Delta Menkul Değerler Anonim Şirketi 30 Eylül 2012 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Dip Notlar

Transkript

1 Delta Menkul Değerler Anonim Şirketi 30 Eylül 2012 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Dip Notlar

2 ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA FĐNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 KAPSAMLI GELĐR TABLOSU 3 ÖZ SERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU 4 NAKĐT AKIM TABLOSU 5 FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR 6-36

3 30 Eylül 2012 VE 2011 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT BĐLANÇOLAR Bağımsız incelemeden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar -Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar -Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

4 30 Eylül 2012 VE 2011 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT BĐLANÇOLAR Bağımsız incelemeden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar -Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar -Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Kıdem Tazminatı Karşılığı ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı ( ) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

5 30 Eylül 2012 VE 30 Eylül 2011 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT GELĐR TABLOLARI Bağımsız incelemeden Geçmemiş Bağımsız incelemeden Geçmemiş Bağımsız incelemeden Geçmemiş Bağımsız incelemeden Geçmemiş Dipnot Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT ESAS FAALĐYET KARI Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (27.222) (85) (5.999) (2.856) FAALĐYET KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 (96.480) (30.397) (98.752) (30.415) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (749) (4.725) ( ) (15.149) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) ( ) (13.271) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 35 (749) (4.725) (3.528) (1.878) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI ( ) ( ) DÖNEM KARI ( ) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR ( ) ( ) Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Hisse Başına Kazanç 36 (0,0446) (0,0514) 0, ,00702 Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

6 30 Eylül 2012 VE 30 Eylül 2011 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI Dipnot Referansları Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Dönem Net Karı/(Zararı) Toplam Özsermaye 1 Ocak Transferler ( ) -- Kurumlar Vergisi düzeltmesi Dönem net karı Eylül Dipnot Referansları Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Dönem Net Karı/(Zararı) Toplam Özsermaye 1 Ocak Transferler ( ) -- Dönem net karı ( ) ( ) 30 Eylül ( ) Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

7 30 Eylül 2012 VE 30 Eylül 2011 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT NAKĐT AKIM TABLOLARI Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot Referansları 30 Eylül Eylül 2011 A. ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Net dönem karı / (zararı) (+/-) ( ) Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları (+) 18, Kıdem tazminatındaki değişim (-/+) Ertelenmiş vergi yükümlülüğündeki değişim (-) Gider ve diğer karşılık tahakkukları (+) Kurumlar vergisi düzeltmesi Đşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyetler karı (42.867) Diğer ticari alacaklarda ve diğer alacaklardaki azalış / (artış) 10, ( ) Đlişkili taraflardan alacaklardaki (artış) / azalış 37 ( ) Diğer dönen varlıklardaki azalış/(artış) Diğer duran varlıklardaki (artış) / azalış 26 (5.231) ( ) Diğer ticari borçlarda ve diğer borçlarda (azalış) / artış 10, 11 ( ) Đlişkili taraflara ticari borçlardaki (azalış) / artış 37 ( ) Diğer kısa vadeli borçlar ve yükümlülüklerdeki artış 26 ( ) Esas faaliyetlerden sağlanan / faaliyetlerde kullanılan net nakit ( ) B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Finansal yatırımlardaki azalış/(artış) 7 ( ) (51.571) Maddi duran varlık satın alımları (-) 18 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık satın alımları (-) 19 (1.165) (15.520) Yatırım faaliyetlerinden sağlanan nakit ( ) ( ) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Finansal borçlardaki (azalış) / artış (635) Finansman faaliyetlerinde kullanılan / faaliyetlerinden sağlanan nakit (635) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / (azalış) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Đlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5

