TF Varlık Kiralama Anonim Şirketi 2014 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve İnceleme Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 4 Ağustos 2014 Bu rapor, 1 sayfa sınırlı bağımsız denetim raporu ve 26 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.
TF Varlık Kiralama Anonim Şirketi İçindekiler: İnceleme raporu Finansal durum tablosu (Bilanço) Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özkaynaklar değişim tablosu Nakit akış tablosu Finansal tabloları tamamlayıcı notlar
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU TF Varlık Kiralama Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na Giriş TF Varlık Kiralama Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 2014 tarihli ilişikteki finansal tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait kar veya zarar tablosunun, diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun, nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotların sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı denetimin kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ( SBDS ) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, TF Varlık Kiralama Anonim Şirketi nin 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansının ve nakit akışlarının, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. İstanbul, 4 Ağustos 2014 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Alper Güvenç, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 2 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 3 NAKİT AKIŞ TABLOSU 4 Not 10 Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu 5 Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 5 Not 30 İlişkili taraf açıklamaları 11 Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 13 Not 50 Ticari alacaklar ve borçlar 13 Not 60 Diğer alacaklar 15 Not 7 Peşin ödenmiş giderler 15 Not 8 Borçlanmalar 15 Not 9 Özkaynaklar 17 Not 10 Maddi duran varlıklar 17 Not 11 Maddi olmayan duran varlıklar 17 Not 12 Hasılat 17 Not 13 Satışların maliyeti 18 Not 14 Genel yönetim giderleri 18 Not 15 Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler 18 Not 16 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 19 Not 17 Vergi varlık ve yükümlülükleri 19 Not 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 20 Not 19 Finansal araçlar 25 Not 20 Raporlama döneminden sonraki olaylar 26
TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 2014 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Dipnot referansları Sınırlı denetimden Denetimden geçmiş geçmiş Cari dönem Önceki dönem 2014 31 Aralık VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR 121.814.913 7.161.574 Nakit ve nakit benzerleri 4 106.042 38.083 Ticari alacaklar 5 121.673.848 7.096.368 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 3 119.627.283 7.096.368 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 2.046.565 - Diğer alacaklar 6 26.564 26.888 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 3-26.888 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 26.564 - Peşin ödenmiş giderler 7-235 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 17 8.459 - DURAN VARLIKLAR 2.683.356.000 1.067.150.000 Ticari alacaklar 5 2.683.356.000 1.067.150.000 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 3 2.651.856.000 1.067.150.000 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 31.500.000 - TOPLAM VARLIKLAR 2.805.170.913 1.074.311.574 KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 121.700.241 7.111.298 Ticari borçlar 5 24.265 12.061 Kısa vadeli borçlanmalar 8 101.946.517 - - İlişkili taraflara borçlanmalar 3 101.946.517 - - İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar - - Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 8 19.727.331 7.096.368 - İlişkili taraflara borçlanmalar 3 17.680.767 7.096.368 - İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar 2.046.564 - Diğer borçlar 2.128 2.869 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 2.683.356.000 1.067.150.000 Uzun vadeli borçlanmalar 8 2.683.356.000 1.067.150.000 - İlişkili taraflara borçlanmalar 3 2.651.856.000 1.067.150.000 - İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar 31.500.000 - ÖZKAYNAKLAR 114.672 50.276 Ödenmiş sermaye 9 50.000 50.000 Geçmiş yıllar karları 276 - Dönem karı 64.396 276 TOPLAM KAYNAKLAR 2.805.170.913 1.074.311.574 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot referansları Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 2014 Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan- 30 Haziran 2014 Sınırlı denetimden geçmemiş 11 Şubat Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran Hasılat 12 43.495.788 21.811.153 6.335.800 6.335.800 Satışların maliyeti 13 (43.370.788) (21.811.153) (6.335.800) (6.335.800) BRÜT KAR 125.000 - - - Genel yönetim giderleri 14 (52.963) (42.795) (11.357) (11.337) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 15 221.478.098 103.981.494 64.262.379 64.262.379 Esas faaliyetlerden diğer giderler 15 (221.469.515) (103.981.496) (64.250.629) (64.250.629) ESAS FAALİYET KARI / (42.797) 413 (ZARARI) 80.620 393 Vergi gideri - Dönem vergi gideri 17 (16.224) (16.224) - - - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) - - - - DÖNEM KARI / (ZARARI) 64.396 (59.021) 393 413 DİĞER KAPSAMLI GELİR - - - - TOPLAM KAPSAMLI GELİR 64.396 (59.021) 393 413 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ Özkaynaklar Değişim Tablosu Dipnot referansları Ödenmiş sermaye Geçmiş yıllar kar/(zararları) Net dönem karı/(zararı) Toplam özkaynak Kuruluş sermayesi 50.000 - - 50.000 Net dönem karı - - 393 393 tarihi itibarıyla bakiyeler 50.000-393 50.393 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiye 50.000 276-50.276 Net dönem karı - - 64.396 64.396 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler 50.000 276 64.396 114.672 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ Nakit Akış Tablosu Dipnot referansları Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 2014 Sınırlı denetimden geçmemiş 11 Şubat - A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Dönem karı 64.396 393 Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler 16.224 - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki artış/azalışlarla ilgili düzeltmeler (1.717.656.000) (1.017.100.000) Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklardaki artış/azalış 1.717.656.000 1.017.100.000 Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 559 - Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 12.204 - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (741) 2.895 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Alınan kira sertifikası gelirleri 21.696.940 - Ödenen kira sertifikası giderleri (21.696.940) - Vergi ödemeleri (24.683) - Faaliyetlerden elde edilen net nakit 67.959 3.288 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların ihracından kaynaklanan nakit girişleri - - D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A+B+C+D) 67.959 3.288 E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 38.083 50.000 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) 4 106.042 53.288 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
1 Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu TF Varlık Kiralama AŞ ( Şirket ), 11 Şubat tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 15 Şubat tarih ve 8259 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket in kuruluş amacı, 6362 Sayılı Sermaye Piyasası ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde kaynak kuruluşlarından devraldığı varlıkları tekrar kaynak kuruluşa kiralamak suretiyle kira geliri elde etmek; söz konusu kira gelirlerine dayalı olarak kira sertifikası ihraç etmek ve kira süresi sonunda ilgili varlığı kaynak kuruluşa devretmek amacıyla kurulmuştur. Şirket in merkez adresi Yakacık Mevkii Adnan Kahveci Caddesi No:139 34876 Kartal, İstanbul dur. Şirket in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ %100,00 %100,00 Toplam %100,00 %100,00 2014 tarihi itibarıyla, Şirket in personeli bulunmamaktadır (31 Aralık : Bulunmamaktadır). 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygunluk beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, 4 Ağustos 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul finansal tabloların yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. 2.1.2 Finansal tabloların hazırlanış şekli Şirket in ilişikteki finansal tabloları SPK nın 7 Haziran tarihli Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru suna uygun olarak hazırlanmıştır. 2.1.3 Geçerli ve raporlama para birimi Şirket in geçerli ve raporlama para birimi Türk Lirası ( TL ) olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. 2.1.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal tablolar, Şirket in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır. 5
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) 2.1.5 2014 tarihi itibariyle yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar 2014 tarihi itibarıyla, Şirket TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları uygulamıştır. 2.1.6 2014 tarihinde henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Bu düzenlemelerin ilişikteki finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır. 2.2.1 Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Kar payı gelir/giderleri Kar payı gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. 2.2.2 Finansal araçlar Türev olmayan finansal varlıklar i) Ticari ve diğer alacaklar ii) Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 6
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.2 Finansal araçlar (devamı) Türev olmayan finansal yükümlülükler i) Finansal borçlar ii) Finansal borçlar elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir. Ticari ve diğer borçlar Ticari ve diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Sermaye i) Adi hisse senetleri Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır. Finansal varlıklardaki değer düşüklüğü Şirket her raporlama tarihinde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın ( zarar/kayıp olayı ) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması muhtemel kayıplar, olasılığın yüksekliğine bakılmaksızın muhasebeleştirilmez. Ticari ve diğer alacaklar Şirket, ticari ve diğer alacaklardaki değer düşüklüğü göstergelerini ayrı ayrı değerlendirmektedir. İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü, finansal varlığın kayıtlı değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal iç verim oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Kayıplar kar veya zararda kayıtlara alınır ve alacaklarda bir karşılık hesabı kullanılmak suretiyle gösterilir. Değer düşüklüğü oluşan varlık üzerinden hesaplanan kar payı gelirleri iskonto edilmek suretiyle kayıtlara alınmaya devam edilir. Değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararından iptal edilir. 7
