T.C. Maliye Bakanlığı Mali Suçlar. kanlığı

Transkript

1 T.C. Maliye Bakanlığı Mali Suçlar ları Araştırma rma Kurulu Başkanl kanlığı 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun Kapsamında YükümlY mlülük İhlalinde Adli ve İdari Yaptırımlar 1

2 İçerik - Yükümlülerin lerin Korunması - Yükümlülük k Denetimi - Yükümlülük İhlalinde Cezalar - Başkas kası Hesabına İşlem Yapılmas lması - Kararların n Bildirimi 2

3 Yükümlülerin lerin Korunması Bu Kanun gereğince yükümlülüklerini yerine getiren gerçek ek ve tüzel t kişiler iler hiçbir şekilde hukuki ve cezai bakımdan sorumlu tutulamaz. 3

4 Yükümlülerin lerin Korunması Özel kanunlarda hüküm h m bulunsa dahi şüpheli işlem i bildiriminde bulunanlara dair, mahkeme dışıd ışında, üçünc ncü kişi, i, kurum ve kuruluşlara lara bilgi verilemez. Bu kişilerin ilerin kimliklerinin saklı tutulması ve güvenliklerinin sağlanmas lanması için in mahkemece gerekli tedbirler alınır. 4

5 Yükümlülük k Denetimi 5549 sayılı Kanun ve ilgili mevzuatla getirilen yükümly mlülüklerin denetimi, Maliye MüfettiM fettişleri Hesap Uzmanları Gümrük k MüfettiM fettişleri Gelirler Kontrolörleri rleri Bankalar Yeminli Murakıplar pları Hazine Kontrolörleri rleri SPK Uzmanları BDDK Uzmanları 5

6 Görevlendirme Usulü Görevlendirme 10 gün g n içerisinde i yapılır. Görevlendirilecek denetim elemanı; Başkanl kanlığın n talebi üzerine İlgili birim amirinin teklifi ve Bağlı veya ilgili bulundukları Bakanın n onayı ile belirlenir. 6

7 Denetim Elemanlarının n Yetkileri Kamu kurum ve kuruluşlar larından Gerçek ek ve tüzel t kişilerden ilerden Tüzel kişili iliği i olmayan kuruluşlardan lardan Her türlt rlü bilgi, belge ve kanuni defterleri istemeye, Bunlar nezdinde her türlt rlü evrak ve kayıtlar tları incelemeye, İlgililerden yazılı ve sözls zlü bilgi almaya yetkililerdir. Ayrıca diğer kanunların n kendilerine verdiği yetkileri de kullanır. 7

8 Bildirme GöreviG Denetim elemanları,, kendi görev g alanlarına na ilişkin olarak kurumlarınca verilen görevleri g yaparken tespit ettikleri yükümly mlülük ihlallerini Başkanl kanlığa a bildirir. 8

9 Denetim ve Rapor TürleriT Yükümlülük k Denetimi Yükümlülük k Denetim Raporu Yükümlülük İhlali İncelemesi Yükümlülük İhlali İnceleme Raporu 9

10 Yükümlülük k Denetimi Münferiden veya bir programa bağlı olarak yükümlülüklere uyum açısından a yapılır. Yükümlülük k Denetim Raporu düzenlenir. d Raporda, yapılan denetimin kapsamı,, tarih aralığı ığı,, izlenilen yöntemler, y yapılan tespitler, değerlendirme erlendirme ve ulaşı şılan sonuç yer alır. 10

11 Yükümlülük İhlali İncelemesi Somut bir olaya bağlı olarak yapılan yükümlülük k denetimidir. Yükümlülük düzenlenir. İhlali İnceleme Raporu Bu raporda hakkında idari para cezası ve/veya adli ceza uygulanacak yükümly mlülerin lerin ve/veya görevlilerin g kimlik ve adres bilgileri, ihlal edilen fiilin ayrınt ntıları ve cezai yaptırım yer alır. 11

