ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2013 TARİHİ İTİBARİYLE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR... 6-30 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-15 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 16 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR... 16 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 17-18 DİPNOT 6 STOKLAR... 18 DİPNOT 7 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR... 19 DİPNOT 8 ERTELENMİŞ GELİRLER... 19 DİPNOT 9 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER... 19 DİPNOT 10 TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 20-21 DİPNOT 11 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 22 DİPNOT 12 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 22 DİPNOT 13 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 23 DİPNOT 14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 24-26 DİPNOT 15 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 27-30 DİPNOT 16 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR.. 30
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO Cari dönem (İncelemeden geçmiş) Önceki dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) Dipnot 31 Aralık Referansları 2013 2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 308.099.811 324.689.555 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 41.224.508 39.611.598 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 139.724.206 183.252.160 Türev Araçlar 119.849 6.320 Stoklar 6 119.854.722 91.697.239 Peşin Ödenmiş Giderler 403.066 674.194 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 1.108.838 2.500.615 Diğer Dönen Varlıklar 5.615.527 5.972.111 ARA TOPLAM 308.050.716 323.714.237 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 49.095 975.318 Duran Varlıklar 8.455.562 9.171.312 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4.750 4.750 Maddi Duran Varlıklar 6.268.359 6.332.295 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.750.510 1.882.585 Peşin Ödenmiş Giderler 431.943 488.930 Ertelenmiş Vergi Varlığı - 462.752 TOPLAM VARLIKLAR 316.555.373 333.860.867 Bu özet konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu nun 26 Ağustos 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Ekli dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO Cari dönem (İncelemeden geçmiş) Önceki dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) Dipnot 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları 2013 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler 207.433.933 236.309.898 Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 81.136.717 73.755.633 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 114.223.140 141.326.098 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 7 2.044.463 568.500 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 3.002.177 2.904.622 Ertelenmiş Gelirler 8 2.289.386 9.728.758 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 1.977.350 3.917.883 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 464.060 1.319.124 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 9 2.296.640 2.789.280 Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.205.809 966.396 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 990.617 966.396 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 1.215.192 - ÖZKAYNAKLAR 106.915.631 96.584.573 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 106.913.776 96.583.938 Ödenmiş Sermaye 32.000.000 32.000.000 Paylara İlişkin Primler 106.822 98.930 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 23.740.145 15.860.996 Yabancı Para Çevirim Farkları 23.791.459 15.860.996 Riskten Korunma Kayıpları (51.314) - Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler 7.490.963 6.493.061 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 37.205.804 26.421.634 Net Dönem Karı/Zararı 6.370.042 15.709.317 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1.855 635 TOPLAM KAYNAKLAR 316.555.373 333.860.867 Ekli dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU KAR VEYA ZARAR KISMI Cari Dönem (İncelemeden geçmiş) Cari Dönem (İncelemeden geçmemiş) Cari Dönem (İncelemeden geçmiş) Cari Dönem (İncelemeden geçmemiş) 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot Referansları 2013 2013 2012 2012 Hasılat 11 470.515.450 220.408.426 413.077.008 199.703.206 Satışların Maliyeti (-) 11 (439.049.151) (205.839.762) (384.242.892) (185.603.794) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 31.466.299 14.568.664 28.834.116 14.099.412 BRÜT KAR 31.466.299 14.568.664 28.834.116 14.099.412 Genel Yönetim Giderleri (-) 12,13 (9.368.508) (4.740.216) (8.414.773) (4.305.061) Pazarlama Giderleri (-) 12,13 (9.176.960) (4.639.117) (7.510.770) (3.705.954) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 578.338 357.217 174.539 114.892 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) - - (605.810) (225.114) ESAS FAALİYET KARI 13.499.169 5.546.548 12.477.302 5.978.175 Finansman Giderleri (-) (3.577.486) (1.653.906) (3.929.485) (1.849.776) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 9.921.683 3.892.642 8.547.817 4.128.399 