MİRA MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ NİN 30.06.2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARI VE DİPNOTLARI
İÇİNDEKİLER Sayfa No BİLANÇOLAR... 1-2 GELİR TABLOLARI... 3 ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 4 NAKİT AKİM TABLOLARI...... 5 MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR... NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-14 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 15 NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI... 15 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 15 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 15 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR... 16-17 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR... 17 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 17 NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 17-18 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 18 NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR... 18 NOT 13 STOKLAR... 18 NOT 14 CANLI VARLIKLAR... 18 NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR... 18 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR... 18 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 19 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 19 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 20 NOT 20 ŞEREFİYE...... 20 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI...... 20 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 20-21 NOT 23 TAAHHÜTLER... 21 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 21-22 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI... 22 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 22 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR... 23-24 NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 24 NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 25 NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 25 NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/ GİDERLER... 26 NOT 32 FİNANSAL GELİRLER... 26 NOT 33 FİNANSAL GİDERLER... 26 NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULA FAALİYETLER... 27 NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 27-28 NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 29 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 29 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 29-31 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 32 NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 32 NOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 32
1 30.06.2009 TARİHİ İTİBARİYLE SOLO BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot VARLIKLAR Referansları Dönen Varlıklar 18.483.179 6.857.133 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 10.368.814 2.812.990 Finansal Yatırımlar - Alım-Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 7 160.545 426.556 Ticari Alacaklar 10 7.783.108 3.508.772 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 -- -- Diğer Alacaklar 11 -- -- Stoklar 13 -- -- Canlı Varlıklar 14 -- -- Diğer Dönen Varlıklar 26 170.712 108.815 (Ara Toplam) 18.483.179 6.857.133 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 -- -- Duran Varlıklar 488.269 504.679 Ticari Alacaklar 10 -- -- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 -- -- Diğer Alacaklar 11 37.327 37.500 Finansal Yatırımlar 7 26.200 26.200 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 -- -- Canlı Varlıklar 14 -- -- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 -- -- Maddi Duran Varlıklar 18 414.165 428.164 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 3.210 4.447 Şerefiye 20 -- -- Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 6.506 7.507 Diğer Duran Varlıklar 26 861 861 TOPLAM VARLIKLAR 18.971.448 7.361.812 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2 30.06.2009 TARİHİ İTİBARİYLE SOLO BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) KAYNAKLAR Dipnot Referansları İncelemeden Geçmiş Denetimden Geçmiş Kısa Vadeli Yükümlülükler 16.558.901 5.226.666 Finansal Boçlar 8 72.130 87.251 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 -- -- Ticari Borçlar 10 16.390.694 5.051.999 Diğer Borçlar 11 96.077 86.340 Finans Sektörü Faal.den Borçlar 12 -- -- Devlet Teşvik ve Yardımları 21 -- -- Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 -- -- Borç Karşılıkları 22 -- 1.076 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 -- -- (Ara toplam) 16.558.901 5.226.666 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 34 -- -- Uzun Vadeli Yükümlülükler 173.246 173.246 Finansal Borçlar 8 173.246 173.246 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 -- -- Ticari Borçlar 10 -- -- Diğer Borçlar 11 -- -- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 -- -- Devlet Teşvik ve Yardımları 21 -- -- Borç Karşılıkları 22 -- -- Kıdem Tazminatı Karşılığı 24 -- -- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 -- -- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 -- -- ÖZKAYNAKLAR 2.239.301 1.961.900 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.239.301 1.961.900 Ödenmiş Sermaye 27 3.000.000 3.