FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 30 EYLÜL 2011 TARĐHĐNDEKĐ FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLARI

Transkript

1 30 EYLÜL 2011 TARĐHĐNDEKĐ FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLARI

2 ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA BĐLANÇOLAR GELĐR TABLOLARI ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI... 5 NAKĐT AKIM TABLOLARI

3 VARLIKLAR FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 30 EYLÜL 2011 ve 31 ARALIK 2010 TARĐHLERĐNDEKĐ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Seri:XI No:29 Konsolide olmayan Yeniden düzenlenmiş Bağımsız Bağımsız Đncelemeden Denetimden Dipnot Geçmemiş Geçmiş Ref Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2011 ve 31 ARALIK 2010 TARĐHLERĐNDEKĐ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Seri:XI No:29 Konsolide olmayan 2 Yeniden düzenlenmiş Dipnot Bağımsız Bağımsız Đncelemeden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Ref KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Diğer Ticari Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara Đlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ( ) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ( ) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi Đhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 27 ( ) ( ) Net Dönem Karı/Zararı (-) ( ) Azınlık Payları - - TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

5 01 OCAK 30 EYLÜL 2011 VE 01 0CAK - 30 EYLÜL 2010 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan) Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (YTL) Dipnot Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Ref SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar (-) ( ) ( ) ( ) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / Zarar (-) BRÜT KAR / ZARAR (-) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (9.734) (4.992) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) (36.970) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (792) - (88.771) (13.027) FAALĐYET KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI / ZARARI (-) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) Ertelenmiş Vergi Geliri ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI / ZARARI (-) DURDURULAN FAALĐYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı (-) DÖNEM KARI / ZARARI (-) Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 01 OCAK 30 EYLÜL 2011 VE 01 0CAK - 30 EYLÜL 2010 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan) Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden Bağımsız Đncelemeden KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (YTL) Dipnot Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Ref DÖNEM KARI / ZARARI (-) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Diğer kapsamlı gelir / Gider DĐĞER KAPSAMLI GELĐR / GĐDER (VERGĐ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR/(GĐDER) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (TL) 36 0,010 0,002 0,001 0,013 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (TL) 36 0,010 0,002 0,001 0,013 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç /Zarar (-) (TL) 36 0,010 0,002 0,001 0,013 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (TL) 36 0,010 0,002 0,001 0,013 Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARĐHLERĐNDEKĐ ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) ((Seri : XI No: 29 Konsolide olmayan) Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi Đhraç Primleri Kardan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Kar / Zararları (-) Dönem Kar / Zararı (-) Toplam 31 Aralık 2009 Bakiyesi ( ) ( ) Sermaye Artışı Transferler ( ) Net Dönem Zararı Eylül 2010 Bakiyesi ( ) Aralık 2010 Bakiyesi ( ) ( ) ( ) Sermaye Artışı Transferler ( ) Net Dönem Zararı Eylül 2011 Bakiyesi ( ) Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 30 EYLÜL 2011 VE 30 EYLÜL 2010 TARĐHLERĐNDEKĐ NAKĐT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) (Seri : XI No:29 Konsolide olmayan) Dipno t Ref. Bağımsız Đncelemden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş A. ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Vergi öncesi net kar / zarar (-) ( ) Düzeltmeler Amortisman (+) 18, Şüpheli alacak karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Krediler kur farkı giderleri 32, Faiz gelir (-) / gider (+) karşılıkları 32,33 ( ) ( ) Đşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+) ( ) Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-) 10 ( ) ( ) Stoklardaki azalış (+) 13 ( ) ( ) Ticari borçlarda azalış (-) 10 ( ) Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+) Faiz karşılıkları (-) - - Vergi ödemeleri (-) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Mali varlık alımı, alış tutarının neti (-) - - Maddi varlık satın alımları (-) 18 ( ) ( ) Maddi Olmayan varlık satın alımları (-) Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Maddi olmayan varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) ( ) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) - - Uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) / çıkışları (-) 8 - Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler (-) Ödenen temettüler (-) - - Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - - Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış Dönem başındaki nakit ve benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6

