T.C. TÜRKİYE İSTATİSTİK KURUMU BAŞKANLIĞI ÖN MALİ KONTROL İŞLEMLERİ YÖNERGESİ. BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak Ve Tanımlar

Transkript

1 T.C. TÜRKİYE İSTATİSTİK KURUMU BAŞKANLIĞI ÖN MALİ KONTROL İŞLEMLERİ YÖNERGESİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak Ve Tanımlar Amaç MADDE 1- (1) Bu Yönergenin amacı, Türkiye İstatistik Kurumu Başkanlığı harcama birimlerince mali karar ve işlemlerinin yürütülmesine ilişkin ön mali kontrol işlem ve süreçleri ile Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca yürütülecek ön mali kontrol faaliyetlerine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektir. Kapsam MADDE 2- (1) Bu Yönerge, Türkiye İstatistik Kurumu Başkanlığının Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen veya ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen ve harcama yetkisi bulunan birimlerinin ön mali kontrole tabi mali karar ve işlemlerinin kontrol usul ve esaslarını kapsar. Dayanak MADDE 3- (1) Bu Yönerge, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 58 ve 60 ıncı maddelerine, tarihli ve sayılı mükerrer Resmi Gazetede yayımlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar ile tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Esas ve Usulleri Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanmıştır. Tanımlar MADDE 4- (1) Bu Yönergede geçen; a) Bakanlık: Maliye Bakanlığını, b) Bütçe tertibi: Kurumsal, fonksiyonel ve finansman tipi kodların bütün düzeyleri ile ekonomik sınıflandırmanın ilk iki düzeyini, ödeme emirlerinde ise ekonomik sınıflandırmanın dördüncü düzeyini de kapsayan bütün düzeyleri, c) Daire başkanlığı: Strateji Geliştirme Daire Başkanlığını, ç) Daire başkanı: Strateji Geliştirme Daire Başkanını, d) Görüş yazısı: Ön mali kontrol sonucunda mali karar ve işlemlerin uygun bulunup bulunmadığı yönünde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca verilen yazılı görüşü veya dayanak belge üzerine yazılan şerhi, e) Harcama birimi: Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen veya ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen ve harcama yetkisi bulunan birimleri, 1

2 f) Harcama talimatı: Kamu ihale mevzuatına tabi olmayan bir giderin idare adına geçici veya kesin olarak ödenebilmesi için giderin konusunu, gerekçesini, yapılacak iş veya hizmetin süresini, hukuki dayanaklarını, tutarını, kullanılabilir ödeneğini, bütçe tertibini, gerçekleştirme usulü ile gerçekleştirmeyle görevli olanlara ilişkin bilgileri gösteren ve harcama yetkilisinin imzasını taşıyan belgeyi, g)harcama yetkilisi: Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen veya ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen ve harcama yetkisi bulunan birimlerin en üst yöneticilerini, ğ) İdare: Türkiye İstatistik Kurumu Başkanlığını, h) Kanun: tarihli ve 5436 sayılı Kanunla değişik 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu, ı) Onay belgesi: İhale usulüyle yapılacak alımlarda, kamu ihale mevzuatında standart form olarak belirlenen ihale onay belgelerini; doğrudan temin suretiyle veya kamu ihale mevzuatında belirtilen istisnai alımlarda ise alım konusu işin nev i, niteliği, varsa proje numarası, miktarı, gereken hallerde yaklaşık maliyeti, kullanılabilir ödeneği ve tertibi, alımda uygulanacak usulü, avans ve fiyat farkı verilecekse şartlarını gösteren ve harcama yetkilisinin imzasını taşıyan belgeyi i) Ön mali kontrol: İdarenin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin mali karar ve işlemlerinin; İdarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu ile kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrolü, j)üst Yönetici: Türkiye İstatistik Kurumu Başkanını, ifade eder. İKİNCİ BÖLÜM Ön Mali Kontrol Ön mali kontrolün kapsamı MADDE 5- (1) Ön mali kontrol, harcama birimleri tarafından yapılan kontroller ile Daire Başkanlığı tarafından yapılan kontrollerden oluşur. a) Daire Başkanlığı tarafından yapılacak ön mali kontrol, bu Yönergede belirtilen kontroller ile harcama birimlerinin talebi veya Daire Başkanlığının risk değerlendirmesi sonucunda ön mali kontrol işlemine tabi tutulmasında fayda görülen mali karar ve işlemlerden Üst Yönetici tarafından uygun görülenlerin kontrollerinden oluşur. b) Harcama birimleri ve Daire Başkanlığınca yapılacak ön mali kontrol görevi, idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden yerine getirilir. İdare bütçesi ve bütçe tertibine uygunluk yönlerinden yapılacak kontrol, ödeneğin bütçeye konuluş amacına uygun olarak harcamanın yerinde yapılıp yapılmadığı, ihtiyaçların karşılanmasında idarenin önceliklerine uygunluk, etkinlik değerlendirmesi ile harcamalarda verimlilik ve tutumluluğun sağlanması esaslarını da kapsar. Ayrıca mali karar ve işlemler kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da kontrol edilir. 2

3 Ön mali kontrolün niteliği MADDE 6- (1) Ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği haiz olup, malî karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir. (2) Malî karar ve işlemlerin ön malî kontrole tâbi tutulması ve ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Ön mali kontrol süreci MADDE 7- (1) Ön mali kontrole tabi mali karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere Daire Başkanlığına gönderilir. Kontrol edilen işlemler hakkında görüş yazısı düzenlenir ve ilgili harcama birimine gönderilir. Ön mali kontrol sonucunda düzenlenen görüş yazısı ilgili işlem dosyasında saklanır ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenir. (2) Harcama birimlerince yerine getirilecek ön mali kontrol işlemi ise; giderlerin bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu yönlerinden süreç kontrolü olarak yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Kontrol için gerekli tedbirler gerçekleştirme görevlileri tarafından alınarak, birimi ile ilgili mali karar ve işlemler, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da kontrol edilir. Bu hususlar harcama yetkilisi tarafından gözetilir. Ön mali kontrol usulü MADDE 8- (1) Harcama birimlerinde ve Daire Başkanlığında yapılan kontrol sonucunda mali karar ve işlemin uygun görülmesi halinde dayanak belgenin üzerine Kontrol Edilmiş ve Uygun Görülmüştür şerhi düşülür veya yazılı görüş düzenlenir. (2) Daire Başkanlığınca, mali karar ve işlemin uygun görülmemesi halinde ise, gerekçeleri belirtilen bir görüş yazısı yazılarak kontrole tabi mali karar ve işlem belgeleri eklenmek suretiyle ilgili birime gönderilir. (3) Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarının ön mali kontrolünde yazılı görüş düzenlenmesi zorunludur. (4) Daire Başkanlığının görüş yazısı harcama birimince ilgili işlem dosyasında saklanır ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenir. (5) Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendilerine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirirler. Bu görevlendirmeler, Daire Başkanlığına bir yazı ile bildirilir. Gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde mevzuata uygunluk ve belgelerin tamam olup olmadığı hususları ile daha önceki işlemlerin kontrolünü de kapsayacak şekilde ön mali kontrol yaparlar. Gerçekleştirme görevlilerince yapılan bu kontrol sonucunda işlemlerin uygun görülmesi halinde üzerine Kontrol Edilmiş ve Uygun Görülmüştür şerhi düşülerek imzalanır. Uygun görülmemesi halinde ise, gerekçeleri belirtilen bir yazı yazılarak kontrole tabi mali karar ve işlem belgeleri eklenmek suretiyle ilgili birime gönderilir. 3

