ÇEVRE VE ŞEHİRCİLİK BAKANLIĞI BÜTÇE VE PERFORMANS PROGRAMI İLE MUHASEBE KESİN HESAP VE RAPORLAMA İŞLEMLERİ YÖNERGESİ

Transkript

1 ÇEVRE VE ŞEHİRCİLİK BAKANLIĞI BÜTÇE VE PERFORMANS PROGRAMI İLE MUHASEBE KESİN HESAP VE RAPORLAMA İŞLEMLERİ YÖNERGESİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve kapsam Madde 1- (1) Bu Yönergenin amacı; Strateji Geliştirme Başkanlığınca yerine getirilecek bütçe ve performans programı, kesin hesap ve raporlama faaliyetlerine ilişkin esas ve usulleri düzenlemektir. Dayanak Madde 2- (1) Bu Yönerge, 5436 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 15 inci maddesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 60 ıncı maddesi ile tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 9 uncu maddesi hükümlerine dayanılarak hazırlanmıştır. Tanımlar Madde 3- (1) Bu Yönergede geçen; a) Bakanlık :Çevre ve Şehircilik Bakanlığını, b) Üst Yönetici :Çevre ve Şehircilik Bakanlığı Müsteşarını, c) Başkanlık :Strateji Geliştirme Başkanlığını, d) Harcama Birimi :Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan bakanlık birimlerini, e) Harcama Yetkilisi :Bütçeyle ödenek tahsis edilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini, f) Kanun : tarih ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu, g) e-bütçe :Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü tarafından oluşturulan, bütçe hazırlama ve uygulamalarında kullanılan elektronik bilgi sistemini, h) KBS : Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından oluşturulan, Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemini, i) Yönerge :Bu Yönergeyi ifade eder. 1

2 İKİNCİ BÖLÜM Bütçe, Performans Programı, Kesin Hesap ve Raporlama Görevler Madde 4- (1) Bütçe, performans programı, kesin hesap ve raporlama fonksiyonu kapsamında aşağıda sayılan görevler Başkanlık tarafından yerine getirilir. a) Performans programı hazırlıklarının koordinasyonunu sağlamak, b) Bütçeyi hazırlamak, c) Yatırım Programı hazırlıklarının koordinasyonunu sağlamak, uygulama sonuçlarını izlemek ve yıllık yatırım değerlendirme raporunu hazırlamak, d) Ayrıntılı harcama programını hazırlamak, e) Bütçe işlemlerini gerçekleştirmek ve kayıtlarını tutmak, f) Bütçe uygulama sonuçlarını raporlamak, sorunları önleyici ve etkililiği artırıcı tedbirler üretmek, g) Bütçe kesin hesabını hazırlamak, h) Mal yönetim dönemine ilişkin icmal cetvellerini hazırlamak, i) Bakanlığa ait gelir ve alacakların takip işlemlerini yürütmek. Performans programı hazırlıklarının koordinasyonu Madde 5 (1) Performans programının hazırlanması ve değiştirilmesi çalışmalarında koordinasyon görevi Başkanlıkça yerine getirilir. (2) Bu çalışmalarda Bakanlık stratejik planı esas alınır ve performans programı hazırlıkları bütçe süreci ile paralel olarak yürütülür. (3) Başkanlık, hazırlıklar esnasında kullanılacak bilgi, belge ve cetveller ile gerekli dokümanları harcama birimlerine gönderir. İlgili harcama birimlerince süresi içerisinde hazırlanan belgeler Başkanlığa iletilir. Harcama birimlerinden gelen bilgiler; kalkınma planı, yıllık program, orta vadeli program, orta vadeli mali plan ile Bakanlık stratejik planına göre incelenir. İhtiyaç duyulması halinde harcama birimi temsilcileriyle birlikte gözden geçirilen bilgilere son şekli verilir. Başkanlık tarafından son şekli verilen Bakanlık Performans Programı e-bütçe sistemine girilir. Bütçenin hazırlanması Madde 6 (1) Harcama birimleri, bütçesi hazırlanacak yıla ilişkin merkez ve merkez dışı birimlerin ödenek ihtiyaçlarını tespit etmek amacıyla, orta vadeli programın (OVP) yayımlanmasından önce gerekli çalışmaları başlatır. Bu çalışmalar kapsamında harcama birimleri, bütçe hazırlığına ilişkin verilerini güncelleyerek taşra birimlerinden başlamak üzere harcama biriminin ihtiyacını 2