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.3 Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosu net değerleri ile gösterilir. 2.2.4 Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 2.2.5 Pay başına kazanç Pay Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı TMS 33 e göre pay senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in payları borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır. 2.2.6 Raporlama döneminden sonraki olaylar Raporlama dönemi sonu ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır: - Raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve - ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar). Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. 2.2.7 Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve koşullu varlıklar Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 37 ) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarda açıklamaktadır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 8
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.8 İlişkili taraflar Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dâhildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir. 2.2.9 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin vergi karşılığı, cari dönem kurumlar vergisi ve ertelenmiş verginin değişim farkını içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. 2.2.10 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı İlişikteki finansal tablolarda, Şirket in 2014 tarihi itibarıyla personeli bulunmadığı için kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır. 2.2.11 Nakit akış tablosu Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 9
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.2.12 Bölümlere göre raporlama Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların TMS ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır. 2.4 Muhasebe hataları Tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak düzenlenmekte ve önceki dönem finansal tabloları yerinden düzenlenmektedir. 10
3 İlişkili taraf açıklamaları İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Nakit ve nakit benzerleri Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 106.042 38.083 Toplam 106.042 38.083 İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 119.627.283 7.096.368 Toplam 119.627.283 7.096.368 İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 2.651.856.000 1.067.150.000 Toplam 2.651.856.000 1.067.150.000 İlişkili taraflardan diğer alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ - 26.888 Toplam - 26.888 2014 31 Aralık İlişkili taraflara kısa vadeli borçlar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 101.946.517 - Toplam 101.946.517 - İlişkili taraflara uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 17.680.767 7.096.368 Toplam 17.680.767 7.096.368 İlişkili taraflara uzun vadeli borçlar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 2.651.856.000 1.067.150.000 Toplam 2.651.856.000 1.067.150.000 11
3 İlişkili taraf açıklamaları (devamı) İlişkili taraflarla işlemler 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat tarihinde başlayıp tarihinde sona eren döneme ait ilişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflardan gelirler 1 Ocak 2014 1 Nisan 2014 11 Şubat 1 Nisan Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 35.946.558 14.983.253 6.335.800 6.335.800 Toplam 35.946.558 14.983.253 6.335.800 6.335.800 İlişkili taraflardan esas faaliyetlerine ilişkin diğer gelirler 1 Ocak 2014 1 Nisan 2014 11 Şubat 1 Nisan Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 5.103.282 4.498.367 11.750 11.750 Toplam 5.103.282 4.498.367 11.750 11.750 Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap döneminde, Şirket üst yönetimine ödenen ücret ve benzeri menfaatler bulunmamaktadır (11 Şubat : Bulunmamaktadır). 12
4 Nakit ve nakit benzerleri 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Bankalar 106.042 38.083 -Özel cari hesaplar 106.042 38.083 Finansal durum ve nakit akış tablolarında yer alan toplam nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 106.042 38.083 2014 tarihinde nakit ve nakit benzerleri tutarı 106.042 TL olup tamamı Türk Lirasından oluşmaktadır (31 Aralık : 38.083 TL). 2014 tarihi itibarıyla, Şirket in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık :Bulunmamaktadır). 5 Ticari alacaklar ve borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar (Not 3) (1) 119.627.283 7.096.368 İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar (2) 2.046.565 - (1) Toplam 121.673.848 7.096.368 TF Varlık Kiralama AŞ tarafından 15-16 Ocak 2014 tarihlerinde halka arz edilen, 100.000.000 TL nominal değerli, 179 gün vadeli, 18 Temmuz 2014 itfa tarihli ve TRDTFVK71410 ISIN kodlu kira sertifikaları, Borsa Yönetim Kurulunun 21 Şubat tarihli kararı çerçevesinde, Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı'nda kot içi olarak 21 Ocak 2014 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan (Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ) alınacak tutarlar, SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım- geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir. 100.000.000 TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. 2 Mayıs tarihinde ihraç edilen 500.000.000 ABD Doları tutarında, 1.826 gün vadeli, 2 Mayıs 2018 itfa tarihli kira sertifikalarından oluşmaktadır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %3,95 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 255.000.000 ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve 245.000.000 ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 24 Nisan 2014 tarihinde ihraç edilen 500.000.000 ABD Doları tutarında, 1.826 gün vadeli, 24 Nisan 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5,375 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 289.000.000 ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve 245.000.000 ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 2014 tarihinde ihraç edilen 800.000.000 Malezya Ringiti tutarında, 1.823 gün vadeli, 27 Haziran 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 800.000.000 Malezya Ringiti tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 13
(2) İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden diğer kuruluştan alınacak tutarlar, SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım- geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir. 14
5 Ticari alacaklar ve borçlar (devamı) Uzun vadeli ticari alacaklar 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar (Not 3) (1) 2.651.856.000 1.067.150.000 İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar (2) 31.500.000 - (1) (2) Toplam 2.683.356.000 1.067.150.000 2 Mayıs tarihinde ihraç edilen 500.000.000 ABD doları tutarındaki kira sertifikaları sağlanan fonlar Şirket in ana ortağı Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ ye kredi olarak transfer edilmiştir. Kredi vadeleri ihraç edilen kira sertifikalarının vadeleri ile aynıdır. Kredi hesaplarından alınan gelir paylaşım oranları ortalama %3,95 dir. Bu kredi karşılığında Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den finansal kiralama alacakları teminat olarak alınmıştır. 255.000.000 ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve 245.000.000 ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 24 Nisan 2014 tarihinde ihraç edilen 500.000.000 ABD Doları tutarında, 1.826 gün vadeli, 24 Nisan 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5,375 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 289.000.000 ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve 245.000.000 ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 2014 tarihinde ihraç edilen 800.000.000 Malezya Ringiti tutarında, 1.823 gün vadeli, 27 Haziran 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 800.000.000 Malezya Ringiti tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14 Ocak 2014 tarih ve 1/9 sayılı kararı ile onaylanan, TF Varlık Kiralama AŞ tarafından halka arz edilmeksizin tahsisli olarak satılacak, 31.500.000 TL nominal değerli kira sertifikası ihracına ilişkin tertip ihraç belgelerinin onaylanmış olup bu kapsamda, TRDTFVK11614 ISIN kodlu, 728 gün vadeli, 7.700.000 TL nominal değerli birinci tertip ve TRDTFVK11713 ISIN kodlu, 1092 gün vadeli, 23.800.000 TL nominal değerli ikinci tertip kira sertifikalarının tahsisli olarak ihracı 22 Ocak 2014 tarihinde gerçekleştirilmiştir. İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden diğer kurumdan alınacak tutarlar SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım-geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir. 23.800.000 TL ve 7.700.000 TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. 2014 tarihi itibarıyla, şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık : Bulunmamaktadır). Ticari borçlar 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in ticari borçları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Diğer ticari borçlar 24.265 12.061 Toplam 24.265 12.061 15
6 Diğer alacaklar 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in diğer alacakları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Verilen depozito ve teminatlar 19.489 - Devreden KDV 7.066 - Vergi dairesinden alacaklar 9 - Türkiye Finans Katılım Bankası yansıtma giderleri - 26.888 Toplam 26.564 26.888 7 Peşin ödenmiş giderler 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Gelecek aylara ait giderler - 235 Toplam - 235 8 Borçlanmalar Kısa vadeli borçlanmalar 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Kira sertifikasına ilişkin kısa vadeli borçlar 101.946.517 - Toplam 101.946.517 - TF Varlık Kiralama AŞ tarafından 15-16 Ocak 2014 tarihlerinde halka arz edilen, 100.000.000 TL nominal değerli, 179 gün vadeli, 18 Temmuz 2014 itfa tarihli ve TRDTFVK71410 ISIN kodlu kira sertifikaları, Borsa Yönetim Kurulunun 21 Şubat tarihli kararı çerçevesinde, Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı'nda kot içi olarak 21 Ocak 2014 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan (Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ) alınacak tutarlar, SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım- geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir. 100.000.000 TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli borçlanmalarının kısa vadeli kısımları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Kira sertifikasına ilişkin kısa vadeli borçlar 19.727.331 7.096.368 Toplam 19.727.331 7.096.368 16
8 Borçlanmalar (devamı) Uzun vadeli borçlanmalar 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli borçları aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Kira sertifikasına ilişkin uzun vadeli borçlar 2.651.856.000 1.067.150.000 İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar 31.500.000 - Toplam 2.683.356.000 1.067.150.000 2 Mayıs tarihinde ihraç edilen 500.000.000 ABD Doları tutarında, 1.826 gün vadeli, 2 Mayıs 2018 itfa tarihli kira sertifikalarından oluşmaktadır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %3,95 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 255.000.000 ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve 245.000.000 ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 24 Nisan 2014 tarihinde ihraç edilen 500.000.000 ABD Doları tutarında, 1.826 gün vadeli, 24 Nisan 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5,375 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 289.000.000 ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve 245.000.000 ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 2014 tarihinde ihraç edilen 800.000.000 Malezya Ringiti tutarında, 1.823 gün vadeli, 27 Haziran 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir. 800.000.000 Malezya Ringiti tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. TF Varlık Kiralama AŞ tarafından 15-16 Ocak 2014 tarihlerinde halka arz edilen, 100.000.000 TL nominal değerli, 179 gün vadeli, 18 Temmuz 2014 itfa tarihli ve TRDTFVK71410 ISIN kodlu kira sertifikaları, Borsa Yönetim Kurulunun 21 Şubat tarihli kararı çerçevesinde, Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı'nda kot içi olarak 21 Ocak 2014 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. 100.000.000 TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 14 Ocak 2014 tarih ve 1/9 sayılı kararı ile onaylanan, TF Varlık Kiralama AŞ tarafından halka arz edilmeksizin tahsisli olarak satılacak, 31.500.000 TL nominal değerli kira sertifikası ihracına ilişkin tertip ihraç belgelerinin onaylanmış olup bu kapsamda, TRDTFVK11614 ISIN kodlu, 728 gün vadeli, 7.700.000 TL nominal değerli birinci tertip ve TRDTFVK11713 ISIN kodlu, 1.092 gün vadeli, 23.800.000 TL nominal değerli ikinci tertip kira sertifikalarının tahsisli olarak ihracı 22 Ocak 2014 tarihinde gerçekleştirilmiştir. 23.800.000 TL ve 7.700.000 TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. 17
9 Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Şirket in 2014 tarihi itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 50.000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50.000 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık : 50.000 TL) Şirket in 2014 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık : Bulunmamaktadır). 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 2014 31 Aralık Tutar % Tutar % Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ 50.000 100,00 50.000 100,00 Toplam ödenmiş sermaye 50.000 100,00 50.000 100,00 10 Maddi duran varlıklar Şirket in, 2014 tarihi itibarıyla maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık : Bulunmamaktadır). 11 Maddi olmayan duran varlıklar Şirket in, 2014 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık : Bulunmamaktadır). 12 Hasılat 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat tarihinde başlayıp tarihinde sona eren döneme ait, Şirket in hasılat geliri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2014 1 Nisan 30 Haziran 2014 11 Şubat 1 Nisan Kira sertifikaları işlem gelirleri 21.696.940 21.100.610 - Kira sertifikası reeskont gelirleri 21.673.848 710.543 6.335.800 6.335.800 -XS1057852912 gelir reeskontu 10.536.087 10.536.087 - - -XS0922143382 gelir reeskontu 7.019.736 (11.091.985) 6.335.800 6.335.800 -TRDTFVK71410 gelir reeskontu 1.946.517 (13.483) - - -TRDTFVK11713 gelir reeskontu 1.580.215 904.400 - - -TRDTFVK11614 gelir reeskontu 504.519 288.750 - - -MYBVI1401683 gelir reeskontu 86.774 86.774 - - Kira sertifikaları işlem komisyon gelirleri 125.000 - - - Toplam 43.495.788 21.811.153 6.335.800 6.335.800 18
13 Satışların maliyeti 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat tarihinde başlayıp tarihinde sona eren döneme ait, Şirket in satışların maliyetine ilişkin giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2014 1 Nisan 2014 11 Şubat 1 Nisan Kira sertifikaları işlem giderleri 21.696.940 21.100.610 - - Kira sertifikası reeskont giderleri 21.673.848 710.543 6.335.800 6.335.800 -XS1057852912 gelir reeskontu 10.536.087 10.536.087 - - -XS0922143382 gelir reeskontu 7.019.736 (11.091.985) 6.335.800 6.335.800 -TRDTFVK71410 gelir reeskontu 1.946.517 (13.483) - - -TRDTFVK11713 gelir reeskontu 1.580.215 904.400 - - -TRDTFVK11614 gelir reeskontu 504.519 288.750 - - -MYBVI1401683 gelir reeskontu 86.774 86.774 - - Toplam 43.370.788 21.811.153 6.335.800 6.335.800 14 Genel yönetim giderleri 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat tarihinde başlayıp tarihinde sona eren döneme ait, Şirket in genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2014 1 Nisan 30 Haziran 2014 11 Şubat 1 Nisan Danışmanlık ve müşavirlik giderleri 42.907 35.792 6.250 6.250 Vergi, resim ve harçlar 9.408 6.460 4.853 4.853 Kuruluş ve örgütlenme giderleri - - 20 - Diğer çeşitli giderler 648 543 234 234 Toplam 52.963 42.795 11.357 11.337 15 Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler 1 Ocak 30 Haziran 2014 1 Nisan 30 Haziran 2014 11 Şubat 1 Nisan Kur farkı gelirleri 221.469.515 103.981.494 64.250.629 64.250.629 Hizmet gelirleri (1) 8.583-11.750 11.750 Toplam 221.478.098 103.981.494 64.262.379 64.262.379 1 Ocak 30 Haziran 2014 1 Nisan 30 Haziran 2014 11 Şubat 1 Nisan 30 Haziran Kur farkı giderleri 221.469.515 103.981.496 64.250.629 64.250.629 Toplam 221.469.515 103.981.496 64.250.629 64.250.629 (1) Genel yönetim giderlerinin Türkiye Finans Katılım Bankası na yansıtılmasından oluşmaktadır. 19
16 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Şirketin, 2014 tarihi itibarıyla, karşılık, koşullu varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık : Bulunmamaktadır). 17 Vergi varlık ve yükümlülükleri 2014 tarihi itibarıyla Şirket, %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. (31 Aralık : %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı %15 e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Türk vergi sistemine göre oluşmuş mali zararlar yalnızca 5 yıl taşınabilirler. Aşağıda dökümü verilen mutabakat, 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait ve 11 Şubat dönemine ait toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir: 1 Ocak 2014 11 Şubat Vergi öncesi kar 80.620 393 Yasal oranla hesaplanan kurumlar vergisi (%20) 16.124 79 Kanunen kabul edilmeyen giderler 100 - Diğer - (79) Toplam 16.224-2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap döneminde Şirket in efektif vergi oranı %20 dir. 2014 ve tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait vergi gideri aşağıdaki kalemlerden oluşmuştur: 1 Ocak 2014 11 Şubat Cari dönem vergi gideri 16.224 - Ertelenen vergi gideri - - Toplam 16.224-20
17 Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar dönem karı vergi yükümlülüğü hesabı içindeki ödenecek kurumlar vergisi veya cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabına kaydedilmektedir. 2014 31 Aralık Önceki dönemden devir - - Cari dönem kurumlar vergisi gideri (16.224) - Ödenen vergiler 24.683 Toplam 8.459 - Ertelenmiş vergi 2014 tarihi itibarıyla, Şirket in ertelenmiş vergi varlıkları ve borçları bulunmamaktadır (31 Aralık : Bulunmamaktadır). 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Bu not, aşağıda belirtilen her bir risk için Şirket in maruz kaldığı riskler, Şirket in bu risklerini yönetmek ve ölçmek için belirlediği politikaları hakkında bilgi vermektedir. Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır: 18.1 Kredi riski kredi riski, likidite riski, piyasa riski. Kredi riski, karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak yükümlülüklerini kısmen ya da tamamen yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. 21
18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.1 Kredi riski (devamı) 2014 Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri: Alacaklar Ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili Diğer İlişkili taraf taraf taraf Diğer taraf Bankalardaki mevduat Finansal yatırımlar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 2.771.483.283 33.546.565-26.564 106.042 - - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı 2.751.856.000 31.500.000 - - - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri 2.771.483.283 33.546.565-26.564 106.042 - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - - - - - - Teminat. vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - - - - - - - Değer düşüklüğü (-) - - - - - - - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - - - Değer düşüklüğü (-) - - - - - - - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - 31 Aralık Alacaklar Ticari alacaklar İlişkili Diğer taraf taraf Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer taraf Bankalardaki mevduat Finansal yatırımlar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 1.074.246.368-26.888 235 38.083 - - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı 1.067.150.000 - - - - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri 1.074.246.368-26.888 235 38.083 - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - - - - - - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - - - - - - - Değer düşüklüğü (-) - - - - - - - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - - - Değer düşüklüğü (-) - - - - - - - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - 22
18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.2 Likidite riski 2014 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ve 31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemine ait, türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir: Sözleşme uyarınca vadeler 2014 Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Borçlanmalar 2.805.029.848 3.378.971.548 104.852.693 113.724.744 3.160.394.112 - Toplam 2.805.029.848 3.378.945.155 104.826.300 113.724.744 3.160.394.112 - Beklenen vadeler 2014 Defter değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Ticari borçlar 24.265 24.265 24.265 - - - Diğer borçlar 2.128 2.128 2.128 - - - Toplam 26.393 26.393 26.393 - - - Sözleşme uyarınca vadeler 31 Aralık Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Borçlanmalar 1.074.246.368 1.256.835.917-42.152.426 1.214.683.491 - Toplam 1.074.246.368 1.256.835.917-42.152.426 1.214.683.491 - Beklenen vadeler 31 Aralık Defter değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Ticari borçlar 12.061 12.061 12.061 - - - Diğer borçlar 2.869 2.869 2.869 - - - Toplam 14.930 14.930 14.930 - - - 23
18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.3 Piyasa riski Kur riski Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riskine sebebiyet veren 2014 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir: 2014 TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Diğer 1. Ticari alacak 17.592.894 8.285.765 57.320 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dâhil) - - - 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - 3. Diğer - - - 4. Dönen varlıklar (1+2+3) 17.592.894 8.285.765 57.320 5. Ticari alacaklar 2.651.856.000 1.000.000.000 800.000.000 6a. Parasal finansal varlıklar - - - 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - 7. Diğer - - - 8. Duran varlıklar (5+6+7) 2.651.856.000 1.000.000.000 800.000.000 9. Toplam varlıklar (4+8) 2.669.448.894 1.008.285.765 800.057.320 10. Ticari borçlar 17.592.894 8.285.765 57.320 11. Finansal yükümlülükler - - - 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 17.592.894 8.285.765 57.320 14. Ticari borçlar - - 15. Finansal yükümlülükler 2.651.856.000 1.000.000.000 800.000.000 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) 2.651.856.000 1.000.000.000 800.000.000 18. Toplam yükümlülükler (13+17) 2.669.448.894 1.008.285.765 800.057.320 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık / - - - (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) - - - 19.a Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden - Türev ürünlerin tutarı - - - 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden - Türev ürünlerin tutarı - - - 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) - - - 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) - Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) - - - 22. Döviz Hedge'i için kullanılan finansal araçların - Toplam gerçeğe uygun değeri - - - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - 24
18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.3 Piyasa riski Kur riski 31 Aralık TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları 1. Ticari alacak 6.935.626 3.255.551 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dâhil) - - 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - 3. Diğer - - 4. Dönen varlıklar (1+2+3) 6.935.626 3.255.551 5. Ticari alacaklar 1.067.150.000 500.915.321 6a. Parasal finansal varlıklar - - 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - 7. Diğer - - 8. Duran varlıklar (5+6+7) 1.067.150.000 500.915.321 9. Toplam varlıklar (4+8) 1.074.085.626 504.170.872 10. Ticari borçlar - - 11. Finansal yükümlülükler - - 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) - - 14. Ticari borçlar - - 15. Finansal yükümlülükler 1.074.085.626 504.170.872 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) 1.074.085.626 504.170.872 18. Toplam yükümlülükler (13+17) 1.074.085.626 504.170.872 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık / - - (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) - - 19.a Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev ürünlerin tutarı - - 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev ürünlerin tutarı - - 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) - - 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) - - 22. Döviz Hedge'i için kullanılan finansal araçların Toplam gerçeğe uygun değeri - - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - Kur riski duyarlılık analizi 2014 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla net yabancı para pozisyonu sıfır olduğundan döviz kurlarında oluşabilecek dalgalanmaların finansal tablolara etkisi olmayacaktır. 25