YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER SAYFA Bağımsız Denetçi Raporu 3 Finansal Durum Tabloları 4 Kar veya Zarar Tabloları-Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları... 5 Özkaynaklar Değişim Tabloları 6 Nakit Akış Tabloları 7 Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 8-51 NOT 1 Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 8 NOT 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 8-20 NOT 3 İlişkili Taraf Açıklamaları 20-22 NOT 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 22 NOT 5 Ticari Alacak ve Borçlar...... 23-25 NOT 6 Diğer Alacak ve Borçlar 25 NOT 7 Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler 26 NOT 8 Stoklar 27 NOT 9 Peşin Ödenmiş Giderler 27 NOT 10 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 28 NOT 11 Finansal Yatırımlar 28 NOT 12 Maddi Duran Varlıklar 29 NOT 13 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 30 NOT 14 Finansal Borçlar 30-31 NOT 15 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 31 NOT 16 Ertelenmiş Gelirler 32 NOT 17 Kısa Vadeli Karşılıklar 32 NOT 18 Çalışanlara Sağlanan Kıdem Tazminatı Karşılıkları 32 NOT 19 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 33-34 NOT 20 Özkaynaklar 35-37 NOT 21 Hasılat 38 NOT 22 Satışların Maliyeti 38 NOT 23 Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri 39 NOT 24 Diğer Gelirler 40 NOT 25 Diğer Giderler 40 NOT 26 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 40 NOT 27 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 40 NOT 28 Finansman Gelirleri 41 NOT 29 Finansman Giderleri 41 NOT 30 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri... 42-43 NOT 31 Pay Başına Kazanç 43 NOT 32 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi... 44-50 NOT 33 Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)... 51 NOT 34 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Gereken Diğer Hususlar... 51 NOT 35 Bilanço Tarihi Sonrası Olaylar... 51
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetim'den Geçmiş Dipnot Referansları Cari Dönem 30 Haziran 2015 Geçmiş Dönem 31 Aralık 2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 186,651,806 178,071,977 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 6,065,251 21,557,387 Ticari Alacaklar 5 55,119,344 48,724,063 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3,339,544 2,671,878 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 51,779,800 46,052,185 Diğer Alacaklar 6 2,304,414 3,126,354 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 2,212,285 3,035,696 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 92,129 90,658 Stoklar 8 107,215,003 97,191,870 Peşin Ödenmiş Giderler 9 15,819,731 7,459,453 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 10 85,111 12,850 Diğer Dönen Varlıklar 7 42,952 0 Duran Varlıklar 110,169,923 101,284,362 Diğer Alacaklar 6 10,088,733 11,059,403 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 9,750,000 10,750,000 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 338,733 309,403 Finansal Yatırımlar 11 1,000 1,000 Maddi Duran Varlıklar 12 94,387,826 86,641,280 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 2,285,622 1,652,309 Peşin Ödenmiş Giderler 9 1,710,164 2,458 Ertelenmiş Vergi Varlığı 30 1,696,578 1,927,912 TOPLAM VARLIKLAR 296,821,729 279,356,339 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 159,253,055 127,493,535 Kısa Vadeli Borçlanmalar 14 17,584,683 14,646,215 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 14 37,003,360 31,657,430 Ticari Borçlar 5 85,355,143 61,670,362 Diğer Borçlar 6 79,872 49,208 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 4,879,696 3,824,565 Ertelenmiş Gelirler 16 10,694,367 12,561,989 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30 733,802 435,958 Kısa Vadeli Karşılıkları 17 668,571 923,560 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 7 2,253,561 1,724,248 Uzun Vadeli Yükümlülükler 51,466,202 69,884,473 Uzun Vadeli Borçlanmalar 14 45,728,847 63,922,095 Ticari Borçlar 5 0 267,159 Çalışanlara Sağlanan Kıdem Tazminatı Karşılıkları 18 1,143,441 1,239,468 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30 4,593,914 4,455,751 ÖZKAYNAKLAR 86,102,472 81,978,331 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 86,102,472 81,978,331 Ödenmiş Sermaye 20.1 42,799,695 42,799,695 Sermaye Düzeltmesi Farkları 20.1 25,090,345 25,090,345 Paylara ilişkin primler / iskontolar 20.3 999,353 999,353 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu 20.4 (1,407,275) (1,561,184) - Yeniden değerleme fonları 20.5 8,620,712 8,664,933 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 20.2 497,000 497,000 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 20.2 5,488,189 (2,698,049) Net Dönem Karı / Zararı 31 4,014,453 8,186,238 TOPLAM KAYNAKLAR 296,821,729 279,356,339 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 DÖNEMLERİNE AİT VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem 01.01.