KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE İNCELEME RAPORU
İÇİNDEKİLER İnceleme Raporu Görüşü Bilançolar Kapsamlı Gelir Tabloları Özsermaye Değişim Tabloları Nakit Akım Tabloları Finansal Tablo Dipnotları
1 OCAK 31 MART 2013, ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) ekte yer alan 31 Mart 2013 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren üç aylık gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ilişikteki ara dönem finansal tablolar, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 31 Mart 2013 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sonra eren üç aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Diğer husus Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz; Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 31 Mart 2013 üç aylık döneme ait faaliyet karının 2,250,237 TL si Şirket in ilişkili şirketlerinden sözleşmeye bağlı elde edilen ciro prim gelirlerinden oluşmaktadır. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Baş Denetçi İstanbul, 17 Mayıs 2013
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Bağımsız BĠLANÇO (TL) İncelemeden Denetim'den (XI-29 KONSOLĠDE OLMAYAN) GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot Referansları 31.03.2013 31.12.2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 168,578,985 142,515,061 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 20,242,298 20,673,822 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Ticari Alacaklar 96,718,574 50,507,578 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 10-37 79,457 350,622 -Diğer Ticari Alacaklar 10 96,639,117 50,156,956 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 832,427 424,849 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11-37 499,531 0 -Diğer Alacaklar 11 332,896 424,849 Stoklar 13 46,086,057 66,637,354 Canlı Varlıklar 14 0 0 Diğer Dönen Varlıklar 26 4,699,629 4,271,458 (Ara Toplam) 168,578,985 142,515,061 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 0 0 Duran Varlıklar 13,376,353 13,311,123 Ticari Alacaklar 10 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 0 0 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11-37 0 0 -Diğer Alacaklar 11 0 0 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 0 0 Canlı Varlıklar 14 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 7,962,149 8,003,682 Maddi Duran Varlıklar 18 2,714,930 2,559,832 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 67,558 48,964 Şerefiye 20 0 0 Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 2,630,128 2,698,645 Diğer Duran Varlıklar 26 1,588 0 TOPLAM VARLIKLAR 181,955,338 155,826,184 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 88,225,047 60,163,693 Finansal Borçlar 8 59,646,808 57,442,854 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 26,624,692 761,939 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10-37 25,908,717 0 -Diğer Ticari Borçlar 10 715,975 761,939 Diğer Borçlar 1,873,419 656,429 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 11-37 229,707 295,587 -Diğer Borçlar 11 1,643,712 360,842 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 21 0 0 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 0 1,223,636 Borç Karşılıkları 22 0 0 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 80,128 78,835 (Ara toplam) 88,225,047 60,163,693 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 34 0 0 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1,399,268 1,638,815 Finansal Borçlar 8 0 5,434 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 4,219 10,035 Diğer Borçlar 0 0 -İlişkili Taraflardan Diğer Borçlar 11 0 0 -Diğer Borçlar 11 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 21 0 0 Borç Karşılıkları 22 0 0 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 557,687 313,398 (veya Kıdem Tazminatı Karşılığı) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 834,362 1,306,948 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 3,000 3,000 ÖZKAYNAKLAR 27 92,331,023 94,023,676 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 92,331,023 94,023,676 Ödenmiş Sermaye 27.1 66,750,000 66,750,000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 0 0 Hisse Senedi İhraç Primleri 27.2 23,217,492 23,217,492 Değer Artış Fonları 27.3 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 27.4 1,831,467 1,831,467 Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27.5 234,634 234,634 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 27.6 1,903,977 957,507 Net Dönem Karı / Zararı (1,606,547) 1,032,576 Azınlık Payları 0 0 TOPLAM KAYNAKLAR 181,955,338 155,826,184 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Bağımsız KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (TL) İncelemeden Denetim'den (XI-29 KONSOLĠDE OLMAYAN) GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot Referansları 01.01.2013-31.03.2013 01.01.2012-31.03.2012 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Satış Gelirleri 28 136,031,621 78,095,050 Satışların Maliyeti (-) 28 (136,248,753) (72,854,741) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) (217,132) 5,240,309 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 BRÜT KAR/ZARAR (217,132) 5,240,309 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29.1 (1,216,308) (1,050,451) Genel Yönetim Giderleri (-) 29.2 (664,442) (688,468) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0 0 Diğer Faaliyet Gelirleri 31.1 2,395,241 1,846,580 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31.2 (606,945) (3,592,632) FAALĠYET KARI/ZARARI (309,586) 1,755,338 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar 0 0 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler 32 10,074,006 14,610,940 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) 33 (11,753,508) (16,253,471) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI (1,989,088) 112,807 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri 382,541 (25,899) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 0 (516,692) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 35 382,541 490,793 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (1,606,547) 86,908 DURDURULAN FAALĠYETLER 0 0 Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / Zararı 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI (1,606,547) 86,908 