T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI KUZEY ANADOLU KALKINMA AJANSI 2012 YILI DENETİM RAPORU ŞUBAT/2014

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKILER KUZEY ANADOLU KALKINMA AJANSI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU KURUMU MALİ TABLOLARI... 6 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 16 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 16 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 17 DENETİM GÖRÜŞÜ... 17 VURGULANACAK HUSUSLAR... 17

KISALTMALAR KUZKA ÇTA DK İKG KOBİ YDO PYB SİİDHB PPKB TDKB YPK SYDO ÇYDO KYDO : Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı : Çevre ve Turizm Altyapı Mali Destek Programı : Değerlendirme Komitesi : İnsan Kaynaklarını Geliştirme : Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletmeler : Yatırım Destek Ofisi : Program Yönetim Birimi : Satın Alma, İdari İşler ve Destek Hizmetleri Birimi : Planlama, Programlama ve Koordinasyon Birimi : Tanıtım Dış İlişkiler ve Koordinasyon Birimi : Yüksek Planlama Kurulu : Sinop Yatırım Destek Ofisi : Çankırı Yatırım Destek Ofisi : Kastamonu Yatırım Destek Ofisi

KUZEY ANADOLU KALKINMA AJANSI HAKKINDA BİLGİ Kuruluşu 5449 sayılı Kalkınma Ajanslarının Kuruluşu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun ile 2006 yılında kalkınma ajanslarının kurulmasına karar verilmiştir. Ajansın kuruluş ve bağımsızlığına ilişkin hükümler 3 üncü madde ile düzenlenmiştir. Buna göre; Ajanslar, bölgeler esas alınarak, Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığının bağlı olduğu Bakanın teklifi üzerine Bakanlar Kurulu Kararı ile kurulur. Ajans merkezinin bulunacağı il, kuruluş kararnamesinde belirtilir. EK 1 listede belirtilen bölgelerin yeniden düzenlenmesine ve kurulmuş olan Ajansın kaldırılmasına Bakanlar Kurulu yetkilidir. Ajanslar, tüzel kişiliği haiz ve bu Kanunla düzenlenmemiş bütün işlemlerinde özel hukuk hükümlerine tâbidir. Bu madde hükmü gereğince Kurum 14.07.2009 tarih ve 15236 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Çankırı, Kastamonu ve Sinop illerinde faaliyet göstermek üzere kurulmuş ve fiili olarak Genel Sekreterin atanması ile 2010 yılı Haziran ayında faaliyetlerine başlamıştır. Ajansların ulusal düzeyde koordinasyonundan Kalkınma Bakanlığı sorumludur. Kuruluş Kanunu nun 27 inci maddesine göre; Ajans, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 8/9/1983 tarihli ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu ve 4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu hükümlerine tâbi değildir. Kurum, görev ve yetkilerini etkin şekilde yerine getirmek amacıyla kanunun çizdiği sınırlar içinde iş Kanunu hükümlerine tabi, sınırsız süreli sözleşmeli personeli istihdam eder. Ajans her ne kadar 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu na tabi olmasa da, 5449 sayılı kuruluş Kanununun Mali Saydamlık ve Hesap Verme Sorumluluğu başlığını düzenleyen 21 inci maddesi, 5018 Sayılı kanunu 7 ve 8 inci maddelerine paralel olarak hazırlanmıştır. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 1

