SÖKTAŞ DOKUMA İŞLETMELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 ŞUBAT - 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇO... 1-2 KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU... 4 NAKĠT AKIM TABLOSU... 5 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR... 6-49 DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 6-17 DĠPNOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... 18 DĠPNOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI... 18 DĠPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 18 DĠPNOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ... 18 DĠPNOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR... 18 DĠPNOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR... 19-20 DĠPNOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 21 DĠPNOT 10 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 21-22 DĠPNOT 11 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 22 DĠPNOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR... 22 DĠPNOT 13 STOKLAR... 23 DĠPNOT 14 CANLI VARLIKLAR... 23 DĠPNOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR... 23 DĠPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 23 DĠPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... 23 DĠPNOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR... 24-25 DĠPNOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 25 DĠPNOT 20 ġerefġye.... 26 DĠPNOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI.... 26 DĠPNOT 22 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26-27 DĠPNOT 23 TAAHÜTLER... 27 DĠPNOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 28 DĠPNOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI... 29 DĠPNOT 26 DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 29 DĠPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR... 30-32 DĠPNOT 28 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ... 32 DĠPNOT 29 ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ... 33 DĠPNOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER... 33 DĠPNOT 31 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ GĠDERLER... 34 DĠPNOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER... 34 DĠPNOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER... 34 DĠPNOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER 34 DĠPNOT 35 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ... 35-37 DĠPNOT 36 HĠSSE BAġINA KAZANÇ... 38 DĠPNOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... 38-41 DĠPNOT 38 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... 42-48 DĠPNOT 39 FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)... 48-49 DĠPNOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 49 DĠPNOT 41 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 49
31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMĠNE AĠT BĠLANÇO VARLIKLAR Dipnot Referansları Dönen Varlıklar 67.019.214 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 3.326.104 Ticari Alacaklar 34.440.781 -ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37.a.i 5.618.612 -Diğer Ticari Alacaklar 10.a 28.822.169 Diğer Alacaklar 308.117 -ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37.a.ii 297.958 -Diğer Alacaklar 11.a 10.159 Stoklar 13 25.313.730 Diğer Dönen Varlıklar 26.a 3.630.482 Duran Varlıklar 75.737.405 Maddi Duran Varlıklar 18 65.708.532 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 83.810 ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37.a.iii 9.928.683 Diğer Duran Varlıklar 26.b 16.380 TOPLAM VARLIKLAR 142.756.619 1 ġubat - hesap dönemine ait finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu tarafından 27 Nisan 2012 tarihinde onaylanmıģtır. Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1
31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMĠNE AĠT BĠLANÇO YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler 26.855.912 Finansal Borçlar 8 1.762.747 Ticari Borçlar 12.532.785 - ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar 37.b.i 756.758 - Diğer Ticari Borçlar 10.b 11.776.027 Diğer Borçlar 11 9.531.437 - ĠliĢkili Taraflara Borçlar 37.b.ii 7.181.137 - Diğer Borçlar 11 2.350.300 Dönem karı vergi yükümlülüğü 35 1.794.368 Borç karģılıkları 22 1.234.575 Uzun Vadeli Yükümlülükler 38.940.698 Finansal Borçlar 8 26.560.655 Kıdem Tazminatı KarĢılığı 24 4.774.147 ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar 37.b.iii 1.868.585 ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 35 5.737.311 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 65.796.610 ÖZKAYNAKLAR 76.960.009 ÖdenmiĢ Sermaye 27 25.828.615 Ortak Kontrol Altındaki ĠĢletmeler Arasındaki ĠĢlemlerin Etkileri 2.1 5.207.286 Yeniden Değerleme Fonu 18 28.608.401 BirikmiĢ Karlar 17.315.707 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 142.756.619 Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2
1 ġubat - 31 ARALIK 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ON BĠR AYLIK HESAP DÖNEMĠNE AĠT KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Dipnot 1 ġubat - Referansları SatıĢ Gelirleri 28 115.084.229 SatıĢların Maliyeti 28 (72.377.000) BRÜT KAR 42.707.229 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri 29 (9.813.728) Genel Yönetim Giderleri 29 (9.037.078) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 409.059 Diğer Faaliyet Giderleri 31 (979.474) FAALĠYET KARI 23.286.008 Finansal Gelirler 32 17.801.354 Finansal Giderler 33 (20.286.585) VERGĠ ÖNCESĠ KAR 20.800.777 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (4.202.353) - Dönem Vergi Gideri 35 (4.588.179) - ErtelenmiĢ Vergi Geliri 35 385.826 NET DÖNEM KARI 16.598.424 VERGĠ SONRASI DĠĞER KAPSAMLI GELĠR Yeniden Değerleme Fonu ArtıĢı - net 18 29.325.684 TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 45.924.108 Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar 3
1 ġubat - 31 ARALIK 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ON BĠR AYLIK HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Ortak Kontrol Altındaki ĠĢletmeler Arasındaki Yeniden ÖdenmiĢ ĠĢlemlerin Değerleme BirikmiĢ Toplam Sermaye Etkileri Fonu Karlar Özkaynaklar 1 ġubat 2011 25.828.615 5.207.286 - - 31.035.901 Sabit kıymet satıģından kaynaklı fon çıkıģı - - (313.473) 313.473 - Amortisman transferi - net - - (403.810) 403.810 - Toplam kapsamlı gelir - - 29.325.684 16.598.424 45.924.108 25.828.615 5.207.286 28.608.401 17.315.707 76.960.009 Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4
1 ġubat - 31 ARALIK 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU ĠĢletme faaliyetleri: 1 ġubat - Dipnotlar Vergi öncesi kar 20.800.777 ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen net nakdin vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 18-19 5.701.436 Faiz geliri 32 (287.914) Faiz giderleri 33 1.845.058 Kıdem tazminatı karģılık gideri 24 1.039.188 Maddi duran varlık satıģ zararı - net 517.045 Ġleri tarihli döviz alım-satım sözleģmelerinin makul değer farkları 26 (770.686) Faturası gelmeyen hizmet karģılık gideri 22 718.200 Finansal borçlar üzerindeki gerçekleģmeyen kur farkı kaybı 2.819.329 Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler öncesi net nakit 32.382.433 Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler: Ticari alacaklardaki artıģ (9.967.916) Stoklardaki artıģ (9.723.839) Diğer dönen varlıklardaki artıģ (2.141.424) Diğer duran varlıklardaki artıģ (2.156) Ticari borçlardaki artıģ 7.312.820 ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki artıģ 606.798 Diğer borçlar ve borç karģılıklarındaki artıģ 1.039.859 Diğer alacaklardaki artıģ (297.958) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı etkisi (128.874) Ödenen vergiler 35 (2.793.811) Ödenen kıdem tazminatları 24 (358.518) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 15.927.414 Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alıģları 18-19 (2.993.778) Tahsil edilen faiz 255.279 Maddi duran varlık satıģ hasılatı 517.045 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (2.221.454) Finansman faaliyetleri: Kredi geri ödemeleri (11.625.007) Ödenen faiz (1.845.058) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (13.470.065) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı geliri 128.874 Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artıģ 235.895 1 ġubat itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 2.961.335 31 Aralık itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 6 3.326.104 Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5
DĠPNOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU SöktaĢ Dokuma ĠĢletmeleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin ( SöktaĢ Dokuma veya ġirket ), ana ortağı olan SöktaĢ Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin ( SöktaĢ Tekstil ) 19 Ocak 2011 tarihinde gerçekleģtirilen olağanüstü genel kurul toplantısında alınan karar ile kısmi bölünme yoluyla 31 Ocak 2011 tarihinde kurulmuģtur. SöktaĢ Dokuma nın faaliyet konusu ham ve mamul kumaģ üretimi ve satıģı olup söz konusu faaliyetlerini, kuruluģ tarihinden önceki dönemlerde SöktaĢ Tekstil in bünyesinde sürdürmüģtür. tarihi itibariyle ġirket in ana ortağı SöktaĢ Tekstil olup nihai ana ortağı Kayhan Ailesi dir. tarihi itibariyle SöktaĢ Dokuma nın hisseleri herhangi bir borsaya kayıtlı değildir (Dipnot 27). ġirket in kayıtlı merkez ofis adresi aģağıdaki gibidir: Cumhuriyet Mahallesi, Akeller Caddesi No:54, Söke-Aydın DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGMDSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. 6
