SODAŞ SODYUM SANAYİİ A.Ş YILI FAALİYET RAPORU FAALİYET RAPORU. Sayfa 1

Transkript

1 FAALİYET RAPORU Sayfa 1

2 YÖNETİM KURULUMUZ M.REHA KORA Yönetim Kurulu Başkanı Makine Yüksek Mühendisi FERİT KORA Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Ekonomist ARKIN KORA Yönetim Kurulu Üyesi Fizik Mühendisi ÖZAY KORA Yönetim Kurulu Üyesi Ekonomist S.SEZGİ ÜSTEL Yönetim Kurulu Üyesi Kimya Yüksek Mühendisi Sayfa 2

3 Sayfa 3

4 Saygıdeğer Ortaklarımız, 24. Mart yılı faaliyetlerimizle ilgili Olağan Genel Kurul toplantımıza hoş geldiniz. Hepinize Yönetim Kurulumuzun saygı ve sevgilerini sunuyoruz yılının ilk aylarında beklediğimiz soğuk hava şartlarının gerçekleşmemesine bağlı olarak ihtiyacımız olan hammadde üretimini elde edemememiz şirketimizi olumsuz etkilemiştir. Bu sebeple özellikle yeterli Rafine Sodyum Sülfat üretimi gerçekleştirilememiş ve 2014 hedeflerimizde doğal olarak önemli bir sapma yaşanmıştır. Ancak, bütün bu olumsuz koşullara rağmen 2014 yılında da karlılığımız her yıl olduğu gibi devam etmiş bulunmaktadır yılı faaliyetlerimizi kısaca özetlersek, Sodaş Sodyum Sanayi Anonim Şirketi, faaliyet raporlarımızı incelediğinizde detaylı bir şekilde göreceğiniz gibi, 01.Ocak Aralık.2014 dönemi içerisinde tonu üretimden, tonu ticari olmak üzere toplam ton Rafine Sodyum Sülfat, ton Yıkanmış Kristal Sodyum Sülfat satışı gerçekleştirmiştir. Ayrıca bu yıl ton Ham tuz üretimi yapılmış, ton satış gerçekleştirilmiştir yılı faaliyetlerimiz sonucunda V.U.K. a göre düzenlenen Bilanço ve Gelir Tablosunda vergi öncesi brüt TL, vergi sonrası net TL kar elde edilmiştir. Sermaye Piyasası Kanununa göre düzenlenen bağımsız denetimden geçmiş bilanço ve gelir tablosu sonuçlarına göre ise TL net bilanço karı gerçekleşmiştir. Mali tablolarımız faaliyet raporumuzda ayrıntılı bir biçimde yer almaktadır yılı faaliyetlerimizden beklentilerimiz ise, bu yıl itibari ile Rafine Sodyum Sülfat piyasasında devamlılık arz eden taleplere bakıldığında, ciromuzun ve karlılığımızın 2014 yılına göre önemli oranda artacağını öngörmekteyiz Değerli Ortaklarımız sizlere şirketimiz yıllık faaliyetlerini ve beklentilerimizi açıklamış bulunuyoruz yılı hesap dönemi faaliyetlerimizin Bilanço ve Kar-Zarar hesaplarını onaylarınıza sunarken, Şirketimizin başarısı için gayret gösteren değerli çalışanlarımıza en içten teşekkürlerimizi sunuyor, Sizleri Yönetim Kurulumuz olarak saygı ile selamlıyoruz. SODAŞ SODYUM SANAYİİ A.Ş YÖNETİM KURULU Sayfa 4

5 1. GENEL BİLGİLER; SODAŞ SODYUM SANAYİİ A.Ş YILI FAALİYET RAPORU 1.1 RAPORUN DÖNEMİ: ORTAKLIĞI TANITICI BİLGİLER: a. Ticaret Unvanı : SODAŞ SODYUM SANAYİİ A.Ş. b. Merkez Adresi : 1476 Sokak No:2 Aksoy Residence Kat:13/A, D: Alsancak/İZMİR c. Fiili Yönetim Adresi : 1476 Sokak No:2 Aksoy Residence Kat:13/A, D: Alsancak/İZMİR d. Şube Adresleri : Cumhuriyet Mah. Adnan Menderes Bulvarı, No: Çardak/DENİZLİ e. Üretim Tesislerinin Bulunduğu Adresler f. Bağlı Bulunduğu Ticaret Sicili Müdürlüğü g. Ticaret Sicil Numarası : 35734/K-654 h. Ticaret Siciline Tescil Tarihi : i. Süreli Olarak Kuruldu ise Süresi : Süresiz : Cumhuriyet Mah. Adnan Menderes Bulvarı, No: Çardak/DENİZLİ Acıgöl Tesisleri Gemiş Çardak/DENİZLİ Sarıkavak Açık Saha Tesisleri Sarıkavak-Dazkırı/AFYON : İzmir Ticaret Sicili Müdürlüğü Mersis No: j. Bağlı olduğu vergi dairesi ve vergi sicil numarası : Hasan Tahsin V.D k. Esas Sözleşmeye Göre Amaç ve : Göl Madenciliği Faaliyet Konusu l. Telefon ve Faks Numaraları : 0 (232) (232) m. İnternet Adresi : n. Elektronik Posta Adresi : sodas@sodas.com.tr o. Bilinen Ortak Sayısı : Bilinmiyor Çardak Fabrikamız Sayfa 5