8 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Delta Menkul Değerler A.Ş. ( Şirket ) 22 Ağustos 1990 tarihinde Đstanbul da kurulmuştur. Şirket in faaliyet konusu, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine göre menkul kıymet borsalarına üye olarak hisse senedi, tahvil gibi sermaye piyasası araçları olan menkul kıymetlerin, menkul kıymetler dışında kalan diğer kıymetli evrakın ve mali değerleri temsil eden ve ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgelerin aracılık amacıyla ikinci el piyasada başkaları nam ve hesabına veya başkası hesabına, kendi namına veya kendi nam ve hesabına sürekli alım ve satımı ile halka arza aracılık, vadeli işlemlere aracılık ve portföy yönetimidir. Şirket in merkezi, Teşvikiye Caddesi Đkbal Đş Merkezi No: 17 Kat: 6 Teşvikiye Đstanbul, Türkiye dedir. Đstanbul Suadiye de bir şubesi bulunmaktadır. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (aracı kurum faaliyetleri) yürütmektedir. Şirket in halka arz edilen hisse senedi bulunmamaktadır. Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Pay Oranı Pay Oranı Ortaklar Pay Tutarı (%) Pay Tutarı (%) Fazlı Özcan , ,999 M. Cem Fergan , ,500 Diğer gerçek kişiler , ,501 Toplam Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı sırasıyla 40 ve 38 er kişidir. Şirket tarafından Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınan yetki belgeleri aşağıdadır: Yetki Belgesi Cinsi Tarih Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme Đşlemleri Belgesi Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi Repo ve Ters Repo Yetki Belgesi Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi (VOB) Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Şirket muhasebe kayıtlarını, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından aracı kurumlar için yayımlanmış tekdüzen hesap planını kullanarak, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu hükümlerine uygun olarak tutmakta ve yasal mali tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Şirket in ilişikteki finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri XI, 29 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Tebliğ in 5. Maddesine göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar. Ancak Tebliğ de yer alan Geçici Madde 2 ye göre Tebliğ in 5.maddesinin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin finansal sonuçlarını UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlamıştır. 6

9 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Sunuma Đlişkin Temel Esaslar (Devamı) 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı karar ile açıklanan SPK Seri:XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablo ve Dipnot Formatlar Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Mali Tabloların Onayı Şirket in UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlanmış 30 Eylül 2012 tarihli mali tabloları 31 Ekim 2012 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Đşlevsel ve Raporlama Para Birimi Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi TL dir. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden mali tablolardaki tutarları yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK nın var olan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 30 Eylül 2012 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket faaliyet konusu ile ilgili olan standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumları uygulamıştır. Đlgili değişiklik ve yeni standartlar Şirket finansal tablolarında farklılık yaratmamıştır. Gelecek dönemlerde geçerli olacak yeni ve revize edilmiş önemli finansal raporlama standartları aşağıdaki gibidir; UFRS 9 Finansal Araçlar - Safha 1 finansal varlıklar ve yükümlülükler, sınıflandırma ve açıklama", 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliskin yeni hükümler getirmektedir. Bu standart, henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket ilgili değişikliğin etkisini incelemektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)-Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler (Değişiklik) -Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır.müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. 7

10 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları (Değişiklik)- Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlarda yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü-Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir.bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket ilgili değişikliğin etkisini incelemektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)-UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)-UFRS 11 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)-Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından Kabul edilmemiştir. Şirket ilgili değişikliğin etkisini incelemektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik)-Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Đleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket ilgili değişikliğin etkisini incelemektedir. Netleştirme/Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 8

11 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Hasılat Gelirler, hizmetin verilmesi, verilen hizmetle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların tahsil edilmiş veya tahsil edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ve işlem tarihinde tahakkuk esasına göre kayıtlara alınmaktadır. Gelirler, komisyon iadeleri düşüldükten sonra net olarak kayıtlı değerleriyle mali tablolarda yer almaktadır. Şirket, sermaye piyasalarında faaliyet gösteren bir aracı kurum olduğundan, vadeli satış ve/veya etkin faiz oranı ile indirgenmeyi gerektirecek finansman maliyeti içeren satışları bulunmamaktadır. Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, enflasyonun etkilerine göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzeltilmiş başlangıç değerleri ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren girişlerin maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri dikkate alınarak normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre kıst bazında hesaplanmaktadır. Maddi varlıkların ortalama ekonomik ömürleri göz önüne alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir: Binalar %2 Taşıt araç ve gereçleri %20 Döşeme ve demirbaşlar %20 Özel maliyetler %20 Şirket, yasal kayıtlarında, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu nda ele alınan enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında tüm sabit kıymetlerini enflasyon düzeltmesine tabi tutmuştur. Şirket yasal kayıtlarında 2004 ve sonrasında edinilen sabit kıymetler için Vergi Usul Kanunu nda faydalı ömürlere yönelik yapılan yeni düzenlemeler çerçevesinde amortisman ayırmakta, ancak kıst amortisman yöntemi uygulamamaktadır. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Bu çerçevede, maddi varlıkların maliyetine dahil edilebilenler hariç başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşüldükten sonraki net değeri ile ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. Maddi olmayan varlıkların tarihi maliyetleri satın alma tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yıl içinde itfa edilmektedir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde tüm varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle değer düşüklüğüne uğramış varlığı bulunmamaktadır. 9

