TÜRKĐYE ESKRĐM FEDERASYONU BAŞKANLIĞI TURKISH FENCING FEDERATION 2011 YILI DENETĐM KURULU RAPORU Sayfa 1 / 11
TÜRKĐYE ESKRĐM FEDERASYONU 01.01.2011 31.12.2011 DENETĐM KURULU RAPORU 1-GĐRĐŞ Đşbu Denetim Raporunun konusu, Türkiye Eskrim Federasyonu nun 01.01.2011-31.12.2011 dönemi hesap ve mali işlerin, 3289 sayılı Kanun, Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir. Denetleme Kurulumuz 2011 yılı içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulacak 2011 yılı Denetim Raporuna son şeklini verdiği toplantısını 10/01/2012 tarihinde Türkiye Eskrim Federasyonu merkezinde yapılmıştır. Denetleme Kurulumuz işbu denetimi ve raporu, 16.03.2007 tarihli, 26464 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Türkiye Eskrim Federasyonu Ana Statüsü nün 15-16. Maddesinde sayılan görev ve yetkilerine istinaden yapmıştır. 2- USUL ĐNCELEMELERĐ: Türkiye Eskrim Federasyonunun muhasebe sistemi yeterli bir organizasyona sahip olup, bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun muhasebe işlem ve kayıtları sözleşmeli mali müşavir tarafından yürütülmektedir. Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgi aşağıda tabloda gösterilmiştir. Defterin Nev i Dönemi Noter Adı Tarih No Karar Defteri 2006-11 Ankara 10.Noterliği 13.07.2006 15040 Karar Defteri 2010-11 Ankara 7.Noterliği 25.05.2010 05605 Yevmiye Defteri 2011 Ankara 18.Noterliği 28.12.2010 47003 Defteri Kebir 2011 Ankara 18.Noterliği 28.12.2010 47004 Envanter Bilanço 2011 Ankara 18.Noterliği 28.12.2010 47005 Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür. 3-HESAP ĐNCELEMELERĐ: Genel esaslar: Federasyonun tüm resmi özel kurum ve kuruluşlara karşı temsil ve ilzamı; Federasyon Başkanı Müminhan BĐLGĐN, Başkan Yardımcıları Ahmet DUVAN, Mustafa KALENDER, Đlhami ÖZDEMĐR, Genel Sekreter Yılmaz PORTAKAL dan herhangi ikisinin müşterek imzalarıyla yapılmıştır. 01.01.2011-31.12.2011 tarihlerindeki hesapsal işlemler ve ödemelerin bu çerçevede yürütüldüğü görülmüştür. Federasyon için yapılan harcama faturalarının bedeli, görev ve yolluk ödemeleri ve personel ücretleri ile resmi ödemeler ilgili kişi ve kurumlara banka aracılığıyla yapılmaktadır. Sayfa 2 / 11
Banka Hesapları: 01.01.2011-31.12.2011 inceleme dönemi itibariyle Federasyonun Banka Hesap Bakiyeleri aşağıdaki gibidir. Banka Hesap Adı Toplam TL Türkiye Vakıflar Bankası Anafartalar Şubesi Hesapları 234,15 Türkiye Vakıflar Bankası TL Hesabı 234,15 Türkiye Garanti Bankası Anafartalar Şubesi Hesapları 77.030,65 Türkiye Garanti Bankası TL Hesabı 250,64 Türkiye Garanti Bankası TL Hesabı 47.873,03 Türkiye Garanti Bankası YP Hesabı 6.716,13 Türkiye Garanti Bankası YP Hesabı 188,01 Türkiye Garanti Bankası YP Hesabı 0,49 Türkiye Garanti Bankası 6299214 FON Hesabı 22.002,35 Finans Bank Şaşmaz Sanayi Şubesi Hesapları 571.017,56 Finans Bank 212625 TL Hesabı 149,54 Finans Bank 33048384 Vadeli TL Hesabı 70.868,02 Finans Bank 33064971 Vadeli TL Hesabı 100.000,00 Finans Bank 33064979 Vadeli TL Hesabı 100.000,00 Finans Bank 33064972 Vadeli TL Hesabı 100.000,00 Finans Bank 33065005 Vadeli TL Hesabı 100.000,00 Finans Bank 33065019 Vadeli TL Hesabı 100.000,00 Bank Asya Sincan Şubesi Hesapları 214.780,33 Bank Asya 2994951-01 TL Hesabı 3.362,77 Bank Asya 2994951-06 TL Hesabı 4,74 Bank Asya 2994951-07 TL Hesabı 11.130,52 Bank Asya 2994951-08 TL Hesabı 200.000,00 Bank Asya 2994951-03 EURO Hesabı 282,30 Toplam 863.062,69 Türkiye Eskrim Federasyonunun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiş olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları Federasyonun muhasebe dosyalarında yer almaktadır. Demirbaş ve Malzeme Stokları: 01.01.2011-31.12.2011 inceleme