A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI 01.01.-31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR 1
İ Ç İ N D E K İ L E R FİNANSAL DURUM TABLOSU... 4 KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 6 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 8 NAKİT AKIM TABLOSU... 9 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 10 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 11 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 32 NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 32 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 32 NOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 32 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 35 NOT 8 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR... 37 NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 37 NOT 10 STOKLAR... 38 NOT 11 CANLI VARLIKLAR... 38 NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 38 NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 39 NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 40 NOT 15 - HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR... 42 NOT 16 - ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR... 42 NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 42 NOT 18 ŞEREFİYE... 42 NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ... 42 NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ... 42 NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALAR... 42 NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 43 NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 43 NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ... 43 NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 43 NOT 26 TAAHHÜTLER... 46 NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 46 NOT 28 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 47 NOT 29 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 48 NOT 30 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 48 NOT 31 HASILAT... 53 NOT 32 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 54 NOT 33 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ.... 54 NOT 34 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/GİDERLER... 54 NOT 35 YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER... 55 NOT 36 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER... 55 NOT 37 FİNANSMAN GİDERLERİ... 56 NOT 38 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ... 56 NOT 39 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 56 NOT 40 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 56 NOT 41 PAY BAŞINA KAZANÇ... 60 NOT 42 PAY BAZLI ÖDEMELER... 60 2
NOT 43 SİGORTA SÖZLEŞMELERİ... 60 NOT 44 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ... 60 NOT 45 YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA... 60 NOT 46 TÜREV ARAÇLAR... 60 NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR... 61 NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 66 NOT 49 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 72 NOT 50 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 77 NOT 51 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 78 NOT 52 TMS YE İLK GEÇİŞ... 79 NOT 53 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 79 NOT 54 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 79 3
31 ARALIK 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİNDEKİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş Dipnot 2 VARLIKLAR Dipnot 31.12.2013 31.12.2012 Dönen Varlıklar 50.405.460 39.712.190 Nakit ve Nakit Benzerleri 47 58.192 1.432.843 Ticari Alacaklar 9.008.763 11.765.591 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6-9.619.073 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 9.008.763 2.146.518 Diğer Alacaklar 18.988.928 3.760.185 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 18.825.821 3.708.834 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 163.107 51.351 Türev Araçlar 46 85.500 - Stoklar 10 19.537.811 17.510.756 Peşin Ödenmiş Giderler 12 1.866.371 5.007.729 Diğer Dönen Varlıklar 29 859.894 235.086 ARA TOPLAM 50.405.460 39.712.190 Duran Varlıklar 17.375.444 19.327.719 Finansal Yatırımlar 47 5.000 0 Diğer Alacaklar - 1.970.151 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6-1.970.151 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 6.063.327 6.127.327 Maddi Duran Varlıklar 14 10.667.972 10.832.835 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 23.601 9.152 -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 23.601 9.152 Peşin Ödenmiş Giderler 12 297.969 72.013 Ertelenmiş Vergi Varlığı 40 316.241 316.241 Diğer Duran Varlıklar 29 1.334 - TOPLAM VARLIKLAR 67.780.904 59.039.910 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