Ajans ikincil mevzuatı diğer kanun hükümlerine paralel olarak hazırlanmıştır. Kurum ihtiyaçlarına cevap verebilecek bazı serbestiler tanınmıştır. Bütçe Ajansların mali kaynakları ve bütçe gelirleri 5449 sayılı Kanunun 19 uncu maddesinde düzenlenmiş olup, gelirleri merkezi bütçe, il özel idareleri, belediyeler, sanayi ve ticaret odalarından ayrılan fonlar ile diğer gelirlerden oluşmaktadır. AB ve diğer uluslararası fonlardan sağlanacak kaynaklar, faaliyet gelirleri ile bağış ve yardımlar da gelirler arasında sayılmıştır. Ajans elde etmiş olduğu bu gelirleri 5449 sayılı Kanunun 20 inci maddesinde belirtilen; plan, program ve proje giderleri, proje ve faaliyet destekleme giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri, tanıtım ve eğitim giderleri, taşınır ve taşınmaz mal ile hizmet alım giderleri, yönetim ve personel giderleri ve görevlerle ilgili diğer giderler için kullanmaktadır. Ajans personeli 25/1/2006 tarihli ve 5449 sayılı Kalkınma Ajanslarının Kuruluşu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun hükümleri ve bu hükümler doğrultusunda 25 Temmuz 2006 tarih ve 26239 sayılı Kalkınma Ajansları Personel Yönetmeliği doğrultusunda iş mevzuatı hükümlerine göre belirsiz süreli hizmet akdine bağlı olarak istihdam edilmektedir.5449 sayılı Kanunun 18 inci maddesinde Genel sekreter ile diğer personelin ücret ve gündelikleri ile diğer malî ve sosyal hakları Yüksek Planlama Kurulu kararıyla tespit edilen alt ve üst limitleri geçmemek üzere yönetim kurulunca belirlenir denilmektedir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansında 31.12.2012 tarihi itibariyle; 1 İç Denetçi, 1 Hukuk Müşaviri, 5 Birim Başkanı, 27 Uzman Personel ve 6 Destek Personeli olmak üzere toplam 40 personel istihdam edilmektedir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansının 2012 Yılı gelir bütçesinde öngörülen 30.584.196,00-TL gelirin 7.120.949,77-TL si gerçekleşmiştir. Gider bütçesinde ise öngörülen 30.584.196,00-TL ödeneğin 14.332.722,83-TL sinin gerçekleştiği görülmüştür. Gelirler: Kalkınma Ajanslarının gelirleri temel olarak 5449 sayılı Kanunun 19 uncu maddesinde düzenlenmiştir. Buna göre Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansının tahmini ve gerçekleşen gelirleri şunlardır. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 2

Gelir Kalemi 2012 Yılı Tahmini 2012 Yılı Gerçekleşme Gelir (TL) Gerçekleşen Gelir Oranı (%) Merkezi Yönetim 16.676.000,00 5.000.000,00 29,98 Bütçesinden Aktarılan Paylar İl Özel İdarelerinden 584.964,31 584.964,31 100,00 Aktarılan Paylar Belediyelerden 711.108,59 350.046,79 49,23 Aktarılan Paylar TSO lardan Aktarılan 29.589,19 29.589,19 100,00 Paylar Faaliyet Gelirleri 200.000,12 598.105,51 299,05 Bir Önceki Yıldan 12.382.533,79 558.243,97 4,51 Devreden Gelirler Toplam 30.584.196,00 7.120.949,77 23,28 Giderler: Kalkınma Ajanslarının gelirleri temel olarak 5449 sayılı Kanunun 20 inci maddesinde düzenlenmiştir. Buna göre Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansının tahmini ve gerçekleşen giderleri şunlardır. Gider Kalemi 2012 Yılı Tahmini 2012 Yılı Gerçekleşme Giderr (TL) Gerçekleşen Gider Oranı (%) Genel Yönetim Hizmetleri 11.285.196,00 4.707.155,00 41,71 İzleme Değerlendirme ve 130.000,00 15.182,56 11,68 Koordinasyon Hizmetleri Plan,Program ve Proje 134.500,00 18.084,62 13,45 Hizmetleri Araştırma ve Geliştirme 1.723.500,00 303.207,20 17,59 Hizmetleri Tanıtım ve Eğitim 1.411.000,00 311.845,64 22,10 Hizmetleri Proje ve Faaliyet Destek- 15.900.000,00 8.977.247,10 56,46 leme Hizmetleri Doğrudan Finansman 15.650.000,00 8.943.086,10 57,14 Destekleri Teknik Destekler 250.000,00 34.161,00 13,66 Toplam 30.584.196,00 14.332.722,83 46,86 Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 3