9 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU a) Genel Bilgi Favori Dinlenme Yerleri A.Ş. (Şirket), 2 Aralık 1987 tarihinde kurulmuştur. Şirket merkez adresi Büklüm Sok. No:48/13 Kavaklıdere-ANKARA dır. Dokap Topluluğu Holding A.Ş. Şirket in büyük ortağıdır. Şirket in ana faaliyet konusu turizm yatırımlarını yapmak ve işletmektir. Şirket ilk yatırımını 1989 yılında Antalya-Kemer de Turizm Bakanlığı nca 49 yıllık süre için tahsis edilmiş Aqua Resort Oteli ile gerçekleştirmiştir. Daha sonra Naturland konsepti geliştirilerek Aqua Resort otelinin arka cephesinde bulunan parsel Orman Bakanlığı ndan 49 yıllık süre ile tahsisli olarak alınmıştır. Bu projenin yatırımına 1994 yılında başlanmıştır. Bünyesinde 3 adet Resort Otel, 89 üniteli devre tatil planı ile 3 adet temalı park vardır. Naturland tesisi 1 Mayıs 2006 tarihinden başlamak üzere işletmeci olarak Tentur Turizm A.Ş. ye verilmiştir. Tentur Turizm A.Ş. 15 Kasım 2008 tarihinde işletmeciliğini sona erdirmiştir. Şirket Ek Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ne uygun olarak 2009 Mayıs ayı başında tesisi işletmeye başlamıştır. (Dipnot 41) b) 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket in hissedarları ve hisse dağılımı nominal değerlerine göre aşağıdaki gibidir: Ortaklar Oranı % 30 Eylül 2011 Oranı % 31 Aralık 2010 Dokap Topluluğu Holding A.Ş. 32, , Dokap Gıda San.ve Tic. A.Ş. 0, , Cemil Çakmaklı 16, , Diğer ve halka açık kısım 50, , Toplam 100, , Sermaye dağılımında 11 Mayıs 2011 tarihli Hazirun Cetveli esas alınmıştır. Şirket Sermaye Piyasası Kurulunun tarih, sayılı izni ile TL bedelsiz sermaye artışı yapmış ve tarihinde sermaye artışı tescil edilmiştir. Şirket ortaklarından Dokap Topluluğu Holding A.Ş. ve Cemil Çakmaklı ya ait hisse senetlerinin tamamı kredi alacaklısı bankalar tarafından rehinlidir. Şirket üzerinde nihai kontrol gücü Dokap Topluluğu Holding A.Ş. dedir. Dokap Topluluğu Holding A.Ş. Şirketin yönetim imtiyazına sahip A Grubu hisselerinin tamamına sahiptir. Dokap Topluluğu sahip olduğu A Grubu imtiyazlı hisselerin nominal değeri TL dir. Dokap Topluluğunun sahip olduğu hisselerin kalanı B grubu hamiline yazılı hisselerdir. Yönetim Kurulu nun 5 (Beş) üyesinden 4 (Dört) ünün A Grubu nama yazılı hisse sahibi hissedarların çoğunluğunun göstereceği adaylara arasından seçilmesi şarttır. Aynı şekilde A Grubu nama yazılı hisse sahibi hissedarlar Şirket denetçilerinin 1 den fazla olması halinde Denetçilerin yarıdan 1 fazlasının seçiminde imtiyazları bulunmaktadır. Đmtiyazlı hisseler için başka bir imtiyaz yoktur. Şirket in 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 49 çalışanı bulunmaktadır. ( ) 7

10 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Genel Bilgi (devamı) c) Đşletmenin Bağlı Ortaklıkları, Đştirakleri ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsleri 30 Eylül Aralık 2010 Altyapı Turizm A.Ş Altyapı Turizm A.Ş. iştirak değer düşüklüğü karşılığı (1.713) (1.713) Toplam (Dipnot 7) - - Şirket yasal defterlerini ve yasal mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Uygulanan finansal raporlama standartları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (UFRS) göre finansal tabloların hazırlanmasını yürürlüğe koymuştur. Tebliğ ile benimsenen standartlara aykırı olmayan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) kabul edilmiştir. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru yazısında belirtilen düzenlemeler esas alınmıştır. Kullanılan Para Birimi Şirket in mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in geçerli para birimi olan ve mali tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 8

