-İÇİNDEKİLER- BÖLÜM I: İŞTİRAK KAZANÇLARI İSTİSNASI... 1 A. Kısa Soru ve Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular:... 49

Transkript

1 -İÇİNDEKİLER- BÖLÜM I: İŞTİRAK KAZANÇLARI İSTİSNASI... 1 A. Kısa Soru ve Cevaplar:... 2 B. Uygulamalı Sorular: İştirak Kazancının Ticari Bilanço Karından Fazla Olması: Dar Mükellef Kurumların Elde Ettiği İştirak Kazançları: Karın Sermayeye İlavesi Yoluyla Edinilen Hisse Senetleri: Sermaye Yedeklerinin Sermayeye İlavesi: İştirak Kazancından Vergi Kesintisi Yapılması: Yatırım Fon ve Ortaklıklarından Elde Edilen Kar Payları: Enflasyon Fark Hesabının İşletmeden Çekilmesi: Örtülü Sermaye Faizi: Peçeleme: Kapsamlı Örnek: BÖLÜM II: YURT DIŞI İŞTİRAK KAZANÇLARI İSTİSNASI A. Kısa Soru Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Takvim Yılının Tamamında Sahip Olunmayan İştirak Hisseleri: Dar Mükellef Kurumun Kar Payı Elde Etmesi: Türkiye de Ticari Faaliyette Bulunan Dar Mükellef Kurumlardan Elde Edilen Kar Payları: Örtülü Sermaye Kullanımına Bağlı İştirak Kazancı: Yönetim Kurulu Üyelerine Ödenen Kar Payları: Yüzde 10 İştirak Payının Geçici Olarak Yüzde 10 un Altına Düşmesi: Yüzde 10 un Üzerindeki İştirak Payının Sonradan Artması: Yüzde 10 un Üzerindeki İştirak Payının Yüzde 10 un Altına Düşmeden Geçici Olarak Düşüp Yükselmesi: Yüzde 10 un Üzerindeki İştirak Payının Geçici Olarak Yükselip Düşmesi: Sermaye Artırımlarının Etkisi: İç Kaynaklardan Yapılan Sermaye Artışı Sonrası İştirak Paylarının Satışı: Aynı Kar Payları İçin Farklı Vergi Oranlarının Uygulanmasının Vergi Yükü Hesabına Etkisi: Karın Sermayeye İlavesi Yoluyla Edinilen İştirak Hisseleri: Dolaylı Ortaklık İlişkisi: Kapsamlı Örnek: vii

2 BÖLÜM III: YURT DIŞI İŞTİRAK HİSSESİ SATIŞ KAZANCI İSTİSNASI A. Kısa Soru Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Dar Mükellef Kurumların Ticari Bilançosuna Dahil Yurt Dışı İştirak Hisselerinin Satışı: Satılan İştirak Hissesinin Temsil Ettiği Oranın Önemi: Satılan İştirak Hissesinin Türünün Önemi: Farklı Tarihlerde İktisap Edilen İştirak Hisselerinin Elden Çıkarılması: Kar Yedeklerinin Sermayeye İlavesi: Sermaye Yedeklerinin Sermayeye İlavesi: Satıştan Zarar Doğması Hali: Vadeli Satış Kur Farkları Şüpheli Alacak: Yüzde 75 Oranının Test Edilmesi: Kapsamlı Örnek: BÖLÜM IV: EMİSYON PRİMİ İSTİSNASI A. Kısa Soru Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Emisyon Priminin Muhasebe Kaydı: Menkul Kıymet İhraç Giderleri: BÖLÜM V: TAŞINMAZ VE İŞTİRAK HİSSESİ SATIŞ KAZANCI İSTİSNASI A. Kısa Soru Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Dar Mükellef Kurumların Yurt Dışındaki Taşınmazlarının Ticari Faaliyet Çerçevesinde Satışı: Dar Mükellef Kurumların Türkiye deki Taşınmazlarının Ticari Faaliyetten Bağımsız Olarak Satışı: Tapuya Tescil Edilmemiş Taşınmazların Satışı: Tapuya Tescilin Gecikmesi: İktisap Süresinin Tespiti: Finansal Kiralama Yoluyla Edinilen Taşınmazların Satışı: Tek Tapuda Birleştirilen Taşınmazların Satışı: Mütemmim Cüz ve Teferruat: Farklı Türlerdeki İştirak Hisselerinin Satışı: Rüçhan Hakkı Kullanımı Yoluyla Hisse Senedi Edinimi: Kar Yedeklerinin Sermayeye İlavesi Nedeniyle Edinilen Bedelsiz Hisse Senetleri: viii

3 12. Sermaye Yedeklerinin Sermayeye İlavesi Nedeniyle Edinilen Bedelsiz Hisse Senetleri: Farklı Tarihlerde Satın Alınan Hisse Senetlerinin Bir Kısmının Satışı: Farklı Tarihlerde Edinilen Hisse Senetlerinin Bir Kısmının Satılması Sermaye Yedekleri Örneği: Farklı Tarihlerde Edinilen Hisse Senetlerinin Bir Kısmının Satılması Kar Yedekleri Örneği: Farklı Tarihlerde Edinilen Hisse Senetlerinin Bir Kısmının Satılması Rüçhan Hakkı Kullanımı Örneği: Farklı Tarihlerde Edinilen Hisse Senetlerinin Bir Kısmının Satılması Kısmi Bölünme Örneği: Farklı Tarihlerde Farklı Yöntemlerle İktisap Edilen Aynı Şirketin Hisse Senetlerinin Farklı Tarihlerde Satışı: Rüçhan Hakkı Kupon Satışı: İnşa Halindeki Binalar: Revizyon (Kısmi Bölünme Kısmen Kiraya Verme Özel Maliyet Harcamaları - Faaliyet Konusunun Tespiti Takas Peçeleme Geri Kiralama): Ayni Sermaye Tahsisi: Nevi Değiştirme Limited Şirketin Anonim Şirket Haline Dönüşmesi: Nevi Değiştirme - Şahıs Şirketinin Sermaye Şirketi Haline Dönüşmesi: Özel Hesap Dönemi ve İki Yıllık Tahsilat Süresi: Mevcut Binanın Yıkılarak Yeniden İnşa Edilip Satılması: Vadeli Satış: Vadeli Satış Nakit Yerine Geçen Tahsilat: Vadeli Satış Kısmen Kiraya Verilen Taşınmaz: Vadeli Satış Negatif Kur Farkı: Alacak Senedine Reeskont Uygulaması: Şüpheli Alacak Uygulaması: Kat Karşılığı Arsa Teslimi ve Sonrasında Bağımsız Bölüm Satışı: Kamulaştırma Yolu İle Taşınmaz Teslimi ve Eklenti Kavramı: Tapuya Tescil İşleminin İptali ve Karşılığında Tazminat Alınması: Kamulaştırma Yolu İle İktisap Edilen Taşınmaz: Satış Bedelinin Bankada Bloke Edilmesi: Esas Faaliyet Konusunun Tespiti: Sermaye Azaltımı: Dar Mükelleflerin Fon Hesabına Aldığı Tutarı Ana Merkeze Aktarması: Fon Hesabına Alınan Tutarın İşletmeden Çekilmesi: Kısmi Bölünmeye Bağlı Sermaye İndirimi ve Fon Hesabı: İstisnadan Yararlanılacak Zaman: ix

4 44. Vadeli Satıştan Zarar Doğması: Farkı Tarihlerde İktisap Edilen Aynı Şirkete Ait İştirak Hisselerinin Satışı Satıştan Hem Kar Hem Zarar Doğması: Tasfiye Halindeki Şirketin Taşınmaz Satışı: Enflasyon Düzeltme Farklarına Bağlı Zarar Doğumu: Arama ve İşletme Ruhsatlarının Devri: Hasılat Paylaşım Yöntemiyle Taşınmaz Satışı: Bağlı Değerin Bir Başka Bağlı Değere Dönüşmesi Hasılatın Tamamının Kullanılması: Bağlı Değerin Bir Başka Bağlı Değere Dönüşmesi Hasılatın Bir Kısmının Kullanılması: Bağlı Değerin Bir Başka Bağlı Değere Dönüşmesi Parçalı Kullanım: Peçeleme: Yenileme Fonu Uygulaması: Yenileme Fonu Uygulaması Kısmen Kiraya Verilen Taşınmazın Satışı: İndirilemeyen Katma Değer Vergisi: İndirilemeyen Katma Değer Vergisi Dövizli Satış Vadeli Satış İstisnadan Kısmen Yararlanma: Limited Şirket Ortaklık Payının Satışı: YMM Tasdik Raporunun Gerekliliği: İrtifak Hakkının Satışı: BÖLÜM VI: SAT KİRALA GERİ AL İSTİSNASI A. Kısa Soru ve Cevaplar: B. Uygulamalı Soru Cevaplar: İktisap Süresi İki Yıldan Kısa Olan Taşınmaz Satışı: Taşınmazın Kaynak Kuruluşa Geri Satılması: Taşınmazın Geri Alındıktan Sonra Üçüncü Kişilere Satılması: Taşınmazların Finansal Kiralama Şirketi Tarafından Üçüncü Kişilere Satışı: Taşınmazların Üçüncü Kişilere Satışı (Sözleşmeden Kaynaklanan Yükümlülüklerin Yerine Getirilememesi): Taşınmaz Ticareti Faaliyeti İle İştigal Eden Kurumların Durumu: BÖLÜM VII: BANKALARA VEYA TMSF YE BORÇLU DURUMDA OLAN KURUMLAR İLE BANKALARA TANINAN İSTİSNA A. Kısa Soru Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Bankalara Olan Borca Karşılık Taşınmaz Satışı: Satış Bedelinin Kapatılan Borcun Üstünde Olması: Taşınmaz Ticareti Faaliyeti İle İştigal Eden Kurumlar: x

5 4. Enflasyon Düzeltme Farklarına Bağlı Zarar Doğumu: İndirilemeyen Katma Değer Vergisi: Farklı Tarihlerde İktisap Edilen Aynı Şirkete Ait Hisse Senetleri Borcun Tamamının Kapatılması: Farklı Tarihlerde İktisap Edilen Aynı Şirkete Ait Hisse Senetleri Borcun Kısmen Kapatılması: Birlikte Yararlanma Kavramı: Bankaların İştirak Hissesi Satışı: Vadeli Satış Şüpheli Alacak Reeskont Uygulaması: Farklı Tarihlerde Edinilen Hisse Senetlerinin Bir Kısmının Satılması Kısmi Bölünme Örneği: Rüçhan Hakkı Kupon Satışı: Limited Şirket Ortaklık Payının Satışı: BÖLÜM VIII: YURT DIŞI ŞUBE -YURT DIŞI İNŞAAT, ONARIM VE TEKNİK HİZMETLER KAZANÇ İSTİSNASI A. Kısa Soru ve Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Yurtdışı Şube Kazancı: Çeşitli İnşaat, Onarım ve Teknik Hizmetler: Yurt Dışında Özel Hesap Dönemi Türkiye de Takvim Yılı: Yurtdışı İnşaat Onarım ve Teknik Hizmetler: BÖLÜM IX: EĞİTİM TESİSLERİNİN İŞLETİLMESİNDEN ELDE EDİLEN KAZANÇ İSTİSNASI A. Kısa Sorular: B. Uygulamalı Sorular: Yeni Okul İnşası Kapasite Artışı: Kapsamlı Örnek: BÖLÜM X: RİSTURN İSTİSNASI A. Kısa Sorular: B. Uygulamalı Sorular: Yönetim Gider Karşılıklarının İadesi: Tüketim Kooperatifleri: Üretim Kooperatifleri: xi

6 BÖLÜM XI: GEMİ İŞLETMECİLİĞİ VE DEVRİNDEN SAĞLANAN KAZANÇ İSTİSNASI A. Kısa Soru ve Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Kapsamlı Örnek: BÖLÜM XII: TEKNOLOJİ GELİŞTİRME BÖLGELERİ KANUNUNDA YER ALAN İSTİSNA A. Kısa Soru ve Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Kapsamlı Örnek: BÖLÜM XIII: SERBEST BÖLGE KAZANÇLARI İSTİSNASI A. Kısa Sorular: B. Uygulamalı Sorular: Kapsamlı Örnek: BÖLÜM XIV: YABANCI FON KAZANÇLARI İSTİSNASI A. Kısa Soru ve Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Basit Örnek: BÖLÜM XV: SINAİ MÜLKİYET HAKLARINDA İSTİSNA A. Kısa Soru ve Cevaplar: B. Uygulamalı Sorular: Dar Mükellef Kurumlar: Yurt Dışında Gerçekleştirilen Çalışmalar Neticesinde Elde Edilen Buluşlar: İnhisari Olan ve Olmayan Lisans Sözleşmelerine Bağlı Lisans Devri: İstisna Kazancın Tespiti: İstisna Kazancın Tespiti (2): Buluşun Üretim Sürecinde Kullanılması: Buluşa İlişkin Hakların İhlali Nedeniyle Elde Edilen Hasılat: Tevkifat Uygulaması: EK: SAT KİRALA GERİ AL İSTİSNASI (YENİ DÜZENLEME) A. Kısa Soru Cevaplar: B. Uygulamalı Soru Cevaplar: İktisap Süresi İki Yıldan Kısa Olan Makine Satışı: Varlıkların Kaynak Kuruluşa Geri Satılması: Varlığın Geri Alındıktan Sonra Üçüncü Kişilere Satılması: xii