TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI Bu rapor 66 sayfadır.

2 TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 OPERASYONLARIN SEZONLARA GÖRE DEĞİŞİMİ NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 FİNANSAL BORÇLAR NOT 8 TİCARİ ALACAKLAR NOT 9 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 12 ŞEREFİYE NOT 13 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 15 TAAHHÜTLER NOT 16 TEMETTÜ NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER NOT 18 FİNANSAL GELİR VE GİDERLER NOT 19 VERGİ NOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 23 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 24 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 66

3 31 Mart 2012 Tarihli Özet Konsolide Bilanço (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot referansları 31 Mart Aralık 2011 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 1

4 31 Mart 2012 Tarihli Özet Konsolide Bilanço (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Bağımsız Denetimden KAYNAKLAR Geçmemiş Geçmiş Dipnot referansları 31 Mart Aralık 2011 Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse senedi ihraç primleri Katkı sermaye Kontrol gücü olmayan paylara ait satış opsiyonu değerleme fonu ( ) ( ) Değer artış fonları (1.303) (867) Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karı Net dönem karı Kontrol gücü olmayan paylar ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 2

5 31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Gelir Tablosu (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot referansları 31 Mart Mart 2011 ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 17 (12.402) (56.769) FAALİYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar Esas faaliyet dışı finansal gelirler Esas faaliyet dışı finansal giderler (-) 18 (58.283) (71.604) Parasal kazanç VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi geliri /(gideri) ( ) (99.755) Dönem vergi gideri ( ) (50.938) Ertelenmiş vergi gelir/( gideri) (48.817) NET DÖNEM KARI Net dönem karının/(zararının) dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (4.693) (15.503) Ana ortaklık payları Hisse başına / seyreltilmiş hisse başına kazanç 20 0, , İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 3

6 31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren fimansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart Mart 2011 NET DÖNEM KARI Diğer kapsamlı gelirler/( giderler) Finansal riskten korunma fonundaki değişim (436) - Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (13.837) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi etkileri (833) DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) (11.330) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam kapsamlı gelirin/(giderinin) dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (15.353) Ana ortaklık payları İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 4

7 Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Kontrol gücü olmayan paylara ait satış opsiyonu değerleme fonu Ana ortaklığa ait özkaynaklar Finansal riskten korunma fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Sermaye Hisse senedi ihraç primleri Katkı Sermaye Birikmiş karlar Toplam Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2011 tarihindeki bakiye (1) ( ) (37.134) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı (15.503) Diğer kapsamlı gelir Yabancı para çevrim farkları (682) Toplam diğer kapsamlı gelir (682) Toplam kapsamlı gelir (682) (15.353) Yasal yedeklere transfer (1.175) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Mart 2011 tarihindeki bakiye (1) ( ) (52.487) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı (27.753) Diğer kapsamlı gelir Yabancı para çevrim farkları ( ) (55.004) (27.594) (82.598) Finansal riskten korunma fonundaki değişim (867) (867) - (867) Finansal varlıklar makul değer artışı (net) Toplam diğer kapsamlı gelir ( ) (867) (55.871) (27.594) (83.465) Toplam kapsamlı gelir ( ) (867) (55.347) Yasal yedeklere transfer (2.697) Temettü ödemesi (7.535) (7.535) Kontrol gücü olmayan paylara ait satış opsiyon yükümlülüğü makul değer artışı Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Enflasyon muhasebesi etkisi Aralık 2011 tarihindeki bakiye (1) ( ) (867) ( ) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı (4.693) Diğer kapsamlı gelir Yabancı para çevrim farkları (57.225) - - (21.442) (10.894) Finansal riskten korunma fonundaki değişim (436) (436) - (436) Toplam diğer kapsamlı gelir (436) (57.225) - - (21.878) (11.330) Toplam kapsamlı gelir (436) (57.225) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Mart 2012 tarihindeki bakiye (1) ( ) (1.303) ( ) (1) Sermaye, hisse senetleri ihraç primleri ve kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmiştir. İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. Kontrol gücü olmayan paylar 5

8 Konsolide Nakit Akım Tablosu (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot referansları 31 Mart Mart 2011 Net dönem karı Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortismanlar ve maddi duran varlık değer düşüklüğü İtfa payları ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü Net finansal gelir ( ) (69.388) Vergi gideri Özkaynak metoduyla muhasebeleştirilen iştirak karı 9-21 (60.003) (66.950) Maddi duran varlık satış (karı) / zararı (2.633) 165 İşletme sermayesi üzerindeki gerçekleşmemiş kur farkları kazaka ve parasal (kazanç) / kayıp (78.386) Ertelenmiş gelirdeki azalış (47.456) (2.181) Şüpheli alacak karşılıkları Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 8 (41.049) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış Stoklardaki (artış) / azalış (7.364) Diğer dönen varlıklardaki (artış) / azalış (80.497) (42.454) Diğer duran varlıklardaki (artış) /azalış (50.812) (44.422) Diğer alacaklardaki azalış Diğer uzun vadeli alacaklardaki azalış İlişkili taraflara borçlardaki artış Ticari borçlardaki artış / (azalış) ( ) ( ) Peşin ödenen giderlerdeki (artış) / azalış ( ) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) (7.401) (24.173) Diğer kısa vadeli borç karşılıklarındaki artış / (azalış) (44.342) Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) (4.093) (18.185) Uzun vadeli borç karşılıklarındaki ve kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış (96.371) Ödenen faizler (24.732) (21.288) Ödenen vergiler ( ) ( ) Alınan temettüler İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) (76.774) Yatırım faaliyetleri: Maddi duran varlık alımları 10 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları 11 (63.099) (39.254) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit Opsiyon kontratlarından elde edilen nakit Opsiyon prim ödemeleri (13) (971) Satılmaya hazır menkul kıymetlerdeki artış - (2.707) Satılmaya hazır menkul kıymetlerdeki azalış Tahsil edilen faizler Yatırım faaliyetlerinden sağlanan /(kullanılan) net nakit (64.819) Finansal faaliyetler: Kredi alımları Kredi anapara ödemeleri ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 91 - Finansal faaliyetlerden sağlanan/ (kullanılan) net nakit (53.082) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/(azalış) ( ) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkları ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 6

9 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Turkcell İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi ( Turkcell Ana ortaklık ), 5 Ekim 1993 tarihinde İstanbul da kurulmuş ve 1994 yılında faaliyetlerine başlamıştır. Turkcell in ticari adresi, Turkcell Plaza, Meşrutiyet Caddesi No: 71, Tepebaşı / İstanbul olarak kayıtlıdır. Turkcell in faaliyet konuları, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı ( Bakanlık ) ile imzalanmış bulunan GSM (Global System for Mobile Communications) Pan Avrupa Mobil Telefon Sistemi ihalesinde öngörülen iş ve hizmetler ile PTT kanununa aykırı olmamak üzere, her türlü telefon, telekomünikasyon ve benzeri hizmetler, IMT- 2000/UMTS hizmet ve altyapılarına ilişkin yetkilendirme kapsamındaki faaliyetlerdir. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle, Turkcell in hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ( İMKB ) ve New York Hisse Senetleri Borsası nda ( New York Stock Exchange NYSE ) işlem görmektedir. Turkcell in 31 Mart 2012 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Turkcell i ve bağlı ortaklıklarını (birlikte Şirket ), Turkcell in bir iştirakini ve bir müşterek yönetime tabi ortaklığını içermektedir. Bağlı ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu Kıbrıs Mobile Telekomünikasyon Kuzey Kıbrıs Türk Limited Şirketi ( Kıbrıs Telekom ) Cumhuriyeti ( KKTC ) Telekomünikasyon Global Bilgi Pazarlama Danışma ve Müşteri ilişkileri yönetim Çağrı Servisi Hizmetleri A.Ş. merkezi ( Turkcell Global Bilgi ) Türkiye Turktell Bilişim Servisleri A.Ş. Bilgi teknolojisi, eğlence ve ( Turktell ) Türkiye katma değerli GSM hizmetleri yatırımları Superonline İletişim Hizmetleri A.Ş. ( Turkcell Superonline ) * Türkiye Telekomünikasyon Turktell Uluslararası Yatırım Holding A.Ş. ( Turktell Uluslararası ) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Kurumsal Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. ( Turkcell Kurumsal ) Türkiye Telekomünikasyon East Asian Consortium B.V. ( Eastasia ) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Teknoloji Araştırma ve Geliştirme A.Ş. ( Turkcell Teknoloji ) Türkiye Araştırma geliştirme Şans Oyunları Yatırım Holding A.Ş. ( Şans Oyunları ) Türkiye Şans oyunları yatırımları Kule Hizmet ve İşletmecilik Telekomünikasyon alt yapı A.Ş. ( Global Tower ) Türkiye işletmeciliği Financell B.V. ( Financell ) Hollanda Finansman şirketi Rehberlik Hizmetleri A.Ş. ( Rehberlik Hizmetleri ) Türkiye Telekomünikasyon Corbuss Kurumsal Telekom Servis WAP ve katma değerli Hizmetleri A.Ş. ( Corbuss ) Türkiye GSM hizmetleri İnteltek İnternet Teknoloji Yatırım ve Danışmanlık Ticaret A.Ş. ( İnteltek ) Türkiye Şans oyunları Euroasia Telecommunications Holdings B.V. ( Euroasia ) Hollanda Telekomünikasyon LLC Astelit ( Astelit ) Ukrayna Telekomünikasyon Surtur B.V. ( Surtur ) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları Beltur B.V. ( Beltur ) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Gayrimenkul Hizmetleri A.Ş. ( Turkcell Gayrimenkul ) Türkiye Gayrimenkul Yatırım Şirketi Beltel Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. ( Beltel ) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları 7

