Logo Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş. 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar
İçindekiler Sayfa Ara dönem konsolide finansal durum tablosu... 1-2 Ara dönem konsolide kar veya zarar tablosu... 3 Ara dönem konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu... 4 Ara dönem konsolide özkaynaklar değişim tablosu... 5 Ara dönem konsolide nakit akış tablosu... 6 Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar... 7-43
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu Varlıklar Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot referansları 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Dönen varlıklar 74.101.412 73.533.502 Nakit ve nakit benzerleri 4 34.729.469 19.268.115 Finansal yatırımlar 5 110.827 193.063 Ticari alacaklar 36.433.622 52.831.826 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 24 31.063 30.130 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7 36.402.559 52.801.696 Diğer alacaklar 10.333 9.516 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 10.333 9.516 Stoklar 9 683.614 421.521 Peşin ödenmiş giderler 14 1.891.126 663.706 Diğer dönen varlıklar 14 242.421 145.755 Duran varlıklar 57.503.082 51.208.773 Finansal yatırımlar 5 133.153 108.153 Ticari alacaklar - 148.883 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7-148.883 Diğer alacaklar 1.364 5.724 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 1.364 5.724 Maddi duran varlıklar 10 14.566.831 13.629.536 Maddi olmayan duran varlıklar 42.388.878 36.455.227 - Şerefiye 5.892.252 5.892.252 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 11 36.496.626 30.562.975 Peşin ödenmiş giderler 14 105.430 34.133 Ertelenmiş vergi varlıkları 22 307.426 827.117 131.604.494 124.742.275 Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 10 Kasım 2014 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Buğra Koyuncu, İcra Kurulu Başkanı, ve Gülnur Anlaş, İcra Kurulu Başkan Yardımcısı, tarafından imzalanmıştır. Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (1)
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu Kaynaklar Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot referansları 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Kısa vadeli yükümlülükler 29.603.722 39.164.073 Kısa vadeli finansal borçlar 6 2.039.307 773.156 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 6 4.754.696 890.714 Ticari borçlar 3.658.666 10.488.466 - İlişkili taraflara ticari borçlar 24 183 7.276.883 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 3.658.483 3.211.583 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 14 3.017.373 1.996.665 Diğer borçlar 986.383 2.412.924 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 986.383 2.412.924 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 13-4.459.947 Ertelenmiş gelirler 14 14.905.876 17.763.108 Dönem karı vergi yükümlülüğü - 70.251 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 241.421 308.842 Uzun vadeli yükümlülükler 21.670.733 26.452.674 Uzun vadeli finansal borçlar 6 17.900.706 22.456.183 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 13 3.701.479 3.729.789 Ertelenmiş gelirler 14 68.548 266.702 Özkaynaklar 80.330.039 59.125.528 Ödenmiş sermaye 15 25.000.000 25.000.000 Sermaye düzeltmesi farkları 15 2.991.336 2.991.336 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 15 3.960.394 3.666.269 Geri alınmış paylar 15 (2.649.415) (2.649.415) Kar veya zararda yeninden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (1.004.360) (438.536) Geçmiş yıllar karları 30.408.088 11.275.706 Net dönem karı 21.623.996 19.280.168 Toplam kaynaklar 131.604.494 124.742.275 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (2)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosu Dipnot referansları Cari dönem 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz 30 Eylül 2014 Geçmiş dönem 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 17 68.851.381 20.874.491 38.196.436 14.211.762 Satışların maliyeti (-) 17 (2.535.749) (690.289) (2.790.067) (1.821.387) Brüt kar 66.315.632 20.184.202 35.406.369 12.390.375 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 18 (15.483.030) (5.269.183) (6.695.253) (2.419.823) Genel yönetim giderleri (-) 18 (7.226.327) (1.682.615) (5.366.823) (1.771.817) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 18 (20.061.115) (7.469.516) (11.900.670) (4.253.756) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21 2.350.132 916.238 1.332.119 376.075 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 21 (1.584.847) (540.812) (1.082.943) (769.807) Esas faaliyet karı 24.310.445 6.138.314 11.692.799 3.551.247 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 21 329.443 21.380 - - Finansman gelir/giderleri öncesi faaliyet karı/zararı 24.639.888 6.159.694 11.692.799 3.551.247 Finansal