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 -- -- Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) -- -- Hisse Senedi İhraç Primleri -- -- Değer Artış Fonları 27 1.600 1.600 Yabancı Para Çevrim Farkları -- -- Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 72.821 72.821 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27 (1.112.521) 469.688 Net Dönem Karı/Zararı 277.401 (1.582.209) Azınlık Payları -- -- TOPLAM KAYNAKLAR 18.971.448 7.361.812 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT SOLO KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları İncelemeden Geçmiş - 30.06.2009 İncelemeden Geçmemiş - 30.06.2009 İncelemeden Geçmiş - 30.06.2008 İncelemeden Geçmemiş - 30.06.2008 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 28 9.524.242 6.415.448 12.188.448 586.366 Satışların Maliyeti (-) 28 (7.047.282) (4.749.241) (11.310.835) (299.979) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 2.476.960 1.666.207 877.613 286.387 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler -- -- -- -- Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) -- -- -- -- Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) -- -- -- -- BRÜT ESAS FAALİYET KARI 2.476.960 1.666.207 877.613 286.387 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29-30 (510.022) (333.480) (74.668) (28.697) Genel Yönetim Giderleri (-) 29-30 (1.744.547) (957.793) (1.644.923) (803.788) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29-30 -- -- -- -- Diğer Faaliyet Gelirleri 31 97 -- 46.559 28.440 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 -- -- (11.060) (10.076) FAALİYET KARI/ZARARI 222.488 374.934 (806.479) (527.734) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar -- -- -- -- Finansal Gelirler 32 84.416 20.079 323.787 84.936 Finansal Giderler (-) 33 (28.502) (8.875) (223.800) (21.666) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 278.402 386.138 (706.492) (464.464) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (1.001) (4.656) (13.206) (3.998) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 -- -- -- -- - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 35 (1.001) (4.656) (13.206) (3.998) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 277.401 381.482 (719.698) (468.462) DURDURULAN FAALİYETLER -- -- -- -- Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı -- -- -- -- DÖNEM KARI/ZARARI 277.401 381.482 (719.698) (468.462) Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim -- -- -- -- Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim -- -- -- -- Finansal riskten korunma fonundaki değişim -- -- -- -- Yabancı para çevrim farklarındaki değişim -- -- -- -- Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar -- -- -- -- DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) -- -- -- -- TOPLAM KAPSAMLI GELİR 277.401 381.482 (719.698) (468.462) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları -- -- -- -- Ana Ortaklık Payları 277.401 381.482 (719.698) (468.462) Hisse Başına Kazanç 36 0,092 0,127 (0,360) (0,234) Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 36 -- -- -- -- Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36 0,092 0,127 (0,360) (0,234) Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş hisse Başına Kazanç 36 -- -- -- -- İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT SOLO ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Yasal Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Net Dönem Karı/ (Zararı) Toplam Özsermaye 2009 bakiyesi 3.000.000 1.600 72.821 469.688 (1.582.209) 1.961.900 Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- -- (1.582.209) 1.582.209 -- Net Dönem Karı -- -- -- -- 277.401 277.401 30.06.2009 bakiyesi 3.000.000 1.600 72.821 (1.112.521) 277.401 2.239.301 2008 bakiyesi 2.000.000 1.600 65.371 286.605 197.182 2.550.758 Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- -- 189.732 (189.732) -- Yedeklere Transfer -- -- 7.450 -- (7.450) -- Önceki Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı Düzeltmesi -- -- -- (6.649) -- (6.649) Net Dönem Zararı -- -- -- -- (719.698) (719.698) 