12 Cezalar - İdari para cezaları - Adli cezalar 12

13 İdari Para Cezaları Kimlik tespiti Devamlı bilgi verme Şüpheli işlem i bildiriminde bulunma yükümlülüklerini ihlal eden yükümlüye YTL idari para cezası verilir. 13

14 İdari Para Cezaları Yükümlünün n banka, finansman şirketi, faktöring şirketi, ikrazatçı, finansal kiralama şirketi, sigorta ve reasürans rans şirketi, emeklilik şirketi, sermaye piyasası kurumu veya yetkili müessese olması durumunda idari para cezası iki kat olarak uygulanır. 14

15 İdari Para Cezaları Kimlik tespiti Şüpheli işlem i bildirimi yükümlülüklerine aykırı davranılmas lması durumunda, yükümly mlülüğü yerine getirmeyen görevliye de ayrıca YTL idari para cezası verilir. 15

16 Yükümlülükler Kimlik tespiti Devamlı bilgi verme Şüpheli işlem bildirimi banka Aracı Kuruluş İdari yaptırımlar YTL para cezası 2007 yılı için YTL Kimlik tespiti Şüpheli işlem bildirimi Görevli YTL para cezası 2007 yılı için YTL 16

17 İdari Para Cezaları Eğitim, içi denetim, kontrol ve risk yönetim y sistemleri oluşturulmas turulması, Uyum görevlisi g tayin edilmesi, yükümlülüklerine uymayan yükümly mlülere, lere, eksikliklerin giderilmesi ve gerekli tedbirlerin alınmas nması için in 30 günden g az olmamak üzere süre s verilir. Verilen süre s içinde inde eksiklikleri gidermeyen ve gerekli tedbirleri almayan yükümly mlülere lere 5.000/ YTL idari para cezası verilir. 17

18 Yükümlülükler Yükümlülük k ihlali Halinde Uygulanacak İdari Yaptırımlar (5549 S.K. m.13) Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim sistemleri oluşturulması Uyum görevlisi atanması Banka Eksiklerin giderilmesi ve gerekli tedbirlerin alınması için en az 30 gün süre verilir Banka YTL para cezası 2007 yılı için YTL 18

19 İdari Para Cezasında Zamanaşı şımı 5326 sayılı Kabahatler Kanununa göre yükümly mlülüğün n ihlal edildiği tarihten itibaren üç yıl geçtikten sonra idari para cezası verilemez. 19

20 Adli Ceza Şüpheli işlem i bildiriminde bulunulduğunu unu açıklama, Bilgi ve belge verme, Muhafaza ve ibraz, yükümlülüklerini ihlal eden kimseye bir yıldan üç yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adli para cezası verilir. Tüzel kişiler iler hakkında özel güvenlik g tedbirleri de uygulanır. 20

21 Yükümlülükler Adli yaptırımlar (5549 S.K. m.14) Şüpheli işlem bildiriminde bulunulduğunun ifşa edilmesi Bilgi ve belge verme Muhafaza ve ibraz görevli banka 1-3 yıl hapis cezası gün adli para cezası Güvenlik tedbirleri Lisans iptali Malvarlığı müsaderesi 21

22 Önemli Noktalar İdari para cezaları her yıl yeniden değerleme oranında artırılmaktadır. Yükümlülüğün ihlal edildiği tarihten itibaren üç yıl geçtikten sonra idari para cezası verilemez sayılı Kanunun yürürlüğe girdiği tarihinden önce görevliler tarafından işlenen fiillere de ceza uygulanabilir. Her bir tespit için ayrı ayrı ceza uygulamasına gidilecektir Ceza uygulaması sadece işlemi yapan görevliyle sınırlı değil, işleme iştirak eden tüm görevliler için (şube müdürü, direktör, yönetmen vb.) geçerli olacaktır. 22

