RAN LOJİSTİK HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2013 TARİHLİ KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE İNCELEME RAPORU

Transkript

1 RAN LOJİSTİK HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2013 TARİHLİ KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE İNCELEME RAPORU

2 RAN LOJİSTİK HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU... KONSOLİDE BİLANÇO KONSOLİDE GELİR TABLOSU... 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 5 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 6 KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR

3 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ran Lojistik Hizmetleri Anonim Şirketi ( Şirket veya Ana Ortaklık ) nezdinde, bağlı ortaklıkları DTC Taşımacılık ve Ticaret Limited Şirketi ( DTC ), Ran Deniz ve Hava Taşımacılık Hizmetleri Anonim Şirketi konsolide edilmiştir. RAN LOJİSTİK HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ nin (Şirket) faaliyet konusu yurtiçi ve yurtdışı karayolu ile her türlü eşya taşımacılığı ve eşya taşımacılığı acenteliği yapmaktır. Şirket ayrıca yurtiçi ve yurtdışı lojistik hizmetleri konusunda gerekli organizasyonların kurulması, planlanması ve işletilmesi konusunda danışmanlık yapmak, yasal mevzuatın gerektirdiği izinleri almak şartıyla antrepolar kurulması, işletilmesi ve bu konuyla ilgili gerekli hizmetleri vermek, depoların bir bölümünü kiraya vermek ve depolama faaliyetinde bulunmak, işletilen depolarda saklanan ürünlerin gelen taleplere uygun olarak işlenmesi ve paketlenmesi hizmetlerini vermektedir. Şirket in bağlı ortaklığı olan DTC TAŞIMACILIK ve TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ nin ( DTC ) faaliyet konusu ise gayrimenkul iktisap etmek, bunlar üzerinde hazır yapı şeklinde binalar inşa etmek ve bu tesislerin kiraya verilmesidir. Şirket in bağlı ortaklığı olan RAN DENİZ VE HAVA TAŞIMACILIK HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ nin faaliyet konusu ise taşımacılık, uluslararası ve yurt içi deniz yolu, hava yolu ve demir yolu taşımacılığı ile her türlü eşya taşımacılığı hizmeti vermektir. Şirket kuruluşu 2 Mart 2010 tarih 7512 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi ile ilan olunmuştur. Şirket in faaliyetlerini yürütmek üzere Ankara, İzmir, Bursa ve Denizli de şubeleri bulunmaktayken; Topluluk, 2012 yılı Mart ayında Ankara Şubesini, Haziran ayında Denizli Şubesini, Temmuz ayında ise İzmir ve Bursa şubelerini kapatmıştır. Şirket in rapor tarihi itibariyle şubesi bulunmamaktadır. Bundan böyle konsolide mali tablolarında ve dipnotlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları Topluluk olarak adlandırılacaktır. Topluluk un Merkez ofisi 19 Temmuz 2011 tarihinden itibaren Küçükbakkalköy, Fevzipaşa Caddesi No:63 D:8 Ataşehir/İSTANBUL adresidir. Topluluk Cumhuriyet Mahallesi Plevne Caddesi No:5 Çayırova / KOCAELİ adresinde bulunan kiralık depo ve ofiste (ek işyeri) faaliyetlerini sürdürmektedir. Topluluk un yıllar itibariyle çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir; 2013 yılı 2012 yılı İdari İşler 5 67 Sürücüler - - Depo Personeli - 42 Toplam tarihi itibari ile Ran Lojistik Hizmetleri A.Ş. nin hisselerinin % 1,45 i Ramiz BENLİ ye ait olup Topluluk hisselerinin % 97,05 i İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Ortaklık yapısı Not: 27 de detaylı olarak verilmiştir. Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun tarihli toplantısında almış olduğu 2013/9 sayılı karar ile onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Başkanı Ramiz BENLİ ve Yönetim Kurulu Üyesi Haluk Benli tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 8