31 ARALIK 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİNDEKİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR Dipnot 31.12.2013 31.12.2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler 28.704.596 22.612.913 Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 18.261.466 18.942.629 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 47 3.600.832 - Ticari Borçlar 6.086.238 2.833.408 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6-53.707 -İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 7 6.086.238 2.779.701 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 500 34.185 Diğer Borçlar 381.716 506.851 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 2.000 - -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 379.716 506.851 Türev Araçlar 46 286.000 - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 40-295.840 Kısa Vadeli Karşılıklar 87.844 - -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 27 63.524 - -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 24.320 - ARA TOPLAM 28.704.596 22.612.913 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 39 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 5.215.277 2.149.232 Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 4.782.699 1.342.520 Uzun Vadeli Karşılıklar 304.568 236.662 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 27 304.568 236.662 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 40 128.010 570.050 ÖZKAYNAKLAR 33.861.031 34.277.764 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 33.852.141 34.269.313 Ödenmiş Sermaye 30 29.000.000 29.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 30 4.828 4.828 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 30 384 384 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri 2.012.804 2.221.536 -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 30 2.012.804 2.221.536 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 68.400 - -Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları 30 68.400 - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30 175.028 - Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 30 2.867.538 1.774.150 Net Dönem Karı/Zararı 30 (276.841) 1.268.416 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 30 8.890 8.451 TOPLAM KAYNAKLAR 67.780.904 59.039.910 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
01.01-31.12.2013 VE 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Yeniden Düzenlenmiş Dipnot 2) Cari Dönem Önceki Dönem 01.01.2013 01.01.2012 KAR VEYA ZARAR KISMI 31.12.2013 31.12.2012 Hasılat 31 35.253.749 30.658.932 Satışların Maliyeti (-) 31 (28.819.328) (23.612.099) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 6.434.421 7.046.833 BRÜT KAR/ZARAR 6.434.421 7.046.833 Genel Yönetim Giderleri (-) 33 (2.488.158) (3.940.368) Pazarlama Giderleri (-) 33 (1.122.490) (703.053) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 34 5.091.087 1.748.746 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 34 (1.274.404) (851.156) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 6.640.457 3.301.002 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 35 562 46.990 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 6.641.019 3.347.992 Finansman Giderleri (-) 37 (7.243.019) (1.696.778) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI ( 602.000) 1.651.214 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 325.584 (377.999) Dönem Vergi Gideri/Geliri 40 (126.831) (533.742) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 40 452.415 155.743 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (276.416) 1.273.215 DÖNEM KARI/ZARARI ( 276.416) 1.273.215 Dönem Karı/Zararının Dağılımı (276.415) 1.273.215 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 30 426 4.799 Ana Ortaklık Payları 30 (276.841) 1.268.416 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 41-0,000095 0,000439 Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 41-0,000095 0,000439 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
01.01-31.12.2013 VE 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem 01.01.2013 01.01.2013 DİĞER KAPSAMLI GELİR: 31.12.2013 31.12.2013 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( 208.718) ( 16.754) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 14 (242.428) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 27 26.985 (20.943) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 40 6.724 4.189 Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar 68.400 - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları 46 85.500 - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 40 (17.100) - DİĞER KAPSAMLI GELİR ( 140.318) ( 16.754) TOPLAM KAPSAMLI GELİR ( 416.734) 1.256.461 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı (416.734) 1.256.461 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 439 4.799 Ana Ortaklık Payları (417.173) 1.251.662 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
