2018 Yılı Temel Mali Tabloları Nisan 2019
A. MALİ TABLOLAR 3 1. BİLANÇO 3 2. FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU 4 3. NAKİT AKIŞ TABLOSU 10 4. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 12 5. BÜTÇELENEN VE GERÇEKLEŞEN TUTARLARIN KARŞILAŞTIRMA TABLOSU 13 B. KAMU İDARESİNİN HUKUKİ YAPISI VE FAALİYET ALANI 14 C. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI 14 1. MUHASEBE SİSTEMİ 14 a) Uygulanan Muhasebe Düzenlemeleri 14 b) Uygulanan Detaylı Hesap Planı 15 c) Kayıt Esası 15 d) Yönetmeliğin Uygulamaya Girmeyen Hükümleri 15 2. KULLANILAN PARA BİRİMİ 15 3. YABANCI PARA İLE YAPILAN İŞLEMLER VE KUR DEĞİŞİKLİKLERİ 15 4. GELİR VE GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLME ESASI 16 5. STOKLARIN MUHASEBELEŞTİRME ESASI 16 6. DEĞERLEME VE ÖLÇÜM ESASLARI 16 a) Maliyet Bedeli 16 b) Gerçeğe Uygun Değer: 16 c) İtibari Değer 17 d) İz Bedeli 17 e) Net Gerçekleşebilir Değer 17 7. AMORTİSMAN VE TÜKENME PAYI AYRILMASINA İLİŞKİN ESASLAR 17 8. ENFLASYON DÜZELTMESİ 18 9. KARŞILIKLAR 18 10 ÇALIŞANLARIN SOSYAL GÜVENCE MALİYETLERİ 18 11 BAĞIŞLAR VE HİBELER 18 D. MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 19 1. BANKA BİLGİLERİ 19 2. PROJE ÖZEL HESABI 19 1
3. MALİ DURAN VARLIKLAR 19 4. MADDİ DURAN VARLIKLAR 20 a) Tahsisli Taşınmazlar 20 b) Hizmet İmtiyaz Varlıkları 20 c) Finansal Kiralama İle Edinilen Varlıklar 20 d) Yapılmakta Olan Yatırımlar 20 5. KARŞILIKLAR 20 6. NAKİT AKIŞ TABLOSU 20 7. ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 20 a) Kur Farklarının Etkisi 20 b) Değer ve Miktar Değişimlerinin Etkisi 21 8. TAAHHÜTLER 21 9. KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLER 21 10. KOŞULLU VARLIKLAR 21 11. DİĞER NAZIM HESAPLAR 21 2
A. MALİ TABLOLAR 1. BİLANÇO 3
2. FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU 4
5
6
7
8
9
3. NAKİT AKIŞ TABLOSU NAKİT AKIŞLARI FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 2018 Yılı Nakit Akış Tablosu 10 2016 YILI 2017 YILI 2018 YILI A-) Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Girişleri 0,0 0,0 27.833.079,56 Vergi Gelirleri 0,0 0,0 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 0,0 0,0 3.139.773,59 Alınan Bağış ve Yardımlar 0,0 0,0 24.136.722,64 Faizler, Cezalar, Paylar 0,0 0,0 556.583,33 Menkul Kıymet ve Varlık Gelirleri 0,0 0,0 B-) Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,0 0,0 20.242.699,83 Personel Giderleri 0,0 0,0 17.295.450,31 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primleri 0,0 0,0 2.369.442,41 Mal ve Hizmet Giderleri 0,0 0,0 394.713,54 Faiz Giderleri 0,0 0,0 Cari Transferler 0,0 0,0 175.882,00 Sermaye Transferleri 0,0 0,0 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 0,0 0,0 1.99 Diğer Giderler 0,0 0,0 5.221,57 C-) Ön Ödemelerden Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 3.214.412,23 D-) Faaliyetlerden Sağlanan Net Nakit Akışı (A-B-C) 0,0 0,0 4.375.967,50 YATIRIMLARDAN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI E-) Mali ve Mali Olmayan Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,0 0,0 205.789,82 Stok Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,0 0,0 Maddi Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,0 0,0 205.789,82 Arazi ve Arsalar 0,0 0,0 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 0,0 0,0 Binalar 0,0 0,0 Tesis, Makine ve Cihazlar 0,0 0,0 1.694,96 Taşıtlar 0,0 0,0 Demirbaşlar 0,0 0,0 204.094,86 Hizmet İmtiyaz Varlıkları 0,0 0,0 Yapılmakta Olan Yatırımlar 0,0 0,0 Yatırım Avansları 0,0 0,0 Elden Çıkartılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar 0,0 0,0 Mali Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,0 0,0 Maddi Olmayan Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,0 0,0 F-) Mali ve Mali Olmayan Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,0 0,0 1.088.919,33 Stok Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,0 0,0 320.346,59 Maddi Duran Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,0 0,0 768.572,74 Arazi ve Arsalar 0,0 0,0 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 0,0 0,0 Binalar 0,0 0,0 Tesis, Makine ve Cihazlar 0,0 0,0 70.305,58 Taşıtlar 0,0 0,0
Demirbaşlar 0,0 0,0 626.951,46 Hizmet İmtiyaz Varlıkları 0,0 0,0 Yapılmakta Olan Yatırımlar 0,0 0,0 Yatırım Avansları 0,0 0,0 Elden Çıkarlacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar 0,0 0,0 71.315,70 Mali Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,0 0,0 Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,0 0,0 G-) Yatırımlardan Sağlanan Net Nakit Akışı (E-F) 0,0 0,0-883.129,51 H-) NAKİT AÇIK/FAZLASI (D+G) 0,0 0,0 3.492.837,99 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI I-) Net Mali Varlık Ediniminden Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 Menkul Kıymet ve Varlıklardan Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 Kurum Alacaklarından Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 Diğer Varlık Edinimlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 J-) Net Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 803.180,91 Mali Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 Para Piyasası Nakit İşlemleri Borçları 0,0 0,0 Kamu İdarelerine Mali Borçlar 0,0 0,0 Tahviller 0,0 0,0 Bonolar 0,0 0,0 Diğer İç Mali Borçlar 0,0 0,0 Dış Mali Borçlar 0,0 0,0 Diğer Yükümlülüklerden Kaynaklanan Nakit Akışları 0,0 0,0 803.180,91 K-) Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışları (J-I) 0,0 0,0 803.180,91 L-) NAKİT STOĞUNDAKİ NET DEĞİŞİM (H+K) 0,0 0,0 4.296.018,90 İSTATİSTİKSEL HATA (L-M) 0,0 0,0 M-) HAZIR DEĞERLER NAKİT DEĞİŞİMİ 0,0 0,0 4.296.018,90 Kasa 0,0 0,0 Alınan Çekler 0,0 0,0 Banka 0,0 0,0 4.296.018,90 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri 0,0 0,0 Proje Özel Hesabı 0,0 0,0 Döviz 0,0 0,0 Döviz Gönderme Emirleri 0,0 0,0 Elçilik ve Konsolosluklar Nezdindeki Paralar 0,0 0,0 Diğer Hazır Değerler 0,0 0,0 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 0,0 0,0 11
4. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 12
5. BÜTÇELENEN VE GERÇEKLEŞEN TUTARLARIN KARŞILAŞTIRMA TABLOSU 13
B. KAMU İDARESİNİN HUKUKİ YAPISI VE FAALİYET ALANI Isparta Uygulamalı Bilimler Üniversitesi 18 Mayıs 2018 tarih ve 30425 sayılı Resmî Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Yükseköğretim Kanunu İle Bazı Kanun Ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair 7141 Numaralı Kanun ile kurulmuştur. Cumhurbaşkanı Recep Tayyip Erdoğan tarafından Anayasa'nın 89'uncu maddesinin birinci fıkrası ile 104'üncü maddesinin ikinci fıkrasının (a) bendi uyarınca onaylanarak yayımlanmak üzere Başbakanlığa gönderilen, 7141 sayılı "Yükseköğretim Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca 1992 yılında kurulan Süleyman Demirel Üniversitesi bünyesinde yer alan 4 Fakülte, 2 yüksekokul, 17 meslek yüksekokulu SDÜ bünyesinden ayrılarak yeni kurulan Isparta Uygulamalı Bilimler Üniversitesi ne bağlanmıştır. 