nitelikleri dikkate alınarak açılacak alt hesaplarına borç kaydedilmektedir. Menkul Kıymet Satışı: Fondan satılan bir menkul kıymet satış günü değeri (alış bedeli ve satış gününe kadar oluşan değer artış veya azalışları toplamı) üzerinden "Menkul Kıymetler Hesabı"na alacak kaydedilmektedir. Satış günü değeri, ortalama bir değer olup; "Menkul Kıymetler Hesabı"nın borç bakiyesinin, ilgili menkul kıymetin birim sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır. Satış tutarı ile satış günü değeri arasında bir fark oluştuğu takdirde bu fark "Menkul Kıymet Satış Kârı Hesabı"na veya "Menkul Kıymet Satış Zararı Hesabı"na kaydolunmaktadır. Satılan menkul kıymete ilişkin "Katılma Belgeleri Değer Artış Azalış Hesabı"nın bakiyesinin ortalamasına göre satılan kısma isabet eden tutar ise, bu hesaptan çıkarılarak "Gerçekleşen Değer Artışı veya Azalışı" hesaplarına aktarılmaktadır. Menkul kıymet alım satımına ait aracılık komisyonları alım ve satım bedelinden ayrı olarak "Aracılık Komisyonu Giderleri Hesabı"nda izlenmektedir. Değer Artış veya Azalışları: Fon portföyündeki menkul kıymetler ihraççı kurum türleri, tertibi ve iskonto oranları gibi ayırıcı özellikleri dikkate alınarak açılacak ayrı hesaplarda her gün itibari ile fon içtüzüğü hükümlerine göre değerlenmektedir. Menkul kıymetin fon içtüzüğü hükümlerine göre tespit edilen toplam değeri, aynı menkul kıymet hesabının borç bakiyesinden fazla ise bu fark, "Menkul Kıymetler Hesabı"na borç, "Katılma Belgeleri Değer Artış/Azalış Hesabı"na alacak; az ise bu fark, "Menkul Kıymetler Hesabı"na alacak, "Katılma Belgeleri Değer Artış/Azalışı Hesabı"na borç kaydedilmektedir. Böylelikle her menkul kıymet hesabının borç bakiyesi, o menkul kıymetin günlük değerlemeler sonucu oluşan toplam rayiç değerini verir. 6

7 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE BİLANÇO DİPNOTLARI Bedelsiz Hisse Senetleri: Bedelsiz hisse senetleri, bu senetlerin dağıtım tarihinin başlangıç gününde, nominal bedelle, menkul kıymetler hesabına borç, katılma belgeleri değer artış/azalışı, hesabına alacak kaydolunur. Dağıtım tarihini takip eden değerleme günlerinde de içtüzük hükümleri dikkate alınarak kayıtlarda izlenir. Bedelli Hisse Senetleri (Rüçhan Hakkı Kullanımı): Fon portföyündeki hisse senetlerine ilişkin rüçhan hakkının kullanılması suretiyle sahip olunan hisse senetleri, muvakkat makbuzlar veya geçici ilmühaberler rüçhan hakkı kullanım gününde alış bedeli ile menkul kıymetler hesabına borç kaydedilir. Rüçhan hakkı kullanımı karşılığında elde edilen hisse senetleri, muvakkat makbuzlar veya geçici ilmühaberler, rüçhan hakkı kullanımına konu olan hisse senetlerinin değerlemesinde esas alınan fiyatlardan varsa temettü farkı düşülerek değerlenir. Temettü farkı bulunmaması halinde ise değerleme, Borsa'da oluşacak ağırlıklı ortalama fiyat üzerinden yapılır. Muvakkat makbuzların veya geçici ilmühaberlerinin, hisse senetleri ile değiştirilmesinden sonra, içtüzük hükümlerine göre değerlemeye devam edilir. Kâr Payları: Fon portföyünde bulunan hisse senetlerinin kâr payları, kâr payı dağıtım tarihinin başlangıç gününde, tahsil edilmesine bakılmaksızın, temettü geliri olarak muhasebeleştirilir. Fon Yönetim Ücreti: Fon net varlık değeri üzerinden her gün için tahakkuk ettirilen yönetim ücretleri "Fon Yönetim Ücretleri Hesabı"na borç, "Ödenecek Fon Yönetim Ücretleri Hesabı"na alacak kaydedilir. Her ay sonunu izleyen bir hafta içinde Kurucu ya ödenir. Katılma Belgeleri Alım Satımı: Satılan katılma belgeleri satış tutarlarıyla, geri satın alınan katılma belgeleri ise alış tutarlarıyla "Katılma Belgeleri Hesabı"nda izlenir. Gerçekleşen Gelir Gider Farkı: Fona ilişkin gelir ve gider hesapları, hesap dönemi sonunda "Fon Gelir Gider Farkı Hesabı" ile ilişkilendirilerek kapatılır. 8.2.Değerlemeler Fon payları, temsil ettiği değerin tam olarak nakden ödenmesi şartıyla katılımcının bireysel emeklilik hesabına aktarılır. Fonun pay değeri, net varlık değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesiyle elde edilir. Pay sayısının hesaplanmasında küsurat işlemlerinin söz konusu olması halinde, üç basamağa kadar olan kısım dikkate alınarak pay sayısı hesaplanır. 1) Net varlık değerinin ve pay fiyatının belirlenmesinde kullanılan değerleme esasları, a) Portföye alınan varlıklar alım fiyatları ile kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasınca belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. b) Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; 7