gelirler 19 889.207 394.782 722.707 497.835 Finansal giderler (-) 20 (3.618.149) (1.078.720) (1.341.110) (278.038) Vergi öncesi kar 21.910.946 5.475.756 11.074.396 3.771.044 Vergi gelir/gideri Dönem vergi gideri 22 - - - - Ertelenen vergi gideri 22 (286.950) (176.663) (137.690) (43.657) Net dönem karı 21.623.996 5.299.093 10.936.706 3.727.387 Net dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar - - 81.108 28.645 Ana ortaklık payları 21.623.996 5.299.093 10.855.598 3.698.742 21.623.996 5.299.093 10.936.706 3.727.387 Nominal değeri 1Kr olan bin hisse başına kazanç/kayıp 23 8,65 2,12 4,37 1,49 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (3)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu Dipnot referansları Cari dönem 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz 30 Eylül 2014 Geçmiş dönem 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 Net dönem karı 21.623.996 5.299.093 10.936.706 3.727.387 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları\kayıpları (622.299) (287.090) (105.242) 95.705 Vergi etkisi 56.475 26.008 8.075 (7.382) Diğer kapsamlı gider (565.824) (261.082) (97.167) 88.323 Toplam kapsamlı gelir 21.058.172 5.038.011 10.839.539 3.815.710 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (4)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide özkaynaklar değişim tablosu Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Geri alınmış paylar Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları Geçmiş yıllar kar/zararları Net dönem karı/zararı Ana Ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2013 25.000.000 2.991.336 (450.493) 3.087.683 - (188.403) 10.415.005 40.855.128 1.610.615 42.465.743 Muhasebe politikalarındaki değişiklik(not 2.1.6) - - - - (149.394) (189.427) 338.821 - - - 1 Ocak 2013 yeniden düzenlenmiş 25.000.000 2.991.336 (450.493) 3.087.683 (149.394) (377.830) 10.753.826 40.855.128 1.610.615 42.465.743 Geçmiş yıllar karlarına transfer - - - 578.586-10.175.240 (10.753.826) - - - Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/azalış - - (6.867.833) - - - - (6.867.833) - (6.867.833) Net dönem karı - - - - - 10.855.598 10.855.598 81.108 10.936.706 Diğer kapsamlı gider - - - - (97.167) - - (97.167) - (97.167) Toplam kapsamlı gelir - - - - (97.167) 10.855.598 10.758.431 81.108 10.839.539 30 Eylül 2013 25.000.000 2.991.336 (7.318.326) 3.666.269 (246.561) 9.797.410 10.855.598 44.745.726 1.691.723 46.437.449 1 Ocak 2014 25.000.000 2.991.336 (2.649.415) 3.666.269 (438.536) 11.275.706 19.280.168 59.125.528-59.125.528 Geçmiş yıllar karlarına transfer - - - 294.125-18.986.043 (19.280.168) - - - Azınlıktan hisse alımı - - - - - 146.339-146.339 146.339 Net dönem karı - - - - - - 21.623.996 21.623.996-21.623.996 Diğer kapsamlı gider - - - - (565.824) - - (565.824) - (565.824) Toplam kapsamlı gelir - - - - (565.824) - 21.623.996 21.204.511-21.204.511 30 Eylül 2014 25.000.000 2.991.336 (2.649.415) 3.960.394 (1.004.360) 30.408.088 21.623.996 80.330.039-80.330.039 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (5)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap döneme ait konsolide nakit akış tablosu Dipnot referansları Cari dönem 30 Eylül 2014 Geçmiş dönem 30 Eylül 2013 Vergi öncesi kar 21.910.946 11.074.396 Amortisman ve itfa payları 10, 11 7.334.070 4.047.115 Ertelenmiş gelirler 14 (3.179.314) 2.002.955 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış 13 332.892 243.241 Kullanılmamış izin karşılığındaki (azalış)/artış (261.796) 26.014 Faiz giderleri 20 2.697.962 443.900 Faiz geliri 19 (484.831) (607.585) Pazarlıklı satın alımdan kaynaklanan kazanç 21 (243.883) - Şüpheli alacak karşılığı 160.089 185.434 Maddi duran varlık satışından karlar 21 (27.082) - İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 28.239.053 17.415.470 Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki azalış/(artış) 7, 8 23.769.373 (4.886.785) Stoklardaki artış 9 (262.093) (265.753) Diğer dönen ve duran varlıklardaki (azalış)/artış 14 (1.226.853) 13.496 Ticari borçlardaki (azalış)/artış 7 (6.975.374) 6.675.910 Diğer borçlar ve yükümlülükler ile çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlardaki azalış 8, 14 (1.449.285) (1.943.304) Ödenen personel primleri 13 (4.459.947) (2.220.420) Ödenen vergiler (70.251) - Ödenen kıdem tazminatı 13 (850.240) (68.417) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 36.714.383 14.720.197 Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 10, 11 (1.715.661) (367.618) Geliştirme maliyetlerinde kullanılan nakit 11 (9.472.351) (3.524.210) Geri alınmış paylar - (6.867.833) Finansal yatırımlardaki azalış 5 57.236 439.086 Bağlı ortaklık alımı, iktisap edilen nakit hariç 3 (8.516.777) (21.312.134) Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit 32.999 - Alınan faiz 484.831 298.825 