KOZA ALTIN İŞLETMELERİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

2 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU 1. Koza Altın İşletmeleri A.Ş. nin ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli özet bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara dönem özet finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı 2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında tebliğinde yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç 3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (Bkz. Dipnot 2), tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A. Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Murat Sancar, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 2 Ağustos 2013 Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş İstanbul-Turkey Telephone: +90 (212) Facsimile: +90 (212)

3 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET BİLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 5 STOKLAR DİPNOT 6 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 7 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 10 VERGİLER DİPNOT 11 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 13 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 14 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ DİPNOT 15 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 16 YABANCI PARA POZİSYONU

4 30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız Dipnot incelemeden geçmiş denetimden geçmiş Referansları 30 Haziran Aralık 2012 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3.i.a İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3.i.b Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ocak 30 Haziran 2013 hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar, Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 2 Ağustos 2013 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

5 30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Sınırlı Bağımsız Dipnot incelemeden geçmiş denetimden geçmiş Referansları 30 Haziran Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3.i.c İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3.i.d İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Uzun Vadeli Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3.i.e Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (475) (390) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (475) (390) Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

6 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Referansları 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2012 Hasılat Satışların Maliyeti 12 ( ) (74.933) ( ) (50.681) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri 13.iii (34.717) (18.593) (26.279) (13.960) Araştırma ve Geliştirme Giderleri 13.i (13.191) (6.109) (17.178) (9.371) Pazarlama Giderleri 13.ii (800) (477) (980) (453) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (12.164) (4.252) (17.294) (10.400) FAALİYET KARI Finansman Gelirleri 14.a Finansman Giderleri 14.b (1.856) (382) (12.035) (4.655) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (15.843) (8.031) (83.895) (36.092) - Dönem Vergi Gideri 10 (14.536) (7.559) (71.756) (33.940) - Ertelenmiş Vergi Gideri 10 (1.307) (472) (12.139) (2.152) NET DÖNEM KARI Diğer kapsamlı gelir/gider Kar veya Zararda Yeniden Sınıfandırılmayacaklar (85) (85) (157) (157) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (106) (106) (196) (196) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler Ertelenmiş vergi etkisi TOPLAM KAPSAMLI GELİR NOMİNAL DEĞERİ 1 KR OLAN 100 ADET PAY BAŞINA KAZANÇ (TL) 15 1,5842 0,8574 2,2784 1,0296 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

7 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler Birikmiş Karlar Tanımlanmış Ortak Kontrol Fayda Altındaki Planları İşletmeler Kardan Sermaye Yeniden Arası Yapılan Ayrılan Sınırlı incelemeden geçmiş Ödenmiş Düzeltmesi Ölçüm Hisse Satışı Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Net Toplam Sermaye Farkları Kayıpları Etkisi Yedekler Karları Dönem Karı Özkaynaklar 1 Ocak (213) (3.647) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması (15.121) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3.ii.e) ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir - - (157) Haziran (370) (3.647) Sınırlı incelemeden geçmiş 1 Ocak (390) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması (16.220) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3.ii.e) ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir - - (85) Haziran (475) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

8 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Haziran Haziran 2012 İşletme faaliyetleri: Dönem karı İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler (31.378) (35.699) Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler Rödevans ve devlet maden hakkı gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi (1.517) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (229) (849) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Ödenen vergiler 10 (28.969) (77.633) Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri/ (gelirleri) ile ilgili düzeltmeler 795 (1.556) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Stoklardaki artış 5 (18.331) (1.843) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklardaki azalış 3.i Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki artış (8.482) (627) Ticari alacaklardaki artış (1.668) (17.466) Ticari borçlardaki azalış (530) (11.775) İlişkili taraflara olan ticari borçlardaki azalış 3.i (6.131) (13) Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki azalış (16.127) (19.321) Ödenen rehabilitasyon giderleri 9.i (341) (219) Ödenen araştırma giderleri (12.270) (17.127) Ödenen kıdem tazminatı (396) (391) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi (4.148) İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Yatırım faaliyetleri: Alınan faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ve verilen sabit kıymet avansları ( ) (88.824) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satışından elde edilen hasılat İlişkili taraflara ticari olmayan alacaklardan tahsilat 3-47 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ( ) (50.751) Finansman faaliyetleri: Banka kredileri ödemeleri (6.859) (6.796) Ödenen faiz (422) (636) Ödenen temettü 3 ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış ( ) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi (2.934) Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzeri İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

