raporu dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız denetçi 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara hesap Ticaret A.Ş. Özerden Plastik Sanayi ve
İçindekiler Sayfa Bağımsız denetçi raporu 1 2 Finansal durum tablosu 3 4 Kr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 5 Ozkaynaklar değişim tablosu 6 Nakit akış tablosu 7 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 8 45
Özerden Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş Yönetim Kurulu ve Ortaklarına Bağımsız Denetçi Raporu Guney Baijımsız Denetim ve Tel: *90 2123153000 SMMMAŞ Fax: 902122308291 Eski Buyukdere Cad. ey.com Orjın Maslak No:27 Ticaret Sıcil No: 479920 427902 Buıldıng a better Mas!ak, Sariyer 34398 workıng world İstanbul Turkey Özerden Plastik Sanayi ve Tıcaret AŞ nin ÇŞirket ) 30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihli finansal durum tabloları ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemine ait. kr veya zarar ve diğer kapsamlı gelr tabloları. özkaynak değişim taboları ve nakıt akış taboarı ile önem muhasebe politikalarını özetleyen d:pnotlar ve diğer açıklaycı notlardan oluşan ilişikteki fınansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim. Kamu Gözetimı. Muhasebe ve Denetim Standartiarı Kurumu StandarNarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve Bağımsız denetim, fınansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinlığine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendırilmesini de içerir. tutarlarındaki kayıtlı değerleri ile finansal tablolarda yansıtılan stoklarının sayımlarına, Şirketin bulunmaktayız. Ayrıca yoğun işlem hacminden dolayı, bu tarihlerdeki stok miktarlarını diğer denetim tekniklerini kullanarak geriye donük olarak sağlıklı bir şekilde test edebilmemiz mümkün olmamıştır. Buna bağlı olarak stokların kayıtlı değeri ve stoklarla bağlantılı kr veya zarar tablosu kalemlerinde herhangi bir düzeltmenin gerekip gerekmediği tespit edilememiştir. A mc n,bcr eni ni E,r s, ı:,.oung Giobal Limized bağımsız denetçisi olarak bilanço tarihlerinden sonra atanmış olmamız nedeni ile katılamamış Şirketin 30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihleri itibariyle sırasıyla 2.323.520 TL ve 1.869.932 TL Şartlı görüşün dayanağı Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şart:ı görüşumüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık risklerinin değerlendirilmesi de dhil, bağımsız denetçinin sunumunun değerendirılmesinin yanı sıra. Şırket yonetımi tarafından kullanılan muhasebe tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim bağımsız denetimin, fınansal tabloların önemli yanflşlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu Finansal Tablolara İlişkin Özel Bağımsız Denetim Raporu Ey
olmak üzere. ilişikteki finansa tablolar Ozerden Plastik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketinin 30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihleri itibariyle fınansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Görüşümüze göre. Şartlı görüşün dayanağı bölümünde belfluen hususun muhtemel etkileri hariç dönemlehne ait finansal performansuıı ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun Şartlı görüş Buildinq a better working world finansal tabloarı bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 24 Kasım 2014 tarihli raporunda bu finarısal tablolar üzehnde olumlu görüş beyan etmiştir. 5102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK) 402 Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştır. ayrıca Şirketin 1 Ocak 30 Haziran 2014 ve 1 Ocak 30 Haziran 2013 hesap dönemlerinde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansa? raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir Gü Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlık Anonim Şirketi ari 26 Kasım 2014 Istanbul, Türkiye (2) rnernber 1 iri n of E. ol Yoiiiig Global 1 ıu,lcd a Young Global Limited hususa rastlanmamıştır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor Ozerden Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş nin 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Diğer husus EY
bağımsız denetimden geçmiş finansal durum tablosu Özel 30 Haziran 2014 tarihli (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Cari dönem Ozel Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem özel Bağımsız denetimden geçmiş 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Varlıklar Dönen varlıklar 8.658.204 7.135.253 Nakit ve nakit benzerleri 3 412.740 185.088 Ticari alacaklar 4 5.879.386 4.540.061 ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5.879.386 4.540.061 Diğer alacaklar 5 17.925 122.056 İlişkili taraflardan diğer alacaklar 25 3.198 ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 17.925 118.858 Stoklar 6 2.323.520 2.150.596 Peşin ödenmiş giderler 7 224.633 88.493 Diğer dönen varlıklar 8 48.959 Duran varlıklar 7.780.258 7.112.822 Diğer alacaklar 5 6.178 6.778 ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6.178 6.778 Maddi duran varlıklar 11 7.620.386 6.955.382 Maddi olmayan duran varlıklar 12 78.034 17.713 Ertelenmiş dergi varlığı 23 75.660 77.218 Peşin ödenmiş giderler 7 55.731 Toplam varlıklar 16.638.462 14.248.075 Ilişikteki dipnotlar finansal tablojarın ayrılmaz parçasını (3) oluşturur.