- 01.01.- 01.04.- 01.04.- 30.06.2014 30.06.2014 KAR VEYA ZARAR KISMI 42.3% 44.9% Hasılat 21 147,697,176 119,834,852 86,741,634 69,119,823 Satışların Maliyeti (-) 22 (85,225,828) (66,063,183) (49,999,814) (36,992,801) BRÜT KAR/ZARAR 62,471,348 53,771,669 36,741,820 32,127,022 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23 (44,135,551) (35,860,211) (23,093,774) (18,959,790) Genel Yönetim Giderleri (-) 23 (8,030,267) (5,845,254) (4,706,554) (3,248,167) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 23 (1,124,287) (824,939) (598,729) (402,756) Diğer Faaliyet Gelirleri 24 8,146,276 4,654,651 961,067 (69,829) Diğer Faaliyet Giderleri (-) 25 (4,953,817) (5,469,037) (1,145,062) (1,032,848) ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) 12,373,702 10,426,879 8,158,768 8,413,632 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 26 14,595 85,836 0 85,836 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 27 (22,575) (3,861) (17,658) (3,861) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 12,365,722 10,508,854 8,141,110 8,495,607 Finansman Gelirleri 28 1,002,793 532,967 142,651 337,185 Finansman Giderleri (-) 29 (8,278,184) (7,872,930) (4,741,399) (4,348,993) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 5,090,331 3,168,891 3,542,362 4,483,799 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (1,075,878) (23,956) (699,199) (215,709) - Dönem Vergi Gelir/Gideri (733,802) 0 (651,259) 0 - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 30 (342,076) (23,956) (47,940) (215,709) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 4,014,453 3,144,935 2,843,163 4,268,090 DÖNEM KARI/ZARARI 4,014,453 3,144,935 2,843,163 4,268,090 Diğer Kapsamlı gelir Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal değişim 192,386 (687,401) 284,496 (181,226) Yeniden değerleme değişim (55,276) (55,276) (27,638) (27,638) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri (27,422) 148,535 (51,372) 41,772 DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 109,688 (594,142) 205,486 (167,092) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 4,124,141 2,550,793 3,048,649 4,100,998 Hisse Başına Kazanç / (Zarar) (TL) 31 0.094 0.073 0.066 0.100 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Sınırlı Denetim'den Geçmiş Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri / Yeniden Değerleme İskontoları Fonu Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Kar / Kısıtlanmış Yedekler Zararları Net Dönem Karı / (Zararı) 01 Ocak 2014 Bakiyeleri 42,799,695 25,090,345 999,353 8,684,402 (457,190) 497,000 (4,696,546) 1,998,497 74,915,556 TOPLAM Geçmiş yıllar karından transfer 20.2 0 0 0 0 0 0 1,998,497 (1,998,497) 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 (44,221) (549,921) 0 0 3,144,935 2,550,793 30 Haziran 2014 Bakiyeleri 42,799,695 25,090,345 999,353 8,640,181 (1,007,111) 497,000 (2,698,049) 3,144,935 77,466,349 01 Ocak 2015 Bakiyesi 42,799,695 25,090,345 999,353 8,664,933 (1,561,184) 497,000 (2,698,049) 8,186,238 81,978,331 Geçmiş yıllar karından transfer 20.2 0 0 0 0 0 0 8,186,238 (8,186,238) 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 (44,221) 153,909 0 0 4,014,453 4,124,141 30 Haziran 2015 Bakiyeleri 42,799,695 25,090,345 999,353 8,620,712 (1,407,275) 497,000 5,488,189 4,014,453 86,102,472
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmiş İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı: Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / Zararı 5,090,331 3,168,891 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 12-13-23 5,292,612 3,987,845 Alacak reeskontları 5-25 (1,973,567) (1,374,457) Borç reeskontları 5-24 952,544 702,286 Kıdem tazminatı ile ilgili düzeltmeler 18 949,011 234,099 Borç karşılıkları 17 668,571 483,960 Faiz tahakkuk gider / (geliri) 14 578,375 831,524 Şüpheli alacak karşılığı/(iptali) 5 82,000 (29,990) Yeniden değerleme fonu değişimi 20 (44,221) (44,221) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri); net 30 27,422 (148,537) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 11,623,078 7,811,400 Stoklardaki (artış) / azalış 8 (10,023,133) (8,646,808) Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 5 (4,503,714) 63,815 Diğer alacaklardaki (artış) / azalış 6 1,792,610 1,245,195 Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) / azalış 9 (10,067,984) (1,789,778) Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki (artış) / azalış 10 (72,261) (9,384) Diğer varlıklardaki (artış) / azalış 7 (42,952) (541) Ticari borçlardaki artış / (azalış) 5 22,465,078 (594,267) Diğer borçlardaki artış / (azalış) 6 30,664 (12,619) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) 15 1,055,131 363,692 Borç karşılıklarındaki