2547 sayılı kanunun 13. ve 3 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 2, 3 ve 7'nci maddeleri gereğince 6 Eylül 2018 Tarihli ve 30527 Sayılı Resmî Gazete de yayımlanan 2018/160 sayılı karara göre Prof. Dr. İbrahim Diler Isparta Uygulamalı Bilimler Üniversitesi'ne Rektör olarak atanmıştır. Isparta Uygulamalı Bilimler Üniversitesinin Rektör Yardımcılığı görevleri ise Prof. Dr. Hüseyin Fakir ve Prof. Dr. İsa Telci tarafından yürütülmektedir. Üniversitemiz bünyesinde 1 Enstitü, 6 Fakülte, 2 Yüksekokul ve 17 Meslek Yüksekokulu yer almaktadır. Toplamda 38 bini aşkın öğrencimizden bin 500 ü lisansüstü, 6 bin 750 si lisans ve 30 bine yakını ön lisans öğrencilerinden oluşmaktadır. Bazı ilçelerimizdeki yüksekokulları, fakülte statüsüne dönüştürme yönünde çalışma ve değerlendirmelerimiz sürmektedir. Isparta Uygulamalı Bilimler Üniversitesi olarak misyonumuz toplumla etkileşim içinde, insanı önceleyerek, uluslararası standartlarda eğitim vermeyi, araştırma yapmayı, hizmet sunmayı ve çözümler üretmeyi görev edinmek olup vizyonumuz evrensel ölçekte bilgi, teknoloji ve hizmet üreterek, ortak akıl ile ilham ve yön veren bir üniversite olmayı hedeflemektir. C. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI 1. MUHASEBE SİSTEMİ a) Uygulanan Muhasebe Düzenlemeleri İdaremiz, 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununun Muhasebe Sistemi başlıklı 49 uncu maddesine göre hazırlanan Kanun kapsamındaki kamu idarelerinde uygulanacak çerçeve hesap planı ile düzenlenecek raporların şekil, süre ve türlerine ilişkin hususlar ile standartların uygulanmasına ilişkin hükümler içeren Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine (bundan sonra Yönetmelik olarak anılacaktır.) tabidir. 14
İdaremize ait muhasebe işlemleri, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine uygun olarak hazırlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde yürütülmektedir. b) Uygulanan Detaylı Hesap Planı 27/12/2014 tarihli ve 29218 Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Genel Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Detaylı Hesap Planları başlıklı 41 sıra no.lu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği hükümleri çerçevesinde hazırlanan Üniversiteler Ortak Detaylı Hesap Planı muhasebe kayıtlarında kullanılmaktadır. c) Kayıt Esası Yönetmeliğe göre her türlü muhasebe işlemi çift taraflı kayıt sistemine göre kaydedilmekte, tahakkuk esası gereğince bir ekonomik değer yaratıldığında, başka bir şekle dönüştürüldüğünde, mübadeleye konu edildiğinde, el değiştirdiğinde veya yok olduğunda muhasebeleştirilmektedir. d) Yönetmeliğin Uygulamaya Girmeyen Hükümleri Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve uygulanmasına ileri tarihte başlanılacak maddeler aşağıdaki gibidir. Söz konusu maddelerin yürürlüğe girmesinden sonra mali tablolar ve dipnotlarda gerekli değişiklikler yapılacaktır. Yönetmeliğin; - 23 üncü maddesinde yer alan ticari amaçlı stoklara ilişkin net gerçekleşebilir değer uygulamasına, - 26 ncı maddesinde yer alan arsa ve arazilerin ayrı izlenmesine, - 26 ve 28 inci maddelerde yer alan maddi ve maddi olmayan duran varlıklarda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasına, - 311/A maddesinde yer alan mali tabloların konsolidasyonuna,ilişkin hükümler 1/1/2020 tarihinde yürürlüğe girecektir. 2. KULLANILAN PARA BİRİMİ Yönetmeliğin Temel kavramlar başlıklı 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (c) bendinde belirtilen Parayla Ölçülme kavramı uyarınca, ortak ölçü olarak ulusal para birimi belirlenmiştir. Bu çerçevede mali tablolar ulusal para birimi olan Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmaktadır. 3. YABANCI PARA İLE YAPILAN İŞLEMLER VE KUR DEĞİŞİKLİKLERİ Yönetmeliğin 19 uncu maddesinde yabancı para cinsinden yapılan işlemler sayılmış, bu işlemlerin ve kur değişikliklerinin kaydedilmesi, raporlanması ve dipnotlarda gösterilmesine ilişkin esaslar belirlenmiştir. Yabancı paralar ile yabancı para cinsinden izlenen varlıklar ve yabancı kaynaklar, raporlama tarihinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankasınca belirlenen 15
