31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu 3 Mart 2014 Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 50 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA DENETİM GÖRÜŞÜ FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN... 6-50 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-16 NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 17-20 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 20-21 NOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR... 21 NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 21-22 NOT 7 BORÇLANMALAR... 22 NOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 23 NOT 9 STOKLAR... 23-24 NOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER... 24 NOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 25-27 NOT 12 KİRALAMA İŞLEMLERİ... 27 NOT 13 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 27 NOT 14 BORÇLANMA MALİYETLERİ... 27 NOT 15 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 28 NOT 16 TAAHHÜTLER... 29 NOT 17 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ... 30 NOT 18 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 30-32 NOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 32 NOT 20 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 33 NOT 21 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ... 33-34 NOT 22 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 35 NOT 23 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ... 35 NOT 24 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER... 35-36 NOT 25 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 36 NOT 26 VERGİLER (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)... 37-39 NOT 27 PAY BAŞINA KAZANÇ... 40 NOT 28 FİNANSAL ARAÇLAR... 40-41 NOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 41-50 NOT 30 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 50 NOT 31 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 50
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Yeniden düzenlenmiş (*) Referansları VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 4 53.411.390 17.172.969 Ticari alacaklar 211.790.060 199.145.883 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 3 138.862.257 133.028.336 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 72.927.803 66.117.547 Stoklar 9 158.252.811 149.484.900 Peşin ödenmiş giderler 7.847.851 18.511.749 - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 10 7.847.851 18.511.749 Diğer dönen varlıklar 20 21.283.254 21.719.806 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 452.585.366 406.035.307 Duran varlıklar Diğer alacaklar 1.225.260 830.504 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 1.225.260 830.504 Finansal yatırımlar 5 5.000 5.000 Maddi duran varlıklar 11 168.967.120 160.900.136 Peşin ödenmiş giderler 896.225 604.280 -İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler 3 896.225 604.280 Diğer duran varlıklar 20 13.492.970 11.783.053 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 184.586.575 174.122.973 TOPLAM VARLIKLAR 637.171.941 580.158.280 (*) Not 2.3 e bakınız. Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 3 Mart 2014 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali İşler Direktörü Burcu Yazıcıoğlu Aysun ve Finans Kontrolörü Pelin Kıroğlu tarafından imzalanmıştır. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Yeniden düzenlenmiş (*) Referansları KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar 7 296.105 28.839.931 Ticari borçlar 152.381.914 131.203.791 - İlişkili taraflara ticari borçlar 3 39.917.954 36.410.860 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 6 112.463.960 94.792.931 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 18 5.056.978 4.972.499 Diğer borçlar 5.300.347 4.915.923 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 5.300.347 4.915.923 Kısa vadeli karşılıklar 8.161.118 4.531.406 -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 18 5.620.527 3.086.016 -Diğer kısa vadeli karşılıklar 15 2.540.591 1.445.390 Dönem karı vergi yükümlülüğü 26 5.358.605 7.135.704 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 20 6.010.070 1.071.022 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 182.565.137 182.670.276 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar 7 523.207 264.537 Diğer borçlar 8 82.609 -- Uzun vadeli karşılıklar 21.456.234 23.122.840 -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 18 21.456.234 23.122.840 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 26 4.214.360 4.603.418 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 26.276.410 27.990.795 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye 11.917.664 11.917.664 Sermaye düzeltme farkları 84.110.724 84.110.724 Pay ihraç primi 3.686 3.686 Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -- -- Kar ve zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -- -- Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.222.503 2.222.503 Geçmiş yıllar karları 261.394.378 219.132.497 Net dönem karı 68.681.439 52.110.135 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 21 428.330.394 369.497.209 TOPLAM KAYNAKLAR 637.171.941 580.158.280 (*) Not 2.3 e bakınız. Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 3 Mart 2014 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali İşler Direktörü Burcu Aysun Yazıcıoğlu ve Finans Kontrolörü Pelin Kıroğlu tarafından imzalanmıştır. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız denetimden geçmiş Yeniden düzenlenmiş (*) KAR VEYA ZARAR KISMI 2013 2012 Hasılat 22 1.100.064.285 1.134.707.544 Satışların maliyeti (-) 22 (929.138.712) (972.670.700) BRÜT KAR 170.925.573 162.036.844 Genel yönetim giderleri(-) 23 (37.479.331) (21.900.112) Pazarlama giderleri (-) 23 (68.621.505) (69.978.963) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 24 31.015.610 14.307.351 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 24 (7.170.301) (9.784.772) ESAS FAALİYET KARI 88.670.046 74.680.348 Finansman gelirleri 25 6.164.715 6.741.411 Finansman giderleri (-) 25 (7.313.195) (16.510.870) VERGİ ÖNCESİ KAR 87.521.566 64.910.889 Vergi gideri (18.840.127) (12.800.754) Dönem vergi gideri 26 (19.248.977) (14.680.512) Ertelenmiş vergi geliri/(geliri) 26 408.850 1.879.758 DÖNEM KARI 68.681.439 52.110.135 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler 98.960 (3.144.842) - Ertelenmiş vergi gideri (19.792) 628.968 DİĞER KAPSAMLI GELİR 17 79.168 (2.515.874) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 68.760.607 49.594.261 Adi ve Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Kr) 27 0,2881 0,2186 * Not 2.3 e bakınız. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Referansları Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Pay ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam 1 Ocak 2012 itibariyle raporlanan bakiye 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 172.400.596 61.584.443 332.239.616 Muhasebe politikasındaki değişikliğe ilişkin düzeltmeler 2.3 -- -- -- -- 66.128 (66.128) -- 1 Ocak 2012 itibariyle yeniden düzenlenmiş (*) 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 172.466.724 61.518.315 332.239.616 Transferler -- -- -- -- 61.518.315 (61.518.315) -- Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- (2.515.874) 52.110.135 49.594.261 Temettüler 21 -- -- -- -- (12.336.668) -- (12.336.668) 31 Aralık 2012 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 219.132.497 52.110.135 369.497.209 1 Ocak 2013 itibariyle yeniden düzenlenmiş (*) 2.3 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 219.132.497 52.110.135 369.497.209 Transferler -- -- -- -- 52.110.135 (52.110.135) -- Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- 79.168 68.681.439 68.760.607 Temettüler 21 -- -- -- -- (9.927.422) -- (9.927.422) 31 Aralık 2013 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 261.394.378 68.681.439 428.330.394 (*) Not 2.3 e bakınız. İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE NAKİT AKIŞ TABLOSU Yeniden Dipnot düzenlenmiş (*) Referansları 2013 2012 A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları Dönem karı 68.681.439 52.110.135 Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler 11 25.389.157 26.065.085 Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 18 4.652.403 4.778.965 Stoklardaki değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 9 (285.444) 1.422.739 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 25 (244.221) (494.261) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 25 1.071.696 8.103.643 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan (kazançlar) / kayıplar ile ilgili düzeltmeler, net 24 (253.055) (85.782) Şüpheli alacak karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler 29 4.548 58.912 Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 26 18.840.127 12.800.754 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (12.976.712) 1.278.470 Stoklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler (3.016.120) 39.819.582 Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler 5.197.551 21.609.163 Diğer dönen varlıklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler 41.796 29.151.727 Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (1.709.917) (1.933.999) Borç karşılıklarındaki değişim ile ilgili düzeltmeler (2.081.590) (1.443.958) Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 21.178.123 (21.080.366) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki azalış ile ilgili düzeltmeler 4.939.048 5.630.524 Diğer kısa vadeli borçlardaki azalış / artış ile ilgili düzeltmeler 384.424 (3.191.056) Çalışanlara sağlanan faydalar ile ilgili düzeltmeler (509.741) (18.834) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen kıdem tazminatları ile ilgili düzeltmeler 18 (5.625.829) (6.730.052) Ödenen vergiler 26 (15.232.165) (11.838.536) Tahsil edilen şüpheli alacaklar ile ilgili düzeltmeler 29 327.987 (112.043) Faaliyetlerden elde edilen net nakit 108.773.505 155.900.812 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11 (33.498.058) (31.748.512) Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 10 (291.945) 127.420 Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri 294.972 1.223.381 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (33.495.031) (30.397.711) C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışlar 397.793 187.481 Borçlanmadan sağlanan nakit girişleri (447.312.623) 409.269.716 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 419.092.223 (497.690.893) Alınan faiz 25 244.221 494.261 Ödenen faiz (1.534.245) (9.916.450 ) Ödenen temettüler 21 (9.927.422) (12.336.668) Finansman faaliyetlerde kullanılan net nakit (39.040.053) (109.992.553) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış (A+B+C) 36.238.421 15.510.548 D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 17.172.969 1.662.421 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 4 53.411.390 17.172.969 * Not 2.3 e bakınız. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49.25 i (11.738.899.013 adet hisse) Borsa İstanbul A.Ş. de ( Borsa İstanbul ) işlem görebilir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle söz konusu hisselerin %25.40 ı Borsa İstanbul da işlem görmekte, %23.85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktadır (Not 21). 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle söz konusu hisselerin %25.40 ı İMKB de işlem görmekte, %23.85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktaydı. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ortalama çalışan sayısı 1.236 dir (31 Aralık 2012: 1.314). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi Maslak İş Merkezi No: 37 Maslak 34398 İSTANBUL 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar a) Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı karar ile açıklanan Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Şirket, cari dönemde SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan esaslara uyum sağlamak amacıyla önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır (Not 2.1. f). b) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ), finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standartları na ( TMS ) uygun olarak düzenlemek zorunda olan şirketlerin finansal tablolar aracılığıyla ilgililere sunduğu bilgilerin gerçeğe ve ihtiyaca uygunluğunu, karşılaştırılabilirliğini, doğrulanabilirliğini ve anlaşılabilirliğini arttırmak, finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla TMS de bir düzenleme yapılıncaya kadar aşağıdaki konulara ilişkin Kurul İlke Kararlarını yayımlamıştır. Bu ilke kararlarının detayı ve Şirket e etkisi aşağıda belirtilmiştir: Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi (2013-1) Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi, Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı, yayım tarihi olan 20 Mayıs 2013 tarihinden sonraki ilk raporlama döneminden itibaren yürürlüğe girmiştir. Şirket, bu ilke kararının amacına uygun olarak gereken düzenlemeleri yapmıştır. 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-2) Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinde hakların birleşmesi yöntemi kullanılır. Dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemelidir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi etkisi özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi hesabında kaydedilmedir. Ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerekmektedir. Söz konusu kararın Şirket finansal durumu ve performasnı üzerine hiçbir etkisi olmamıştır. İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-3) İlke kararı intifa senetlerinin sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin yapılacak değerlendirmelerde dikkat edilecek konular ve muhasebeleştirmesine ilişkin esaslar belirlenmiştir. Söz konusu kararın Şirket finansal durumu ve performasnı üzerine hiçbir etkisi olmamıştır. Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi (2013-4) İştirak edilen bir işletmede karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına, iştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına ve işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumlarına göre değerlendirilmiştir. Söz konusu durumlarda yatırımcının finansal tablolarında uygulanması gereken muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. c) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirket, SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir. d) Ölçüm Esasları Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. e) Geçerli ve Raporlama Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. f) Karşılaştırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Söz konusu kararın Şirket finansal durumu ve performasnı üzerine hiçbir etkisi olmamıştır. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) g) Önceki Dönem Finansal Tablolarının Yeniden Düzenlenmesi SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal durum tablosunda, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durum tablosunda, ve 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 7.548.409 TL tutarındaki vadeli satışlar dolayısıyla oluşan finansman gelirleri, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesap grubuna sınıflanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 2.539.161 TL tutarındaki vadeli satışlar dolayısıyla oluşan finansman giderleri, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler hesap grubuna sınıflanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 5.533.183 TL tutarındaki ticari faaliyetler dolayısıyla oluşan kur farkı gelirleri, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesap grubuna sınıflanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 7.008.934 TL tutarındaki ticari faaliyetler dolayısıyla oluşan kur farkı giderleri, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler hesap grubuna sınıflanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubunda gösterilen 1.422.739 TL tutarındaki stok değer düşüklüğü karşılığı, Satışların Maliyeti hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 18.511.749 TL tutarındaki stok alımları için verilen sipariş avansları Peşin Ödenmiş Giderler hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer uzun vadeli dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 604.280 TL tutarındaki maddi duran varlık alımları için verilen sipariş avansları Peşin Ödenmiş Giderler hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar hesap grubunda gösterilen 808.421 TL tutarındaki üst düzey yöneticilere sağlanacak faydalar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen 4.972.499 TL tutarındaki personel ücretleri, maaşları ve sosyal güvenlik katıkıları Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi diğer kısa vadeli dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 27.745.915 TL tutarındaki stok alımları için verilen sipariş avansları Stoklar hesap grubu içerisinde Yoldaki Mallar hesap kalemi olarak sınıflanmıştır. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) g) Önceki Dönem Finansal Tablolarının Yeniden Düzenlenmesi (devamı) 31Aralık 2012 tarihi diğer kısa vadeli karşılıklar hesap grubunda gösterilen 3.086.016 TL tutarındaki personele ilişkin karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi diğer yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 7.424.963 TL tutarındaki ticari nitelikli yükümlülükler Diğer Ticari Borçlar hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi diğer yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 865.893 TL tutarındaki ticari nitelikli yükümlülükler Diğer Ticari Alacaklar hesap grubuna sınıflanmıştır. 31Aralık 2012 tarihi diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 1.073.432 TL tutarındaki vergi cezası yükümlülüğü Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü hesap grubuna sınıflanmıştır. 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca KGK tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan TMS ye uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 3 Mart 2014 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul un bu finansal tabloları yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler a) TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar (2011) TMS 19 (2011) standardının 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren uygulanmak üzere benimsenmesi sonucunda tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirler içinde muhasebeleştirilmiştir. Bu değisikliğin sonucu olarak, Şirket kıdem tazminatı karşılığından kaynaklanan vergi sonrası aktüeryal kazanç / (kayıplar), kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmiştir. Muhasebe politikasındaki bu değişiklik öncesinde, Şirket aktüeryal kazanç / (kayıplar) satışların maliyeti, genel yönetim giderleri ve pazarlama giderleri altında, vergi etkisini ise vergi giderinde muhasebeleştirilmekteydi. Muhasebe politikasındaki bu değişiklik geriye dönük olarak uygulanmıştır. Sonuç olarak kar veya zararın içindeki kıdem tazminatı karşılığı gideri düşmüş ve bunun karşılığında diğer kapsamlı gelirler içerisindeki tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi sonrası 2012 yılında 2.515.874 TL olmuştur. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler (devamı) Aşağıdaki tablo Şirket in 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle finansal durum tablosu ve 31 Aralık 2012 tarihininde sonra eren yıla ait kapsamlı gelir tablosu üzerinde yapılan değişiklikleri özetlemektedir. Kar / zarar 31 Aralık 2012 itibariyle raporlanan Muhasebe politikası değişikliğinin etkisi 31 Aralık 2012 itibariyle yeniden düzenlenmiş bakiye Satışların maliyeti(*) (974.039.838) 2.791.877 (971.247.961) Genel yönetim giderleri (21.979.527) 79.415 (21.900.112) Pazarlama giderleri (70.252.513) 273.550 (69.978.963) Vergi gideri (12.171.786) (628.968) (12.800.754) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıp) -- (3.144.842) (3.144.842) Diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan gelir ve giderlerin vergi etkisi -- 628.968 628.968 Özkaynaklar (1 Ocak 2012) 1 Ocak 2012 itibariyle raporlanan Muhasebe politikası değişikliğinin etkisi 1 Ocak 2012 itibariyle yeniden düzenlenmiş bakiye Dönem karı 61.584.443 (66.128) 61.518.315 Geçmiş Yıl Karı 172.400.596 66.128 172.466.724 (*) Satışların maliyeti ile ilgili sınıflamalar için Not 2.1.9 a bakınız. Muhasebe politikası değişikliğinin 1 Ocak 2012 ve 31 Aralık 2012 itibariyle net varlıklara bir etkisi olmamış karşılaştırmalı dönemlerde adi ve sulandırılmış pay başına kazanç etkisi ise önemsizdir. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir (Not 6). Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirket in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer faaliyet gelirlerine yansıtılır (Not 24). Vade farkı gelir/giderleri Vade farkı gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan gelir ve giderler vade süresince esas faliyetlerden diğer gelir ve giderlere dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 9). Yedek parçalar Yedek parçalar maliyetleriyle değerlenirler. Maliyet değeri yedek parçanın tüm alım maliyetleri ve bu yedek parçaların bulundukları yere ve konuma getirilmesi için yapılan bütün harcamaları kapsar. Yedek parçalar kullanım ömürleri de göz önünde bulundurularak bu finansal tablolarda diğer duran varlıklarda sınıflandırılmışlardır. Yedek parçalar için, kayıtlı değeri net gerçekleşebilir değerden yüksekse, değer düşüklüğü karşılığı hesaplanır. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman (devamı) Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yer üstü düzenleri Binalar Makine ve ekipmanlar Demirbaş ve mefruşatlar Taşıtlar Özel maliyetler Ekonomik ömür 10-40 yıl 8-40 yıl 1-30 yıl 3-20 yıl 4-8 yıl Kiralama süresi-5 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Şirket, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış için gerekli maliyetler sonrası makul değerden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Aktifleştirilmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler (Not 11). Finansal yatırımlar Finansal yatırımlar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır ve aktif bir piyasası olmadığı için maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Not 2 de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları çerçevesinde hazırlanan bu finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. 12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Hasılat Mal veya hizmet satışından işin normal akışı içinde elde edilen hasılat, karşılığında alınan veya alınacak tutardan iadeler, iskontolar satıi ile ilgili vergiler düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri olarak ölüçülür. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 24). Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevirimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın kar veya zarar tablosunda niteliğine göre esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler ile finansman gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar veya zarar tablosuna yansıtılır (Not 7). Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. 13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki kanunlara göre; Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlarına belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş tutarı üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Ticari borçlar Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan ürün ve hizmet almak suretiyle oluşan borçlardır. Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler tahakkuk etmemiş finansman giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman giderleri sonrası ticari borçlar ve diğer yükümlülükler, orjinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde ödenecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orjinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumlarında muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Koşullu varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Garanti karşılığı Şirket, bilanço tarihi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. 14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. İlk olarak finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmasını takiben ise ilgili varlık için geçerli olan muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 3). Pay başına kazanç Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 27). Sermaye ve hisse senedi ihraç primi Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Hisse senedi ihraç primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kyasal hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak gerçekleştirmek için niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Bölümlere göre raporlama Türkiye'de kurulmuş olan Şirket in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu sebeplerden dolayı, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 15
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Uygulamada olmayan standartlar ve yorumlar Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle henüz geçerli olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. 31 Aralık 2013 itibariyle KGK tarafından yayımlanmış ancak henüz yürürlükte olmayan standartlar TFRS 9, TMS 32, UFRYK Yorum 21, TFRS 10 (Değişiklik), TMS 36 (değişiklik) ve TMS 39 (değişiklik) dur. Bu yeni standartların Şirket in finansal tablolarına etkisi olması beklenmektedir. Şirket, bu standartların erken uygulanmasını planlamamaktadır ve bunlarla ilgili olarak oluşabilecek etkiler henüz değerlendirilmemiştir. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların TMS ye uygun olarak hazırlanması, Şirket yönetiminin, muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde en çok etkisi olan muhasebe politikalarına uygulanan önemli kararlara ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır: Not 11 Not 15 Not 18 - Maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri - Karşılıklar - Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması 16
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile yıl içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: Ortaklardan alacaklar: Goodyear S.A. 415.465 422.100 İlişkili taraflardan alacaklar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A. 93.288.059 94.252.841 Goodyear Middle East FZE 23.992.572 31.965.687 Goodyear do Brasil Produtos de Borracha Ltda 6.401.240 -- Goodyear South Africa Ltd 3.418.571 -- Goodyear Russia LLC 3.108.526 1.152.559 Neumatics Goodyear S.R.L. 2.264.908 120.263 The Goodyear Tire&Rubber Company 1.986.440 345.362 South Pacific Tires Australia 1.539.206 2.289.020 Goodyear International Corporation 1.248.760 124.460 P T Goodyear Indonesia TBK 564.261 583.569 Tire Company Debica S.A. 269.043 657.366 Goodyear Dalian Tire Company 242.758 282.568 Goodyear Phillippines INC -- 244.586 Goodyear Thailand -- 181.315 Goodyear Dunlop Tires Polska -- 452.329 Diğer 261.511 36.798 139.001.320 133.110.823 Vade farkı geliri (-) (139.063) (82.487) 138.862.257 133.028.336 Yurtdışı lastik satışların önemli kısmı ilişkili şirketlere yapılmaktadır. İlişkili taraflardan alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2012: üç aydan kısa) vadeye sahiptir. 17
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) İlişkili taraflara ticari borçlar: Ortaklara borçlar: Goodyear S.A. 80.379 2.966.207 İlişkili şirketlere borçlar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A. 31.687.557 21.837.890 The Goodyear Tire&Rubber Company 7.805.303 10.438.394 Tyre Company Debica S.A. 203.645 522.313 P T Goodyear Indonesia TBK 146.291 324.482 Goodyear South Africa Ltd 39.329 46.398 Diğer 62.340 311.763 40.024.844 36.447.447 Vade farkı gideri (-) (106.890) (36.587) 39.917.954 36.410.860 İlişkili şirketlere olan borçlar ağırlıklı olarak, malzeme ve stok alımlarından ve lisans bedelinden oluşmaktadır. c) İlişkili taraflara yapılan satışlar: 2013 2012 Ortaklara satışlar: Goodyear S.A. 1.243.375 53.528 İlişkili şirketlere satışlar: Goodyear Dunlop Tires Operations S.A. 357.516.420 379.462.923 Goodyear Middle East FZE 150.468.848 162.247.166 Goodyear Russia LLC 17.706.762 11.863.108 South Pacific Tires 16.843.291 23.794.725 Goodyear South Africa Ltd 9.738.143 3.104.500 Goodyear Do Brasil 7.977.116 143.242 Tyre Company Debica SA 4.521.160 3.400.909 Goodyear International Corporation 3.068.673 3.553.001 Goodyear Dalian Tire Company 2.765.813 13.152.114 The Goodyear Tire&Rubber Company 2.760.156 -- Neumaticos Goodyear S.R.L. 2.721.110 603.663 P T Goodyear Indonesia TBK 2.597.238 1.631.955 Goodyear Thailand 906.151 1.887.299 Diğer 3.090.082 1.557.693 583.924.388 606.455.826 Vade farkı geliri (-) (448.154) (615.421) 583.476.184 605.840.405 18
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) d) İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları: Malzeme Hizmet 2013 Sabit kıymet Diğer Toplam Ortaklardan alımlar: Goodyear S.A. 336.002 -- 43.042 200.963 580.007 İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A. 218.586.469 4.337.439 2.591.446 34.407.953 259.923.307 Goodyear Orient Co Pte Ltd 124.429.183 -- -- -- 124.429.183 The Goodyear Tire&Rubber Co. 38.583.973 2.964.154 420.522 1.699.153 43.667.802 Tyre Company Debica SA 9.012.321 -- 961.163 39.686 10.013.170 Goodyear Middle East FZE 5.557.095 -- -- -- 5.557.095 Diğer 5.684.720 37.507 3.285.561 97.374 9.105.162 402.189.763 7.339.100 7.301.734 36.445.129 453.275.726 Vade farkı gideri (-) (1.008.284) 452.267.442 Malzeme Hizmet Sabit kıymet Diğer Toplam Ortaklardan alımlar: Goodyear S.A. 57.150 23.390 322.789 11.270 414.599 İlişkili şirketlerden alımlar: Goodyear Dunlop Tires Op. S.A. 169.684.288 8.219 49.770 20.237.837 189.980.114 Goodyear Orient Co Pte Ltd 156.559.104 1.357.538 176.820 14.981.161 173.074.623 The Goodyear Tire&Rubber Co. 39.468.630 1.541.285 20.349 47.005.090 88.035.354 Tyre Company Debica SA 8.968.841 132.033 -- 116.359 9.217.233 Diğer 8.068.885 953.416 2.631.746 638.290 12.292.337 382.806.898 4.015.881 3.201.474 82.990.007 473.014.260 Vade farkı gideri (-) (659.640) 472.354.620 2012 19
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) e) İlişkili taraflar yoldaki mallar: Goodyear Orient Co Pte Ltd 24.850.622 14.051.057 The Goodyear Tire&Rubber Company 8.016.846 9.636.914 Goodyear Middle East FZE -- 3.930.040 Diğer 344.794 127.904 33.212.262 27.745.915 f) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenen giderler: Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 896.225 604.280 896.225 604.280 g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Şirket üst düzey kadrosunu, yönetim ve icra kurulu üyeleri olarak belirlemiştir. Bu yöneticilere sağlanan ya da sağlanacak olan faydalar aşağıdaki gibidir: 2013 2012 Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar: Üst yönetim 4.155.864 3.535.597 Yönetim kurulu üyeleri 192.000 224.000 4.347.864 3.759.597 Maaşlar ve diğer kısa vadeli çalışanlara sağlanan haklar: Üst düzey yöneticilere sağlanacak faydalar (Not 18) 214.201 808.421 214.201 808.421 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Nakit mevcudu 4.499 5.511 Bankadaki nakit - Vadesiz mevduatlar 17.396.899 1.375.858 - Vadeli mevduatlar 4.549.992 3.891.600 - Ters repo 31.460.000 11.900.000 Nakit ve nakit benzerleri 53.411.390 17.172.969 20
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamı) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bankalarda bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların faiz oranı %2,8 ile %7,3 arasındadır. (31 Aralık 2012: %1,15-%6,5). 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bankalarda bulunan vadeli mevduatların ve ters repoların vadesi 1 günlük olduğu için faiz tahakkuku yapılmamıştır (31 Aralık 2012: 2 gün). Şirket in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Not 29 da açıklanmıştır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır. 5. FİNANSAL YATIRIMLAR Uzun vadeli finansal yatırımlar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Pay oranı (%) Defter Pay oranı değeri (%) Defter değeri Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az 5.000 %1 den az 5.000 5.000 5.000 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Alıcılar 73.300.357 67.241.754 Alacak senetleri 503.638 38.093 Vade farkı geliri (-) (669.817) (632.486) Şüpheli alacak karşılığı (-) (206.375) (529.814) 72.927.803 66.117.547 Şirket in ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Not 29 da açıklanmıştır. 21
6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in ticari borçları aşağıdaki gibidir: Satıcılar 113.105.464 95.025.768 Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) (641.504) (232.837) 112.463.960 94.792.931 Ticari borçlar başlıca, ticari alımlardan ve devam eden harcamalardan kaynaklanan ödenmemiş tutarları kapsamaktadır. Şirket in ticari borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 29 da açıklanmıştır. 7. BORÇLANMALAR 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in itfa edilmiş maliyetten duran finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir. Şirket in bu finansal borçlanmalardan maruz kaldığı faiz oranı, yabancı para ve likidite riskleri ile ilgili daha fazla bilgi için Not 29 a bakınız. Kısa vadeli finansal borçlar: 296.105 28.839.931 Kısa vadeli teminatsız banka kredileri -- 28.682.949 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 296.105 156.982 Uzun vadeli finansal borçlar: 523.207 264.537 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 523.207 264.537 Finansal borçlar toplamı 819.312 29.104.468 Banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir: i. Banka kredileri Faiz oranı (%) Tutar Faiz oranı (%) Tutar Kısa vadeli krediler: Teminatsız Avro krediler -- -- %4,94-%6,05 28.682.949 Toplam -- 28.682.949 Şirket in, bilanço tarihi itibariyle kredilerinin kısa vadeli olmasından dolayı değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. 22
8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer uzun vadeli alacaklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in diğer uzun vadeli alacakları aşağıdaki gibidir: Verilen depozito ve teminatlar 1.225.260 830.504 Toplam 1.225.260 830.504 Kısa vadeli diğer borçlar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir: Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 4.816.713 4.482.378 Ödenecek diğer yükümlülükler 483.634 433.545 Toplam 5.300.347 4.915.923 Diğer borçlar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in uzun vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir: Gider tahakkukları 82.609 -- Toplam 82.609 -- Şirket in diğer alacak ve borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not 29 da açıklanmıştır. 9. STOKLAR 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in stokları aşağıdaki gibidir: Hammaddeler 37.713.556 22.015.359 Yarımamül 9.330.145 10.136.266 Mamüller 60.413.795 69.113.504 Ticari mallar 18.737.916 21.966.754 Yoldaki mallar 33.212.262 27.745.915 Diğer stoklar 297.074 244.483 159.704.748 151.222.281 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (1.451.937) (1.737.381) Toplam 158.252.811 149.484.900 23
9. STOKLAR (devamı) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak 1.737.381 314.642 Dönem içinde ayrılan/(ters çevrilen) karşılık,net (285.444) 1.422.739 31 Aralık 1.451.937 1.737.381 10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket in peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir: Stok alımları için verilen avanslar 7.847.851 18.511.749 Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 896.225 604.280 Toplam 8.744.076 19.116.029 24