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK nın haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iģletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 38). Finansal tablolar, rayiç değerleri ile gösterilen, yapılmakta olan yatırımlar hariç olmak üzere maddi duran varlıklar, finansal varlık ve yükümlülükler dıģında tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıģ olup ġirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ölçülmüģ ve sunulmuģtur. Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen hisse alım satım işlemleri Ortak kontrol altındaki iģletmeler arasında gerçekleģen hisse alım satım iģlemlerinde, UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri nde yer alan hükümler, UFRS 3 ün ya da bir baģka UFRS nin, söz konusu iģlemleri kapsamamasından dolayı uygulanmamaktadır. Bu kapsamda geçekleģtirilen hisse alım iģlemlerinde, kullanılabilen önceki değerler yöntemine göre, söz konusu iģletmenin ve ġirket in ortak kontrol altında oldukları grup veya nihai ana ortaklık tarafından kullanılan finansal tabloları bu yöntemin uygulanmasında kullanılabilir. ġirket in, SöktaĢ Tekstil bünyesinden kısmi bölünerek 1 ġubat 2011 tarihindeki kuruluģu sırasında uygulanan muhasebe politikası, ortak kontrol altındaki iģletmeler arasındaki hisse alım-satım ve benzeri iģlemlere uygulanabilen, önceki değerler yöntemi olarak tespit edilmiģtir. Söz konusu muhasebe politikasına göre, ġirket in ana ortaklığı olan SöktaĢ Tekstil in SPK tarafından kabul edilmiģ finansal raporlama standartlarına göre daha önceden hazırlanan finansal tabloları için oluģturulan finansal pozisyon ve faaliyet sonuçlarının kullanılması esastır. Buna istinaden, önceki değerler yöntemi, ġirket in kuruluģ tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulanmıģ olup söz konusu iģlemin etkileri konsolide özkaynaklardaki Ortak kontrol altındaki iģletmeler arasındaki iģlemlerin etkileri altında muhasebeleģtirilmiģtir. 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değiģiklikler a) ġirket tarafından uygulanmıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yeni standartlar: ġirket, mevcut standartlardaki değiģiklikler ile yeni standartları 1 ġubat 2011 tarihi itibariyle uygulamıģtır: - UMS 24 (Revize), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları, Kasım 2009 tarihinde yayınlanmıģtır. Yeni standart 2003 yılında yayınlanan UMS 24, ĠliĢkili Taraf Açıklamaları nı ortadan kaldırmıģtır. UMS 24 (Revize) nin uygulanması 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan dönemler için zorunludur. Revize standart iliģkili taraf tanımını basitleģtirmiģtir ve tanıma açıklık getirmiģtir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi teģebbüslerinin diğer kamu iktisadi teģebbüsleri ve devlet ile olan tüm iģlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıģtır b) Dipnot 2.2.a da belirtilenler dıģında geçerli olan ve burada sözü edilmeyen diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar, ġirket faaliyetleriyle ilgili veya önemli etkisi olmadığından listelenmemiģtir. 7
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) c) 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren henüz geçerli olmayan ve ġirket tarafından uygulanmamıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: UFRS 7 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Temmuz 2011 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. DeğiĢiklikler, transfer iģlemlerinde Ģeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin iģletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaģılması amacını taģımaktadır. - UMS 1 (DeğiĢiklik), Finansal Tabloların Sunumu, 1 Ocak 2012 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. DeğiĢikler sonucu ortaya çıkan temel geliģme iģletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları ilerleyen hesap dönemlerinde potansiyel olarak gelir tablosu ile iliģkilendirilecek veya iliģkilendirilemeyecek olmasına göre gruplanması zorunluluğunun getirilmesidir. DeğiĢiklik, hangi hesabın veya finansal tablo kaleminin, diğer kapsamlı gelir içerisinde gösterileceğine dair bilgi vermez. - UFRS 9, Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardının değiģtirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. Finansal varlıkların değer düģüklüğü ve UMS 39 da yer alan riskten korunma muhasebesi ile ilgili hükümlerin uygulanmasına devam edilmektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir rayiç değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliģtirilmesi ve karmaģıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. Söz konusu değiģikliklerin ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmayacağı beklenmektedir. d) 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren henüz geçerli olmayan ve ġirket faaliyetleriyle ilgili olmayan, mevcut standartlardaki değiģiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UFRS 1 (Değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Temmuz 2011 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır. Diğer bir değişiklik ise, standartta yer alan 1 Ocak 2004 tarihinin, UFRS ye geçiş ifadesi ile yer değiştirilmesidir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, kontrol kavramını bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek mevcut prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlar için ek açıklamalar getirmektedir. - UFRS 11, Müşterek Düzenlemeler, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, müşterek düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hakları ve yükümlülükleri vurgulayarak müşterek düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit müşterek düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Müşterek işletmecinin düzenlemeyle ilgili olan varlık ve yükümlülükleri üzerinde hakları olması durumunda, müşterek faaliyet söz konusu olmamakta olup hissesi oranında varlıkları, yükümlülükleri, gelir ve giderleri muhasebeleştirilir. İş ortaklığı ise, ortak işletmecinin ilgili işletmenin net varlıkları üzerinde hakkı olması durumunda oluşur ve hissesi oranında özkaynak yöntemini uygular. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. - UMS 19 (DeğiĢiklik), ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama bazında hesaplanmasını öngörmektedir. 8
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylar ile İlgili Açıklamalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart müşterek düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UMS 12 (DeğiĢiklik), Gelir Vergileri, 1 Ocak 2012 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. DeğiĢiklik, rayiç değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere iliģkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine iliģkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir. Ayrıca değiģiklik sonrası 21 No lu Standart Yorumlama Komitesi nden çıkarılan kılavuz da UMS 12 ye eklenmiģtir. - UMS 27, Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28, İştiraklar ve İş Ortaklıkları, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek olan iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. 2.3 NetleĢtirme/ Mahsup Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaģtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu iģlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düģüklüğü düģüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. ġirket in normal iģ akıģı içinde gerçekleģtirdiği iģlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, iģlem veya olayın özüne uygun olması Ģartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir: 2.4.1 Hasılat SatıĢ gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiģ olması, gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine, alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, satılmıģ ürün ya da tamamlanmıģ hizmetin katma değer vergisi hariç faturalanmıģ değerinden, iadeler ve iskontoların indirilmiģ Ģeklini gösterir (Dipnot 28). Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Ticari alacaklarla ilgili değer düģüklüğü, ticari alacağın taģınan değeriyle tahsil edilebilir tüm nakit akımlarının orijinal etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmesi sonucunda elde edilen net gerçekleģebilir değer arasındaki farktır. Hesaplanan faiz geliri ise, faiz geliri olarak kaydedilir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak, kira geliri ise tahakkuk esasına göre kaydedilir. Temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluģtuğu tarihte gelir yazılır. 9
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4.2 Stoklar ġirket in hammadde, yarı mamul ve mamul stoklarının önemli bir bölümü iplik, pamuk, ham kumaģ, mamul kumaģ ve yedek parçalardan oluģmaktadır. Stoklar, maliyetin veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenir. Net gerçekleģebilir değer, tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. ġirket in hammadde ve yedek parça stokları hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine, yarı mamul ve mamulleri de aylık ortalama maliyet yöntemine göre hesaplanmıģtır (Dipnot 13). 2.4.3 Maddi duran varlıklar 1 ġubat 2011 tarihindeki kısmi bölünme yoluyla gerçekleģen ġirket kuruluģuna müteakiben, ġirket yönetimi, muhasebe politikası olarak yeniden değerleme yöntemini belirlemiģ olup buna göre araziler, arsalar, binalar, yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazları, taģıt araçları ile demirbaģları için, bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi Vakıf Gayrimenkul Ekspertiz ve Değerlendirme A.