TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI Bu rapor 73 sayfadır.

2 TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 OPERASYONLARIN SEZONLARA GÖRE DEĞİŞİMİ NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR NOT 8 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 ŞEREFİYE NOT 12 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR NOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 14 TAAHHÜTLER NOT 15 TEMETTÜ NOT 16 FİNANSAL GELİR VE GİDERLER NOT 17 VERGİ NOT 18 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 19 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 21 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 22 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 73

3 31 Mart 2013 Tarihli Özet Konsolide Bilanço (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (sırasıyla 23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı ve 22 Şubat 2012 ve 907 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmıştır. Ancak 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait konsolide finansal tablolar, 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan Genel Kurul toplantılarında Genel Kurul tarafından onaylanmamış; 29 Haziran 2012 tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot referansları 31 Mart Aralık 2012 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen Yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 1

4 31 Mart 2013 Tarihli Özet Konsolide Bilanço Komitesi ve Yönetim Kurulu (sırasıyla 23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı ve 22 Şubat 2012 ve 907 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmıştır. Ancak 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait konsolide finansal tablolar, 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan Genel Kurul toplantılarında Genel Kurul tarafından onaylanmamış; 29 Haziran 2012 tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot referansları 31 Mart Aralık 2012 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse senedi ihraç primleri Katkı sermaye Kontrol gücü olmayan paylara ait satış opsiyonu değerleme fonu ( ) ( ) Finansal varlık değer artış fonu (2.476) (2.349) Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Kontrol gücü olmayan paylar ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 2

5 Özet Konsolide Kar veya Zarar Tablosu (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (sırasıyla 23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı ve 22 Şubat 2012 ve 907 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmıştır. Ancak 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait konsolide finansal tablolar, 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan Genel Kurul toplantılarında Genel Kurul tarafından onaylanmamış; 29 Haziran 2012 tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot referansları 31 Mart Mart 2012 ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) (7.532) (12.402) FAALİYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar Esas faaliyet dışı finansal gelirler Esas faaliyet dışı finansal giderler (-) 16 (37.409) (58.283) Parasal kazanç VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi gideri 17 ( ) ( ) Dönem vergi gideri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri NET DÖNEM KARI Net dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (4.415) (4.693) Ana ortaklık payları Hisse başına / seyreltilmiş hisse başına kazanç 18 0, , İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 3

6 Konsolide Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart Mart 2012 NET DÖNEM KARI Diğer kapsamlı gelirler Sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kazançlar Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kazançların ertelenmiş vergi etkisi (23) Bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (46.565) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların yabancı para çevrim farkındaki paylar (21.513) Finansal riskten korunma fonundaki değişim (127) (436) Yabancı para çevrim farklarındaki değişime ilişkin vergi etkileri (226) (42.392) (11.330) DİĞER KAPSAMLI GİDER, VERGİ SONRASI (42.300) (11.330) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (7.570) Ana ortaklık payları İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 4

7 Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Komitesi ve Yönetim Kurulu (sırasıyla 23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı ve 22 Şubat 2012 ve 907 sayılı Yönetim Kurulu tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren Hisse senedi ihraç primleri Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylara ait satış opsiyonu değerleme fonu Finansal riskten korunma fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Katkı Toplam Sermaye sermaye Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2012 tarihindeki bakiye (1) ( ) (867) ( ) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı (4.693) Diğer kapsamlı gelir Yabancı para çevrim farkları (57.225) - - (21.442) (10.894) Finansal riskten korunma fonundaki değişim (436) (436) - (436) Toplam diğer kapsamlı gelir (436) (57.225) - - (21.878) (11.330) Toplam kapsamlı gelir (436) (57.225) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Mart 2012 tarihindeki bakiye (1) ( ) (1.303) ( ) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı (16.319) Diğer kapsamlı gelir Yabancı para çevrim farkları (2.993) - (46.252) - - (49.245) (696) (49.941) Finansal riskten korunma fonundaki değişim (1.046) (1.046) - (1.046) Tanımlanmış emeklilik planlarındaki aktüeryal kayıplar (7.043) (7.043) - (7.043) Toplam diğer kapsamlı gelir (2.993) (1.046) (46.252) - (7.043) (57.334) (696) (58.030) Toplam kapsamlı gelir (2.993) (1.046) (46.252) (17.015) Yasal yedeklere transfer (2.277) Temettü ödemesi (15.327) (15.327) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Kontrol gücü olmayan paylara ait satış opsiyon yükümlülüğü makul değer azalışı (36.416) - (36.416) - (36.416) 1 Ocak 2013 tarihindeki bakiye ( ) (2.349) ( ) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı (4.415) Diğer kapsamlı gelir Yabancı para çevrim farkları (8.865) - (30.245) - - (39.110) (3.155) (42.265) Tanımlanmış emeklilik fayda planlarındaki aktüeryal kazançlar Riskten korunma fonundaki değişim (127) - - (127) - (127) Toplam diğer kapsamlı gelir, vergi sonrası (8.865) (127) (30.245) - 92 (39.145) (3.155) (42.300) Toplam kapsamlı gelir (8.865) (127) (30.245) (7.570) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Mart 2013 tarihindeki bakiye (1) ( ) (2.476) ( ) (1) Sermaye, hisse senetleri ihraç primleri ve kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmiştir. İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. Geçmiş yıllar karları Kontrol gücü olmayan paylar 5