dönemi itibariyle Federasyonun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşların toplam kayıtlı değeri 157.370,49 TL dir. Ayrıntılı demirbaş bilgilerine raporun Ek-3 ünde yer verilmiştir. Diğer Aktif Hesapların Özet Durumu: - Verilen Depozito ve Teminatlar; ASKĐ ve TEDAŞ a verilen güvence bedelleri toplamı 90,31 TL dır. -Diğer Çeşitli Alacaklar 90,00 TL dır. - Verilen Sipariş Avansları; Yurtdışı müsabakaları için verilen avans 4.895,74 TL, Mal ve Hizmet alımı için verilen avans 49.549,56 TL olmak üzere toplam 54.445,30 TL dir. - Mal ve hizmet alımlarında ödenen KDV nin sonraki dönemlerde tahsil edilen KDV den mahsup edilmek üzere 20.744,17 TL KDV devri bulunmaktadır. - Personel üzerinde rapor tarihi itibariyle devam eden müsabakalar nedeniyle 34.909,92 TL avans bulunmaktadır. Sayfa 3 / 11
- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre Đnceleme dönemi itibariyle Federasyonun özerkleşmesinden sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluşun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşlar ile büro ve depo tadilatı için yapılan özel maliyetlerin net değeri toplamı: 239.840,97 TL dır. - Federasyonun mal ve hizmet alım bedeli karşılığı olarak satıcılara 89.227,44 TL borcu bulunmaktadır. - Personele 333,79 TL borç bulunmaktadır. - Diğer borçlar; yapılan faaliyetlerin merkez ödemelerinin karşılığı olarak toplam 111.494,11 TL borç bulunmaktadır. - Vadesi gelmemiş vergi borcu 4.125,85 TL ve vadesi gelmemiş sigorta borcu 5.810,56 TL olmak üzere toplam 9.936,41 TL vergi ve sigorta borcu bulunmaktadır. Gelirleri ve Giderleri - Gelirler Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam geliri 4.068.963,39 TL dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır. GELĐRLER ( 31.12.2011 itibariyle ) 2010 YILI GELĐR FAZLASI 553.417,73 SGM YARDIMI 2.050.000,00 SPOR TOTO (REKLAM GELĐRĐ) 1.250.000,00 KATILIM PAYI-BAŞVURU HARÇLARI GELĐRLERĐ 9.000,00 SPORCU-ANTRENÖR-HAKEM LĐSANS,VĐZE 32.801,36 MĐLLĐ VE TEMSĐLĐ MÜSABAKA KATILIM GEL. 50.046,51 KULÜP KATILIM VE TESCĐL GELĐRLERĐ 78.000,00 DĐĞER GELĐRLER 2.709,69 UL.KURULUŞLAR KATKI PAYI 18.171,71 FAĐZ GELĐRĐ 6.238,81 KUR FARKI KARI 4.589,86 DEMĐRBAŞ SATIŞ KARI 1.186,44 05510 SAYILI KANUNDAN DOĞAN ĐNDĐRĐM 12.801,28 GELİRLER TOPLAMI 4.068.963,39 TL - Giderler Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı 3.306.612,75 TL dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır. GĐDERLER ( 31.12.2011 itibariyle ) YURTĐÇĐ FAALĐYET GĐDERLERĐ 320.124,85 YURTDIŞI FAALĐYET GĐDERLERĐ 1.431.713,40 EĞĐTĐM GĐDERLERĐ 20.219,70 ALTYAPI ÇALIŞMALARI GĐDERLERĐ 818.325,34 SPOR MALZEMESĐ GĐDERLERĐ 11.984,00 DEMĐRBAŞ ALIM GĐDERLERĐ 104.615,79 TL Sayfa 4 / 11
PERSONEL GĐDERLERĐ 179.820,67 TOPLANTI GĐDERLERĐ 27.441,52 DĐĞER ORGANĐZASYON VE FAALĐYET GĐDERLER 16.608,94 ÖDÜL GĐDERLERĐ 121.977,08 DĐĞER GĐDERLER 13.645,99 BÜRO GĐDERLERĐ 224.922,88 SÖZLEŞME DAMGA VERGĐSĐ KESĐNTĐSĐ 12.375,00 KUR FARKI ZARARI 2.837,59 GİDERLER TOPLAMI 3.306.612,75 Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2011-31.12.2011 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gelir Fazlası 762.350,64 TL dir. Federasyonun 31.12.2011 tarihli Gelirgider tablosu Ek- 1 dedir. 