9 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (bundan sonra Koza Altın ve ya Şirket olarak adlandırılacaktır) İzmir de (Ovacık-Bergama) bulunan altın madeninin işletilmesi için Eurogold Madencilik A.Ş. adıyla 6 Eylül 1989 tarihinde kurulmuş olup Normandy Mining Ltd. tarafından Eurogold Madencilik in bütün hisselerinin satın alınmasına istinaden şirketin adı Normandy Madencilik A.Ş. ( Normandy Madencilik ) olarak değiştirilmiştir. 3 Mart 2005 tarihinde ise Koza İpek Holding A.Ş. nin ( Koza İpek Holding ) bağlı ortaklığı olan ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. ( ATP ) tarafından Normandy Madencilik in hisselerinin tamamının, Autin Investment dan satın alınmasının ardından, 29 Ağustos 2005 tarihinde şirketin adı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. ( Koza Altın ya da Şirket ) olarak tescil edilmiştir. Şirket in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem gören hisse senetleri de dahil olmak üzere Şirket in hisselerinin %45,01 i ATP ye, %24,99 u Koza İpek Holding e (31 Aralık 2012: %45,01 i ATP ye, %24,99 u Koza İpek Holding e) ait olmakla birlikte (Dipnot 11) İpek Ailesi, Şirket in nihai ana ortağıdır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Şirket in, sermayesinin %30 una (31 Aralık 2012: %30) karşılık gelen hisse senetleri BIST de işlem görmektedir (Dipnot 11). Şirket in fiili faaliyet konusu, Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan - İzmir, Kaymaz-Eskişehir, Mastra- Gümüşhane, Çoraklıktepe-Balıkesir, Söğüt-Bilecik te olmak üzere halihazırda faaliyetlerine devam eden dört adet altın madeni vasıtasıyla altın madenlerinin işletilmesi, Türkiye ye yaygın olmak üzere altın madeni araması ve halihazırda devam eden projeleri ile altın maden sahalarının geliştirilmesidir. Şirket, altın ve gümüşten oluşan dore barlarını yurt dışı ve yurt içi altın rafinerilerine satmaktadır. Şirket, 27 Aralık 2011 tarihinde Doğu Anadolu Maden Arama Sondaj A.Ş nin ( Doğu Anadolu Maden ) hisselerinin %99,98 ini bölgesel madencilik faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla Koza İpek Holding ve ATP den satın almıştır. 27 Aralık 2011 itibariyle Doğu Anadolu Maden in kontrolü Şirket e geçmiş ve aynı tarihten itibaren bağlı ortaklık olarak konsolide edilmeye başlanmıştır. 7 Eylül 2012 tarihinde alınan Koza Altın Yönetim Kurulu kararı gereğince, Doğu Anadolu Maden in 31 Temmuz 2012 tarihli bilançosu esas alınarak mevcut aktif ve pasiflerinin, Türk Ticaret Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) ilgili hükümlerince tasfiyesiz infisah yoluyla, bir bütün halinde devralınması suretiyle Şirket ile birleştirilmesine dair başvurusu SPK tarafından 5 Kasım 2012 tarihinde, Şirket yönetim kurulu toplantısında ise 17 Aralık 2012 tarihinde kabul edilmiştir. Koza Altın ın merkezi aşağıdaki adrestedir: Necatibey Caddesi No:56/B Demirtepe/ Ankara, Türkiye 6

10 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Şirket, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 16). SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 7