3 tespit eder. Bu sayede bütçe ön hazırlığını tamamlamış olan harcama birimleri, en geç Eylül ayının ilk haftası sonuna kadar yayımlanan orta vadeli program (OVP) ve en geç Eylül ayının on beşine kadar yayımlanan orta vadeli mali plan (OVMP) doğrultusunda önceliklerini ve ihtiyaçlarını gözden geçirerek ödenek ihtiyaçlarını netleştirirler. (2) Eylül ayının on beşine kadar Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan yılı merkezi yönetim bütçe hazırlama rehberi ile Kalkınma Bakanlığınca hazırlanan yılı yatırım programı hazırlama rehberinin yayımlanmasını müteakip Başkanlık, bütçenin hazırlanmasında kullanılacak belge ve cetveller ile gerekli dokümanları harcama birimlerine bir yazı ile bildirilir. (3) Harcama birimlerinin ödenek teklifleri, OVP, OVMP ve söz konusu rehberlerde belirtilen ilke, öncelik, politika ve standartlara uygun bir şekilde hazırlanarak en geç Eylül ayının üçüncü hafta sonuna kadar Başkanlığa iletilir. Harcama birimlerince bütçe tekliflerine ilişkin kayıtlar, aynı şekilde ve aynı süre zarfında e-bütçe sistemine de girilir. (4) Başkanlıkça, harcama birimlerince hazırlanan bütçe teklifleri, orta vadeli program, orta vadeli mali plan, Bakanlık stratejik planı, bütçe çağrısı ve bütçe hazırlama rehberi, yatırım genelgesi ve yatırım programı hazırlama rehberine göre incelenir. Başkanlık gerektiğinde harcama birimleri arasında koordinasyon toplantısı yapar ve Bakanlık bütçe teklifine son şeklini verir. (5) Maliye Bakanlığına gönderilen bütçe teklifine ilişkin bütçe görüşme takvimi, Başkanlık tarafından harcama birimlerine duyurularak bütçe görüşmelerine birim temsilcilerinin katılımı sağlanır. (6) Başkanlık, Maliye Bakanlığı yetkilileriyle yapılan görüşmeler sonucunda alınan kararlar ile makroekonomik göstergeler ve bütçe büyüklüklerinin en geç Ekim ayının ilk haftası içinde Yüksek Planlama Kurulunda görüşülmesinden sonra Bakanlık bütçe tasarısını oluşturur. (7) Bakan ve üst yönetici tarafından onaylanan Bakanlık bütçe tasarısı, Başkanlık tarafından merkezi yönetim bütçe kanun tasarısına eklenmek üzere Maliye Bakanlığına gönderilir. (8) Bakanlık bütçe performans programı da aynı usul ve esaslara göre onaylanmak suretiyle Maliye Bakanlığına ve Kalkınma Bakanlığına gönderilir. 3

4 Serbest bırakma işlemleri Madde 7- (1) Harcama birimlerinin, ayrıntılı harcama programı yürürlüğe girmeden önceki dönemde ve harcama izni veren genelgelerin yetersiz kaldığı durumlar ile ayrıntılı harcama programı vizesini müteakip, yıl içinde ihtiyaç duyulan ödeneklerin ve bütçe ödeneklerinin AHP ve revize işlemleri ile aylara dağıtılamayan kısmını oluşturan blokeli ödeneklerinin, serbest bırakılmasına ilişkin talepleri Başkanlığa gönderilir. Başkanlık serbest bırakma taleplerindeki gerekçeleri göz önünde bulundurarak incelemesini gerçekleştirir. (2) Bloke tutulan ödeneklerin kullanılır duruma getirilmesi, tertip düzeyinde ve Maliye Bakanlığı tarafından gerçekleştirileceği için, bu konuya ilişkin talepler, tertip düzeyinde olmak üzere Başkanlığa gönderilir. (3) Uygun bulunan serbest bırakma talepleri Başkanlıkça Maliye Bakanlığına gönderilir ve Maliye Bakanlığınca yapılan işlemin sonucu bir yazı ile harcama birimine bildirilir. Uygun bulunmayan talepler ise gerekçesi belirtilerek harcama birimine iade edilir. (4) Bakanlığa, 6306 Sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun kapsamında kentsel dönüşüm hizmetlerinde kullanılmak üzere her yıl Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ve Maliye Bakanlığı tarafından tamamı bloke olarak tutulan ödeneğin; yıl içerisinde tahsil edilecek olan Afet Riski Altındaki Alanların Dönüşüm Gelirleri karşılığında serbest bırakılması için Başkanlıkça gelir gerçekleşmeleri takip edilir ve her ay sonundan itibaren on beş gün içerisinde Başkanlık tarafından Maliye Bakanlığına talep yazısı gönderilir. Ayrıca; Maliye Bakanlığınca gerçekleştirilen serbest bırakma işlemine ilişkin sonuç Başkanlık tarafından ilgili harcama birimine bildirilir. Ayrıntılı harcama programının hazırlanması Madde 8 (1) Bakanlık bütçesine tefrik edilmiş olan ödeneklerin tertipler itibariyle aylara dağılımını gösteren ayrıntılı harcama programına (AHP) ilişkin ön çalışmalara, harcama birimleri tarafından, mali yılın başından itibaren başlanır. Bu kapsamda harcama birimleri; önceki yılların periyodik giderlerine ilişkin harcama seyirlerine ilave olarak, uygulama yılı içinde gerçekleştirilecek öncelikli hizmetlere ilişkin ihtiyaçları da dikkate almak suretiyle ayrıntılı harcama programına ilişkin bir alt yapı oluştururlar. (2) Ayrıntılı harcama programı hazırlanmasına ilişkin çalışmalar, yılı Merkezi Yönetim Bütçe Uygulama Tebliğinin Maliye Bakanlığınca yayımlanmasıyla başlar. Başkanlık, söz konusu Tebliğ hükümlerine ilave olarak ayrıntılı harcama programı hazırlığına ilişkin belirleyeceği ilke ve esasları, bir 4