01.01.-31.12. 2013 VE 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayaca k Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Birikmiş Karlar Sermaye Düzeltme Farkları Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Paylara İlişkin Primler/İsko ntolar Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kay ıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararl arı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Net Dönem Karı/Zararı Toplam Özkaynaklar 01.01.2012 itibariyle bakiyeler 21.225.467 4.828 ( 1.048.919) 5.955.687 2.480.718 - - - ( 558.896) 1.869.982 29.928.867 3.652 29.932.519 Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - 220.636-220.636-220.636 Transferler 7.774.533 - - ( 7.774.533) - - - 1.869.982 ( 1.869.982) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - ( 181.821) - - - - ( 181.821) - ( 181.821) Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış - - 1.048.919 1.819.230 - - - - - - 2.868.149-2.868.149 Net Dönem Karı - - - - - - - - - 1.268.416 1.268.416 4.799 1.273.215 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış - - - - ( 77.361) - - - 242.428-165.067-165.067 31.12.2012 itibariyle bakiyeler 29.000.000 4.828-384 2.221.536 - - - 1.774.150 1.268.416 34.269.313 8.451 34.277.764 Kontrol Gücü Olmayan Paylar ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayaca k Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Paylara İlişkin Primler/İsko ntolar Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kay ıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararl arı Net Dönem Karı/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 01.01.2013 itibariyle bakiyeler 29.000.000 4.828-384 2.221.536 - - - 1.774.150 1.268.416 34.269.313 8.451 34.277.764 Transferler - - - - - - - 175.028 1.093.388 ( 1.268.416) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - (208.732) 68.400 - - - - ( 140.332) - ( 140.332) Net Dönem Karı - - - - - - - - - ( 276.841) ( 276.841) 439 ( 276.402) 31.12.2013 itibariyle bakiyeler 29.000.000 4.828-384 2.012.804 68.400-175.028 2.867.538 ( 276.841) 33.852.140 8.890 33.861.031 8
01.01.-31.12. 2013 VE 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU NAKİT AKIM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.2013 01.01.2012 Dipnot 31.12.2013 31.12.2012 A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI ( 4.001.205) ( 9.745.618) Dönem Karı/Zararı ( 276.416) 1.273.215 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 6.082.470 2.902.277 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 14-17 824.055 949.595 Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler 22 186.358 - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 25 749.031 625.686 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 37 6.957.019 1.047.102 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler 34 ( 1.281.143) - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 34 ( 492.335) - Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 40 ( 325.584) 377.999 Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler 35-37 286.000 ( 350) Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler ( 820.931) ( 97.755) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( 7.077.965) ( 12.660.261) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 ( 2.027.055) ( 494.770) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 1.947.701 ( 6.387.792) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 ( 13.258.591) ( 6.251.637) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 3.241.076 105.384 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 ( 122.453) 368.554 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 12-29 3.141.358 - Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( 1.271.911) ( 8.484.769) Ödenen Faiz* 37 ( 1.168.326) ( 1.300.439) Alınan Faiz* 34 130.329 364.338 Vergi Ödemeleri/İadeleri 40 ( 1.691.297) ( 282.443) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları ( 42.305) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT ( 884.213) ( 2.518.699) AKIŞLARI Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları 47 ( 5.000) - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 14-17 - ( 1.325.873) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 35 ( 882.380) ( 1.493) Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 29 - ( 1.191.333) Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları 29 ( 13.342) - Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar 12 16.509 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 4.265.997 11.974.139 Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri 30-3.093.584 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 9-47 4.265.997 8.880.555 YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) ( 619.422) ( 290.178) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) ( 619.422) ( 290.178) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 561.230 851.408 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) ( 58.192) 561.230 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 9
NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Bilgi A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım ÜRÜNLERİ Sanayi Ticaret A.Ş. (Şirket veya AVOD), 2005 yılında İzmir de kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır. A.V.O.D Kurutulmuş Gıda ve Tarım ÜRÜNLERİ Sanayi Ticaret A.Ş. nin kayıtlı merkez adresi, Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir dir. Şirket in çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir. 31.12.2013 31.12.2012 Yönetici personel 6 3 İdari personel 42 40 Üretim personeli 189 144 Toplam 237 187 Şirket, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL dir. Şirket Yönetim Kurulunun 04.08.2011 tarihli kararı gereği Şirket çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle 15.225.466 TL den 21.225.467 TL ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli paylar 28.11.2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır. Dönemler itibariyle Şirket in ortaklık yapısı aşağıdadır. 31.12.2013 31.12.2012 Ortak Unvanı /Adı Soyadı Pay oranı Tutar Pay oranı Tutar Nazım TORBAOĞLU 9,14% 2.649.426 7,07% 2.049.426 Burak KIZAK 8,79% 2.549.425 7,07% 2.049.425 Sunturk Investors Co. 9,68% 2.808.311 9,68% 2.808.311 Diğer (Halka açık kısım ) 72,39% 20.992.838 76,18% 22.092.838 Sermaye 100% 29.000.000 100% 29.000.000 A grubu imtiyazlı hisseler 15 oy hakkına sahiptir. 2.732.566,40 TL toplam A grubu hisselerin 1.366.283,20 TL si Nazım TORBAOĞLU na, 1.366.283,20 TL si Burak KIZAK a aittir. Konsolidasyon Konusu Bağlı Ortaklıklar: Şirket 30.12.2010 tarihinde, Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (HASAT) hisselerinin %99,9 una sahip olmuştur. Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil 10
İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. (Eski Ünvanı: Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Ltd. Şti.) 1998 yılında İzmir de kurulmuş olup fiilen her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatıyla iştigal etmektedir. Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. nin merkezi aşağıdaki adrestedir Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir dir. A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklığı Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. hepsi birlikte ( Grup ) olarak adlandırılmıştır. NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket (ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. 11
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir: Döviz Adı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 USD 2,1343 1,7826 EURO 2,9365 2,3517 GBP 3,5114 2,8708 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS / TMS 29 ) uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grub un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir. 12
Dipnot Yeniden Düzenlenmiş Daha Önce Raporlanan SPK Format Değişikliğinin Etkisi VARLIKLAR 31.12.2012 31.12.2012 Dönen Varlıklar 39.712.190 39.712.190 - Nakit ve Nakit Benzerleri 47 1.432.843 1.432.843 - Ticari Alacaklar 11.765.591 11.765.591 - -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 9.619.073 9.619.073 - -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 2.146.518 2.146.518 - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - - Diğer Alacaklar 3.760.185 3.760.752 (567) -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 8 3.708.834 3.708.834 - -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 51.351 51.918 (567) Stoklar 10 17.510.756 17.510.756 - Peşin Ödenmiş Giderler 12 5.007.729-5.007.729 Diğer Dönen Varlıklar 29 235.086 5.242.248 (5.007.162) ARA TOPLAM 39.712.190 39.712.190 - TMS-19 Standardındaki Değişikliğin Etkisi Duran Varlıklar 19.327.719 19.327.719 0 Finansal Yatırımlar 47 0-0 Ticari Alacaklar - - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - - Diğer Alacaklar 1.970.151 1.970.151 - -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 8 1.970.151 1.970.151 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 6.127.327 6.127.327 - Maddi Duran Varlıklar 14 10.832.835 10.832.835 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9.152 9.152 - -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 9.152 9.152 - Peşin Ödenmiş Giderler 12 72.013 72.013 Ertelenmiş Vergi Varlığı 27 316.241 316.241 - Diğer Duran Varlıklar 29-72.013 (72.013) TOPLAM VARLIKLAR* 59.039.910 59.039.910 0-13