artış / (azalış) 17 (923,560) (472,116) Ertelenmiş gelirlerdeki artış / (azalış) 16 (1,867,622) 6,623,693 Diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 7 529,312 (93,326) Ödenen kıdem tazminatı 18 (891,129) (583,687) Ödenen vergiler 30 (435,958) 0 İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 8,667,560 3,905,269 Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net 12-13 (13,672,471) (9,032,845) Temettü gelirleri 0 0 (13,672,471) (9,032,845) Finansal faaliyetler Banka kredilerindeki değişim 14 (10,487,225) 5,684,826 Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit (10,487,225) 5,684,826 Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış (15,492,136) 557,250 Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 21,557,387 11,594,400 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 4 6,065,251 12,151,650 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1987 yılında kurulmuştur. Şirket in fiili faaliyet konusu Yatak, Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe Üretimi Ev Tekstili ve Ev Mobilyası alım satımıdır. Şirket, 28 Şubat 2011 tarihi itibariyle İstanbul Pazarlama Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş ( Yataş İstanbul Pazarlama A.Ş. ) ile devralma yoluyla birleşmiştir (Dipnot 3). tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.516 kişidir (31.12.2014: 1.370). Şirket, Kayseri Ticaret Siciline 14222 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Organize Sanayi Bölgesi 18. Cadde No:6 Melikgazi / Kayseri dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin 45 adet satış mağazası bulunmaktadır. Şirket in hisseleri 1996 yılında halka arz olunmuş olup, Borsa İstanbul da (BİST) işlem görmektedir. Şirket in ortaklık yapısı Dipnot 20 de detaylı olarak sunulmuştur. NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe standartları İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, finansal tabloların hazırlanmasında ilgili tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. İlişikteki finansal tablolar, SPK nın 7 Eylül 2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup TMS / TFRS ye uygun olarak, Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 10 Ağustos 2015 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. - 8 -
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, Uygulanan Muhasebe Standartları nda da belirtildiği üzere Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket, KGK tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. a) Ara raporlama dönemi 30 Haziran 2015 tarihi olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar; - TMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve finansal durum tablosundaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. - TMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS 39 daki değişiklik, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçme - türev araçların yenilenmesi ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir. - TFRYK 21 - Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler. - 9 -
TMS 37 Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. b) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm -Yıllık İyileştirmeler 2013: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı methodların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı açıklanmıştır. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. - 10 -
- TFRS 9, Finansal araçlar, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış metotlarına ilişkin değişiklik - TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik - TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. 2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. Şüpheli alacaklar karşılığı Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 5 de yansıtılmıştır. - 11 -
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.d de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.d de açıklanmıştır. Dava karşılığı Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 19 da yer almaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 18 de yer almaktadır. Ertelenmiş vergi Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 30 da yer almaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. - 12 -
2.d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal Yatırımlar Finansal yatırımlar, katılım paylarından oluşmaktadır. Finansal yatırımlar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle değerlenmiş olup ilgili döneme isabet eden finansal yatırımlar faiz gelir / gider reeskontu hesaplanarak mali tablolarda gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir; (ii) Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya (iii) Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç). Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Borçlanma Maliyeti Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Şirket tarafından imal veya inşaatı bir yıldan uzun süren özellikli bir varlığa ilişkin finansman giderleri bu varlığın maliyetine dahil edilir. (UMS 23 / p.11) Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faize duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. - 13 -