6 1.3 ŞİRKETİN ORGANİZASYON, SERMAYE VE ORTAKLIK YAPISI a) Ortaklığın sermayesi: Şirketimizin esas sermayesi ,- TL olup, tamamı ödenmiştir. b) Kayıtlı Sermaye Tavanı: Şirketimiz kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. c) Şirketimizin ortak sayısı; Kuruluşundan beri halka açık olan şirketimizin tarihinde bilinen ortak sayısı 321 idi. Ancak Sermaye Piyasası Kurulu nun tarih ve 17/519 sayılı kararı uyarınca Ortaklığımız pay senetlerinin İstanbul Menkul Kıymetler Borsası tarafından belirlenen Serbest İşlem Platformunda işlem görmesine karar verilmesini müteakip, tarihinden sonra ortaklarımızın bir kısmı sahibi oldukları pay senetlerini bu platformda satmış ya da satmak amaçlı olarak aracı kurumlara devretmişlerdir. Bu nedenle işbu faaliyet raporunun tanzim tarihi itibariyle ortak sayısı tam olarak bilinememektedir. d) Ortaklık sermayesinin % 10' undan fazlasına sahip olan ortağımız: Pay Miktarı Adı Soyadı ( Beheri 1 Krş. değerinde ) Sermayedeki Oranı % Arkın Kora adet 12,87 e) Sermayeyi temsil eden paylara ilişkin bilgi; Sermaye, A ve B grubu paylardan müteşekkil olup tamamı hamiline yazılıdır. A grubu paylar; Beher Payın Nominal değeri; 1 kuruş. Toplam Nominal değeri: ,- TL. Sermaye içindeki oranı : %2,95 Sahip Olduğu İmtiyazlar: 1. Yönetim Organı Seçimi: Yönetim Organının 5 üyeden oluşması halinde 3 üyesi, 6 üyeden oluşması halinde 4 üyesi, 7 üyeden oluşması halinde 5 üyesi A grubu pay senedi sahiplerinin göstereceği ortaklar arasından seçilmektedir. 2. Oy Kullanma: Genel Kurul toplantılarında hazır bulunan A grubu pay sahibi ortakların her pay için 10(on) oyu bulunmaktadır 3. Kâr Dağıtımı: Dağıtılabilir kar matrahının %10 u A grubu pay sahiplerine dağıtılır. 4. Fesih ve Tasfiye Hali; Fesih ve tasfiye halinde, şirketin borçları ödendikten sonra kalan mevcuttan evvela A grubu paylar ödenir. B grubu paylar; Beher Payın Nominal değeri; 1 kuruş. Toplam Nominal değeri: ,- TL. Sermaye içindeki oranı : %97,05 Sahip Olduğu İmtiyazlar: Yok f) Şirketimiz hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Serbest İşlem Platformunda SODSN kodu ile işlem görmektedir. g) Şirket Yönetim Organı üyelerinin şirketle kendisi veya başkası adına yaptığı işler; YOK Sayfa 6

7 1.4 ŞİRKETİN YÖNETİM ORGANI, ÜST DÜZEY YÖNETİCİ VE PERSONEL BİLGİLERİ; a) Yönetim Organı: Ana sözleşmemizin 9 ncu maddesi gereğince seçilmiş bulunan Yönetim Kurulu üyelerimizin ad ve soyadları ile görev ve süreleri aşağıda belirtilmiştir: Adı Soyadı Görevi Süresi M. Reha KORA Yönetim Kurulu Başkanı Ferit KORA Yönetim Krl. Bşk. Yard Arkın KORA Üye Özay KORA Üye S. Sezgi ÜSTEL Üye Yetki sınırları: T.T.K. ve şirket Ana Sözleşmesinde belirtilmiştir. b) Üst Düzey Yöneticiler; Genel Müdür Muhasebe ve Mali İşler Müdürü İşletme Müdürü Serdar Salancı Bülent Dinçsoy Necati Demirer c) Toplu sözleşme uygulamaları: Şirket ile Türkiye Petrol, Kimya, Lastik İşçileri Sendikası arasında imzalanan toplu sözleşmenin yürürlük tarihi 01.Ocak Aralık dir. d) Personel Sayısı; İdari personel Mühendis 5 5 Teknisyen İşçi TOPLAM e) Yönetim Organı üyeleri ile Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar; Yönetim Organı Üyeleri kendi iradeleri ile Şirketten her hangi bir ücret almamaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan ödenekler, yolculuk, konaklama ve temsil giderleri ile ayni ve nakdi imkânlar, sigortalar ve benzeri teminatların toplam tutarı: ,61 TL dir. Sarıkavak Açık Saha İşletmesi Sayfa 7

8 1.5 ŞİRKETİN ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME ÇALIŞMALARI: a) Yapılan Araştırma ve Geliştirme Çalışmaları; Tesislerimizdeki Rafine Sodyum Sülfat (Na 2SO 4) ve Sodyum Klorür (NaCl) temel üretimlerinin yanı sıra, Ar-Ge kapsamında olmamakla birlikte, laboratuvar ve pilot ölçekli tesisatlarla, Magnezyum Klorür (MgCl 2), Magnezyum Hidroksit (Mg(OH) 2), Magnezyum Potasyum Sülfat, Potasyum Sülfat (K 2SO 4) ve Sodyum Sülfid (Na 2S) gibi kimyasal maddelerin, endüstriyel üretimleri için araştırma ve çalışmalar yapılmaktadır. Ayrıca, Rafine Sodyum Sülfatın, mevcut üretim teknolojisinde, proses değişikliği ile enerji ve üretim verimliliğini arttırıcı metotlar üzerinde araştırma ve çalışmalar devam etmektedir. b) Elde Edilen Sonuçlar; Çalışmalar devam etmektedir. 1.6 MENKUL KIYMETLER: Faaliyet dönemi içerisinde; tahvil, kar ortaklığı belgesi, finansman bonosu, intifa senedi ve benzeri menkul kıymet çıkarılmamıştır. ÜRÜNLERİMİZ Çardak Fabrika Rafine Sodyum Sülfat Tesisi Çardak Fabrika Rafine Sodyum Sülfat Tesisi Sayfa 8