4-PERSONEL VE SOSYAL GÜVENLĐK ĐNCELEMELERĐ: -Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2011-31.12.2011 dönemlerinde personel ücret ve SGK bilgilerinin aşağıdaki şekilde olduğu görülmüştür. Yıl/Ay Çalışan- Gün Sayısı Brüt ücret SGK Matrahı Defter Kayıt Sayısı 2011/01 15 Kişi 428 Gün 19.118,41 19.118,41 31.01.2011 / 0084 2011/02 14 Kişi 404 Gün 17.996,36 17.996,36 28.02.2011 / 0129 2011/03 15 Kişi 407 Gün 23.340,66 23.340,66 31.03.2011 / 0234 2011/04 13 Kişi 390 Gün 19.162,05 19.162,05 30.04.2011 / 0289 2011/05 13 Kişi 370 Gün 18.499,85 18.499,85 31.05.2011 / 0502 2011/06 15 Kişi 441 Gün 23.239,84 23.239,84 30.06.2011 / 0675 2011/07 15 Kişi 450 Gün 22.606,89 22.606,89 31.07.2011 / 0816 2011/08 15 Kişi 444 Gün 22.737,31 22.737,31 31.08.2011 / 0890 2011/09 15 Kişi 445 Gün 23.286,87 23.286,87 30.09.2011 / 0957 2011/10 15 Kişi 450 Gün 23.759,55 23.759,55 31.10.2011 / 1029 2011/11 15 Kişi 314 Gün 18.217,05 18.217,05 30.11.2011 / 1280 2011/12 9 Kişi 270 Gün 15.872,77 15.872,77 30.12.2011 / 1414-4857 sayılı Đş Kanununun 75 inci maddesi hükmünce ve Uygulamaya dönük muhasebe ve kayıt usul ve esasları (Yönerge Eki-A) 9 uncu maddesi beşinci fıkrası hükmünce tutulması zorunlu olan personel özlük dosyalarının usulüne uygun olarak tutulduğu görülmüştür. -5335 sayılı yasanın 30. Maddesinde belirtilen nitelikleri taşıyan personel çalıştırılmamaktadır. - Tabloda yer alan ödenen brüt ücret ile Sigorta Primine esas matrahı arasındaki farklılıklar bulunmamaktadır. -Çalıştırılan personelin ücret ödemelerine ilişkin ücret ödeme bordrolarının 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 102 inci maddesinde ve Vergi Usul Kanunu 238 inci maddesinde belirtilen unsurları taşıdığı görülmüştür. - 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu 94 üncü maddesi hükmüne uygun olarak çalıştırılan personelden kesilen vergilere ilişkin Muhtasar Beyannamelerin zamanında Ankara Kızılbey ve Ostim Vergi Dairelerine gönderildiği tespit edilmiştir. Federasyonun 31.12.2011 tarihi itibariyle toplam öz varlık ve öz kaynak dengesi aşağıdaki gibidir. Sayfa 5 / 11
ÖZVARLIK HESABI Mevcutlar: Banka Mevcutları Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Verilen Sipariş Avansları Devreden KDV Đş Avansları Demirbaşlar Özel Maliyetler TOPLAM 863.062,69 TL 90,31 TL 90,00 TL 54.445,30 TL 20.744,17 TL 34.909,62 TL 157.370,49 TL 82.470,48 TL 1.213.183,36 TL Borçlar. Satıcılar Personele Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Vadesi Gelmemiş Vergi Borcu Vadesi Gelmemiş SSK Primi Birikmiş Amortismanlar TOPLAM 89.227,44 TL 333,79 TL 111.494,11 TL 4.125,85 TL 5.810,56 TL 239.840,97 TL 450.832,72 TL ÖZKAYNAK 762.350,64 TL 31.12.2011 tarihli Federasyon bilançosu Ek-2 dedir. SONUÇ: Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2011-31.12.2011 dönemi kayıt ve işlemleri, hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız denetim çalışmalarını mali, iş ve sosyal güvenlik mevzuatı çerçevesinde, genel kabul görmüş denetim ilkeleri ile Özerk Spor Federasyonlarıyla ilgili mevzuata göre yapılmıştır. Đncelememiz neticesinde; 1- Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuata uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların belgelerle uyumlu olduğu ve gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu, 2- Raporun hesap inceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin 4.068.963,39 TL olduğu, 3- Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamalarının toplamı 3.306.612,75 TL olduğu, Sayfa 6 / 11
4- Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2011-31.12.2011 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlasının 762.350,64 TL olduğu tespit edilmiştir. Durumu Genel Kurul un bilgilerine ve takdirlerine saygılarımızla arz ederiz. Hikmet YILMAZ Liman PEKER Musa ÖZVARDAR Denetleme Kurulu Denetleme Kurulu Denetleme Kurulu Başkanı Üye Üye Kazım YILDIRIM Denetleme Kurulu Üye Denetleme Kurulu Üye EKLER: 1-31.12.2011 dönemi gelir tablosu (Bir Sayfa) 2-31.12.2011 tarihli bilanço (Bir Sayfa) 3-31.12.2011 tarihli demirbaş listesi Sayfa 7 / 11
Sayfa 8 / 11
Sayfa 9 / 11
Sayfa 10 / 11
Sayfa 11 / 11