KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları 0

2 İÇİNDEKİLER BİLANÇOLAR.....I GELİR TABLOLARI...II ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI..III NAKİT AKIM TABLOLARI.....IV FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR Not- 1 : Şirket in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu... 2 Not- 2 : Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar... 3 Not- 3 : İşletme Birleşmeleri...22 Not- 4 : İş Ortaklıkları...22 Not- 5 : Bölümlere Göre Raporlama...22 Not- 6 : Nakit Ve Nakit Benzerleri...23 Not- 7 : Finansal Yatırımlar...23 Not- 8 : Finansal Borçlar...23 Not- 9 : Diğer Finansal Yükümlülükler...24 Not-10 : Ticari Alacaklar Ve Ticari Borçlar...24 Not-11 : Diğer Alacak Ve Borçlar...26 Not-12 : Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak Ve Borçlar...27 Not-13 : Stoklar...27 Not-14 : Canlı Varlıklar...28 Not-15 : Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar...28 Not-16 : Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Varlıklar...28 Not-17 : Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller...28 Not-18 : Maddi Duran Varlıklar...29 Not-19 : Maddi Olmayan Duran Varlıklar...31 Not-20 : Şerefiye...32 Not-21 : Devlet Teşvik Ve Yardımları...32 Not-22 : Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler...33 Not-23 : Taahhütler...34 Not-24 : Çalışanlara Sağlanan Faydalar...35 Not-25 : Emeklilik Planları...36 Not-26 : Diğer Varlık Ve Yükümlülükler...36 Not-27 : Özkaynaklar...37 Not-28 : Satışlar Ve Satışların Maliyeti...38 Not-29 : Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri...39 Not-30 : Niteliklerine Göre Giderler...39 Not-31 : Diğer Faaliyetlerden Gelir/Giderler...39 Not-32 : Finansal Gelirler...40 Not-33 : Finansal Giderler...40 Not-34 : Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler...40 Not-35 : Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri...40 Not-36 : Hisse Başına Kazanç...43 Not-37 : İlişkili Taraf Açıklamaları...44 Not-38 : Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi...44 Not-39 : Finansal Araçlar...51 Not-40 : Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:...52 Not-41 : Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar

3 Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.Ş ve Bağlı Ortaklıkları 30 Eylül 2011 Tarihi İtibariyle Konsolide Bilanço (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Dipnot Geçmemiş Geçmiş VARLIKLAR Referansları 30 Eylül Aralık 2010 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflar Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Borçlar Borç Karşılıkları - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Özel Fonlar Geçmiş Yıllar Kar/Zararları ( ) Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. I

4 Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.ġ ve Bağlı Ortaklıkları 30 Eylül 2011 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Gelir Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Dipnot Referansları 01 Ocak Eylül Ocak Eylül Temmuz Eylül Temmuz Eylül 2010 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR/(ZARAR) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI/(ZARARI) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/(ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) 35 ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 35 ( ) ( ) ( ) (75.017) - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 35 (20.057) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Azınlık Payları 27 (79.786) (51.456) (4.034) (13.516) Ana Ortaklık Payları Sürdürülen faaliyetlerden hisse baģına kazanç 0,11 0,47 0,02 0,06 Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiģ hisse baģına kazanç 0,24 0,53 0,10 0,07 KATMERCĠLER ARAÇ ÜSTÜ EKĠPMAN VE SANAYĠ VE TĠC. A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KAPSAMLI KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Diğer Kapsamlı Gelir: Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri) DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. II

5 Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.Ve Tic.A.Ş. Ve Bağlı Ortaklıklarına Ait 30 Eylül 2011 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tüm Tutarlar,Türk Lirası (''TL'')olarak gösterilmiştir) Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler Özel Fonlar Geçmiş Yıllar Kar/Zararı Net Dönem Karı veya Zararı Ana Ortaklık Özkaynak Toplamı Azınlık Payları Toplam Özkaynaklar 01 Ocak 2010 itibariyle bakiye Sermaye Artırımı Yasal yedekler Olağanüstü yedekler MDV Değerlemesi nedeni ile düzeltmeler Ums Kaynaklı Düzeltme Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer Net Dönem Karı Azınlık Payı Eylül 2010 itibariyle bakiye Ocak 2011 itibariyle bakiye Sermaye Artırımı Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Halka Arz Yoluyla Sermaye Artışı MDV Değerlemesi nedeni ile düzeltmeler Özel Fonlar Ums Kaynaklı Düzeltme Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transfer Net Dönem Karı Azınlık Payı Karı/Zarı Eylül 2011 itibariyle bakiye Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. III