10 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Bağlı ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu Belarusian Telecommunications Network ( Belarus Telekom ) Belarus Telekomünikasyon LLC UkrTower ( Kule Ukrayna ) Ukrayna Telekomünikasyon alt yapı işletmeciliği LLC Global Bilgi ( Global Ukrayna ) Ukrayna Müşteri ilişkileri yönetim merkezi Talih Kuşu Altyapı Hizmetleri A.Ş. ( Talih Kuşu ) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları FLLC Global Bilgi ( Global Belarus ) Belarus Müşteri ilişkileri yönetim merkezi Fizy İletişim A.Ş. ( Fizy ) Türkiye Müzik ve video yayını Azerinteltek QSC ( Azerinteltek ) Azerbaycan Şans oyunları Turkcell Europe GmbH ( Turkcell Europe ) Almanya Telekomünikasyon Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu A-Tel Pazarlama ve Servis Hizmetleri Ön ödemeli hatların A.Ş. ( A-Tel ) Türkiye satışı ve dağıtımı İştirakler Ülke Faaliyet konusu Fintur Holdings B.V. ( Fintur ) Hollanda Telekomünikasyon * Turkcell Superonline 30 Mart 2012 tarihinde Global İletişim Hizmetleri A.Ş. ( Global İletişim ) ile birleşmiştir. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle Şirket in çalışan sayısı dir (31 Aralık 2011: ). Kategorileri itibariyle bakıldığında, operasyonlar ve teknik kısımda çalışan personel sayısı (31 Aralık 2011: 9.683), satış ve pazarlama bölümünde çalışan personel sayısı (31 Aralık 2011: 2.173) ve idari işlerde çalışan personel sayısı dir (31 Aralık 2011: 1.470). 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ara dönem özet konsolide finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gereken açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır. Turkcell, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamakta ve finansal tablolarını bin TL ye yuvarlanmış olarak sunmaktadır. Kıbrıs Telekom, Euroasia, Financell, Eastasia, Belarus Telekom, Astelit, Global Ukrayna, Global Belarus, Kule Ukrayna, Beltur, Surtur, Azerinteltek ve Turkcell Europe haricinde konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları hükümlerine uygun olarak TL bazında hazırlamaktadırlar. 8

11 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Kıbrıs Telekom, KKTC de kayıtlı olup, yasal muhasebe kayıtlarını KKTC nin öngördüğü hükümler çerçevesinde TL bazında, Euroasia ve Financell Hollanda da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Hollanda da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Amerikan Doları ( ABD Doları ) bazında, Eastasia, Beltur ve Surtur Hollanda da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Hollanda da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Avro bazında, Astelit, Global Ukrayna ve Kule Ukrayna Ukrayna da kayıtlı olup, muhasebe kayıtlarını Ukrayna da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Hrivnia ( HRV ) bazında, Belarus Telekom ve Global Belarus Belarus ta kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Belarus ta geçerli olan muhasebe standartlarına göre Belarus Rublesi ( BYR ) bazında, Azerinteltek Azerbaycan da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Azerbaycan da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Azerbaycan Manatı bazında, Turkcell Europe Almanya da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Almanya da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Avro bazında hazırlamaktadırlar. Şirket in ilişikteki are dönem özet konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Tebliğ in 5 inci Maddesi ne göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar. Ancak Tebliğ de yer alan Geçici Madde 2 ye göre Tebliğ in 5 inci Maddesi nin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket 31 Mart 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in finansal tablolarını değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu na aittir. Şirket in finansal tabloları Denetim Komitesi nin tavsiyesi ile Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır. Yılsonu finansal tabloları Genel Kurul tarafından da onanmaktadır. Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan olağan ve olağanüstü Genel Kurul lar tarafından Şirket in UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak 31 Mart 2012 tarihinde sona eren ara dönem özet konsolide finansal tabloları, 2 Mayıs 2012 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. 2.2 Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmış ve bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu özet konsolide finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. a) Şirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkilemeyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. b) Şirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. 9