ilgili döviz kuru üzerinden değerlemeye tabi tutulmaktadır.2018 Yılı içerisinde Üniversitemizde yabancı para ile herhangi bir işlem gerçekleştirilmemiştir. 4. GELİR VE GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLME ESASI Yönetmeliğin Faaliyet Sonuçları Tablosu ilkeleri başlıklı 6 ncı maddesi gereğince kamu idarelerinin faaliyetlerine ilişkin gelir ve gider işlemleri, tahakkuk esasına dayalı olarak gelir ve gider hesaplarında izlenmektedir. Bütçe ile ilgili olsun veya olmasın, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri gereği tahakkuk eden her türlü gelir ve giderin izlenmesi için gelir ve gider hesapları kullanılmaktadır. 5. STOKLARIN MUHASEBELEŞTİRME ESASI Yönetmeliğin 23 üncü maddesi gereğince stoklar, maliyet bedeliyle ilgili stok hesaplarına kaydedilir. Maliyet bedeli, stokların depolanacağı yere kadar getirilmesi için yapılan bütün giderleri kapsar. Kullanıldıklarında veya tüketildiklerinde gider hesabına, satıldıklarında ise ilgili varlık hesaplarına kaydedilerek stok hesaplarından düşülür. 6. DEĞERLEME VE ÖLÇÜM ESASLARI. Değerleme ve ölçüm, mali tablolarda yer verilen iktisadi kıymetin nevi ve mahiyetine göre, aşağıdaki ölçülerden biri ile yapılır. a) Maliyet Bedeli Bir varlığın satın alınması, üretilmesi veya değerinin arttırılması için yapılan harcamalar veya verilen kıymetlerin toplamını ifade ederken kamu idareleri tarafından edinilen varlık ve hizmetler, bunların elde edilme maliyet bedelleriyle muhasebeleştirilir. Maliyet bedeli tespit edilemeyen varlık ve kaynakların değerlemesine ilişkin hükümler saklıdır. Söz konusu değerleme ölçütünün kullanıldığı durumlar aşağıdaki gibidir. - Kamu idarelerinin bizzat kendi imkânlarıyla ürettikleri maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üretimi için yapılan giderler, - Kira veya sermaye geliri veya bunların her ikisini elde etmek amacıyla edinilen ve kısa dönemde satış veya diğer işlemlere konu edilmesi düşünülmeyen yatırım amaçlı varlıklar, - Stoklar, - Gerek yatırım ve gerekse kullanım amacıyla edinilen maddi duran varlıklar, - Duran varlıkların ilk defa amortisman ve tükenme payı ile enflasyon düzeltmesi işlemleri, - Şartlı bağış ve yardımların kullanılması sonucu kamu idaresi adına kaydı gereken bir varlık üretilmesi durumu. b) Gerçeğe Uygun Değer: Piyasa koşullarında muvazaasız bir işlemde bilgili ve istekli taraflar arasında bir varlığın el değiştirmesi veya bir borcun ödenmesi için belirlenen tutarı ifade ederken, söz konusu değerleme ölçütünün kullanıldığı durumlar aşağıdaki gibidir. - Hizmet imtiyaz varlıkları, 16
- Finansal kiralama işlemine konu varlıkların gerçeğe uygun değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değeri karşılaştırılması sonucunda düşük olan değer ise, - Herhangi bir maliyet yüklenilmeksizin edinilen maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, - Kamu idarelerinin karşılığını doğrudan vermeden veya düşük bir bedel karşılığında elde ettiği gelirler dışında, verilen mal, hizmet ya da sağlanan faydanın karşılığı olan gelirler, - Mal ve hizmetlerin takas yoluyla satışı işlemlerinden sağlanan tutarlar, - Ayni olarak alınan şartlı bağış ve yardımlar, c) İtibari Değer Her türlü senetlerle, bono ve tahvillerin üzerinde yazılı olan değeri ifade ederek söz konusu ölçütün belirtilen menkul kıymetler için kullanılmaktadır. d) İz Bedeli Ekonomik ömrünü tamamladığı halde fiilen kullanılmasına devam edilen iktisadi kıymetler ile gerçek değeri tespit edilemeyen veya edilmesi uygun görülmeyen ancak, hesaplarda izlenmesi gereken iktisadi kıymetlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan ve muhasebe kayıtlarında yer verilen en düşük tutarı ifade ederken söz konusu değerleme ölçütünün kullanıldığı durum aşağıdaki gibidir. - Sanat eserlerinden hesaplara alınmasına karar verilenlerden sigortalanmamaları veya değer takdir edilememesi durumunda olanlar, - 13/9/2006 tarihli ve 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla yürürlüğe giren Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelikte iz bedeli ile izlenmesine karar verilen taşınmazlar. e) Net Gerçekleşebilir Değer Net gerçekleşebilir değer; olağan iş akışı içerisinde tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının düşülmesiyle elde edilen tutarı ifade edip söz konusu ölçütün kullanılabileceği durum aşağıdaki gibidir. - Ticari amaçla edinilen ve kamu idaresinin hesaplarında bulunan stokların dönem sonlarında tespit edilen net gerçekleşebilir değerinin maliyet bedelinden küçük olması durumunda kullanılır. 7. AMORTİSMAN VE TÜKENME PAYI AYRILMASINA İLİŞKİN ESASLAR Yönetmeliğin 29 uncu maddesi gereğince bir duran varlığın amortisman ve tükenme payına tabi değeri, varlığın yararlanma ya da itfa süresine sistemli bir biçimde dağıtılır ve amortisman ve tükenme payı tutarı gider olarak muhasebeleştirilir. Duran varlıklardan; arazi ve arsalar, yapım aşamasındaki sabit varlıklar, varlıkların elde edilmesi için verilen avans ve krediler ile tarihi yapılar, tarihi veya sanat değeri olan demirbaşlar dışındakilerden hangilerinin amortisman ve tükenme payına tabi tutulacağı ve bunlara ilişkin esas ve usuller ile uygulanacak amortisman ve tükenme payının süre, yöntem ve oranları Amortisman ve Tükenme Payları başlıklı ilişkin 47 sıra no.lu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliğinde belirlenmiştir. 17
Tebliğde ayrıca dayanıklı taşınırların her biri için 14.000 TL yi, taşınmazlar için 34.000 TL yi aşmayan duran varlıklar ile tutarına bakılmaksızın maddi olmayan duran varlıklar ve özel tükenmeye tabi varlıklar hesap gruplarında izlenen varlıklar için amortisman oranı % 100 olarak belirlenmiştir. 8. ENFLASYON DÜZELTMESİ Yönetmeliğin 30 uncu maddesinde enflasyon düzeltmesi uygulamasının şartları ve yapılacak işlemler belirlenmiştir. Belirlenen şartlar gerçekleşmediği için 2018 yılı mali tablolarında enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. 9. KARŞILIKLAR İhtiyatlılık ilkesi gereği Yönetmelikte belirtilen durumlarda ayrılan karşılıklar gider olarak muhasebeleştirilir ve raporlanır. Koşullu yükümlülüklerden kaynaklanan ve kamu idarelerinden ekonomik bir fayda veya hizmet potansiyeli içeren kaynakların çıkışına neden olabileceği güvenilir bir biçimde tahmin edilen tutarlar için karşılık ayrılır ve faaliyet sonuçları tablosuna yansıtılır. 10. ÇALIŞANLARIN SOSYAL GÜVENCE MALİYETLERİ İdare, sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre Sosyal Güvenlik Kurumuna çalışanları adına sosyal sigorta primi ödemektedir. Ödenen primlerden işveren hisseleri tahakkuk ettikleri dönemde giderler hesabına kaydedilmekte, çalışanların hakedişlerinden kesilen sigortalı hisseleri dahil toplam tutar ödenecek sosyal güvenlik kesintileri hesabına kaydedilerek mevzuatta belirlenen süre içinde Sosyal Güvenlik Kurumuna gönderilmektedir. 11. BAĞIŞLAR VE HİBELER 5018 sayılı Kanunda alınan bağış ve yardımlar kamu geliri, verilen bağış ve yardımlar kamu gideri olarak tanımlanmıştır. Şartlı bağış ve yardımlar ise Yönetmeliğe göre, alındıklarında, tahsis amacına uygun olarak kullanılmak üzere ilgili hesaplara, karşılıkları ise yükümlülük olarak kaydedilmekte, yükümlülük tutarı, şartlı bağış ve yardımların tahsis amacı gerçekleştikçe gelir olarak kaydedilmektedir. 18
D. MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 1. BANKA BİLGİLERİ Banka Hesabı Bilgileri Tutar Vadesiz hesap 85.638,90 Vadeli hesap 3.890.00 Özel hesaplar 320.38 Toplam 4.296.018,90 Özel Hesap Bilgileri Tutar Açılış Net Defter Değeri Girişler 334.38 Kullanımlar 14.00 Kapanış Net Defter Değeri 320.38 2. PROJE ÖZEL HESABI 2018 Yılı içerisinde herhangi bir proje özel hesabı kullanılmamıştır. 3. MALİ DURAN VARLIKLAR Üniversitemizin, uzun vadeli amaçlarla veya yasal zorunluluklar nedeniyle diğer bir kurum veya işletmeye konulan sermaye tutarları, yatırılan sermaye payına göre mali kuruluşlar, mal ve hizmet üreten kuruluşlar ile döner sermayeli kuruluşlarının detayları (sahiplik oranları, kurum/kuruluş adları, tutarları) bulunmamaktadır.. 19
4. MADDİ DURAN VARLIKLAR Açılış Defter Değeri Kapanış Defter Değeri Birikmiş Amortisman Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar 13.903.097,07 15.214.593,06 Taşıtlar 140.821,43 76.724,15 Demirbaşlar 14.123.597,69 23.650.580,09 Hizmet İmtiyaz Varlıkları Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 28.167.516,19 38.941.897,30 5. KARŞILIKLAR Kıdem tazminatı karşılıkları kapsamında ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde idare bünyesinde işçi statüsünde çalışanlara ait kıdem tazminatı karşılığı ayrılması gerekmekte olup Üniversitemiz 2018 yılında kurulmuş olduğundan ilgili karşılıklarla ilgili bir çalışma yapılamamış olup karşılık ayrılamamıştır. 6. NAKİT AKIŞ TABLOSU Hazır değerler nakit değişimi 2018 yılı için ; dönem başı 0 TL, dönem sonu 4.296.018,90 TL olup yıl içindeki nakit değişimi 4.296.018,90 TL artmıştır. Hazır değerler grubunda yer alan hesaplardan döviz cinsinden hesap bulunmadığından kur farklarıyla ilgili bir değişim olmamıştır. 7. ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU a) Kur Farklarının Etkisi İdarenin kur farklarından kaynaklanan gelir ve giderleri bulunmamaktadır. 20
b) Değer ve Miktar Değişimlerinin Etkisi. İdarenin değer ve miktar değişimlerinden kaynaklanan gelirleri ve giderleri bulunmamaktadır. 8. TAAHHÜTLER Üniversitemizce 2018 yılına ait gerçekleştirilen herhangi bir yapım işi bulunmamaktadır.. 9. KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLER Üniversitemize ait 2018 yılına ait herhangi bir koşullu yükümlülük bulunmamaktadır. 10. KOŞULLU VARLIKLAR Üniversitemize ait 2018 yılına ait herhangi bir koşullu varlık bulunmamaktadır. 11. DİĞER NAZIM HESAPLAR Diğer Nazım Hesaplar Tutar Değerli Kağıt Ambarları Zimmetle Verilen Değerli Kağıtlar Yoldaki Değerli Kağıtlar Özel Tahakkuklardan Alacaklar Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar 144.059,96 Kullanılacak Dış Krediler Risk Hesabı Alacakları Genel Bütçe Dışı İdareler Teyitsiz Doğrudan Dış Proje Kullanımları Doğrudan Dış Proje Kredilerinden Açılan Akreditifler Kiraya Verilen Veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Diğer Nazım Hesaplar 21