AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 31 MART 2018 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET BĠLANÇOLAR ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 ÖZET NAKĠT AKIġ TABLOLARI NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 4 TĠCARĠ ALACAKLAR NOT 5 TAAHHÜTLER NOT 6 HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ NOT 7 YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER NOT 8 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ/(GĠDERLERĠ) NOT 9 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 10 PAY BAġINA KAZANÇ / (KAYIP) NOT 11 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 12 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ

3 31 MART 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET BĠLANÇOLAR Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmemiģ geçmiģ VARLIKLAR Notlar 31 Mart Aralık 2017 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4 ve İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar PeĢin ödenmiģ giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar Dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Arazi ve arsalar Binalar Özel maliyetler Makina ve teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Haklar Bilgisayar yazılımları ErtelenmiĢ vergi varlığı Diğer duran varlıklar İlişkili olmayan taraflardan diğer duran varlıklar Duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

4 31 MART 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET BĠLANÇOLAR Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmemiģ geçmiģ KAYNAKLAR Notlar 31 Mart Aralık 2017 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar Banka kredileri Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İhraç edilmiş borçlanma araçları Diğer finansal yükümlülükler Diğer muhtelif finansal yükümlülükler Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Kısa vadeli karģılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar Banka kredileri Finansal kiralama işlemlerinden borçlar İhraç edilmiş borçlanma araçları Uzun vadeli karģılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ sermaye Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiģ diğer kapsamlı gelir veya giderler ( ) ( ) - Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/(kayıpları) GeçmiĢ yıllar zararları ( ) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) Özkaynaklar ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

5 1 OCAK - 31 MART 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiģ geçmemiģ 1 Ocak - 1 Ocak - Not 31 Mart Mart 2017 Hasılat SatıĢların maliyeti (-) 6 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama giderleri (-) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) ( ) ( ) ESAS FAALĠYET (ZARARI)/KARI ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET (ZARARI)/KARI ( ) Finansman giderleri (-) 8 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ ZARAR ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri 9 (2.517) ErtelenmiĢ vergi (gideri)/geliri 9 (2.517) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM ZARARI ( ) ( ) DĠĞER KAPSAMLI GĠDER: Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacaklar TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (10.067) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GĠDER ( ) ( ) Pay baģına kazanç/(kayıp) Sürdürülen faaliyetler pay baģına kazanç/(kayıp) 10 (0,295) (0,033) Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

6 1 OCAK 31 MART 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiģ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler TanımlanmıĢ Fayda Yeniden Planlarının Değerleme BirikmiĢ BirikmiĢ Karlar ve Ölçüm Yeniden Ölçüm Kardan ayrılan GeçmiĢ ÖdenmiĢ Pay Ġhraç Kazanç/ Kazançları/ KısıtlanmıĢ Yıllar Net dönem Sermaye Primleri (Kayıpları) (Kayıpları) Yedekler Zararları Zararı Özkaynalar 1 Ocak 2017 tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) - - ( ) ( ) 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) ( ) ( ) Ocak 2018 tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir (10.067) - - ( ) ( ) 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) ( ) ( ) ( ) Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