11 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 1 Ocak -30 Eylül 2011 hesap dönemine ait inansal tablolar Şirket in sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Bunlarla birlikte, Dipnot 35 te açıklandığı üzere; Şirket yönetimi işletme faaliyetlerinin sürekliliğine kuşku düşürecek belirsizlikler görmemektedir Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Şirket in SPK nın Seri: XI No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) uyarınca düzenlenecek finansal tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş döneme ait finansal tablolarında yapılan gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Şirket Finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun tarihli yazısına istinaden düzeltilmiştir. Düzeltmeler kapsamında aşağıda yer alan hesaplar değiştirilmiştir , 2009, 2010 tarihli finansal tablolarda ilgili bakanlıklar tarafından bildirilen irtifak hakkı bedelleri kadar karşılık ayrılmıştır. Söz konusu irtifak haklarına ilişkin karşılıklar kamu otoritesine odenecek gecikme zammı ve faiz olması ve vergi mevzuatınca kanunen kabul edilmeyen gider hükmünde olması nedeniyle ertelenen vergi varlığı hesaplanmamıştır , 2009, 2010 tarihli finansal tablolarda SGK ve ilgili vergi daireleri tarafından bildirilen SSK ve vergi borcu tutarı kadar karşılık ayrılmıştır. Söz konusu karşılıklar kamu otoritesine ödenecek gecikme zammı ve faiz olması ve vergi mevzuatınca kanunen kabul edilmeyen gider hükmünde olması nedeniyle ertelenen vergi varlığı hesaplanmamıştır. 3- Şirket in yer altı yer üstü düzenlerinde yer alan fazla ayrılmış amortisman tutarı düzeltilmiştir. 4- Şirket in ilişkili tarafı olduğu tespit edilen Eko Ekolojik A.Ş. ne ait bakiyeler ilişkili taraflardan borçlar hesap grubuna ticari ve ticari olmayan ayrımı yapılarak sınıflaması yapılmıştır. 5- Şirket in sigorta prim ödemelerine ilişkin olarak 2008 yılında aktifleştirdiği sigorta primleri için giderleştirilmiştir. 9

12 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Düzeltilmiş geçmiş yıl mali tabloları aşağıda sunulmuştur. FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 31 ARALIK 2010, 2009 ve 2008 TARĐHLERĐNDEKĐ YENĐDEN DÜZENLENMĐŞ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Seri:XI No:29 Konsolide olmayan BĐLANÇO (TL) Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Geçmiş Dipnot Yeniden Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş düzenlenmiş Ref VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 - Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR

13 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Düzeltilmiş geçmiş yıl mali tabloları aşağıda sunulmuştur. FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 31 ARALIK 2010, 2009 ve 2008 TARĐHLERĐNDEKĐ YENĐDEN DÜZENLENMĐŞ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Seri:XI No:29 Konsolide olmayan BĐLANÇO (TL) Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Geçmiş Dipnot Yeniden Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş düzenlenmiş Ref KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Diğer Ticari Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ara Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara Đlişkin Yükümlülükler 34 - Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ( ) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ( ) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi Đhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 27 ( ) ( ) Net Dönem Karı/Zararı (-) ( ) ( ) ( ) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR

14 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Düzeltilmiş geçmiş yıl mali tabloları aşağıda sunulmuştur. FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 31 ARALIK 2010, 2009 ve 2008 TARĐHLERĐNDEKĐ YENĐDEN DÜZENLENMĐŞ KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan) Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (YTL) Dipnot Yeniden Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş düzenlenmiş Ref SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar (-) ( ) ( ) ( ) Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / Zarar (-) BRÜT KAR / ZARAR (-) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) FAALĐYET KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) Ertelenmiş Vergi Geliri ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) DURDURULAN FAALĐYETLER - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı (-) DÖNEM KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) 12

15 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Düzeltilmiş geçmiş yıl mali tabloları aşağıda sunulmuştur. FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 31 ARALIK 2010, 2009 ve 2008 TARĐHLERĐNDEKĐ YENĐDEN DÜZENLENMĐŞ KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (Seri:XI, No:29- Konsolide Olmayan) Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (YTL) Dipnot Yeniden Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş düzenlenmiş Ref DÖNEM KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Diğer kapsamlı gelir Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim Finansal riskten korunma fonundaki değişim Yabancı para çevrim farklarındaki değişim Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR/(GĐDER) ( ) ( ) ( ) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (YTL) 36 (0,0207) (0,016) (0,056) Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (YTL) 36 (0,0207) (0,016) (0,056) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç /Zarar (-) (YTL) 36 (0,0207) (0,016) (0,056) Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Zarar (-) (YTL) 36 (0,0207) (0,016) (0,056) Ekteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 13

16 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Düzeltilmiş geçmiş yıl mali tabloları aşağıda sunulmuştur. FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 31 ARALIK 2010, 2009 ve 2008 TARĐHLERĐNDEKĐ YENĐDEN DÜZENLENMĐŞ ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) ((Seri : XI No: 29 Konsolide olmayan) Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi Đhraç Primleri Kardan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Kar / Zararları (-) Dönem Kar / Zararı (-) Toplam Sermaye 31 Aralık 2007 Bakiyesi Sermaye Artışı Transferler ( ) - - Net Dönem Zararı ( ) - ( ) 31 Aralık 2008 Bakiyesi ( ) Sermaye Artışı Transferler ( ) Net Dönem Zararı Aralık 2009 Bakiyesi ( ) ( ) ( ) Sermaye Artışı Transferler ( ) ( ) Net Dönem Zararı 31 Aralık 2010 Bakiyesi ( ) ( )

17 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Düzeltilmiş geçmiş yıl mali tabloları aşağıda sunulmuştur. FAVORĐ DĐNLENME YERLERĐ A.Ş. 31 ARALIK 2010, 2009 ve 2008 TARĐHLERĐNDEKĐ YENĐDEN DÜZENLENMĐŞ NAKĐT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) (Seri : XI No:29 Konsolide olmayan) Denetimden Geçmiş Yeniden Dipnot düzenlenmiş Ref Denetimden Geçmiş Yeniden düzenlenmiş Denetimden Geçmiş Yeniden düzenlenmiş A. ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Vergi öncesi net kar / zarar (-) ( ) ( ) ( ) Düzeltmeler Amortisman (+) 18, Şüpheli alacak karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı (4.359) Krediler kur farkı giderleri 32, ( ) Faiz gelir (-) / gider (+) karşılıkları ( ) Đşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+) ( ) ( ) ( ) Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-) 10 ( ) (58.904) Stoklardaki azalış (+) 13 (41.471) Ticari borçlarda azalış (-) Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+) Faiz karşılıkları (-) Vergi ödemeleri (-) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Mali varlık alımı, alış tutarının neti (-) Maddi varlık satın alımları (-) 18 ( ) ( ) (6.571) Maddi Olmayan varlık satın alımları (-) Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Maddi olmayan varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Tahsil edilen faizler (+) Tahsil edilen temettüler (+) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) ( ) (6.571) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) / çıkışları (-) ( ) Ödenen temettüler (-) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - - ( ) Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (5.328) Dönem başındaki nakit ve benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu

18 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama Koşulları (Değişiklik) Bu değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik) Bu değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 Đlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik) Yapılan değişiklik ile yeni bir ilişkili taraf tanımı yapıldı ve hangi durumda kişilerin ve kilit yöneticilerin ilişkili taraflarla ilişkileri etkileyebilecekleri hususuna açıklık getirilmiştir. Ayrıca, devlet ile ve devlet kontrolü altındaki, devletin müştereken kontrol ettiği veya önemli etkisi olan şirketlerle yapılan işlemlere ilişkili taraf açıklama yükümlülüklerinden muafiyet getirilmiştir. 16

19 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni standartlar ve yorumlar (devamı) Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileştirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 Đş Ortaklıkları ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılaması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. 17

20 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni standartlar ve yorumlar (devamı) UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Şirket in finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010 da UFRS 9 a yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün kredi riskine ilişkin olan gerçeğe uygun değer değişimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. 18

21 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar (Değişiklik), Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler 7 Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 19