Kurumun Genel Faaliyet Amacı 5449 sayılı kuruluş Kanununu 1 inci maddesinde Ajansların kuruluş amacı tanımlanmıştır. Buna göre; Bu Kanunun amacı; kamu kesimi, özel kesim ve sivil toplum kuruluşları arasındaki işbirliğini geliştirmek, kaynakların yerinde ve etkin kullanımını sağlamak ve yerel potansiyeli harekete geçirmek suretiyle, ulusal kalkınma plânı ve programlarda öngörülen ilke ve politikalarla uyumlu olarak bölgesel gelişmeyi hızlandırmak, sürdürülebilirliğini sağlamak, bölgeler arası ve bölge içi gelişmişlik farklarını azaltmak üzere oluşturulacak kalkınma ajanslarının kuruluş, görev ve yetkileri ile koordinasyonuna ilişkin esas ve usulleri düzenlemektir. Kurumun Organizasyon Yapısı Kurumun organizasyon yapısı 5449 sayılı Kanunun 7 inci maddesine göre aşağıdaki şekildedir; I. Kalkınma Kurulu Bölgesel gelişme hedefine yönelik olarak; bölgedeki kamu kurum ve kuruluşları, özel kesim, sivil toplum kuruluşları, üniversiteler ve yerel yönetimler arasında işbirliğini geliştirmek ve ajansı yönlendirmek üzere kalkınma kurulu oluşturulur. II. Yönetim Kurulu Yönetim kurulu Ajansın karar organıdır. Yönetim kurulu, tek ilden oluşan bölgelerde vali, büyükşehir belediye başkanı, il genel meclisi başkanı, sanayi odası başkanı, ticaret odası başkanı ile kalkınma kurulu tarafından özel kesim ve/veya sivil toplum kuruluşlarından seçilecek üç temsilciden; birden fazla ilden oluşan bölgelerde il valileri, büyükşehir belediye başkanları veya büyükşehir olmayan illerde il merkez belediye başkanları, il genel meclisi başkanları ve her ilden birer kişi olmak kaydıyla ticaret ve sanayi odası başkanlarından oluşur. Ancak, birden fazla ilden oluşan bölgelerdeki illerde; ticaret ve sanayi odalarının ayrı ayrı kurulmuş bulunması halinde, yönetim kurulunda yer alacak temsilci Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği Yönetim Kurulu tarafından belirlenir. Ajansı, yönetim kurulu başkanı temsil eder. Yönetim kurulunun başkanı validir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 4

III. Genel Sekreterlik Genel sekreterlik Ajansın icra organıdır. Genel sekreterliğin ve yatırım destek ofislerinin en üst amiri genel sekreterdir. Genel sekreter yönetim kuruluna karşı sorumludur. En üst düzey amir sıfatıyla Kurumun harcama yetkilisi de Genel Sekreterdir. IV. Yatırım Destek Ofisleri Bölge illerinde, yönetim kurulu kararı ile biri koordinatör olmak üzere, en çok beş uzmandan oluşan yatırım destek ofisleri teşkil edilir. Yatırım destek ofislerinde çalışan uzman personel sayısı, bölge ve ilin ihtiyaçlarına cevap veremez hale geldiği takdirde bu sayı, yönetim kurulu kararı ve Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığının onayı ile artırılabilir. V. Hizmet Birimleri Hizmet birimleri kanun veya yönetmelikle düzenlenmemiş ve bir anlamda hizmet birimlerinin organizasyonunda serbesti tanınmıştır. Ancak, 24.04.2009 tarih ve 8 sayılı Yüksek Planlama Kurulu (YPK) kararı ile maaş limitleri güncellenirken, Çalışma Birim Başkanı sayısının beşi geçemeyeceği belirtilmiştir. Yine Bakanlıkça yayınlanan ve proje destek süreçlerinin yönetiminde kullanılan Destek Yönetim Kılavuzunda dört birim tanımlanmıştır. Bunlar; Program Yönetim Birimi, İzleme ve Değerlendirme Birimi, Planlama Birimi ve Destek Hizmetleri Birimdir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı da Destek Yönetim Kılavuzunda tanımlanan birimlere paralel olarak aşağıda yer alan birim isimleri altında organize olmuştur; a. Planlama, Programlama ve Koordinasyon Birimi b. Program Yönetim Birimi c. İzleme ve Değerlendirme Birimi d. Satın Alma, İdari İşler ve Destek Hizmetleri Birimi e. Tanıtım, Dış İlişkiler ve Koordinasyon Birimi Kurum, hukuk ve iç denetim ile ilgili iş ve işlemlerini ayrı bir hizmet birimi olarak değil, yukarıda belirtilen YPK kararı uyarınca istihdam edilen Hukuk Müşavirliği Hizmetinden Sorumlu Uzman Personel ve İç Denetçi eliyle yürütmektedir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 5

DENETLENEN KAMU KURUMU MALİ TABLOLARI Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı, muhasebe işlemlerini Kalkınma Ajansları Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ne, bu Yönetmelikte hüküm bulunmayan hallerde Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ne tabi olarak yürütmekte olup mali rapor ve tablolarını Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğe göre hazırlamaktadır. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansının 2012 yılı Yönetim Dönemi Hesabı içerisinde; 1. Kesin Mizan Cetveli, 2. Bilanço, 3. Bütçe Giderleri Kesin Hesap Cetveli, 4. Bütçe Gelirleri Kesin Hesap Cetveli, 5. Yönetim Döneminde Görev Yapan Muhasebe Yetkililerine Ait Liste, 6. Teminat Mektupları Sayım Tutanağı, 7. Yevmiye Defteri (DVD) mevcut olup, Kurum bünyesinde yapılan denetim, Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince verilen ve yukarıda tek tek sayılan mali tablolar ile, 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülmüş ve sonuçlandırılmıştır. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 6

BİLANÇO Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 8

Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 12

DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU 5449 Sayılı Kanununun 21 inci maddesinde; 'Ajanslar, finansal kaynaklarının elde edilmesi ve kullanılmasında, denetimin sağlanması amacıyla, kamuoyunu zamanında bilgilendirmekle yükümlüdür. Bu amaçla; a) Görev, yetki ve sorumlulukların açık olarak tanımlanması, b) Yıllık çalışma programı ile bütçenin hazırlanması, yetkili organlarda görüşülmesi, uygulanması ve uygulama sonuçları ile raporların kamuoyuna açık ve ulaşılabilir olması, c) Ajanslar tarafından proje ve faaliyetlere sağlanan desteklerin bir yılı geçmemek üzere belirli dönemler itibarıyla kamuoyuna açıklanması, d) Ajans hesaplarının standart bir muhasebe sistemi ve genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine uygun bir muhasebe düzenine göre oluşturulması, zorunludur. Ajansların malî ve finansal kaynaklarının elde edilmesi, kullanılması ve malî denetiminin sağlanmasında görevli ve yetkili olanlar; kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur.' denilerek Ajansın personelinin sorumlulukları belirlenmiştir. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU 6085 Sayılı Sayıştay Kanunu hükümleri çerçevesinde Sayıştay, Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansımali rapor ve tablolarının, kurumun mali durumunu ve faaliyet sonuçlarını tam ve doğru olarak yansıtıp yansıtmadığı ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli yanlışlıklar veya yanlış beyanlar içerip içermediği, kurumun gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olup olmadığı, kurumun mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin ilgili mevzuata uygun olarak kurulup kurulmadığı ve etkin olarak işletilip işletilmediğine ilişkin olarak, ilgili kanunlara ve uluslararası denetim standartlarına uygun olarak yürütülen denetim ve inceleme faaliyetleri yoluyla makul güvence elde etmekten ve bu hususlara ilişkin denetim görüşü oluşturmaktan sorumludur. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 16

DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin yasal dayanağı, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu nun Denetim alanı başlıklı 4 üncü maddesinin (ç) bendinde belirlenen; Sayıştay Kamu idareleri bütçelerinde yer alıp almadığına bakılmaksızın özel hesaplar dahil tüm kamu hesapları, fonları, kaynakları ve faaliyetlerini denetler hükmüdür. Denetimin amacı; Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansının 2012 yılı mali rapor ve tablolarının doğruluğu, güvenirliği ile bu rapor ve tabloların dayanağını oluşturan işlemlerin yürürlükteki yasalara uygunluğuna ilişkin görüş oluşturmaktır. Denetim, uluslararası denetim ve muhasebe ilkeleri çerçevesinde ve düzenlilik denetimi rehberine uygun olarak, Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansının hesap ve işlemleri, mali tabloları ile bu tablolara esas teşkil eden işlem, kayıt, defter ve belgeler, yılı bütçesi esas alınarak gerçekleştirilmiştir. Denetimin kapsamını, ajansın mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin elektronik olanlar da dâhil kayıt, defter, bilgi, belge ve verilerinden oluşan mali yönetim sistemi oluşturmaktadır. DENETİM GÖRÜŞÜ Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 yılına ilişkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemeler uygun olduğu kanaatine varılmıştır. 06 /08/2013 VURGULANACAK HUSUSLAR 1-102 Banka Hesapları incelendiğinde 01.01.2012 yılı banka açılış kayıtlarında 31.12.2011 yılı mutabakat mektubunun detayında 835 adet fonun 31.12.2011 tarihi itibariyle nominal değeri muhasebe kayıtlarında gösterilmemesi, fark oluşturması, ÖNERİ Bu kayıtların eksikliğinin giderilmesi için banka işlemlerinin günlük olarak yapılması önerilir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 17

KAMU İDARESİ CEVABI Kamu İdaresinin konuyla ilgili cevabında, 102 Banka hesap hareket işlemleri 22.04.2013 tarihinden itibaren öneri doğrultusunda günlük olarak yapılmaya başlandığı belirtilmiştir. DEĞERLENDİRME VE SONUÇ Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı nın 02.08.2013 tarih ve 705 sayılı cevabı içerisinde yer alan Denetçi görüşüne iştirak edildiği belirtilmiştir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapıldığı belirtilmiştir. Uygulamalar 2013 yılı denetimlerinde izlenecektir. 2-Ajansın yıl sonunda devreden nakdi değerlerinin bütçe içerisinde net olarak gösterilemediği ve özellikle projelere mevzuat gereği verilen avansların yıl sonunda kapatılamaması, ÖNERİ Ajans hesaplarında, girişilen proje taahhütlerini karşılamasa da, önemli miktarda nakit varlık ertesi yıla devredilmektedir. Yine aynı şekilde proje ön ödemelerinin, henüz faaliyetler yerine gelmemesi sebebiyle kapatılamadığı ve ertesi yıla devrettiği de anlaşılmaktadır. Bu amaçla, bütçenin avans ve nakdi değerlerin ayrı ayrı gösterilebilecek şekilde düzenlenmesinin veya Finansman Cetveli uygulamasına geçilmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir. KAMU İDARESİ CEVABI Kamu İdaresinin konuyla ilgili cevabında, Bakanlığın Kalkınma Ajansları Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nde gerekli düzenlemeyi yapması halinde öneri doğrultusunda gerekli işlem yapılacağı belirtilmiştir. DEĞERLENDİRME VE SONUÇ Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı nın 02.08.2013 tarih ve 705 sayılı cevabı içerisinde yer alan Denetçi görüşüne iştirak edildiği belirtilmiştir. Konuyla ilgilimevzuatta değişikliklerin yapılması gerektiği düşünülmektedir. Uygulamalar 2013 yılı denetimlerinde izlenecektir. 3-Uygulama projelerinin eksik olması ve gerçekçi olmayan keşifler olduğunun görülmesi, Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 18

ÖNERİ Küçük ölçekli altyapı projelerinde genel olarak, teknik uygulama projelerinin eksik veya yetersiz olması, avan projeler ve gerçekçi olmayan keşiflerle izleme sürecine geçilmesinin projelerin uygulama aşamasında büyük zorluklara neden olduğu ve proje süresinin önemli bir bölümünün teknik uygulama projesi ve diğer dokümanların hazırlanması ile geçtiği görülmüş olup, bu tür durumlara meydan verilmemesi amacıyla sözleşme öncesi aşamalarda tedbir alınmasının ve gerekirse Proje ve Faaliyet Destekleme Yönetmeliğinin 15 inci maddesi kapsamında aşamalı proje teklif çağrısı yönteminin kullanılmasının yararlı olacağı düşünülmektedir. KAMU İDARESİ CEVABI Kamu İdaresinin konuyla ilgili cevabında, küçük ölçekli altyapı projelerinde sözleşme öncesi aşamalarda gerekli tedbirlerin alınacağı belirtilmiştir. DEĞERLENDİRME VE SONUÇ Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı nın 02.08.2013 tarih ve 705 sayılı cevabı içerisinde yer alan Denetçi görüşüne iştirak edildiği belirtilmiştir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapıldığı belirtilmiştir. Uygulamalar 2013 yılı denetimlerinde izlenecektir. 4-Başbakanlık Tasarruf Genelgesi ne uyulmadan ajans tarafından cep telefonu alınması, cep telefonlarının kullanım bedellerinin ajans bütçesinden ödenmesi ve bu telefonların taşınır işlem fişlerinin kesilmemesi,ayrıca günlük tüketim malzemesi olarak yapılan satın alımlarda taşınır işlem fişinin kesilmemesi, ÖNERİ Ajans personeli için cep telefonu alındığı, bu cep telefonlarının kullanım ve cihaz bedellerinin ajans bütçesinden ödendiği ve Başbakanlık Tasarruf Genelgesi ne uyulmadığı görülmüştür. Başbakanlık Tasarruf Genelgesi ne uygun davranılması, günlük tüketim malzemesi olarak yapılan satın alımlarda taşınır işlem fişleri kesilmesi önerilir. KAMU İDARESİ CEVABI Kamu İdaresinin konuyla ilgili cevabında, Ajans personelince kullanılmakta olan faturalı cep telefonu hatlarının iptal edilerek kullanıma kapatıldığı, tüketim malzemesi olarak yapılan satın alımlarda taşınır işlem fişleri kesilmekte olduğu belirtilmiştir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 19

DEĞERLENDİRME VE SONUÇ Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı nın 02.08.2013 tarih ve 705 sayılı cevabı içerisinde yer alan Denetçi görüşüne iştirak edildiği belirtilmiştir. Uygulamalar 2013 yılı denetimlerinde izlenecektir. 5-Yurt dışı seyahat organizasyonu işlerinde, konaklama hizmeti adı altında iki ayrı işe bölünerek aynı firmadan temin edilmesi, organizasyonu yapan firmaya; Transfer, tercümanlık, tam gün araç kiralama ücreti ile vize rehberlik hizmetleri için ödeme yapılması, seyahat organizasyonunda tercümanlık yapan şirket görevlisinin uçak bilet bedelinin Ajans bütçesinden ödenmesi suretiyle mükerrer ödemeye sebebiyet verilmesi veyurtdışı çalışma ziyaretlerindeki arızi ihtiyaçların giderilmesi için Ajans personeline avans tahsis edilmesinin mevzuata uygun olmaması, ÖNERİ Mükerrer ödeme niteliğinde olduğu değerlendirilen organizasyon şirketi adına çalışan tercümanın uçak bilet bedelinin ödenmesi ile ilgili işlem ve değerlendirmenin Genel Sekreterlikçe yapılması önerilir. KAMU İDARESİ CEVABI Kamu İdaresinin konuyla ilgili cevabında, Ajans yurt dışı ziyaretlerinde Yönetim Kurulu ve Kalkınma Kurulu Üyelerine ve Ajans personeline harcırah ödemesi yapılacağından hizmet satın alınmasına ihtiyaç duyulmayacağı belirtilmiştir. DEĞERLENDİRME VE SONUÇ Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı nın 02.08.2013 tarih ve 705 sayılı cevabı içerisinde yer alan Denetçi görüşüne iştirak edildiği belirtilmiştir. Uygulamalar 2013 yılı denetimlerinde izlenecektir. Kuzey Anadolu Kalkınma Ajansı 2012 Yılı Denetim Raporu 20