11 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2013 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Şirket tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - UMS 19 (Değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama bazında hesaplanmasını öngörmektedir. Söz konusu değişiklik neticesinde kıdem tazminatı hesaplamalarında ortaya çıkan aktüeryal kar veya zararlar diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilecek olup net dönem karı ile ilişkilendirilmemektedir. Kıdem tazminatı hesaplamalarında ortaya çıkan faiz maliyeti ise gelir tablosunda operasyonel giderler yerine finansman giderleri içerisinde sınıflandırılmaktadır. Söz konusu değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması neticesinde Şirket in 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibariyle hazırlanmış kapsamlı gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan sırasıyla 221 Bin TL, 266 Bin TL ve 196 Bin TL tutarındaki aktüeryal kayıp diğer kapsamlı giderler ve bilançoda aktüeryal kayıp fonu; genel yönetim giderleri içerisinde yer alan sırasıyla 111 Bin TL, 117 Bin TL ve 111 Bin TL tutarındaki faiz maliyeti ise finansman giderleri içerisinde sunularak yeniden düzenlenmiştir. Söz konusu yeniden düzenleme neticesinde Şirket in 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp ve ertelenmiş vergi etkisi sebebiyle net dönem karı sırasıyla 177 Bin TL, 213 Bin ve 157 Bin TL tutarında artmış olup toplam kapsamlı geliri ve özkaynakları değişmemiştir. 8

12 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) - UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Değişikliğin Şirket in ara dönem özet finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. Değişikliğin Şirket in ara dönem özet finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. Değişikliğin Şirket in ara dönem özet finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Değişikliğin Şirket in ara dönem özet finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. b) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UFRS 9, Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. Finansal varlıkların değer düşüklüğü ve UMS 39 da yer alan riskten korunma muhasebesi ile ilgili hükümlerin uygulanmasına devam edilmektedir. - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. Bu değişikliğin Şirket in mali tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. Sözkonusu değişikliklerin Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir. 9

13 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.4 Konsolidasyon Esasları Şirket in bağlı ortaklığı bulunmadığından finansal tablolarda konsolidasyon söz konusu değildir. Bununla birlikte iştiraklerdeki yatırımlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ila %50 sine sahip olduğu veya Şirket in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmektedir. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket in önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle iştiraki ve ortaklık payını göstermektedir: İştirak Ortaklık payı (%) Koza İpek Tedarik 44,00 Koza Altın, 1 Kasım 2011 tarihinde kurulan Koza İpek Tedarik Danışmanlık ve Araç Kiralama Ticaret A.Ş nin ( Koza İpek Tedarik ) sermayesine %44 oranında iştirak etmiş olup Koza İpek Tedarik in nihai ana ortağı İpek Ailesi dir. Koza İpek Tedarik in faaliyet konusu firmalar arasında bağlantı kurmak yolu ile danışmanlık, ithalat, ihracat, taahhüt, komisyonculuk ve mümessillik işlerini gerçekleştirmektir. Koza İpek Tedarik 1 Kasım 2011 de kurulmuş ve henüz tam olarak operasyonel olmadığından, önemlilik ilkesi dahilinde özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmemiştir. 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak-30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Şirket, SPK nın Şirket SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem özet finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki sınıflandırmaları yapmıştır. Şirket bu karara istinaden 30 Haziran 2012 tarihli finansal tablolarında finansman gelirleri ile esas faaliyetlerden diğer gelirler arasında Bin TL, finansman giderleri ile esas faaliyetlerden diğer giderler arasında Bin TL, 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarında ise diğer dönen varlıklar ile peşin ödenmiş giderler arasında Bin TL, diğer duran varlıklar ile peşin ödenmiş giderler arasında Bin TL, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar ile borç karşılıkları arasında Bin TL tutarında sınıflandırma değişiklikleri gerçekleştirmiş olup söz konusu sınıflandırmaların ilgili döneme ait geçmiş yıllar karları ile net dönem karlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 10