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (3.550.494) (2.063.808) (1.146.444) (1.169.109) Dönem Vergi Gideri/Geliri (1.858.319) (655.150) (1.913.841) (1.227.697) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (1.692.175) (1.408.658) 767.397 58.588 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 6.371.189 1.828.834 7.401.373 2.959.290 DÖNEM KARI 6.371.189 1.828.834 7.401.373 2.959.290 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1.147 660 - - Ana Ortaklık Payları 6.370.042 1.828.174 7.401.373 2.959.290 6.371.189 1.828.834 7.401.373 2.959.290 Pay başına kazanç 4,910 0,572 2,313 0,925 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 7.887.041 6.413.925 (3.776.253) 1.694.944 Yabancı Para Çevirim Farkları 7.938.355 6.452.391 (3.776.253) 1.694.944 Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları (51.314) (38.466) - - DİĞER KAPSAMLI GELİR/ GİDER 7.887.041 6.413.925 (3.776.253) 1.694.944 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 14.258.230 8.242.759 3.625.120 4.654.234 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: 14.258.230 8.242.759 3.625.120 4.654.234 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1.147 660 - - Ana Ortaklık Payları 14.257.083 8.242.099 3.625.120 4.654.234 Ekli dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş sermaye Pay ihraç primleri Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yabancı para çevrim farkları Finansal riskten korunma fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Birikmiş Karlar Dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam 1 Ocak 2012 itibariyle bakiye 32.000.000 104.829 20.854.667-5.525.645 19.797.194 10.122.475 88.404.810-88.404.810 Transferler - - - - 967.416 9.155.059 (10.122.475) - - - Ödenen temettü - - - - - (2.530.619) (2.530.619) - (2.530.619) Yabancı para çevrim farkları - (4.573) (3.771.680) - - - - (3.776.253) - (3.776.253) Net dönem karı - - - - - - 7.401.373 7.401.373-7.401.373 2012 itibariyle bakiye 32.000.000 100.256 17.082.987-6.493.061 26.421.634 7.401.373 89.499.311-89.499.311 1 Ocak 2013 itibariyle bakiye 32.000.000 98.930 15.860.996-6.493.061 26.421.634 15.709.317 96.583.938 635 96.584.573 Transferler - - - - 997.902 14.711.415 (15.709.317) - - - Ödenen temettü - - - - - (3.927.245) - (3.927.245) - (3.927.245) Yabancı para çevrim farkları - 7.892 7.930.463 - - - - 7.938.355-7.938.355 Net dönem karı - - - - - - 6.370.042 6.370.042 1.147 6.371.189 Diğer kapsamlı gelir/gider - - - (51.314) - - - (51.314) - (51.314) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim - - - - - - - - 73 73 2013 itibariyle bakiye 32.000.000 106.822 23.791.459 (51.314) 7.490.963 37.205.804 6.370.042 106.913.776 1.855 106.915.631 Ekli dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Dipnot Referansları Cari dönem (İncelemeden geçmiş) 1 Ocak 2013 Cari dönem (İncelemeden geçmiş) 1 Ocak 2012 Vergi öncesi net dönem karı 9.921.683 8.547.817 Dönem karını işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 13 1.212.501 1.347.339 Stok değer düşüklüğü karşılığı 6 437.668 125.831 Şüpheli alacak karşılığı 5 336.329 290.525 Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri 3.794.214 4.029.895 Türev finansal araçların değerlemesinden kaynaklanan (kar)/zararlar (106.221) - Kıdem ve izin tazminatı yükümlülüğündeki artış, net 508.316 317.888 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar (902.485) (319.668) Diğer (48.870) - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış 54.309.978 35.835.085 Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış 395.562 4.378.146 Stoklardaki artış (20.025.690) (10.574.052) Diğer dönen varlıklardaki artış 1.726.428 (6.821.526) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki azalış (36.066.533) (29.309.134) İlişkili olmayan taraflara diğer borçlardaki azalış (126.075) (100.198) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki artış 1.344.494 57.405 Ertelenmiş gelirlerdeki azalış (7.720.900) (1.123.905) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki azalış (672.094) 55.389 Diğer duran varlıklardaki azalış (80.546) - Faaliyetlerden sağlanan nakit 8.237.759 6.736.837 Ödenen vergiler (2.480.292) (3.336.215) Ödenen kıdem, ihbar ve izin tazminatı (558.003) (187.422) İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit 5.199.464 3.213.200 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (411.074) (353.695) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (411.074) (353.695) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Finansal borçlardaki artış / (azalış) 755.702 5.143.592 Ödenen temettüler (3.927.245) (2.530.619) Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri (3.142.547) (4.610.798) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları 73.223 44.542 Finansal faaliyetlerden kullanılan nakit (6.240.867) (1.953.283) Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları 3.065.387 (756.459) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM (1.452.477) 906.222 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 39.611.598 17.491.658 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 41.224.508 17.641.421 Ekli dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Arena