12 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Borçlanma Maliyetleri Şirket in kendi adına bankalardan alıp, ağırlıklı olarak müşterilerine kullandırdığı krediler dolayısıyla katlandığı faiz giderleri ile dönem içerisinde banka teminat mektupları için ödenen komisyonlar, finansman giderleri içinde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal Araçlar a. Finansal Varlıklar Finansal varlıklar (yatırımlar), gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olunduğunda kayda alınır ve ilgili varlığa ait nakit akışlarının sözleşmeden doğan hakkının süresinin dolması ile veya devredildiklerinde kayıtlardan çıkarılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Etkin faiz yöntemi; finansal varlığın itfa edilmiş maliyetinin hesaplanması ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Finansal varlıklar aşağıdaki gibi 4 kısımda sınıflandırılır: Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar, alım satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman bu bölümde sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket in vadesine kadar elde tutma niyet ve imkanının olduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, yukarıdakiler ile kredi ve alacaklar dışında kalan ve türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç veya kayıplar ilgili dönemin gelir tablosunda, makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Đlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü zararları ile kur farkı kayıp ve kazançları olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan ticari ve diğer alacaklar bu kategoride sınıflandırılır. Alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Müşterilere menkul kıymet alım ve satımı hizmeti sunulması ile oluşan ticari alacaklar, kredili satışları içermemekte ve valör tarihi (T+2) itibariyle kapanmaktadır. Bu sebeple, bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve (T+2) itibariyle kapanmayan önemsiz tutardaki alacaklar, iskonto edilmemiş olup, kayıtlı değerleriyle mali tablolarda yer almaktadır. Şirket, gerek kendi öz kaynaklarından gerek dış kaynaklardan, kredili işlem yapma yetkisi olan 10

13 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Finansal Araçlar (Devamı) müşterilerden olan kredili alacaklarına, her gün sonu itibariyle faiz tahakkuku yapmakta, kredili alacakların kayıtlı değeri bilanço tarihindeki gerçek durumu yansıtmakta olduğundan iskonto edilmemektedir. b. Finansal Yükümlülükler Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Kur Değişiminin Etkileri Dönem içinde gerçekleşen yabancı paralı işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TL ye çevrilmektedir. Bu çevrimden doğan kazanç ve kayıplar, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Hisse Başına Kazanç Đlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar/(zarar), net karın/(zararın) dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 22). Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, mali tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda, değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. 11

14 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (Devamı) Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem kar veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal tablolar, finansal durum analizleri yapılabilmesi ve geniş çapta değerlendirmeye imkan vermesi açısından önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin sunumunda değişiklik olması durumunda, uygunluk sağlamak ve karşılaştırılabilme amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Đlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Đlişkili taraflarla olan işlemler mali tablo dipnotlarında açıklanır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Hazırlanan mali tablolarda, Şirket in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPK tebliğleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki mali tablolarda yansıtılmıştır. Emeklilik Planları Şirket in emeklilik planları başlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak işlemi bulunmamaktadır. 12

15 3. ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır. 4. ĐŞ ORTAKLIKLARI Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle iş ortaklıkları kapsamında herhangi bir ortaklığı bulunmamaktadır. 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (aracı kurum faaliyetleri) yürütmesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 6. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir: Ters repo Kasa Nakit (TL) Banka Vadesiz mevduat (TL) Banka Vadesiz mevduat (Döviz) Takasbank VOB teminatı Toplam Ters Repo Nominal Değer Faiz Oranı (%) Repo Dönüş Tarihi 30 Eylül 2012 (TL) TRT251017T , Nominal Değer Faiz Oranı (%) Repo Dönüş Tarihi 31 Aralık 2011 (TL) TRT140813T , TRT140813T , Toplam

16 7. FĐNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Hisse Senetleri Hisse Senetleri Değer Düşüklüğü (-) (18.739) -- Delta Menkul Değerler A Tipi Değişken Yatırım Fonu Delta Menkul Değerler A Tipi Değişken Yatırım Fonu Değer (7.762) (10.338) Düşüklüğü(-) Toplam Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 30 Eylül 2012 Nominal Değer Vade TL Devlet Tahvili Toplam Aralık 2011 Nominal Değer Vade TL Devlet Tahvili Toplam Yatırım Fonları 30 Eylül 2012 Pay Adedi Fiyat TL A Tipi Değişken Yatırım Fonu , Aralık 2011 Pay Adedi Fiyat TL A Tipi Değişken Yatırım Fonu ,