14 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) Altın rezervleri Şirket yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2004 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir. b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri Maden varlıkları üretim birimleri yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır; - Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler, - Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor ( grade ) oranı, - Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı, - Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar, - Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler, - Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri. Şirket yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. 11

15 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir. Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır. c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Şirket yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır. d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Şirket yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 9.i). e) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenen vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. Şirket in sahip olduğu yatırım teşviklerinden doğan ve önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği vergi indirimleri, Şirket in söz konusu teşviklerden gelecekte yararlanmasının kuvvetle muhtemel olması nedeniyle kayıtlara alınmıştır. 12

16 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) f) Yasal riskler Şirket, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Şirket yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Şirket aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Şirket in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir (Dipnot 9.iii). DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ve 2012 ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri 30 Haziran Aralık 2012 a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. ( Özdemir Antimuan ) Diğer Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelirler (6) (8) Haziran 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacakların indirgenmesinde kullanılan ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları sırasıyla %7,29, %0,69, % 0,46 dır (31 Aralık 2012: %6,29, %0,24,% 0,45). b) İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar: İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. (İ.K. Akademi) Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket in İ.K. Akademi den olan alacakları Şirket in Himmetdede tesis yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır. 13

17 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) İlişkili taraflara ticari borçlar: 30 Haziran Aralık 2012 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. ( ATP Havacılık ) Koza İpek Tedarik Danışmanlık A.Ş. ( Koza İpek Tedarik ) ATP Koza Gıda Tarım Hay. San. Ve Tic. A.Ş. ( ATP Koza Gıda ) 19 - Koza İpek Sigorta Koza İpek Holding ATP Koza Turizm Seyahat ve Ticaret A.Ş. ( ATP Koza Turizm ) Diğer d) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: ATP (*) Koza İpek Holding (*) İpek Ailesi e) İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar: ATP (*) Koza İpek Holding (*) (*) ATP ve Koza İpek Holding e olan kısa vadeli diğer borçlar Doğu Anadolu Maden in satın alımından kaynaklanmakta olup 20 Şubat 2014 vadeli borç senetlerinden oluşmaktadır. 14

18 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2012 a) Hizmet alımları: ATP Havacılık Koza İpek Tedarik Koza İpek Basın ve Basım Koza İpek Sigorta ATP Koza Turizm Diğer Şirket in ATP Havacılık, Koza İpek Tedarik den olan hizmet alımları sırasıyla ulaşım ve satın alma için alınan hizmetlerden oluşmaktadır. b) Mal alımları: Koza İpek Basın ve Basım ATP Koza Gıda Diğer c) Sabit Kıymet Alımları: İ.K.Akademi ATP Şirket in İ.K. Akademi den olan sabit kıymet alımları, Şirket in Himmetdede tesis yatırımı harcamalarından oluşmaktadır. d) Kira giderleri: İpek Enerji Koza Anadolu Metal

19 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) e) Ödenen temettüler: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2012 ATP Halka arz İpek Ailesi Koza İpek Holding f) Bağış ve yardımlar: İpek Üniversitesi Koza-İpek Eğitim Sağlık Hizmet Yardım Vakfı g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans İkramiyesi (*) İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar - - işten ayrılma sonrası faydalar - - Diğer uzun vadeli faydalar (*) 10 Mayıs 2013 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile, A Grubu pay sahiplerine temsil eden yönetim kurulu üyelerine brüt bin TL 2012 yılı kar payı ödenmesine karar verilmiş olup söz konusu tutar üst düzey yöneticilere sağlanan faydalara dahil edilmiştir. h) İlişkili taraflardan alınan taahütler: Koza Altın ın 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, toplam kredi limiti Bin TL ve Bin ABD Doları (31 Aralık 2012: Bin TL ve Bin ABD Doları) olan genel kredi taahhütnamelerini, Koza Holding, ATP ve İpek ailesi müşterek borçlu ve müteselsil kefil sıfatıyla imzalamış olup, bu kredi limitine istinaden 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Bin ABD Doları karşılığı Bin TL tutarındaki kısmı Koza Altın tarafından Mastra-Gümüşhane maden bölgesindeki yatırımları finanse etmek amacıyla kullanılmıştır. 16