5 yazıyla harcama birimlerine iletir. Bu çerçevede ve Başkanlıkça belirlenecek sürede, harcama birimleri tarafından hazırlanan ayrıntılı harcama programı teklifleri e-bütçe sistemine girilir ve Başkanlığa bir yazı ekinde iletilir. Birimlerce Başkanlığa gönderilen ayrıntılı harcama programı teklifleri, Bakanlığın stratejik planı, bütçe performans programı ve hizmet öncelikleri dikkate alınarak incelenir. Yapılan inceleme neticesinde gerekli görülen değişiklikler ilgili harcama birimi temsilcileri haberdar edilerek, Başkanlık tarafından gerçekleştirilir ve (AHP) teklifine son şekli verilir. (3) Hazırlanan ayrıntılı harcama programı icmal teklifi üst yönetici tarafından imzalanır ve vize edilmek üzere Maliye Bakanlığına gönderilir. Maliye Bakanlığı AHP üzerinde gerekli gördüğü düzeltmeleri yapar ve e-bütçe üzerinde onaylayarak ödeneklerin kullanılır hale gelmesini sağlar. Başkanlık, harcama birimlerini bu konuda bir yazı ile bilgilendirir. Bütçe işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve kayıtların tutulması Madde 9- (1) Bütçe işlemleri, harcama birimleriyle koordinasyon sağlanarak Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ve Maliye Bakanlığınca yürürlüğe konulan düzenlemelere göre gerçekleştirilir, kayıtları tutulur ve izlenir. Söz konusu kayıtlar e-bütçe sistemi üzerinde onaylanmak suretiyle yapılır. Revize işlemleri Madde 10- (1) Ayrıntılı harcama programına bağlanan ödeneklerin programlanan dönemden daha önce kullanılması revize işlemiyle gerçekleştirilir. (2) Ayrıntılı harcama programına ilişkin revize talepleri gerekçeleriyle birlikte Başkanlığa iletilir. Farklı harcama birimlerinin ödenek tertiplerini ilgilendiren revize işlemleri, ilgili harcama birimleri arasında gerekli koordinasyon yapılmak suretiyle Başkanlık tarafından e-bütçe sistemi üzerinde hazırlanır Maliye Bakanlığına iletir. (3) Maliye Bakanlığı tarafından gerçekleştirilen ayrıntılı harcama programı revize işlemi Başkanlık tarafından ilgili harcama birimine bildirilir. (4) Başkanlıkça uygun görülmeyen revize talepleri, gerekçesi belirtilmek suretiyle harcama birimlerine iade edilir. 5

6 Ödenek aktarma işlemleri Madde 11- (1) Aktarma taleplerinde, aktarılacak ödeneğin kullanılabilir durumda (serbest, ödenek gönderme belgesine bağlanmamış, ön ödeme yapılmamış ve harcanmamış) olmasına dikkat edilir. (2) Ödenek aktarma işlemleri, Bakanlık bütçesi içinde yapılacak aktarmalar, Bakanlık bütçesinden diğer idarelere yapılacak aktarmalar, yedek ödenek tertiplerinden yapılacak aktarmalar ve diğer kamu idarelerinden Bakanlık bütçesine yapılacak aktarmalar olarak dört grupta toplanır. a) Bakanlık bütçesi içinde yapılan aktarmalar (1) 5018 sayılı Kanunun 21 inci maddesine göre idareler, yılı merkezi yönetim bütçe kanununda farklı bir oran belirtilmedikçe aktarma yapılacak tertipteki (ekleme yapılacak tertipteki) ödeneğin yüzde beşine kadar aktarma yapmaya yetkilidir. (2) 1 inci fıkra kapsamında yer alan aktarmalarda, aktarma işlemi ile ödenek eklenecek tertibin Bütçe Kanununda yer alan başlangıç ödeneğinin % 5 i (yılı merkezi yönetim bütçe kanununda farklı bir oran belirtilmedikçe) esas alınacaktır. Bu itibarla, yıl içinde yapılan aktarma ve ekleme işlemleri sonucunda meydana gelen ödenek değişiklikleri söz konusu oranın hesabında dikkate alınmayacaktır. Harcama birimleri, belirtilen oranı aşmamak kaydıyla yıl içinde birden fazla aktarma talebinde bulunabileceklerdir. (3) Harcama birimleri; Başkanlık yetkisindeki aktarma taleplerini, 5018 sayılı Kanunun 21 inci maddesi son fıkrasında yer alan aktarma işlemlerindeki sınırlamalar ile aktarılacak ödeneğin kullanılabilir durumda (serbest, ödenek gönderme belgesine bağlanmamış, ön ödeme yapılmamış ve harcanmamış) olmasına da dikkat ederek, yönetim sorumluluğu çerçevesinde gerekçelerini de ekleyerek Başkanlığa iletirler. (4) Başkanlık Performans Bütçe ve Raporlama alt birimi tarafından uygun görülen talepler işleme alınarak kontrol edilmek üzere Başkanlık İç Kontrol alt birimine gönderilir. (5) Başkanlık İç Kontrol alt birimince en geç iki işgünü içinde kontrol edilerek uygun görülen işlemler üst yöneticinin onayına sunulur. Mevzuatına aykırı bulunan aktarma talepleri, gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine gönderilir. 1 inci fıkra da belirtilen oranları aşan gerekçeli aktarma taleplerinin Başkanlık tarafından uygun görülmesi halinde, gerekli aktarmanın yapılması için Maliye Bakanlığına iletilir ve işlemin tamamlanmasını müteakip ilgili birim bilgilendirilir. 6

7 (6) Öte yandan aktarma işleminin 06-Sermaye Giderleri ile 07- Sermaye Transferleri (yatırım programı ile ilişkili olanlar) ekonomik kodunda yer alan ödeneklerle ilgili olması halinde, aktarma talebinden önce Yönergenin Yatırım programlarının revize işlemleri başlıklı 20 nci maddesine göre gerekli revize işleminin yapılmış olması gerekir. b) Diğer idarelere yapılacak aktarmalar (1) Bütçesinden başka bir idare bütçesine ödenek aktarılacak olan harcama birimlerince aktarma talepleri, Başkanlığa gerekçesi ile birlikte iletilir. Başkanlık gerekli değerlendirmeyi yaparak uygun bulduğu talepleri Maliye Bakanlığına iletir ve sonucundan ilgili harcama birimini bilgilendirir. (2) Aktarma taleplerinde, aktarılacak ödeneğin kullanılabilir durumda (serbest, ödenek gönderme belgesine bağlanmamış, ön ödeme yapılmamış ve harcanmamış) olmasına dikkat edilir. c) Maliye Bakanlığı yedek ödenek tertibinden yapılacak aktarmalar (1) Ödenek ihtiyacı olan harcama birimleri, aktarma taleplerini gerekçesi ile birlikte bir yazı ile Başkanlığa bildirir. Söz konusu aktarma talepleri Başkanlıkça incelenmesine müteakip uygun bulunanlar Maliye Bakanlığına iletilir. Maliye Bakanlığınca uygun görülerek gerçekleştirilen aktarmalar ilgili harcama birimine bildirilir. d) Diğer kamu idarelerinden bakanlık bütçesine yapılacak aktarmalar (1) Genel Bütçe kapsamındaki kamu idarelerinden, kendi yatırım programlarında yer alan projelerin yapım, onarım, teknik kontrol hizmetlerinin yürütülebilmesi için yılları bütçe Kanunlarında belirtilen hüküm gereğince, hizmeti yaptıracak olan kamu idaresinin isteği üzerine, Bakanlığımız ilgili harcama biriminin bütçesine, fonksiyonel sınıflandırma ayrımı yapılmaksızın ödenek aktarmaya Maliye Bakanlığı yetkilidir. (2) Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunları ile genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerine, tarihli ve 644 Sayılı Çevre ve Şehircilik Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname kapsamında Bakanlığa yaptıracağı işlere ilişkin ödeneklerini Bakanlık bütçesine aktarmaya yetki verilmektedir. (3) Bu şekilde gerçekleşen aktarma işleminin, Maliye Bakanlığınca veya ilgili Bakanlıklarca Başkanlığa bildirilmesini müteakip aktarmalar ilgili harcama birimine bildirilir. 7