12 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından c) 2012 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari dönemde Şirket tarafından benimsenerek ara dönem özet konsolide finansal tablolarında uygulanmıştır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır, fakat gelecekte yapılacak işlemlerin muhasebeleştirilmesini etkileyebilecektir. UMS 12 (Değişiklikler), Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı UMS 12 ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin ara dönem özet konsolide finansal tablolara etkisi olmamıştır. UFRS 7 (Değişiklikler), Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal varlıkların transferi UFRS 7 de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıştır. UFRS 7 ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir. UFRS 7 ye yapılan bu değişiklikler Şirket in dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Fakat gelecek dönemlerde Şirket diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir. d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: UFRS 7 UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) Finansal Araçlar: Açıklamalar - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Finansal Tabloların Sunuluşu - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar 10

13 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından UFRYK 20 UMS 32 (Değişiklikler) Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi UFRS 7 ye yapılan değişiklikler, işletmenin, netleştirmeye ilişkin haklar ve netleştirmeye ilişkin uygulanabilir ana sözleşme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan ara dönem veya finansal dönemlerden itibaren sunulmalıdır. Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. UFRS 9 un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dışındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kar veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Hâlbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. UFRS 9 da yapılan değişiklik ile UFRS 9 un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler olarak ertelenmiştir. Değişiklik öncesi, UFRS 9 un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan finansal dönemler olarak belirlenmişti. Değişiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değişiklik, UMS 8, Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar ve UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar daki mevcut karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna ilişkin hükümlerini güncellemiştir. Karşılaştırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, işletmeler, UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardından, UFRS 9 a geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin UFRS 9 u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine bağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar. Şirket yönetimi UFRS 9 un, Şirket in konsolide finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanacağını tahmin etmektedir. UFRS 9 uygulamasının Şirket in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. 11

14 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Mayıs 2011 de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10 un yayımlanmasıyla UFRYK 12, Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10 nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. UFRS 11, UMS 31, İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13, Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür. Şirket yönetimi yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında uygulanacağını düşünmektedir. UFRS 10 un uygulanması sonucunda Şirket in konsolide finansal tablolarında önemli etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 11 kapsamında müştereken kontrol edilen işletme, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılabilir. Hâlihazırda Şirket yönetimi bu standartların uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde yaratacağı etkiyi detaylı olarak değerlendirmemiştir. UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13 ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. 12

15 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Yönetim, UFRS 13 ün Şirket in konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının konsolide finansal tabloları etkileyebileceğini ve konsolide finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağını tahmin etmektedir. UMS 1 e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1 e yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacaktır. UMS 1 e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değişiklikler gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiştirilecektir. UMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. UMS 19 a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19 a yapılan değişikliklerin Şirket in konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmış fayda planlarını etkileyebileceğini tahmin etmektedir. Ancak, yönetim bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20, Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 32 ye yapılan değişiklikler ile netleştirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. 13