6 Katmerciler Araç Üstü Ekipman San Ve Tic. A.Ş. Ve Bağlı Ortaklıkları 30 Eylül 2011 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit AkışTabloları Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Geçmemiş Geçmemiş Dipnotlar 30.Eylül Eylül.2010 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit: Dönem Net Karı İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 18, Duran varlık satış (kârı)/zararı (7.239) Kıdem tazminatı karşılığındaki artış Faiz geliri (-) 32 ( ) ( ) Faiz gideri Ertelenmiş Vergi Kur farkı geliri ( ) ( ) Kur farkı gideri Şüpheli alacak karşılıkları Garanti gider karşılığı İzin Ücreti Karşılığı İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışı : Kısa vadeli ticari alacaklardaki azalış/(artış) 10 ( ) Stoklardaki azalış/(artış) 13 ( ) ( ) Diğer kısa vadeli alacaklardaki azalış/(artış) 11 ( ) ( ) Diğer dönen varlıklardaki azalış/(artış) 26 ( ) ( ) Kısa vadeli ticari borçlardaki (azalış)/artış ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) Finansal kiralama borçlarındaki (azalış)/artış (22.628) (11.056) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/(artış) ( ) Kısa vadeli borç karşılıklarındaki (azalış)/artış Diğer kısa vadeli borçlarındaki (azalış)/artış 11 (28.486) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış Vergi karşılığındaki (azalış)/artış ( ) Ödenen vergi ( ) ( ) Diğer uzun vadeli yükümlülükler (azalış)/artış - - Ödenen kıdem tazminatı 24 ( ) (88.358) işletme faaliyetlerinden kullanılan nakit akışı : ( ) ( ) Yatırım faaliyetleri Tahsil edilen faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 18 ( ) ( ) Satılan maddi duran varlıkların hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit-net ( ) ( ) Finansman faaliyetleri Sermaye artışı - - Hisse senedi ihraç primleri - - Uzun ve kısa vadeli kredi kullanımı Uz/ Ks Vd Banka kredilerinin ödenmesi ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit-net Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/ azalış ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. IV

7 NOT- 1 : ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ana Ortaklık) ve iki bağlı ortaklığı ile birlikte Katmerciler grubunu oluşturmaktadır. Şirket 1985 yılında İsmail Katmerci tarafından kurulmuştur. Şirket in faaliyet konusu her türlü araç üstü ekipman üretimidir. İsmail Katmerci, bilanço tarihi itibarıyla Şirket te %58,11 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket in ortaklık yapısı Dipnot 27 de sunulmuştur. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur: Atatürk Organize Sanayi Bölgesi Sokak No:10 Çiğli/İZMİR Tel: (6 hat) Fax: Grubun personel sayısı tarihi itibarıyla 56 idari 244 mavi yakalı olmak üzere toplam 300 kişidir. ( kişi) Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler: Grubun Ortaklık Payı ( %) Bağlı Ortaklıklar Faaliyet Konusu 30 Eylül Aralık 2010 Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş Boyama İşçiliği 93,33 93,33 Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. ve Tic.A.Ş Kaynak İşçiliği 95,67 89,00 Kat Araç Üstü Ekipman Pazarlama ve Dış Ticaret Ltd.Şti. Pazarlama - 90, tarih, 2011/07 sayılı Yönetim Kurulu toplantısında; Şirket in bağlı ortaklığı olan Kat Araç Üstü Ekipman Pazarlama ve Dış Ticaret Ltd. Şti. nin sermayesinin %90 ına karşılık gelen 25,00 TL. Nominal bedelli Adet TL.'lik hisselerin tamamının TL. bedel üzerinden nakden ve peşin olarak satılmasına karar verilmiş ve devir işlemi aynı tarihte gerçekleştirilmiştir. Hisse devri sonucunda şirketimizin Kat Araç Üstü Ekipman Pazarlama ve Dış Ticaret Ltd. Şti. sermayesinde payı kalmamıştır. 2

8 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Onaylanması : İlişik Finansal Tablolar Tarihinde şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre şirket finansal tabloları ortaklar genel kurulunda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden şirket genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları Şirket ve bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Mevzuatı nca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) Seri XI No:29 Sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Seri XI No:29 Sayılı Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Bilanço tarihi itibariyle Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayınlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı ilişikteki finansal tablolar SPK Seri XI No:29 Sayılı Tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartları, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), Vergi Mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarını esas almaktadır. SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide Finansal Tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 3