22 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. 20

23 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni standartlar ve yorumlar (devamı) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece lamasını değiştirmektedir. Đleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı; nakit benzeri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir Finansal yatırımlar Yatırım amacıyla tutulan finansal varlıklar bu kalemde gösterilir. Bunlar, UFRS 32 ve 39 da tanımlanan finansal varlıklardan, nakit ve nakit benzerleri, kredi ve alacaklar ile özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirak ve iş ortaklıkları dışındakileri kapsamaktadır. Đşletmenin kısa vadeli nakit yükümlülüklerini yerine getirme amacı dışında, atıl fonlarını değerlendirme, doğrudan faiz, temettü geliri, alım-satım karı vs elde etme veya bir zarardan korunma amacıyla elinde bulundurduğu finansal varlıklardır. Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, alım-satım amaçlı menkul kıymetler, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket in finansal varlıkları ilişkin durumu dipnot 7 de sunulmuştur. 21

24 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal Borçlar UMS 32 de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olanlar, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler bu kalemde gösterilir. Şirket finansal borçları içinde yer alan banka kredilerine ilişkin olarak bankadan mutabakat temin etmektedir. Söz konusu mutabakat banka tarafından ilgili kredinin reeskont edilmiş fazileri ile birlikte anapara borçları toplam tutar olarak yer almaktadır. Bu sebeple şirket Finansal tablolarında finansal borçları için etkin faiz metodunu uygulayamamaktadır Diğer Finansal Yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükleri yoktur Ticari Alacaklar / Borçlar ve Diğer Alacak / Borçlar Sabit ya da belirlenebilir ödemeleri olan türev olmayan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar, ticari borçlar ve diğer alacaklar, diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. Ticari alacaklar, fatura değeri ile kayda alınmakta, belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmektedir. Faiz tahakkuk etkisinin büyük olması durumunda, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacak karşılıkları düşülmek suretiyle gösterilmektedir. Hesaplanan finansman maliyeti tutarları satış gelirlerine gider olarak muhasebeleştirilir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda tamamen silinirler. Vadeli çek ve senet rakamlarının içerdiği finansman maliyeti ilgili sözleşmelerde belirlenen bir faiz oranı bulunması halinde bu oran kullanılarak, olmaması halinde ise ve , yıllarında TL için sırasıyla % 10, %10, %14 ve %17 oranları kullanılarak, bilanço günündeki net değerine getirilerek yansıtılmıştır. Ticari borçlar fatura değeri ile kayıtlara yansıtılmakta belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmektedir. Faiz tahakkuk etkisinin büyük olması durumunda, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değeri ile taşınmaktadır. TL haricindeki para birimlerinden oluşan senetsiz ticari borçlar, indirgenmiş net değerinin maddi tutarlarda olduğu durumlarda ilgili sözleşmelerde belirlenen faiz oranları kullanılarak eğer bu oranlar bilinmiyorsa ilgili oldukları Libor ve Euribor oranları kullanılarak reeskont işlemine tabi tutulmaktadır. Vadeli çek ve senet rakamlarının içerdiği finansman maliyeti ilgili sözleşmelerde belirlenen bir faiz oranı bulunması halinde bu oran kullanılarak, olmaması halinde ise ve yıllarında TL için sırasıyla % 10, %10, %14 ve %17 oranları kullanılarak, bilanço günündeki net değerine getirilerek yansıtılmıştır Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar (Finansal Kiralama) Şirket in finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları bulunmamaktadır. 22

25 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.6. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme öre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde olusun tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satısı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. Đptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Đşletme Malzemesi stokları, maliyet değeri ile izlenmiştir. Devre Tatil Stokları aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmektedir. D.Başı Devre Tatil Hafta Sayısı D.içi satılan Devre Tatil Hafta Sayısı = D.Sonu D.Tatil Hafta Sayısı D.Başı Devre Tatil Hafta Stok Bedeli-D.Đçi satılan D.Tatil Hafta Mly.Bedeli= D.Sonu D.Tatil Hafta Bedeli Canlı Varlıklar Şirket in canlı varlıkları bulunmamaktadır Devam Eden Đnşaat Sözleşmelerine Đlişkin Varlıklar Şirket in devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıkları bulunmamaktadır Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Şirket in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 23