Bilgisayar veya Şirket ) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket in ana merkezi İstanbul da olup, ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Atatürk Hava Limanı (AHL) Serbest Bölge de şubeleri bulunmaktadır. Şirket in bağlı ortakları, Arena International FZE ve Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayii ve Ticaret Ltd. olup, Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte bu raporda Grup olarak adlandırılacaktır. Şirket, Türkiye de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye Kasım 2000 de Şirket in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası nda halka arz edilmiştir. Grup un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2013 tarihi itibariyle 236 kişidir (31 Aralık 2012: 243). Şirket in Bağlı Ortaklıkları Şirket Yönetim Kurulu nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi nde Arena International FZE unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket in %100 oranında sahipliğinde olan Arena International FZE nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup, 1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından ödenmiştir. Şirket Yönetim Kurulu nun 28 Mart 2012 tarihli toplantısında elektronik güvenlik ürünleri ticareti ile uğraşmak amacıyla, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. ( Sensonet ) ünvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirketin %99,78 oranında sahipliğinde olan Sensonet in kuruluş işlemleri 11 Mayıs 2012 tarihinde tamamlanmış olup, 450.000 TL tutarındaki sermayesinin 449.000 TL si Şirket tarafından ödenmiştir. 6
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklığı muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup, 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmelidir. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi Grup, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no lu Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS ) Kur Değişiminin Etkileri uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması Fonksiyonel para birimi ABD Doları olan finansal tablolar, sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası na aşağıda belirtilen şekilde çevrilmiştir. Aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (TCMB) ABD Doları alış kuruyla çevrilmiştir. 7
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 2013 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,8089 TL kullanılarak TL ye çevrilerek sunulmaktadır ( 2012: 1 ABD Doları = 1,7950 TL). 2013 ile 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir: Tarih TL/ABD Doları kuru 2013 1,9248 31 Aralık 2012 1,7826 31 Aralık 2011 1,8889 Yukarıda bahsedilen çevrimlerden kaynaklanan çevrim farkı karları veya zararları özsermayenin altında yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmiştir. Şirket in sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı üzerinden gösterilmiş, diğer tüm özsermaye kalemleri tarihi TL değerlerinden tutulup, oluşan tüm farklar yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilmiştir. 2.1.4 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması; yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: Şirket in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve Şirket in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. 8
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir. Aşağıdaki tabloda 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Ana faaliyeti Kuruluş ve faaliyet yeri Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) 2013 31 Aralık 2012 Arena International FZE Bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti Birleşik Arap Emirlikleri 100 100 Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. Elektronik güvenlik ürünleri ticareti Türkiye 99,78 99,78 Arena International FZE ye ve Sensonet e ait bilançolar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket in sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile Arena International FZE ve Sensonet arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. 2.1.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.1.6 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. 2.1.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 9
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 31 Aralık 2012 ve 2012 finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide bilançolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: Finansal yatırımlar hesap grubunda gösterilen 6.320 TL türev işlemler, türev araçlar hesabında, Stoklar hesap grubunda gösterilen 198.111 TL tutarındaki verilen avanslar peşin ödenmiş giderler hesabında, Diğer dönen ve duran varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 476.083 TL ve 488.928 TL tutarlarındaki peşin ödenmiş giderler peşin ödenmiş giderler hesabında, Dönem karı vergi yükümlülüğünden mahsup edilen 2.500.615 TL tutarındaki ödenen geçici vergiler cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabında, Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 10.589.274 TL tutarındaki gider tahakkukları ilişkili olmayan taraflardan ticari borçlar hesabında Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 568.499 TL tutarındaki personel