9 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları (Devamı) İlişikteki konsolide finansal tablolar UMS/UFRS ye göre hazırlanmıştır ve sermaye piyasası muhasebe defterinde yer a lan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir. Kullanılan Para Birimi Şirket in Finansal Tabloları fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 mart 2005 tarih ve 11/367 Sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlarına (UFRS uygulamalarını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayınlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, şirketin ve konsolidasyona dâhil edilen bağlı ortaklıkların önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu ile, 1 ocak 30 Eylül 2011 ara hesap dönemine ait nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablolarını ise 1 Ocak 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait ilgili dönem konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Grup önceki dönem ticari alacaklar ve ticari borçlar kalemlerinde sınıflandırılan alınan ve verilen avanslarını yeniden gözden geçirmiş, diğer dönen varlıklara TL borç, diğer kısa vadeli yükümlülüklere TL. alacak, kısa vadeli diğer alacaklara TL. borç sınıflaması yapmıştır. İlgili sınıflamalar neticesinde Dipnot-10, Dipnot-11, Dipnot-26 ve Dipnot-38 de gerekli düzenlemeler yapılmıştır. 4

10 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar Konsolidasyon ana ortaklık olan Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıkların sermaye payları Dipnot 1 de gösterilmiştir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: Tam Konsolidasyon Yöntemi Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz kaynakları dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir. Ana Ortaklığın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklıktaki Finansal Yatırımlar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın gerçeğe uygun değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki öz kaynağında temsil ettiği değerden mahsup edilir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide finansal durum tablosunun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir; kayıtlı değer aleyhine oluşan fark ise negatif şerefiye olarak kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dâhil bütün öz kaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda Ana Ortaklığın öz kaynaklardaki payından ayrı olarak öz kaynaklar içerisinde ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda Azınlık Payları adıyla gösterilir. 5

11 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları (Devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı) Tam Konsolidasyon Yöntemi (Devamı) Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkların birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, finansal yatırımlar, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve diğer aktifler dâhildir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup; tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli muhasebe politikası değişiklikleri ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem cari dönemde, hem de ileriye yönelik uygulanır. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler 2011 yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar: 30 Eylül 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39'un 41 no'lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. 6

12 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) 2011 Yılında Yürürlüğe Giren Standartlar ve Yorumlar (Devamı) UFRYK 14 Asgari Fonlama Koşulları (Değişiklik) Bu değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik) Bu değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik) Yapılan değişiklik ile yeni bir ilişkili taraf tanımı yapıldı ve hangi durumda kişilerin ve kilit yöneticilerin ilişkili taraflarla ilişkileri etkileyebilecekleri hususuna açıklık getirilmiştir. Ayrıca, devlet ile ve devlet kontrolü altındaki, devletin müştereken kontrol ettiği veya önemli etkisi olan şirketlerle yapılan işlemlere ilişkili taraf açıklama yükümlülüklerinden muafiyet getirilmiştir. Mayıs 2010 da UMSK, Tutarsızlıkları Gidermek Ve İfadeleri Netleştirmek Amacıyla Üçüncü Çerçeve Düzenlemesini Yayınlamıştır. Değişiklikler İçin Çeşitli Yürürlük Tarihleri Belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 Tarihi İtibariyle Geçerli Olan Değişiklikler Aşağıdaki Gibidir: UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3'ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi. 7

13 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir (Devamı) UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileştirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İş Ortaklıkları ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010'da UFRS 9'a yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün kredi riskine ilişkin olan gerçeğe uygun değer değişimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Grup, standardın finansal durumu ve 8

14 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16'daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar (Değişiklik), Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. 9

15 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar'da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13'un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10'un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27'de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11'un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28'de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. 10

16 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri; eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. (Dipnot-6) Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle, dövizli bakiyeler raporlama dönemi sonundaki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları; TL ve dövizli bakiyeler olmak üzere vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Döviz tevdiat hesapları raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Alınan çeklerin vadesi raporlama dönemini aşanlar Alacak senetleri içinde gösterilmiş olup, raporlama döneminde geçerli olan Devlet İç Borçlanma Senetleri faiz oranı üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur. 11