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (19.129.723) (31.333.884) Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki artış 6 702.238 19.754.503 Ödenen faiz (2.825.544) (331.399) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış 24-2.000.000 Finansal (faaliyetlerde kullanılan)/faaliyetlerden sağlanan net nakit (2.123.306) 21.423.104 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış 15.461.354 4.809.417 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 4 19.268.115 9.833.681 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 34.729.469 14.643.098 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (6)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 1. Grup un organizasyonu ve faaliyet konusu Logo Yazılım Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Logo Yazılım veya Şirket ) 1986 yılında limited şirket statüsünde kurulmuş olup 30 Eylül 1999 tarihinde nevi değiştirerek anonim şirkete dönüştürülmüştür. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Şirket in ana faaliyet konusu her türlü bilgisayar donanımı içine işlenmiş işletim sistemi, uygulama yazılımları, veritabanı, verimlilik artıran yazılımlar, multimedya yazılım ürünleri ve benzeri her türlü yazılımın üretimi, geliştirilmesi, işlenmesi, çoğaltılması, her türlü fiziki ve elektronik ortamda yayılması ve bunlarla ilgili her türlü teknik destek, eğitim ve teknik servis faaliyetleri gibi hizmetlerin yürütülmesidir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Grup un bünyesinde çalışan personel sayısı 480 dür (31 Aralık 2013: 404). Şirket in tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir: Şahabettin Bilgisu Caddesi, No:609 Gebze Organize Sanayi Bölgesi Gebze, Kocaeli Logo Yazılım ın bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı ortaklık gösterdiği ülke Faaliyet konusu Netsis Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Netsis ) Türkiye Yazılım geliştirme ve pazarlama Coretech Bilgi Teknolojisi Hizmetleri A.Ş. ( Coretech ) Türkiye Yazılım geliştirme ve pazarlama Logobi Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( LogoBI ) Türkiye Yazılım geliştirme ve pazarlama Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş. ( e-logo ) Türkiye Yazılım geliştirme ve pazarlama Logo Business Software GmbH ( Logo Gmbh ) Almanya Yazılım geliştirme ve pazarlama Logo Business Solutions FZ-LLC ( Logo FFC-LLC ) Birleşik Arap Emirlikleri Yazılım pazarlama Şirket 20 Şubat 2014 tarihinde, Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş.'nin sermayesini temsil eden hisselerin %80' lik kısmını 8.000.000-TL bedel ile, 14 Temmuz 2014 tarihinde hisselerin %20' lik kısmını 1.914.632 TL bedel ile satın alınmış ve hisse oranı %100'e yükselmiştir. Şirket, 25 Temmuz 2013 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Netsis hisselerinin tamamını, 24.699.850 TL karşılığında satın almıştır. Satın alma bedelinin tamamı peşin olarak ödenmiştir. Hisse devir sözleşmesi 19 Eylül 2013 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Şirket, 26 Aralık 2013 tarihinde imzalanan hisse alım sözleşmesi ile bağlı ortaklığı LogoBI nin %40 hissesini 810.000 TL karşılığında satın almış ve hisse oranı %100 e yükselmiştir. (7)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 1. Grup un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) Şirket Yönetim Kurulu nun 22 Nisan 2009 tarihli toplantısında global ekonomik krizin yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda yarattığı daralmanın 2009 yılında da etkilerini sürdüreceği ve Şirket in yurtiçi ve yurtdışı satış hacimlerini olumsuz etkileyeceği öngörülerek yurtdışı satış ve pazarlama faaliyetlerinin Şirket in Türkiye merkezinden yürütülmesine, bu nedenle Logo Business Solutions FZ-LLC nin kapatılmasına ve gerekli işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla kapanış ve tasfiye işlemleri büyük ölçüde tamamlanmıştır. Logo Business Solutions FZ-LLC nin kuruluşundan önce yurtdışı satış ve pazarlama faaliyetleri Şirket in Türkiye merkezinden yürütülmekteydi ve Logo Business Solutions FZ-LLC nin kapatılmasından sonra da söz konusu faaliyetlerin Şirket in Türkiye merkezinden yürütülmesi planlanmaktadır. Logo Yazılım ve bağlı ortaklıkları (topluca Grup olarak adlandırılacaktır) yazılım sektöründe faaliyet göstermektedir. Bundan dolayı bölümlere göre raporlamaya gerek görülmemiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla faaliyet bölümleri bazındaki bilgiler, Grup un faaliyetlerinin, ara dönem özet konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik göz önüne alındığında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanmamıştır. 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Grup, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. 2.1.2 Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. (8)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.3 Konsolidasyon Esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda belirtilen esaslarla tutarlı olarak hazırlanan Logo Yazılım ve Bağlı Ortaklıklarının hesaplarını içerir. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıkların ortaklık oranları gösterilmiştir: Bağlı ortaklıklar: Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Netsis Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş. %100,00 Coretech Bilgi Teknolojisi Hizmetleri A.Ş. %100,00 Logobi Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş. %100,00 Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş. %100,00 Logo Business Software GmbH %100,00 2.1.4 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları, 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe tahminleri ve varsayımları ile tutarlılık arz etmektedir. 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.3 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. (9)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar - TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler - TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) - TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) - TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. - TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları da yayınlandıktan sonra değerlendirecektir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. - UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart - Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi - Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi - UMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) - UFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) - UMS 16 ve UMS 38 Kabuledilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (UMS 16 ve UMS 38 deki Değişiklikler) - UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat - UMS 16 ve UMS 41 Maddi duran varlıklar ve Tarımsal faaliyetler Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. (10)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 3. İşletme birleşmeleri LogoBI alımı Şirket, 12 Aralık 2011 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Worldbi ın %32,2 oranındaki hissesini bedelsiz olarak iktisap etmiş ve etkin ortaklık payını %60 a çıkarmıştır. Hisse devir sözleşmesi 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Worldbi Yazılım Sanayii ve Ticaret A.Ş. nin ticaret ünvanı 2 Nisan 2012 tarihi itibarıyla Logobi Yazılım Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( LogoBI ) olarak değiştirilmiştir. Şirket yönetimi LogoBI ın tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin tespitine yönelik çalışmaları 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla tamamlamıştır. Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar 93.247 Maddi olmayan duran varlık tanımlanabilir varlık 3.400.000 Toplam yükümlülükler (87.539) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri 3.405.708 Eksi: iştirakteki yatırımın kayıtlı değeri 2.065.365 Eksi: kontrol dışı paylar 1.362.285 Şerefiye 21.942 Satın alma işlemi neticesinde doğan şerefiye konsolide finansal tablolar açısından önem teşkil etmemesi nedeniyle gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. Grup, LogoBI deki kontrol gücü olmayan payları işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden ölçmüştür. LogoBI ın satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlık gelişmiş teknoloji 10 yıl üzerinden itfa edilmektedir. Netsis alımı Grup, 25 Temmuz 2013 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Netsis hisselerinin tamamını, 24.699.850 TL karşılığında satın almıştır. Satın alma bedelinin tamamı peşin olarak ödenmiştir. Hisse devir sözleşmesi 19 Eylül 2013 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Satın alma işlemiyle doğrudan ilişkili 192.388 TL tutarındaki maliyet genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Bu satın alma işlemine istinaden Grup, Netsis i bağlı ortaklık olarak TFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle söz konusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri taslak gerçeğe uygun değerleme raporu ile belirlenmiş olup, bu kalemler konsolide finansal tablolarda geçici tutarları üzerinden (provizyonel olarak) raporlanmıştır. Varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri ile ilgili ilave ve düzeltmelerin yapılması için belirlenen zaman satınalma tarihinden itibaren 12 ay ile sınırlıdır. (11)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 3. İşletme birleşmeleri (devamı) Tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerleri üzerinden kayıtlara alınmıştır: Nakit ve nakit benzerleri 3.387.716 Diğer ticari alacaklar 9.936.670 Stoklar 1.955 Peşin ödenmiş giderler 114.086 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 36.353 Diğer dönen varlıklar 6.100 Finansal yatırımlar 12.500 Diğer alacaklar 5.723 Maddi duran varlıklar 452.962 Maddi olmayan duran varlık 11.851.209 Peşin ödenmiş giderler 1.598 Ertelenen vergi varlıkları 59.883 Diğer ticari borçlar (443.125) Diğer borçlar (439.318) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler (4.123.468) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar (696.481) Diğer kısa vadeli karşılıklar (220.710) Uzun vadeli ertelenmiş gelirler (365.926) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (770.129) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri 18.807.598 Eksi: satın alma bedeli 24.699.850 Şerefiye 5.892.252 Netsis in satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, müşteri ilişkileri 20 yıl ve rekabet sınırlayıcı sözleşme 2 yıl üzerinden itfa edilmektedir. e-logo alımı Grup, 20 Şubat 2014 tarihinde, Logo Elektronik Ticaret Hizmetleri A.Ş.'nin sermayesini temsil eden hisselerin %80'lik kısmını 8.000.000-TL bedel ile satın almış, hisselerin %20' lik kısmı için toplam 2.000.000-TL hisse bedelinin taraflarca mutabık kalınan ABD Dolar kuru karşılığı hesap edilecek tutar ile satın alınması için satın alma opsiyonu sözleşmesi imzalamıştır. İlgili sözleşme uyarınca 14 Temmuz 2014 tarihinde hisselerin %20' lik kısmı 1.914.632 TL bedel ile satın alınmıştır.satın alma bedelinin tamamı peşin olarak ödenmiştir. Hisse devir sözleşmesi 20 Şubat 2014 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Satın alma işlemiyle doğrudan ilişkili 243.883 TL tutarındaki pazarlıklı satın alımdan kaynaklanan kazanç yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına dahil edilmiştir. Satınalma işlemi ile doğrudan ilişkili 72.553 TL tutarındaki maliyet genel yönetim giderleri hesabı altında muhasebeleştirilmiştir. (12)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 3. İşletme birleşmeleri (devamı) Şirket yönetimi e-logo' nun tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin tespitine yönelik çalışmaları varlık ve devralınan yükümlülükler aşağıdaki değerler üzerinden kayıtlara alınmıştır: Toplam varlıklar 8.892.931 Maddi olmayan duran varlık tanımlanabilir varlık 2.792.000 Toplam yükümlülükler (1.380.077) Net varlıklar gerçeğe uygun değeri 10.304.854 Eksi: satınalma bedeli 8.000.000 Eksi: kontrol dışı paylar 2.060.971 Pazarlıklı satın alımdan kaynaklanan kazanç 243.883 Grup, e-logo daki kontrol gücü olmayan payları işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden ölçmüştür. e-logo nun satın alma fiyatı dağıtımı çalışması neticesinde tespit edilen tanımlanabilir varlıklardan gelişmiş teknoloji 7 yıl, müşteri ilişkileri 12 yıl üzerinden itfa edilmektedir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolide gelir tablosunda, satın alma tarihinden sonra elde edilen satış gelirlerinde e-logo nun payı 8.350.211 TL olarak gerçekleşmiştir. Aynı dönemde, e-logo nun konsolide dönem net karına katkısı 3.512.432 TL'dir. Eğer e-logo, 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren konsolidasyona dahil edilmiş olsaydı, Grup'un 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolide gelir tablosunda 70.252.404 TL tutarında satış geliri gerçekleşirdi. Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Satın alma bedeli - 2014 yılı nakit ödenen 8.000.000 Nakit ve nakit benzerleri -iktisap edilen 1.397.855 Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) 6.602.145 (13)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 4. Nakit ve nakit benzerleri 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Nakit 13.228 11.101 Banka - Vadesiz mevduat TL 3.337.908 1.488.448 - Vadesiz mevduat - yabancı para 1.471.555 981.378 - Vadeli mevduat TL 12.142.400 4.442.000 - Vadeli mevduat - yabancı para 1.037.534 960.435 Kredi kartı slip alacakları 16.726.844 11.384.753 34.729.469 19.268.115 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla TL vadeli mevduatların etkin faiz oranı %9,20 ile %9,80 arasında değişmektedir (31 Aralık 2013: %5,25 ile %9,07). 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadeleri üç aydan kısadır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle kredi kartı slip alacaklarının vadeleri üç aydan kısadır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akım tablolarına konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Nakit ve nakit benzerleri 34.729.469 19.268.115 5. Finansal yatırımlar Alım-satım amaçlı finansal yatırımlar: 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen cari finansal yatırımların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Yatırım fonları - Likit fon 66.285 151.985 - Altın fonu 44.542 41.078 110.827 193.063 (14)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 5. Finansal yatırımlar (devamı) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla cari olmayan finansal yatırımların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 İştirak İştirak oranı % Tutar oranı % Tutar Satılmaya hazır finansal varlıklar: İnterpro Yayıncılık Araştırma ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. 2 80.653 2 80.653 Dokuz Eylül Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş. 0,67 50.000 0,67 25.000 Boğaziçi Üniversitesi Teknopark 5 2.500 5 2.500 133.153 108.153 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket in satılmaya hazır finansal varlık olarak değerlendirmiş olduğu iştiraklerinin teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemesi nedeniyle gerçeğe uygun değeri güvenilir bir biçimde ölçülemediğinden ve aktif toplamının konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmemesi nedeniyle maliyet bedeli ile ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 6. Finansal borçlar 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli finansal borçlar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları 4.754.696 890.714 Kısa vadeli banka kredileri 1.975.043 567.806 Kredi kartı borçları 64.264 205.350 6.794.003 1.663.870 Uzun vadeli finansal borçlar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Uzun vadeli banka kredileri 17.900.706 22.456.183 30 Eylül 2014 Ağırlıklı yıllık TL faiz oranı Orijinal tutarı karşılığı Kısa vadeli banka kredileri - 1.975.043 1.975.043 Kredi kartı borçları - 64.264 64.264 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 2.039.307 Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları: TL krediler %10,32-%13,68 4.735.564 4.735.564 ABD Doları krediler 8.395 19.132 Toplam uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 4.754.696 Uzun vadeli banka kredileri: TL krediler %10,32-%13,68 17.900.706 17.900.706 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 17.900.706 Şirket ile Dünya Bankası kuruluşu olan International Finance Corporation ("IFC"), arasında 25 Ekim 2013 tarihinde 20.000.000 TL tutarında 5 yıl vadeli kredi anlaşması imzalanmıştır. (15)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 6. Finansal borçlar (devamı) 31 Aralık 2013 Ağırlıklı yıllık TL faiz oranı Orijinal tutarı karşılığı Kısa vadeli banka kredileri - 567.806 567.806 Kredi kartı borçları - 205.350 205.350 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 773.156 Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları: TL krediler %11,60-%15,84 782.031 782.031 ABD Doları krediler - 48.830 108.683 Toplam uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 890.714 Uzun vadeli banka kredileri: TL krediler %11,60-%15,84 22.437.238 22.437.238 ABD Doları krediler - 8.877 18.945 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 22.456.183 30 Eylül 2014 itibarıyla uzun vadeli banka kredilerin ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2014 1-2 yıl içinde ödenecekler 5.056.556 2-3 yıl içinde ödenecekler 6.093.241 3-4 yıl içinde ödenecekler 5.417.575 4-5 yıl içinde ödenecekler 1.333.334 17.900.706 7. Ticari alacak ve borçlar 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur. Kısa vadeli diğer ticari alacaklar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Alıcılar 27.005.043 32.813.099 Kredi kartı alacakları 13.314.532 21.143.160 Vadeli çek ve senetler 3.741.816 6.857.153 Diğer ticari alacaklar 63.806 77.032 Eksi: şüpheli alacak karşılığı (6.571.910) (6.411.821) Eksi: vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (1.150.728) (1.676.927) 36.402.559 52.801.696 (16)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait 7. Ticari alacak ve borçlar (devamı) 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla 2.641.898 TL (31 Aralık 2013: 2.413.693 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemişlerdir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 1 aya kadar 1.622.285 231.361 1 ile 3 ay arası 1.983.068 511.231 3 ay üzeri 1.445.174 1.671.101 Teminat ile güvence altına alınmış kısım 5.050.527 2.413.693 Uzun vadeli diğer ticari alacaklar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Kredi kartı alacakları - 148.883 Kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Ticari borçlar 3.658.483 3.211.583 (17)
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 7. Ticari alacak ve borçlar (devamı) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal araç türlerine göre Şirket in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar Diğer alacaklar 30 Eylül 2014 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat ve kredi kartı alacakları Bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski 31.063 36.402.559-11.697 34.716.241 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 99.400 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 31.063 31.352.032-11.697 34.716.241 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 5.050.527 - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 6.571.910 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (6.571.910) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. (18)