8 Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu Komitesi ve Yönetim Kurulu (sırasıyla 23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı ve 22 Şubat 2012 ve 907 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmıştır. Ancak 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait konsolide finansal tablolar, 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan Genel Kurul toplantılarında Genel Kurul tarafından onaylanmamış; 29 Haziran 2012 tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren Dipnot Referansları 31 Mart Mart 2012 Net dönem karı Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortismanlar ve maddi duran varlık değer düşüklüğü İtfa payları ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü Net finansal gelir ( ) ( ) Vergi gideri Özkaynak metoduyla muhasebeleştirilen iştirak karı 8 (68.575) (60.003) Maddi duran varlık satış karı (768) (2.633) İşletme sermayesi üzerindeki gerçekleşmemiş kur farkları ve parasal kazanç (59.638) (78.386) Ertelenmiş gelirdeki azalış (3.178) (47.456) Şüpheli alacak karşılıkları Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki artış 7 (76.518) (41.049) İlişkili taraflardan alacaklardaki (artış)/azalış 19 (8.784) Stoklardaki azalış/(artış) (7.364) Diğer dönen varlıklardaki artış ( ) (80.497) Diğer duran varlıklardaki artış (95.624) (50.812) Diğer alacaklardaki azalış Diğer uzun vadeli alacaklardaki azalış İlişkili taraflara borçlardaki (azalış)/artış 19 (9.017) Ticari borçlardaki azalış ( ) ( ) Peşin ödenen giderlerdeki azalış ( ) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış/(azalış) (7.401) Diğer kısa vadeli borç karşılıklarındaki azalış (67.911) (44.342) Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış/(azalış) (4.093) Uzun vadeli borç karşılıklarındaki ve kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış ( ) (96.371) Ödenen faizler (31.337) (24.732) Ödenen vergiler ( ) ( ) Alınan temettüler İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Yatırım faaliyetleri: Maddi duran varlık alımları 9 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları 10 (61.615) (63.099) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit Opsiyon kontratlarından elde edilen nakit Opsiyon prim ödemeleri (150) (13) Satılmaya hazır menkul kıymetlerdeki artış (2.351) - Satılmaya hazır menkul kıymetlerdeki azalış Tahsil edilen faizler Yatırım faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) net nakit (32.539) Finansal faaliyetler: Kredi alımları Kredi anapara ödemeleri ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Finansal faaliyetlerde (kullanılan)/elde edilen net nakit (60.578) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış /(azalış) ( ) Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkları ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 6

