1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... 3-4 ÖZET KONSOLİDE KAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 6 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 7... 8-47 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI... 9-17 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 18-21 DİPNOT 4 KISA VADELİ VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI... 21-24 DİPNOT 5 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 25 DİPNOT 6 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR... 26 DİPNOT 7 STOKLAR... 26 DİPNOT 8 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 27 DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 28-29 DİPNOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 30-32 DİPNOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 33 DİPNOT 12 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 34 DİPNOT 13 ÖZKAYNAKLAR... 35 DİPNOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 36 DİPNOT 15 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 36-37 DİPNOT 16 FİNANSMAN GELİRLERİ... 37 DİPNOT 17 FİNANSMAN GİDERLERİ... 38 DİPNOT 18 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 38-40 DİPNOT 19 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 40-43 DİPNOT 20 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 43 DİPNOT 21 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 44-46 DİPNOT 22 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR... 47 DİPNOT 23 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 47
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Bağımsız denetimden Sınırlı geçmiş incelemeden Yeniden Dipnot geçmiş Düzenlenmiş(*) Referansları Dönen Varlıklar 230.436.092 190.750.922 Nakit ve Nakit Benzerleri 41.502.413 40.943.772 Ticari Alacaklar 61.407.114 52.854.107 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 19 24.984.765 23.108.136 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 36.422.349 29.745.971 Diğer Alacaklar 38.460.608 21.076.916 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 19 37.824.232 20.633.305 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5 636.376 443.611 Stoklar 7 75.492.826 58.668.311 Peşin Ödenmiş Giderler 2.946.880 332.763 Cari Dönem Vergisi ile İlgili Alacaklar - 3.592.724 Diğer Dönen Varlıklar 12 10.626.251 13.282.329 Duran Varlıklar 515.793.392 482.469.171 Diğer Alacaklar 226.648.500 212.198.246 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 19,5 226.648.500 212.198.246 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 8 4.253.661 3.186.441 Maddi Duran Varlıklar 9 257.366.244 250.901.469 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 24.053.531 13.613.862 - Şerefiye 2.435.114 2.386.564 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 21.618.417 11.227.298 Peşin ödenmiş Giderler 3.471.456 2.569.153 TOPLAM VARLIKLAR 746.229.484 673.220.093 (*) Not 2.2 ye bakınız. 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 23 Ağustos 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOLAR) Bağımsız denetimden Sınırlı geçmiş incelemeden Yeniden Dipnot geçmiş Düzenlenmiş(*) Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 374.510.390 125.045.568 Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 240.936.125 36.687.879 Uzun Vadeli Borçlanmaların 4 Kısa Vadeli Kısımları 2.255.974 - Ticari Borçlar 87.365.825 59.253.955 - İlişkili taraflara ticari borçlar 19 2.071.696 3.453.758 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 85.294.129 55.800.197 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 6 13.053.180 4.858.507 Diğer Borçlar 7.289.907 10.668.195 - İlişkili taraflara diğer borçlar 19 23.653 68.436 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 5 7.266.254 10.599.759 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 18 3.550.508 - Ertelenmiş Gelirler 1.254.220 915.329 Kısa Vadeli Karşılıklar 10 10.225.434 6.038.883 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 10.225.434 6.038.883 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 12 6.324.838 6.333.595 Türev Finansal Araçlar 22 2.254.379 289.225 Uzun Vadeli Yükümlülükler 90.338.218 245.214.069 Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 51.809.059 211.416.995 Uzun Vadeli Karşılıklar 20.821.334 17.242.049 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 11 20.821.334 17.242.049 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 18 17.707.825 16.555.025 ÖZKAYNAKLAR 281.380.876 302.960.456 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 13 66.844.800 66.844.800 Sermaye Düzeltme Farkları 13 45.195.347 45.195.347 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 161.041 161.041 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 73.957.740 76.997.766 - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 76.980.484 76.980.484 - Tanımlanmış Fayda PlanlarıYeniden Ölçüm Kayıpları (3.022.744) 17.282 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 19.990.757 1.700.978 - Yabancı Para Çevrim Farkları 19.990.757 1.700.978 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 13 5.786.834 23.240.986 Geçmiş Yıllar Karları 58.526.640 73.997.421 Net Dönem Karı 10.917.717 14.822.117 TOPLAM KAYNAKLAR 746.229.484 673.220.093 (*) Not 2.2 ye bakınız İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER: Yeniden Yeniden Yeniden Düzenlenmiş(*) Düzenlenmiş(*) Düzenlenmiş(*) Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları 2013 2013 2012 2012 Hasılat 14 308.093.522 197.012.847 294.748.616 146.084.715 Satışların Maliyeti (-) 14 (234.192.689) (156.552.673) (226.795.073) (115.249.705) BRÜT KAR 73.900.833 40.460.174 67.953.543 30.835.010 Pazarlama Giderleri (-) 15 (24.268.452) (18.138.706) (23.747.269) (12.327.474) Genel Yönetim Giderleri (-) 15 (20.229.840) (8.530.821) (16.199.452) (9.304.315) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 15 (1.182.490) (599.485) (928.575) (468.916) Esas Faaliyetten Diğer Gelirler 2.678.244 2.000.812 3.033.817 259.169 Esas Faaliyetten Diğer Giderler (-) (3.661.312) (6.322.391) (7.670.562) (81.225) ESAS FAALİYET KARI 27.236.983 8.869.583 22.441.502 8.912.249 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 1.302.839 1.182.658 - - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 8 342.929 276.167 313.677 168.592 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 28.882.751 10.328.408 22.755.179 9.080.841 Finansman Giderleri/(Gelirleri) (10.783.087) (2.878.357) 3.647.861 139.677 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 18.099.664 7.450.051 26.403.040 9.220.518 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri - Dönem Vergi Gideri 18 (6.452.200) 4.553.872 (6.246.561) (2.832.432) - Ertelenmiş Vergi Gideri 18 (729.747) (1.360.338) (270.837) (581.487) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 10.917.717 10.643.585 19.885.642 5.806.599 DURDURULAN FAALİYETLER: Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı - - 4.532.442 3.365.158 DÖNEM KARI 10.917.717 10.643.585 24.418.084 9.171.757 Nominal Değeri 1 Kr Olan Hisse Başına Kazanç (Kr Olarak) 0,0016 0,0016 0,0037 0,0014 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0,0016 0,0016 0,0030 0,0009 Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0,0000 0,0000 0,0007 0,0005 DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim 18.289.779 22.146.577 (7.170.888) (8.747.055) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış Fayda Planlarıyeniden Ölçüm Kayıpları (3.040.026) (1.271.995) - - TOPLAM KAPSAMLI GELİR 26.167.470 31.518.167 17.247.196 424.702 (*) Not 2.2 ye bakınız. İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
1 OCAK 30 HAZİRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ilişkin konsolide özkaynaklar değişim tablosu: Kar veya Zararda Kar veya Yeniden Zararda Sınıflandırılmayacak Yeniden Birikmiş Sınıflandırılacak Diğer Birikmiş Diğer Kapsamlı Kapsamlı Gelirler Gelirler Birikmiş Karlar Tanımlanmış fayda Yeniden planları değerleme Kardan Yabancı Sermaye Paylara yeniden ölçüm ayrılan para Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme ilişkin ölçüm kazanç/ kısıtlanmış çevrim yıllar dönem Toplam sermaye farkları primler kayıpları kayıpları yedekler farkları karları karı özkaynaklar 1 Ocak 2013 66.844.800 45.195.347 161.041-76.980.484 23.240.986 1.700.978 73.997.421 14.839.402 302.960.459 Muhasebe politikasındaki değişikliğin etkisi (*) - - - 17.282 - - - - (17.282) - 1 Ocak 2013 itibariyle yeniden düzenlenen bakiye 66.844.800 45.195.347 161.041 17.282 76.980.484 23.240.986 1.700.978 73.997.421 14.822.120 302.960.459 Temettü ödemesi - - - - (17.454.152) - (30.292.898) - (47.747.050) Transferler - - - - - - 14.822.120 (14.822.120) - Döneme ait toplam kapsamlı gelir - - - (3.040.026) - - 18.289.779-10.917.717 26.167.469 30 Haziran 2013 66.844.800 45.195.347 161.041 (3.022.744) 76.980.484 5.786.834 19.990.757 58.526.643 10.917.717 281.380.878 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemine ilişkin konsolide özkaynaklar değişim tablosu: 1 Ocak 2012 66.844.800 45.195.347 161.041 - - 23.240.986 896.401 55.341.551 42.052.337 233.732.463 Transferler - - - - - - - 42.052.337 (42.052.337) - Temettü ödemesi - - - - - - - (23.395.680) - (23.395.680) Döneme ait toplam kapsamlı (gider)/gelir - - - - - - (7.170.888) - 24.418.084 17.247.196 30 Haziran 2012 66.844.800 45.195.347 161.041 - - 23.240.986 (6.274.487) 73.998.208 24.418.084 227.583.979 (*) Not 2.2 ye bakınız. İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Yeniden Düzenlenmiş(*) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Sürdürülen faaliyetlerden net dönem karı 10.917.717 24.418.084 Net dönem karı ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler Amortisman 9 7.943.207 4.882.808 İtfa payları 1.318.093 186.312 Stok değer düşüklüğü karşılık geliri 7 (346.007) (89.306) Kıdem tazminatı karşılığı 1.199.791 3.979.357 İştiraklerin karlarındaki paylar 8 (342.929) (223.317) Maddi varlık satış (karı)/zararı 1.302.839 (95.925) Şüpheli alacak karşılığı-net 151.593 - Faiz geliri ve vade farkı geliri (7.928.413) (3.503.583) Finansal kiralama faiz gideri - 619.193 Dava karşılık iptal (gelirleri)/giderleri 5.238.964 (367.644) Faiz ve faktoring gideri 17 13.553.909 9.364.293 Yabancı para çevrim farkları 3.096.191 (649.149) Vadeli döviz işlem tahakkukları 22 2.254.379 (1.426.871) Vergi Cezası Karşılığı 2.085.847 - Garanti karşılıkları 523.249 250.000 Vergi Gideri 7.181.949 6.517.398 48.150.379 43.861.650 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki değişim (6.827.971) (4.850.340) İlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim 19 (3.258.691) (5.197.158) Stoklardaki değişim 7 (16.867.449) (10.507.853) Diğer alacak ve varlıklardaki değişim (4.661.403) 3.332.805 Ticari borçlardaki ve vergi yükümlüğündeki değişim 35.020.659 3.502.594 Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki değişim 756.497 (3.069.954) 52.312.021 27.071.744 İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit akışları Ödenen kıdem ve ihbar tazminatları (4.477.847) (1.288.771) 47.834.174 25.782.973 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞI Faiz ve vade farkı geliri - 3.503.583 Maddi duran varlık alımları 9 (7.702.443) (13.626.639) Maddi olmayan varlık alımları (840.895) (48.581) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit - 117.612 Alınan temettü 105.420 İlişkili taraflara kullandırılan krediler (31.641.183) (129.123.032) Faiz gelirleri 7.928.413 - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (32.150.688) (139.177.057) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Banka kredilerinden sağlanan nakit 171.523.480 201.447.575 Ödenen banka kredileri (123.496.830) (80.102.500) Finansal kiralamalar (1.678.302) 3.369.813 Ödenen faiz, finansal kiralama ve faktoring gideri (13.726.143) (9.983.486) Ödenen temettü (47.747.050) (23.395.680) Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit (15.124.845) 91.335.722 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış 558.641 (22.058.362) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 40.943.772 64.734.837 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 41.502.413 42.676.475 (*) Not 2.2 ye bakınız. İzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 7
DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1973 yılında Bursa Orhangazi de kurulmuş olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar Koç Holding A.Ş. nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet göstermiştir. Koç Holding A.Ş. elinde bulunan hisseleri 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle Finlandiya da yerleşik Componenta Oyj ye devretmiştir. Dolayısıyla Şirket o tarihten itibaren Componenta Oyj nin bağlı ortaklığı konumuna gelmiştir. Ana faaliyet konusu otomotiv sanayi için pik, sfero, alüminyum döküm, jant imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa Organize Sanayi Bölgesi nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in ana ortaklığı Componenta Oyj dir (Dipnot 13). Şirket in daha önce Componenta Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olan ticari ünvanı 28 Nisan 2008 tarihi itibariyle Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket in 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 2.403 dir (1 Ocak - 30 Haziran 2012: 2.535). Şirket in Manisa ve Orhangazi tesislerinin kayıtlı olduğu adresler aşağıdaki gibidir: Gölyolu no: 26 P.K. (18) Orhangazi 16801 Bursa. Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad. No: 14, 45030 Manisa. Componenta UK Ltd. Şirket in hisselerinin %100 üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır. Componenta UK Ltd. İngiltere de faaliyet göstermekte olup, Şirket in faaliyet konusu olan pik, alüminyum döküm ve jant ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklığı (hep birlikte Grup olarak anılacaktır), yönetim raporlaması açısından üç ayrı endüstriyel bölüm olarak değerlendirilen alüminyum döküm, pik döküm tesisleri ve jant bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır (Dipnot 3). Grup un ana faaliyet konusu olan üretim faaliyetleri Türkiye de gerçekleştiğinden, coğrafi bir bölümleme söz konusu değildir. Grup un 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle iştiraklerdeki yatırımları Kumsan Döküm Malzemeleri San. ve Ticaret A.Ş. ( Kumsan ) den oluşmaktadır (Dipnot 8). 8
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarında içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), Vergi Mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliğine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 9
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Fonksiyonel para birimi değişikliği Şirket, faaliyetlerinde Avro para birimi cinsinden işlemlerin son dönemlerde giderek ağırlık kazanması nedeniyle 1 Mart 2012 tarihinden geçerli olmak üzere TL olan fonksiyonel para birimini Avro olarak değiştirmiştir. Grup un raporlama para birimi TL olmaya devam edecektir. Bu kapsamda, 29 Şubat 2012 tarihli bilançodaki ve kapsamlı gelir tablosundaki tüm tutarlar 29 Şubat 2012 tarihli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ( TCMB ) Avro döviz alış kuru olan 2,35 ile Avro ya çevrilmiştir. Bu tutarlar stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, yatırımlar ve özkaynaklar gibi parasal olmayan bilanço kalemlerinin açılış tarihi maliyetleri olarak kabul edilmiştir. 29 Şubat 2012 tarihinden sonra parasal olmayan kalemlere ilişkin hareketler işlem tarihindeki döviz alış kurları ile Avro ya çevrilmiştir. Parasal kalemler bilanço tarihindeki döviz alış kuru ile Avro ya çevrilmiştir. Gelir tablosu kalemleri ise işlem tarihindeki döviz kurları kullanılarak Avro ya çevrilmiştir. 29 Şubat 2012 tarihinden itibaren, çevrim işlemleri sonucu oluşan farklar finansal gelirlerin altında kur farkı geliri olarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolarda yer alan dipnotlarda belirtilen yabancı para tutarlar Avro haricindeki Türk Lirası dahil tüm yabancı para birimlerini içermektedir. Raporlama para birimine çevrim Grup un raporlama para birimi TL olarak kalmış, dolayısıyla değiştirilmemiştir. Bu kapsamda, Avro hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tabloların TL ye çevrim yöntemleri aşağıdaki gibidir: (a) (b) (c) Grup un 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunda yer alan tüm varlık ve yükümlülük kalemleri bilanço tarihindeki TCMB Avro döviz alış kuru olan 2,51 ile TL ye çevrilmiştir. Özkaynaklar kalemleri tarihsel değerleri ile taşınmıştır. 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ilişkin ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosu kalemleri 2013 yılına ait ilk 6 aylık ortalama TCMB Avro döviz alış kuru olan 2,37 ile TL ye çevrilmiştir. Ortaya çıkan tüm kur farkları özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları olarak gösterilmiştir. 10
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1.2 Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup un doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Aşağıdaki tablo, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup un sahip olduğu pay oranları ile birlikte tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir: 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 Hisse Oranı Hisse Oranı Componenta UK Ltd. %100 %100 İngiltere de faaliyet gösteren Componenta UK Ltd. nin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan, gelir tablosu kalemleri ise yıllık ortalama kurdan Avro ya çevrilmiştir. Componenta UK Ltd. nin dönem başındaki net varlıklarının ve döneme ait gelir tablosunun Avro ya çevriminden kaynaklanan kur farkları, özsermaye altında yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir. a) Bağlı Ortaklıklar, Grup un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların ödediği sermaye nitelikli fonlar azınlık paylarının içinde gösterilmektedir 11
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 Konsolidasyon Esasları (Devamı) İştirakler Grup un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup un payına düşen ve özsermaye esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir. Aşağıda yer alan tablo, Grup un iştiraklerdeki yatırımlarındaki hisse oranlarını göstermektedir: 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 Hisse Oranı Hisse Oranı Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Kumsan ) %25,10 %25,10 2.1.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. UFRS/TFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. 12
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) (a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: (Devamı) UFRS/TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. UFRS/TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. UMS/TMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. UMS/TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. UFRS/TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. UFRS/TFRS 1 (değişiklik), UFRS/TFRS nin İlk Defa Uygulanması - devlet kredileri, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. 13
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) (a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: (Devamı) UFRS/TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRYK/TFRYK 20, Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. (b) 30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: UMS/TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. UMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. UFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 İştiraklerdeki Yatırımlar, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. 14
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Aşağıda belirtilen değişiklikler haricinde değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. (i) 2012 yılında Şirket UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardında yapılan değişiklikler uygulamasını kabul etmiş ve kıdem tazminatı karşılığına ilişkin muhasebe politikasını değiştirmiştir. Bu değişikliğin sonucu olarak, Şirket kıdem tazminatı karşılığından kaynaklanan vergi sonrası aktüeryal kazanç / (kayıplar) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmiştir. Öncesinde, Şirket aktüeryal kazanç / (kayıplar) satışların maliyeti ve faaliyet giderleri altında vergi etkisi ise vergi giderinde muhasebeleştirmiştir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in/grup un cari dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, SPK nın Şirket SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem özet konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. i) Daha önce 31 Aralık 2012 bilançosunda kısa vadeli borçlanmalar kalemi içerisinde gösterilen 2.255.974 TL tutarındaki kredilerin anapara ve faizleri uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları kalemi içerisinde, ii) Daha önce 31 Aralık 2012 bilançosunda şerefiye kalemi içerisinde gösterilen 2.435.114 TL tutarındaki şerefiye maddi olmayan duran varlıkların içerisinde, iii) iv) Daha önce 31 Aralık 2012 bilançosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen 13.053.180 TL tutarındaki SGK borçları ve personel maaş tahakkukları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar kalemi içerisinde, Daha önce 31 Aralık 2012 kapsamlı gelir tablosunda pazarlama satış dağıtım giderleri içerisinde gösterilen 24.748.193 TL tutarındaki giderler pazarlama giderleri çerisinde, v) Daha önce 31 Aralık 2012 gelir tablosunda finansman gelir/gider kalemi içerisinde gösterilen 2.637.856 TL tutarındaki esas faaliyetlerden kaynaklanan faiz ve kur farkları, esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderlerin içerisinde, 15
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) vi) Daha önce 31 Aralık 2012 gelir tablosunda diğer faaliyetler içerisinde gösterilen 1.302.839 TL tutarındaki maddi duran varlık satış karı yatırım faaliyetlerinden karlar kaleminin içerisinde sınıflandırılmıştır. Grup 2.2 de belirtildiği üzere çalışanlara sağladığı faydalar için muhasebe politikasını 1 Ocak 2012 tarihinden başlayarak değiştirmiştir. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, aşağıda belirtilenler haricinde, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap döneminde kullanılan yeniden düzenlenmiş muhasebe politikaları ile uyumludur. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları ile uyum sağlamak amacıyla, fonksiyonel para biriminin değiştirilmesi dışında ilişikteki özet konsolide ara dönem finansal tablolarında yıllık konsolide finansal tablolardan farklı olarak uygulanan bir muhasebe politikası bulunmamaktadır. Grup 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini kapasite kullanım oranlarını dikkate alarak özet ara dönem konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır. Kapasite kullanım oranları 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap döneminde pik döküm, alüminyum döküm ve jant tesislerinde sırasıyla 66%, %60 ve %67 olarak gerçekleşmiştir (30 Haziran 2012: %77, %46 ve %75). Bunun sonucu olarak 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait makine ve teçhizatların amortisman gideri 7.943.207 TL olmuştur (1 Ocak - 30 Haziran 2012: 3.817.523 TL). 16
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları (a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. (b) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır (Dipnot 18). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi gelir/giderini etkileyebilecektir. (c) Kıdem tazminatı iskonto oranı Kıdem tazminatı karşılığı her yıl belirlenen iskonto oranına göre çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır. İskonto oranı yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. Grup, 30 Haziran 2013 tarihli kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında iskonto oranı olarak %4,06 kullanmıştır. 17
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, uygulanan muhasebe politikalarında finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında belirtilen esaslar çerçevesinde ve Grup un örgütsel ve yönetsel yapısında ve Yönetim Kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle üç endüstriyel bölüm olan alüminyum döküm, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır. Bölüm varlıkları: Pik döküm 327.376.795 309.240.498 Alüminyum döküm 105.833.071 99.550.540 Jant 79.653.498 28.411.063 Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar (*) 233.366.120 236.017.992 Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar 746.229.484 673.220.093 (*) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıkların 4.253.661 TL lik kısmı (31 Aralık 2012: 3.186.441 TL) Kumsan daki iştiraklerden ve 227.295.728 TL lik kısmı (31 Aralık 2012: 231.018.841 TL) ise Componenta Oyj ye kullandırılan kredilerden ve faizlerlerinden, 1.816.733 TL lik kısmı ise ( 31 Aralık 2012: 1.812.710) personelden alacaklardan oluşmaktadır. Bölüm yükümlülükleri: Pik döküm 100.968.537 61.764.856 Alüminyum döküm 24.639.109 29.443.780 Jant 27.858.951 24.038.395 Bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülükler (*) 311.382.011 255.012.606 Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 464.848.608 370.259.637 (*) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülüklerin 286.195.006 TL lik kısmı banka kredilerinden (31 Aralık 2012: 238.168.356 TL), 22.932.626 TL lik kısmı vergi karşılıklarına ilişkin yükümlülüklerden (31 Aralık 2012: 16.555.025 TL), 2.254.379 TL lik kısmı vadeli döviz alım ve satım işlemlerine konu olan gider tahakkuklarından (31 Aralık 2012: 289.225 TL) oluşmaktadır. 18
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Haziran 2013 dönemine ait bölüm analizi: 1 Ocak - 30 Haziran 2013 Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler 148.817.058 90.907.728 68.368.736 308.093.522 Faaliyet giderleri (132.084.575) (89.436.702) (58.352.194) (279.873.471) Faaliyet karı 16.732.483 1.471.026 10.016.542 28.220.051 Diğer faaliyet giderleri, net (983.068) Finansman giderler, net (10.783.087) Yatırım faaliyetlerinde gelirler 1.302.839 İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 342.929 Vergi öncesi kar 18.099.664 Vergi karşılığı (7.181.947) Net dönem karı 10.917.717 1 Nisan- 30 Haziran 2013 dönemine ait bölüm analizi: 1 Nisan - 30 Haziran 2013 Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirleri 76.493.357 72.945.746 47.573.744 197.012.847 Faaliyet giderleri (61.007.207) (73.414.737) (49.399.741) (183.821.685) Faaliyet karı 15.486.150 (468.991) (1.825.997) 13.191.162 Diğer faaliyet giderleri, net (4.321.579) Yatırım faaliyetlerinden gelirler 1.182.658 Finansman giderleri, net (2.878.357) İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 276.167 Vergi öncesi kar 7.450.051 Vergi karşılığı 3.193.534 Net dönem karı 10.643.585 19
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Haziran 2012 dönemine ait bölüm analizi: 1 Ocak - 30 Haziran 2012 Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler 253.639.616 41.109.000-294.748.616 Faaliyet giderleri (233.018.403) (34.651.966) - (267.670.369) Faaliyet Karı 20.621.213 6.457.034-27.078.247 Diğer faaliyet gideri, net (4.636.745) Finansal gelirler, net 3.647.861 İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 313.677 Vergi öncesi kar 26.403.040 Vergi karşılığı (6.517.398) Sürdürülen faaliyetlerden net dönem karı 19.885.642 Durdurulan faaliyetlerden net dönem karı 4.532.442 Net dönem karı 24.418.084 1 Nisan - 30 Haziran 2012 dönemine ait bölüm analizi: 1 Nisan - 30 Haziran 2012 Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler 126.753.233 19.331.482-146.084.715 Faaliyet giderleri (119.538.716) (17.811.694) - (137.350.410) Faaliyet Karı 7.214.517 1.519.788-8.734.305 Diğer faaliyet gelirleri, net 177.944 Finansal gelirler, net 139.677 İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 168.592 Vergi öncesi kar 9.220.518 Vergi karşılığı (3.413.919) Sürdürülen faaliyetlerden net dönem karı 5.806.599 Durdurulan faaliyetlerden net dönem karı 3.365.158 Net dönem karı 9.171.757 20
DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları: 1 Ocak - 30 Haziran 2013 Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Amortisman ve itfa payları 4.452.203 3.732.255 1.076.842 9.261.300 Yatırım harcamaları 5.779.068 195.291 2.573.728 8.548.087 Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları: 1 Ocak - 30 Haziran 2012 Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Amortisman ve itfa payları 4.311.182 757.938-5.069.120 Yatırım harcamaları 9.900.359 3.774.861-13.675.220 DİPNOT 4 - KISA VADELİ VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI a) Kısa vadeli finansal borçlar 237.575.233 33.570.456 d) Kısa vadeli finansal kiralama borçlar 3.360.892 3.117.423 240.936.125 36.687.879 b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 2.255.974-2.255.974 - c) Uzun vadeli finansal borçlar 46.363.799 204.597.900 d)uzun vadeli finansal kiralama borçları 5.445.260 6.819.095 51.809.059 211.416.995 Toplam finansal borçlar 295.001.158 248.104.874 21
DİPNOT 4 - KISA VADELİ VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI (Devamı) a) Kısa vadeli finansal borçlar 30 Haziran 2013 Yıllık ortalama Vade Orijinal etkin faiz oranı % (Dipnot 21) para birimi TL Kısa vadeli krediler Avro Krediler(*) %4,46 0-12 Ay 88.033.800 221.290.563 TL Krediler (**) - 0-12 Ay 882.559 882.559 Kısa vadeli USD mal mukabili krediler %3,75 0-12 Ay 8.001.928 15.402.111 237.575.233 (*) Mevcut kısa vadeli avrı krediler ihracat tahahhütlü işletme kredisi ve eximbank kredilerinden oluşmaktadır. Söz konusu krediler vadesi geldiğinde bankadaki mevcut limitler dahilinde yenilenecektir ve vadesi uzatılacaktır. (**) TL Fonlar SGK ödemeleri için günlük olarak kullanılan faizsiz kredileri ifade etmektedir. 31 Aralık 2012 Yıllık ortalama Orijinal etkin faiz oranı % Vade para birimi TL Kısa vadeli krediler TL Krediler (*) - - 7.851.513 7.851.513 Avro Krediler %5,2 0-12 Ay 3.337.338 7.848.417 Kısa vadeli USD mal mukabili krediler %1,6 0-12 Ay 6.489.572 11.568.310 Kısa vadeli faktoring borçları - 0-1 Ay 2.679.855 6.302.216 (*) TL Fonlar SGK ödemeleri için günlük olarak kullanılan faizsiz kredileri ifade etmektedir. b) Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 33.570.456 30 Haziran 2013 Yıllık ortalama Vade Orijinal etkin faiz oranı % (Dipnot 21) para birimi TL Avro Krediler (*) %5,20 0-12 Ay 897.471 2.255.974 (*) 31 Aralık 2012 itibari ile Şirket in uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı bulunmamaktadır. 2.255.974 22
DİPNOT 4 - KISA VADELİ VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI (Devamı) c) Uzun vadeli banka kredileri 30 Haziran 2013 Yıllık ortalama Vade Orijinal etkin faiz oranı % (Dipnot 23) para birimi TL Avro Krediler %5,20 36 ay 18.444.444 46.363.799 46.363.799 Uzun ve kısa vadeli finansal borçların 30 Haziran 2013 itibariyle makul değerleri 282.020.487 TL dir (31 Aralık 2012: 211.193.607 TL). 31 Aralık 2012 Yıllık ortalama Vade Orijinal etkin faiz oranı % (Dipnot 21) para birimi TL Avro krediler %5,44 24 ay 87.000.000 204.597.900 204.597.900 Grup un 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle uzun ve kısa vadeli kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Vadesi 1 yıla kadar 239.831.207 33.570.456 Vadesi 1-2 yıla kadar 37.984.799 204.597.900 Vadesi 2-3 yıla kadar 2.793.000 - Vadesi 3-4 yıla kadar 2.793.000 - Vadesi 4 yıl ve üzeri 2.793.000-286.195.006 238.168.356 23
DİPNOT 4 KISA VADELİ VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI (Devamı) Finansal kiralama borçları geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir: Bir yıldan kısa vadeli kısım Minimum finansal Toplam Minimum finansal Toplam kiralama ödemesi Faiz yükümlülük kiralama ödemesi Faiz yükümlülük 2013 4.257.466 (896.574) 3.360.892 4.212.785 (1.095.362) 3.117.423 Bir yıldan kısa vadeli kısım 4.257.466 (896.574) 3.360.892 4.212.785 (1.095.362) 3.117.423 Bir yıldan uzun vadeli kısım 2014 3.724.890 (385.597) 3.339.293 4.192.562 (656.054) 3.536.508 2015 2.043.651 (93.986) 1.949.665 2.954.999 (235.174) 2.719.825 2016 158.823 (2.521) 156.302 596.111 (33.349) 562.762 Bir yıldan uzun vadeli kısım 5.927.364 (482.104) 5.445.260 7.743.672 (924.577) 6.819.095 10.184.830 (1.378.678) 8.806.152 11.956.457 (2.019.939) 9.936.518 24
DİPNOT 5 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Diğer Alacaklar: Kısa vadeli diğer alacaklar: İlişkili taraflardan finansal alacaklar-componenta Oyj (*) 36.007.499 18.820.595 Personelden alacaklar (Dipnot 19) 1.816.733 1.812.710 Verilen depozito ve teminatlar 636.376 443.611 Uzun vadeli diğer alacaklar: 38.460.608 21.076.916 İlişkili taraflardan finansal alacaklar-componenta Oyj (*) 226.648.500 212.198.246 226.648.500 212.198.246 (*) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan finansal alacaklar 27 Nisan ve 27 Haziran 2012 tarihlerinde Componenta Oyj ye tahsis edilmiş bulunan 90.422.774 Avro ve 12.071.649 İngiliz Sterlini tutarındaki kredilerden bu kredilerin faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. Componenta Oyj ye tahsis edilen kredilerin 89 milyon Avro tutarındaki kısmının vadesi 30 Haziran 2015 tarihindedir (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan finansal alacaklar 27 Nisan ve 27 Haziran 2012 tarihlerinde Componenta Oyj ye tahsis edilmiş bulunan 91.720.000 Avro ve 4.530.000 İngiliz Sterlini tutarındaki kredilerden ve bu kredilerin faiz tahakkuklarından oluşmaktadır). Seri: IV, No: 41 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu na Tabi Olan Anonim Ortaklıkların Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğ uyarınca ilişkili taraflar arasındaki varlık toplamının %10 unu geçen varlık transferi işlemlerinin adil ve makul olması gerekmektedir. Bu kapsamda, Grup Componenta Oyj ye tahsis ettiği kredilerin faiz oranını, kredinin alındığı gün ilgili para birimindeki faiz oranının üzerine %10 marj koyarak belirlemiştir. Componenta Oyj ye tahsis edilen kredilerin yıllık etkin faiz oranı Avro için %6,6 ve İngiliz Sterlini için %5,5 dir. Diğer borçlar: Faktoring işlemlerinden borçlar 6.267.002 7.197.982 Ödenecek diğer vergi, resim ve harçlar 999.252 3.401.777 7.266.254 10.599.759 25
DİPNOT 6 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR Ödenecek sosyal güvenlik primleri 5.819.608 1.103.877 Personele borçlar 5.505.528 1.905.019 Ödenecek personel gelir ve damga vergisi 1.728.044 1.849.611 13.053.180 4.858.507 DİPNOT 7 - STOKLAR Hammaddeler 25.704.127 21.032.948 Yarımamuller 10.835.849 4.864.774 Mamuller 34.047.876 26.869.502 Diğer (*) 5.189.149 6.142.328 75.777.001 58.909.552 Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (284.175) (241.241) (*) Diğer stoklar, sipariş üzerine üretilen model ve kalıplardan oluşmaktadır. Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 75.492.826 58.668.311 2013 2012 1 Ocak 241.241 646.179 Cari dönemde satışlar (241.241) (639.734) Yabancı para çevrim farkı 179.409 (18.901) Cari dönemde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı 104.766 550.428 30 Haziran 284.175 537.972 26