30.06.2008 bakiyesi 2.000.000 1.600 72.821 469.688 (719.698) 1.824.411 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT SOLO NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIMLARI Dipnot Referansları - 30.06.2009-30.06.2008 Vergi öncesi (zarar) / kar 278.402 (706.492) Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler 54.468 65.834 Amortisman ve itfa payları 30 51.720 31.949 Kıdem tazminatı karşılık geliri/gideri 24 -- (23.933) Alım satım amaçlı finansal varlık gelir/gider reeskontu 32 (8.290) (91.899) Alım satım amaçlı finansal varlık gelir/gider reeskont iptali 33 11.038 145.651 Gider Karşılıkları 22 -- 4.066 Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim öncesi faaliyet geliri 332.870 (640.658) Ticari alacaklardaki değişim (4.274.336) 342.673 Finansal yatırımlardaki değişim 263.263 434.483 Diğer alacaklardaki değişim 173 70 Diğer dönen varlıklardaki değişim (61.897) (99.393) Ticari borçlardaki değişim 11.338.695 171.906 Borç karşılıklarındaki değişim (1.076) (72.218) Diğer borçlardaki değişim 9.738 (146.417) Diğer duran varlıklardaki değişim -- 11.284 Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları 7.607.430 1.730 Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları Sermaye artırımı 27 -- -- Maddi ve maddi olmayan duran varlık (alımları)/satımları,net 18 (36.485) 5.495 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışları (36.485) 5.495 Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları Finansal borçlardaki değişim (15.121) (944.933) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları (15.121) (944.933) Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim 7.555.824 (937.708) Dönem başı hazır değerler 2.812.990 2.540.701 Dönem sonu hazır değerler 10.368.814 1.602.993 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mira Menkul Değerler A.Ş (24.02.2009 tarihinden önce Öncü Menkul Değerler A.Ş. Bkz Not: 41), Rumelihisarı Mah. Baltalimanı Cad. No:4 Şevket Dağ Yalısı Sarıyer, İstanbul Türkiye merkez adresinde SPK dan almış bulunduğu ve aşağıda dökümü yapılan yetki belgeleri çerçevesinde Aracı Kurum faaliyetlerini gerçekleştirmektedir.30.06.2009 tarihi itibariyle Şirket in merkez adresinde faaliyet gösteren 1 şubesi bulunmaktadır (31.12.2008: 1 Şube). Şirket in 30.06.2009 tarihi itibariyle çalışan sayısı 28 kişidir.(31.12.2008: 25 Kişi). Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır.şirket in ünvan değişikliği sonrasında 30.03.2009 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen yetki belgeleri yenilenmiştir; - 30.03.2009 tarih ve ARK/ASA-378 sayılı Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi (Eski Hali: 21.10.1992 tarih ve ARK/ASA-119 sayılı) - 30.03.2009 tarih ve B.02.1.SPK.0.16 sayılı Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi (Eski Hali: 17.02.1995 tarih ve ARK/KRD-13 sayılı) - 30.03.2009 tarih ve ARK/TAASA-150 sayılı Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi (Eski Hali: 14.01.2005 tarih ve ARK/TAASA-46 sayılı) - 30.03.2009 tarih ve ARK/PY-262 sayılı Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi (Eski Hali: 14.10.2005 tarih ve ARK/PY-239 sayılı) Şirket, Halka Arz Aracılık ve Menkul Kıymetlerin Geri Alma (Repo) veya Satma (Ters Repo) Taahhüdü ile Alım Satımı Yetki Belgelerini kendi isteği ve SPK onayı ile sırasıyla 26.09.2008 ve 24.03.2009 tarihlerinde iptal etmiştir. NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17.04.2008 tarihli 11/467 sayılı kararı ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
7 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tablolarının Düzeltilmesi Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, yasal olarak uygulanabilen bir hak bulunması ve işlemin net tutarda gerçekleştirilmesi eğiliminin olması durumlarında bilançoda netleştirilerek net tutar üzerinden gösterilmektedir. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket in cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (IFRIC) tarafından yayınlanan ve 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 2009 tarihinde yürürlüğe giren ancak Şirket in operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar; Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket in faaliyetleri ile ilgili değildir : UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik. 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması UFRS lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen Kapsamlı Değişiklikler UMS 1, Mali Tabloların Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik; Tasfiyeden Kaynaklanan Satılabilir Finansal Araçlar 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir.