17 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gerçeğe Uygun Değer Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerleriyle uygun olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasanın kayıtlı değerlerinin ve alınan çek-senetlerin; bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle aynı olduğu varsayılmaktadır. Ticari Alacaklar ve Şüpheli Alacak Karşılığı Grubun esas faaliyetleri çerçevesindeki ticari mal veya hizmet satışları karşılığında müşterilerden olan alacaklarını ifade etmektedir. Grubun ticari alacakları ve diğer alacakları ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta olan ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşülmüş net değerleri ile taşınmaktadırlar. Ticari alacaklar kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Devlet İç Borçlanma Senedi faiz oranları kullanılarak indirgenmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli alacaklar orijinal etkin faiz oranının önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak kayda alınmaktadır. Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklar ve borçlarda sınıflandırılarak raporlanmıştır. Şüpheli alacak karşılığı, ticari alacağın tahsilinin mümkün olmadığı durumlar belirdiği anda ayrılmaktadır ve gider olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Karşılık, alacağın kayıtlı değeri ile teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutar olan tahsili mümkün olan tutar arasındaki farktır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dahil borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısı ile azalırsa söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacaklar karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerlerine eş değer olduğu varsayılmaktadır. 12

18 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) İlişkili Taraflar Finansal tabloların amacı doğrultusunda; ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya üzerinde önemli etkileri olan şirketler ilişkili taraf olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Grubun faaliyet konusu ile ilgili ilişkili taraflarla yapılan işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. (Dipnot-37) Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar olarak önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Gerçeğe Uygun Değer Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp raporlama dönemi sonunda tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri ile gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir. Stoklar Stoklar; net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut duruma ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Şirket stoklarını FIFO yöntemine göre değerlemektedir. Net gerçekleşebilir değer; olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır. (Dipnot-13) Diğer Alacaklar ve Borçlar Ticari alacak ve borçlar sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemde gösterilir. Verilen depozito ve teminatlar, vergi dairelerinden olan alacaklar ve ödenecek vergiler, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, gibi kalemler bu grupta raporlanmıştır. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar burada gösterilmiştir. (Dipnot-11) 13

19 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Diğer Varlık ve Yükümlülükler Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen gelecek dönem gider ve gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV ve diğer çeşitli dönen / duran varlıklar gibi hesaplar bu kalemde raporlanmıştır. (Dipnot-26) Gelecek aylara ait ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları, ve diğer çeşitli borç ve yükümlülükler burada sınıflandırılarak raporlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar ve Şerefiye Grup un tüm finansal tablolarda konsolide edilen ve müşterek yönetime tabi olan bağlı ortaklıkları Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. ve Tic. A.Ş. dir. Gelir tablosu şirketin bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtır. Şirketin bağlı ortaklıklarındaki yatırımı, satın almada meydana gelen şerefiye hariç tutarıyla gösterilir. Şirketin bağlı ortaklıkları ile arasındaki bakiyeler ve işlemler şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Konsolide gelir tablosu, şirketin bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde satın alınan şirketin finansal tablolarında yer almayan varlıklar ( taşınabilir finansal zararlar vs. ) maddi olmayan varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları ise tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. Şerefiyenin kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda sürekli değer kaybı göz önünde bulundurularak düzeltmeye tabi tutulur. Değişim tarihinde iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde şirketin payının iktisap maliyetini aşan kısmı negatif şerefiye olarak finansal tablolara yansıtılır. Negatif şerefiyenin gelecekte beklenen zararlar ve gider ile ilgili olması ve bu hususun elde edenin iktisap planında belirlenmesi ve güvenilir bir şekilde hesaplanabilmesi ve iktisap tarihinde tanımlanabilir borçları temsil etmediği durumlarda beklenen zarar ve giderlerin finansal tablolara alındığı dönemde negatif şerefiyenin ilgili kısmı gelir tablosuna gelir olarak alınır. 14

20 NOT- 2 : FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi Grup ilk muhasebeleştirme işleminin ardından gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür. ( Dipnot-17) Yatırım Amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişiminden kaynaklanan kazanç ve kayıp oluştuğu dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılmış ve ilgili dönemde kar zarara dahil edilmiştir. Maddi Duran Varlıklar Grup, sahip olduğu binasında üretim faaliyetini gerçekleştirmektedir. İlk muhasebeleştirme işleminin ardından gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiş ve tüm kullanım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür. ( Dipnot-18) Kullanım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç öz kaynaklarının altında maddi duran varlık değer artışı olara ayrıca sınıflandırılmıştır. Kayıplar ise; öncelikle değer artış fonundan mahsup edilmiş kalan bakiye kar zarar hesaplarına intikal ettirilmiştir. Yeniden Değerleme Grubun finansal tablolarında raporlanan binalar ve arsalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilmektedir. Binaların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından lisanslanmış bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden müteakip birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararının indirilmesi sureti ile bulunmaktadır. Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar öz kaynaklarda raporlanmıştır. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan öz kaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında gösterilir. Ancak yeniden değerleme değer artışı aynı varlığın daha önceki kar veya zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme artışının tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. 15