Yeniden Düzenlenmiş Daha Önce Raporlanan SPK Format Değişikliğinin Etkisi KAYNAKLAR 31.12.2012 31.12.2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler 22.612.913 22.612.913 - Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 18.942.629 18.942.629 - Ticari Borçlar 2.833.408 2.833.408 - -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 53.707 53.707 - -İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 7 2.779.701 2.779.701 - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 34.185 34.185 - Diğer Borçlar 506.851 506.851 - -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 506.851 506.851 - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 40 295.840 295.840 - Kısa Vadeli Karşılıklar - - - ARA TOPLAM 22.612.913 22.612.913 - Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.149.232 2.149.232 - Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 1.342.520 1.342.520 - Ticari Borçlar - - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - - - Diğer Borçlar - - - Uzun Vadeli Karşılıklar 236.662 236.662 - -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 27 236.662 236.662 - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 40 570.050 570.050 - - ÖZKAYNAKLAR 34.277.764 34.277.764 - Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 30 34.269.313 34.269.313 - Ödenmiş Sermaye 30 29.000.000 29.000.000 - Sermaye Düzeltme Farkları 30 4.828 4.828 - Paylara İlişkin Primler/İskontolar 384 384 - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri 30 2.221.536 2.238.290 (16.754) -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 30 2.221.536 2.238.290 (16.754) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 30 - - - Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 30 1.774.150 1.774.150 - Net Dönem Karı/Zararı 30 1.268.416 1.251.662 16.754 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 8.451 8.451 - - TOPLAM KAYNAKLAR 59.039.910 59.039.910 - - TMS-19 Standardındaki Değişikliğin Etkisi 14
KAPSAMLI GELİR TABLOSU Yeniden Düzenlenmiş Daha Önce Raporlanan (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 31.12.2012 31.12.2012 KAR VEYA ZARAR KISMI SPK Format Değişikliğinin Etkisi Hasılat 30.658.932 30.658.932 - Satışların Maliyeti (-) (23.612.099) (23.631.365) 19.266 Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 7.046.833 7.027.567 19.266 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kâr/Zarar - - BRÜT KAR/ZARAR 7.046.833 7.027.567 19.266 Genel Yönetim Giderleri (-) (3.940.368) (703.053) (3.237.315) Pazarlama Giderleri (-) (703.053) (3.942.045) 3.238.992 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1.748.746 454.206 1.294.540 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (851.156) (250.546) (600.610) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 3.301.002 2.586.129 714.874 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 46.990 46.990 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 3.347.992 2.586.129 761.864 Finansman Gelirleri - 1.341.530 (1.341.530) Finansman Giderleri (-) (1.696.778) (2.297.388) 600.610 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 1.651.214 1.630.271 20.943 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri ( 377.999) ( 373.810) ( 4.189) Dönem Vergi Gideri/Geliri (533.742) (533.742) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 155.743 159.932 (4.189) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 1.273.215 1.256.460 16.755 DÖNEM KARI/ZARARI 1.273.215 1.256.460 16.755 Dönem Karı/Zararının Dağılımı 1.273.215 1.256.461 16.755 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4.799 4.799 - Ana Ortaklık Payları 1.268.416 1.251.662 16.755 TMS-19 Standardındaki Değişikliğin Etkisi 15
Yeniden Düzenlenmiş 01.01. - 31.12.2012 Daha Önce Raporlanan 01.01.- 31.12.2012 SPK Format Değişikliğinin Etkisi TMS-19 Standardındaki Değişikliğin Etkisi DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( 16.754) - ( 16.754) ( 16.754) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları (20.943) (20.943) (20.943) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar 4.189-4.189 4.189 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak - - Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - - - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri - - DİĞER KAPSAMLI GELİR ( 16.754) - ( 16.754) ( 16.754) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.256.461 1.256.460 0 ( 16.754) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 1.256.461 1.256.461 0 ( 16.754) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4.799 4.799 - - Ana Ortaklık Payları 1.251.662 1.251.662 0 (16.754) 16
Konsolidasyon Esasları 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolide finansal tablolar, A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir. Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir. Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar dahil olmak üzere bütün kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların, finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanmıştır ve kontrolün Şirket ten çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulmaktadır. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları nın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ile Bağlı Ortaklığının arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket in özkaynak yöntemine ve müşterek konsolidasyon esasına göre konsolide edilen varlıkları bulunmamaktadır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tam konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar ile iştirak oranları aşağıdaki gibidir: 31.12.2013 31.12.2012 Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. % 99,9 % 99,9 2.2) TMS ye Uygunluk Beyanı Gurup, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak sunulmuştur. 2.3) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren dönem ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. Grup, UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının revize edilmesi ile ilgili olarak UMS 8 e Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uygun olarak geçmişe yönelik düzenlemeler yapmıştır. Düzenlemelerin etkisi Not 2.5 te detaylı olarak anlatılmıştır. 17
2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.5) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) Değişiklikler Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2013 tarihinde 31 Aralık 2013 dönemine ait geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorum yoktur. a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. - TFRS/UFRS 1 deki değişiklikler, Uluslararası finansal raporlama standartlarının ilk kez uygulanması : devlet kredileri; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, Uluslararası finansal raporlama standartlarını ilk kez uygulayacaklar için piyasa faizinden düşük, devlet kredisinin nasıl muhasebeleştirileceği ile ilgili bilgi verir. Ayrıca 2008 yılında yayınlanan TMS/UMS 20 e ilaveler getirerek, daha önce TFRS finansal tablo hazırlayanların da geçmişe dönük olarak, ilk defa TFRS/UFRS hazırlayanlara tanınan imtiyazdan yararlanmasını sağlar. - TFRS/UFRS 7 deki değişiklik, Finansal araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik Amerika Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri uyarınca finansal tablo hazırlayan kuruluşlarla, TFRS/UFRS 18
finansal tabloları hazırlayan kuruluşlar arasındaki karşılaştırmayı kolaylaştırmak için yeni açıklamaları içermektedir. TFRS/UFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS/UFRS 10,11 ve 12 de karşılaştırmalı bilginin sadece bir önceki dönemle ilgili verilmesini sağlayan sınırlama getirmiştir. Konsolide edilmeyecek şekilde yapılandırılmış işletmelerde ilgili açıklamalar için, ilgili değişiklikler, TFRS/UFRS 12 öncesi dönemler için karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğunu kaldırmak için uygulanacaktır. - Yıllık iyileştirmeler 2011; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yıllık iyileştirmeler, 2009 2011 raporlama dönemi içinde beş başlığı içerir. Bu değişiklikler: TFRS/UFRS 1, Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması TMS/UMS 1, Finansal tabloların sunumu TMS/UMS 16, Maddi duran varlıklar TMS/UMS 32, Finansal Araçlar; Sunumları TMS/UMS 34, Ara dönem finansal raporlama - TFRS/UFRS 10, Konsolide finansal tablolar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 10 un amacı bir veya birden çok şirkette kontrolü bulunan bir şirketin konsolide finansal tabloları sunması için konsolide finansal tabloların sunumu ve hazırlamasıyla ilgili esasların belirlenmesidir. Kontrole ilişkin esasları belirlemekte ve konsolidasyonun temeli olan kontroller hazırlanmaktadır. Yatırımcı iştirakini kontrol ediyorsa ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekmektedir. Kontrol esasının uygulanmasına yönelik düzenlemeler yatırımcının iştirakini kontrol etmesi ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekliliğini tanımlamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik olarak muhasebe gerekliliklerini düzenlemektedir. - TFRS/UFRS 11, Müşterek anlaşmalar; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 11 daha gerçekçi bir yaklaşımla şirketin yasal düzenlemeleri yerine müşterek anlaşmalara ilişkin haklar ve yükümlülüklere odaklanmıştır. İki tür müşterek anlaşma bulunmaktadır: Müşterek faaliyet ve iş ortaklığı. Müşterek faaliyet, müşterek katılımcının anlaşmaya ilişkin hak ve yükümlülüklere sahip olmasında ortaya çıkmaktadır ve bundan dolayı paylarına ait varlıklar yükümlülükler, gelir ve giderleri muhasebeleştirir. İş ortaklığı, iş ortağının düzenlemeye göre net varlıklar üzerindeki haklara sahip olmasıyla ortaya çıkmaktadır ve bu payların özkaynak muhasebeleştirilmesi yapılmaktadır. İş ortaklığında oransal konsolidasyona izin verilmemektedir. - TFRS/UFRS 12, Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 12, müşterek anlaşmalar, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar dahil olmak üzere her çeşit yatırım ile ilgili yapılacak dipnot açıklamalarını belirlemiştir. - TFRS/UFRS 13, Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 13 tutarlılığın gelişmesini gerçeğe uygun değerin tam bir tanımını yaparak ve karmaşıklığın azalmasını ve tek kaynaklı gerçeğe uygun ölçümün ve dipnot açıklama gerekliliğini TFRS/UFRS üzerinden kesin tanımlamalar yaparak sağlamayı amaçlamıştır. UFRS ve Amerika Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ( GKGMS ) ile arasında uyumu sağlarken ilgili 19
standartlarda var olan gerçeğe uygun değerin uygulama ile ilave zorunluluklar getirmeyip; yalnızca uygulamaya yönelik açıklık getirmiştir. - TFRS/UMS 27 (revize 2011), Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Daha önce TMS/UMS 27 de yer alıp şimdi TFRS/UFRS 10 da yer alan kontrol tanımı dışında, bireysel finansal tablolar hakkında bilgi verir. - TMS/UMS 28 (revize 2011), İştirakler ve iş ortaklıkları ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS/UFRS 11 in yayımlanmasına müteakip TMS/UMS 28 (düzeltme 2011) iş ortaklıklarının ve iştiraklerin özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmesi gerekliliğini getirmiştir. - TFRYK/UFRYK 20, 'Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)'; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorumlama yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetinin muhasebeleştirilmesini ortaya koyar. Bu yorumlama, TFRS/UFRS raporlaması yapan madencilik şirketlerinin, varlıkların bir cevher kütlenin belirlenebilir bir bileşenine atfedilememesi durumunda, mevcut dekapaj varlıklarının açılış geçmiş yıl karlarından silinmesini de gerektirebilir. b. 31 Aralık 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar - TMS/UMS 32 deki değişiklik, '' Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. - TFRS/UFRS 10, 12 ve TMS/UMS 27 deki yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik yatırım işletmesi tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS/UFRS 12 de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. - TMS/UMS 36 daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS/UMS 39 daki değişiklik Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların devredilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. - TFRYK/UFRYK 21 TMS/UMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu 20
yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmın artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. - TFRS/UFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi.bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. - TMS/UMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010 2012 dönem aşağıda yer alan altı standartta değişiklik getirmiştir: TFRS/UFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri TMS/UMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011 2013 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS/UFRS 1; UFRS nin İlk Uygulaması TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS/UMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grub un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 21
2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 28, 33). Malların Satışı Grubun mal satışları her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin satımını kapsamaktadır. Bu malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup a akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet Sunumu Yıllara sari projelere ilişkin sözleşme geliri ve maliyetler, gelir tutarının güvenilir biçimde ölçülebildiği ve sözleşme kapsamındaki proje ile ilgili bir değişiklik varsa değişiklikten kaynaklanan gelir artışının muhtemel olduğu zaman muhasebeleştirilir. Sözleşme geliri, alınan veya alınacak hak edişlerin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Projeler, sabit fiyatlı sözleşmeler olup sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre hesaplanmaktadır. Toplam sözleşme gelirinin, tamamlanma oranına isabet eden tutarı, ilgili döneme sözleşme geliri olarak kaydedilir. Faiz Geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü Geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik 22
ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamüller, işletme malzemesi, ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır. (Dipnot 10). Maddi duran varlıklar Arsalar, Binalar, Yer altı ve yer üstü düzenleri ve Makine ve teçhizatlar dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Mevcut sabit kıymetler için uygulanan amortisman süreleri (ekonomik ömür) ve uygulanan amortisman oranları aşağıdadır. 31.12..2013 31.12.2012 Maddi Duran Varlıklar Ekonomik Ekonomik Ömürler Ömürler Yeraltı Yerüstü Düzenleri 7-24 7-24 Binalar 50 50 Makine, Tesis ve Cihazlar 2-50 3-50 Taşıtlar 4-10 5 Demirbaşlar 3-20 3-20 Özel Maliyetler 5-10 5-10 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Binalar arsalar, yer altı yer üstü düzenleri ve tesisi makine cihazlar, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında değer artış fonları hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir. Şirket Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirket ine Sabit kıymetlerinin rayiç değerlerini tespit ettirmiştir. Söz konusu 27 Aralık 2010 tarihili değerleme raporuna göre Şirket in sabit kıymetlerinin rayiç değerleri aşağıdaki gibi belirlenmiştir. 23