4 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Topluluk yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Topluluk un yasal kayıtlarında yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve Seri: XI, No:25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. İlişikteki konsolide mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup konsolide mali tablolar ve konsolide dipnotlar, SPK tarafından 18 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1. Maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ i ve bu Tebliğ e açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. Topluluk un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Topluluk un mali durumu ve faaliyet sonuçları Topluluk un geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar, topluluğun ya doğrudan ve / veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının % 50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya oy kullanma hakkının % 50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını topluluğun menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların detayı aşağıdaki gibidir. 9

5 31 Mart 2013 Bağlı Ortaklık Adı Faaliyet Konusu Ülke İştirak Oranı Ran Deniz ve Hava Taşımacılık Hizmetleri A.Ş. (*) Taşımacılık Türkiye % 51 DTC Taşımacılık Ve Ticaret Limited Şirketi (**) Gayrimenkul Kira Türkiye % Aralık 2012 Bağlı Ortaklık Adı Faaliyet Konusu Ülke İştirak Oranı Ran Deniz ve Hava Taşımacılık Hizmetleri A.Ş. (*) Taşımacılık Türkiye % 51 DTC Taşımacılık Ve Ticaret Limited Şirketi(**) Gayrimenkul Kira Türkiye % 99 (*) Ana Ortaklık tarih ve 2010/03 nolu yönetim kurulu kararı ile TL sermayeli Ran Deniz ve Hava Taşımacılık Hizmetleri Anonim Şirketi ne kuruluşunda % 51 oranında ortak olmuştur. Ran Deniz ve Hava Taşımacılık Hizmetleri A.Ş. nin kuruluşu tarih ve 7512 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi ile ilan olunmuştur. Ekli konsolide mali tablolarda Ran Deniz ve Hava Taşımacılık Hizmetleri A.Ş. tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. (**) DTC Taşımacılık Ve Ticaret Limited Şirketi aktifinde bulunan İstanbul ili, Kartal ilçesi, Samandıra köyü, Deveyatağı mevkiindeki pafta no:242eeiid,ada no:7247, parsel no:1 de bulunan m2 yüzölçümlü, Bahçeli kargir depo ve İdari bina niteliliğindeki gayrimenkulunu tarihinde vergi ve masraflar hariç TL bedelle peşin olarak satmıştır. Bağlı ortaklıkların bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Tam Konsolidasyon Yöntemi : Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı elimine edilir. Ana Ortaklık ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık ın sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değerleri ile öz sermayeleri karşılıklı olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda Kontrol Gücü Olmayan Paylar olarak gösterilir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ile bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda karşılıklı elimine edilir Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Topluluk un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Topluluk tarihi itibariyle hazırlanan bilançosunu, tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; hesap dönemine ait gelir, kapsamlı gelir tabloları ile nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını ise hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Topluluk Yönetimi nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve 10

6 gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır: a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not: 24) b) Topluluk, Sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: ) c) Topluluk yönetimi Not: 22 de detaylı olarak açıklanan davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak dava karşılığı ayırmaktadır. (Dipnot: 22) d) Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespitinde borçluların kredibiliteleri, geçmiş ödeme performansları ve yeniden yapılandırma söz konusu olan durumlarda yeniden yapılandırma koşulları dikkate alınmıştır. (Not: 10) e) Topluluk, ertelenmiş vergi hesabını UMS ve UFRS ye uygun olarak yapmış ve konsolide mali tablolara yansıtmıştır Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Topluluk un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Topluluk un cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: Gelir Kaydedilmesi Topluluk un hasılatı taşımacılık hizmet gelirinden, ardiye ve depo hizmet gelirlerinden oluşmakta olup hasılat hizmetin verilmesini tahakkuk yolu ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Topluluk tarafından Rangüm Gümrük Müşavirliği Ltd. Şti. (LTK Gümrük Müşavirliği Ltd. Şti.) ne müşteri temini sağlanması nedeniyle yapılan sözleşme gereği tarihine kadar Rangüm bünyesinde oluşan 11