17 7. FĐNANSAL YATIRIMLAR (DEVAMI) Hisse Senetleri 30 Eylül 2012 Pay Adedi Fiyat TL Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi 100 Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi Hisse Senedi ,50 198,00 4,28 7,50 1,86 1,56 56,25 2,51 57,00 6,70 4,35 56,25 4,50 4, Toplam Aralık 2011 tarihi itibariyle Hisse Senedi bulunmamaktadır. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (1) Gelişen Đşletmeler Piyasası A.Ş. (2) Toplam (1) ve tarihleri itibariyle Şirket in Đ.M.K.B Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ye iştirak oranı %1,46 dır. Şirketin elinde nominal değeri TL olan adet hisse bulunmaktadır. Söz konusu iştirak ve tarihli bilançolarda, ĐMKB nin en son 3 Temmuz 2006 tarih 126 numaralı bülteninde ilan ettiği 4,24 TL birim piyasa fiyatı üzerinden değerlenmiş olup cari dönemde ĐMKB tarafından ilan edilen yeni bir piyasa fiyatı bulunmamaktadır. (2) Şirket in iştirak oranı % 5,05 tir. Đştirakin 5 Nisan 2010 tarihli Genel Kurul unda şirket unvanının Gelişen Bilgi Teknolojileri A.Ş. olarak değiştirilmesi ve TL olan sermayesinin TL ye indirilmesi kararlaştırılmıştır. Bu nedenle Şirket in yeni iştirak tutarı TL olup daha önce yapılmış olan TL tutarındaki apel ödemesi iade alınmıştır. Ayrıca şirket 2012 yılı içinde tasfiye sürecine girmiştir. 15

18 8. FĐNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle finansal borçlar aşağıdaki gibidir: Banka kredileri Toplam Banka Kredileri 30 Eylül 2012 Faiz Oranı Vade Tutar (%) Đş Bankası Kabataş Şb. kredi kart 724 Takas Bank BPP Kredisi 8, Toplam Aralık 2011 Faiz Oranı Vade Tutar Đş Bankası Kabataş Şb. kredi kartı Toplam Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyle kısa vadeli kredilerin gerçeğe uygun değeri, iskonto etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter değerine eşittir. 9. DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer finansal yükümlükleri bulunmamaktadır. 10. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara olan dışındaki ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Takas Merkezi vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden alacaklar Kredili müşterilerden alacaklar Müşterilerden alacaklar Diğer kısa vadeli ticari alacaklar Şüpheli alacaklar Şüpheli alacaklar karşılığı (-) (11.765) (11.765) Toplam Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 16

19 Dönem başı bakiyesi Dönem içinde tahsil edilen tutarlar Dönem gideri Dönem sonu bakiyesi Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara olan dışındaki ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: Takas Merkezi vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden alacaklılar Müşterilere borçlar Takas ve Saklama Merkezi ne borçlar Kredili müşterilere borçlar Satıcılara borçlar Diğer Toplam DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Verilen depozito ve teminatlar VOB Pozisyon Teminatları Toplam Şirket in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Ödenecek giderler Diğer borçlar Toplam FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAK VE BORÇLAR Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları bulunmamaktadır. 13. STOKLAR Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları bulunmamaktadır. 14. CANLI VARLIKLAR 17

20 Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. 15. DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle inşaat sözleşmelerine ilişkin hükümler kapsamında değerlendirilebilecek herhangi bir işlemi bulunmamaktadır. 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır. 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 18. MADDĐ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri aşağıdaki gibidir: MALĐYET 1 Ocak 2012 Đlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2012 Binalar (*) Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Toplam BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMAN (-) 1 Ocak 2012 Đlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2012 Binalar ( ) (48.741) ( ) Taşıtlar ( ) (25.541) ( ) Demirbaşlar ( ) (48.533) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) Net defter değeri MALĐYET 1 Ocak 2011 Đlaveler Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2011 Binalar (*) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar Özel maliyetler Toplam ( ) BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMAN (-) 1 Ocak 2011 Đlaveler Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2011 Binalar ( ) (64.988) ( ) Taşıtlar ( ) (44.566) ( ) Demirbaşlar ( ) (69.434) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

21 (*) Đstanbul, Şişli/Harbiye Mah. 777 Ada 26 parseldeki taşınmazdaki Şirket hissesi üzerinde Boğaziçi Elektrik Dağıtım A.Ş. lehine 99 yıl müddetle kira şerhi ile Türkiye Đş Bankası A.Ş. lehine TL kredi limiti karşılığı 1. derecede ipotek şerhi mevcuttur. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarları sırasıyla TL ve TL dir. 19. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri aşağıdaki gibidir: Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2012 Maliyet Birikmiş amortisman ( ) Net defter değeri Eylül 2012 tarihi itibariyle Açılış net defter değeri Girişler Cari yıl amortismanı (11.114) Kapanış net defter değeri Eylül 2012 Maliyet Birikmiş amortisman ( ) Net defter değeri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2011 Maliyet Birikmiş amortisman ( ) Net defter değeri Aralık 2011 tarihi itibariyle Açılış net defter değeri Girişler Cari yıl amortismanı (14.399) Kapanış net defter değeri Aralık 2011 Maliyet Birikmiş amortisman ( ) Net defter değeri ŞEREFĐYE 19

22 Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle şerefiyesi bulunmamaktadır. 21. DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle devlet teşvik ve yardımları bulunmamaktadır. 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir: Personel izin gider karşılıkları Diğer gider karşılıkları Toplam Davalar: -Şirket avukatından edinilen bilgiye göre, Şirket in aleyhine açılan toplam TL tutarında tazminat davası bulunmakta olup, Şirket bu davayla ilgili olarak karşı tarafa TL tutarında tazminat davası açmıştır 23. TAAHHÜTLER 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle verilmiş olan menkul kıymet teminatları nominal tutarı ve teminat mektupları tutarları toplamı aşağıdadır: Verilen teminat mektupları Verilen menkul kıymet teminatları Toplam ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Yürürlükteki iş kanunlarına göre Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle TL ( TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için maksimum yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir. Đşletmenin mevcut emeklilik planlarına bağlı yükümlülüğünü tahmin etmekte aktüryel değerleme metotlarının kullanılması gerekmektedir. Kıdem tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki konsolide mali tablolarda yansıtılmıştır. Yükümlülük hesaplamasında aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır: Enflasyon oranı %5,1 %5,1 Đskonto oranı %10 %10 Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran %99 - %100 %99 - %100 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 20

23 25. EMEKLĐLĐK PLANLARI Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle emeklilik planları başlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak işlemi bulunmamaktadır. 26. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dönem başı bakiyesi Dönem içindeki artış Dönem içinde ödenenler (58.313) (47.344) Dönem sonu bakiyesi Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Gelecek aylara ait giderler Đş avansları Peşin ödenen vergi kesintileri Toplam Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Gelecek yıllara ait giderler Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler

24 27. ÖZKAYNAKLAR 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde adet hisseden meydana gelmiştir. Şirket in ortaklık yapısının detayı 1 numaralı dipnotta belirtilmiştir. Sermaye Düzeltmesi Farkları 31 Aralık 2004 tarihine kadar yapılan enflasyon düzeltmesi sonucunda özsermaye kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmiştir. Bu hesap kalemlerine ilişkin düzeltme farkları, mali tablolarda toplu halde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında gösterilmiş olup 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle TL tutarına ulaşmıştır. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Değer Artış Fonları Finansal varlık değer artış fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleştirilir. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle değer artış fonu tutarı TL dir. Yasal Yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır.birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin%20 sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler,birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle bütünüyle yasal yedeklerden oluşan kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler tutarları sırasıyla TL ve TL dir. Geçmiş yıl karları / (zararları) 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş sermaye, Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - Ödenmiş sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye düzeltmesi farkları kalemiyle; - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle geçmiş yıl karları tutarları sırasıyla TL ve TL dir. 22

25 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ Satış Gelirleri 1 Ocak 1 Temmuz 1 Ocak 1 Temmuz 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 Satış Gelirleri DĐBS Satışları Hisse Senedi Satışları Hizmet Gelirleri Hisse senedi alım-satım aracılık komisyonları Faiz gelirleri VOB işlem aracılık komisyonları Yatırım fonu yönetim komisyonları Temerrüt gelirleri Repo aracılık komisyonları Diğer komisyon ve gelirler Halka arz yüklenim komisyonları DĐBS gelir tahakkukları (2.890) Sermaye artırım aracılık komisyonları DĐBS alım-satım aracılık komisyonları Komisyon iadeleri (-) (30.749) (5.725) ( ) (11.559) Satışların Maliyeti (-) Ocak 1 Temmuz 1 Ocak 1 Temmuz 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 DĐBS Alışları (-) Hisse Senedi Alışları (-) FAALĐYET GĐDERLERĐ Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir: Ocak 1 Temmuz 1 Ocak 1Temmuz 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 IMKB borsa payları VOB borsa payları MKK ve takas hizmet komisyonu Diğer pazarlama giderleri