7 1 OCAK - 31 MART 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET NAKĠT AKIġ TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Not 31 Mart Mart 2017 A. ĠĢletme faaliyetlerinden nakit akıģları ( ) ( ) Dönem net zararı ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden dönem zararı ( ) ( ) Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler - ( ) - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiģ finansman gideri Vadeli satıģlardan kaynaklanan kazanılmamıģ finansman geliri - ( ) GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler - (64.202) Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler (88.585) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler ( ) - Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler ( ) ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler ( ) Ticari alacaklardaki azalıģ/(artıģ) ile ilgili düzeltmeler ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki azalıģ (artıģ) ( ) ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalıģ (artıģ) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalıģ (artıģ) ile ilgili düzeltmeler ĠliĢkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalıģ (artıģ) ĠliĢkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalıģ (artıģ) (1.109) Stoklardaki azalıģlar ile ilgili düzeltmeler PeĢin ödenmiģ giderlerdeki azalıģ (artıģ) (83.364) Ticari borçlardaki artıģ (azalıģ) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki artıģ (azalıģ) ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artıģ (azalıģ) ( ) ( ) ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artıģ (azalıģ) ( ) ( ) Faaliyetler ile Ġlgili diğer borçlardaki artıģ (azalıģ) ile ilgili düzeltmeler ( ) - ĠliĢkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıģ (azalıģ) - ( ) - ĠliĢkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıģ (azalıģ) ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen diğer artıģ (azalıģ) ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalıģ (artıģ) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artıģ (azalıģ) ( ) Ödenen kıdem tazminatları (38.593) ( ) Vergi iadeleri (ödemeleri) - (28.881) B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıģları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satısından kaynaklanan nakit giriģleri Maddi duran varlıkların satıģından kaynaklanan nakit giriģleri Maddi olmayan duran varlıkların satıģından kaynaklanan nakit giriģleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çikislari - (10.000) - Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkıģları - (10.000) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akıģları ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriģleri ( ) - Kredilerden nakit giriģleri (75.801) - Faktoring iģlemlerinden nakit giriģleri - ( ) - Diğer finansal borçlanmalardan nakit giriģleri Borç ödemelerine iliģkin nakit çıkıģları ( ) ( ) - Kredilerden nakit çıkıģları ( ) - - Ġhraç edilmiģ borçlanma araçları geri ödemelerinden nakit çıkıģları - ( ) Finansal kiralama sözleģmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine iliģkin nakit çıkıģları - ( ) - Ödenen faiz ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalıģ) / artıģ ( ) ( ) Dönem baģı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

8 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.ġ. ( ġirket ) 4 Kasım 1996 yılında Ġstanbul da kurulmuģ olup, ana faaliyet konusu hızlı tüketim ürünlerinin pazarlama ve dağıtımıdır. 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla ġirket in ana ve nihai ana ortakları Eyyüp Serdal Akyürek ve ġekip Akyürek olup, hisselerinin %36 sı Borsa Ġstanbul Aġ. ye ( BIST ) 2013 yılında kote edilmiģtir. ġirket in genel müdürlük adresi ve baģlıca faaliyet merkezi ġehremini Mahallesi Ahmet VefikpaĢa Caddesi No: 23/B Fatih, Ġstanbul/Türkiye dir. ġirket in 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla personel sayısı 23 tür (31 Aralık 2017: 32). 1 Ocak - 31 Mart 2018 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 30 Nisan 2018 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiģtir. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket, 31 Mart 2018 tarihinde sona eren ara döneme iliģkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru ile SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. ġirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir. Bu ara dönem özet tablolar 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. ġirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller dıģında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. İşletmenin sürekliliği varsayımı ġirket yönetimi, 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla finansal tablolarını iģletmenin sürekliliği esasına göre hazırlamıģtır. ġirket in 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla kısa vadeli yükümlülükleri dönen varlıklarından TL daha yüksek olup, 1 Ocak - 31 Mart 2018 hesap döneminde, esas faaliyet zararı TL, net dönem zararı TL olarak gerçekleģmiģtir. Ayrıca, TTK nın 376. Maddesi kapsamında yapılan değerlendirmeye göre ġirket in sermayesi TL negatif durumdadır. 6