8 Ödenek eklemesi, gelirli ödenek kaydı, ödenek devri Madde 12- (1) Mevzuatı gereğince yapılması gereken ödenek eklemesi, Maliye Bakanlığı tarafından gerçekleştirilir. Ancak, 6306 sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun ile, ödenek tutarını aşan Afet Riski Altındaki Alanların Dönüşüm Gelirleri gerçekleşmeleri karşılığında ödenek eklemeye Bakanlık yetkili kılınmıştır. (2) Gelirli ödenek kaydı işlemlerinde, kamu idarelerinin yılı yatırım programlarında yer alan ve Bakanlığımız Yapı İşleri Genel Müdürlüğü aracılığıyla yaptıracakları, yapım ve onarım işleri ile ilgili projeleri için, ilgili muhasebe biriminin hesabına, özel gelirlerinden bu amaçlar için tahsis ettikleri tutarları aktarırlar. Muhasebe birimince, özel gelirin tahsiline ilişkin muhasebe işlem fişinin Başkanlığa iletmesinden sonra, Başkanlık tarafından Bakanlık bütçesinin ilgili tertibine ödenek kaydedilmek üzere Maliye Bakanlığına gönderilir. İşlem sonucu, bütçesine ödenek kaydedilen harcama birimine bildirilir ve ilgili harcama birimince de söz konusu ödeneğin ait olduğu idare ayrıca bilgilendirilir. (3) İlgili yıl genel bütçesinin (B) işaretli cetvelinde özel gelir olarak tahmin edilen Afet Riski Altındaki Alanların Dönüşüm Gelirleri karşılığı tutar, Bakanlık bütçesinde özel ödenek olarak öngörülür sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun ile ödenek tutarını aşan gelir gerçekleşmeleri karşılığında ödenek eklemeye Bakanlık yetkili kılınmıştır. Bu kapsamda Afet Riski Altındaki Alanların Dönüşüm Gelirleri, Başkanlıkça takip edilir. Ödenek tutarını aşan gelir gerçekleşmeleri karşılığında ödenek eklemesi Başkanlıkça gerçekleştirilir. Gerçekleştirilen ekleme işlemleri Sayıştay Başkanlığına ve ilgili harcama birimine bildirilir. (4) Ödenek devir işlemlerinde, kesin hesabın netleşmesini müteakip devredilecek ödeneğin tespit edilmesinden sonra, devredecek ödenek tutarı Başkanlıkça bir yazı ile muhasebe birimine (Özel gelir tahsilatının yapıldığı muhasebe birimi) bildirilir ve devren gelir kaydının yapılması istenir. Muhasebe yetkilisince devren gelir kaydının yapıldığına dair yazının Başkanlığa iletilmesini müteakip, devren ödenek kaydı talebine ilişkin yazı Maliye Bakanlığına gönderilir. Şartlı bağış ve yardımlar karşılığı ödenek devri işlemlerinde de aynı usul takip edilir. Ancak, Maliye Bakanlığınca çıkarılan usul ve esaslarla, devren ödenek kaydı yetkisi Bakanlığa verildiği yıllarda devren ödenek kaydı işlemleri Başkanlıkça gerçekleştirilir. Gerçekleştirilen ödenek kaydı işlemleri Sayıştay Başkanlığına bildirilir. (5) Devren ödenek kaydının yapılmasını müteakip ilgili harcama birimi bilgilendirilir. 8