16 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların UMS 34, Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlanması, Şirket Yönetimi nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan Şirket Yönetimi ne ait tahmin ve varsayımlarda önemli bir değişiklik olmamıştır. Buna ek olarak, Belarus taki ekonomik veriler 2011 finansal yılının ikinci çeyreğinden itibaren önemli derecede kötüleşmiştir. Faiz oranlarının belirlenmesinde kullanılan Belarus Merkez Bankası nın iç borçlanma oranları 2011 yılında dereceli olarak arttırılmış ve Belarus Ruble si cinsinden belirlenen ürün ve servislerin fiyatları döviz kurlarında meydana gelen değişikliklere bağlı olarak bir çok kez belirlenmiştir. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle üç yıllık kümülatif enflasyon oranı %100 ü geçmiş ve bu nedenle Belarus ekonomisi hiperenflasyonist bir ekonomi olarak değerlendirilmiştir. Buna bağlı olarak Şirket in Belarus ta faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları UMS 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı nı 31 Aralık 2011 de sona eren yıldan itibaren uygulamaktadır yılı konsolide finansal tablolarında yer alan Belarus ta faaliyet gösteren bağlı ortaklıklara ilişkin tutarlar yeniden düzenlenmemiştir. Enflasyon muhasebesinin TL tutarındaki etkisi 31 Mart 2012 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarında yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir. Belarus Merkez Bankası nın içinde bulunulan, Belarus Rublesi üzerinde spekülatif baskı da dahil olmak üzere, durumu stabilize etmek ve döviz piyasasındaki negatif trendleri önlemek amacıyla bazı aksiyonlar almış olması ile birlikte; ekonomik belirsizliklerin gelecek dönem içerisinde devam etme potansiyeli bulunmaktadır. Belarus ta mevcut ve gelecekteki potansiyel politik ve ekonomik değişiklikler bu ülkede faaliyet gösteren iştiraklerin operasyonlarını olumsuz yönde etkileyebilir. Belarus ta ekonomik istikrar, hükümetin alacağı ekonomik önlemler ile hukuki, idari ve politik gelişmelerin etkilerine bağlıdır. Bu gelişmeler bu ülkede kurulmuş olan iştiraklerin kontrolü dışındadır. Sonuç olarak, Şirket in Belarus ta faaliyet gösteren iştirakleri kredilere ilişkin kur ve faiz riski, abonelerin alım gücü ve likiditesinin azalması ve de artan şahıs ve kurumsal ödeme güçlükleri gibi diğer piyasalarda genel olarak gözlemlenmeyen bazı riskleri göz önünde bulundurması gerekmektedir. Ekli ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Şirket Yönetimi nin Belarus ta faaliyet gösteren iştirakleri için ekonomik ve finansal durumun tahminlerini de içermektedir. Gelecekteki ekonomik durum Şirket in tahminlerinden farklılık gösterebilir. 31 Mart 2012 tarihi itibari ile Şirket Yönetimi, söz konusu iştiraklerin operasyonlarının sürdürülebilirliğini desteklemek adına gerekli tedbirlerin alınması konusundaki yaklaşımının mevcut şartlar altında yeterli olduğu kanaatindedir. 14

17 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket Yönetimi nin performansı değerlendirdiği ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren üç faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu stratejik bölümler aynı servisin hizmetini vermesine rağmen, farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için kaynak tahsisi ve performanslarına göre Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket in içerdiği ana faaliyet bölümleri Turkcell, Euroasia ve Belarus Telekom dur. Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Şirket Yönetimi, bölüm performanslarının değerlendirilmesinde düzeltilmiş FVAÖK'ü (faiz, vergi ve amortisman öncesi kar) aynı sektörde yer alan şirketlerle karşılaştırılabilirliği açısından en uygun yöntem olarak görmektedir. FVAÖK, Şirket tarafından satış gelirleri, satışların maliyeti, pazarlama, satış dağıtım ve genel yönetim giderlerinin net tutarına amortisman gideri ve itfa paylarının eklenmesi sonucu hesaplanmaktadır. FVAÖK ın konsolide vergi öncesi kara mutabakatı ve FVAÖK ın unsurları bu notun devamında verilmiştir. FVAÖK, UFRS'de tanımlanan bir finansal performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler tarafından tanımlanan benzer göstergeler ile karşılaştırılabilir olmayabilir. 15

18 Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Temel raporlama biçimi- Faaliyet bölümleri 31 Mart Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Dönem Turkcell Euroasia Belarus Telecom Diğer Toplam Bölüm dışı gelirler Bölümler arası gelirler FVAÖK (5.118) (6.580) Finansal gelirler Finansal giderler (19.292) (33.700) (21.576) (23.826) (22.546) (20.427) (24.400) (24.565) (87.814) ( ) Parasal kazanç Amortisman ve itfa payı giderleri İştiraklerden gelirler Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Şüpheli ticari alacaklar karşılığı gideri (23.150) (23.167) (47) (566) (738) (463) (1.686) (741) (25.621) (24.937) 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihleri İtibariyle Turkcell Euroasia Belarus Telecom Diğer Toplam Bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Bölüm yükümlülükleri

19 31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar Dipnotları (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.) onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından Gelir, FVAÖK, varlık ve yükümlülük ve önemli tutardaki diğer kalemlere ilişkin mutabakatlar 31 Mart Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Dönem Gelirler Bölüm gelirleri Diğer gelirler Bölümler arası eliminasyonlar ( ) ( ) Konsolide gelirler Mart Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Dönem FVAÖK Bölüm FVAÖK'ü Raporlama bölümlerine ilişkin FVAÖK Bölümler arası eliminasyonlar (14.682) (20.182) Konsolide FVAÖK Finansal gelirler Finansal giderler (58.283) (71.604) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (12.402) (56.769) Parasal kazanç Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Amortisman ve itfa payları ( ) ( ) Konsolide vergi öncesi kar Mart Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Dönem Finansal gelirler Bölüm finansal gelirleri Diğer finansal gelirler Bölümler arası eliminasyonlar (22.467) (14.073) Toplam finansal gelirler