9 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Turkcell İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi ( Turkcell Ana ortaklık ), 5 Ekim 1993 tarihinde İstanbul da kurulmuş ve 1994 yılında faaliyetlerine başlamıştır. Turkcell in ticari adresi, Turkcell Plaza, Meşrutiyet Caddesi No: 71, Tepebaşı / İstanbul olarak kayıtlıdır. Turkcell in faaliyet konuları, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı ( Bakanlık ) ile imzalanmış bulunan GSM ( Global System for Mobile Communications ) Pan Avrupa Mobil Telefon Sistemi ihalesinde öngörülen iş ve hizmetler ile PTT kanununa aykırı olmamak üzere, her türlü telefon, telekomünikasyon ve benzeri hizmetler, IMT- 2000/UMTS hizmet ve altyapılarına ilişkin yetkilendirme kapsamındaki faaliyetlerdir. 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla, Turkcell in hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş. ( BIST ) ve New York Hisse Senetleri Borsası nda ( New York Stock Exchange NYSE ) işlem görmektedir. Turkcell in 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Turkcell i ve bağlı ortaklıklarını (birlikte Şirket ), Turkcell in bir iştirakini ve bir müşterek yönetime tabi ortaklığını içermektedir. Bağlı ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu Kıbrıs Mobile Telekomünikasyon Kuzey Kıbrıs Türk Limited Şirketi ( Kıbrıs Telekom ) Cumhuriyeti ( KKTC ) Telekomünikasyon Global Bilgi Pazarlama Danışma ve Çağrı Servisi Hizmetleri A.Ş. Müşteri ilişkileri yönetim ( Turkcell Global Bilgi ) Türkiye merkezi Turktell Bilişim Servisleri A.Ş. Bilgi teknolojisi, eğlence ve katma ( Turktell ) Türkiye değerli GSM hizmetleri yatırımları Superonline İletişim Hizmetleri A.Ş. ( Turkcell Superonline ) Türkiye Telekomünikasyon Turktell Uluslararası Yatırım Holding A.Ş. ( Turktell Uluslararası ) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. ( Turkcell Satış ) Türkiye Telekomünikasyon East Asian Consortium B.V. ( Eastasia ) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Teknoloji Araştırma ve Geliştirme A.Ş. ( Turkcell Teknoloji ) Türkiye Araştırma geliştirme Turkcell Interaktif Dijital Platform ve İçerik Hizmetleri AŞ ( Turkcell Interaktif ) Türkiye Radyo ve televizyon yayıncılığı Kule Hizmet ve İşletmecilik A.Ş. Telekomünikasyon alt yapı ( Global Tower ) Türkiye işletmeciliği Financell B.V. ( Financell ) Hollanda Finansman şirketi Rehberlik Hizmetleri A.Ş. ( Rehberlik Hizmetleri ) Türkiye Telekomünikasyon Corbuss Kurumsal Telekom Servis Hizmetleri A.Ş. ( Corbuss ) Türkiye WAP ve katma değerli GSM hizmetleri İnteltek İnternet Teknoloji Yatırım ve Danışmanlık Ticaret A.Ş. ( İnteltek ) Türkiye Şans oyunları Euroasia Telecommunications Holdings B.V. ( Euroasia ) Hollanda Telekomünikasyon LLC Astelit ( Astelit ) Ukrayna Telekomünikasyon Surtur B.V. ( Surtur )* Hollanda Telekomünikasyon yatırımları Beltur Coöperatief U.A. ( Beltur ) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Gayrimenkul Hizmetleri A.Ş. ( Turkcell Gayrimenkul ) Türkiye Gayrimenkul Yatırım Şirketi 7

10 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. Bağlı ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu Beltel Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. ( Beltel ) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları Belarusian Telecommunications Network ( Belarus Telekom ) Belarus Telekomünikasyon LLC UkrTower ( Kule Ukrayna ) Ukrayna Telekomünikasyon alt yapı işletmeciliği LLC Global Bilgi ( Global Ukrayna ) Ukrayna Müşteri ilişkileri yönetim merkezi Talih Kuşu Altyapı Hizmetleri A.Ş. ( Talih Kuşu ) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları FLLC Global Bilgi ( Global Belarus ) Belarus Müşteri ilişkileri yönetim merkezi Fizy İletişim A.Ş. ( Fizy ) Türkiye Müzik ve video yayını Azerinteltek QSC ( Azerinteltek ) Azerbaycan Şans oyunları Turkcell Europe GmbH ( Turkcell Europe ) Almanya Telekomünikasyon Lifetech LLC ( Lifetech ) Belarus Bilgi işlem,programlama ve danışmanlık Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu A-Tel Pazarlama ve Servis Hizmetleri A.Ş. Ön ödemeli hatların ( A-Tel ) Türkiye satışı ve dağıtımı İştirakler Ülke Faaliyet konusu Fintur Holdings B.V. ( Fintur ) Hollanda Telekomünikasyon *31 Ekim 2012 tarihinde gerçekleştirilen Yönetim Kurulu toplantısında, Surtur un tasfiyesine karar verilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle tasfiye süreci devam etmektedir. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Şirket in çalışan sayısı dür (31 Aralık 2012: ). 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket in ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan finansal dönemlerden sonra geçerli olan aşağıdaki yeni muhasebe standartları ve değişiklikler dışında 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, sunum ve hesaplama prensipleri kullanılmıştır: UMS 1 (Değişiklikler) UMS 1 (Değişiklikler) UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UFRS 7 UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (Değişiklikler) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) Finansal Tabloların Sunuluşu - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Finansal Araçlar: Açıklamalar - Finansal varlık ve finansal borçların Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları Netleştirilmesi Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar 8