ġ. tarafından kısmi bölünme kapsamında SPK ya baģvuru tarihi olan 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle belirlenen rayiç değerlerinin; 1 ġubat 2011 tarihi rayiç değerlerine yaklaģık olacağını varsayılarak, söz konusu değerler 1 ġubat 2011 tarihi itibariyle geçerli olan rayiç değerler olarak kabul edilmiģtir. Söz konusu muhasebe politikası, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar da yer alan hükümler gereğince, 1 ġubat 2011tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulanmıģ ve yeniden değerleme sonucu ortaya çıkan yeniden değerleme fonu özkaynaklara yansıtılmıģtır. Bu rayiç değerler üzerinden hesaplanan müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle elde edilen taģınan değerlerin tarihli rayiç değerlerine yaklaģık olacakları varsayılmıģtır. Maddi duran varlıklarda, yeniden değerleme sonucu meydana gelen artıģlar, bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına alacak kaydedilmekte olup diğer tüm azalıģlar ise kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Her dönem, yeniden değerlenmiģ varlık üzerinden hesaplanan amortisman ile (kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark yeniden değerleme fonundan birikmiģ karlarına transfer edilmiģtir. Yeniden değerlenmiģ ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiģ maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmaktadır (Dipnot 18). Araziler ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıģtır. Maddi duran varlıkların yaklaģık ekonomik ömürleri aģağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 15-25 Binalar 8-50 Makine, tesis ve cihazlar 5-20 TaĢıt araçları 3-15 DemirbaĢlar 3-15 Yıl 10
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Bir maddi duran varlığın taģıdığı değerin, satıģı gerçekletirmek için katlanılacak giderler sonrası makul değeri ile kullanım değerin yüksek olanı olarak tanımlanan varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda maddi duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir (Dipnot 2.4.5.i). Söz konusu değer düģüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden değerlenmiģse, değer düģüklüğü yeniden değerleme fonundaki artıģlara karģılık gelecek tutarda fondan düģülür ve geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla iliģkilendirilir (Dipnot 31). Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taģıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 31). Yeniden değerlenmiģ maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme fonu birikmiģ karlar hesabına aktarılır. Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karģılayacağı durumlarda aktifleģtirilir ve amortismana tabi tutulmaya baģlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiģ olan avanslar, ilgili varlık aktifleģtirilene kadar diğer duran varlıklar kalemi altında takip edilmektedir. Bakım ve onarım giderleri oluģtukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. AktifleĢtirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın ġirket e aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir Ģekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara kaydedilir. ġirket, aktifleģtirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiģtirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir Ģekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taģınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleģtirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. 2.4.4 Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgi iģlem sistemleri, yazılımlar ve bazı diğer haklardan oluģmaktadır. 1 ġubat 2011 tarihindeki ġirket kuruluģundan itibaren, maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiģ amortisman ve varsa değer düģüklüğünün indirilmesi sonrasında oluģan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmıģtır. Ġtfa payları alıģ yılından itibaren üç ile on yıl arasında değiģen ekonomik ömürler üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıģtır. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiģtir. Değer düģüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. 2.4.5 Varlıklarda değer düģüklüğü i. Finansal olmayan varlıklarda değer düģüklüğü ġirket, ertelenmiģ vergi varlıkları dıģında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satıģı için katlanılacak giderler düģüldükten sonraki net satıģ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. 11
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Değer düģüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düģüldükten sonraki satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluģan değer düģüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düģüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir. ii. Finansal varlıklarda değer düģüklüğü Şirket tüm finansal varlıklarının değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır: - Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması, - Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleģme hükümlerine borçlu tarafın uymaması, - Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp tanınmadığı, - Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi, - Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte ġirket e sağlayacakları nakit akıģlarında önemli düģüģlerin olup olmayacağı. 2.4.6 Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir (Dipnot 8). Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansal maliyet olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansal maliyet oluģtuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnotlar 32 ve 33). Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnot 8). UMS 23 Borçlanma Maliyetleri (Revize) ye göre, aktifleştirilmeye başlama tarihi 1 Ocak 2009 ya da sonrasında olan özellikli varlıkların borçlanma maliyetlerine bağlı olarak, özellikli bir varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili olarak, söz konusu borçlanma maliyetlerinin ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. 2.4.7 Finansal varlıklar Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. ġirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. ġirket in satılmaya hazır finansal varlığı ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır. ġirket, krediler ve alacaklarını ve rayiç değer değiģimi gelir tablosu ile iliģkilendirilen finansal varlığını ise aģağıdaki gibi sınıflandırmıģtır: 12