7 karın % 60 ı Topluluğa aittir. Ancak tarihi itibariyle söz konusu sözleşme karşılıklı olarak sulh içinde fesh olunmuş olup Şirket tarihinden sonra ilişkili taraf olarak nitelendirilmesine neden olabilecek her türlü idari ve yönetsel ilişkilerin tasfiye edilmesine karar vermiştir. Detaylı bilgi Not:41 de yer almaktadır. Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin geri kazanılabilir miktarı kadar yansıtılır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Topluluğa akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satışlardan iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Topluluk un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluk un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Topluluk tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır; Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre, Kira ve telif geliri -tahakkuk esasına göre, Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır Stok Değerlemesi Topluluk un cari ve önceki dönemde stoğu bulunmamaktadır Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Ekonomik Ömür (Yıl) -Taşıtlar 5-6 -Demirbaşlar Özel Maliyetler 5-10 Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 12

8 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi olmayan varlıklar satın alma yolu ile edinilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Ekonomik Ömür (Yıl) - Maddi Olmayan Duran Varlıklar Kiralama İşlemleri a) Finansal Kiralama İşlemleri Tüm fayda ve riskler kiracı tarafından üstlenilmiş ise bu kiralamalar finansal kiralama olarak tanımlanmaktadır. Topluluk finansal kiralama işlemlerine kiracı sıfatı ile taraf olmaktadır. Kiracı Olarak Topluluk: Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri bilançoda yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Cari dönemde finansal kiralama işlemi bulunmaktadır. Finansal kiralama yolu ile elde edilen varlıklara ilişkin bilgi Not:18 de yer almaktadır. b) Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Topluluk operasyonel kiralama işlemlerine kiracı ve kiraya veren sıfatı ile taraf olmaktadır. Kiracı Olarak Topluluk: Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Topluluk un kiracı sıfatı ile taraf olduğu önemli operasyonel kiralamaları aşağıdaki gibidir. Yönetim Ofisi Topluluk cari dönemde Küçükbakkalköy, Fevzipaşa Caddesi No:63 D:8 Ataşehir-İSTANBUL adresinde yer alan ofisi, Topluluk merkezi olarak kullanılmak üzere aylık TL net kira bedeli karşılığında kiralamıştır. Kiralayan Olarak Topluluk Topluluk operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetlerini içeriğine göre göstermektedir. Topluluk un tarihi itibariyle kira geliri elde ettiği deposu bulunmamaktadır. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. 13

9 Dönem sonu itibariyle depolardan elde edilen kira gelirleri detayı aşağıdaki gibidir. 1 Ocak Ocak 2012 Hesap Adı 31 Mart Aralık 2012 Depo Samandıra - - Depo Tuzla Şekerpınar Toplam Varlıklarda Değer Düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir Araştırma Geliştirme Giderleri Yoktur. (31 Mart 2013: Yoktur) Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Topluluk un cari dönemde ve önceki dönemde aktifleştirilen borçlanma maliyetleri bulunmamaktadır Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. 14

10 a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Topluluk un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Topluluk un vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkları bulunmamakatdır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. (b) Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü 15

11 hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Topluluk un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Topluluk un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Yoktur Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır Hisse Başına Kar / Zarar Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Topluluk söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Topluluk; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 16

12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Topluluk un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Topluluk şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. (Not: 37-38) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığının konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide mali tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari Vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Topluluk un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş Vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Topluluk un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki 17

13 yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Topluluk un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Topluluk un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Topluluk, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek Kurumlar Vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş verginin aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Topluluk un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Topluluk un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. 18

14 Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Topluluk un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir Devlet Teşvik ve Yardımları Topluluk un Devlet Teşvik ve Yardımları bulunmamaktadır Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Bulunmamaktadır Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir İşletmenin Sürekliliği Topluluk konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen UFRS lerde yapılan değişiklikler Cari dönemde uygulanmış, Şirketin sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar bulunmamaktadır. Cari dönemde uygulanmış, Şirketin finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar bulunmamaktadır. 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum Finansal Varlıkların Transferi UMS 12 (Değişiklikler) Gelir Vergileri Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UMS 1 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu (Değişiklikler) UMS 1 Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi (Değişiklikler) UMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 27 (2011) Bireysel Finansal Tablolar UMS 28 İstirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklikler) UMS 32 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi (Değişiklikler) UFRS 1 UFRS nin İlk Defa Uygulanması (Değisiklik) UFRS 7 Sunum Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi (Değişiklikler) UFRS 9 ve UFRS 7 UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi (Değişiklikler) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri UFRS deki iyileştirmeler UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. 19