4 Kontrol yetkisi MADDE 9- (1) Daire Başkanlığında ön mali kontrol yetkisi Daire Başkanına aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş ve kontrol şerhleri Daire Başkanı tarafından imzalanır. Daire Başkanı bu yetkisini sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak Ön Mali Kontrol Grup Sorumlusuna devredebilir. Daire Başkanının harcama yetkilisi olması durumunda, ön mali kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş ve kontrol şerhleri Ön Mali Kontrol Grup Sorumlusu tarafından imzalanır. (2) Harcama birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön mali kontrol görevi, ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlisi tarafından yerine getirilir. Kontrol süresi MADDE 10- (1) Daire Başkanlığı, kontrol ve uygun görüş işlemlerini bu yönergede belirlenen süre içinde sonuçlandırmak zorundadır. Sürelerin başlangıç tarihinin belirlenmesinde, Daire Başkanlığının evrak kaydına giriş tarihini izleyen iş günü esas alınır. Daire Başkanının gerekçeli talebi ve üst yöneticinin onayı ile bu süreler bir katına kadar artırılabilir. Görevler ayrılığı ilkesi MADDE 11-(1) Daire Başkanlığında, ön mali kontrol görevini yürütenler onay belgesi ve ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, mali karar ve işlemlerin belgelendirilmesi, mal ve hizmetlerin teslim alınması gibi mali karar ve işlemlerin hazırlanması ve uygulanması aşamalarında görevlendirilemezler ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonlarında başkan ve üye olamazlar. ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının Ön Mali Kontrolüne Tabi Mali Karar ve İşlemler Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları MADDE 12- (1) Harcama birimlerinin ihale kanunlarına tabi olsun veya olmasın harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından tutarı mal ve hizmet alımları ile yapım işleri için Yeni Türk Lirasını aşanlar ön mali kontrole tabidir. Bu tutara katma değer vergisi dahil değildir. Bu maddede belirtilen tutar, bir önceki yılın Üretici Fiyatları Endeksi esas alınarak 15 Ocak tarihinden geçerli olmak üzere her yıl güncellenir. (2) Harcama yetkilisi tarafından verilecek ihale onay belgesi veya harcama talimatı üzerine satın alınacak mal, hizmet ve yapım işi ile ilgili onaylanan ihale kararına istinaden sözleşme yapılmadan önce kontrole tabi taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin bilgi ve belgeleri içerecek şekilde ve dizi pusulası yapılarak oluşturulacak ihale işlem dosyası; bir asıl dosya ile onaylı suretlerini ihtiva eden bir suret dosya halinde düzenlenerek ön mali kontrole tabi tutulmak üzere harcama yetkilisi tarafından Daire Başkanlığına bir yazı ekinde gönderilir. Suret dosyadaki belgeler harcama birimi mührü veya birim kaşesi ile tasdik edildikten sonra, düzenleyen tarafından imzalanacak ve her sayfaya bir sıra numarası verilecektir. İlanın aslı harcama biriminde muhafaza edilecek, ilan metninin yayımlanma tarihi ve sayısını da gösteren onaylı bir örneği ise asıl ve suret dosyalara konulacaktır. 4

5 (3) Yabancı dildeki şartname, ilan ve teklifler ile diğer belgelerin aslına uygunluğu onaylanmış Türkçe metinleri de ihale işlem dosyalarına konulacaktır. (4) Harcama birimlerinin ihale şartnamelerinde, ilanlarında ve sözleşme tasarılarında, diğer ihale dokümanına atıf yapılmaksızın 4734 ve 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri kanunlarının hükümleri çerçevesinde bulunması zorunlu hususlara açıkça yer vermeleri gerekmektedir. (5) Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, en geç on işgünü içinde Daire Başkanlığınca kontrol edilerek düzenlenen görüş yazısı, ihale işlem dosyasının aslı ile birlikte harcama yetkilisine gönderilir. (6) Kontrol edilmek üzere Daire Başkanlığına gönderilecek ihale işlem dosyalarında bulunması gereken belgeler aşağıda belirtilmiştir: a) Onay belgesi, b) Yaklaşık maliyet ve dayanağını oluşturan hesap cetvelleri, c) İhale komisyonunun kurulmasına ilişkin (asil ve yedek üyelerin belirtildiği) harcama yetkilisi onayı, ç) Kamu İhale Kurumu tarafından ihale kayıt numarası verilen ihale kayıt formu, d) İlanın yapıldığına ilişkin belgeler, e) İlan zorunluluğu bulunmayan ihalelerde, isteklilerin davet edildiğine dair davet yazıları, f) İhaleye ilişkin tüm şartnameler, g) Sözleşme tasarısı, ğ) Yapılan ihalenin usul ve türüne uygun olarak, 4734 ve 4735 sayılı kanunlara ilişkin yayımlanan yönetmelikler ve diğer düzenleyici mevzuat hükümleri uyarınca düzenlenmesi gereken standart form ve diğer belgeler, h) Düzenlenmiş ise zeyilnameler, açıklamalar ve bunların isteklilere gönderildiğine dair belgeler, ı) Üzerine ihale yapılan isteklinin, şartname hükümleri gereğince ihale komisyonuna ibraz ettiği belgelerin tamamı, i) Üzerine ihale yapılan isteklinin geçici teminatına ait alındı belgesi, (banka teminat mektubu ise alındı belgesi ile teminat mektubunun örneği) j) İhaleye katılan bütün isteklilere ait teklif mektupları ile tüm bilgi ve belgeler, k) Ön yeterlilik ve/veya ihale komisyonu değerlendirmelerinde elenen isteklilere ait eleme gerekçelerini içeren bütün belgeler, l) İhale üzerinde kalan isteklinin 4734 sayılı Kanunun 58 inci maddesine göre yasaklı olup olmadığına dair Kamu İhale Kurumundan alınacak teyit belgesi, m) İhale kararının onaylandığına dair harcama yetkilisi onayı (onay tarihinin belirtilmiş olması gerekmektedir), n) Kesinleşen ihale kararının tüm isteklilere bildirildiğine dair yazı örnekleri, o) İhale kararlarına ait damga vergisinin tahsil edildiğine ilişkin belge, 5

6 ö) Yapım işlerinde (4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 62 nci maddesinin c bendinde sayılan istisnalar hariç), arsa temini, mülkiyet, kamulaştırma ve imar işlemlerinin tamamlandığına dair belgeler, p) İlgili mevzuatı gereğince Çevresel Etki Değerlendirme (ÇED) raporu gerekli olan işlerde ÇED olumlu belgesi ve işle ilgili olarak alınması gereken özel komisyon izin veya kararları, r) Yıllık yatırım programında yer alan işlerle, bu programdaki ek ve değişikliklere göre yapılacak işlerde,yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununun bu konudaki hükümlerinin ve her yıl Bakanlar Kurulunca yürürlüğe konulan Yatırım Programının Uygulanması, Koordinasyonu ve İzlenmesine Dair Karar ın öngördüğü işlemlerin yapıldığını kanıtlayan belgeler, 1) Ödeneği toplu olarak verilmiş projelerin detay programlarına ait bilgiler ile toplulaştırılmış projelerin alt kalemlerine ilişkin bilgiler, 2) Gelecek yıllara yaygın ihalelerde 5018 sayılı kanunun 28 inci maddesi uyarınca yetkili makamdan alınmış ihale izni, 3) Yıl içinde projelerin, yer, karakteristik, sure, maliyet ve ödenek değişikliklerine ilişkin belgeler, s) Ön mali kontrol için gönderilecek ihale işlem dosyasında bulunan bütün belgeleri gösteren onaylı dizi pusulası. ş) 4734 sayılı Kanunun 22 nci maddesinin (a), (b) ve (c) bentleri kapsamında tek kaynaktan yapılan alımlara ilişkin olarak ihale mevzuatında belirlenen standart form, t) İhalelere Karşı Yapılacak İdari Başvurulara Ait Yönetmelik hükümlerine göre İdareye veya Kamu İhale Kurumuna başvuruda bulunulduğu takdirde, buna ilişkin yazışmalar, u) Başbakanlığın iznine tabi alımlarda izin yazısı. ( 7) Ayrıca, sözleşmenin imzalanmasından sonra, beş işgünü içinde aşağıda belirtilen belgelerin onaylı birer nüshası Daire Başkanlığına gönderilecektir: a) Taraflarca imzalanmış sözleşme, b) Kesin teminata ilişkin alındı örneği, c) Yapım işlerinde sözleşmede öngörülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın müteahhidine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve yaklaşık maliyet hesap cetveli ile ek kesin teminata ilişkin belge, d) Sözleşmelerin devri halinde devir sözleşmesi. Kanun tasarılarının mali yükünün hesaplanması MADDE 13- (1) Gelirlerin azalmasına veya giderlerin artmasına neden olacak ve idareye yükümlülük getirecek kanun tasarıları ilgili birim tarafından, mali yüklerinin hesaplanmasını sağlamak üzere Daire Başkanlığına gönderilir. Kanun tasarılarının mali yükleri en az 3 yıllık dönem için hesaplanır ve orta vadeli program ve orta vadeli mali plan çerçevesinde, idarenin stratejik planı, performans programı ve bütçesi üzerindeki etkileri açısından değerlendirilir. Bu değerlendirme sonucu, ilgili birime yazı ile bildirilir. 6

7 Ödenek gönderme belgeleri MADDE 14- (1) Bütçe ödeneklerinin dağıtımı ödenek gönderme belgesiyle yapılır. Ödenek gönderme belgeleri harcama yetkilisi ve Daire Başkanı tarafından imzalandıktan sonra ilgili birimlere gönderilir. (2) Ödenek gönderme belgelerinin, yılı merkezi yönetim bütçe kanununa, bütçe tertibine, ayrıntılı harcama programına, bütçe ödeneklerinin dağıtım ve kullanımına ilişkin usul ve esaslara uygunluğu yönünden en geç üç işgünü içerisinde Daire Başkanlığınca (Mali Hizmetler Grubu) incelenmesi ve e-bütçe sistemi üzerinden onay verilmesi, ön mali kontrol işlemlerinin yapıldığı ve uygun görüş verildiği anlamına gelir. (3) Tenkis belgelerinin ön mali kontrol işlemleri de ödenek gönderme belgeleri için belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde yürütülür. Ödenek aktarma işlemleri MADDE 15- (1) Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu uyarınca harcama birimlerinin kendi bütçeleri içinde yapacakları aktarmalar harcama biriminin talebi üzerine Daire Başkanlığınca hazırlanır ve kanun, yılı merkezi yönetim bütçe kanunu ve bütçe işlemlerine ilişkin düzenlemeler çerçevesinde en geç iki işgünü içinde kontrol edilir. Üst Yöneticinin onayını müteakip harcama birimine sonucu bildirilir. Ödenek ekleme işlemlerinde de aynı yol izlenir. (2) Mevzuata aykırı bulunan aktarma ve ödenek ekleme talepleri gerekçeli bir yazı ile Daire Başkanlığınca ilgili harcama birimine iade edilir. Kadro dağılım cetvelleri MADDE 16- (1) 190 sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında Kanun Hükmünde Kararnameye ait kadro dağılım cetvelleri, anılan Kanun Hükmünde Kararname ve Kadro İhdas, Serbest Bırakma ve Kadro Değişikliği ile Kadroların Kullanım Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde Bakanlık ve Devlet Personel Başkanlığı ile uygunluk sağlandıktan sonra İnsan Kaynakları Daire Başkanlığınca, Daire Başkanlığına gönderilir. (2) Kadro dağılım cetvelleri en geç beş iş günü içinde kontrol edilir. İlgililerine yapılacak ödemeler bu onaylı kadro dağılım cetvellerine göre yapılır. Bu cetvellerde yapılacak değişikliklerde aynı