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) a) Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluģan türev olmayan finansal varlıklardan oluģmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, ġirket in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, bilançoda ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluģmaktadır. Krediler ve alacaklar, ilgili tutarların iģlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden ve varsa değer düģüklüğü karģılığı düģülerek gösterilir. BelirlenmiĢ bir faiz oranı olmayan kısa vadeli ticari alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumda fatura tutarından değerlendirilmiģtir. b) Rayiç değer değiģimi gelir tablosu ile iliģkilendirilen finansal varlıklar Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Buna istinaden, ġirket'in vadeli döviz alım ve satıģ sözleģmeleri, türev finansal araçlar risk muhasebesi yönünden UMS 39 Finansal Araçlar da belirtilen gerekli koģulları taģımamaları nedeniyle finansal tablolarda alım ve satıģ amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmekte olup ilgili finansal araçların rayiç değerlerinde meydana gelen değiģimler gelir tablosuna yansıtılmaktadır (Dipnot 26). Türev finansal araçlar, söz konusu rayiç değer farkının olumlu olması durumda varlık, olumsuz olması durumunda ise yükümlülük olarak kaydedilmektedir. 2.4.8 Hisse baģına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur (Dipnot 36). ġirketler, mevcut hissedarlara birikmiģ karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse baģına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıģ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baģına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse baģına düģecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir. 2.4.9 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliģkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiģ finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıģ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Dipnot 40). ġirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. 13
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4.10 KarĢılıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve Ģarta bağlı varlıklar Herhangi bir karģılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; ġirket in geçmiģ olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya yapısal yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iģletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karģılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluģan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. Ġskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibariyle paranın zaman etkisinin önemli olduğu karģılıkların tahmin edilen gerçekleģme tarihine yakınlaģılması sonucunda, karģılıklarda artıģ oluģurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti ġirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 22). Gelecek dönemlerde oluģması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karģılık ayrılmamaktadır. 2.4.11 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler, eğer ilgili standartta baģkaca bir hüküm bulunmuyorsa ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4.12 ĠliĢkili taraflar Bu finansal tablolar açısından ġirket üzerinde kontrolü, müģterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, SöktaĢ Tekstil in kontrol ettiği Ģirketler, Kayhan Ailesi üyeleri, ġirket in veya ana ortak olarak SöktaĢ Tekstil in üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen, müģtereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan Ģirketler iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir (Dipnot 37). 2.4.13 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Faaliyet bölümleri, ġirket in faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili organlara veya kiģilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliģkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla ġirket in faaliyetlerine iliģkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kiģiler, ġirket in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıģtır. ġirket sadece Türkiye de ham ve mamul kumaģ üretimi ve satıģı alanında faaliyetlerini sürdürdüğünden, finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıģtır. 14