ücretlerine ilişkin vergiler çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar hesabında, Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 1.319.124 TL tutarındaki üst yönetim prim karşılığı çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesabında, Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 4.169.458 TL tutarındaki siparişlere ilişkin müşterilerden tahsil edilen avanslar, ertelen gelirler hesabında, Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 5.559.300 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler, ertelenmiş gelirler hesabında, Kıdem tazminatı karşılığı hesap grubunda gösterilen 918.175 TL tutarındaki kıdem tazminatı karşılığı ve diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 48.220 TL tutarındaki birikmiş izin karşılığı çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar hesabında gösterilmiştir. 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunda finansal giderler hesap grubunda gösterilen 595.545 TL tutarındaki kur farkı gideri, diğer faaliyet giderlerine; satış gelirleri hesap grubunda gösterilen 145.476 TL tutarındaki müşterilerden elde edilen vade farkı geliri, diğer faaliyet gelirlerinde gösterilmiştir. 2.1.8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 10
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Grup özet konsolide finansal tablolarında türev finansal araçlar ve riskten korunma muhasebesine ilişkin muhasebe politikası haricinde 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. Türev araçlar ve riskten korunma muhasebesine ilişkin muhasebe politikası aşağıda açıklanmıştır. Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi Grup un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır. Faiz oranı riskinin en önemli kaynağı banka kredileri ve TL ticari alacaklardır. Grup un politikası TL alacak ve kredilerini USD alacak ve kredilere dönüştürmektir. Grup söz konusu işlemleri kur farkına ilişkin nakit akım riskinden korunma olarak sınıflandırmaktadır. Grup, türev finansal araçları spekülatif amaçlı kullanmamaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır. Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan gelir tablosunda kayıtlara alınır. Grup un bağlayıcı taahhüt ile ilgili döviz kuru riskinden korunma politikası, söz konusu riski nakit akımı riskinden korunma olarak sınıflandırmaktır. Bağlayıcı taahhütün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin gelir tablosunu etkilediği dönemde gelir tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir. Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir. Diğer finansal araçların veya diğer finansal olmayan sözleşmelerin içerisinde yer alan saklı türev finansal araçlar, söz konusu araçlara ilişkin riskler ve özellikle ilgili ana sözleşmeler ile yakından ilişkilendirilmediğinde ve bu ana sözleşmelerin gelir tablosunda muhasebeleştirilen realize olmamış kazanç ve kayıpların gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmediği durumlarda, ayrı türev finansal araç olarak nitelendirilirler. 11
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (a) Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kapsamlı gelir tablosu ifadesi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve gelir tablosu ifadesi kar veya zarar tablosu olarak değiştirilmiştir. TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmıştır. Diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, standardın gerektirdiği değişikliği yansıtmak amacıyla yeniden düzenlenmiştir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, TMS 1 deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. (b) Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari dönemde Grup tarafından benimsenerek uygulanmıştır. TMS 1 (Değişiklikler) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi nin bir parçası olarak yayımlanan TMS 1 deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. TMS 1 deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. 12
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011 de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak TFRS 10, TFRS 11, TFRS 12, TMS 27 (2011) ve TMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: TFRS 10, TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. TFRS 10 un yayımlanmasıyla SIC- 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca TFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde TFRS 10 nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. TFRS 11, TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. TFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. TFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın TMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, TFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, TMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. TFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. TFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. TFRS 10, 11 ve 12 de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır. Yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında önemli etkisi olmamıştır. TFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. TFRS 13 ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve TFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, TFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, TFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler için zorunlu hale gelmiştir. 13