15 UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu UMS 16 Maddi Duran Varlıklar UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bulunmamaktadır. Bulunmamaktadır. 4 İŞ ORTAKLIKLARI Topluluk un iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Topluluk yönetimi Topluluk faaliyet alanının lojistik ve depolama hizmeti olması ve ürün müşterileri sınıflarının benzer olması sebebi ile bu faaliyetlerde önemli risk ve getiri farklılığı olmamasından dolayı tek bir endüstriyel bölüm altında faaliyet gösterdiğini düşünmektedir. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolarda bütün halinde sunulmuştur. 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Topluluk un dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kasa Banka Vadesiz Mevduat Toplam tarihi itibariyle TL bloke mevduat bulunmaktadır. Dönem sonları itibariyle vadeli mevduat bulunmamaktadır. 7 FİNANSAL YATIRIMLAR Topluluk un kısa vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır. Topluluk un uzun vadeli finansal yatırımları Satılmaya Hazır Finansal Varlık olarak tasniflenmiş hisse senedi yatırımlarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir: Hisse Senetleri - - -Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görenler - - -Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görmeyenler - - Toplam - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Vadesiz - - Toplam

16 Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımları: Şirket Adı Hisse Tutarı Oran (%) Hisse Tutarı Oran (%) Roder Araç Muayene İst. A.Ş.(*) Rodpa Araç Sevisleri A.Ş.(**) Toplam - - (*) Roder Araç Muayene İst. A.Ş. nin tarihi itibariyle satışı gerçekleşmiştir. (**) Rodpa Araç Sevisleri A.Ş. nin tarihi itibariyle satışı gerçekleşmiştir. Cari dönem Satılmaya Hazır Finansal Varlık Hareketleri aşağıdaki gibidir. Hesap Adı Ocak Açılış İlaveler - - Satışlar (-) - (2.455) Kapanış Bakiye - - Satılmaya Hazır Finansal varlık olarak tasniflenmiş hisse senedi yatırımlarının özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir tarihi itibariyle Topluluk un hisse senedi yatırımları bulunmamaktadır. 8 FİNANSAL BORÇLAR Topluluk un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Toplam Topluluk un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Banka Kredileri (*) - - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Toplam (*) Şirket in içinde bulunduğu likidite sorunu nedeniyle vadesi 1 yılın üzerinde olan kredi ve finansal kiralama işlemleri kısa vadeli finansal borçlarda sınıflandırılmıştır. 21

17 Banka Kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır Etkin Kredi Tipi Vadesi Döviz Tutarı Döviz Tipi Kur TL Faiz Oranı % Ticari Krediler 0-12 ay TL % Toplam (Kısa Vadeli) Ticari Krediler 1-3 yıl Ticari Krediler 3-5 yıl Toplam (Uzun Vadeli) - Etkin Kredi Tipi Vadesi Döviz Tutarı Döviz Tipi Kur TL Faiz Oranı % Ticari Krediler 0-12 ay EURO 2, % Ticari Krediler 0-12 ay - TL % Toplam (Kısa Vadeli) Ticari Krediler 1-3 yıl Ticari Krediler 3-5 yıl Toplam (Uzun Vadeli) - Finansal kiralama işlemlerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır Topluluk un tarihi itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralaması aşağıda açıklanmıştır; Kredi Tipi Vadesi Döviz Tipi Döviz Tutarı Etkin Faiz Oranı % Finansal Kiralama 0-12 ay TL % Toplam (Kısa Vadeli) Finansal Kiralama 1-3 yıl TL - 20 % Toplam (Uzun Vadeli) - Topluluk un tarihi itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralaması aşağıda açıklanmıştır; Kredi Tipi Vadesi Döviz Tipi Döviz Tutarı Etkin Faiz Oranı % Finansal Kiralama 0-12 ay TL % Toplam (Kısa Vadeli) Finansal Kiralama 1-3 yıl TL % Toplam (Uzun Vadeli)