9 2. ŞİRKET FAALİYETLERİ VE FAALİYETLERE İLİŞKİN ÖNEMLİ GELİŞMELER; 2.1 Şirketin Faaliyet Gösterdiği Sektör; Üretim ve satışlarımız deterjan ve tekstil sektörüne yöneliktir. 2.2 Şirketin ilgili hesap döneminde yapmış olduğu yatırımlara ilişkin bilgiler: Cari yıldaki yatırım harcamalarının toplam tutarı ,19 TL dir. a) Açık saha tesislerinde, - İki adet ekskavatör alımı, havuz içi yol yapımı ve benzeri iyileştirici takviyeler. b) Sodyum Sülfat fabrikasında, İhtiyaç duyulan diğer Maddi duran varlık alımları yapılmıştır. 2.3 Şirketin iç kontrol sistemi ve iç denetim faaliyetleri hakkında bilgiler ile yönetim organının bu konudaki görüşü: Şirket içinde bütün süreçleri kontrol edecek bir iç denetim mekanizması yoktur. Ama şirket yönetimi yeterli kontrolleri gerçekleştirmektedir. Şirkette gerekli görev dağılımları yapılmakta ve yetkisi dışındaki işlemlere izin verilmemektedir. Mali tablolar zamanında ve tam olarak hazırlanmaktadır. İçinde bulunulan yıldaki kar ve verimlilik oranı geçtiğimiz yıllarla kıyaslanır, önümüzdeki sene için tahminlerde bulunulur. Gerçekleşen ve gerçekleşmesi beklenenler rapor edilir. Sonuç olarak şirket yönetimi riskleri göz önüne alarak nasıl takip ve kontrol edeceğine karar verir. Gerekli riskleri öngörmek için şirketin yeterli kontrolleri bulunmaktadır. 2.4 Şirketin Gelişmesi ve karşılaşması muhtemel riskler: Şirket kurulduğundan beri sürekli gelişme göstermektedir. Mevcut üretimlere ilaveten yeni ürünler konusunda araştırmalar yapılmaktadır. Şirketin tahsilat riski bulunmamakta, şirket yönetimince cari ekonomik koşullar göz önüne alınarak müşterilere gerekli tolerans sağlanmaktadır. Mevcut ve muhtemel yükümlülüklerin tam ve zamanında yerine getirilebilmesi için yeterli miktarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurarak likidite riskini elimine etmekte, kur riskine karşı varlıklarını yükümlülükleri ile uyumlu olarak değerlendirmektedir. 2.5 Şirketin doğrudan veya dolaylı iştirakleri ve pay oranlarına ilişkin bilgiler: Şirketin doğrudan ya da dolaylı iştiraki yoktur. 2.6 Şirketin iktisap ettiği kendi paylarına ilişkin bilgiler: Şirket kendi paylarını iktisap etmemiştir. 2.7 Hesap dönemi içerisinde yapılan özel denetime ve kamu denetimine ilişkin açıklamalar: Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu, İzmir Örtülü Sermaye, Transfer Fiyatlandırması ve Yurtdışı Kazançlar Grup Başkanlığı tarafından 2011 yılı kayıtlarımız Transfer Fiyatlandırması yönünden denetime alınmış, neticede olumsuz bir durum tespit edilmemiştir. 2.8 Şirket aleyhine açılan ve şirketin mali durumunu ve faaliyetlerini etkileyebilecek nitelikteki davalar ve olası sonuçları hakkında bilgiler: Yoktur. Sayfa 9

10 2.9 Mevzuat hükümlerine aykırı uygulamalar nedeniyle şirket ve yönetim organı üyeleri hakkında uygulanan idari veya adli yaptırımlara ilişkin açıklamalar: Yoktur Geçmiş dönemlerde belirlenen hedeflere ulaşılıp ulaşılamadığı, genel kurul kararlarının yerine getirilip getirilmediği, hedeflere ulaşılamamışsa veya kararlar yerine getirilmemişse gerekçelerine ilişkin bilgiler ve değerlendirmeler: Hedeflere ulaşılmıştır Yıl içerisinde Olağanüstü Genel Kurul toplantısı yapılmışsa, toplantının tarihi, toplantıda alınan kararlar ve buna ilişkin yapılan işlemlerde dâhil olmak üzere olağanüstü genel kurula ilişkin bilgiler: Yıl içinde Olağanüstü Genel Kurul toplantısı yapılmamıştır Şirketin yıl içinde yapmış olduğu bağış ve yardımlar ile sosyal sorumluluk projeleri çerçevesinde yapılan harcamalara ilişkin bilgiler: Şirket hesap dönemi içinde kamu kurum ve kuruluşlarına 4.986,- TL bağışta bulunmuştur. Çardak Fabrika Rafine Sodyum Sülfat Tesisi Çardak Fabrika Rafine Sodyum Sülfat Tesisi Sayfa 10

11 3. MAL VE HİZMET ÜRETİMİNE İLİŞKİN FAALİYETLER Sarıkavak ve Gemiş Açık Saha İşletmeleri ile Çardak tesislerimizdeki üretim faaliyetleri aşağıda özetlenmiştir. 3.1 AÇIK SAHA İŞLETMELERİNDEKİ ÜRETİM FAALİYETLERİ a) Tüvenan Kristal Sodyum Sülfat: b) Tuz İZAHAT Önceki yıldan devrolan Ham Tüvenan Kristal Sodyum Sülfat + 0 Önceki yıldan devrolan Dökme Tüvenan Kristal Sodyum Sülfat Cari Yıl içinde üretilen Ham Tüvenan Kristal Sodyum Sülfat Cari Yıl içinde Yıkanmış Kristal Sodyum Sülfat Üretiminde kullanılan Cari Yıl içinde Rafine Sodyum Sülfat Üretiminde kullanılan Cari Yıl içinde satılan - 0 YILSONU STOKU (Maden Sahasında) = 0 YILSONU STOKU(Fabrika Stok Sahasında) = İZAHAT Önceki yıldan devrolan Ham Tuz (maden sahasında stoklanan) Önceki yıldan devrolan Dökme tuz (maden sahası dışında stoklanan) Cari Yıl içinde üretilen Ham Tuz Cari Yıl içinde Fabrikanın kendi ihtiyacında kullanılan - 0 Cari Yıl içinde satılan YILSONU STOKU (Maden Sahasında) = YILSONU STOKU (Maden Sahası Dışında) = 323 TON TON Gemiş Açık Saha İşletmesi Sayfa 11

12 3.2 ÇARDAK TESİSLERİMİZDEKİ ÜRETİM FAALİYETLERİ: a) Yıkanmış Kristal Sodyum Sülfat: 2014 yılı içinde toplam ton üretim yapılmış ve tamamı çuvallanarak satılmıştır yılına stok devri yoktur. b) Rafine Sodyum Sülfat: İZAHAT TON SİLO Önceki yıldan devrolan silo stoku + 0 Cari Yıl Üretimi Cari Yıl içindeki kullanımlar (paketleme ünitesine verilen) Cari Yıl içinde silodan yapılan satışlar - 0 YILSONU SİLO STOKU (YARI MAMUL) = 0 AMBALAJLI ÜRÜN Önceki yıldan devrolan ambalajlı ürün stoku Cari Yıl üretimi (fason üretimden) + 0 Cari Yıl üretimi (silodan) Cari yıl içinde yapılan satışlar YILSONU AMBALAJLI ÜRÜN STOKU = 620 Çardak Fabrikamız Sayfa 12

13 3.3 ÜRETİM FAALİYETLERİ İLE İLGİLİ KARŞILAŞTIRMALI TABLO: Açık Saha ve Fabrika üretimleri bir önceki dönem ile "miktar", "birim maliyet" ve "tutar" bazında karşılaştırmalı olarak aşağıda gösterilmiştir. a) Açık Saha Üretimleri: CİNSİ Tüvenan Kristal Sodyum Sülfat Ham Hafif Tip Sodyum Sülfat MİKTAR BİRİM MALİYET TUTAR (TON) (TL / TON) (TL) % % ,87 12, Ham Tuz ,02 29, b) Fabrika Üretimleri: CİNSİ İşlenmiş Hafif Tip Sodyum Sülfat Rafine Sodyum Sülfat Rafine Sodyum Sülfat (Fason) Yıkanmış Kristal Sodyum Sülfat MİKTAR BİRİM MALİYET TUTAR (TON) (TL / TON) (TL) % % ,24 181, ,89 55, Çardak Çardak Fabrika Fabrika Rafine Rafine Sodyum Sülfat Sülfat Tesisi Tesisi Çardak Çardak Fabrika Fabrika Rafine Sodyum Rafine Sodyum Sülfat Tesisi Sülfat Tesisi Sayfa 13

14 c) Genel Kapasite Oranları: Şirketimizin genel kapasitesi ve kapasite kullanım oranları aşağıda gösterildiği gibidir. RAFİNE SODYUM SÜLFAT Kapasite Ton Ton Üretim Ton Ton Kapasite Kullanım Oranı 68 % 74 % YIKANMIŞ KRİSTAL SODYUM SÜLFAT Kapasite Ton Ton Üretim Ton Ton Kapasite Kullanım Oranı 59 % 71 % Çardak Fabrika Rafine Sodyum Sülfat Siloları Çardak Çardak Fabrika Fabrika Kristal Kristal Sodyum Sodyum Sülfat Sülfat Stok Stok Sahası Sahası Sayfa 14

15 3.4 SATIŞ FAALİYETLERİMİZ Faaliyet dönemi içerisinde gerçekleşen net satışların toplamı ,39 TL dir yılında ihracatımız yoktur. (2013 yılında yapılan İhracat: EUR.6.600,-) Yıl içinde EUR karşılığı yedek parça ithalatı yapılmıştır. (2013 yılında ithalatımız EUR ,-) a) Bir önceki yıl ile karşılaştırmalı olarak satış faaliyetlerimiz aşağıda özetlenmiştir. (Satış tutarları nettir. ) MALIN CİNSİ SATIŞ MİKTARLARI ORT. SATIŞ FİYATI SATIŞ TUTARI (TON) (TL/TON) (TL) % % HAM KRİSTAL SODYUM SÜLFAT YIKANMIŞ KRİSTAL SODYUM SÜLFAT İŞLENMİŞ HAFİF TİP SODYUM SÜLFAT RAFİNE SODYUM SÜLFAT RAFİNE SODYUM SÜLFAT (TİCARİ) ,17 82, ,60 270, ,82 312, HAM TUZ ,88 50, DÖKME TUZ (TİCARİ) RAFİNE TUZ (TİCARİ) , DİĞER SATIŞLAR (Buzçöz,hammadde vs) TOPLAM TUTAR Çardak Fabrika Rafine Sodyum Sülfat Yüklemesi Çardak Fabrika - Depolar Sayfa 15

16 b) Bir önceki dönem ile karşılaştırmalı olarak satışların maliyetleri aşağıda özetlenmiştir. MALIN CİNSİ HAM KRİSTAL SODYUM SÜLFAT YIKANMIŞ KRİSTAL SODYUM SÜLFAT İŞL. HAFİF TİP SODYUM SÜLFAT SATIŞ MİKTARLARI ORTALAMA MALİYET MALİYET TUTARI ( TON ) ( TL / TON ) ( TL ) % % ,89 55, RAFİNE SODYUM SÜLFAT ,59 184, RAFİNE SODYUM SÜLFAT (TİCARİ) ,29 297, HAM TUZ ,71 25, DÖKME TUZ (TİCARİ) RAFİNE TUZ (TİCARİ) , DİĞER SATIŞLAR (Buzçöz, hammadde vs.) TOPLAM TUTAR Gemiş Açık Saha Ham Kristal Sodyum Sülfat Toplama Gemiş Açık Saha Ham Kristal Sodyum Sülfat Toplama Sayfa 16

17 4. FİNANSAL DURUM: Hesap dönemi için öngörülen hedeflere ulaşılmış olup, geçmiş yıllarla karşılaştırmalı satış değerleri, kârlılık, borç/öz kaynak ilişkisi ile şirket faaliyetlerinin sonuçları, şirket sermayesinin karşılıksız kalıp kalmadığı, mali denge durumu ve kâr dağıtımına ilişkin bilgiler takip eden tablolarda gösterilmiştir. 4.1 GENEL KURUL'A SUNULACAK AYRINTILI BİLANÇO (Tutarlar TL olarak ifade edilmiştir) AKTİF (VARLIKLAR) V.U.K. hükümlerine göre düzenlenmiş Bağımsız denetimden Geçmemiş Geçmemiş DÖNEN VARLIKLAR , ,72 A. HAZIR DEĞERLER , ,57 1- KASA 8.114, ,76 2- ALINAN ÇEKLER 0,00 0,00 3- BANKALAR , ,81 4- VERİLEN ÇEKLER ( - ) 0,00 0,00 B. MENKUL KIYMETLER , ,46 1- KAMU KESİM TAHVİL SENET VE BONOLARI 0,00 0,00 2- DİĞER MENKUL KIYMETLER (YATIRIM FONLARI) , ,46 3- MENKUL KIYMETLER DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞ. (-) 0,00 0,00 C. TİCARİ ALACAKLAR , ,67 1- ALICILAR , ,97 2- ALACAK SENETLERİ , ,00 3- ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) , ,30 4- VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,00 5- DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 0,00 0,00 6- ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR , ,92 7- ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) , ,92 D. DİĞER ALACAKLAR 0, ,92 1- ORTAKLARDAN ALACAKLAR 0,00 0,00 2- İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR 0,00 0,00 3- PERSONELDEN ALACAKLAR 0, ,00 4- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 0, ,92 E. STOKLAR , ,10 1- İLK MADDE MALZEME , ,06 2- YARI MAMULLER , ,07 3- MAMULLER , ,12 4- TİCARİ MALLAR 0,00 0,00 5- DİĞER STOKLAR 0,00 0,00 6- VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI , ,85 F. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAK , ,69 1- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER , ,88 2- GELİR TAHAKKUKLARI , ,81 Sayfa 17