11 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. UFRSlere Yapılan Değişiklikler(UMS 16 ve UMS 32) UFRYK 20 UMS 1 e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Uygulanan yeni standartlar ve değişikliklerin etkileri Not 2.2 de açıklanmıştır. Şirket, UMS 19 (2011) da meydana gelen ve konsolide bilanço kayda alınan yükümlülüklerin tam değerini yansıtabilmek için tüm aktüeryal kayıp ve kazançların diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektiren değişikliklerin 31 Aralık 2012 tarihinden itibaren erken uygulamasına karar vermiştir. UMS 19 da yapılan değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Şirket yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini önemsiz görmesi nedeniyle 31 Mart 2012 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolar yeniden düzenlenmemiştir. Turkcell, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamakta ve finansal tablolarını bin TL ye yuvarlanmış olarak sunmaktadır. Kıbrıs Telekom, Euroasia, Financell, Eastasia, Belarus Telekom, Lifetech, Astelit, Global Ukrayna, Global Belarus, Kule Ukrayna, Beltur, Surtur, Azerinteltek ve Turkcell Europe haricinde konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları hükümlerine uygun olarak TL bazında hazırlamaktadırlar. Kıbrıs Telekom, KKTC de kayıtlı olup, yasal muhasebe kayıtlarını KKTC nin öngördüğü hükümler çerçevesinde TL bazında, Euroasia ve Financell Hollanda da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Hollanda da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Amerikan Doları ( ABD Doları ) bazında, Eastasia, Beltur ve Surtur Hollanda da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Hollanda da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Avro bazında, Astelit, Global Ukrayna ve Kule Ukrayna Ukrayna da kayıtlı olup, muhasebe kayıtlarını Ukrayna da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Hrivnia ( HRV ) bazında, Belarus Telekom, Global Belarus ve Lifetech Belarus ta kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Belarus ta geçerli olan muhasebe standartlarına göre Belarus Rublesi ( BYR ) bazında, Azerinteltek Azerbaycan da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Azerbaycan da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Azerbaycan Manatı bazında, Turkcell Europe Almanya da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Almanya da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Avro bazında hazırlamaktadırlar. Şirket in ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. 9

12 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. Tebliğ in 5 inci Maddesi ne göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar. Ancak Tebliğ de yer alan Geçici Madde 2 ye göre Tebliğ in 5 inci Maddesi nin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket 31 Mart 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in konsolide finansal tablolarını değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu na aittir. Şirket in finansal tabloları Denetim Komitesi nin tavsiyesi ile Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır. Yılsonu finansal tabloları Genel Kurul tarafından da onanmaktadır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (sırasıyla 23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı ve 22 Şubat 2012 ve 907 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmıştır. Ancak 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait konsolide finansal tabloları, 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan Genel Kurul toplantılarında Genel Kurul tarafından onaylanmamış; 29 Haziran 2012 tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. Şirket in UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak 31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tabloları, 17 Nisan 2013 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Şirket, gelir tablosunun sunumu açısından UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardı kapsamında giderlerin fonksiyonu gösterim formatını seçmiştir. Özkaynak kalemlerinden, sermaye, hisse senedi ihraç primleri ve yasal yedekler yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmiştir. 2.2 Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmış ve bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. a) Şirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. b) Şirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. 10

13 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. c) 2012 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 1 (Değişiklikler) UMS 1 (Değişiklikler) UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (Değişiklikler) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRSlere Yapılan Değişiklikler (UMS 16 Ve UMS 32) UFRYK 20 UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar UMS 1 e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UMS 1 (Değişiklikler), Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kapsamlı gelir tablosu ifadesi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve gelir tablosu ifadesi kar veya zarar tablosu olarak değiştirilmiştir. UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1 deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 11

14 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi nin bir parçası olarak) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1 deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. UMS 1 deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. Standarttaki değişikliğin finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011 de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10 un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10 un ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. UFRS 10, 11 ve 12 de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır. 12

15 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. Geçiş kuralları ile ilgili olan değişikliklerle birlikte bu beş standart, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu tarih öncesinde tüm bu standartların birlikte uygulanması şartıyla erken uygulanmasına izin verilir. Bu beş standardın uygulanmasının ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13 ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Sunum standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. Bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar UFRS 7 deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. UFRS 7 deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu değişiklikler tüm karşılaştırılabilir dönemler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi birkaç standada yapılan değişiklikleri içermektedir ve 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Yapılan değişiklikler aşağıda belirtilmiştir: UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar ve UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum UMS 16 (Değişiklikler) UMS 16 daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. UMS 16 daki değişikliklerin ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 13

16 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. UMS 32 (Değişiklikler) UMS 32 deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. UMS 32 deki değişikliklerin ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise UMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRYK 20 yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için UFRYK 20 de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Şirket bu tür faaliyetler gerçekleştirmediğinden UFRYK 20 nin Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: UFRS 9 Finansal Araçlar* UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi* UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ** * 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. ** 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. UFRS 9 un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle 14

17 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim yapılabilir. UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kar veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. UFRS 9 da yapılan değişiklik ile UFRS 9 un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler olarak ertelenmiştir. Değişiklik öncesi, UFRS 9 un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan finansal dönemler olarak belirlenmişti. Değişiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değişiklik, UMS 8, Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar ve UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar daki mevcut karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna ilişkin hükümlerini güncellemiştir. Karşılaştırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, işletmeler, UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardından, UFRS 9 a geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin UFRS 9 u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine bağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar. Şirket Yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Şirket in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi UMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. 15

18 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların UMS 34, Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlanması, Şirket Yönetimi nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan Şirket Yönetimi ne ait tahmin ve varsayımlarda önemli bir değişiklik olmamıştır. Belarus taki ekonomik veriler 2011 yılındaki krizin ardından, 2012 yılında Belarus ekonomisinin stabilize olduğunu göstermektedir yılının sonlarına doğru yürürlüğe giren ekonomi politikalarının etkisiyle enflasyonda keskin düşüş ve döviz piyasasında istikrar sağlandı yılında yaşanan devalüasyon sonrasında rekabet ortamının değerlendirilememesi sonucunda, Belarus ekonomisi 2012 yılında sadece %1,5 büyüdü. Buna rağmen, 2012 yılında enflasyon %100 üzerinden %22 seviyelerine gerileyerek keskin bir düşüş yaşadı, Belarus Merkez Bankası iç borçlanma oranını %45 den %30 a kadar düşürdü. 31 Mart 2013 itibariyle son 12 aylık enflasyon %22,2 seviyesinde gerçekleşti. Şubat 2013 itibariyle enflasyonda yaşanan düşüş sonrasında Belarus Merkez Bankası ( NBRB ) iç borçlanma faizini 1,5 puan düşürerek %28,5 seviyesine çekti. Belarus Merkez Bankası döviz talebini kontrol altında tutmak ve makroekonomik istikrarı için faiz indirimlerini Eylül 2012 de durdurmuştu. NBRB, uyguladığı yönetilen esnek kur politikası ile döviz piyasalarını stabilize etti. Belarus ekonomisi, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle üç yıllık kümülatif enflasyon oranı %100 ü geçmiş olması nedeniyle hiperenflasyonist bir ekonomi olarak değerlendirilmiştir. Buna bağlı olarak Şirket in Belarus ta faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları UMS 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı nı 31 Aralık 2011 de sona eren yıldan itibaren uygulamaktadır yılı konsolide finansal tablolarında yer alan Belarus ta faaliyet gösteren bağlı ortaklıklara ilişkin tutarlar yeniden düzenlenmemiştir. Enflasyon muhasebesinin uygulanması sonucu belirlenen BYR özkaynak kalemlerinin TL ye çevrim etkileri 31 Mart 2013 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarında yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir. Aşağı yönlü ekonomik riskler azalmış olmasına rağmen, Belarus da makroekonomik istikrar hâlâ kırılgandır. Yüksek dış borç ödemesi ve cari açık nedeniyle devalüasyon ve enflasyonist baskılar devam etmektedir. Ilımlı para politakası ekonomik büyümeyi destekliyor olsa da, ithalat nedeniyle dövize talebi artırabilmektedir. NBRB nin Belarus Rublesi üzerinde spekülatif baskı da dahil olmak üzere, durumu stabilize etmek ve döviz piyasasındaki negatif trendleri önlemek amacıyla bazı aksiyonlar almış olmasına rağmen; içinde bulunulan ekonomik belirsizliklerin gelecek dönem içerisinde devam etme potansiyeli bulunmaktadır. Belarus ta mevcut ve gelecekteki potansiyel politik ve ekonomik değişiklikler bu ülkede faaliyet gösteren iştiraklerin operasyonlarını olumsuz yönde etkileyebilir. Belarus ta ekonomik istikrar, hükümetin alacağı ekonomik önlemler ile hukuki, idari ve politik gelişmelerin etkilerine bağlıdır. Bu gelişmeler bu ülkede kurulmuş olan iştiraklerin kontrolü dışındadır. 16

