ALKİM ALKALİ KİMYA A.Ş. 1 OCAK - 3o HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 3o HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2

3

4 1 OCAK - 3O HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

5 KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR Dipnot referansları 30 Haziran Aralık 2016 Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar: Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

6 KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU KAYNAKLAR Dipnot referansları 30 Haziran Aralık 2016 Kısa vadeli yükümlülükler: Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ertelenmiş gelirler Diğer kısa vadeli yükümlülükler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler: Uzun vadeli borçlanmalar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenen vergi yükümlülüğü Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler Özkaynaklar: Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karı Dönem net karı Ana ortaklığa ait paylar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

7 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran referansları Hasılat Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (48.798) (25.744) (42.423) (21.718) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 12 ( ) ( ) ( ) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (1.210) (1.210) - - Finansman faaliyetleri öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri ( ) Finansman giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Dönem vergi gideri 14 ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri ( ) Sürdürülen faaliyetler dönem karı Diğer kapsamlı gelir kısmı Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri Diğer kapsamlı gelir ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir Dönem net karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar Sürdürülen faaliyetlerden ana ortaklık hissedarlarına pay başına kar 15 1,4840 0,9206 0,8624 0,5138 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 3

8 ALKİM ALKALI KİMYA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Tanımlanmış fayda planları Kardan Ana Kontrol Sermaye yeniden ölçüm ayrılan Geçmiş Net ortaklığa gücü Ödenmiş düzeltmesi kazançları/ kısıtlanmış yıllar dönem ait olmayan Toplam sermaye farkları kayıpları yedekler karları karı özsermaye paylar özsermaye 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler ( ) Kar payları ( ) - ( ) - ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir - - ( ) Haziran 2016 itibarıyla bakiyeler ( ) Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler ( ) Kar payları ( ) - ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir - - ( ) Haziran 2017 itibarıyla bakiyeler ( ) Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

9 ALKİM ALKALI KİMYA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Cari dönem Geçmiş dönem 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 30 Haziran 30 Haziran referansları İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Dönem karı Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Stok değer düşüklüğü (iptali) ileiilgili düzeltmeler (14.175) - Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler (50.033) Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler - Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler ( ) (61.139) Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları İle ilgili düzeltmeler ( ) Vergi (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) ( ) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler ( ) İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) (17.420) - Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) ( ) - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) ( ) ( ) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) (92.166) - Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) Faaliyetlerden (kullanılan)/ elde edilen nakit akışları: (14.057) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin -karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler ( ) - Vergi iadeleri (ödemeleri) ( ) ( ) Diğer nakit girişleri/çıkışları - ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları ( ) ( ) Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Ödenen faiz ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen temettü ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki azalış ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

10 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Alkim Alkali Kimya A.Ş. ( Şirket ), 1948 yılında ferdi işletme olarak faaliyete başlamış, daha sonra Alkali Madencilik Limited Şirketi ünvanını almıştır yılının Ekim ayından bu yana Alkim Alkali Kimya A.Ş. olarak faaliyetine devam etmektedir. Şirket in esas sözleşmesinde ifade edildiği şekliyle, fiili faaliyet konusu; maden sahaları işletilmesi ve üretimi, her nevi kimyasal maddeler üretimi ve satışı, faaliyet konuları ile ilgili ihracat, ithalat ve karadeniz taşımacılığıdır. Grup un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 30 Haziran 2017 tarihinde 372 dir (31 Aralık 2016: 323). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu Mahallesi İnönü Caddesi No: Taksim - İstanbul Bağlı ortaklıklar 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket in bağlı ortaklıkları, faaliyet konuları ve kuruldukları ülke ve Şirket in doğrudan pay oranı aşağıda belirtilmiştir: Konsolidasyon kapsamına Faaliyet Kurulduğu giren bağlı ortaklık konusu ülke Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı Türkiye Alkim Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti. Acentalık Türkiye Şirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Türkiye de kayıtlı bulunmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklığı konumundaki Alkim Kağıt, halka açık şirketler olup Şirket sermayesinin %39,65 sine (31 Aralık 2016: %35,34), Alkim Kağıt sermayesinin %20,00 sine (31 Aralık 2016: %20,00) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmektedir. Finansal tabloların onaylanması Özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Ağustos 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Bu konsolide finansal tablolara baz olan yasal finansal tablolar Genel Kurul un onayıyla kesinleştirilirler. 6

11 DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2017 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Aşağıdaki standart ve yorumların Grup un konsolide finansal tablolarında önemli etkileri olmamıştır: a. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TMS 7, Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama inisiyatifi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. 7

12 DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TMS 12, Gelir vergileri deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Gerçekleşmemiş zararlar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin bu değişiklikler, gerçeğe uygun değerden ölçülen borçlanma araçları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır dönemi yıllık iyileştirmeler; TFRS 12, Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. b. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler TFRS 2, Hisse bazlı ödemeler deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat daki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. 8

13 DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TFRS 16, Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkı nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. TMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak TMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. TFRS 4, Sigorta Sözleşmeleri ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleme yaklaşımı (deferral approach) olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39, Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir dönemi yıllık iyileştirmeler; TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır. 9

14 DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik. TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. TFRS 17, Sigorta Sözleşmeleri, 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4 ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. 2.3 Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 1 Ocak - 30 Haziran 2017 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2016 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlaması amacıyla karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 31 Aralık 2016 tarihli finansal tablolarda İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar hesabı içerisinde yer alan TL tutarındaki KDV alacakları Diğer dönen varlıklar hesabına sınıflandırılmış olup söz konusu sınıflandırmanın ilgili döneme ait geçmiş yıllar zararları ile net dönem karına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. Ayrıca 30 Haziran 2016 tarihli finansal tablolarda Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri hesabı içerisinde yer alan TL tutarındaki nakliye giderleri Satışların maliyeti hesabına sınıflandırılmış olup söz konusu sınıflandırmanın ilgili döneme ait geçmiş yıllar zararları ile net dönem karına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 2.4 Konsolidasyon esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak bu konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Alkim Alkali Kimya A.Ş. nin, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50 veya %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. 10

15 DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Konsolidasyon esasları (Devamı) Bağlı ortaklıklar(devamı) 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıkların oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: Ana ortaklığın Ana ortaklığın Ana ortaklık Bağlı ortaklıklar doğrudan payı (%) dolaylı payı (%) dışı pay (%) Alkim Kağıt 79,93-20,07 Alkim Sigorta 50 39,96 10,04 Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur. 1 Ocak - 30 Haziran 2017 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Grup un içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. 11

16 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un faaliyetleri üç ana endüstriyel bölüm altında toplanmıştır: - Kimyevi ürünler: Sodyum sülfat ve türevlerinin üretimi ve satışı - Kağıt: Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Diğer Grup un diğer operasyonları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında tek başına raporlanabilir ayrı bir bölüm olamayacak büyüklükteki sigortacılık operasyonlarını içermektedir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal dönemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı konsolide finansal tablolarda yer verilmemiştir. Bölümlere ait varlıkları esas olarak maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, stoklar, alacaklar ve operasyonel nakit oluşturmakta olup ertelenen vergi varlığını kapsamamaktadır. Bölümlere ait yükümlülükler ise operasyonel yükümlülüklerden oluşup banka kredilerini, vergi karşılığını ve ertelenen vergi yükümlülüklerini kapsamamaktadır. Yatırım harcamaları, maddi duran varlıklarla ve maddi olmayan duran varlıklarla ilgili alımları ifade eder. Buna istinaden, 1 Ocak - 30 Haziran 2017 hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölüm içi satışlar (32.832) (3.365) ( ) ( ) Net satışlar Bölüm sonuçları net (97.882) esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (1.210) - - (1.210) Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) - ( ) Vergi öncesi kar (97.460) Toplam vergi gideri ( ) Sürdürülen faaliyetler dönem karı (97.460)

17 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Buna istinaden, 1 Ocak - 30 Haziran 2016 hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölüm içi satışlar - (33.838) ( ) ( ) Net satışlar (97.040) Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı (77.483) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansal gelir ( ) Finansal gider ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi kar (86.245) Toplam vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Sürdürülen faaliyetler dönem karı (86.245) Haziran 2017 tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler, yatırım harcamaları ve amortisman giderleri aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar Ertelenen vergi varlığı (Dipnot 14) Finansal borçlar Yükümlülükler Dönem karı vergi yükümlülüğü (Dipnot 14) Yatırım harcamaları (Dipnot 8) Amortisman giderleri ( ) ( ) - ( ) 13

18 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler, yatırım harcamaları ve amortisman giderleri aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar Ertelenen vergi varlığı (Dipnot 14) Finansal borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü (Dipnot 14) Ertelenen vergi yükümlülüğü (Dipnot 14) Diğer yükümlülükler Haziran Yatırım harcamaları (Dipnot 8) Amortisman giderleri ( ) ( ) - ( ) DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kasa ve nakit değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: Haziran Aralık 2016 Kasa Bankalar Vadeli mevduatlar Vadesiz mevduatlar Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) Haziran 2017 tarihi itibariyle vadeli mevduatların ortalama etkin faiz oranları ABD Doları için %2,95 - %3,25 (31 Aralık 2016: ABD Doları %2,80 - %3,50) aralığında olup, vade süreleri 1 aydan kısadır (31 Aralık 2016: vadeleri 1 ve 31 gündür). (*) Diğer nakit benzerleri ortalama 1 ay (31 Aralık 2016: 1 ay) vadeli kredi kartı alacaklarını içerir. Şirket mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.

19 DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2016 Vadeli çekler ve alacak senetleri, net Müşteri cari hesapları, net Şüpheli alacaklar Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (*) ( ) ( ) Toplam (*) 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla alacak karşılığının tamamı Alkim Kağıt ın müşterisi olan İnterpap Dış Ticaret ve Mümessilik Anonim Şirket inden ( İnterpap ) olan vadesi geçmiş ve yasal icra takip süreci başlatılmış şüpheli ticari alacaklarından oluşmaktadır. Alkim Kağıt ın toplam ABD Doları tutarındaki vadesi geçmiş söz konusu çek ve cari alacakları için yasal takibin başlatılmasına karar verilen süreçte T.C. İstanbul 13. Asliye Ticaret Mahkemesi İnterpap ın iflasına karar vermiştir. İflas kararı gereğince İnterpap ın iflası, İstanbul 1. İflas Müdürlüğü nün 2015/8 Esas sayılı masası ile açılmış olup, Alkim Kağıt 2015 Eylül ayı içinde masaya söz konusu tüm ticari alacaklarına ilişkin kayıt yaptırılmıştır. İflas Müdürlüğü tarafından yaptırılan bilirkişi incelemesi neticesinde dosyaya sunulan bilirkişi raporu ile şirket ortaklarının usulsüz işlemler ile para tranferi yaptıkları ortaya çıkmıştır. Bu rapor üzerine iflas masası re sen İstanbul Cumhuriyet Başsavcılığı na hileli iflas suçu ile suç duyurusunda bulunmuştur. Savcılık tarafından yapılan soruşturma neticesinde iddianame hazırlanmış ve hazırlanan iddianame İstanbul 19. Ağır Ceza Mahkemesi tarafından kabul edilmiştir. İstanbul 19. Ağır Ceza Mahkemesi nezdinde hileli iflas suçu ile 2016/287 E. Sayılı dosya ile ceza davası açılmıştır. Alkim Kağıt ın bahsi geçen Interpap firmasının ortaklarından almış olduğu toplam TL tutarında şahsi kefalet bulunmaktadır. Alkim Kağıt Yönetimi, Interpap firmasından olan ticari alacaklarına ilişkin hukuki süreç devam ettiğinden dolayı Interpap firması ortaklarından alınan bu şahsi kefalet için de ticari alacaklara ilişkin açılan dava kapsamında hukuki işlem başlatılmış olup dava devam etmektedir. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden olan ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %13,42, %1,37 ve %0,38 (31 Aralık 2016: sırasıyla yıllık %11, %0,51 ve %0,16) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 3 aydır (31 Aralık 2016: gün). Grup un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılıkların dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçların detayı aşağıdaki gibidir: İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 30 Haziran Aralık 2016 Satıcılar

20 DİPNOT 6 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2016 Devreden katma değer vergisi ( KDV ) Verilen iş avansları Diğer dönen varlıklar DİPNOT 7 - STOKLAR 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2016 Hammadde ve malzemeler Yoldaki mallar Mamul Yarı mamul Ticari mallar Diğer stoklar (*) Stok değer düşüklüğü (78.113) (92.288) (*) Diğer stoklar, yedek parça ve sarf malzemelerden oluşmaktadır

21 DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemler içerisinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2017 İlaveler Çıkışlar Transfer 2017 Maliyet: Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar (36.607) Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ) ( ) - - ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (9.442) (638) - - (10.080) Özel maliyetler (27.241) (374) - - (27.615) ( ) ( ) ( ) Net kayıtlı değer

22 DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR(Devamı) 1 Ocak 30 Haziran 2016 İlaveler Çıkışlar Transfer 2016 Maliyet:- Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar (64.151) Döşeme ve demirbaşlar (1.170) Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (8.694) (371) - - (9.065) Özel maliyetler (23.065) (2.628) - - (25.693) ( ) ( ) ( ) Net kayıtlı değer DİPNOT 9 - FİNANSAL BORÇLANMALAR 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Haziran Aralık 2016 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı Kısa vadeli banka kredileri

23 DİPNOT 9 - FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) Kısa ve uzun vadeli banka kredilerine ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2016 Ağırlıklı Ağırlıklı ortalama ortalama yıllık etkin yıllık etkin Kısa vadeli borçlanmalar faiz oranı (%) TL faiz oranı (%) TL TL krediler ABD Doları krediler(*) 2, , Avro krediler ,50-3, ABD Doları diğer finansal yükümlülükler Haziran Aralık 2016 Ağırlıklı Ağırlıklı ortalama ortalama Uzun vadeli borçlanmaların yıllık etkin yıllık etkin kısa vadeli kısımları faiz oranı (%) TL faiz oranı (%) TL ABD Doları krediler(*) 3, , Avro krediler 2,55-3, ,50-3, Haziran Aralık 2016 Ağırlıklı Ağırlıklı ortalama ortalama yıllık etkin yıllık etkin Uzun vadeli borçlanmalar faiz oranı (%) TL faiz oranı (%) TL ABD Doları krediler(*) - - 3, Avro krediler 2,55-4, ,50-3, (*) ABD doları cinsinden sabit faizli kredilerin faiz oranları %3,5 ve %2,7 olup, bu krediler için herhangi bir teminat verilmemiştir (31 Aralık 2016: ABD doları cinsinden sabit faizli kredilerinfaiz oranları %3,5 ve %2,7 olup, bu krediler için herhangi bir teminat verilmemiştir). 19

24 DİPNOT 9 - FİNANSAL BORÇLANMALAR(Devamı) 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık DİPNOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Alınan teminat mektupları 30 Haziran Aralık 2016 Kefaletler Banka teminat mektupları Ticari alacakların korunması (*) Teminat çekleri Teminat senetleri (*) Müşteri iflası, şüpheli alacak, vadesi geçmiş alacaklar, ticari ve politik riskler gibi alacak risklerine karşı uluslararası bir profesyonel kuruluştan alınan hizmeti ifade etmektedir. b) Verilen teminat mektupları 30 Haziran Aralık 2016 Banka teminat mektupları

25 DİPNOT 11 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 KR kayıtlı nominal bedeldeki hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2016: ). Şirket kayıtlı sermaye tavanı sistemine tabi değildir. Şirket in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2016 Pay oranı (%) TL Pay oranı (%) TL Halka açık kısım ( BIST ) 39,65% , Kora Holding 19,54% , Cihat Kora 12,14% , Arkın Kora 0,46% , M. Reha Kora 9,25% , Diğer 18,96% , Sermaye düzeltmesi farkları (*) 100% Toplam ödenmiş sermaye (*) Sermaye düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Şirket sermayesi A, B, C ve D grubu nama ve E grubu hamiline paylardan oluşmakta olup E grubu hamiline hisse senetleri BİST de işlem görmektedir. A, B, C ve D grubu hisse senetlerinin yönetim kuruluna aday göstermede ve genel kurulda oy hakkında imtiyazı bulunmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. SPK nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. Şirket in, 30 Mart 2017 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı nda, 2017 yılı içerisinde TL tutarında temettü ve kar payı dağıtılmasına karar verilmiştir. 21

26 DİPNOT 11 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) Şirket in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle (Vergi Usul Kanunu na göre hazırlanmış finansal tablolarına göre) özkaynakları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2016 Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Özel fonlar Geçmiş yıllar karları Net dönem karı DİPNOT 12 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Esas faaliyetlerden diğer gelirler: Alacaklar ve satıcı hesapları kur farkı geliri (13.470) Reeskont gelirleri Rödevans gelirleri Kredili satışlardaki vade farkı geliri Sigorta hasar tazminatları Kira gelirleri Hurda satış geliri Diğer Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Esas faaliyetlerden diğer giderler: Alacaklar ve satıcı hesapları kur farkı gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Reeskont faiz giderleri ( ) (84.377) (82.583) Ticari faaliyetlerden alacak/borçlar faiz gideri ( ) ( ) - - Hurda satış zararı (9.760) (9.760) - - Diğer olağandışı gider ve zararlar (54.523) (54.523) - - Diğer ( ) ( ) (70.349) - ( ) ( ) ( ) ( ) 22

27 DİPNOT 13 - FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir: Finansman gelirleri: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Finansmandan kaynaklanan kambiyo karları ( ) Faiz gelirleri ( ) Finansman giderleri: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Finansmandan kaynaklanan kambiyo zararları ( ) ( ) ( ) ( ) Kredi faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) - - ( ) ( ) ( ) ( ) 23

28 DİPNOT 14 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2017 yılı için %20 dir (2016: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Alkim Kimya ya ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: İştirak kazançları istisnası Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. 24