Diğer Kapsamlı gelir Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim 0 0 Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim 0 0 Finansal riskten korunma fonundaki değişim 0 0 Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 0 0 Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar (107,633) 114,395 Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar 0 0 Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri 21,527 (22,879) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) (86,106) 91,516 TOPLAM KAPSAMLI GELĠR (1,692,653) 178,424 Dönem Kar / Zararının Dağılımı 0 0 Azınlık Payları 0 0 Ana Ortaklık Payları 0 0 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 0 0 Azınlık Payları 0 0 Ana Ortaklık Payları 0 0 Hisse BaĢına Kazanç 36 (0.0241) 0.1738 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç (TL) (0.0241) 0.1738 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. ÖZ SERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU (XI-29 KONSOLĠDE OLMAYAN) Dipnot Hisse Senedi Öz Sermaye Kardan Ayrılan Enflasyon Düzeltme Değer ArtıĢ GeçmiĢ Yıllar Net Dönem Karı Toplam Öz Referansları Sermaye Ġhraç Primleri KısıtlanmıĢ Yedekler Farkları Fonları Kar / Zararları / (Zararı) kaynaklar 31 Aralık 2011 bakiyeleri 32,675,000 0 234,634 0 0 (1,098,194) 3,971,318 35,782,758 Geçmiş yıllar karından transfer 0 0 0 0 0 3,971,318 (3,971,318) 0 Sermaye artışı (nakit) 27.1 17,325,000 0 0 0 0 0 0 17,325,000 Binalara uygulanan ekspertiz değerleme etkisi 27.2 0 0 0 0 0 (16,591) 0 (16,591) Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kazanç / (kayıp), net 24 0 0 0 0 0 91,516 0 91,516 Net dönem kar / (zararı) 0 0 0 0 0 0 86,908 86,908 31 Mart 2012 bakiyeleri 50,000,000 0 234,634 0 0 2,948,049 86,908 53,269,591 31 Aralık 2012 bakiyeleri 66,750,000 23,217,492 234,634 1,831,467 0 957,507 1,032,576 94,023,676 Geçmiş yıllar karından transfer 0 0 0 0 0 1,032,576 (1,032,576) 0 Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kazanç / (kayıp), net 2 0 0 0 0 0 (86,106) 0 (86,106) Net dönem kar / (zararı) 0 0 0 0 0 0 (1,606,547) (1,606,547) 31 Mart 2013 bakiyeleri 27 66,750,000 23,217,492 234,634 1,831,467 0 1,903,977 (1,606,547) 92,331,023 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. NAKİT AKIM TABLOSU (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı: Dipnot Referansları İncelemeden Geçmiş 01.01.2013-31.03.2013 Bağımsız Denetim'den Geçmiş 01.01.2012-31.03.2012 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) (1,989,088) 112,807 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 17-18-19-28-29 116,893 88,869 Kıdem tazminatı yükündeki artış 24-29 244,289 (54,136) Faiz gideri tahakkuku 8 316,887 133,639 Realize olmayan kur farkı zararları (altın kredileri dahil) 33 8,463,502 14,074,313 Realize olmayan kur farkı gelirleri (-) (altın kredileri dahil) 32 (476,342) (13,024,494) Dava karşılık giderleri 22 10,500 0 Şüpheli alacak karşılığı 10-29 0 250,437 Alacak reeskontları 10-33 1,197,120 641,726 Borç reeskontları 10-32 (722,514) (377,972) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 7,161,247 1,845,189 Ticari alacaklardaki artış / (azalış) 10 (47,606,741) (20,853,988) Diğer alacaklardaki artış / (azalış) 11 (407,579) 543 Stoklardaki artış / (azalış) 13 20,551,297 (12,330,723) Diğer dönen varlıklardaki artış / (azalış) 26 (428,171) (2,256,857) Diğer duran varlıklardaki (artış) / azalış 26 (1,588) 0 Ticari borçlardaki artış / (azalış) 10 26,692,858 15,800,562 Diğer borçlardaki artış / (azalış) 11 1,216,990 147,215 Borç karşılıklarındaki artış / (azalış) 22 (10,500) 0 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 26 1,293 56,200 Ödenen vergiler 35 (1,223,636) (532,219) İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 5,945,470 (18,124,078) Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net 17-18-19 (249,052) (99,820) (249,052) (99,820) Finansal faaliyetler Finansal yatırımlardaki değişim 7 0 161 Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kazanç / (kayıp) (107,633) 114,395 Sermaye artırımı 27 0 17,325,000 Banka kredilerindeki değişim 8 (6,020,309) (378,504) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit (6,127,942) 17,061,052 Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış (431,524) (1,162,846) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 20,673,822 5,004,269 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 20,242,298 3,841,423 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
1 NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında İzmir Türkiye de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket in ünvanı Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi ve Ticaret A.Ş. den Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., 2009 yılında Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve 2010 yılında Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 12 markanın tescil belgesine sahiptir: Karakaş Atlantis, Karakaşlar, Karakaş Pırlanta, Gold Karakaş, Karakaş Atlantis, Gold Anatolia, Karakaş Stone, Luna Karakaş Silver, Fosca-d, Yaşar Karakaş ve Cashgold. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma iznini almıştır. Şirket in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi, Şeref Efendi Sokak No: 24, Fatih / İstanbul dur. Şirket in merkez hariç dokuz adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket in toptan satış mağazalarının bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir; Şehir İzmir İzmir - Kemeraltı Konya Antalya Alanya Denizli Ankara Kayseri Ordu Adres Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir 932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya 1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara Cumhuriyet Mahallesi Nazmi Toker Caddesi Türk Plaza No:11/B Melikgazi / Kayseri Düz Mahallesi Kültür Caddesi No:21/1 Ordu Şirket in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 1,686 kadar adet kuyumcu ve diğer firma bulunmaktadır. Şirket in, İstanbul Borsası nın 18.07.2012 tarihli toplantısında alınan karar çerçevesinde 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon Yönetmeliği nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket in halka arz edilen 16,750,000 TL nominal değerli payları 03.08.2012 tarihinden itibaren İstanbul Borsası Ulusal Pazarı nda işlem görmeye başlamıştır.