9 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı) ġirket yönetimi, 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla bilançoda uzun vadeli diğer alacaklar içerisinde yer alan ve Not 11 de açıklanan TL tutarındaki iliģkili taraflardan diğer alacaklar hakkında hakim ortaklar tarafından öngörülen plan doğrultusunda finansal tablolarda bu alacaklara iliģkin herhangi bir Ģüpheli alacak karģılığı ayırmamıģtır. Hakim ortakların söz konusu planları doğrultusunda, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla iliģkili taraf olan ve aynı hakim ortak tarafından kontrol edilen Doruk Tütün Ürünleri SatıĢ Dağıtım Ticaret A.ġ. ( Doruk Tütün ) ve Taco Tarım Ürünleri SatıĢ Dağıtım Ticaret A.ġ. ( Taco Tarım ) den olan, sırasıyla, ve TL tutarındaki alacakların Ģirket ortaklarının Ģahsi ve bahsi geçen iliģkili tarafların mal varlıkları ile karģılanması planlanmaktadır. Ayrıca, ġirket yönetimi kısa vadeli finansal borçlarını uzun vadeli finansal borçlara dönüģtürmek üzere finans kuruluģları ile görüģmelerine devam etmektedir. 2.2 Faaliyetlerin dönemselliği ġirket in ara dönem özet finansal tabloları, faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içerebilir. Bu nedenle, 31 Mart 2018 tarihinde sona eren üç aylık faaliyet sonuçları, tüm finansal yıl sonuçları için bir gösterge teģkil etmeyebilir. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiģ tecrübe, diğer faktörler ile o günün koģullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla hazırlanmıģ ara dönem özet finansal tablolar, aģağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiģikliğe tabi tutulmuģ TFRS ler dıģında, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olarak hazırlanmıģtır. 2.4 Muhasebe politikalarında değiģiklikler Yeni ve revize edilmiģ uluslararası finansal raporlama standartları 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiģtirilmiģ standartlar ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların ġirket in mali durumu ve performansı üzerinde etkileri ilgili pararaflarda açıklanmıģtır. 7

10 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değiģiklikler (Devamı) 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. - TFRS 15, MüĢteri sözleģmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul GörmüĢ Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalıģması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karģılaģtırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıģtır. - TFRS 15, MüĢteri sözleģmelerinden hasılat standardındaki değiģiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve iģletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karģın brüt hasılat sunumu) iliģkin açıklamaları içermektedir. - TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değiģiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına iliģkin yapılan bu değiģiklikler, kullanım amacında değiģiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleģtirme yapmaktadır. - TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler standardındaki değiģiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değiģikliklerin nasıl muhasebeleģtirileceğini açıklamaktadır dönemi yıllık iyileģtirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aģamasında kısa dönemli istisnalarını kaldırılmıģtır. TMS 28, ĠĢtiraklerdeki ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlar ; bir iģtirak ya da iģ ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine iliģkin açıklık getirmiģtir. - TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan iģlemler ve avanslar ödemeleri ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan iģlemler ya da bu tür iģlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeģitliliği azaltmaktadır. Söz konusu değiģikliklerin ve iyileģtirmelerin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıģtır. 8

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değiģiklikler (Devamı) 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TFRS 9, Finansal araçlar daki değiģiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, itfa edilmiģ maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dıģı bırakılma sonucu doğurmadan değiģtirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleģtirilmesi konusunu doğrulamaktadır. - TFRS 16, Kiralama iģlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, MüĢteri sözleģmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniģ kapsamlı bir değiģiklik yapar. ġu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama iģlemine taraf olduklarında bu iģlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dıģı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleģmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karģılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama iģlemleri ve düģük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüģtür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. - TFRS Yorum 23, Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum TMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin TMS 12 ye göre değil TMS 37 KarĢılıklar, KoĢullu Borçlar ve KoĢullu Varlıklar standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuģturmuģtu. TFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiģ vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleģtirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir yıllık iyileģtirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrası yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileģtirmeler aģağıdaki değiģiklikleri içermektedir: TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri, kontrolü sağlayan iģletme, müģterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçer. TFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar, müģterek kontrolü sağlayan iģletme, müģterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçmez. TMS 12 Gelir Vergileri, iģletme, temettülerin gelir vergisi etkilerini aynı Ģekilde muhasebeleģtirir. TMS 23 Borçlanma Maliyetleri, bir özellikli varlığın amaçlanan kullanıma veya satıģa hazır hale gelmesi için yapılan her borçlanmayı, genel borçlanmanın bir parçası olarak değerlendirir. 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değiģiklikler (Devamı) - TMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, planda yapılan değiģiklik, küçülme veya yerine getirme ile ilgili iyileģtirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrasında olan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileģtirmeler aģağıdaki değiģiklikleri gerektirir: Planda yapılan değiģiklik, küçülme ve yerine getirme sonrası dönem için; cari hizmet maliyeti ve net faizi belirlemek için güncel varsayımların kullanılması; GeçmiĢ dönem hizmet maliyetinin bir parçası olarak kar veya zararda muhasebeleģtirme, ya da varlık tavanından kaynaklanan etkiyle daha önce finansal tablolara alınmamıģ olsa bile, fazla değerdeki herhangi bir azalmanın, yerine getirmedeki bir kazanç ya da zararın finansal tablolara alınması, ġirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. Söz konusu iyileģtirmelerin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.5 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans göstergelerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in cari dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından yapılan önemli bir sınıflama değiģikliği bulunmamaktadır. 3. FĠNANSAL BORÇLAR 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aģağıdaki gibidir: Mart Aralık 2017 Kısa vadeli banka kredileri Kredi kartı borçları Kısa vadeli finansal kiralama borçları Toplam kısa vadeli borçlanmalar ÇıkarılmıĢ tahviller Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Uzun vadeli banka kredileri ÇıkarılmıĢ tahviller Uzun vadeli finansal kiralama borçları Toplam uzun vadeli borçlanmalar Toplam finansal borçlar