23 İDARİ YAPTIRIM KARARI ÖRNEĞİ Hakkında İdari Para Cezasına Karar Verilenin: Adı Soyadı/ / Unvanı: T.C. Kimlik No: Vergi Kimlik No: Adres: İdari Para Cezasına Konu Kabahatin: İşlendi lendiği i Yer: İşlendi lendiği i Tarih: Kabahati Oluşturan Fiil: kimlik tespiti yapmamak sureti ile 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanunun 3 üncü maddesinin 1 inci fıkrasına muhalefet etmek. Kararın n Gerekçesi: esi: 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanunun 2 nci maddesinin 1 inci fıkrasf krasının n (d) bendi hükmh kmü uyarınca yükümly mlü olarak sayılan kimlik tespiti yapmamak sureti işlemii lemiş olduğu u fiilin, mezkur Kanunun 3 üncü maddesinin 1 inci fıkrasf krasına muhalefet etmek kabahatini oluşturdu turduğu, u, Rapor ile sabit görülmg lmüş olduğundan, undan, adı geçene ene 5549 sayılı Kanunun 13 üncü maddesinin 2 nci fıkrası ve 5326 Sayılı Kabahatler Kanununun 16 ve 22 nci maddelerine istinaden tutarında idari para cezası verilmesine, 5549 Sayılı Kanunun 13 üncü maddesinin Mali Suçlar ları Araştırma rma Kurulu Başkanl kanlığına verdiği i yetkiye dayanarak././... tarihinde karar verilmiştir. Söz z konusu idari para cezasının n 6183 sayılı Amme Alacaklarının n Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 37 nci maddesi uyarınca ödenmesi ve ödemeye ilişkin makbuzun bir suretinin Başkanl kanlığımıza gönderilmesini g rica ederim. 23

24 İDARİ YAPTIRIM KARARI ÖRNEĞİ Açıklamalar: İdari para cezası kararına karşı tebliğ veya tefhim tarihinden itibaren 15 gün g n içerisinde i idari para cezasına konu teşkil eden fiilin işlendii lendiği i yerin sulh ceza mahkemesine başvurulabilir. Bu süre s içinde inde başvurunun yapılmam lmamış olması halinde karar kesinleşir. ir. Mücbir M sebebin varlığı dolayısıyla yla bu sürenin s geçirilmi irilmiş olması halinde bu sebebin ortadan kalktığı tarihten itibaren en geç yedi gün g içinde inde karara karşı başvuruda bulunulabilir. Sulh ceza mahkemesinin verdiği i son karara karşı yargı çevresinde yer aldığı ağır r ceza mahkemesine itiraz edilebilir. Bu itiraz, kararın n tebliği i tarihten itibaren en geç yedi gün g n içinde i inde yapılır. AğıA ğır r Ceza Mahkemesi tarafından verilecek son karar tarihinde idari para cezası kararı kesinleşir. ir sayılı Kanunun 37 nci maddesi uyarınca söz s z konusu idari para cezasının ödeme süresi s tebliğ tarihinden itibaren 1 aydır. Borçlu isterse borcunu bu tarihten önce de ödeyebilir. İdari para cezasının n kesinleşme veya ödeme süresinden s önce ödenmesi halinde ödeme, T.C. Maliye Bakanlığı Merkez Saymanlık k MüdürlM rlüğüne, İl l Defterdarlıklar kları Muhasebe MüdürlM rlüklerine veya Mal MüdürlM rlüklerine yapılır. Ödeme veya kesinleşme süresi s içerisinde i ödenmeyen idari para cezasına ilişkin idari para cezası kararları,, kesinleşmesini müteakip m tahsil için i in borçlu gerçek ek kişinin inin ikametgahının, n, tüzel t kişinin inin kanuni veya işi merkezlerinin bulunduğu u yerdeki vergi dairesine, birden fazla vergi dairesi bulunması halinde süreksiz s vergileri tahsil ile görevli g vergi dairelerine gönderilecektir. g 5326 sayılı Kanunun 17 nci maddesinin (6) numaralı fıkrası uyarınca idari para cezasını kanun yoluna başvurmadan önce (tebliğ tarihinden itibaren 15 gün g n içinde) i inde) ödeyen borçludan cezanın dörtte üçü tahsil edilir. Tebliğ tarihinden itibaren ödeme süresi s içerisinde i idareye taksitlendirme başvurusunda bulunulabilir. İlk taksit ödeme süresi s içerisinde i peşin olarak ödenmek üzere kalan 3 taksitin 1 yıl y içerisinde ödenmesine idarece karar verilebilir. Taksitlerin zamanında nda ve tam olarak ödenmemesi halinde kalan kısmk smın n tamamı tahsil edilir. Söz z konusu idari para cezasını zamanında nda ödemeyen ya da hiç ödemeyenler hakkında 6183 sayılı Amme Alacaklarının n Tahsil Usulü Hakkında Kanunun hükümlerine h göre g takibat yapılır. 24