8.184.294 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Kaynaklar Dipnot denetimden denetimden Ozel bağımsız Özel bağımsız, Cari dönem Geçmiş dönem finansal durum tablosu Özel Bağımsız Denetimden geçmiş 30 Haziran 2014 tarihli geçmiş geçmiş referansları 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 (4) Ilişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. Toplam kaynaklar 16.638.462 14.248.075 ]pm özkaynaklar 8.454.168 6.417.103 Net dönem karı/(zararı) 1.422.949 952.299 Ödenmiş sermaye 16 7.010.000 5.405.000 Geçmiş yıllar karları/(zararları) (216.294) (19,774) aktüeryal kazançl(kayıp) (11.090) (111.584) birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler (11.090) (111.584) Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 248.603 191.162 Özkaynaklar Toplam yükümlülükler. 7.830.972 Ertelenmiş gelirler 7 62.976 75.572 Uzun vadeli borçlanmalar 10 1.232.912 1.104.348 Uzun vadeli karşılıklar Uzun vadeli yükümlülükler 1.488.067 Dönem karı vergi yükümlülüğü 23 239.633 64.710 Edelenmiş gelirler 7 175.166 410.696 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 13 213.555 158.490 llişkili olmayan taraflara ticari borçlar 1.086.464 1.142.807.llişkili taraflara diğer borçlar 9,25 58.293 432.165.hişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 84.705 60.619 1.430.792 Çalışanlara Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 15 192.179 250.872 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 10 2.550.216 1.976.699 Kısa vadeli borçlanmalar 10 2.288.195 2.153.994 Ticari borçlar 4 1.086.464 1.142.807 Diğer borçlar 142.998 492.784 Kısa vadeli yükümlülükler 6.696.227 6.400.180
denetimden Özel bağımsız Cari dönem (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.> kr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş Ol Ocak30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait geçmiş referansları 30 30 Haziran 2014 Haziran 2013 Dipnot 1 Ocak 1 Ocak geçmiş denetimden Özel bağımsız Geçmiş dönem (5) Ilişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. Hisse başına kazanç (Tam TL) 24 0,29 012 Toplam_kapsamlı_gelir 1.523.442 606.647 (vergi sonrası) 100.493 26.240_ Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazançlar Edelenmiş vergi geliri/(gideri) (25.125) (6.560) 125.618 32.800 Kar veya zararda yeniden sınıflandın/mayacak/ar Diğer kapsamlı gelir Dönem karı 1.422.949 580.407 Dönem vergi (gideri)/geliri 23 (390.384) (153.502) Ertelenen vergi (giderfligeliri 23 23.567 3.034 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri> rgi öncesikar 1.789.766 730.875 Finansman gelirleri 21 78.736 85.038 () Finansman giderleri 21 (431.619> (425.464) Finansman gideri/geliri öncesi faaliyet karı 2.142.649 1.071.301 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 22 29.913 esas faaliyet karı/(zararı) 2.11 2.736 1.071.301 Esas faaliyetlerden diğer gelirler 20 189.457 62.437 Genel yönetim giderleri (.) 18 (1.466.997) (1.119.142) Pazarlama giderleri () 18 (538.314> (356.370) Esas faaliyetlerden diğer giderler () 20 (133.272> (17.250) Brüt kar/(zarar> 4.061.862 2.501 Satışların maliyeti 17 (6.918.251) (5.086.082) Hasılat 17 10.980.113 7.587.708
Dönem karı 500.599 (500.599) 549.119 549.119 952.299 (952.299) 1.422.949 1.422.949 Toplam özkaynaklar 5.460.669 575.359 6.036.048 6.417.103 513.622 1.523.443 8.454.168 Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2014 tarihli özkaynaklar değişim tablosu <Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş sermaye Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazançlkayıp fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl karıi(zararı) 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiyeler 4.835.000 (57.828) 163.432 19.486 Transferler Toplam kapsamlı gelir 26.240 27.730 472.869 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle bakiyeler 4.835.000 (31.588) 191.162 492.355 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiyeler 5.405.000 (111.584) 191.162 (19.774) Transferler Sermaye artışınakit Toplam kapsamlı gelir 1.091.378 513.622 100.494 57.441 (196.520) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle bakiyeler 7.01 0.000 (11.090) 248.603 (216.294) hişikteki dipnotlar tınansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. (6)
2014 2013 30 Haziran 30 Haziran locak locak denetimden denetimden geçmiş geçmiş Cari dönem Geçmiş dönem Özel Bağımsız Özel Bağımsız (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.> nakit akış tablosu Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş 01 Ocak (7) Ilişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 412.740 1.270.531 Sermaye artışı 513.622 Finansal borçlardaki değişim, net 800.285 969.788 Ödenen finansman giderleri (256.254) (252.597) çıkışları (1.171.547) (1 26.261) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit girişleri 152.639 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (120.157) (35.974) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (29.944) 5,062 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (542.847) 89.260 Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (1.567.517) (715.946) Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (62.232> 669.286 şletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (2.375.464) (444.039) Maddi duran varlık satış karı, net (29.913) Alacak ve borç reeskontlarındaki değişim, net 81.970 (3.408) Şüpheli alacak karşılığı 52.012 10.969 Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 70.163 62.208 Vergi ödemeleri (217.018) (39.778) Amortisman giderleri ve itfa paylar 307.198 55.065 Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (172.924) <491.701) Şüpheli alacaklardan tahsilatlar 100.099 5.900 Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 773.681 392.885 Finansman giderleri 292.251 268.051 Ödenen kıdem tazminatları (3.238) (2.096) Dönem karı 1.910.847 739.950 A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 188.907 652.822 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlan (1.018.908) <126.261) C. Finansman faaliyetlerinden nakitakışları. 1.057.653 D. Nakit ve nakit benzerlerindeki net artışlazalış 227.652 1.234.677 E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 185.088 35.854 717.191