Şüpheli Alacaklar Karşılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, hammadde stokları için ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemi ile belirlenirken, ticari mal stokları için ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, arsa, arazi ve binalar hariç finansal tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları ve kalıcı değer kayıpları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir. Arazi ve binalar makul değerleri ile değerlenmiştir. Borçlanma maliyetlerinin işletme tarafından imal edilen özellikli varlıkların defter değerinin bir unsuru olarak muhasebeleştirilmesi UMS-23 e göre yapılmaktadır. İşletmeler maddi varlıklarını değerlemeye tabi tutabilir. Amortisman, düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen duran varlıkların ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler 25-50 yıl 5-14 yıl 4-10 yıl 5-25 yıl Kira süresinde Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer tespiti içeren değerleme raporları bulunmadığı için, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetlerinin düşülmesi yöntemi uygulanamamıştır. Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklar mali tablolarda maliyet bedelleriyle gösterilmiştir. - 14 -
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 3-14 yıl arası tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, azami 3,541 TL (31 Aralık 2014: 3.438 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir: Reeskont oranı %10,22 Enflasyon oranı %6,90 Reel iskonto oranları %3,11 Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Şirket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. - 15 -
Sosyal Sigortalar Primleri Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır. Gerçeğe Uygun Değerlerin Belirlenmesi Şirket in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır: Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Mali tabloların TFRS na göre hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. - 16 -
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. Hasılat Satış gelirleri, yatak ve modüler mobilya satış gelirlerinden oluşmaktadır. Satışlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış iadelerinden arındırılmış halidir. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: - 17 -
Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması; Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD, EURO ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD 2.6863 2.3189 EURO 2.9822 2.8207 GBP 4.2104 3.5961-18 -
Kur Değişiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. Hisse Başına Kazanç / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Nakit Akım Tablosu Şirket, nakit akım tablosunu, TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlamaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket in bölümlere göre faaliyet raporlamasını gerektirecek faaliyet alanı bulunmamaktadır. - 19 -
İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir: Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 1976 yılında Kayseri de kurulmuştur. Şirket in faaliyet konusu poliüretan sünger ve kapitone yatak yorgan vb. üretimidir. Valya Mobilya Üretim Anonim Şirketi Valya Mobilya Üretim Anonim Şirketi 2006 yılında Kayseri de kurulmuştur. Faaliyet konusu, her türlü mobilya imalatı, alımı, satımı, pazarlaması, ithalatı ve ihracatıdır. Şirket, tasfiye olmuştur. Şase Ev Tekst. Aksesuarları Sanayi Ticaret Limited Şirketi Şase Ev Tekst. Aksesuarları Sanayi Ticaret Limited Şirketi 2006 yılında Kayseri de kurulmuştur. Faaliyet konusu, ağaç ve kaplama ürünleriyle ilgili her türlü mobilya ve ev tekstil aksesuar imalatı, alımı, satımı, pazarlaması, ithalatı ve ihracatıdır. 2.e. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur. NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Taraflardan Alacaklar Ticari Alacaklar Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. (*) - Alacak senetleri 3.170.100 2.551.329 - Ticari alacaklar 159.746 110.850 Şase Ev Tekst. Aksesuarları San. Tic. Ltd. 9.698 9.698 Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. (*) 1.750.000 2.743.135 Ortaklardan alacaklar 462.285 292.562 Diğer Alacaklar Uzun Vadeli Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. (*) 9.750.000 10.750.000 15.301.829 16.457.574-20 -
NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) (*) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, Şirket in ilişkili şirketi Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den toplam 11.500.000 (31 Aralık 2014: 13.493.135 TL) tutarında ticari olmayan alacakları bulunmaktadır. tarihi itibariyle ilgili alacaklar çek ve senetli alacaklardan oluşmaktadır ve finansman amaçlı olduğu için herhangi bir reeskonta tabi tutulmamıştır. Şirket yönetimi ilgili alacağın bir kısmının tahsilatını Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin çeşitli illerde bulunan gayrimenkullerinin 2015 yılı içerisinde satışından elde edeceği fon ile tahsil edilmesi veya ilgili gayrimenkullerin Şirket e devri ile alacağının bir kısmının tahsil edilmesi Süntaş A.Ş. ile yapılan protokolle planlanmıştır. Maddi Duran Varlık Alımları 01.01.- Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 130.000-130.000 - Mal ve Hizmet Satışları 01.01.- 01.01.- 30.06.2014 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 2.326.786 - Valya Mobilya Üretim A.Ş. - 6.385 2.326.786 6.385 Kira Gelirleri 01.01.- 01.01.- 30.06.2014 Valya Mobilya Üretim A.Ş. - 2.804-2.804 Vade Farkı Gelirleri 01.01.- 01.01.- 30.06.2014 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. - 262.061-262.061 Kira Giderleri 01.01.- 01.01.- 30.06.2014 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 305.084 254.237 Yılmaz Öztaşkın 56.250 93.750 Yavuz Altop 56.250 93.750 Diğer ortaklar 154.688 46.883-21 - 572.272 488.620
NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Mal ve Hizmet Alışları 01.01.- 01.01.- 30.06.2014 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 48.660 882.608 48.660 882.608 İlişkili Taraflara Yapılan İşlemlerin Değerlendirilmesi: Şirket, SPK nın II-17.1 sayılı kurumsal yönetim tebliği uyarınca ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin değerlemesini yaptırmamıştır. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait Şirket in yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.918.725 TL (30 Haziran 2014: 1.841.550 TL) dir. NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle tarihleri itibariyle hazır değerler aşağıdaki gibidir; Nakit 167.112 328.091 Bankalar - Vadeli mevduat 615.640 688.179 - Vadesiz mevduat 1.751.580 17.456.587 Diğer hazır değerler (*) 3.530.919 3.084.530 6.065.251 21.557.387 30 Haziran 2015 tarihleri itibariyle Şirket in banka mevduatları vadeli ve vadesiz mevduatlardan oluşmakta olup aynı tarihler itibariyle hesaplar üzerinde blokaj bulunmamakktadır. (*) Diğer hazır değerler kredi kartıyla yapılan satışlardan doğan alacaklardan oluşmaktadır. Kredi kartlarından doğan alacakların ortalama tahsil süresi 40 gündür. - 22 -
NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alacak çek ve senetleri 25.609.183 29.207.397 Alıcılar 23.033.691 14.095.707 Alacak reeskontları (952.544) (999.485) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) 3.339.544 2.671.878 Şüpheli ticari alacaklar 10.294.084 9.867.723 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (6.204.614) (6.119.157) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 55.119.344 48.724.063 Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 70 gündür. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle alacak senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmiş 1.548.615 398.952 30 gün vadeli 6.058.481 4.163.610 31-60 gün arası vadeli 2.946.337 3.763.886 61-90 gün arası vadeli 6.119.522 5.185.000 91-120 gün arası vadeli 3.461.407 6.030.815 121-150 gün arası vadeli 2.171.833 4.510.051 151-180 gün arası vadeli 1.195.500 2.520.518 181-210 gün arası vadeli 810.431 1.125.215 211-240 gün arası vadeli 712.957 815.000 241-270 gün arası vadeli 252.600 430.350 271-300 gün arası vadeli 131.500 218.000 301-330 gün arası vadeli 100.000 25.000 331-360 gün arası vadeli 100.000 21.000 Alacak senetleri 25.609.183 29.207.397-23 -
Şüpheli ticari alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 01.01. - 01.01. - 31.12.2014 Dönembaşı bakiyesi (6.119.157) (6.089.997) Tahsilatlar 18.000 77.641 Yıl içinde ayrılan karşılıklar (103.457) (106.801) (6.204.614) (6.119.157) Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar Borç senetleri 52.808.539 42.323.818 Satıcılar 34.575.171 21.310.498 Borç reeskontları (1.973.567) (1.963.954) Diğer ticari borçlar (55.000) - Ticari borçların ortalama ödeme süreleri 90 gündür (31 Aralık 2014: 90 gün). 85.355.143 61.670.362 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle borç senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir; 30 gün vadeli 11.064.665 3.418.795 31-60 gün arası vadeli 10.972.736 8.377.437 61-90 gün arası vadeli 7.142.710 9.870.705 91-120 gün arası vadeli 8.204.835 8.029.933 121-150 gün arası vadeli 7.607.280 6.714.829 151-180 gün arası vadeli 3.589.500 3.817.000 181-210 gün arası vadeli 1.384.000 882.560 211-240 gün arası vadeli 1.147.000 313.000 241-270 gün arası vadeli 1.076.813 200.000 271-300 gün arası vadeli 343.000 207.280 301-330 gün arası vadeli 216.000 292.279 331-360 gün arası vadeli 60.000 200.000 Borç Senetleri 52.808.539 42.323.818-24 -