8 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE BİLANÇO DİPNOTLARI 1- Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir 2- Değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenir. 3- Portföyde yer alan yabancı para birimine dayalı para ve sermaye piyasası araçları, değerleme günü itibariyle oluşan en son fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir. 4- Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir. 5- Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir. 6- Fon portföyüne alınacak yabancı menkul kıymetler, Türk Eurobondları Fon Kurulunun alacağı karar ile Bloomberg bilgi dağıtım ekranından alınan fon değerleme saatindeki en son işleme ilişkin fiyatı kullanılarak değerlenir. 7- Döviz cinsinden Devlet İç borçlanma Senetlerinin değerlemesinde İMKB Tahvil ve Bono Piyasasında oluşan ortalama fiyatları, eğer fiyat oluşmamışsa son oluşmuş fiyat üzerinden iç verim hesaplaması yolu ile değerleme yapılır. 8- Diğer menkul kıymetlerin değerlemesinde Fon Kurulunun almış olduğu karar esas alınır. Fon portföyündeki varlıkların değerlemesi her gün itibariyle yapılır.. İç verim ve kupon hesaplamalarında genel kabul görmüş formüller kullanılır. 8

9 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE BİLANÇO DİPNOTLARI 8.3.Avans Tahsisi Fon kurucusu Finans Emeklilik ve Hayat A.Ş., fonun kuruluşunu müteakip, Fon a YTL avans tahsis edilmiştir 8.4.Portföy Yönetim Şirketi Fon portföyünün yönetilmesi konusunda Finans Portföy Yönetimi A.Ş. den portföy yönetim hizmeti alınır ve fon portföyü Şirket ile portföy yöneticisi arasında yapılan portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde yönetilir Finans Portföy Yönetimi A.Ş. verdiği hizmet karşılığında günlük olarak fonun net varlık değeri üzerinden alınan % (yüzbindealtınoktaotuzsekiz) yıllık basit % 2.33 (yüzdeikinoktaotuzüç) olan fon işletim giderinin Portföy Yönetim sözleşmesi ile belirlenen kısmını almaya hak kazanır. Şirket her ay sonunu izleyen bir hafta içerisinde fon işletim giderini fondan tahsil eder ve bunu takip eden bir hafta içerisinde portföy yönetim sözleşmesinde belirtilen hesabına yatırır. Bunun dışında Portföy Yönetim Şirketine herhangi bir ücret ödenmeyecektir 8.5.Fon un Vergilendirmesi Bireysel emeklilik sisteminde katkı payları ücretlilerde ödendiği ayda elde edilen ücretin, serbest meslek mensuplarında ise yıllık gelirin %10 unu ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak üzere gelir vergisi matrahından indirilebilecektir. Bakanlar Kurulu %10 olarak belirlenen oranı %20 ye, yıllık tavanı ise asgari ücretin yıllık tutarının 2 katına kadar artırmaya yetkilidir. İşverenler tarafından ücretliler adına bireysel emeklilik sistemine ödenen katkı payları, ilk paragrafta belirtilen %10 luk sınırı aşmamak üzere doğrudan gider olarak yazılabilecektir Emeklilik Fonunun Vergilendirilmesi Emeklilik yatırım fonlarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. 9

10 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE BİLANÇO DİPNOTLARI 8.7.Fondan Yapılacak Ödemelerin Vergilendirilmesi Bireysel emeklilik sisteminden emeklilik hakkı kazananlar ile bu sistemden vefat, maluliyet veya tasfiye gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılan ödemelerin %25 i gelir vergisinden ve her türlü stopajdan müstesna olacaktır. Emekliliğe hak kazandıktan sonra alınan ve % 25 i her türlü vergiden muaf olan emeklilik aylığı veya toplu paralar menkul sermaye iradı olarak kabul edilecek ve beyan yerine stopaj ile vergilendirilecektir. Sigorta ve emeklilik şirketleri ile emeklilik yatırım fonlarının kuruluşları dahil her türlü işlemlerinde düzenlenen kağıtlar damga vergisinden müstesna tutulacaktır. Tüzel kişiliği haiz emekli sandıkları, yardım sandıkları ile emeklilik ve sigorta şirketleri tarafından; a) On yıl süreyle prim, aidat veya katkı payı ödemeden ayrılanlara yapılan ödemeler %15 b) On yıl süreyle katkı payı ödemiş olmakla birlikte bireysel emeklilik sisteminden emeklilik hakkı kazanmadan ayrılanlar ile diger sandık ve sigortalardan on yıl süreyle prim veya aidat ödeyenlere ve vefat, malûliyet veya tasfiye gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılan ödemeler %10, c) Bireysel emeklilik sisteminden emeklilik hakkı kazananlar ile bu sistemden vefat, malûliyet veya tasfiye gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılan ödemeler % 5, oranında stopaja tabi olacaktır Mali Tablolar ve Dipnotları Emeklilik Yatırım Fonları, üçer aylık ara hesap dönemlerinde sınırlı incelemeye dönem sonunda ise bağımsız dış denetime tabidir. Karşılaştırmalı olarak hazırlanması gereken mali tablolar ve dipnotları, Fonun Temmuz 2008 de kurulmuş olması nedeniyle hazırlanamamıştır. 8.9.Diğer Hususlar 10

11 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1-Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları 2-Yönetici bankadan alınan avans ve kredi faiz oranları Bilanço 8.4. nolu dipnotunda Avans Tahsisi başlıklı maddede gerekli bilgilere yer verilmiştir. 3-Gelir ve gider hesaplarında, bir önceki yıla göre %25 in üzerine çıkan artış yada azalışların nedenleri Fon un 2008 yılı Temmuz ayında kurulmuş olması sebebiyle, bir önceki yıla ilişkin karşılaştırma yapılamamaktadır. 4-Açıklanması gereken diğer hususlar Açıklanması gerekli görülen diğer husus bulunmamaktadır. 11

12 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI 1-İmtiyazlı hisse senetleri 2-Alınan bedelsiz hisse senetleri Cari dönemde alınan bedelsiz hisse senedi yoktur. 3-İhraç edilen menkul kıymetler toplamının %10 unu aşan kısım 4-Menkul kıymet borsalarına kote edilmemiş hisse senetleri 5-Açıklanması gereken diğer bilgiler Açıklanması gereken diğer bilgiler bulunmamaktadır. 12

13 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİ İLE FON NET VARLIK DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI 1-Varsa, şüpheli alacakların toplamı 2-Fon toplam değerinin %5 inden fazla tutardaki diğer varlıkların ayrıntısı 3-Açıklanması gerekli görülen diğer bilgiler 13