18 G. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ,91 109,31 1- DEVREDEN K.D.V. 0,00 0,00 2- DİĞER K.D.V. 0,00 0,00 3- İNDİRİLECEK K.D.V. 0,00 0,00 4- PEŞİN ÖDENEN VERGİLER ,80 0,00 5- PERSONEL AVANSLARI 0,00 0,00 6- VERİLEN İŞ AVANSLARI 0,00 0,00 7- SAYIM VE TESELLÜM EKSİKLİKLERİ 0,00 0,00 8- DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR 111,11 109,31 2. DURAN VARLIKLAR , ,74 A. TİCARİ ALACAKLAR , ,78 1- ALICILAR 0,00 0,00 2- ALACAK SENETLERİ 0,00 0,00 3- ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 4- VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR , ,78 B. MALİ DURAN VARLIKLAR 94,24 94,24 1- BAĞLI MENKUL DEĞERLER 94,24 94,24 2- DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 C. MADDİ DURAN VARLIKLAR , ,17 1- ARAZİ VE ARSALAR , ,00 2- YERALTI-YERÜSTÜ DÜZENLERİ , ,12 3- BİNALAR , ,21 4- TESİS, MAKİNA VE CİHAZLAR , ,00 5- TAŞITLAR , ,28 6- DEMİRBAŞLAR , ,68 7- DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 8- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) , ,12 9- YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 0,00 0, VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 0,00 0,00 D. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , ,55 1- HAKLAR , ,02 2- ÖZEL MALİYETLER , ,95 3- FİNANSAL KİRALAMA KONUSU KIYMETLER ,71 0,00 4- DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , ,75 5- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR ( - ) , ,17 E. GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAK. 0,00 0,00 1- GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 0,00 0,00 2- GELİR TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 F. DİĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 1- DİĞER K.D.V. 0,00 0,00 2- DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 Sayfa 18

19 4.1 GENEL KURUL'A SUNULACAK AYRINTILI BİLANÇO (Tutarlar TL olarak ifade edilmiştir) PASİF (KAYNAKLAR) V.U.K. hükümlerine göre düzenlenmiş Bağımsız denetimden Geçmemiş Geçmemiş KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , ,78 A. MALİ BORÇLAR , ,42 1- BANKA KREDİLERİ 0,00 0,00 2- FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR ,60 0,00 3- ERTELENMİŞ FİNANSAL KİR. BORÇ. MALİYETLERİ(-) ,08 0,00 4- UZUN VADELİ KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ 0,00 0,00 5- DİĞER MALİ BORÇLAR , ,42 B. TİCARİ BORÇLAR , ,02 1- SATICILAR , ,86 2- KREDİ KARTI BORÇLARI 3.039, ,16 3- ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,00 4- BORÇ SENETLERİ 0,00 0,00 5- BORÇ SENETLERİ REESKONTU ( - ) 0,00 0, DİĞER TİCARİ BORÇLAR 0,00 0,00 C. DİĞER BORÇLAR , ,84 1- ORTAKLARA BORÇLAR , ,35 2- İŞTİRAKLERE BORÇLAR 0,00 0,00 3- PERSONELE BORÇLAR , ,49 4- DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 0,00 0,00 D. ALINAN AVANSLAR ,37 9,04 1- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI ,37 9,04 E. ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER , ,03 1- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ,46 2- ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ , ,86 3- ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.574, ,71 F. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0, ,36 1- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YKM. KARŞ , ,16 2- DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDN. VERGİ VE DİĞ. YKM.(-) , ,80 3- KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 0,00 0,00 4- MALİYET GİDERLERİ KARŞILIĞI 0,00 0,00 5- DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 0,00 G. GELECEK AYLARA AİT GELİR VE GİDER TAHAKKUKLARI , ,07 1- GELECEK AYLARA AİT GELİRLER 0,00 0,00 2- GİDER TAHAKKUKLARI , ,07 Sayfa 19

20 H. DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 1- HESAPLANAN KDV 0,00 0,00 2- DİĞER K.D.V.(TECİL EDİLECEK K.D.V.) 0,00 0,00 3- SAYIM TESELLÜM FAZLALARI 0,00 0,00 2. UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , ,13 A. MALİ BORÇLAR ,42 0,00 1- BANKA KREDİLERİ 0,00 0,00 2- FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR ,15 0,00 3- ERTELENMİŞ FİNANSAL KİR. BORÇ. MALİYETLERİ(-) ,73 0,00 B. TİCARİ BORÇLAR 0,00 0,00 1- SATICILAR 0,00 0,00 2- ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,00 3- DİĞER TİCARİ BORÇLAR 0,00 0,00 C. ALINAN AVANSLAR 0,00 0,00 1- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 0,00 0,00 D. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI , ,13 1- DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (KDM TAZM.) , ,13 E. GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKK. 0,00 0,00 1- GELECEK YILLARA AİT GELİRLER 0,00 0,00 2- GİDER TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 3. ÖZ KAYNAKLAR , ,55 A. ÖDENMİŞ SERMAYE , ,99 1- SERMAYE , ,00 2- SERMAYE HESABI ENFLASYON DÜZELTME FARKL , ,99 B. SERMAYE YEDEKLERİ 4.885, ,07 1- HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ 4.885, ,07 2- MADDİ DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERL. ARTIŞI 0,00 0,00 3- İŞTİRAKLER YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI 0,00 0,00 4- DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ 0,00 0,00 C. KAR YEDEKLERİ , ,15 1- YASAL YEDEKLER (TTK 466/1) , ,15 2- STATÜ YEDEKLERİ (TTK 466/2) 0,00 0,00 3- OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 0,00 0,00 4- DİĞER KAR YEDEKLERİ 0,00 0,00 5- ÖZEL FONLAR 0,00 0,00 D. GEÇMİŞ YIL KARLARI , ,77 E. GEÇMİŞ YIL ZARARLARI (-) 0,00 0,00 F. DÖNEM KARI - ZARARI , ,57 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI , ,46 Sayfa 20