18 Finansal kiralama borçlarının vadeleri aşağıdaki gibidir: Finansal Kiralama ay ay ay Toplam DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Topluluk un dönem sonları itibariyle diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Topluluk un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Alıcılar (*) (*) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Bkz Not: 37) Diğer Alacak Senetleri - - Alacak Reeskontu (-) - - Şüpheli Ticari Alacaklar 1.683, İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Bkz Not: 37) Diğer Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) ( ) ( ) - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar ( ) ( ) - Diğer ( ) ( ) Toplam (*) tarihi itibariyle Topluluk alacaklarının tamamı vadesi geçmiş ancak tahsil kabiliyetini kaybetmemiş alacaklardan oluşmaktadır. Alacaklar için alınmış herhangi bir ipotek ve teminat bulunmamaktadır. Ticari alacaklardan ve diğer alacaklardan kaynaklanan risklere ilişkin açıklamalar Not:38 de yer almaktadır. Topluluk, tahsil imkanı kalmadığına dair objektif bir bulgu olan tüm alacaklar için karşılık ayırmaktadır. (Not : 31) Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler: Dönem Başı Bakiyesi Dönem İçinde Tahsil Edilen Tutarlar (-) - (47.717) Karşılık İptali - (9.884) Dönem Gideri Dönem Sonu Bakiyesi Topluluk un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Topluluk un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Satıcılar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Bkz Not: 37)

19 -Diğer Borç Senetleri Borç Reeskontu (-) (18.108) (18.255) Toplam Tedarikçilere verilen teminatlar Not:22 de yer almaktadır. Topluluk un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Topluluk un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Vergi Dairesinden Alacaklar(***) İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar (Bkz Not: 37) İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Senetli Alacaklar(Bkz Not: 37) (**) Şüpheli Diğer Alacaklar (*) Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) ( ) ( ) Diğer Alacaklar(*) - - Toplam (*) Diğer alacaklar hesap bakiyesinde yer alan TL ( USD) tutar Ran Lojistik Hizmetleri A.Ş. nin katıldığı İstanbul Deri Organize Sanayi Bölgesi (İDOSB) 'nin arsa satış ihalesi ile ilgili ödemiş olduğu teminat tutarından oluşmaktadır. Şirket arsa satış ihalesinde pürüz çıkması nedeniyle daha önce yatırılan USD lik teminatın iadesini talep etmiş ve Kadıköy 5. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2010/253 sayılı dosya ile dava açmıştır. (**) Kısa vadeli alacak senetlerinin tamamı Topluluk un ilişkili taraf olan Rantrans Taşımacılık Depoculuk ve Ticaret A.Ş. den olan alacağına karşılık alınan senetlerden oluşmaktadır. (***) Vergi Dairesinden alacaklar, Şirket in bağlı ortaklığı DTC Taşımacılık ve Tic. Ltd. Şti. nin satmış olduğu gayrimenkule ait devam eden vergi mahkemesi dolayısıyla henüz tahsil edilemeyen tutardan oluşmaktadır. Topluluk un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar - - İlişkili Taraf Alacak Senetleri (Bkz Not: 37)(*) Toplam (*) Uzun vadeli alacak senetlerinin tamamı Topluluk un ilişkili taraf olan Rantrans Taşımacılık Depoculuk ve Ticaret A.Ş. den olan alacağına karşılık alınan senetlerden oluşmaktadır. Topluluk un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek SSK Personele Borçlar İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Diğer Borçlar (Bkz Not: 37) Diğer Senetli Borçlar Toplam Topluluk un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır 24