25 İDARİ YAPTIRIM KARARINA İTİRAZ İdari para cezası kararına karşı tebliğ veya tefhim tarihinden itibaren 15 gün g n içerisinde i idari para cezasına konu teşkil eden fiilin işlendii lendiği i yerin sulh ceza mahkemesine başvurulabilir. Bu süre s içinde i inde başvurunun yapılmam lmamış olması halinde karar kesinleşir. ir. Mücbir M sebebin varlığı dolayısıyla yla bu sürenin s geçirilmi irilmiş olması halinde bu sebebin ortadan kalktığı tarihten itibaren en geç yedi gün g n içinde i inde karara karşı başvuruda bulunulabilir. Sulh ceza mahkemesinin verdiği i son karara karşı yargı çevresinde yer aldığı ağır r ceza mahkemesine itiraz edilebilir. Bu itiraz, kararın n tebliği i tarihten itibaren en geç yedi gün g n içinde i inde yapılır. AğıA ğır r Ceza Mahkemesi tarafından verilecek son karar tarihinde idari para cezası kararı kesinleşir. ir. 25

26 İDARİ PARA CEZASININ ÖDENMESİ 6183 sayılı Kanunun 37 nci maddesi uyarınca söz s z konusu idari para cezasının ödeme süresi s tebliğ tarihinden itibaren 1 aydır. Borçlu isterse borcunu bu tarihten önce de ödeyebilir. İdari para cezasının n kesinleşme veya ödeme süresinden s önce ödenmesi halinde ödeme, Maliye Bakanlığı Merkez Saymanlık k MüdürlM rlüğüne, İl l Defterdarlıklar kları Muhasebe Müdürlüklerine veya Mal MüdürlM rlüklerine yapılır. Ödeme veya kesinleşme süresi s içerisinde i ödenmeyen idari para cezasına ilişkin idari para cezası kararları, kesinleşmesini müteakip m tahsil için i in borçlu gerçek ek kişinin inin ikametgahının, n, tüzel t kişinin inin kanuni veya işi merkezlerinin bulunduğu u yerdeki vergi dairesine, birden fazla vergi dairesi bulunması halinde süreksiz s vergileri tahsil ile görevli vergi dairelerine gönderilecektir. g 26

27 İDARİ PARA CEZASININ ÖDENMESİ 5326 sayılı Kanunun 17 nci maddesinin (6) numaralı fıkrası uyarınca idari para cezasını kanun yoluna başvurmadan önce (tebliğ tarihinden itibaren 15 gün g içinde) inde) ödeyen borçludan cezanın n dörtte d üçü tahsil edilir. Tebliğ tarihinden itibaren ödeme süresi s içerisinde i idareye taksitlendirme başvurusunda bulunulabilir. İlk taksit ödeme süresi s içerisinde i peşin olarak ödenmek üzere kalan 3 taksitin 1 yıl y l içerisinde i ödenmesine idarece karar verilebilir. Taksitlerin zamanında nda ve tam olarak ödenmemesi halinde kalan kısmk smın n tamamı tahsil edilir. Söz z konusu idari para cezasını zamanında nda ödemeyen ya da hiç ödemeyenler hakkında 6183 sayılı Amme Alacaklarının n Tahsil Usulü Hakkında Kanunun hükümlerine göre g takibat yapılır. 27