13 3. FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin vadeleri aģağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl ve sonrası ġirket in 31 Mart 2018 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde, kullandığı kredilere ve finansal kiralama iģlemlerine karģılık, teminat olarak TL tutarında ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2017: TL). Ayrıca, ġirket kullanmıģ olduğu banka kredilerinin teminatı olarak sahip olduğu TL tutarındaki çeklerini ve senetlerini bankalara vermiģtir (31 Aralık 2017: TL) (Not 4). 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayı aģağıdaki gibidir: Etkin yıllık 31 Mart 2018 Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli TL 15, Avro 4, Etkin yıllık 31 Aralık 2017 Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli TL 15, Avro 4, Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla finansal kiralama borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2017 Toplam yapılacak finansal kiralama ödemeleri Gelecek yıllara ait faizler (55.109) (64.749) Vadesi 1 yıla kadar olan finansal kiralama yükümlülükleri Vadesi 1 yıldan fazla olan finansal kiralama yükümlülükleri Mart 2018 itibarıyla finansal kiralama borçlarının TL si TL (31 Aralık 2017: TL), TL si Avro (31 Aralık 2017: TL) cinsindendir. 11

14 3. FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla çıkarılmıģ tahvillerin detayı aģağıdaki gibidir: Etkin yıllık 31 Mart 2018 Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli TL 13, Etkin yıllık 31 Aralık 2017 Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli TL 13, ġirket in 2014 yılı içerisinde ihraç ettiği itfa tarihi 29 Nisan 2016 olan TL tutarındaki tahvil yeniden yapılandırılmıģ olup itfa tarihi 26 Nisan 2019 olarak değiģtirilmiģtir. 4. TĠCARĠ ALACAKLAR Kısa vadeli ticari alacaklar: 31 Mart Aralık 2017 MüĢteri cari hesapları Alacak senetleri Vadeli satıģlardan kaynaklanan finansman gideri (-) (36.839) (36.839) ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (Not 11) Toplam

15 4. TĠCARĠ ALACAKLAR (Devamı) Dönem içerisinde ġirket in iliģkili kuruluģlar dıģındaki bir Ģirkete TL tutarında ticari alacak devri bulunmaktadır (31 Aralık 2017: TL). Devir iģlemi sırasında ġirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahmini tahsil edilmeme riski için devralan Ģirkete kredi teminatı vermiģtir. Dolayısıyla ġirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiģ ve devire iliģkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmıģ bir borç olarak muhasebeleģtirmiģ ve bilançoda Diğer finansal yükümlülük altında gösterilmiģtir. ġirket in Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Dönem baģı - 1 Ocak ( ) ( ) Dönem içinde ayrılan - ( ) Dönem içide yapılan tahsilatlar Dönem sonu - 31 Mart ( ) ( ) ġirket in, 31 Mart 2018 itibarıyla ticari alacakları için almıģ olduğu teminatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Bulunmamaktadır). ġirket, kullanmıģ olduğu banka kredilerinin teminatını oluģturmak üzere, sahip olduğu TL tutarındaki alacak senedini bankaya verilmiģtir (31 Aralık 2017: TL). Diğer kısa vadeli alacaklar: 31 Mart Aralık 2017 Verilen depozito ve teminatlar Diğer Toplam