9 Bütçe işlemlerinin iptali Madde 13- (1) Gerçekleştirilen bütçe işleminin iptaline, işlemi yapan birim yetkilidir. İptal işlemi, iptal işlemine konu olan ödeneğin kullanılabilir durumda (serbest, ödenek gönderme belgesine bağlanmamış, ön ödeme yapılmamış ve harcanmamış) olması kaydıyla Başkanlıktan talep edilir. Başkanlık, işlemin niteliğine göre, iptal işlemini kendisi gerçekleştirir ya da iptal talebini uygun görmesi halinde Maliye Bakanlığına iletir. Başkanlık gerçekleştirilen işlem sonucunu ilgili harcama birimine bildirir. Bütçe kesin hesabının hazırlanması Madde 14- (1) Bütçe uygulama sonuçlarının, bütçe kesin hesabına doğru bir şekilde yansıtılabilmesini sağlamak amacıyla, muhasebe yetkililerince kaydedilen ödenek gönderme belgeleri ile yapılan ödemeler, bütçe tertiplerine uygunluk yönünden, mali yıl içinde, Başkanlıkça kontrol edilir. Tespit edilen hatalar ilgili muhasebe birimine veya Maliye Bakanlığına (Muhasebat Genel Müdürlüğü) bir yazı ile bildirilerek hataların düzeltilmesi sağlanır. (2) Bakanlık kesin hesabı, Say2000i sisteminde tutulan muhasebe kayıtları esas alınarak, Başkanlık tarafından tutulan kayıtlar ve e-bütçe sistemi üzerinde tutulan verilerden yararlanılmak suretiyle Başkanlık tarafından hazırlanır. (3) Başkanlık, kesin hesabın açıklama alanlarında kullanmak üzere, ödenek üstü harcamalar, iptal edilen ödenekler ile gerekçeleri hakkında harcama birimlerinden bir yazı ile bilgi ister. Gelen açıklamalar çerçevesinde Bakanlık bütçe giderleri kesin hesap açıklaması, tertipler itibarı ile düzenlenir. Bu şekilde düzenlenen form, kesin hesaba eklenerek Bakanlık bütçe kesin hesabı tamamlanmış olur. (4) Üst yönetici ve Bakan tarafından onaylanan Bakanlık kesin hesabı, kesin hesap kanun tasarısına dahil edilmek üzere en geç Mayıs ayının onbeşine kadar Maliye Bakanlığına (Muhasebat Genel Müdürlüğü) gönderilir. Taşınır kesin hesabının hazırlanması Madde 15- (1) Harcama birimlerinin mülkiyetinde bulunan veya tahsisli olan ya da kullanımında bulunan taşınırlara ilişkin kayıtlar ilgili birimlerce tutulur. (2) Harcama birimleri taşınır yönetim hesabı cetvellerini oluşturur. Söz konusu cetveller yetkili mercilerce istenildiğinde ibraz edilmek veya gönderilmek üzere harcama biriminde muhafaza edilir. 9

10 (3) Taşınır kesin hesabı merkezde, merkez ve taşra harcama birimleri itibarıyla düzenlenen Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı cetvelleri konsolide edilmek suretiyle, taşınır konsolide görevlisince hazırlanır. Bu işlemler KBS üzerinden yapılır. (4) Aynı Kanun maddesine göre çıkarılan 2 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine göre, harcama birimleri yönetiminde ve kullanımında bulunan taşınmazların kayıtlarını yapar ve cetvelleri düzenleyerek Başkanlığa gönderir. (5) Başkanlık; harcama birimlerine ait taşınır ve taşınmaz kayıtlarını Bakanlık düzeyinde konsolide ederek, taşınır kesin hesabını ve taşınmaz icmal cetvellerini hazırlar. Hazırlanan Taşınır Kesin Hesabı Cetveli merkez konsolide görevlisinin, Taşınır Kesin Hesabı İcmal Cetveli ise merkez konsolide görevlisi, üst yönetici ve bakan imzası ile bakanlık bütçe kesin hesabına eklenir ve Maliye Bakanlığı ile Sayıştay Başkanlığına gönderilir. Bütçe uygulama sonuçlarının raporlanması Madde 16- (1) Bütçe uygulama sonuçları Bakanlığın stratejik planına, performans programına uygunluk yönlerinden izlenir, elde edilen sonuçlara ilişkin her türlü rapor, cetvel gibi belgeler ile yılı içerisinde gerçekleştirilen veya gerçekleştirilecek bütçe işlemleri Başkanlıkça hazırlanır. (2) Bütçe uygulama sonuçları raporu üçer aylık dönemler halinde, Maliye Bakanlığı programlarından (e-bütçe, say2000i ve KBS) elde edilen veriler kullanılarak düzenlenir. (3) Ayrıca; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 30 uncu maddesi gereğince her yıl Temmuz ayı sonuna kadar Bakanlık Mali Durum ve Beklentiler Raporu hazırlanır. Başkanlık, Haziran sonu itibariyle sistem üzerinden alınan bilgiler ve harcama birimlerinden talep edilen açıklamalar doğrultusunda cari ve yatırım giderlerine ilişkin raporu hazırlayarak üst yöneticinin onayına sunar. Üst yöneticinin yapacağı inceleme sonrası raporun uygun görülmesi halinde, rapor kamuoyuna duyurulmak üzere, Bakanlık internet adresinde yayımlanır ve bir örneğini de Maliye Bakanlığına gönderilir. 10