20 DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran Aralık 2012 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat TL vadesiz mevduat Yabancı para vadesiz mevduat Vadeli mevduat TL vadeli mevduat Yabancı para vadeli mevduat Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket in vadeli mevduatları, vadeleri 1 ay içerisinde olan ABD Doları ve TL cinsinden vadeli mevduatları içermektedir. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ABD Doları ve TL cinsinden vadeli mevduatların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranları sırasıyla, yıllık %2,94 ve %7,29 dur (31 Aralık 2012: %3,00 ve %9,60). Şirket in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri 43 Bin ABD Doları ve 10 Bin Avro (31 Aralık 2012: Bin ABD Doları ve 10 Bin Avro) içermektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. DİPNOT 5 - STOKLAR 30 Haziran Aralık 2012 İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri Üretim sürecindeki altın ve gümüş ile altın ve gümüşten oluşan dore barlar Kimyasallar ve işletme malzemeleri Yedek parçalar Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen kimyasallar ve işletme malzemelerinin toplam tutarı Bin TL'dir (30 Haziran 2012: Bin TL) (Dipnot 12). Yedek parçalar, faaliyetlerine devam eden altın madenlerinin süregelen faaliyetleri için alınmakta olup birçok yedek parça grubunun bir yıl içerisinde kullanılması beklenmektedir. DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirket in maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup net defter değerleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2012 Maden varlıkları Diğer sabit kıymetler

21 DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) a) Maden varlıkları 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, maden varlıkları; maden hakları, araziler, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir. 30 Haziran Aralık 2012 Maden sahası geliştirme maliyeti Ertelenen maden çıkarma maliyeti Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti Araziler Satın alınan maden hakları Maden varlıklarının 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ve 2012 ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet: 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2013 Araziler Maden sahası geliştirme maliyeti Ertelenen maden çıkarma maliyeti Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (*) Satın alınan maden hakları maliyeti Birikmiş amortisman: Araziler (174) (530) - (704) Maden sahası geliştirme maliyeti ( ) (22.256) - ( ) Ertelenen maden çıkarma maliyeti ( ) (10.458) - ( ) Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (33.962) (1.822) - (35.784) Satın alınan maden hakları maliyeti (10.181) (767) - (10.948) ( ) (35.833) - ( ) Maden sahası geliştirme maliyetine 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi içerisindeki ilavelerin önemli bir bölümü Çukuralan-İzmir ve Mastra-Gümüşhane maden bölgelerine ilişkindir. Ertelenen maden çıkarma maliyetine ilavelerin önemli bir bölümü Kaymaz-Eskişehir ve Çukuralan-İzmir maden bölgelerindeki açık ocaklarda gerçekleştirilen pasa çıkarma maliyetlerinden oluşmaktadır. 18

22 DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maliyet: 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2012 Araziler Maden sahası geliştirme maliyeti Ertelenen maden çıkarma maliyeti Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (*) (4.710) Satın alınan maden hakları maliyeti Birikmiş amortisman: (4.710) Araziler (63) (45) - (108) Maden sahası geliştirme maliyeti (95.593) (13.960) - ( ) Ertelenen maden çıkarma maliyeti ( ) (4.398) - ( ) Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (30.316) (831) 344 (30.803) Satın alınan maden hakları maliyeti (8.863) (581) - (9.444) ( ) (19.815) 344 ( ) (*) Söz konusu çıkış, maden tesisinin rehabilitasyonuna istinaden yönetim tahminlerindeki değişikliklerden kaynaklanmakta olup cari dönemdeki üretilmeden dolayı oluşan ilavelerle netleştirilmiştir. Maden sahası geliştirme maliyetine 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemi içerisindeki ilavelerin önemli bir bölümü Ovacık-Bergama-İzmir, Çukuralan-İzmir ve Mastra-Gümüşhane maden bölgelerine ilişkindir. Ertelenen maden çıkarma maliyetine ilavelerin önemli bir bölümü Kaymaz-Eskişehir ve Çukuralan-İzmir maden bölgelerindeki açık ocaklarda gerçekleştirilen pasa çıkarma maliyetlerinden oluşmaktadır. Satın alınan maden hakları maliyetinin önemli bir bölümü Kaymaz-Eskişehir, Çukuralan- İzmir, Ovacık-Bergama-İzmir ve Mastra-Gümüşhane maden bölgelerine ilişkin maden işletme ruhsatlarının elde etme maliyetlerinden oluşmaktadır. Arazilere girişlerin önemli bir kısmı Himmetdede- Kayseri maden bölgesindeki arazi alımlarından oluşmaktadır. 19

23 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) b) Diğer sabit kıymetler 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemindeki diğer sabit kıymetler hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet: 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Haziran 2013 Araziler ve binalar Makine, tesis ve cihazlar (13) Taşıt araçları (626) Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar (*) (179) Birikmiş amortisman: (639) Binalar (52.120) (6.138) - - (58.258) Makine, tesis ve cihazlar ( ) (10.979) 2 - ( ) Taşıt araçları (12.076) (1.440) (13.054) Döşeme ve demirbaşlar (13.021) (1.123) - - (14.144) ( ) (19.680) ( ) Net defter değeri (*) Yapılmakta olan yatırımlara girişlerin önemli bir kısmı Himmetdede - Kayseri bölgesindeki tesis yatırımlarından oluşmaktadır. 20

24 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemindeki diğer sabit kıymetler hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet: 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Haziran 2012 Araziler ve binalar (2.744) Makine, tesis ve cihazlar (545) Taşıt araçları (1.036) Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar (*) (117) Birikmiş amortisman: (4.325) Binalar (44.824) (3.967) (48.059) Makine, tesis ve cihazlar ( ) (10.173) ( ) Taşıt araçları (10.136) (1.410) (10.621) Döşeme ve demirbaşlar (10.785) (1.273) - - (12.058) ( ) (16.823) ( ) Net defter değeri (*) Yapılmakta olan yatırımlara ilaveler Himetdede-Kayseri maden bölgesindeki tesis ve Çukuralan-İzmir deki yatırımlarından oluşmaktadır. 21

25 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Haziran Aralık 2012 Ağırlıklı Orijinal Ağırlıklı Orijinal ortalama para ortalama para yıllık etkin birimi yıllık etkin birimi faiz oranı% değeri TL faiz oranı% değeri TL Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: ABD Doları kredi (*) , Toplam kısa vadeli krediler (*) 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ABD Doları kredi, alındığı tarih itibariyle ana parası Bin ABD Doları ve vadesi 13 Mayıs 2013 olan banka kredisini içermekte olup faiz oranı yıllık Libor + %2,75 e göre her üç ayda bir değişmekte olup 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle tamamı ödenerek kapatılmıştır. 22

26 DİPNOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredilerinin taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2012 Taşınan değer Makul değer Aralık 2012 tarihi itibariyle kredilerin makul değerleri ABD Doları krediler için yıllık %3,32 etkin faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir. 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in değişken ve sabit faiz oranlı finansal borçlarının faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmış vade kırılımı aşağıdaki gibidir: 3 aya kadar Toplam - 31 Aralık 2012: Değişken faiz oranlı finansal borçlar Toplam DİPNOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Haziran Aralık 2012 a) Kısa vadeli ticari alacaklar: Müşteri cari hesapları Eksi: Şüpheli alacak karşılığı Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir (16) (16) Haziran 2013 tarihi itibariyle itibariyle müşteri cari hesaplarının ağırlıklı ortalama vadesi 1 ay içerisinde olup (31 Aralık 2012: 1 ay) etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı ise TL alacaklar için yıllık %7,12 dir (31 Aralık 2012: %6,48). 23