16 5. TAAHHÜTLER 31 Mart Aralık 2017 Dövizli Tutar TL KarĢılığı Dövizli Tutar TL KarĢılığı A. Kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı Teminatlar -TL Avro Ġpotekler -TL Rehin -TL B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiģilerin borcunu temin amacıyla vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRĠ lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup Ģirketleri lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kiģiler lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla ġirket in kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu teminatlar dıģında bir teminatı bulunmamaktadır. Bununla birlikte, Doruk Tütün, Taco Tarım, Akyürek Ailesi üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen Ģirketlerin Akyürek in kullanmıģ olduğu kredilere istinaden verdikleri ipotek ve rehinler bulunmaktadır. 14

17 6. HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ a) SatıĢlar 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2017 Yurtiçi satıģlar YurtdıĢı satıģlar Diğer gelirler SatıĢ iadeleri ( ) ( ) SatıĢ iskontoları (3.756) (13.471) b) SatıĢların maliyeti 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2017 Satılan ticari malların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) 7. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2017 Kira gelirleri Maddi duran varlık satıģ karları FĠNANSMAN GĠDERLERĠ Finansman giderleri 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2017 Kambiyo zararları ( ) - Faiz gideri ( ) ( ) Banka komisyon gideri (14.779) (45.778) Finansal kiralama giderleri (14.327) (27.400) Diğer - ( ) ( ) ( ) 15

18 9. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ Kurumlar vergisi: Cari dönem vergisiyle ilgili kısa vadeli varlıklar 31 Mart Aralık 2017 PeĢin ödenen vergiler Vergi gelir ve giderleri aģağıdaki gibidir: Mart Mart 2017 ErtelenmiĢ vergi (gideri)/geliri (2.517) Toplam vergi (gideri)/geliri (2.517) yılında uygulanan efektif vergi oranı %22 dir (2017: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aģamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %22 dir (2017: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluģacak vergilendirilebilir kardan düģülmek üzere, maksimum 5 yıl taģınabilir. Ancak oluģan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluģan karlardan düģülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaģma prosedürü bulunmamaktadır. ġirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiģtirilebilir. 16

19 9. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) ErtelenmiĢ Vergi: ġirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmıģ finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiģ vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleģtirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aģağıda belirtilmektedir. ErtelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %22 dir (2017: %20). ErtelenmiĢ vergi varlıkları / (yükümlülükleri): 31 Mart Aralık Mart Aralık 2017 Geçici farklar Geçici farklar ErtelenmiĢ vergi ErtelenmiĢ vergi Maddi duran varlıklara ve yatırım amaçlı gayrimenkullere iliģkin yeniden değerleme farkları ( ) ( ) Maddi varlıkların amortisman / maddi olmayan varlıkların itfa farkları ( ) ( ) ġüpheli alacak karģılığı ( ) ( ) Alacak / borç iskontoları (net) ( ) ( ) Kredilere iliģkin kur farkı ve faiz düzeltmesi ( ) ( ) KullanılmamıĢ izin karģılıkları ( ) ( ) Kıdem tazminatı karģılıkları ( ) ( ) Dava karģılığı ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi varlığı, net Mart 2018 ve 2017 tarihleri itibarıyla sona eren ara dönemler içindeki ertelenmiģ vergi varlığının hareketleri aģağıdaki gibidir: Dönem baģı - 1 Ocak Kar veya zarar tablosunda muhasebeleģtirilen (2.517) Özkaynak altında muhasebeleģtirilen Dönem sonu - 31 Mart Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aģmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiģ yıl karlarından mahsup edilemez. Mahsup edilebilir mali zararlardan oluģan ertelenmiģ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla kaydedilmektedirler. 17

20 10. PAY BAġINA KAZANÇ/(KAYIP) 1 Ocak - 1 Ocak - Pay baģına kazanç 31 Mart Mart 2017 Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) Pay baģına kayıp (0,295) (0,033) 18