8 UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler UFRS 3, İsletme Birlesmeleri ve UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar a İliskin Yapılan Düzenlemeler (Değisiklik) isletme birlesmelerinin muhasebelestirilmesi, serefiyenin kayıtlara alınması ile birlesmenin olduğu dönemin finansal sonuçlarının raporlanması hususlarına çesitli değisiklikler getirmektedir. UFRYK 17 Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 18: Müsterilerden Varlık Transferi 01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. Nisan 2009 da Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) 12 standartta toplam 15 adet değisiklik gerçeklestirmistir. UMSK nın değisiklik getirdiği standartlar asağıda sunulmustur: - UFRS 2: UFRS 2 ve UFRS 3 ün kapsamı - UFRS 5: Satılmaya hazır varlık olarak sınıflanan duran varlıkların ve durdurulan faaliyetlerin açıklanması - UFRS 8: Bölümlere göre varlıkların açıklanması - UMS 1: Dönüstürülebilir araçların dönen/duran olarak sınıflanması - UMS 7: Muhasebelestirilmemis varlıklarla ilgili harcamaların sınıflanması - UMS 17: Arsa ve bina kiralamalarının sınıflaması - UMS 18: İsletmenin ana isletme gibi mi yoksa aracı gibi mi hareket ettiğinin belirlenmesi - UMS 36: )erefiye değer düsüklüğü testindeki muhasebelestirme birimi - UMS 38: Revize UFRS 3 ile ilgili ek değisiklikler - UMS 38: İsletme birlesmelerinde satın alınan maddi olmayan varlıkların rayiç değer ölçümü - UMS 39: Kredilerler ilgili pesin ödemeli cezaların saklı türev ürünü olarak değerlendirilmesi - UMS 39: İsletme birlesmesi sözlesmesindeki kapsam istisnası - UMS 39: Nakit akımı koruması muhasebesi - UFRYK 9: UFRYK 9 ve UFRS 3 ün kapsamı - UFRYK 16: Koruma amaçlı aracı olan isletmeye getirilen kısıtlamalarla ilgili değisiklik Uygulanan Değerleme İlkeleri/Muhasebe Politikaları Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hazır Değerler Nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
9 Hasılat Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir. Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem teminatlarının nemalarını içermektedir. Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Finansal Araçlar Finansal Varlıklar: Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi: Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar: Şirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Şirket in bilanço tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır.
10 Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Geri alım ve satım sözleşmeleri: Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ( repo ) finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ( ters repo ), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir. Krediler ve alacaklar: Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Finansal Yükümlülükler: 11 Şirket in finansal yükümlülükleri, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır.şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer Finansal Yükümlülükler: Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri: VOB piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklar olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri içerisinde sınıflandırılmıştır. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir. Dövizli İşlemler Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler yıl ve dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları gelir tablosuna yansıtılmıştır. Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilir. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilir. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir.
12 Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. İlişkili Taraflar Bu rapor kapsamında Şirket in hissedarları veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler mali tablo dipnotlarında açıklanır. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Kiralama Şirket e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar ancak ve ancak Şirket in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Karşılık olarak mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve mali tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari Vergi: Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş Vergi: Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
14 Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi: Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Ücret ve komisyonlar Tüm ücret ve komisyonlar tahakkuk ettikleri zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Nakit Akımının Raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar) 15 İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur. NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket ağırlıklı olarak Türkiye de ve sadece menkul değerler alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasını gerektirecek bir açıklama bulunmamaktadır. NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 11.409 8.646 - TL 11.409 8.646 Bankalar 10.357.405 2.804.344 - Vadesiz Mevduat TL 8.405 12.955 - Vadeli Mevduat TL 10.349.000 2.791.389 Toplam 10.368.814 2.812.990 30.06.2009 tarihi itibariyle Şirket in vadeli mevduatlarının vadesi 1 gün (31.12.2008: 1-2 gün ), faiz oranı ise %9,50-%10,50 (31.12.2008 : %14,56-% 15,00) oranları arasındadır. 30.06.2009 tarihi itibariyle Şirket in vadeli mevduatlarının 10.255.269 TL si (31.12.2008: 2.685.155 TL) şirket müşterilerine aittir.
16 Bankalarda bulunan mevduatların bloke olan kısımları aşağıda belirtilmiştir; Bankalar - Vadeli Mevduat (TL) 80.000 40.000 Toplam 80.000 40.000 30.06.2009 ve 31.12.2008 tarihi itibariyle Takasbank ta bulunan bloke mevduat, işlem teminatı için Vadeli İşlemler ve Opsiyon Borsası na verilmiştir. Şirket in nakit ve nakit benzerlerinin maruz kaldığı riskler Dipnot 38 te açıklanmıştır. NOT 7 FINANSAL YATIRIMLAR Alım-Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Hisse Senetleri -- -- Kamu Kesim Tahvil Senet ve Bonoları 160.545 426.556 Toplam 160.545 426.556 30.06.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle alım-satım amaçlı finansal varlıkların teminat verildikleri yerler, maliyet ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: 30.06.2009 Nominal Değeri Maliyet Değeri Makul Değeri TRT050809T16 İMKB Tahvil ve Bono Piyasası 25.000 23.453 24.775 TRT050809T16 İMKB Tahvil ve Bono Piyasası 12.000 11.257 11.892 TRT050809T16 İMKB Tahvil ve Bono Piyasası 20.000 18.814 19.820 TRT050809T16 VOB İşlem Teminatı 4.000 3.763 3.965 TRT050809T16 İMKB Tahvil ve Bono Piyasası 1.000 941 991 TRT050809T16 İMKB Tahvil ve Bono Piyasası 100.000 94.027 99.102 Toplam 162.000 152.255 160.545 31.12.2008 Menkul Kıymet Kodu Teminata Verildiği Yer Nominal Değeri Maliyet Değeri Makul Değeri TRT050809T16 İMKB Tahvil ve Bono Piyasası 25.000 21.729 22.804 TRT040209T13 İMKB Hisse Senedi Piyasası 165.000 158.793 162.522 TRT040209T13 VOB İşlem Teminatı 220.000 205.438 211.035 TRT040209T13 SPK sermaye Blokajı 25.000 24.161 24.625 TRB240609T15 VOB İşlem Teminatı 6.000 5.398 5.570 Toplam 441.000 415.519 426.556
17 Uzun vadeli satılmaya hazır finansal varlıklar; Ünvanı Oranı Tuta rı Ora nı Tuta rı İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. 1,00% 1,00 21.200 % 21.200 Gelişen İşletmeler Piyasaları A.Ş. 0,00% 0,00 10.000 % 10.000 Gelişen İşletmeler Piyasaları A.Ş. Sermaye Taahhüttleri (-) (5.000) (5.000) Toplam 26.200 26.200 Şirket in finansal yatırımlarının maruz kaldığı riskler Not 38 te açıklanmıştır. NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar Banka Kredileri 27.687 -- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 53.168 106.335 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (8.725) (19.084) Toplam 72.130 87.251 Uzun vadeli finansal borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 187.616 187.616 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (14.370) (14.370) Toplam 173.246 173.246 Finansal kiralama borçları alınan demirbaşlardan kaynaklanmaktadır. NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur (31.12.2008 Yoktur.). NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Müşterilerden Alacaklar 87.508 14.763 Kredili Müşterilerden Alacaklar 266.424 3.871 Vadeli İşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri Teminat Alacakları 7.429.176 3.490.138 Toplam 7.783.108 3.508.772 30.06.2009 tarihi itibariyle 266.424 TL tutarındaki kredili müşterilerden olan alacaklar karşılığında teminat olarak alınmış hisse senetlerinin IMKB Borsa fiyatları üzerinden rayiç değeri 1.234.074 TL dir.31.12.2008
18 tarihi itibariyle 3.871 TL tutarındaki kredili müşterilerden olan alacaklar karşılığında teminat olarak alınmış hisse senetlerinin IMKB Borsa fiyatları üzerinden rayiç değeri 8.237 TL dir. Kısa Vadeli Ticari Borçlar Satıcılar 99.458 21.067 Alacak Bakiyeli Müşteriler 10.249.738 2.691.276 Vadeli İşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri Müşteri Teminat Borçları 6.041.498 2.339.656 Toplam 16.390.694 5.051.999 Şirket in ticari alacaklarının maruz kaldığı riskler Not 38 te açıklanmıştır. NOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 30.06.2009 tarihi itibariyle kısa vadeli diğer alacaklar yoktur. (31.12.2008 yoktur.). Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar 37.327 37.500 Toplam 37.327 37.500 Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek Vergi,harç ve Sosyal Güvenlik Kesintileri 96.077 86.340 Toplam 96.077 86.340 30.06.2009 tarihi itibariyle uzun vadeli diğer borçlar yoktur (31.12.2008 yoktur.). NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur (31.12.2008 Yoktur.). NOT 13 STOKLAR Yoktur (31.12.2008 Yoktur.). NOT 14 CANLI VARLIKLAR Yoktur (31.12.2008 Yoktur.). NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur (31.12.2008 Yoktur.). NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR