Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız sınırlı denetim raporu
Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu Kurulu na: Giriş Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun ( Fon ) ekte yer alan 30 Eylül 2009 tarihli bilançosu, net varlık değeri ve fon portföy değeri tabloları, aynı tarihte sona eren dokuz aylık gelir tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Kurucu nun sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, fon portföyünün değerlenmesi, net varlık değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemlerinin, Sermaye Piyasası Kurulu nun emeklilik yatırım fonlarına ilişkin düzenlemelerine ve Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmediği konusunda ve ilişikteki ara dönem finansal tablolarının, Fon un 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu ve dokuz aylık döneme ilişkin finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Diğer husus Fon un 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu, fon portföy değeri ve net varlık değeri tabloları ve birim pay değeri hesaplanması işlemleri ile 1 Ocak 31 Aralık 2008 dönemine ait gelir tablosu bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 12 Şubat 2009 tarihli raporunda olumlu görüş beyan etmiştir. Fon un 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu, fon portföy değeri ve net varlık değeri tabloları ve birim pay değeri hesaplanması işlemleri ile 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara dönemine ait gelir tablosu bir başka denetim şirketi tarafından incelenmiş ve sözkonusu şirket 9 Ekim 2008 tarihli raporunda Fon un ara dönem finansal tablolarının Fon un 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu ve dokuz aylık döneme ilişkin finansal performansını Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmadığını beyan etmiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye (2)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül 2009 30 Eylül 2008 Varlıklar Hazır değerler Bankalar vadesiz mevduat 739 3 Bankalar- vadeli mevduat 890,026 958,322 Diğer hazır değerler - 227,617 Menkul kıymetler Kamu kesimi borçlanma senetleri 12,031,460 9,797,440 Alacaklar Menkul kıymet satışından alacaklar, net - 137,238 Varlıklar toplamı 12,922,225 11,120,620 Borçlar Fon ve portföy yönetim ücretleri 16,803 14,972 Diğer borçlar 2,518 3,441 Borçlar toplamı 19,321 18,413 Net varlıklar toplamı 12,902,904 11,102,207 Fon toplam değeri Katılma belgeleri 8,737,162 8,253,654 Menkul kıymet değer artış/(azalış) 79,351 92,825 Fon gelir (gider) farkı 4,086,391 2,755,728 Cari dönem fon gelir/(gider) farkı 903,444 966,602 Geçmiş yıllar fon gelir/(gider) farkı 3,182,947 1,789,126 Fon toplam değeri 12,902,904 11,102,207 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)
30 Eylül 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül 2009 30 Eylül 2008 Fon gelirleri Menkul kıymetler portföyünden alınan faiz ve kar payları Kamu kesimi menkul kıymetleri faiz ve kar payları 110,927 228,335 Menkul kıymet satış karları Kamu kesimi menkul kıymet satış karları 3,752 486 Gerçekleşen değer artışları 917,905 755,889 Diğer gelirler 47,540 105,717 Fon gelirleri toplamı 1,080,124 1,090,427 Fon giderleri Menkul kıymet satış zararları Kamu kesimi menkul kıymet satış zararları 3,293 91 Faiz giderleri Banka kredi faizleri 48 - Diğer giderler Fon ve portföy yönetim ücretleri 149,444 108,279 Aracılık komisyon giderleri 14,088 - Tahvil borsa payı - 8,092 Denetim ücretleri 7,491 5,889 Saklama giderleri 1,500 1,018 Noter, harç ve tasdik ücretleri 225 203 Vergi, resim ve harç giderleri 389 - Diğer 202 253 Fon giderleri toplamı 176,680 123,825 Fon gelir (gider) farkı 903,444 966,602 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle fon portföy değeri tablosu (Birim - Türk Lirası) Nominal değeri 30 Eylül 2009 30 Eylül 2008 Rayiç Nominal Rayiç değeri % değeri değeri % Kamu kesimi borçlanma senetleri 10,651,835 12,031,460 93.11 10,345,765 9,797,440 89.94 Devlet tahvili ve hazine bonosu 4,300,000 4,199,886 32.50 2,376,000 2,283,632 20.96 Ters repo 6,351,835 7,831,574 60.61 7,969,765 7,513,808 68.98 Vadeli TL mevduat - 890,026 6.89-958,322 8.80 Borsa Para Piyasası - - - - 137,238 1.26 Fon portföy değeri 10,651,835 12,921,486 100.00 10,345,765 10,893,000 100.00 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle fon toplam değeri tablosu (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül 2009 30 Eylül 2008 Tutar Oran (%) Tutar Oran (%) Fon portföy değeri 12,921,486 100.14 10,893,000 98.12 Hazır değerler Vadesiz mevduat ve diğer 739 0.01 227,620 2.05 Borçlar (19,321) (0.15) (18,413) (0.17) Fon toplam değeri 12,902,904 100.00 11,102,207 100.00 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle fon toplam değeri tablosu (Birim - Türk Lirası) (7)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Fon ve katılma belgeleri hakkında genel bilgi : Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (Fon) İç Tüzüğü, 6 Ekim 2003 tarihinde tescil edilmiş ve 9 Ekim 2003 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi nde yayımlanmıştır. Fon, Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi'nden (Aegon Emeklilik - Kurucu) 30 Ekim 2003 tarihinde Fon portföyünü oluşturmak üzere toplam 650,000 TL avans alarak faaliyetlerine başlamıştır. Fon, Sermaye Piyasası Kurulu ndan (SPK) almış olduğu izin uyarınca 3 Aralık 2003 tarihinde katılma paylarını birim pay değeri 10.025 Kuruş tan halka arz etmiştir. Fon, iç tüzüğünde belirtildiği üzere süresiz olup, 6. yılındadır. Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak kurulan Fon un adı 19 Kasım 2008 tarihinde tescil edilerek Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Aegon Emeklilik ile Ata Portföy Yönetimi Anonim Şirketi (Ata Portföy Yönetici) arasında yapılan Portföy Yönetim Sözleşmesi kapsamında Fon un yönetimi Ata Portföy tarafından yapılmakta iken 1 Haziran 2009 tarihinden itibaren Aegon Emeklilik ile Eczacıbaşı UBP Portföy Yönetimi Anonim Şirketi (Eczacıbaşı UBP Portföy Yönetici) arasında yapılan Portföy Yönetim Sözleşmesi kapsamında Fon un yönetimi Eczacıbaşı UBP Portföy tarafından yapılmaktadır. Fon, Aegon Emeklilik e ödenmek üzere her gün net varlık değerinin yüz binde dörtnoktaotuzsekiz (%0.00438) oranında Fon İşletim Gideri Kesintisi tahakkuk ettirmektedir. Fon un çıkarılmış katılma belge sayısı 10,000,000,000 adet olup 30 Eylül 2009 ve 30 Eylül 2008 tarihleri itibariyle dolaşımda olan pay sayısı sırasıyla 560,126,414 ve 536,757,043 adettir. Fon da, Kurucu nun tahsis etmiş olduğu sermaye avansına ilişkin herhangi bir katılma belgesi kalmamıştır. Buna göre aynı tarihler itibariyle Fon un birim pay değeri sırasıyla 0.023035 TL ve 0.020684 TL dir. Ayrıca Fon toplam değeri 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 12,902,904 TL ve 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle ise 11,102,207 TL dir. 1 Ocak 30 Eylül 2009 ve 2008 yılı aynı döneme ilişkin fon katılma belgelerinin hareketleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. 1 Ocak 30 Eylül 2009 Adet 1 Ocak 30 Eylül 2008 Adet Açılış 575,826,535 445,584,758 Satışlar 1,065,113,496 1,725,587,832 Geri alışlar (1,080,813,617) (1,634,415,547) Dolaşımdaki pay sayısı 560,126,414 536,757,043 Fon katılma belgelerinin alım ve satımları Aegon Emeklilik aracılığı ile yapılmaktadır. (8)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (devamı) (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2- Uygulanan belli başlı muhasebe prensiplerinin özeti : a) Genel: SPK 28 Şubat 2002 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan, Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik ile emeklilik yatırım fonları kuruluş ve faaliyetlerine ilişkin esasları düzenlemiştir. Fon un finansal tabloları bu ilkelere göre hazırlanmaktadır. Fon, finansal tablolarını SPK tarafından yayımlanan emeklilik yatırım fonlarına ilişkin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. b) Gerçekleşen değer artışları/(azalışları): Fon menkul kıymetlerinin her gün itibariyle fon iç tüzüğü hükümlerine göre değerlenmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplam değerinin içinde yer alan katılma belgeleri değer artış/(azalış) hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkartılarak gerçekleşmesi halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır. c) Vergi karşılıkları: Türk Ticaret Kanunu na göre tüzel kişiliği olmayan Fon un vergi kişiliği vardır. Ancak, emeklilik yatırım fonlarının kazançları Kurumlar Vergisi nden istisna tutulmuştur. Fon un Kurumlar Vergisi nden istisna edilen kazançları Gelir Vergisi Kanunu na göre de tevkifata tabi tutulmamaktadır. d) Uygulanan değerleme kuralları aşağıdaki gibidir: Fon portföyündeki varlıkların değerlemesi aşağıdaki esaslara göre tespit edilir: i) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatları satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nca (TCMB) bilanço tarihinde ilan edilen ve bir sonraki işgününde geçerli olacak döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. ii) Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; 1) Borsada işlem gören kamu borçlanma araçlarına ilişkin değerlenmiş fiyat, değerleme gününde borsada oluşan ağırlıklı ortalama fiyata ilk iş gününe kadar tahakkuk eden faizin eklenmesiyle bulunur. 2) Borsada işlem gören hisse senetlerine ilişkin değerleme fiyatı olarak, değerleme gününde borsada ikinci seans kapanışı itibariyle oluşan ağırlıklı ortalama fiyat kullanılır. 3) Değerleme gününde borsada alım-satıma konu olmayan hisse senetleri, son işlem tarihinde borsada oluşan ağırlıklı ortalama piyasa fiyatıyla, kamu borçlanma araçları, son işlem tarihinde borsada oluşan baz fiyatına ilk iş gününe kadar tahakkuk eden faizin eklenmesiyle bulunur. 4) Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir. (9)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (devamı) (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 5) Bunlar dışında kalan para ve sermaye piyasası araçları Fon un izahnamesinde yer alan esaslar çerçevesinde değerlenir, 6) Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkındaki Yönetmeliğin Değerleme Esasları uyarınca borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenmektedir. iii) Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatlar esas alınarak değerlenir. 3- Menkul kıymetlerin toplam sigorta tutarı : Menkul kıymetler, Takasbank IMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. de ("Takasbank") saklanmaktadır. Takasbank nezdinde saklamada bulunan menkul kıymetler Takasbank tarafından sigortalanmıştır. 4- Kurucu ve yöneticiye olan borçlar : Fon içtüzüğü uyarınca, Fon yönetimi ve temsili ile Fon'a tahsis edilen donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak, her gün için net varlık değeri üzerinden yüz binde 4,38 oranında ücret tahakkuk ettirilmekte ve diğer giderler/borçlar altında fon ve portföy yönetim ücretleri olarak izlenmektedir. İlgili hizmetler karşılığı olarak iç tüzükteki oranlar dahilinde tahakkuk ettirilen fon ve portföy yönetim ücretleri Fon tarafından her ay sonunu izleyen bir hafta içinde Kurucu ve Yönetici arasındaki portföy yönetim sözleşmesinde belirlenen esaslara göre Kurucu ve Yönetici ye ödenir. 5- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgiler : Yoktur. 6- Diğer hususlar : a) 26 Eylül 2008 tarih ve 7158 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde Kurucu Ankara Emeklilik Anonim Şirketi nin ünvanı Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değişmiştir. Fon unvan değişikliği Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınan 6 Kasım 2008 tarih ve 15-1067 sayılı izin doğrultusunda gerçekleşmiş olup 19 Kasım 2008 tarih ve 7192 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. b) Fonun yönetimi 1 Haziran 2009 tarihinden itibaren Eczacıbaşı UBP Portföy Yönetimi Anonim Şirketi ne geçmiştir. c) 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilançoda yer alan 2,518 TL tutarındaki diğer borçlar denetim ücretlerinden oluşmaktadır (30 Eylül 2008 3,441 TL tutarındaki borcun 2,283 TL si denetim ücretlerinden ve geri kalan 1,158 TL si tahvil borsa payından oluşmaktadır). d) 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle bilançoda diğer menkul değerler içerisinde sınıflandırılmış vadeli mevduatlar cari dönem gösterimi ile uyumlu olması için hazır değerlere sınıflandırılmıştır. (10)
30 Eylül 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları : Bilanço tarihi itibariyle Fon un tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü alacağı yoktur (30 Eylül 2008 - Yoktur). 2- Yönetici şirketten alınan avans ve kredi ile faiz oranları: 30 Eylül 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle yönetici şirketten alınan avans ve kredi bulunmamaktadır. Dönem içerisinde 209,643 TL tutarında %8,35 faizle 1 günlük kredi kullanılarak 48 TL faiz ödenmiştir. 3- Gelir ve gider hesaplarında bir önceki yıla göre %25 in üzerinde ortaya çıkan artış ve azalışların nedenleri : 2008 yılında 11,102,207 TL olan Fon toplam değerinin, 2009 yılında 12,902,904 TL ye çıkması nedeniyle artan işlem hacmi fon gider kalemleri üzerinde özellikle fon ve portföy yönetim ücretlerinde artışa neden olmuştur. 4- Diğer : a) 2008 yılı ara hesap dönemine ilişkin diğer giderler içeriğindeki 203 TL tutarındaki Noter, harç ve tasdik ücretleri cari dönem gösterimi ile uyumlu olması için Noter, harç ve tasdik ücretleri hesabına sınıflanmıştır. b) 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 14,088 TL tutarındaki tahvil borsa payı giderleri aracılık komisyon giderleri hesabında gösterilmiştir. (11)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Fon portföy değeri tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- İmtiyazlı hisse senetleri: Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi yoktur (30 Eylül 2008 - Yoktur). 2- Alınan bedelsiz hisse senetleri : Bilanço tarihi itibariyle portföyde alınan bedelsiz hisse senedi yoktur (30 Eylül 2008 - Yoktur). 3- İhraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10'unu aşan kısmı Bilanço tarihi itibariyle portföyde ihraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10 unu aşan kısmı yoktur (30 Eylül 2008 - Yoktur). 4- Menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymetler Bilanço tarihi itibariyle menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet yoktur (30 Eylül 2008 - Yoktur). (12)
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle fon toplam değeri tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Şüpheli alacakların tutarı : Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak yoktur (30 Eylül 2008 Yoktur). 2- Net varlık değerinin %5'inden fazla tutardaki diğer varlıkların ayrıntısı : 30 Eylül 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle net varlık değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlık bulunmamaktadır. 3- Diğer hususlar : Bilanço tarihleri itibariyle açıklanması gereken diğer husus bulunmamaktadır. (13)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle varlıkların saklanmasına ilişkin rapor
Varlıklarının saklanmasına ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun ( Fon ) 1 Ocak 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ( 4632 sayılı Kanun ) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik ( Yönetmelik ) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir. 1. Saklayıcı kuruluş nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Aegon Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi ( Emeklilik Şirketi ) veya Fon Kurulu nun önceden haberi olmaksızın saklayıcı kuruluş hesap ekstreleriyle karşılaştırılarak mutabakatının yapılması, 2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşların hesap ekstreleri ile karşılaştırılarak teyit edilmesi, 3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan hesap ekstrelerinin kontrol edilmesi suretiyle teyit alınması, 4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi, 5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların portföy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, 6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, 7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Emeklilik Şirketi ve Portföy Yönetim Şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışına Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü. Görüşümüze göre Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun 1 Ocak 30 Eylül 2009 ara hesap döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye
(3)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle iç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor
nun İç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik in ( Yönetmelik ) 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun iç kontrol sistemi, Yönetmelik in 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usulleri içermektedir. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yatırım performansı konusunda kamuya açıklanan bilgilere ilişkin rapor
nun Yatırım performansı konusunda kamuya açıklanan bilgilere ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun ( Fon ) 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait ekteki performans sunuş raporunu Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri: V No: 60 sayılı Bireysel ve Kurumsal Portföylerin Performans Sunumuna, Performansa Dayalı Ücretlendirme ve Sıralama Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ inde ( Tebliğ ) yer alan performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz sadece yukarıda belirtilen döneme ait performans sunuşunu kapsamaktadır. Bunun dışında kalan dönemler için inceleme yapılmamış ve görüş oluşturulmamıştır. Görüşümüze göre 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait performans sunuş raporu Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun performansını ilgili Tebliğ in performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemelerine uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye