KBS MALİ İSTATİSTİK SOSYAL TESİSLER DÖNÜŞÜM REHBERİ

HESAP ADI EKOD4 EKOD3 EKOD2 EKOD1 HESAP KODU KBS MALİ İSTATİSTİK SOSYAL TESİSLER DÖNÜŞÜM REHBERİ Bu rehber değişik mevzutlara göre muhasebe kayıt usullerine tabi sosyal tesislerin Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemine (KBS) girecekleri mizanların hazırlanmasına esas olmak üzere hazırlanmıştır. Sosyal tesisler ilgili mevzuatlarına göre muhasebe kayıtlarını tutacaklar ancak KBS'ye girecekleri mizanı oluştururken bu rehberden yararlanarak, kendi hesaplarındaki tutarların borç ve alacak tutarlarını (hesapların bakiyeleri girilmeyecektir) aşağıdaki hesaplara dönüştüreceklerdir. HESAP KARAKTERİ HESABA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 10 - Hazır değerler-bu hesap grubu, nakit olarak elde veya bankada tutulan değerler ile istenildiği zaman değer kaybına uğramadan paraya çevrilme imkanı bulunan varlıkları kapsar. Hazır değerler, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur. 100 0 0 0 0 KASA 101 0 0 0 0 ALINAN ÇEKLER Bu hesap, nakit olarak işletmenin kasasına giren kanuni dolaşım niteliğine sahip ulusal paralarla, sosyal tesise intikal eden dövizlerin alınması, verilmesi ve saklanmasına ilişkin işlemlerin Her ne şekilde olursa olsun döviz olarak intikal eden tutarlar yardımcı hesaplarda izlenir. Bu hesap, sosyal tesislerin yapacakları tahsilat karşılığı kendileri adına düzenlenmiş banka veya özel finans kurumlarının çeklerinin 102 0 0 0 0 BANKA 103 0 0 0 0 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ ( - ) 108 0 0 0 0 Diğer Hazır Değerler Bu hesap, sosyal tesisler adına bankaya yatırılan paralar ve bankaya takas için verilen çeklerden takas işlemi tamamlananlar ile sosyal tesislerce düzenlenen çek, gönderme emri ve talimatlardan ödendiği veya gönderildiği bildirilen tutarların Bu hesap, sosyal tesislerin, hesaplarının bulunduğu bankalardan çek, gönderme emri veya talimat ile yaptıracakları ödeme ve göndermelerin Bu hesap, hazır değerler hesap grubunda sayılan hesaplar içerisinde tanımlanmayan ve niteliği itibarıyla bu grupta izlenmesi gereken diğer değerler ile kasa ihtiyacı için vezne görevlisi adına düzenlenen çek tutarları ile bunlardan tahsil edilip kasa varlığına dahil edilen tutarlar ve kasa fazlası paraların bankaya gönderilmesi için 109 0 0 0 0 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR Bu hesap, banka kredi kartlarıyla yapılan tahsilat ve bunlara ilişkin olarak yapılan mahsup ve iade işlemlerinin

12 Faaliyet ları - Bu hesap grubu, sosyal tesis geliri olarak tahakkuk eden mal veya hizmet satış gelirlerinden kaynaklanan senetli ve senetsiz alacak tutarlarının izlenmesi için kullanılır ve aşağıdaki hesaplardan oluşur. GELİRLERDEN ALACAKLAR Bu hesap, sosyal tesislerin mal ve hizmet satış faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan 120 0 0 0 0 alacaklarının GELİRLERDEN TAKİPLİ 121 0 0 0 0 Bu hesap, takibe alınan alacakların takibi için ALACAKLAR Bu hesap, sosyal tesislerce üçüncü kişilere karşı bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir VERİLEN DEPOZİTO VE 126 0 0 0 0 sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere verilen depozito ve TEMİNATLAR teminat niteliğindeki değerlerin 127 0 0 0 0 DİĞER FAALİYET ALACAKLARI 128 0 0 0 0 ŞÜPHELİ ALACAKLAR 129 0 0 0 0 ŞÜPHELİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) Bu hesap, kamu idarelerinin, yukarıdaki hesapların kapsamına girmeyen diğer çeşitli faaliyet alacaklarının Bu hesap, kamu idarelerinin mal ve hizmet satış faaliyetleri sonucu ortaya çıkan ve ödeme süresi geçmiş bu nedenle vadesi bir kaç defa uzatılmış veya protesto edilmiş, yazı ile birden fazla istenmiş ya da dava veya icra safhasına aktarılmış senetli ve senetsiz alacaklarının Bu hesap, şüpheli alacaklar için ayrılan karşılıkların 14 Diğer lar- Bu hesap grubu faaliyet alacakları dışında kalan alacakların Bu grup 140 Kişilerden lar Hesabından oluşur. 140 0 0 0 0 KİŞİLERDEN ALACAKLAR Sosyal tesislerce; a) Giderler hesabına borç kaydıyla yapılan ödemelerden fazla veya yersiz ödendiği adli, idari ve askeri mahkeme ilamları ile hükmolunan,b) Denetim elemanları, kamu idarelerinin yöneticileri veya sorumluların görevleri gereği yaptıkları inceleme ve kontroller sonucunda düzenledikleri rapor, tutanak, yazı ve benzeri belgelerle tespit olunan,c) Taşınırların çalınmasından, kaybedilmesinden, kanunsuz veya yersiz kullanılmasından dolayı doğan zararlara ait olmak üzere idarelerce bildirilen tutarlar,d) Görevlilerin muhafazası altında bulunan para ve menkul kıymetlerden noksan çıkan veya zimmete geçirilen,e) Ön ödemelerden süresinde mahsup edilmeyen veya zimmete geçirilen,f) Bakanlıkça ve ilgili kamu kurum ve kuruluşlarınca bu hesaba kaydedilmesi bildirilen tutarlar bu hesaba alınır.sözkonusu tutarlar için tahakkuk ettirilecek faizler de bu hesapta izlenir. 15 Stoklar-Bu hesap grubu, sosyal tesislerce satılmak veya diğer faaliyetlerde kullanılmak ya da tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve malzeme, ticari mal gibi varlıkların izlenmesi için İlk madde ve malzemeler kullanım veya tüketime verildikçe, ticari mallar satıldıkça gerekli muhasebe kayıtları yapılır. Stoklar, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur. 150 1 0 0 0 Kırtasiye Malzemeleri Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen kırtasiye malzemelerinin

Beslenme, Gıda Amaçlı ve 150 2 0 0 0 Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri 150 3 0 0 0 Tıbbi Malzemeler 150 4 0 0 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 150 5 0 0 0 Temizleme Ekipmanları 150 6 0 0 0 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 150 7 0 0 0 Yiyecek 150 8 0 0 0 İçecek 150 9 0 0 0 Canlı Hayvanlar 150 10 0 0 0 Zirai Maddeler 150 11 0 0 0 Yem 150 12 0 0 0 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 150 13 0 0 0 Yedek Parçalar 150 14 0 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri 150 15 0 0 0 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 150 16 0 0 0 Spor Malzemeleri Grubu 150 17 0 0 0 Basınçlı Ekipmanlar 150 99 0 0 0 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 151 0 0 0 0 YARIMAMULLER-ÜRETİM Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen beslenme, gıda amaçlı ve mutfakta kullanılan tüketim malzemelerinin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen tıbbi malzemelerin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yakıtlar, yakıt katkıları ve katkı yağların Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen temizleme ekipmanlarının Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen giyecek, mefruşat ve tuhafiye malzemelerinin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yiyecek malzemelerin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen içeceklerin izlenmesi için Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen canlı hayvanların Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen zirai maddelerin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yemlerin izlenmesi için Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen bakım onarın ve üretim malzemelerinin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yedek parçaların Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen nakil vasıtaları lastiklerinin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen değişim, bağış ve satış amaçlı yayınların Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen spor malzemelerinin Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen basınçlı ekipmanların Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen diğer malzemelerinin Bu hesap, henüz tam mamul haline gelmemiş ancak ilk madde ve malzeme ile işçilik ve genel üretim giderlerinden belli oranlarda pay almış üretim aşamasındaki mamullerin izlenmesi için

152 0 0 0 0 MAMULLER 153 0 0 0 0 TİCARİ MALLAR 157 0 0 0 0 DİĞER STOKLAR Bu hesap, üretim çalışmaları sonunda elde edilen ve satışa hazır hale gelmiş bulunan mamullerin Bu hesap, sosyal tesislerce herhangi bir değişikliğe tabi tutulmadan satmak amacı ile alınan ticari mallar (emtia) ve benzeri kalemlerin Bu hesap, yukarıdaki stok hesaplarının kapsamına alınamayan kalemlerin izlenmesi için 16 Ön Ödemeler-Bu hesap grubu, sosyal tesislerce verilen her türlü ön ödemenin Ön ödemeler, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur. 160 0 0 0 0 İŞ AVANS VE KREDİLERİ 161 0 0 0 0 PERSONEL AVANSLARI 180 0 0 0 0 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 181 0 0 0 0 GELİR TAHAKKUKLARI Bu hesap, sosyal tesislerce, görevlendirilmiş personele verilen iş avanslarının izlenmesi için Bu hesap, sosyal tesislerce personele ödenecek ücret ve benzeri ödemelerden mahsup edilmek üzere verilen avansların 18 Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları- Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde veya daha önceki dönemlerde ortaya çıkan ancak, gelecek aylara ait olan giderler ile faaliyet dönemine ait olup, kesin borç kaydı hesap döneminden sonra yapılacak gelirlerin Bu grupta yer alan hesaplar, dönemsellik kavramı gereğince gelirlerin ve giderlerin ilgili dönemle ilgilendirilmesini sağlayan kısa vadeli dönem ayırıcı hesaplardır. Bu hesap, içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan ancak, gelecek aylara ait olan peşin ödenmiş giderler ile duran varlıklar ana hesap grubu içindeki gelecek yıllara ait giderler hesabında kayıtlı tutarlardan tahakkuk zamanına bir yıldan az süre kalanların izlenmesi için Bu hesap, faaliyet alacakları, kurum alacakları ve diğer alacaklar hesap gruplarında izlenmeyen ve tahakkuk etmiş gelirlerden kaynaklanan ancak, gelecek aylarda istenebilir duruma gelecek olan alacaklar ile duran varlıklar ana hesap grubu içindeki gelir tahakkukları hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin 19 Diğer Dönen Varlıklar Bu hesap grubu, dönen varlık niteliği taşıyan, fakat yukarıdaki hesap gruplarına girmeyen diğer dönen varlıkların Diğer dönen varlıklar, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur. 190 0 0 0 0 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ Bu hesap, katma değer vergisi mükellefi kamu idarelerince, bir dönemde indirilemeyen ve izleyen döneme devreden katma değer vergisinin 191 0 0 0 0 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 197 0 0 0 0 SAYIM NOKSANLARI 198 0 0 0 0 DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR Bu hesap, katma değer vergisi mükellefi kamu idarelerince, her türlü mal ve hizmetin satın alınması sırasında ilgililere ödenen katma değer vergisinin Bu hesap, yapılan sayımlar sonucunda varlıklarda tespit edilen her türlü noksanlığın geçici olarak kaydedilip Bu hesap, bu ana hesap grubu içinde yer alan ve yukarıda sayılan hesaplarda izlenemeyen diğer çeşitli dönen varlıkların

22 Faaliyet alacakları Bu hesap grubu, kamu idarelerince gelir olarak tahakkuk ettirilen ve faaliyet döneminden daha uzun bir sürede tahsili öngörülen her türlü vergi, resim, harç, prim ve benzeri gelirler, mal veya hizmet satış gelirlerinden kaynaklanan senetli ve senetsiz alacaklar ile mevzuatı gereğince faaliyet dönemini aşan bir süreyle tecil veya tehir edilen alacakların Bu grupta yer alan tutarlardan dönem sonunda süresi bir yılın altına inenler, dönen varlıklar ana hesap grubu içerisindeki ilgili hesaplara aktarılır. GELİRLERDEN ALACAKLAR Bu hesap, sosyal tesislerin mal ve hizmet satış faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan ve vadesi 220 0 0 0 0 bir yılı geçen alacaklarının DİĞER FAALİYET ALACAKLARI Bu hesap, kamu idarelerinin, yukarıdaki hesapların kapsamına girmeyen diğer çeşitli faaliyet 227 0 0 0 0 alacaklarının 25 Maddi duran varlıklar Bu hesap grubu, kamu idarelerince faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen ve tahmini yararlanma süresi bir yıldan fazla olan fiziki varlıklar ve bunlara ait birikmiş amortismanların 253 1 0 0 0 Tesisler Bu hesap, kamu idarelerinin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan tesislerin izlenmesi için 253 2 0 0 0 Makineler Bu hesap,sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan makinelerin izlenmesi için 253 3 0 0 0 Cihazlar ve Aletler Bu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan cihaz ve aletlerin 254 1 0 0 0 Karayolu Taşıtları Bu hesap, sosyal tesislerin karayolu taşıtlarının 254 2 0 0 0 Su ve Deniz Taşıtları Bu hesap, sosyal tesislerin su ve deniz taşıtlarının 255 1 0 0 0 Döşeme ve Mefruşat 255 2 0 0 0 Büro Makineleri 255 3 0 0 0 Mobilyalar 255 4 0 0 0 Beslenme, Gıda ve Mutfak Demirbaşları 255 5 0 0 0 Canlı Demirbaşlar elde edinilmiş bulunan döşeme ve mefruşatın elde edinilmiş bulunan büro makinelerinin elde edinilmiş bulunan mobilyaların elde edinilmiş bulunan beslenme, gıda ve mutfak demirbaşlarının elde edinilmiş bulunan canlı demirbaşların 255 6 0 0 0 Tarihi veya Sanat Değeri Olan Demirbaşlar elde edinilmiş bulunan tarihi veya sanat değeri olan demirbaşların 255 7 0 0 0 Kütüphane Demirbaşları elde edinilmiş bulunan kütüphane demirbaşlarının

255 8 0 0 0 Eğitim Demirbaşları elde edinilmiş bulunan eğitim demirbaşlarının 255 9 0 0 0 255 10 0 0 0 255 11 0 0 0 255 12 0 0 0 Spor Amaçlı Kullanılan Demirbaşlar Güvenlik, Kontrol ve Tedbir Amaçlı Demirbaşlar Demirbaş Niteliğindeki Süs Eşyaları Kullanımda Olan Demirbaş Niteliğinde Eşyalar elde edinilmiş bulunan spor amaçlı kullanılan demirbaşların elde edinilmiş bulunan güvenlik, kontrol ve tedbir amaçlı demirbaşların izlenmesi için elde edinilmiş bulunan demirbaş niteliğindeki süs eşyalarının elde edinilmiş bulunan kullanımda olan demirbaş niteliğinde eşyaların 255 99 0 0 0 Diğer Demirbaşlar 257 3 1 0 0 Tesisler 257 3 2 0 0 Makineler 257 3 3 0 0 Cihazlar ve Aletler 257 4 1 0 0 Karayolu Taşıtları 257 4 2 0 0 Su ve Deniz Taşıtları 257 5 1 0 0 Döşeme ve Mefruşat 257 5 2 0 0 Büro Makineleri elde edinilmiş bulunan diğer demirbaşların Bu hesap tesislerin bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap makinelerin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100 Bu hesap cihaz ve aletlerin bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap karayolu taşıtlarının bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap su ve deniz taşıtlarının bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap döşeme ve mefruşat bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap büro makinelerinin bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi

257 5 3 0 0 Mobilyalar 257 5 4 0 0 Beslenme, Gıda ve Mutfak Demirbaşları 257 5 5 0 0 Canlı Demirbaşlar 257 5 6 0 0 Tarihi veya Sanat Değeri Olan Demirbaşlar 257 5 7 0 0 Kütüphane Demirbaşları 257 5 8 0 0 Eğitim Demirbaşları 257 5 9 0 0 257 5 10 0 0 257 5 11 0 0 257 5 12 0 0 Spor Amaçlı Kullanılan Demirbaşlar Güvenlik, Kontrol ve Tedbir Amaçlı Demirbaşlar Demirbaş Niteliğindeki Süs Eşyaları Kullanımda Olan Demirbaş Niteliğinde Eşyalar 257 5 99 0 0 Diğer Demirbaşlar 260 0 0 0 0 HAKLAR Bu hesap mobilya bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap beslenme, gıda ve mutfak demirbaşları bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100 Bu hesap canlı demirbaşların bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap tarihi ve sanat değeri olan demirbaşların bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100 Bu hesap kütüphane demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap eğitim demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap spor amaçlı kullanılan demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100 Bu hesap güvenlik, kontrol ve tedbir amaçlı demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100 Bu hesap demirbaş niteliğindeki süs eşyalarının bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100 Bu hesap maddi duran varlık bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap diğer demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için Bakanlıkça aksi Bu hesap, bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve yararlanma gibi hak ve yetkiler dolayısıyla yapılan ve ekonomik değer taşıyan harcamaların

264 0 0 0 0 ÖZEL MALİYETLER Bu hesap, kiralanan gayrimenkullerin geliştirilmesi veya ekonomik değerinin kalıcı olarak artırılması amacıyla yapılan giderler ile bu gayrimenkullerin kullanılması için yapılıp, kira süresinin sonunda mal sahibine bırakılacak olan varlıkların 268 1 0 0 0 Haklar Amortismanı Bu hesap, hakların bedellerinin, yararlanma süresi içerisinde giderleştirilmesi ve hesaben yok edilmesini izlemek için 268 4 0 0 0 Özel Maliyet Amortismanı Bu hesap, özel maliyet bedellerinin, yararlanma süresi içerisinde giderleştirilmesi ve hesaben yok edilmesini izlemek için 28 Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan ancak, gelecek yıllara ait olan giderler ile faaliyet dönemine ait olup, gelecek yıllarda tahsil edilebilecek gelirlerin Bu grupta yer alan tutarlardan süresi bir yılın altına inenler, dönen varlıklar ana hesap grubu içerisindeki gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları hesap grubunun ilgili hesaplarına aktarılır. Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur. 280 0 0 0 GELECEK YILLARA AİT Bu hesap, dönem içinde ödenen ancak, gelecek yılların faaliyet hesaplarına dahil edilecek olan 0 GİDERLER giderlerin 281 0 0 0 0 GELİR TAHAKKUKLARI 297 0 0 0 0 DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR Bu hesap, faaliyet alacakları ve kurum alacakları hesap gruplarında izlenmeyen ve tahakkuk etmiş gelirlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemlerde istenebilir duruma gelecek olan alacakların 29 Diğer duran varlıklar Bu hesap grubu, duran varlık niteliği taşıyan ve duran varlık hesap gruplarına girmeyen diğer duran varlıklar ile ilgili duran varlık hesaplarından, bu gruptaki hesaplara aktarılan amortismana tabi varlıkların birikmiş amortismanlarının Bu hesap, yukarıdaki hesaplar kapsamına girmeyen diğer çeşitli duran varlıkların izlenmesi için 299 99 0 0 0 Diğer Çeşitli Duran Varlıklar Amortismanı Bu hesap, diğer duran varlıklar hesap grubunda yer alan hesaplarda kayıtlı amortismana tabi duran varlıklar için ayrılmış olan amortisman tutarlarını izlemek için 32 Faaliyet borçları Bu hesap grubu, kamu idarelerinin, ödeme emri belgesine bağlandığı halde henüz hak sahiplerine ödenemeyen ve mal alınıp, hizmet gördürülerek gider gerçekleşmiş olmakla birlikte ödeneği bulunmadığı için ödenemeyen borçları ile kamu idarelerinin satıcılardan mal ve hizmet alış faaliyetleri dolayısıyla ortaya çıkan diğer borçlarının (Satıcılara olan borçlar da bu grupta izlenir.) DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 329 0 0 0 0 Bu hesap, bu grup içindeki hesap kalemlerinin hiçbirinin kapsamına alınamayan borçların 33 Emanet yabancı kaynaklar Bu hesap grubu, kamu idarelerince yürütülen herhangi bir iş dolayısıyla veya mevzuat gereğince depozito, teminat veya emanet olarak yapılan tahsilat işlemlerinin 330 99 0 0 0 Alınan Diğer Depozito ve Teminatlar Bu hesap, nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatların izlenmesi için

34 Alınan avanslar Bu hesap grubu, iş, sözleşme ve diğer nedenlerle üçüncü kişilerden alınan avansların ALINAN DİĞER AVANSLAR 349 0 0 0 0 Bu hesap, alınan diğer kısa vadeli avansların 36 Ödenecek diğer yükümlülükler Bu hesap grubu, kamu idarelerince sorumlu veya mükellef sıfatıyla ödenecek her türlü vergi, resim, harç ve benzeri borçlar, sosyal güvenlik kesintileri, fonlar veya diğer kamu idareleri adına tahsil edilen tutarlar ve mevzuatı gereğince bütçe gelirlerinden diğer kamu idareleri adına ayrılan paylar ile ertelenen borç ve yükümlülüklerin 360 0 0 0 0 361 0 0 0 0 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ Bu hesap, nakden veya mahsuben tahsil edilip, ilgili vergi dairesine ödenmesi gereken vergi ve benzeri tutarların Bu hesap, sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre sosyal güvenlik kurumları adına nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların 368 0 0 0 0 VADESİ GEÇMİŞ, ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER Bu hesap, kanuni süresi içerisinde ödenmeyen vergi ve diğer yükümlülükler ile ertelenen veya taksitlendirilen vergi ve diğer yükümlülüklerin 37 ve gider karşılıkları Bu hesap grubu, mevzuatı gereğince belirlenen esaslar çerçevesinde ayrılacak her türlü borç ve gider karşılığının 372 0 0 0 0 379 0 0 0 0 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Bu hesap, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karşılıklarının Bu hesap, kısa vadeli diğer borç ve gider karşılıklarının 38 Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde veya daha önceki dönemlerde ortaya çıkan gelecek aylara ait gelirler ile faaliyet dönemine ait olup ödemesi gelecek aylarda yapılacak giderlerin 380 0 0 0 0 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER Bu hesap, içinde bulunulan dönemde veya daha önceki dönemlerde tahsil edilen ancak, takip eden aylara ait olan gelirlerin izlenmesi için kullanılır 381 0 0 0 0 GİDER TAHAKKUKLARI Bu hesap, kısa vadeli iç ve dış mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen; tahakkuk etmiş giderlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemde ödenebilir duruma gelecek olan tutarların

39 Diğer kısa vadeli yabancı kaynaklar Bu hesap grubu, kısa vadeli yabancı kaynak niteliğinde olup yukarıdaki gruplara dahil edilemeyen hesaplanan katma değer vergisi, sayım fazlaları ve diğer çeşitli yabancı kaynaklar gibi tutarların HESAPLANAN KATMA DEĞER 391 0 0 0 0 VERGİSİ 397 0 0 0 0 SAYIM FAZLALARI 399 0 0 0 0 430 0 0 0 0 DİĞER ÇEŞİTLİ KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR Bu hesap, katma değer vergisi mükellefi kamu idarelerince teslim edilen mal veya ifa edilen hizmetler üzerinden hesaplanan katma değer vergisi ile işlemi gerçekleşmeyen ya da işlemden vazgeçilen mal ve hizmetlere ilişkin katma değer vergilerinin Bu hesap, yapılan sayımlar sonucunda tespit edilen her türlü fazlalığın, nedenleri belirleninceye kadar geçici olarak kaydedilip Bu hesap, bu ana hesap grubu içinde yer alan ve yukarıda sayılan hesaplarda izlenmeyen diğer çeşitli kısa vadeli yabancı kaynakların 43 Diğer borçlar Bu hesap grubu, bu ana hesap grubundaki başka bir grupta yer almayan ve vadesi faaliyet dönemini aşan diğer borçların Bu grupta yer alan tutarlardan vadesi bir yılın altına inenler kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içerisindeki ilgili hesaplara aktarılır. Bu hesap, nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatların izlenmesi için 44 Alınan avanslar Bu hesap grubu, iş, sözleşme ve diğer nedenlerle üçüncü kişilerden alınan uzun vadeli avansların Bu grupta yer alan tutarlardan vadesi bir yılın altına inenler, kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içerisindeki alınan avanslar hesap grubunun ilgili hesaplarına aktarılır. 449 0 0 0 0 ALINAN DİĞER AVANSLAR Bu hesap, alınan diğer uzun vadeli avansların 47 ve gider karşılıkları Bu hesap grubu, mevzuatı gereğince belirlenen esaslar çerçevesinde ayrılacak uzun vadeli her türlü borç ve gider karşılığının KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI Bu hesap, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları 472 0 0 0 0 karşılıklarının DİĞER BORÇ VE GİDER 479 0 0 0 0 Bu hesap, uzun vadeli diğer borç ve gider karşılıklarının KARŞILIKLARI 48 Gelecek yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan gelecek yıllara ait gelirler ile faaliyet dönemine ait olup, ödemesi gelecek yıllarda yapılacak giderlerin Bu grupta yer alan tutarlardan süresi bir yılın altına inenler, kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içerisindeki gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları hesap grubunun ilgili hesaplarına aktarılır. GELECEK YILLARA AİT Bu hesap, dönem içinde tahsil edilen ancak, gelecek yılların faaliyet hesaplarına ait olan 480 0 0 0 0 GELİRLER gelirlerin 481 0 0 0 0 GİDER TAHAKKUKLARI Bu hesap, uzun vadeli iç ve dış mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen, tahakkuk etmiş giderlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden yıllarda ödenebilir duruma gelecek olan borçların

49 Diğer uzun vadeli yabancı kaynaklar Bu hesap grubu, yukarıdaki hesap gruplarında tanımlanmamış olan diğer uzun vadeli yabancı kaynakların DİĞER UZUN VADELİ YABANCI Bu hesap, yukarıdaki hesaplarda tanımlanmamış olan diğer uzun vadeli yabancı kaynakların 499 0 0 0 0 KAYNAKLAR 50 Net değer Bu hesap grubu varlıklar toplamı ile yabancı kaynaklar, değer hareketleri, yeniden değerleme farkları, yedekler, geçmiş yıllar olumlu-olumsuz faaliyet sonuçları ve dönem faaliyet sonuçları toplamı arasındaki farkı ifade eden net değerin/sermayenin 500 1 1 0 0 İlk Yıl Denge Kaydı Bu hesap, KBS'ye veri girişi yapılan ilk dönemde, kurum bazında birleştirilen sosyal tesis mizanlarında sermaye hesaplarının birleştirilerek girildiği bir hesaptır. Veri girişi yapılan ilk dönemde bir defa kayıt yapılır, daha sonraki dönemlerde bu hesaptaki tutarlarda değişiklik yapılamaz. 500 1 9 0 0 Diğer Denge Kayıtları 500 2 0 0 0 Varlık Envanteri 500 3 0 0 0 Envanteri 500 9 0 0 0 Geçmiş Dönem Faaliyet Sonuçlarından Aktarılanlar bu hesap, ilk veri giriş döneminden sonra sermaye artırımları ve değerleme artışları gibi sermayeye eklenen hesaplar için Bu hesap, KBS'ye ilk giriş yapıldıktan sonra işletme kayıtlarında bulunmayan ve varlık envanteri sonucu tespit edilen varlıkların ilgili hesaplara kaydedilmesi karşılığında Bu nitelikteki envanter kayıtları için 500.1 hesap kullanılmaz. Bu hesap, KBS'ye ilk giriş yapıldıktan sonra işletme kayıtlarında bulunmayan ve varlık envanteri sonucu tespit edilen borçların ilgili hesaplara kaydedilmesi karşılığında Bu nitelikteki envanter kayıtları için 500.1 hesap kullanılmaz. Cari yıldan 5 yıl önceki dönemlere ait olumlu ve olumsuz faaliyet sonuçlarının devredildiği hesaptır.5. yılını dolduran 570.5 ve 580.5 hesaplardaki tutarlar bu hesaba devredilir. 52 Yeniden değerleme farkları Bu hesap grubu, bilançonun aktifinde kayıtlı maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile diğer duran varlıkların yeniden değerlemesinde oluşan farkların YENİDEN DEĞERLEME İşletmenin aktifine kayıtlı maddi duran varlık kalemlerinin yeniden değerlenmesinden oluşan 522 0 0 0 0 FARKLARI değer artışlarının izlendiği hesaptır. 57 Geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçları Bu hesap grubu, geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçlarının Dönem başında, geçen yılın olumlu faaliyet sonucu bu hesaba aktarılır. 570 1 0 0 N-1 Yılına Ait Olumlu Faaliyet 0 Sonuçları Cari yıldan 1 yıl önceki yıla ait olumlu (kar)faaliyet sonuçlarının 570 2 0 0 N-2 Yılına Ait Olumlu Faaliyet 0 Sonuçları Cari yıldan 2 yıl önceki yıla ait olumlu (kar)faaliyet sonuçlarının 570 3 0 0 N-3 Yılına Ait Olumlu Faaliyet 0 Sonuçları Cari yıldan 3 yıl önceki yıla ait olumlu (kar)faaliyet sonuçlarının

N-4 Yılına Ait Olumlu Faaliyet 570 4 0 0 0 Sonuçları 570 5 0 0 0 N-5 Yılına Ait Olumlu Faaliyet Sonuçları Cari yıldan 4 yıl önceki yıla ait olumlu (kar)faaliyet sonuçlarının Cari yıldan 5 yıl önceki yıla ait olumlu (kar)faaliyet sonuçlarının 5. yılını dolduran olumlu (kar)faaliyet sonuçları 500.9 Geçmiş Dönem Faaliyet Sonuçlarından Aktarılanlar hesabına aktarılır. 58 Geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçları (-) Bu hesap grubu, geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçlarının N-1 Yılına Ait Olumsuz Faaliyet 580 1 0 0 0 Sonuçları 580 2 0 0 N-2 Yılına Ait Olumsuz Faaliyet 0 Sonuçları 580 3 0 0 N-3 Yılına Ait Olumsuz Faaliyet 0 Sonuçları 580 4 0 0 N-4 Yılına Ait Olumsuz Faaliyet 0 Sonuçları 580 5 0 0 0 N-5 Yılına Ait Olumsuz Faaliyet Sonuçları Cari yıldan 1 yıl önceki yıla ait olumsuz (zarar)faaliyet sonuçlarının Cari yıldan 2 yıl önceki yıla ait olumsuz (zarar)faaliyet sonuçlarının Cari yıldan 3 yıl önceki yıla ait olumsuz (zarar)faaliyet sonuçlarının Cari yıldan 4 yıl önceki yıla ait olumsuz (zarar)faaliyet sonuçlarının Cari yıldan 5 yıl önceki yıla ait olumsuz (zarar)faaliyet sonuçlarının 5. yılını dolduran olumsuz (zarar) faaliyet sonuçları 500.9 Geçmiş Dönem Faaliyet Sonuçlarından Aktarılanlar hesabına aktarılır. 59 Dönem faaliyet sonuçları Bu hesap grubu, dönem olumlu veya olumsuz faaliyet sonucunun 590 0 0 0 0 591 0 0 0 0 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUCU ( - ) Bu hesap, faaliyet döneminde ortaya çıkan olumlu faaliyet sonucunun 690 hesaba devirden önceki durumu yansıtan mizanın KBS'ye girişi yapılacağından cari yıla ait olumlu faaliyet sonuçları bu hesapta görülmeyecektir. Ancak cari yıldan önceki döneme ait olumlu faaliyet sonucu, cari yılın açılış yevmiyesinde alacak olarak kaydedilecek, 2 nci yevmiye ile de 570.1 hesaba alacak ve bu hesaba da borç olarak kaydedilecektir. Bu nedenle bu hesabın borcunda ve alacağında (eşit tutarda) bir önceki yıla ait olumlu faaliyet sonucu bulunacaktır. Bu hesap, faaliyet döneminde ortaya çıkan olumsuz faaliyet sonucunun izlenmesi için 690 hesaba devirden önceki durumu yansıtan mizanın KBS'ye girişi yapılacağından cari yıla ait olumsuz faaliyet sonuçları bu hesap görülmeyecektir. Ancak cari yıldan önceki döneme ait olumsuz faaliyet sonucu, cari yılın açılış yevmiyesinde borç olarak kaydedilecek, 2 nci yevmiye ile de 580.1 hesaba borç ve bu hesaba da alacak olarak kaydedilecektir. Bu nedenle bu hesabın borcunda ve alacağında (eşit tutarda) bir önceki yıla ait olumsuz faaliyet sonucu bulunacaktır. 60 Gelir Hesapları Bu hesap grubu, faaliyet dönemine ilişkin olarak tahakkuk eden her türlü gelirin, ekonomik sınıflandırmaya uygun olarak Bu hesapların 690 Faaliyet Sonuçları Hesabına devirden önceki tutarları KBS'ye girilecektir.

Sosyal tesisin temel faaliyet gelirleri, sosyal tesis türü bazında aşağıda yer alan gelir kodlarına yazılır. Kurs, Toplantı, Seminer, 600 3 1 2 4 Eğitim vb. Faaliyet Gelirleri 600 3 1 2 10 Sportif Faaliyet Gelirleri 600 3 1 2 36 Sosyal Tesis İşletme Gelirleri 600 3 1 2 37 600 3 1 2 53 Kantin Kafeterya İşletme Gelirleri Eğitim Hizmetlerine İlişkin Gelirler 600 3 1 2 99 Diğer hizmet gelirleri (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı Eğitim, dinlenme, öğretmen eğitim merkezi, eğitim ve dinlenme kampı işletilmesinden elde edilen gelirler bu hesapta izlenir. Spor tesisi şeklinde işletilen sosyal tesislerin gelirleri bu hesapta izlenir. Misafirhane,orduevi, askeri gazino, kışla gazinosu, dinlenme kampı,öğretmenevi,tatil köyü,polis moral eğitim merkezi,polisevi, polis misafirevi ve lokali, termal tesis ve benzeri konaklama hizmeti veren sosyal tesislerin işletilmesinden elde edilen gelirler bu hesapta izlenir. Yemekhane,askeri kantin, öğretmen lokali işletilmesinden elde edilen gelirler bu hesapta izlenir. Kreş, anaokulu, çocuk bakımevi işletmesinden elde edilen gelirler bu hesapta izlenir. Yukarıdaki tasniflerin hiç birisine girmeyen diğer hizmetler karşılığında elde edilen gelirler bu bölüme kaydedilecektir. Esas faaliyet alanı haricinde kalan diğer gelirler aşağıda yer alan uygun gelir kodlarına yazılır. 600 3 1 1 99 Diğer Mal Satış Gelirleri 600 3 1 2 40 Otopark İşletmesi Gelirleri 600 3 2 1 8 600 4 2 1 99 600 4 3 1 1 600 4 3 1 2 İletişim Araçları Kullanım Ücretleri Cari nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı Sosyal Güvenlik (Düzeltme kayıtları Kurumlarından Alınan Bağış ve Yardımlar tutarı Mahalli İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar (Düzeltme kayıtları tutarı Sosyal tesis türü bakımından aşağıda belirtilen gelir hesaplarına yazılamayan diğer mal satış gelirleri bu hesaba yazılır. Otoparkların bizzat idare tarafından işletilmesi halinde elde edilen gelirler bu bölüme kaydedilecektir. İnternet, telefon gibi iletişim araçlarının kullanımı karşılığında elde edilen gelirler bu bölüme kaydedilecektir. Cari nitelikte mal ve hizmet alımlarının finansmanı için Merkezi Yönetim Bütçesine dâhil idarelere bağlı olan sosyal tesislere bağlı oldukları kurumlarca yapılan bağış ve yardımlar bu bölüme gelir kaydedilecektir. Sosyal tesislerin ihtiyaçları için bağlı oldukları sosyal güvenlik kurumlarından aldıkları yardımlar bu hesapta izlenir. Sosyal tesislerin ihtiyaçları için bağlı oldukları veya diğer mahalli idarelerden aldıkları yardımlar bu hesapta izlenir.

Diğerlerinden Alınan Bağış ve 600 4 3 2 3 Yardımlar 600 4 4 1 1 600 4 4 1 2 KURUMLARDAN ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar 600 5 1 9 3 Mevduat Faizleri 600 5 1 9 99 Diğer Faizler 600 5 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı (Düzeltme kayıtları tutarı Merkezde sosyal tesisler için oluşturulan fondan veya diğer sosyal tesisilerden sosyal tesise bir kaynak aktarıldığında, gelen tutarlar bu hesapta izlenir. Genel yönetim dışındaki diğer kurumlardan, alınan bağış ve yardımlar bu bölüme kaydedilecektir. Yurt içinde, kişilerden, cari nitelikte mal ve hizmetlerin finansmanı amacıyla alınan bağış ve yardımlar bu bölüme kaydedilecektir. Bankalarda bulunan mevduatlardan elde edilen faiz gelirleri bu bölüme kaydedilecektir. Mevduat haricinde kalan diğer faiz gelirleri bu bölüme kaydedilecektir. Yukarıdaki sınıflandırmaya girmeyen diğer gelirler bu hesaba kaydedilecektir. 63 Gider hesapları Bu hesap grubu, faaliyet dönemine ilişkin olarak tahakkuk ettirilen her türlü giderin, ekonomik sınıflandırmaya uygun olarak Bu hesapların 690 Faaliyet Sonuçları Hesabına devirden önceki tutarları KBS'ye girilecektir. Sosyal tesislerde çalıştırılan diğer personel için ödenen ücretler ve bunların sosyal güvenlik pirim ödemeleri burada gösterilir. 630 1 1 9 1 Diğer Personel Sosyal tesislerin kendilerine bağlı olarak çalıştırdığı personelin giderleri bu hesapta izlenir 630 2 5 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sosyal tesislerin kendilerine bağlı olarak çalıştırdığı personelin SGK primleri giderleri bu hesapta izlenir 630.3 ÜRETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI Gelir elde etmek üzere satılan mal ve hizmetlere ilişkin maliyetler ile tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve malzemeler, satıldıklarında yada tüketildiklerinde bu hesap grubunda giderleştirilir. Doğrudan tüketime yönelik olmayıp, sonucunda satılacak veya üretimi yapan kurum tarafından kullanılacak olmasına bakılmaksızın nihai mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılarak bu süreç sonrasında kısmen veya tamamen nitelik değiştirecek olan hammaddeler, ara mallar ve malzemeler ile üretimde kullanılan enerji bedelleri üçüncü ve dördüncü düzeyde özelliklerine göre sınıflandırmaya tabi tutulmuş olup, buna göre ilgili kodlara gider kaydedileceklerdir.

630 3 1 1 1 Hammadde Alımları 630 3 1 2 1 Gıda Ürünleri İçecekler ve Tütün Alımları Mal ve hizmet üretimi için gerekli olan un, şeker, çarşaf, temizlik malzemesi benzeri hammaddelere yapılan giderler, satış yapıldıktan sonra satılan malın maliyeti olarak burada gösterilir. Satışı yapılan ticari malların maliyet bedellerinin giderleştirilmesi bu hesaba yazılır. 630 3 1 9 1 Diğer Mal ve Malzeme Alımları Bu hesap, gelir elde etmek üzere satılan mal ve hizmetlere ilişkin maliyetler ile tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve malzemeler, satıldıklarında yada tüketildiklerinde bu hesap grubunda giderleştirilir. (Örnek1:Ticari mallar alındığında 153 hesaba borç kaydedilir. Satışı yapılanlar alış bedeli ile 153 hesabın alacağına bu hesabın borcuna kaydedilir. Örnek 2: idari ihtiyaçlar için satın alınan kırtasiye malzemeleri alındığında 150 hesaba borç kaydedilir. Tüketildikleri zaman ise 150 hesaba alacak, bu hesaba borç kaydedilir.) TÜKETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI Üretim sürecinde kullanılmadan doğrudan tüketime yönelik olarak kullanılan nihai mal ve hizmetler üçüncü ve dördüncü düzeyde özelliklerine göre sınıflandırmaya tabi tutulmuş olup, buna göre ilgili kodlara gider kaydedileceklerdir. 630 3 2 1 1 Kırtasiye Alımları 630 3 2 1 2 Büro Malzemesi Alımları Hizmetin gerektirdiği kalem, silgi, zımba teli, toplu iğne, ataç, disket, cd, flash disk, toner, mürekkep, klasör, dosya, basılı kağıt, defter gibi kırtasiye malzemesi ile benzeri mal ve malzemelerin alım bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir. Doğrudan tüketime yönelik olmayıp kullanım ömürleri bir yıldan fazla olsa bile bedeli bütçe kanunlarıyla tespit edilecek tutarı geçmeyen büro ihtiyaçlarına ilişkin cetvel, makas, kalem açacağı, delgeç, zımba gibi her çeşit el aparatı bu bölüme gider kaydedilecektir. 630 3 2 2 1 Su Alımları Belediyelerden, diğer kamu kurumlarından veya piyasadan temin edilen, içecek amaçlı olmayıp, kullanmaya yönelik olan su tüketim bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda ödenecek abone bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir. Ancak, ambalajlanmış veya ambalajlanmamış olarak içme amaçlı alınan su bedelleri ise 03.2.4.02 İçecek Alımları koduna, su sayacı, musluk, batarya vb. malzeme veya teçhizatın alım giderleri bu bölüme değil niteliğine göre ilgili bölümlerine gider kaydedilecektir.

630 3 2 2 2 Temizlik Malzemesi Alımları 630 3 2 3 1 Yakacak Alımları 630 3 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 630 3 2 3 3 Elektrik Alımları 630 3 2 3 90 Diğer Enerji Alımları 630 3 2 4 1 Yiyecek Alımları 630 3 2 4 2 İçecek Alımları 630 3 2 5 1 Giyecek Alımları 630 3 2 5 2 Spor Malzemeleri Alımları Sabun, deterjan ve temizlikte kullanılan kimyevi maddeler ile bu amaçlarla kullanılmak üzere alınan (diş macunu, diş fırçası, kova, fırça, paspas gibi) her türlü temizlik madde ve malzeme alım bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir. Odun, çıra, kömür, kalorifer yakıtı, doğalgaz, tüp gaz gibi ısıtma ve pişirmeyle ilgili her türlü madde, malzeme ve yakıtların tüketim bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda ödenecek abone ve güvence bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir. Özellikle taşıtlar olmak üzere, her çeşit makineteçhizatın işletmesine yönelik olarak kullanılan akaryakıtlar, madeni yağlar, antifriz, benzeri tüketim malları ve kimyevi madde alımları bu bölüme gider kaydedilecektir. Hangi amaçla olursa olsun (aydınlatma, ısıtma, soğutma, havalandırma, çalıştırıcı kuvvet vb.) elektrik tüketim bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda ödenecek abone ve güvence bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir. Ancak, elektrik sayacı, ampul, kablo vb. elektrik malzemesi veya teçhizatın alım giderleri bu bölüme değil niteliğine göre ilgili bölümlerine gider kaydedilecektir. Yukarıda sayılanlar dışında kalan, jeotermal enerji, nükleer enerji gibi diğer enerji tüketim bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda ödenecek abone bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir. Satış amaçlı olmayan yiyecek alım giderleri burada gösterilecektir. Satış amaçlı olmayan içecek alım giderleri burada gösterilecektir. Satış amaçlı olmayan giyecek alım giderleri burada gösterilecektir. Bir sporun yapılmasında gerekli veya yardımcı olan her türlü (top, raket, güreş minderi, skor tabelası, tenis masası, ok, hedef tahtası gibi) mal ve malzeme alımları bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 6 2 Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları Kurumların doktorluk, dispanser, revir gibi birimleri ile hastaneler ve diğer sağlık kuruluşlarında veya hizmet yerlerinde (ecza dolapları dâhil) kullanılmak üzere toptan veya perakende olarak alınan ilaç, hammadde ve tıbbi malzeme bedelleri ile haşereyle mücadelede kullanılacak ilaç ve kimyevi maddeler bu bölüme gider kaydedilecektir. 630 3 2 6 3 Zirai Malzeme ve İlaç Alımları 630 3 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Zirai amaçlı olarak kullanılacak olan malzemeler ile zararlılara karşı zirai mücadelede kullanılacak ilaç ve malzeme alımları bu bölüme gider kaydedilecektir. Bahçe yapım ve bakımı ile ilgili olarak kullanılan kürek, makas, tırmık, ilaçlama pompası, fide, fidan, tohum, gübre gibi mal ve malzeme alımları ile bahçe yapım ve bakımı için ihale suretiyle üçüncü şahıslara yapılan ödemeler bu bölüme gider kaydedilecektir. 630 3 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları Yukarıda sayılan gruplara girmeyen tüketim mal ve malzemesi (ampul, kablo, fiş, duy, priz, kapı kolu, teleks bobini, teleks şeridi, ambalaj malzemesi, lehim, lehim pastası vb.) alımları bu bölüme gider kaydedilecektir. Kamu personeli olanlara veya olmayanlara ödenen yurtiçi ve yurt dışı geçici veya sürekli görev yollukları ile yolluk tazminatları ve uluslararası profesör, uzman, memur ve öğrenci mübadele giderleri yolluklar bölümünde yer alacaktır. Yuriçi görev yollukları bu hesap grubunda izlenir. 630 3 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi geçici görev yollukları bu hesapta izlenir. Belli bir mal veya hizmet alımı karşılığı olmayan ancak, kamu hizmetlerinin yürütülmesi veya hukuki hakların korunması veya kullanılabilmesi için ödenmesi kanunen zorunlu tutulan ödemeler bu bölümde yer alacaktır. 630 3 4 2 90 Diğer Yasal Giderler Diğer Yasal Giderler 630 3 4 3 1 Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler 630 3 4 3 90 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler

Restorasyon ve Yenileme 630 3 4 4 2 Restorasyon ve Yenileme 630 3 5 1 1 Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Etüt-proje bilirkişi ekspertiz giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 1 3 Bilgisayar Hizmeti Alımları 630 3 5 1 4 630 3 5 1 8 Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet İhaleleri Dahil) Temizlik Hizmet Alım Bilgisayar hizmeti alımları bu hesapta izlenir. Müteahhitlik hizmetleri (temizlik hizmet ihaleleri dahil) bu hesapta izlenir. Temizlik hizmet alım giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 1 9 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Özel güvenlik hizmeti alım giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 1 90 Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler Diğer müşavir firma ve kişilere ödemeler bu hesapta izlenir. 630 3 5 2 1 Posta ve Telgraf Posta ve telgraf giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 2 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri Telefon abonelik ve kullanım ücretleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 2 3 Bilgiye Abonelik Bilgiye abonelik giderleri bu hesapta izlenir.

Haberleşme Cihazları Ruhsat 630 3 5 2 4 ve Kullanım Haberleşme cihazları ruhsat ve kullanım giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 2 90 Diğer Haberleşme Diğer haberleşme giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 4 1 İlan İlan giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 4 2 Sigorta Sigorta giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 5 2 Taşıt Kiralaması Taşıt kiralaması giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 5 5 Hizmet Binası Kiralama Hizmet binası kiralama giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 5 90 Diğer Kiralama Diğer kiralama giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 5 9 3 Kurslara Katılma Kurslara katılma giderleri bu hesapta izlenir. Hizmet alımları bu hesap grubunda izlenir. 630 3 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları Satılan hizmet maliyetine dahil edilen Diğer hizmet alımları bu hesapta izlenir. Menkul Mal,Gayrimaddi Hak Alım, Bakım Ve Onarım Bu Grupta izlenir. Hane Halkına Yapılan Transferler Bu Grupta İzlenir.

Sosyal tesisin gelirlerinden bağlı olduğu kuruma ayrılan paylar bu grupta izlenir. Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, 630 3 6 1 1 Organizasyon Temsil, ağırlama, tören, fuar, organizasyon giderleri bu hesapta izlenir. 630 3 7 1 1 Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları Büro ve işyeri mal ve malzeme alımları bu hesapta izlenir. 630 3 7 1 2 Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları Büro ve işyeri makine ve techizat alımları bu hesapta izlenir. 630 3 7 1 3 Avadanlık ve Yedek Parça Alımları Avadanlık ve yedek parça alımları bu hesapta izlenir. 630 3 7 1 4 Yangından Korunma Malzemeleri Alımları Yangından korunma malzemeleri alımları bu hesapta izlenir. 630 3 7 1 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Diğer dayanıklı mal ve malzeme alımları bu hesapta izlenir. 630 3 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları Bilgisayar yazılım alımları ve yapımları bu hesapta izlenir.