11 Bakanlığa ait gelir ve alacakların takip işlemleri Madde 17- (1) 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 71 inci maddesi uyarınca hazırlanan ve tarihli Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiş bulunan Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre, kamu zararlarının takibi Başkanlıkça yapılır. (2) Başkanlık gelir ve alacakların takip işlemleri görevini yürütürken ilgili birimlerden, takip için gerekli olan bilgi ve belgeleri ister ve bu bilgi ve belgeleri takip dosyalarının oluşturulmasında kullanır. ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Yatırım Programının Koordinasyonu, İzlenmesi ve Raporlanması ile Revizyonu Yatırım programı hazırlıklarının koordinasyonu Madde 18- (1) Yılı yatırım genelgesi ve yatırım programı hazırlama rehberi çerçevesinde yatırım programının hazırlanmasında kullanılacak belge ve cetveller ile gerekli dokümanlar Başkanlık tarafından harcama birimlerine bir yazı ile bildirilir. (2) Harcama birimlerince Başkanlığa gönderilen yatırım programı teklifleri, OVP, OVMP, Bakanlık stratejik planı, bütçe çağrısı, bütçe hazırlama rehberi, yatırım genelgesi ve yatırım programı hazırlama rehberine göre incelenir. (3) Üst yönetici ile birim temsilcilerinin de katılmasıyla yapılan görüşmeler sonucunda, Bakan tarafından uygun görülen Bakanlık yatırım programı teklifi, yatırım programı hazırlama rehberinde belirtilen süre içerisinde Kalkınma Bakanlığına gönderilir. (4) Gönderilen yatırım programı teklifi, birim temsilcilerinin de katılımıyla Kalkınma Bakanlığında görüşülür. Yapılan değerlendirmeler sonucunda alınan kararlar ile Yüksek Planlama Kurulunca belirlenmiş olan makroekonomik göstergeler ve bütçe büyüklükleri de göz önünde bulundurularak Kalkınma Bakanlığınca yatırım programı proje ödenekleri belirlenir. Söz konusu ödenekler Maliye Bakanlığınca bütçe tertipleri yönünden incelenerek uygunluğu sağlanır ve vize edilmek üzere Başkanlıkça Kalkınma Bakanlığına gönderilir. Vize edilen yatırım programı tasarısı Bakanlık bütçe tasarısına eklenir. 11

12 (5) Yatırım programının Resmi Gazetede yayımlanmasından sonra, yılı yatırım programının uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair karar hükümleri çerçevesinde; Toplu projelerin detay programları, projelerden sorumlu harcama birimleri ile koordinasyon sağlanarak Başkanlıkça hazırlanır ve Bakan onayına sunulur. Bu şekilde kesinleşen toplu proje detay programları, yılı yatırım programının Resmî Gazete' de yayımlanmasını müteakip 30 gün içinde Kalkınma Bakanlığına bildirilir. Ayrıca, harcama birimleri bu konuda bilgilendirilir. Tadat edilmeyen toplulaştırılmış projeler için Başkanlık, alt proje seçimi ve ödenek tahsisinde harcama birimlerinin uyması gereken usul ve esasları belirler, Bakan onayına sunar. Bakan onayından sonra kesinleşen usul ve esaslar Bakanlık internet sitesinden ilan edilir. Bu usul ve esaslara göre harcama birimleri tarafından belirlenen alt projeler ve ödenekleri Başkanlığa gönderilir ve Başkanlık tarafından konsolide edilerek Bakan onayına sunulur. Onaylanan alt projelerin parametreleri en geç Şubat ayı sonuna kadar Başkanlık tarafından Kalkınma Bakanlığının web tabanlı Proje Bilgi Sistemine girilir, aynı anda Bakanlık internet sitesinde yayımlanır ve gerekçeleri ile birlikte yazılı olarak Kalkınma Bakanlığına bildirilir. Ayrıca, harcama birimleri bu konuda bilgilendirilir. Yatırım programı uygulamasının izlenmesi ve raporlanması MADDE 19 - (1) Yılı yatırım programının uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair karar gereğince ve harcama birimlerinden gelen bilgiler doğrultusunda yatırım programı uygulamasının izlenmesi ve raporlanması Başkanlık tarafından yapılır. (2) Yılı yatırım programının uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair karar gereğince üçer aylık dönemler itibariyle hazırlanacak yatırım uygulama raporuna ilişkin cetveller, harcama birimlerine Başkanlıkça bir yazı ekinde gönderilir. Harcama birimlerinden alınan proje bilgileri Başkanlık tarafından konsolide edilerek hazırlanan cetveller Kalkınma Bakanlığına suresi içerisinde gönderilir. Ayrıca bilgiler Başkanlık tarafından, Kalkınma Bakanlığının Kamu Yatırımları Proje Bilgi Sistemi ne girilir. (3) Yılı yatırım programının uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair karar ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 25'inci maddesi gereğince hazırlanacak "Yıllık Yatırım Değerlendirme Raporu" na ilişkin cetveller, harcama birimlerine Başkanlıkça bir yazı ekinde gönderilir. Harcama birimlerince hazırlanan proje bilgileri, Başkanlık tarafından konsolide edilerek rapor hazırlanır ve izleyen yılın Mart ayı sonuna kadar Sayıştay 12