21 4.2 GENEL KURUL'A SUNULACAK AYRINTILI GELİR TABLOSU (Tutarlar TL olarak ifade edilmiştir) V.U.K. hükümlerine göre düzenlenmiş Bağımsız denetimden Geçmemiş Geçmemiş A- BRÜT SATIŞLAR , , Yurtiçi Satışlar , , Yurtdışı Satışlar 0, , Diğer Gelirler 121,33 0,00 B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) , , Satıştan İadeler (-) , , Satış Iskontoları (-) , , Diğer İndirimler (-) , ,28 C- NET SATIŞLAR , ,70 D- SATIŞLARIN MALİYETİ , , Satılan Mamuller Maliyeti (-) , , Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) , , Satılan Hizmet Maliyeti (-) 0,00 0, Diğer Satışların Maliyeti (-) 0,00 0,00 BRÜT SATIŞ KARI , ,74 E- FAALİYET GİDERLERİ (-) , , Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0, , Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) , , Genel Yönetim Giderleri (-) , ,28 FAALİYET KARI , ,65 F- DİĞER FAALY. OLAĞAN GEL. VE KARLAR , , İştiraklerden Temettü Gelirleri 0,00 0, Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 0,00 0, Faiz Gelirleri , , Komisyon Gelirleri 0,00 0, Konusu Kalmayan Karşılıklar 2.072, , Menkul Kıymet Satış Karları , , Kambiyo ve Borsa Değer Artış Kârları , , Reeskont Faiz Gelirleri 8.793, , Enflasyon düzeltmesi kârları 0,00 0, Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar , ,33 G- DİĞER FAALY. OLAĞ. GİD. VE ZARARLAR (-) , , Komisyon Giderleri 0,00 0, Karşılık Giderleri 0,00 270, Kambiyo ve Borsa Değer Azalış Zararları , , Reeskont Faiz Giderleri 2.496, , Enflasyon düzeltmesi zararları 0,00 0, Diğer Olağan Gider ve Zararlar 0, ,29 H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 0,00 0, Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0,00 0, Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0,00 0,00 OLAĞAN KAR , ,42 I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR , , Önceki Dönem Gelir ve Karlar 270, , Olağandışı Hasar Gelirleri 3.853, , Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar , ,64 J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) , , Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-) , , Önceki Dönem Gider ve Zararlar (-) 88, , Ödenen Tazminat ve Zararlar (-) 0,00 0, Olağandışı Hasar Giderleri 7.448, , Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) , ,66 DÖNEM KARI , ,73 - Ödenecek Vergi ve Yasal Yükümlülükler ( - ) , ,16 NET DÖNEM KARI-ZARARI , ,57 Sayfa 21

22 4.3 FAALİYET DÖNEMİNE İLİŞKİN TEMEL RASYOLAR Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenen ve önceki sayfalarda gösterilen bilânço ve gelir tablosundan yararlanmak suretiyle başlıca oransal ilişkiler, bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak aşağıda belirtilmiştir. 1- LİKİDİTE ORANLARI a) Cari oran 11,16 11,39 b) Likidite oranı 9,63 9,75 c) Nakit oranı 9,07 5,75 2- FAALİYET ORANLARI a) Aktif devir hızı 0,61 0,76 b) Alacak devir hızı 4,62 4,27 c) Alacakların Tahsil Süresi (gün) 79,04 85,48 d) Stok devir hızı 13,87 17,48 3- FİNANSAL YAPI ORANLARI a) Toplam Borç / Özsermaye 0,26 0,24 b) Kısa vd. borçlar / Aktif toplamı 0,05 0,05 c) Uzun vd. borçlar / Aktif toplamı 0,16 0,14 d) M.D. Varlıklar / Özsermaye+ Uzun vd. borçlar 0,46 0,49 4- KARLILIK ORANLARI a) Net dönem karı /Aktif toplamı 0,04 0,05 b) Net dönem karı / Öz sermaye 0,05 0,06 c) Brüt Kar Marjı 0,36 0,29 d) Ödenen vergi / dönem karı 0,22 0,27 5- MALİ YÜKÜMLÜLÜKLERİ KARŞILAMA ORANLARI a) Mali yükümlülükleri karşılama oranı - - b) Borç karşılama oranı PAY BAŞINA BİLGİLER a) Pay sayısı b) Pay başına net satışlar 0,03 0,03 c) Pay başına net kar (TL) 0, ,00203 d) Payın defter değeri (TL) 0, , BÜYÜME ORANLARI a) Esas faaliyet kârında -1,94 % -6,83 % b) Net kârda -17,26 % -20,57 % Sayfa 22

23 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Para birimi Türk Lirası (TL)) Varlıklar Cari dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar -İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar -Diğer maddi olmayan duran varlıklar Ertelenen vergi varlıkları Toplam varlıklar Sayfa 23

24 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Para birimi Türk Lirası (TL)) Yükümlülükler Dipnot referanslar Cari dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli finansal borçlanmalar Uzun vadeli finansal borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar -İlişkili taraflara ticari borçlar 7, İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Diğer borçlar -İlişkili taraflara diğer borçlar 8, Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem kârı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar - - Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli finansal borçlanmalar Uzun vadeli karşılıklar -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları 19 ( ) ( ) Geçmiş yıllar kârları Dönem net kârı Toplam kaynaklar Sayfa 24

25 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Para birimi Türk Lirası (TL)) Cari dönem Geçmiş dönem Dipnot referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Hâsılat Satışların maliyeti (-) 20 ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) 21 ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 21 ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 21 - (34.000) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 23 (44.618) ( ) Esas faaliyet (zararı)/karı (27.078) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler - - Finansman gelir ve gideri öncesi faaliyet (zararı)/karı (5.907) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 25 ( ) ( ) Vergi öncesi kar Vergiler - Dönem vergi gideri 26 ( ) ( ) - Ertelenmiş vergi geliri Dönem karı Diğer kapsamlı gelir/(gider) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları 19 ( ) ( ) Vergi geliri Diğer kapsamlı gider (90.526) ( ) Toplam kapsamlı gelir Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kar (TL) 27 0,0009 0,0024 Sayfa 25

26 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Para birimi Türk Lirası (TL)) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Geçmiş Yıllar Kârları Birikmiş kârlar Net Dönem Kârı Toplam Özkaynaklar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle (önceden raporlanan) Muhasebe politikalarındaki değişiklikler (Not 2.2) ( ) Aralık 2012 tarihi itibariyle (yeniden düzenlenmiş) ( ) Temettü ödemesi ( ) ( ) Transferler ( ) - Net dönem karı Diğer kapsamlı gider ( ) - - ( ) Toplam kapsamlı gelir /(gider) ( ) Aralık 2013 itibariyle ( ) Ocak 2014 itibariyle ( ) Temettü ödemesi ( ) ( ) Transferler ( ) - Net dönem karı Diğer kapsamlı gider (90.526) - - (90.526) Toplam kapsamlı gelir /(gider) (90.526) Aralık 2014 itibariyle ( ) Sayfa 26

27 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Para birimi Türk Lirası (TL)) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot referansları 1 Ocak 31 Aralık Ocak 31 Aralık 2013 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Vergi öncesi kar Vergi öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan/ (Faaliyetlerinde Kullanılan) net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Şüpheli alacak karşılığı/(karşılığın iptali) 7 (270) 270 Kıdem tazminatı karşılığı 16, Maddi duran varlık satış karı 24 (21.171) (95.650) Kullanılmamış izin karşılığı/(karşılığın iptali) 16 (3.129) Stok değer düşüklüğü karşılığı Faiz gideri Mevduat ve menkul kıymet faiz geliri 25 ( ) ( ) Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net kar Varlık ve kaynaklardaki değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklar ( ) Stoklar Diğer alacaklardaki değişim Uzun vadeli alacaklar (37.910) (73.204) Diğer dönen varlıklar Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim ( ) Ticari ve ilişkili taraflara borçlar ( ) Ertelenmiş gelirlerdeki değişim (3.555) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar ve diğer yükümlülükler (28.627) ( ) Diğer borçlardaki değişim (24.324) (32.623) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Ödenen vergiler 26 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı 16 ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki artış/(geri ödeme), net (4.948) Ödenen faiz (60.629) - Temettü ödemesi 19 ( ) ( ) Finansal faaliyetlerinden kullanılan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi (27)