Şirketin kuruluş tarihindeki ticaret ünvanı Hüseyin Nami özerden izolasyon Levhası Balonlu Naylon Özerden Plastik Sanayi ve Ticaret AŞ. (Şirket) 2000 yılında kurulmuş olup. ambalaj ve paketleme sektöründe faaliyet göstermektedir. 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) finansal tabloları tamamiayıcı notlar 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait (8) yayınlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetiminin ve bazı Şirketin finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 26 Kasım 2014 tarihinde değiştirmeye yetkileri vardır. düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra Finansal tabloların onaylanması sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin ilişikteki finansal tablolar, Şirket in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde işletmenin Sürekliliği Varsayımı Şirket in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) dır. formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirketin finansal tabloları ve dipnotları SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan olmadığını ilan etmiştir. Şirketin finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMSrrFRS) esas alınmıştır. Kurumu ( KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarını / Türkiye Finansal hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Piyasasında Finansal Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği (Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri Il, 14.1 nolu Sermaye Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi (TL ) bazında hazırlamaktadır. ilişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun Uygunluk beyanı ve finansal tabloların hazırlanma ilkeleri 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ortalama çalışan sayısı 77 dir (01 Ocak31 Aralık 2013:68 kişi). Şirketin kayıtlı adresi: Huzur Mah, Ayazağa Cendere Cad. No:6 Sarıyer 34396 istanbul/türkiye. paketleme ve ambalaj ürünlerinin üretimi ve satışıdır. Şirketin başlıca faaliyeti, balonlu naylon. izolasyon levhası. yapboz köpük, çikolata yastığı ve çeşitli Sicili Gazetesinde ilan edilerek olarak değiştirilmiştir. Ambalajiama ve inşaat Sanayi Ticaret A.Ş. olup, 30 Mayıs 2012 tarih ve 8079 sayılı Türkiye Ticaret
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.> 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.2 TFRS deki değişiklikler 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standadların ve yorumların Şirketin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. (i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasatar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü açıklamaları (Değişiklik) Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun> gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. (9>
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) alarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TFRS 10 Konsalide Finansal Tablolar (Değişiklik) TERS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TERS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TERS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten UMSK. Aralık 2013 de 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014den itibaren geçerlidir. (10) UFRS ndaki iyileştirmeler dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UERS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK sonra değerlendirecektir. henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar. yapacaktır. gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin
UFRS 2 Hisse Saz/t Ödemeler koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet Yıllık iyileştirmeler 2010 2012 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dönemi (11) uygulanacaktır. kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak UFRS 13 deki poriföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil UMS 39 UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri uygulanacaktır. muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3 ün kapsamında UFRS 3 İşletme Bir/eşmeleri Yıllık İyileştirmeler 2011 2013 Dönemi bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya UMS 16.35(a) ve UMS 38.8O(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar derhal uygulanacaktır. borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. toplulaştırılabilir. h) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ UFRS 8 Faaliyet Bölüm/eh kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar UFRS 3 İşletme Birleşme/eri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UMS 40 Yatırım Amaç/t Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak dönük olarak uygulanacaktır. sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye UMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) UMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları değişikliğin Şirketin fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UFRS 11 Müşterek UMSK, Mayıs 2014 de faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, UFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer UFRS lerin gerektirdiği bilgileri dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin flnansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UMS 16 ve UMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (UMS 16 ve UMS 38 deki Değişiklikler) UMSK Mayıs 2014 de UMS 16 ve UMS 38 deki Değişiklikleri yayınlayarak maddi duran varlıklar için Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (12) düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için edinen işletmenin, bu UFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç. UFRS 3 ve diğer UFRS lerde açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye Birleşmelerinde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için UFRS ili değiştirmiştir. Bu değişiklik, UFRS 3 işletme Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin Söz konusu değişikliklerin Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yayınladı. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk UMSK, Haziran 2014 de taşıyıcı bitkilerin UMS 16 Maddi duran variıklar standardı kapsamında UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) finansal tabloları tamamlayıcı notlar <devamı) (13) ayrıştırmamaktadır. öte yandan Şirket vadeli alım ve satışlarına ilişkin vade farklarını, hasılat ve satılan malı maliyetinden iskontoların düşülmesi suretiyle bulunmuştur (Dipnot 17). tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar. satılmış ürün faturalanmış değehnden, iade, indirim ve tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden Satış gelirleri, ürünün teslimi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir 2.3.1 Hasılat Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 2.3 Önemli muhasebe politikalannın özeti düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri verilmektedir. Şirket/Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değ erlendirmektedi r. ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin için geçerlidiç ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçları nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 16 kapsamında muhasebeştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise UMS 41 deki satış
edilebildiği kabul edilir: 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin hasılat işlemin fınansal durum tablosu tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara (Tutarlar aksi belidilmedikçe Türk Lirası ( TL > olarak ifade edilmiştir.) Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili (14) hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Maddi duran varlıkların Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amodisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kısi amortismana tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer 2.3.3 Maddi duran varlıklar olarak maliyetlerin belirlenmesi teknik açıdan mümkün olamamaktadır. Şirket aynı zamanda her ayın sonunda ortalama maliyetlerini hesaplamak için sayım yapmakta dolayısıyla anlık (Dipnot 6). maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilan tutardır tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi gerçekleşebilir değer işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maizemelerinden oluşmaktadır. Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti Şirketin stokları; polieblen. alüminyum folyo gibi hammaddeler, ebatiandırılmış mamuller ve işletme 2.3.2 Stoklar Hasılat İşleme Finansal işlem için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama yöntemine göre hesaplanmaktadır. Net için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlehn güvenilir biçimde ölçülebilmesi. durum tablosu tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
Omür (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL > olarak ifade edilmiştir.) metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsa! faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amorhsmana tabi tutulmamaktadır Maddi duran varlıkların ekonomik ömüheri aşağıdaki gibidir Amorfisman. maddi duran varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amorfisman 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları <devamı) (15) giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir (Dipnot 10). hesaplanır. Itfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya indirgenmiş değer, ihraç giderleri ve iskonto oranı veya ödeme üzerindeki prim dikkate alınarak Ilk kayda alınış tarihinden sonra krediler etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerleri ile gösterilir. Bütün finansal borçlar, ilk olarak, maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır. 2.3.6 Finansal borçlar gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa! o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir Şirket. ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla her bir bilanço tarihinde, söz konusu valığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup 2.3.5 Varhklarda değer düşüklüğü kazanılabilir tutara indirilir (Dipnot 12). edilmiştir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri! geri yöntemiyle hesaplanmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin yansıtılmaktadır. Itfa payları alış yılından itibaren Bile 15 yıl arasındaki ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara Maddi olmayan varlıklar! başlıca hakları ve bilgisayar yazılımlarını elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa 2.3.4 Maddi olmayan duran varlıklar maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın amortismana tabi tutulurlar (Dipnot 11). yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplanna kaydedilir (Dipnot 22). duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlık elden çıkarılmalarıyla oluşan kar veya zararlar, Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin varlığın geri kazanılabilir değednden daha yüksek olduğu durumlarda özel maliyetler 5 Taşıtlar 5 Demirbaşlar 415 Makine, tesis ve cihazlar 415
Özerden Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme ait (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.3.7 Borçlanma maliyetleri maliyetleri, faiz giderleri, kur farkı giderleri ve içermektedir. Borçlanma borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri Özellikli varlıkla ilişkili edilir. özellikli bir varlığın faaliyetlerin bitirilmesi tamamen doğrudan amaçlandığı şekilde borçlanma maliyetleri durumunda, borçlanma bulunduğu ilgili özellikli varlığın maliyetine dahil kullanıma veya hale getirilmesi için gerekli maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. satışa hazır Bunun özellikli varlık dışındaki borçlanma inşası herhangi ile ilgili maliyetleri bir gerçekleştiği dönemde borçlanması mevcut gider olarak kaydedilmektedir. değildir. Şirketin 2.3.8 Kiralama İşlemleri (Kiracı Olarak Şirket) a) Finansal Kiralama Şirkete kiralanan kira döneminin veya üzerinden varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini kiralama yoluyla edilen mülkiyetin uygun bedeli minimum kiralama yükümlülüğünün iskonto edilmiş Finansal kiralama yükümlülük, faiz ve ayrıştırılmış ve finansal gösterilmiştir. Faiz giderleri, faiz ilgili dönemin dahil edilmiştir. kiralama yoluyla uygun olarak tabi tutulur. başlangıcında finansal daha düşükse, muhasebeleştirilmektedir. olarak üzerinden hesaplanarak anapara borcu varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine elde işleminden kaynaklanan borçlarda hesaplarına amortismana Finansal öngören finansal kiralamalar, gerçeğe değeri üzerinden ödenecek sabit oranı alınan b) Operasyonel Kiralama Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu olarak kiralama kira olarak gelir ilişkilendirilir. kiralamalar sınıflandırılmaktadır. Operasyonel tablosuyla ödemeleri, kiralamalar operasyonel süresi boyunca doğrusal 2.3.9 Ticari borçlar Ticari borçlar finansal tablolara alındıkları tarihte makul değerleriyle, müteakip dönemde ise indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden kaydedilir (Dipnot 4). 2.3.10 Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedahki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değedendirilmiştir (Dipnot 4). Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlannın, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı alınarak iskonto edilen değeridir. esas edemeyecek Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde faaliyetlerden diğer gelirlere yansıtdır (Dipnot 20). esas (16)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.3.12 Hisse başına kazanç 2.3.11 Kur değişiminin etkileri kullanılarak TUye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları kapsamlı gelir tablosuna dahil edilmiştir. yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TLye çevrilmiştir. Bilançoda (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) fınansal tabloları tamamlayıcı notlar (devamı) (17) uygulanır. dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe Olması durumunda muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe 2.3.15 Muhasebe poliükalan, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler edilmemektedir (Dipnot 14). ilgili yükümlülükle risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değedendidlmekte ve fınansal tablolara dahil Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine kaynakların işletmeden çıkmasının kuwetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren Herhangi bir karşılık tutarının fınansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut 2.3.14 Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar gerekürmeyen hususlar, fınansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme finansal tablo dipnotlarında açıklanır Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için Bilanço tarihinden sonraki olaylar; fınansal sonuçlara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş Wnansal yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Dipnot 27). 2.3.13 Bilanço tarihinden sonraki olaylar oflalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir. Temeftü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin sermayelehni arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Şirketler mevcut hissedadara birikmiş katlardan hisseled oranında hisse dağıtarak (Bedelsiz Hissele() senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 24). Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının! dönem boyunca bulunan hisse
Söz konusu kişinin, a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır 2.3.16 İlişkili taraflar 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) (18> yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 23). edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenmiş vergi varlıklan ve Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indihlebilir geçici farklardan yaradanmanın tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel kuwetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında nansal tablolara Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı. varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri belirlenmektedir (Dipnot 23). vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir (Dipnot 19>. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari 2.3.17 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde, halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir, sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Şirketin kendisinin böyle bir plnının olması işletmenin iştiraki olması halinde, halinde. ortaklığı olması halinde, (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır: (i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (ili) Şirket veya Şirketin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. (i) İşletme ve Şirketin aynı grubun üyesi olması halinde, (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş (üi) iki Her işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde, (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü (v) İşletmenin, Şirket in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma (vi> İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi ilgili düzeltme kayıtları ise diğer faaliyeflerden gider ve zararlar kalemi altında muhasebeleştidlmektedir. ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıklann bilanço yöntemine göre