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4.14 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiģ vergiyi içermektedir (Dipnot 35). Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak, geçerli olan ilgili vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle; yasalaģmıģ veya büyük ölçüde yasalaģmıģ, ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi geliri veya gideri ertelenmiģ verginin doğrudan özkaynak altında muhasebeleģtirilen bir iģlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. ErtelenmiĢ vergi özkaynaklar altında muhasebeleģtirilen bir iģlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi altında muhasebeleģtirilir. ErtelenmiĢ vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artıģ ve azalıģ oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiģ vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla finansal tablolara alınır. ErtelenmiĢ vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiģ vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. 2.4.15 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, ġirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu nda belirtilen davranıģlar dıģındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıģanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karģılığı, tüm çalıģanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bağımsız aktüerler tarafından yapılan varsayımlara uygun olarak net bugünkü değerine göre indirgenmiģ ve finansal tablolara yansıtılmıģtır (Dipnot 24). 4857 Sayılı ĠĢ Kanunu nun 6. Maddesi nde yer alan hükümlere göre, kısmi bölünme öncesinden SöktaĢ Tekstil bünyesinde çalıģanlar kısmı bölünme sonucunda tüm hak ve yükümlülükleri ile birlikte ġirket e transfer olmuģlardır. 2.4.16 Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları iģletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, ġirket in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliģkin nakit akımları, ġirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 15
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4.17 Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiģ karlardan indirilerek kaydedilir. 2.4.18 Devlet teģvik ve yardımları ġirket, Turquality tarafından olumlu Türk malı imajı oluģturulması ile markalaģmanın sağlanmasına yönelik verilen teģvikler kapsamında SöktaĢ markasının yurtdıģında tanıtımı ve imajının geliģtirilmesi için yapılan harcama faturalarının %50 sini T.C. Hazine ve Ticaret MüsteĢarlığı ndan iade almaktadır. Turquality kapsamında alınan teģvikler, ilgili harcamaların yapıldığı tarih itibariyle teģviğin hak ediģinin kuvvetle muhtemel olmasından dolayı, harcamaların gerçekleģtiği tarihte gelir tablosuyla iliģkilendirilmektedir. Ayrıca, ġirket T.C. Hazine ve Ticaret MüsteĢarlığı tarafından uygulanan %5 oranında SSK iģveren hissesi indirimi teģvikinden yararlanmaktadır. Turquality kapsamında alınan teģvikler ve SSK iģveren hissesi teģvikleri sırasıyla satıģ ve pazarlama giderleri ile üretim maliyetinden netleģtirilmektedir. 2.4.19 Nakit ve nakit benzerleri Nakit akım tablosu açısından, nakit ve nakit benzerleri; elde tutulan para ve bankalarda bulunan mevduatlardan oluģmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, ġirket yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. ġirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri Ģunlardır: a) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleģmeyen ilgili birçok iģlem ve hesaplama normal iģ akıģı sırasında gerçekleģmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karģılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. ġirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluģturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Öte yandan, ġirket in sahip olduğu yatırım teģviklerinden doğan ve önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği vergi indirimleri, ġirket in söz konusu teģvikten gelecekte yararlanmasının kuvvetle muhtemel olması nedeniyle kayıtlara alınmıģtır. Bu konular ile ilgili oluģan nihai vergisel sonuçların, baģlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karģılığı ve ertelenmiģ vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 16
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) b) Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi ġirket in faaliyetlerinde kullanılan arazileri, binaları ve yerüstü düzenleri,makine, tesis ve cihazları, taģıt araçları ile demirbaģları 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi tarafından yapılan değerleme çalıģmalarında tespit edilen makul değerlerinin; gerek ilgili maddi duran varlıkların fiziksel durumları, gerekse sektördeki ve makro ekonomik koģullardaki değiģimler göz önünde bulundurularak, ġirket in kuruluģ tarihi olan 1 ġubat 2011 tarihi itibariyle geçerli olan makul değerlerinden önemli tutarda farklı olmayacağı varsayımıyla, söz konusu maddi duran varlıklar tespit edilen makul değerleri üzerinden 1 ġubat 2011 tarihi itibariyle, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar daki hükümlere uygun olarak yeniden değerlenmiģ değerleri üzerinden ölçümlenmiģtir. Bu rayiç değerler üzerinden hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, bu değerlerin tarihli rayiç değerlerine yaklaģık olacakları varsayımıyla yeniden değerlenmiģ değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıģtır. Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenleri için bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi tarafından yapılan değerleme çalıģmalarında birtakım yöntem ve varsayımlar kullanılmıģtır. - Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmıģ olup araziler için emsal karģılaģtırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri için maliyet yaklaģımı yöntemi kullanılmıģtır. - Emsal karģılaģtırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmıģ, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmıģ benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmıģ ve rapora konu arsaları için ortalama m 2 satıģ değeri belirlenmiģtir. Bulunan emsaller, konum, büyüklük, imar durumu, fiziksel özellikleri gibi kriterler dahilinde karģılaģtırılmıģ, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüģülmüģ, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme Ģirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıģtır. - Maliyet yaklaģımı yönteminde ise arazi üzerindeki yatırım maliyetlerinin itfa edildikten (herhangi bir çıkar veya kazanç varsa eklendikten sonra, yıpranma payının çıkartılması) sonra arazi değerine eklenmesi ile gayrimenkulün değeri belirlenmiģtir. Maliyet yaklaģımı yönteminde ele alınan bileģenlerden arazi değerinin hesaplanmasında da yukarıda açıklanan emsal karģılaģtırma yöntemi kullanılmıģtır. Makine, tesis ve cihazların değerleme çalıģmasında da maliyet yaklaģımı yöntemi kullanılmıģ olup, söz konusu maddi duran varlıkların teknolojik durumları, fiili yıpranmaları, ticari özellikleri, sektörel durumları ve demonte ile monte masrafları da dikkate alınmıģtır. - Değer tespiti, komple bir bütün olarak tesis değerlemesi olması nedeni ile makine, tesis ve cihazların değerlemesinde ikinci el piyasa verileri yerine; entegre tesisin bütünü içerisindeki aktif ve çalıģır haldeki değerler üzerinden yapılmıģ olup söz konusu makine, tesis ve cihazlar hat bazında incelenmiģtir. Maliyet yaklaģımı yöntemi ile tespit edilen değerler, finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibariyle, UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü standardındaki hükümlere göre, değer düģüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiģ ve değer düģüklüğünün olmadığı sonucuna ulaģılmıģtır. Alım/satım iģlemlerinin gerçekleģmesi esnasında oluģabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. 17
DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Yoktur. DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI Yoktur. DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bakınız 2.4.13. DĠPNOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Kasa 58.380 Bankalar 3.267.724 - Vadesiz mevduatlar 282.967 - Türk Lirası 46.279 - Yabancı Para 236.688 - Vadeli mevduatlar 2.984.757 - Türk Lirası 1.957.893 - Yabancı Para 1.026.864 3.326.104 tarihi itibariyle, ġirket in 420.192 Avro karģılığı 1.026.864 TL tutarındaki yabancı para vadeli mevduatlarının ortalama vadesi bir ay olup, etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %2,3 tür. ġirket in, tarihi itibariyle 1.957.893 TL tutarındaki vadeli TL mevduatlarının ortalama vadesi bir ay olup etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %11,1 dir. tarihi itibariyle yabancı para vadesiz mevduatlar 95.904 Avro karģılığı 234.370 TL ve 1.227 ABD Doları karģılığı 2.318 TL den oluģmaktadır. ġirket mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taģınan değerlerine yaklaģmaktadır. DĠPNOT 7 - FĠNANSAL YATIRIMLAR Yoktur. 18
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 1.762.747 Kısa vadeli finansal borçlar 1.762.747 Uzun vadeli finansal borçlar 26.560.655 Toplam finansal borçlar 28.323.402 Banka Kredileri: Ağırlıklı ortalama Orijinal para yıllık etkin faiz oranı % birimi değeri TL karģılığı 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 2011 2011 2011 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: Uzun vadeli Avro kredilerin kısa vadeli kısmı (*) 6,26 313.420 765.936 Uzun vadeli ABD Doları kredilerin kısa vadeli kısmı (**) 6,43 527.720 996.811 Toplam kısa vadeli krediler ve diğer finansal yükümlülükler 1.762.747 Uzun vadeli krediler: Avro krediler (*) 6,26 4.796.153 11.720.839 ABD Doları krediler (**) 6,43 7.856.327 14.839.816 Toplam uzun vadeli krediler 26.560.655 (*) ġirket in Avro kredisi faiz oranı yıllık %6,26 sabit faiz oranlı yatırım kredisinden oluģmaktadır. (**) ġirket in ABD Doları kredisi faiz oranı yıllık %6,43 sabit faiz oranlı yatırım kredisinden oluģmaktadır. 19