2 Şirket in 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Tutar Pay Tutar Pay TL (%) TL (%) Melek Karakaş 25,950,000 38.88% 25,950,000 38.88% Kamil Karakaş 7,499,998 11.24% 7,499,998 11.24% Zeliha Elif Karakaş Zar 7,500,000 11.24% 7,500,000 11.24% Mehmet Ali Karakaş 7,500,000 11.24% 7,500,000 11.24% Okan Duran 500,000 0.75% 500,000 0.75% Bekir Kaya 1 0.00% 1 0.00% Zeki Sakman 1 0.00% 1 0.00% Halka açık kısım 17,800,000 26.67% 17,800,000 26.67% Sermaye 66,750,000 100.00% 66,750,000 100.00% Şirket in İzmir de üretim atölyesi bulunmaktadır. İzmir deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2011 / 872 sayılı 13 Ekim 2011 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir: 8 saat çalışma 24 saat çalışma süresine göre süresine göre Altın takı Kilogram/yıl 6,160 18,480 Atölye adresi: Akçay caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir Şirket in, 31 Mart 2013 tarihi itibariyle personel sayısı 150 kişidir (31 Aralık 2012: 154). NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
3 Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nın Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve bu işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, 01.01.2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Şirket in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 17.04.2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 17 Mayıs 2013 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, Uygulanan Muhasebe Standartları nda da belirtildiği üzere Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
4 Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. 2.d. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Şirket, 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren UMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardındaki değişiklik gereği kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında oluşan aktüeryal kazanç / (kayıp) tutarını özkaynaklarda Geçmiş yıllar kar ve zararları hesabında göstermiştir. İlgili standarttaki değişiklik gereği, Şirket 31 Mart 2012 tarihinde sona eren hesap dönemindeki mali tablolarında da aynı uygulamayı yapmış ve dönem kar / (zararından) 91,516 TL yi özkaynaklarda Geçmiş yıllar kar ve zararları hesabına sınıflamıştır. 2.e. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir.. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumun veya performansı üzerindeki etkileri Not 2.d de belirtilmiştir.
5 UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen isletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 in ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, is ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (Değişiklik) Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; a) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve b) UFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karsılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık is ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
6 UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir sonuç olarak önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karsılaştırmalı olarak sunulan dönemin basından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi UFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
7 UFRS deki iyileştirmeler UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009-2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Projenin, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Yedek parça ve bakım ekipmanlarının, maddi duran varlık tanımına uyduğu durumlarda stok olarak muhasebeleştirilmemesi konusuna açıklık getirilmiştir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 İştiraklerdeki Yatırımlar (Değişiklik) 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum (Değişiklik) Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
8 2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal yatırımlar: Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların sonraki ölçümleri Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır: (i) (ii) (iii) Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar; Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar; ve Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) (ii) (iii) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir; Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç)
9 Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır. (i) (ii) (iii) İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıfladığı finansal varlıklar; İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar. Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal varlıklardır. Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez. Hisse senetleri Hisse senetleri İstanbul Borsası nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için iç iskonto oranı yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir. Bağlı menkul kıymetler Ana Ortaklık Şirket in %20 nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20 nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
10 Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası nın bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii tutulmuşlardır. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. ġüpheli Alacaklar KarĢılığı Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar, ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir.
11 Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Mart 2013 tarihinde İstanbul Altın Borsası nda açıklanan 93.10 TL kapanış fiyatı (31.12.2012: 95.70 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali tablolara 606,916 TL (01.01-31.03.2012: 3,592,174 TL gider) tutarında gider kaydedilmiştir. Maddi Duran Varlıklar ve Ġlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir: Binalar 50 Makine, tesis ve cihazlar 10 Taşıt araçları 10 Döşeme ve demirbaşlar 10 Özel maliyetler Kira süresi -5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde diğer gelirler içerisinde Makul değer atış kazançları altında takip edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
12 Finansal Kiralama ĠĢlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Mart 2013 tarihi itibariyle, azami 3,129.25 TL (31 Aralık 2012: 3,033.98) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Şirket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Sosyal Sigortalar Primleri Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
13 Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Mali tabloların Seri XI No 29 a göre hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. Hasılat Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır.