Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

Transkript

1 Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 1 Ocak 30 Eylül2016ara hesap dönemine aitözet konsolide finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu

2 Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler Sayfa Ara dönem finansal durum tablosu 1-2 Ara dönem kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 3 Ara dönem özkaynak değişim tablosu 4 Ara dönem nakit akış tablosu 5 Ara dönem özet finansal tablolara ilişkin seçilmiş açıklayıcı notlar 6 33

3 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Varlıklar Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2015 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Peşin ödenmiş giderler Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar Toplam varlıklar Sayfa 5 ile 34 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (1)

4 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Yükümlülükler Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2015 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenen vergi yükümlülüğü Toplam yükümlülükler Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Kontrol gücü olmayan paylar Toplam Özkaynaklar Toplam kaynaklar Sayfa 5 ile 34 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

5 1 Ocak 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Dipnotlar Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Kar veya zarar kısmı Hasılat Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (65.558) (23.135) (62.670) (22.116) Esas faaliyetlerden diğer gelirler ( ) Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansman gideri öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar Sürdürülen faaliyetler vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) - Dönem vergi gideri 14 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 14 ( ) (46.530) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerdönem karı Diğer kapsamlı gelir kısmı Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) ( ) ( ) (19.067) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak; Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Diğer kapsamlı gelir (gider) ( ) ( ) (15.253) ( ) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kar (TL) 15 1,2353 0,3728 0,9984 0,4399 Sayfa 5 ile 34 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

6 1 Ocak 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler Birikmiş kârlar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Geçmiş yıllar kar/(zararları) Net dönem karı/(zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) Kar payları ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir/(gider) ( ) Eylül ( ) Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Geçmiş yıllar kar/(zararları) Net dönem Ana ortaklığa ait karı/(zararı) özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) Kar payları ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir/(gider) (15.253) Eylül ( ) Sayfa 5 ile 34 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

7 1 Ocak 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide nakit akış tablosu Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak 1 Ocak Not 30 Eylül Eylül15 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı (Zararı) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler ( ) Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler 12 (62.475) ( ) Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 13 ( ) ( ) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler ( ) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) Vergi İadeleri (Ödemeleri) ( ) ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler ( ) ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 3 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Ödenen temettü ( ) ( ) Alınan faizler Ödenen faizler ( ) ( ) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) Nakit ve nakit benzerindeki net artış (azalış) ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Sayfa 5 ile 34 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

8 ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Alkim Alkali Kimya A.Ş. ( Şirket ), 1948 yılında ferdi işletme olarak faaliyete başlamış, daha sonra Alkali Madencilik Limited Şirketi ünvanını almıştır yılının Ekim ayından bu yana Alkim Alkali Kimya A.Ş. olarak faaliyetine devam etmektedir. Şirket in esas sözleşmesinde ifade edildiği şekliyle, fiili faaliyet konusu; maden sahaları işletilmesi ve üretimi, her nevi kimyasal maddeler üretimi ve satışı, faaliyet konuları ile ilgili ihracat, ithalat ve karadeniz taşımacılığıdır. Şirket in bağlı ortaklıkları ve başlıca faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar gösterdiği ülke Başlıca faaliyet konusu - Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Alkim Kağıt ) Türkiye Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Alkim Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti. ( Alkim Sigorta ) Türkiye Acentalık Şirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Türkiye de kayıtlı bulunmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklığı konumundaki Alkim Kağıt, halka açık şirketler olup Şirket sermayesinin %33,01 ine (31 Aralık %33,01), Alkim Kağıt sermayesinin %20,00 sine (31 Aralık 2015: %20,00) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmektedir. Grup un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 30 Eylül2016tarihinde sona eren dönemde 324 dir (30 Eylül2015tarihinde sona eren dönemde 314). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu Mahallesi İnönü Caddesi No: Taksim- İstanbul Şirket in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2015 Pay Pay Pay Pay Hissedarlar: oranı (%) tutarı (TL) oranı (%) tutarı (TL) Halka açık kısım ( BIST ) 35, , Kora Holding 19, Cihat Kora 12, , Arkın Kora 0, , M. Reha Kora 10, , Diğer 21, , Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Finansal tabloların onaylanması (6) Özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 07 Kasım 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Bu konsolide finansal tablolara baz olan yasal finansal tablolar Genel Kurul un onayıyla kesinleştirilirler.

9 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınarak hazırlanmıştır.. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.türkiye Muhasebe Standardı No: 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Dolayısıyla bu ara dönem özet finansal tablolar, Şirket in 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Muhasebe ve raporlama standartlarındaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumlarıngrup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğinin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (7)

10 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu(KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. (8)

11 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup un ara dönem özet konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi KGK, TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (9)

12 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar.grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik) UMSK, UFRS 15 deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016 da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (10)

13 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir.grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (11)

14 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.grup un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran 2016 da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 2.3 Konsolidasyon esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek TFRS ye uygun olarak bu konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Alkim Alkali Kimya A.Ş. nin, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50 veya %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Şirket in ara dönem özet konsolide finansal tablolarına dahil edilen bağlı ortaklıkların ünvanları ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir: Ana ortaklığın Ana ortaklığın Ana ortaklık Bağlı ortaklıklar doğrudan payı (%) dolaylı payı (%) dışı pay (%) Alkim Kağıt (*) 79,93-20,07 Alkim Sigorta 50,00 39,96 10,04 (*) Alkim Kimya, 24 Mart 2016 tarihinde yapmış olduğu Genel Kurul da alınan karar gereği iştiraki olan Borsa İstanbul da (BİST) işlem gören Alkim Kağıt hisselerinden bir bölümünün veya tamamının satılması konusunda Yönetim Kurulu na yetki vermiş, ancak bugün itibariyle söz konusu hisselerin satışı henüz gerçekleşmemiştir. (12)

15 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur. 1 Ocak 30 Eylül2016ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Grup un içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. 2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait nakit akış tablosunda KGK tarafından 6 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan TMS taksonomisi dikkate alınarak yapılan sunum uyarınca Şirket in 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bilanço tablosunda yapılan sınıflandırmalar aşağıdaki gibidir: - 31 Aralık 2015 tarihinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında gösterilen TL tutarındaki ödenecek vergi ve fonlar içindeki ödenecek KDV hesabı tutarı diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabına sınıflandırılmıştır (13)

16 3. Bölümlere göre raporlama Grup un faaliyetleri üç ana endüstriyel bölüm altında toplanmıştır: - Kimyevi ürünler: Sodyum sülfat ve türevlerinin üretimi ve satışı - Kağıt: Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Diğer Grup un diğer operasyonları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında tek başına raporlanabilir ayrı bir bölüm olamayacak büyüklükteki sigortacılık operasyonlarını içermektedir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal dönemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı konsolide finansal tablolarda yer verilmemiştir. Bölümlere ait varlıkları esas olarak maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, stoklar, alacaklar ve operasyonel nakit oluşturmakta olup ertelenen vergi varlığını kapsamamaktadır. Bölümlere ait yükümlülükler ise operasyonel yükümlülüklerden oluşup banka kredilerini, vergi karşılığını ve ertelenen vergi yükümlülüklerini kapsamamaktadır. Yatırım harcamaları, maddi duran varlıklarla ve maddi olmayan duran varlıklarla ilgili alımları ifade eder. Buna istinaden, 1 Ocak 30 Eylül2016hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdakigibidir: Kimyevi Ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölümler arası satışlar - (35.586) (60.406) (95.992) Net satışlar Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi kar/(zarar) ( ) Toplam vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı/(zararı) ( ) (14)

17 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 1 Temmuz 30 Eylül2016 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi Ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölümler arası satışlar - (1.748) (18.794) (20.542) Net satışlar Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı (96.841) Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) (16.136) ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Vergi öncesi kar (78.459) Toplam vergi gideri/(geliri) ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı (78.459) Ocak 30 Eylül2015hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi Ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölümler arası satışlar - (3.947) ( ) ( ) Net satışlar (46.867) Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi kar (36.641) Toplam vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı (36.641) (15)

18 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 1 Temmuz 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölümler arası satışlar - (909) (10.931) (11.840) Net satışlar Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı (69.836) Finansal gelir Finansal gider Yatırım faaliyetlerinden gelirler ( ) ( ) (19.235) ( ) Vergi öncesi kar (23.871) Toplam vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı (23.871) Eylül2016tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler, yatırım harcamaları ve amortisman giderleri aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar Ertelenen vergi varlığı (Dipnot 15) Yükümlülükler Finansal borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü (Dipnot 15) Ertelenen vergi yükümlülüğü (Dipnot 15) Yatırım harcamaları Amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) (16)

19 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 31Aralık2015tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler ve yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Kimyeviürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar Ertelenen vergi varlığı (Dipnot 15) Yükümlülükler Finansal borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü(dipnot 15) Ertelenen vergi yükümlülüğü (Dipnot 15) Yatırım harcamaları Amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) 4. Nakit ve nakit benzerleri 30 Eylül Aralık 2015 Nakit Bankalar TL vadeli mevduat TL vadesiz mevduat Yabancı para vadeli mevduat Yabancı para vadesiz mevduat Diğer Eylül2016tarihi itibariyle TL vadeli mevduatların vadeleri 1 aydan kısa olup ( aydan kısa), faiz oranı yıllık %7,5- %12 dir ( %6,0 -%13,5).30 Eylül2016tarihi itibariyle yabancı para vadeli mevduatların ise vadeleri ortalama 1 aydan kısa olup ( aydan kısa) faiz oranı %1,97 - %3,25 dir (2015 %2,95 - %3,25). Yabancı para mevduatların döviz detayı Dipnot 18 de açıklanmıştır. (17)

20 5. Ticari alacaklar a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 30 Eylül Aralık 2015 Vadeli çekler ve alacak senetleri, net Müşteri cari hesapları, net Şüpheli alacaklar Eksi: Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Eylül 2016 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Euro cinsinden olan ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %8,7, %0,8 ve %0,3 (31 Aralık sırasıyla yıllık %11, %0,51 ve %0,16) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 3 aydır (31 Aralık ay). 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla alacak karşılığının TL si ( ABD Doları), Grup un bağlı ortaklıklarından Alkim Kağıt ın müşterisi olan İnterpap Dış Ticaret ve Mümessilik Anonim Şirket inden ( İnterpap ) olan vadesi geçmiş ve yasal icra takip süreci başlatılmış şüpheli ticari alacaklarından oluşmaktadır. Şirket in toplam ABD Doları tutarındaki vadesi geçmiş söz konusu çek ve cari alacakları için yasal takibin başlatılmasına karar verilen süreçte T.C. İstanbul 13. Asliye Ticaret Mahkemesi İnterpap Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş.'nin iflasına karar vermiştir. İflas kararı gereğince İnterpap ın iflası, İstanbul 1. İflas Müdürlüğü nün 2015/8 Esas sayılı masası ile açılmış olup, Şirket 2015 Eylül ayı içinde masaya söz konusu tüm ticari alacaklarına ilişkin kayıt yaptırılmıştır. İflas müdürlüğü tarafından yaptırılan bilirkişi incelemesi neticesinde iflas masası re sen İstanbul Cumhuriyet Başsavcılığı na hileli iflas suçu ile suç duyurusunda bulunmuştur. Savcılık tarafından yapılan soruşturma neticesinde iddianame hazırlanmış ve hazırlanan iddianame İstanbul 19. Ağır Ceza Mahkemesi tarafından kabul edilmiştir. İstanbul 19. Ağır Ceza Mahkemesi nezdinde hileli iflas suçu ile 2016/287 E. sayılı dosya ile ceza davası açılmıştır. Şirket in bahsi geçen Interpap firmasının ortaklarından almış olduğu toplam TL tutarında şahsi kefalet bulunmaktadır. Şirket Yönetimi, Interpap firmasından olan ticari alacaklarına ilişkin hukuki süreç devam ettiğinden dolayı Interpap firması ortaklarından alınan bu şahsi kefalet için de ticari alacaklara ilişkin açılan dava kapsamında hukuki işlem başlatılmış olup dava devam etmektedir. 30 Eylül2016ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2015 Vadesi geçmemiş Vadesine 1-30 gün geçmiş Vadesine 1-3 ay geçmiş Vadesine 3-9 ay geçmiş Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - ( ) (*) Grup yönetimi geçmiş tecrübeleri ve ilgili müşteriler ile olan ilişkileri nedeniyle vadesi geçmiş alacakların tahsilât riskinin bulunmadığını düşünmektedir. (18)

21 5. Ticari alacaklar (devamı) 30 Eylül 2016 tarihleri itibarıyla TL tutarındaki ticari alacak bakiyesi tek bir müşteriden olup, TL kısmı Ekim 2016 vadeli, kalan bakiyesinin vadesi ise Şubat 2017 dir (31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla söz konusu müşteriden ticari alacak tutarı TL dir). Ayrıca Grup, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren döneme ait satış gelirinin yaklaşık % 37 sini ilgili müşteriye yapmış olduğu satışlardan elde etmektedir. (30 Eylül %53) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla bu müşteriye ait TL tutarında banka teminat mektubu bulunmaktadır. Şüpheli alacak karşılığının cari yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Ayrılan karşılık tutarı Eylül Şirket ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir. b) İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar 30 Eylül Aralık 2015 İade alınacak katma değer vergisi ( KDV ) Verilen depozito ve teminatlar İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Stoklar 30 Eylül Aralık 2015 Hammadde ve malzemeler Yoldaki mallar Mamuller Yarı mamuller Diğer stoklar Ticari mallar Stok değer düşüklüğü (79.956) (84.629) (19)

22 7. Maddi duran varlıklar 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül2016 Maliyet: Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar (64.151) Döşeme ve demirbaşlar (6.189) Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar(*) ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (8.694) (561) - - (9.255) Özel maliyetler (23.065) (3.714) - - (26.779) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri (52.203) (*) 30 Eylül 2016 itibariyle bakiye, Grup un Ankara da bulunan maden ocağına ilişkin yatırımları arttırmasından kaynaklanmaktadır. 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2015 Maliyet: Arazi ve arsalar ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar (53.418) Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) - - ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (6.268) (626) - - (6.894) Özel maliyetler (19.422) (3.943) - - (23.365) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri ( ) ( ) Cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin TL ( TL) tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine, TL ( TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine, TL ( TL) tutarındaki kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine ve TL ( ) tutarındaki kısım stoklara dahil edilmiştir. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir rehin ve ipotek bulunmamaktadır. (20)