28 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR: (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Sodaş Sodyum Sanayii A.Ş. ( Şirket ), 1974 yılında Denizli İli Çardak İlçesinin müteşebbis ortakları tarafından kurulmuştur. Şirket in ana sözleşmesinde ifade edildiği şekliyle, fiili faaliyet konusu; maden sahaları işletilmesi ve üretimi, her nevi kimyasal maddeler üretimi ve satışıdır. Halka açıklık oranı %100 olan (2013: %100) şirket hisselerinin %98,59 u MKK nezdinde kayden izlenmektedir. Şirket %98,59 un içindeki %12,96 lık kısım hisselerinin BİST serbest işlem platformunda satmak kaydıyla hisselerini aracı kurumlara devretmiştir, kalan %85,63 halen MKK da kayıt altında ama ortakların iradesi dâhilinde satılma prosedürünü tamamlamamıştır. Şirket in 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerindeki %10 dan büyük paya sahip hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Pay Pay Pay Pay Hissedarlar: Oranı Oranı (%) Tutarı (TL) (%) Tutarı (TL) Arkın Kora 12, , Diğer 87, , Ödenmiş sermaye 100, , Şirket in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle personel sayısı 123 dir (31 Aralık ). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: 1476 Sokak No:2, Aksoy Residence, Kat 13/A Daire 42 PK:35220 Alsancak İzmir. Finansal tabloların onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Şubat 2015 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Şirket in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. (28)

29 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Şirket in 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: (i) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesabında gösterilen TL tutarındaki izin karşılığı, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar hesabına sınıflandırılmıştır. (ii) Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesap grubu içerisinde gösterilen TL tutarındaki mevduat faiz geirleri, TL tutarındaki menkul kıymet faiz geliri ve TL tutarındaki nakit ve nakit benzerleri kur farkı gelirleri finansman gelirleri hesabı içerisine sınıflandırılmıştır. 2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Sayfa 29

30 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. Sayfa 30

31 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS/TFRS lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014 de Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Sayfa 31

32 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Sayfa 32

33 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (UMS 27 de Değişiklik) Ağustos 2014 te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: Maliyet değeriyle UFRS 9 (veya UMS 39) a göre veya Özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. Sayfa 33

34 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir veya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi UMSK, Eylül 2014 te UFRS lerdeki yıllık iyileştirmelerini, UFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik - UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7 ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği - UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu - UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler UMSK, Eylül 2014 te, UFRS 10 ve UMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir veya değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS 10 ve UMS 28 de Değişiklik) UMSK, Aralık 2014 te, UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. Sayfa 34

35 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 1: Açıklama İnisiyatifi (UMS 1 de Değişiklik) UMSK, Aralık 2014 te, UMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Satış gelirleri Satış gelirleri Gelirler, mallar üzerindeki yönetim etkinliğinin sona ermesi, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket tarafından alınmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Faiz gelirleri Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stok maliyeti hesaplama sistemi safha maliyeti olup, Şirket stoklarını ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar, kullanılmaya hazır olduğu durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Amortisman, aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Maddi duran varlıklar için tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir: YIL Yeraltı ve yerüstü düzenleri 5 50 Binalar Makine, tesis ve cihazlar 3 25 Motorlu taşıtlar 2 30 Döşeme ve demirbaşlar 4 30 Sayfa 35

36 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlık elden çıkarılmalarıyla oluşan gelir ve zararlar, düzeltilmiş maddi duran varlık tutarları üzerinden hesaplanarak gelir/gider hesaplarına yansıtılmıştır. Maddi duran varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım, varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır ve iktisap edildikleri tarihten sonra 3 ile 10 yıl arasındaki tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. Kiralama işlemleri Şirket - kiracı olarak Finansal kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantajları veya teşvikleri düşüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihteki indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Faaliyet kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. Sayfa 36

37 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Finansal varlıklar Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Varlıklar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı yapılmak suretiyle işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar: Kısa vadeli fiyat dalgalanmalardan kazanç elde etmek için edinilmiş; yönetim tarafından kısa vadede kar elde etme amacıyla oluşturulmuş bir portföyün parçası olan, ilk muhasebeleştirme sırasında işletme tarafından alım satım amacıyla elde tutulan şeklinde gösterilmiş finansal varlıklardır. Şirket in cari dönem itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar: Şirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Şirket in cari dönem itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve vade sonuna kadar elde tutulacaklar haricinde kalan finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır ve bilanço tarihindeki rayiç değerleri ile değerlendirilirler. Alım-satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar dönem kar zararına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar ise, satışa ya da sürekli değer düşüklüğüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında muhasebeleştirilir ve satışta ya da değer düşüklüğünde daha önce özkaynaklar içinde oluşan kümülatif kar zarar dönem kar zararına intikal ettirilir. Aktif bir piyasada oluşmuş piyasa fiyatı olmayan ve diğer değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolarda endekslenmiş maliyet değerleri ile gösterilir. Şirket in cari dönem itibarıyla satılmaya hazır finansal varlığı yatırım fonlarından oluşmaktadır. Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL ye çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem kar/zararına yansıtılmıştır. Sayfa 37

38 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Hisse başına kazanç Kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmaktadır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. İlişkili taraflar a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi. aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin; (i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda. (ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda. (iii) Şirket veya Şirket in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. Sayfa 38

39 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve Şirket in aynı grubun üyesi olması halinde. (ii) İşletmenin diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. (v) İşletmenin Şirket in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde Şirket in kendisinin böyle bir planının olması halinde sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Şirket, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde yürütmektedir. Şirket, gelirlerini Türkiye de elde ettiği için ek coğrafi faaliyet bölüm bilgisinin gerekli olmadığı düşünülmüştür. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Çalışanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları a) Tanımlanan fayda planı: Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Şirket, finansal tablolardaki kıdem tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Şirket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihi itibariyle iskonto edilmiş değerini kayıtlara almıştır (Dipnot 16). Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Sayfa 39

40 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) b) Tanımlanan katkı planları: Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Nakit akış tablosu Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket in esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü Doğrudan bir borçluya mal tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Ticari borçlar Ticari borçlar finansal tablolara alındıkları tarihte makul değerleri ile müteakip dönemde ise indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden kaydedilir. Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansal maliyet olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansal maliyet oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmakta olup Şirket in, raporlanan dönemler içerisinde herhangi bir özellikli varlığı bulunmamaktadır. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir. Sayfa 40

41 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Aşırı risk yoğunlaşması Yoğunlaşma, birden fazla karşı tarafın benzer iş faaliyetleriyle veya aynı coğrafi bölgede faaliyetlerle iştigal etmesi veya ekonomik, siyasi ve diğer koşullardaki değişmeler nedeniyle sözleşme yükümlülüklerini karşılama becerilerini etkileyecek benzer ekonomik özelliklere sahip olmaları sonucunda ortaya çıkmaktadır. Yoğunlaşma, Şirket performansının belirli bir sektörü etkileyen gelişmelere karşı göreceli duyarlılığını ifade etmektedir. Aşırı risk yoğunlaşmasını önlemek için, çeşitlendirilmiş bir portföyün sürdürülmesine odaklanmaya yönelik belirgin şartlar içermektedir. Tanımlanan kredi (alacak) riski yoğunlaşmaları bu doğrultuda kontrol edilmekte ve yönetilmektedir. Hem ilişki hem de sektör seviyelerinde risk yoğunlaşmasını yönetmek için grup, seçici riskten korunma işlemleri kullanılmaktadır. 2.5 Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir: a) Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. b) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. c) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. d) Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Yönetim tarafından belirlenen faydalı ömürler muhasebe politikaları bölümünde açıklanmıştır. 3. Bölümlere Göre Raporlama Yoktur (2013 Yoktur). Sayfa 41

42 4. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit Bankalar - TL Vadeli Mevduat TL Vadesiz Mevduat Yabancı Para Vadeli Mevduat Yabancı Para Vadesiz Mevduat B Tipi Yatırım Fonları Eksi: Faiz Tahakkuku (18.653) (8.383) Nakit Akım Tablosuna Baz Olan Nakit Ve Nakit Benzerleri Toplamı Aralık 2014 tarihi itibariyle TL vadeli mevduatın vadesi 1 aydan az olup (2013: 1 aydan az) etkin faiz oranı yıllık ortalama % 10,09 dir (2013: yıllık %9,05). 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yabancı para vadeli mevduatın vadesi 1 aydan az olup (2013: 1 aydan az) etkin faiz oranı yıllık ortalama % 1,94 tür. (2013 %2,43). Yabancı para mevduatın döviz detayı Dipnot 30 da açıklanmıştır. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. 5. Finansal Yatırımlar Uzun vadeli finansal yatırımlar Ortaklık Kayıtlı Ortaklık Kayıtlı Payı(%) Değeri Payı (%) Değeri İzmir Teknopark Tic. A.Ş. 0, , Sayfa 42

43 6. Finansal Borçlar Kısa Vadeli Krediler (*) Uzun Vadeli Finansal Kiralama Borçların Kısa Vadeye Düşen Kısmı Kısa Vadeli Finansal Borçlar Uzun Vadeli Finansal Kiralama Borçları Toplam Finansal Borçlar Toplam Finansal Borçlar (*) Sıfır faizli kısa dönem kredilerden oluşmaktadır. Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar: Ağırlıklı Ortalama Yıllık Etkin Faiz Oranı (%) Tutar Ağırlıklı Ortalama Yıllık Etkin Faiz Oranı (%) Tutar TL cinsinden banka kredileri (*) Uzun Vadeli Finansal Borçlanmaların Kısa Vadeye Düşen Kısmı: TL Cinsinden Finansal Kiralama Borçları 13, Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar: TL Cinsinden Finansal Kiralama Borçları 13, (*) Sıfır faizli kısa dönem kredilerden oluşmaktadır Aralık 2014 tarihi itibariyle uzun vadeli finansal kiralama borçlarının anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Sayfa 43

44 7. Ticari alacak ve borçlar a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Vadeli Çekler ve Alacak Senetleri Müşteri Cari Hesapları Şüpheli Ticari Alacaklar Eksi: Şüpheli Alacak Karşılığı ( ) ( ) Aralık 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden olan ticari alacaklar için yıllık %10,5 (31 Aralık 2013: yıllık %9,65) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 28 gündür ( gün). 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket in alacaklarının TL si tek müşterisinden olan ticari alacaklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2013 itibariyle alacakların TL si tek bir müşterisinden olan alacaktır). Ayrıca Şirket, 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren yılara ait satış gelirlerinin sırasıyla yaklaşık % 7 si yine bu müşterisine yaptığı satışlardan elde etmiştir (31 Aralık 2013: %62). 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ticari alacaklarının vadeleri aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen alacaklar (*) Gün Vadeli Gün Vadeli Gün Vadeli Gün ve Üzeri (*) Şirket yönetimi geçmiş tecrübeleri ve ilgili müşteriler ile olan ilişkileri nedeniyle vadesi geçmiş alacakların tahsilât riskinin bulunmadığını düşünmektedir. Vadesi geçen ticari alacakların yaşlandırması ve kredi riski analizi Dipnot 29 da detaylı olarak açıklanmıştır. Şüpheli alacak karşılığında 2014 ve 2013 yıllarında gerçekleşen şüpheli alacak hareketi aşağıdaki gibidir Ocak Cari yıl içerisinde eklenen Cari yıl içerisinde tahsil edilen (270) - 31 Aralık Şirket ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer bulunmadığını düşünmektedir. Sayfa 44

45 7. Ticari alacak ve borçlar (devamı) b) Ticari borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 28) İlişkili Olmayan Ticari Borçlar Aralık 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari borçları için yıllık %10,5 (2013: yıllık % 9,65) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 36 gündür (2013: 41 gün). 8. Diğer alacaklar ve borçlar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar (*) Toplam (*) Verilen depozito ve teminatların önemli bir kısmı Maden İşleri Genel Müdürlüğü ne ve TEDAŞ a verilen depozito ve teminatlardan oluşmaktadır. İlişkili taraflara diğer borçlar Ortaklara Borçlar (*) Toplam (*) Geçmiş yıllarda yapılan ve henüz ödenmemiş ortaklara kar payı borçlarından oluşmaktadır. Sayfa 45

46 9. Stoklar Hammadde ve Malzemeler Yarı Mamuller Mamuller Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle dönem içerisinde gerçekleşen stok değer düşüklüğü aşağıda belirtildiği gibidir Ocak İtibariyle Cari Dönem Ayrılan Karşılık Aralık itibariyle Sayfa 46