19 Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır. Sonuç olarak, Şirket in Belarus ta faaliyet gösteren iştirakleri kredilere ilişkin kur ve faiz riski, abonelerin alım gücü ve likiditesinin azalması ve de artan şahıs ve kurumsal ödeme güçlükleri gibi diğer piyasalarda genel olarak gözlemlenmeyen bazı riskleri göz önünde bulundurması gerekmektedir. Ekli ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Şirket Yönetimi nin Belarus ta faaliyet gösteren iştirakleri için ekonomik ve finansal durumun tahminlerini de içermektedir. Gelecekteki ekonomik durum Şirket in tahminlerinden farklılık gösterebilir. 31 Mart 2013 tarihi itibari ile Şirket Yönetimi, söz konusu iştiraklerin operasyonlarının sürdürülebilirliğini desteklemek adına gerekli tedbirlerin alınması konusundaki yaklaşımının mevcut şartlar altında yeterli olduğu kanaatindedir. 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket Yönetimi nin performansı değerlendirdiği ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren üç faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu stratejik bölümler aynı servisin hizmetini vermesine rağmen, farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için kaynak tahsisi ve performanslarına göre Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket in içerdiği ana faaliyet bölümleri Turkcell, Euroasia ve Belarus Telekom dur. Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Şirket Yönetimi, bölüm performanslarının değerlendirilmesinde düzeltilmiş FVAÖK'ü (faiz, vergi ve amortisman öncesi kar) aynı sektörde yer alan şirketlerle karşılaştırılabilirliği açısından en uygun yöntem olarak görmektedir. FVAÖK, Şirket tarafından satış gelirleri, satışların maliyeti, pazarlama, satış dağıtım ve genel yönetim giderlerinin net tutarına amortisman gideri ve itfa paylarının eklenmesi sonucu hesaplanmaktadır. FVAÖK ın konsolide vergi öncesi kara mutabakatı ve FVAÖK ın unsurları bu notun devamında verilmiştir. FVAÖK UFRS'de tanımlanan bir finansal performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler tarafından tanımlanan benzer göstergeler ile karşılaştırılabilir olmayabilir. 17

20 Komitesi ve Yönetim Kurulu (sırasıyla 23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı ve 22 Şubat 2012 ve 907 sayılı Yönetim Kurulu 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan Genel Kurul toplantılarında Genel Kurul tarafından onaylanmamış; 29 Haziran 2012 tarihli Genel Kurul toplantısı toplantı yeter sayısı sağlanamadığından yapılamamış ve 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren Temel raporlama biçimi-faaliyet bölümleri 31 Mart Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Dönem Turkcell Euroasia Belarus Telekom Diğer Toplam Bölüm dışı gelirler Bölümler arası gelirler FVAÖK (5.118) Finansal gelirler Finansal giderler (19.292) (26.573) (21.576) (31.674) (22.546) (28.735) (24.400) (77.461) (87.814) Parasal kazanç Amortisman ve itfa payı giderleri İştiraklerden gelirler Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Şüpheli ticari alacaklar karşılığı gideri (27.408) (23.150) (235) (47) 315 (738) (2.531) (1.686) (29.859) (25.621) 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 Tarihleri İtibariyle Turkcell Euroasia Belarus Telekom Diğer Toplam Bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Bölüm yükümlülükleri