21 11. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI 1 Ocak - 31 Mart 2018 Mal Mal Maddi Duran Maddi Duran Vade farkı Vade farkı Hizmet Diğer Diğer ĠliĢkili taraflarla olan iģlemler alımları satıģları Varlık Alımı Varlık SatıĢı gideri geliri Alımı gider gelir Ana ortak tarafından yönetilen diğer Ģirketler BTS Birlik Toptan SatıĢ Mağazaları A.ġ SatıĢ Dağıtım Tic. A.ġ Ocak - 31 Mart 2017 Mal Mal Maddi Duran Maddi Duran Vade farkı Vade farkı Hizmet Diğer Diğer ĠliĢkili taraflarla olan iģlemler alımları satıģları Varlık Alımı Varlık SatıĢı gideri geliri Alımı gider gelir Ana ortak tarafından yönetilen diğer Ģirketler BTS Birlik Toptan SatıĢ Mağazaları A.ġ Taco Lojistik Ltd. ġti Doruk Tütün Ürünleri SatıĢ Dağıtım Tic. A.ġ

22 11. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Mart 2018: Ana ortak tarafından yönetilen diğer Ģirketler Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Kısa vadeli ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Diğer Ticari Diğer Ticari Diğer Ortaklar Serdal Akyürek ġekip Akyürek Aslan Akyürek Ahmet Burak Akyürek BTS Birlik Toptan SatıĢ Mağazaları A.ġ Foodsell Toplu Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım San. ve Tic. A.ġ Doruk Tütün Ürünleri SatıĢ Dağıtım Ticaret A.ġ. (*) Taco Lojistik Ltd. ġti Taco Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.ġ Akyürek Holding ĠliĢkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ticari mal satıģından kaynaklanmaktadır ve yaklaģık ortalama vade 60 gündür. Alacaklar teminatsızdır ve faiz iģletilmemektedir. (*) ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar finansman amacıyla verilmiģ tutarlardan oluģmakta olup ġirket bu alacaklara 2018 yılında faiz uygulamamıģtır. 20

23 11. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Aralık 2017: Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Kısa vadeli ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Diğer Ticari Diğer Ticari Diğer Ortaklar ġekip Akyürek Aslan Akyürek BTS Birlik Toptan SatıĢ Mağazaları A.ġ Foodsell Toplu Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım San. ve Tic. A.ġ Doruk Tütün Ürünleri SatıĢ Dağıtım Ticaret A.ġ. (*) Taco Lojistik Ltd. ġti Taco Tarım Ürünleri San.ve Tic. A.ġ. (*) Akyürek Holding Aksan Gıda San.Tic A.ġ ĠliĢkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ticari mal satıģından kaynaklanmaktadır ve yaklaģık ortalama vade 60 gündür. Alacaklar teminatsızdır ve faiz iģletilmemektedir. (*) ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar finansman amacıyla verilmiģ tutarlardan oluģmakta olup ġirket bu alacaklara 2017 yılında yıllık %11 faiz uygulamıģtır. 21

24 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir.) 11. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart Mart 2017 Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ Yabancı para riski Yabancı para cinsinden iģlemler, kur riskinin oluģmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmıģ politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleģmeleri ile yönetilmektedir. 22

25 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir.) 12. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) ġirket in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aģağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2017 TL KarĢılığı TL KarĢılığı (Fonksiyonel (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Avro para birimi) ABD Doları Avro Borçlanmalar ( ) - ( ) ( ) - ( ) KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) - ( ) ( ) - ( ) Borçlanmalar ( ) - ( ) ( ) - ( ) UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) - ( ) ( ) - ( ) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) - ( ) ( ) - ( ) Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (2-8) ( ) - ( ) ( ) - ( ) 23

26 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir.) 12. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Kur riskine duyarlılık ġirket, özellikle Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. AĢağıdaki tablo ġirket in AVRO kurlarındaki %10 luk artıģa ve azalıģa olan duyarlılığını göstermektedir. %10 luk oran, üst düzey yöneticilere ġirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değiģikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10 luk kur değiģiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dıģ kaynaklı krediler ile birlikte ġirket içindeki yurt dıģı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dıģındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artıģı ifade eder. 31 Mart Aralık 2017 Kar / (Zarar) Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi Avro'nun TL karģısında % 10 değerlenmesi halinde 1 - Avro net varlık / yükümlülük ( ) ( ) Avro riskinden korunan kısım (-) Avro net etki (1+2) ( ) ( ) TOPLAM ( ) ( )