şekilde kontrole tabidir. Seyahat kartı listeleri MADDE 17- (1) 6245 sayılı Harcırah Kanununun 48 inci maddesi uyarınca İçişleri, Maliye ve Ulaştırma Bakanlıklarınca müştereken belirlenen esaslar çerçevesinde, seyahat kartı verilecek personel listesi, harcama birimlerinin teklifleri üzerine Daire Başkanlığınca, ilgili mevzuat ve Bakanlıkça yapılan düzenlemelere uygunluk ve bütçe ödeneğinin yeterliliği yönünden en geç üç işgünü içinde kontrol edilir. Uygun görülmeyen talepler gerekçeli bir yazı ile Daire Başkanlığınca ilgili birime gönderilir. Yan ödeme cetvelleri MADDE 18- (1) 657 sayılı Devlet Memurları Kanununun 152 nci maddesine dayanılarak yürürlüğe konulan Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, zam ve tazminat ödemesi yapılacak personelin kadro veya görev unvanları, sınıfları, dereceleri, sayıları, hizmet yerleri ve bunlara uygun olarak ödenecek zam ve tazminatların miktarlarını serbest kadrolar esas alınmak suretiyle hazırlanan ve birimler itibari ile dağılımını gösteren cetveller İnsan Kaynakları Daire Başkanlığınca ön mali kontrole tabi tutulmak üzere Daire 7

8 Başkanlığına gönderilir. Kontrol işlemi ve süreci ile cetvellerin üst yönetici tarafından onaylanması hususu, anılan Bakanlar Kurulu Kararında belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yürütülür ve üst yöneticinin onayına sunmak ve ödemelere esas olmak üzere İnsan Kaynakları Daire Başkanlığına gönderilir. Sözleşmeli personel sayı ve sözleşmeleri MADDE 19- (1) Bakanlık tarafından yıllık olarak vize edilen cetvellere ve tip sözleşmeye uygun olarak çalıştırılacak personelle yapılacak sözleşmeler ile ilgili mevzuatı gereğince Bakanlık vizesi alınmaksızın çalıştırılabilecek sözleşmeli personelle yapılacak sözleşmeler; İnsan Kaynakları Dairesi Başkanlığınca üst yöneticinin onayına sunulmadan önce Daire Başkanlığının kontrolüne tabidir. (2) Bu sözleşmeler,bakanlık tarafından vize edilen cetvellere ve tip sözleşmeye ile diğer mevzuata uygunluk yönünden incelenir ve en geç beş işgünü içinde sonuçlandırılır. Uygun görülmeyen sözleşmeler gerekçeli bir yazıyla İnsan Kaynakları Daire Başkanlığına gönderilir. DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Çeşitli Hükümler Yapılacak düzenlemeler MADDE 20- (1) Yönergede belirlenen malî karar ve işlemlerin dışında kalan malî karar ve işlemlerin de aynı şekilde Daire Başkanlığı tarafından kontrol edilmesine yönelik düzenleme yapılabilir. Bu konuda yapılacak düzenlemeler, ilgili birimin Daire Başkanlığına önerisi ve/veya Daire Başkanlığının talebi üzerine üst yöneticinin onayıyla yürürlüğe konulur. Daire Başkanlığının ön malî kontrolüne tâbi tutulacak malî karar ve işlemler, riskli alanlar dikkate alınmak suretiyle tür, tutar ve konu itibarıyla belirlenir ve yılda bir kez değerlendirilir. Uygun görüş verilmeyen mali karar ve işlemler MADDE 21- (1) Ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde harcama yetkilileri tarafından gerçekleştirilen işlemler harcama yetkilileri ve muhasebe birimlerince Daire Başkanlığına yazılı olarak bildirilir. Daire Başkanlığınca bu tür işlemlerin kayıtları tutulur ve aylık dönemler itibariyle üst yöneticiye bildirilir. Söz konusu kayıtlar iç ve dış denetim sırasında denetçilere de sunulur. Tereddütlerin giderilmesi MADDE 22- (1) Bu Yönergenin uygulanmasında ortaya çıkabilecek tereddütleri gidermeye Daire Başkanlığı yetkilidir. Yürürlük MADDE 23- (1) Bu Yönerge Türkiye İstatistik Kurumu Başkanı tarafından imzalandığı tarihte yürürlüğe girer Yürütme MADDE 24- (1) Bu Yönerge hükümlerini Üst Yönetici yürütür. 8