13 Başkanlığına, Maliye Bakanlığına ve Kalkınma Bakanlığına gönderilir. Ayrıca bilgiler Başkanlık tarafından, Kalkınma Bakanlığının Kamu Yatırımları Proje Bilgi Sistemi ne girilir. Yatırım programının revize işlemleri Madde 20- (1) Yılı yatırım programında yer alan projelerin yıl içinde yapılacak parametre (yer, proje adı, süre, karakteristik, proje maliyeti ve ödenek) değişiklikleri, yılı yatırım programının uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair karar hükümleri çerçevesinde gerçekleştirilir. (2) Harcama birimleri tarafından Başkanlığa gönderilen yatırım programı revize talepleri, yılı programının uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair karar hükümleri çerçevesinde değerlendirilir. Karar hükümleri gereği Bakanlık onayına sunulması gereken revize işlemleri Başkanlıkça hazırlanır ve Bakan onayına sunulur. Bakanlık Makamınca uygun görülen revize işlemine ilişkin olur ilgili harcama birimine ve Kalkınma Bakanlığına bildirilir. Karar hükümleri gereği Kalkınma Bakanlığı tarafından karara bağlanması gereken revize işlemi gerekçeleri ile birlikte Kalkınma Bakanlığına gönderilir. Kalkınma Bakanlığı tarafından yapılan değerlendirme sonucunda yapılan revize işlemi veya revize işleminin uygun görülmeme nedeni Başkanlıkça ilgili harcama birimine bildirilir. DÖRDÜNCÜ BÖLÜM İdare Faaliyetlerinin İzlenmesi ve Danışmanlık Hizmeti Görev Madde 21- (1) İdare faaliyetlerinin stratejik plan, performans programı ve bütçeye uygunluğunun izlenmesi ve değerlendirilmesi Başkanlık tarafından gerçekleştirilir. Harcama birimlerinin talep etmesi halinde mali konularda danışmanlık hizmeti sunulur. Mali iş ve işlemlerin diğer idareler nezdinde izlenmesi Madde 22- (1) Bakanlığın diğer idareler nezdindeki mali iş ve işlemleri, harcama birimleri arasında koordinasyon sağlanarak, Başkanlık tarafından izlenir ve sonuçlandırılır. 13

14 Danışmanlık hizmeti sunulması ve bilgilendirme yükümlülüğü Madde 23- (1) Harcama birimleri tarafından mali konularla ilgili olarak istenilen bilgilerin sağlanması ve harcama birimlerine danışmanlık hizmeti sunulması amacıyla Başkanlıkça gerekli bilgi ve dokümanlar oluşturulur. (2) Harcama birimleri, mali mevzuatta meydana gelen değişiklikler konusunda uygun araçlarla Başkanlık tarafından bilgilendirilir. (3) Mali konulardaki düzenleme ve kararların uygulanması konusunda karşılaşılan sorunları gidermek amacıyla ilgili birimlerin de görüşü alınarak uygulamaya açıklık getirici ve yönlendirici yazılı bilgilendirme yapılabilir. Tereddütlerin giderilmesi Madde 24- (1) Bu Yönergenin uygulanmasında ortaya çıkabilecek tereddütleri gidermeye Başkanlık yetkilidir. girer. Yürürlük Madde 25- (1) Bu Yönerge Üst Yöneticinin onayladığı tarihte yürürlüğe Yürütme Madde 26- (1) Bu Yönerge hükümlerini Üst Yönetici yürütür. 14