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar TFRS 7 deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, TMS 19 un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan net bir faiz tutarı kullanılmıştır. TMS 19 a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi birçok TFRS ye yapılan değişiklikleri içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS lere yapılan değişiklikler aşağıdaki gibidir: TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar ve TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum TMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 16 daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının TMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. TMS 16 daki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 32 (Değişiklikler) TMS 32 deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin TMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. TMS 32 deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 14
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 34 (Değişiklikler) TMS 34 teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. TMS 34 teki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır. (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar 2 TFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 2 TFRS 10, 11, UMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığ 1 ı TFRYK 21 Harçlar ve Vergiler 1 15
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2013 2012 Kasa 37.901 14.914 Vadesiz mevduat 4.184.914 6.728.158 Vadeli mevduat 35.782.032 27.714.000 Diğer hazır değerler 1.219.661 5.154.526 41.224.508 39.611.598 2013 itibariyle Grup un vadeli mevduatları ABD Doları cinsindendir ve ortalama faiz oranları %2,55 ile % 3,55 arasında değişmektedir (31Aralık 2012: ABD Doları % 2,89- % 3,57, Türk Lirası % 5,00). 4. FİNANSAL BORÇLAR (i) Finansal borçlar 31 Aralık 2013 2012 Kısa vadeli banka kredileri 81.136.717 73.755.633, Grup un vadesi 1 yılı aşan herhangi bir kredisi bulunmamaktadır. Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır: 2013 Döviz Türk Lirası Cinsi Faiz oranı Anapara Karşılığı TL 6,25%-8,10% 5.536.934 5.536.934 ABD Doları 2,65-4,75% 37.737.596 72.636.999 ABD Doları (Akreditif) 4,52-4,70% 1.539.269 2.962.784 31 Aralık 2012 81.136.717 Döviz Türk Lirası Cinsi Faiz oranı Anapara Karşılığı TL %6,50 3.266.392 3.266.392 ABD Doları 2,75-4,75% 38.038.754 67.807.884 ABD Doları (Akreditif) 4,52-4,70% 1.504.183 2.681.357 73.755.633 2013 tarihi itibariyle Grup un uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak bankalara olan 2.962.784 TL iskonto edilmiş bono (emre muharrer senet) borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 2.681.357 TL). Grup un kısa vadeli banka kredileri için 2013 tarihi itibariyle 1.556.411 TL tutarında faiz tahakkuk etmiştir (31 Aralık 2012:1.024.477 TL). 16
5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Aralık 2013 2012 Ticari alacaklar 89.969.991 109.340.350 Alacak senetleri 58.212.957 81.916.185 Gelir tahakkukları 248.588 74.634 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (8.707.330) (8.079.009) 139.724.206 183.252.160 2013 tarihi itibariyle 23.368.179 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2012: 17.558.679 TL). 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 2013 2012 1 Ocak bakiyesi 8.079.009 8.070.961 Dönem gideri 380.876 572.096 Tahsilatlar (44.547) (281.571) Çevrim farkları 291.992 (313.542) bakiyesi 8.707.330 8.047.944 2013 tarihi itibariyle 1.546.196 TL (31 Aralık 2012: 3.188.391 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 2012 1 aya kadar 214.035 1.983.298 1 ile 2 ay arası 52.258 126.348 2 ile 3 ay arası 30.651-3 ay üzeri 1.249.252 1.078.745 Toplam 1.546.196 3.188.391 Teminat ile güvence altına alınmış kısım 171.620 866.461 Grup yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır. 17
5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar 2013 2012 Ticari borçlar 86.790.614 112.914.333 Borç senetleri 10.489.389 16.269.429 Gider tahakkukları 15.700.801 10.589.274 Diğer ticari borçlar 1.242.336 1.553.062 114.223.140 141.326.098 2013 tarihi itibariyle ticari borçlar içerisinde yer alan 11.705.001 TL ( 2012: 12.855.133 TL) tutarındaki satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelir tahakkuklarının 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 2013 2012 Açılış 10.666.220 18.596.699 Dönem içinde tahakkuk eden 35.776.457 29.841.925 Dönem içinde tahsil edilen (35.599.845) (34.736.677) Yabancı para çevrim farkı 862.169 (846.814) 11.705.001 12.855.133 6. STOKLAR 31 Aralık 2013 2012 Ticari mallar 98.569.585 74.993.032 Yoldaki mallar 22.082.808 17.022.404 Numune stokları 77.235 60.776 Stok değer düşüklüğü karşılığı (874.906) (378.973) 119.854.722 91.697.239 Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 2013 2012 1 Ocak itibariyle (378.973) (456.568) Dönem içinde ayrılan karşılık (457.321) (241.362) Dönem içinde kullanılan karşılıklar 19.653 115.531 Yabancı para çevrim farkı (58.265) 19.003 31 Aralık itibariyle (874.906) (563.396) 18
7. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 31 Aralık 2013 2012 Personel ücretlerine ilişkin vergiler 1.540.547 299.495 Personel ücretlerine ilişkin SGK primleri 503.916 269.005 8. ERTELENMİŞ GELİRLER 2.044.463 568.500 31 Aralık 2013 2012 Alınan avanslar 2.242.162 4.169.458 Ertelenen gelirler 47.224 5.559.300 2.289.386 9.728.758 9. DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2013 2012 Diğer (*) 2.296.640 2.789.280 (*) Şirket ile Şirket eski Genel Müdürü İzi Kohen arasında İzi Kohen in 2015 tarihine kadar Şirket in mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket in personeli veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir teşebbüste bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme uyarınca Şirket, İzi Kohen e 1.538.462 USD Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır. Söz konusu ödeme 2013 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olup, fiili ödeme 8 Temmuz tarihinde yapılmıştır. 19
10. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup un müşterilerinden almış olduğu teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Alınan Teminatlar Döviz cinsi Tutar Döviz kuru 2013 İpotekler TL 852.000 1,0000 852.000 852.000 Teminat mektup, çek ve senetleri TL 8.856.700 1,0000 8.856.700 ABD Doları 7.250.315 1,9248 13.955.406 AVRO 100.000 2,5137 251.370 23.063.476 23.915.476 Döviz cinsi Tutar Döviz kuru 31 Aralık 2012 İpotekler TL 852.000 1,0000 852.000 852.000 Teminat mektup, çek ve senetleri TL 8.481.800 1,0000 8.481.800 ABD Doları 10.639.009 1,7826 18.965.097 AVRO 100.000 2,3517 235.170 27.682.067 28.534.067 20
10. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Grup Tarafından Verilen TRİ'ler 2013 Döviz Cinsi Tutar TL A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ABD Doları 8.250.000 15.879.600 TL 4.738.284 4.738.284 20.617.884 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı - Toplam 20.617.884 31 Aralık 2012 Döviz Cinsi Tutar TL A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ABD Doları 10.160.096 18.111.387 TL 2.038.284 2.038.284 20.149.671 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı - Toplam 20.149.671 Grup tarafından verilen TRİ ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir. Grup un vermiş olduğu diğer TRİ lerin özkaynaklara oranı 2013 tarihi itibariyle %0 dır (31 Aralık 2012: %0). Grup un teminat olarak verilen herhangi bir varlığı bulunmamaktadır. 21
11. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satış gelirleri (net) 1 Ocak 2013 1 Nisan 2013 1 Ocak 2012 1 Nisan 2012 Yurtiçi satışlar 470.873.440 221.641.422 409.676.317 198.296.572 Yurtdışı satışlar 11.742.486 5.602.428 8.824.031 4.318.981 Diğer gelirler 2.808.134 1.381.456 2.861.215 1.400.502 Satış iade ve indirimleri (-) (14.908.610) (8.216.880) (8.284.555) (4.312.849) 470.515.450 220.408.426 413.077.008 199.703.206 Satışların maliyeti 1 Ocak 2013 1 Nisan 2013 1 Ocak 2012 1 Nisan 2012 Satılan ticari malların maliyeti (439.049.151) (205.839.762) (384.242.892) (185.603.794) 12. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak 2013 1 Nisan 2013 1 Ocak 2012 1 Nisan 2012 Pazarlama satış ve dağıtım giderler (9.176.960) (4.639.117) (7.510.770) (3.705.954) Genel yönetim giderleri (9.368.508) (4.740.216) (8.414.773) (4.305.061) (18.545.468) (9.379.333) (15.925.543) (8.011.015) 22
13. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Genel yönetim giderleri 1 Ocak 2013 1 Nisan 2013 1 Ocak 2012 1 Nisan 2012 Personel giderleri (5.158.358) (2.586.723) (4.541.626) (2.305.944) Amortisman gideri (1.212.501) (618.634) (1.347.339) (679.743) Kira giderleri (1.200.681) (607.283) (1.148.196) (574.829) Danışmanlık giderleri (505.684) (205.478) (356.017) (164.904) Elektrik, su ve ısınma giderleri (99.028) (40.132) (84.921) (34.849) Telefon ve internet erişim giderleri (66.652) (35.590) (74.876) (50.258) Seyahat giderleri (79.055) (43.576) (75.406) (29.951) Ofis kargo gönderi giderleri (57.673) (27.996) (55.697) (27.979) Araç akaryakıt giderleri (42.246) (24.160) (32.084) (17.111) Bakım onarım giderleri (318.998) (211.569) (193.392) (41.805) Diğer (627.632) (339.075) (505.219) (377.688) (9.368.508) (4.740.216) (8.414.773) (4.305.061) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 1 Ocak 2013 1 Nisan 2013 1 Ocak 2012 1 Nisan 2012 Personel giderleri (4.846.751) (2.441.328) (4.224.547) (2.114.135) Dağıtım giderleri (2.282.916) (1.121.095) (1.774.738) (847.995) Şüpheli alacak giderleri (336.329) (138.097) (572.096) (336.717) Sigorta giderleri (215.094) (97.641) (127.457) (74.736) Seyahat giderleri (191.417) (104.137) (133.828) 30.675 Elektrik, su ve ısınma giderleri (93.923) (45.890) (90.886) (21.406) Kira giderleri (118.834) (59.970) (106.927) (36.645) Bakım onarım giderleri (93.889) (59.675) (81.097) (46.497) Araç akaryakıt giderleri (68.972) (33.790) (62.730) (9.926) Danışmanlık giderleri (33.051) (20.897) (35.747) (10.974) Ofis kargo gönderi giderleri (22.068) (11.743) (27.696) (8.352) Diğer (873.716) (504.854) (273.021) (229.246) (9.176.960) (4.639.117) (7.510.770) (3.705.954) 23