KENT GIDA MADDELERİ SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Kent Gıda Maddeleri Sanayii ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na Giriş Kent Gıda Maddeleri Sanayii ve Ticaret Anonim Şirketi nin ( Şirket ) ekte yer alan tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Şirket in tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık ara döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları (Dipnot:2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanmamıştır. İstanbul, 15 Ağustos DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Ali Çiçekli Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO...1-2 GELİR TABLOSU... 3 ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 4 NAKİT AKIM TABLOSU... 5 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR... 6-39 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-15 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 15 NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI... 15 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 15 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 15-16 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR... 16 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR... 16-17 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 17 NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 17-19 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 19 NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERDEN ALACAK VE BORÇLAR... 19 NOT 13 STOKLAR...... 20 NOT 14 CANLI VARLIKLAR... 20 NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR... 20 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 20 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 20 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 21-23 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 23 NOT 20 ŞEREFİYE... 23 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 23 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 24 NOT 23 TAAHHÜTLER... 24 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 24 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI... 24 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 25 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR... 25-26 NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 26-27 NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 27 NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 27 NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER... 28 NOT 32 FİNANSAL GELİRLER... 28 NOT 33 FİNANSAL GİDERLER... 28 NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 28 NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 29-31 NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 31 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 32-33 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 34-36 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR... 38-40 NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 40 NOT 41 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 40
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO Cari dönem Geçmiş dönem Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar 254.829.625 185.947.675 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 6.368.299 1.292.243 Ticari Alacaklar 10 124.224.102 88.608.796 Diğer Alacaklar 11 2.192.607 79.677 Stoklar 13 86.512.226 59.205.318 Diğer Dönen Varlıklar 26 35.532.391 36.761.641 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 167.040.235 146.881.957 Diğer Alacaklar 11 265.194 265.110 Finansal Yatırımlar 7 103.107 103.107 Maddi Duran Varlıklar 18 158.164.302 138.488.853 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 649.386 927.478 Ertelenen Vergi Varlığı 35 4.555.613 2.692.807 Diğer Duran Varlıklar 26 3.302.633 4.404.602 TOPLAM VARLIKLAR 421.869.860 332.829.632 1 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO Cari dönem Geçmiş dönem Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 205.436.002 119.596.234 Finansal Borçlar 8 113.020.421 53.123.502 Ticari Borçlar 10 69.942.332 57.277.717 Diğer Borçlar 11 8.529.645 4.261.788 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 4.129.105 987.548 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 9.814.499 3.945.679 Uzun Vadeli Yükümlülükler Çalışanlara Sağlanan Faydalar 24 10.251.584 11.325.050 ÖZKAYNAKLAR 27 206.182.274 201.908.348 Ödenmiş Sermaye 24.509.143 24.509.143 Sermaye Düzeltmesi Farkları 29.078.627 29.078.627 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 5.397.490 4.314.669 Geçmiş Yıllar Karları 139.865.292 128.088.088 Net Dönem Karı 7.331.722 15.917.821 TOPLAM KAYNAKLAR 421.869.860 332.829.632 2 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT GELİR TABLOSU Dipnot Referansları Cari dönem Geçmiş dönem Geçmiş dönem Geçmiş dönem 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Satışlar 28 206.315.122 126.688.466 162.343.210 87.428.435 Satışların Maliyeti (-) 28 (150.283.343) (91.177.793) (121.037.823) (64.506.742) BRÜT KAR 56.031.779 35.510.673 41.305.387 22.921.693 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (34.543.761) (19.318.223) (32.189.911) (17.331.738) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (9.610.116) (5.146.850) (7.383.460) (3.322.511) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 (691.012) (415.213) (884.927) (454.529) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 5.635.102 3.119.667 5.080.768 2.050.795 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (1.674.461) (910.497) (2.137.287) (1.728.376) FAALİYET KARI 15.147.531 12.839.557 3.790.570 2.135.334 (Esas faaliyet dışı) finansal gelirler 32 9.771.435 4.491.144 5.606.723 3.891.045 (Esas faaliyet dışı) finansal giderler (-) 33 (14.642.928) (7.008.493) (7.800.371) (3.917.364) VERGİ ÖNCESİ KAR 10.276.038 10.322.208 1.596.922 2.109.015 Vergi gelir/gideri Dönem vergi gideri (-) 35 (4.807.122) (4.129.105) (364.916) (364.916) Ertelenmiş vergi gelir / (gideri) 35 1.862.806 1.691.708 (640.951) (420.545) DÖNEM KARI 7.331.722 7.884.811 591.055 1.323.554 Hisse başına kazanç 36 0,299 0,322 0,024 0,0540 3 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 24.509.143 29.078.627 3.083.855 121.314.871 9.783.169 187.769.665 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler - - 1.230.814 - (1.230.814) - Temettü ödemeleri - - - - (1.779.138) (1.779.138) Dönem karının transferi - - - 6.773.217 (6.773.217) - Net dönem karı - - - 591.055 591.055 itibariyle bakiye 24.509.143 29.078.627 4.314.669 128.088.088 591.055 186.581.582 1 Ocak itibariyle bakiye 24.509.143 29.078.627 4.314.669 128.088.088 15.917.821 201.908.348 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler - - 1.082.821 - (1.082.821) - Temettü ödemeleri - - - - (3.057.796) (3.057.796) Dönem karının transferi - - - 11.777.204 (11.777.204) - Net dönem karı - - - - 7.331.722 7.331.722 itibariyle bakiye 24.509.143 29.078.627 5.397.490 139.865.292 7.331.722 206.182.274 4 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOSU Cari dönem Geçmiş dönem İşletme faaliyetlerinden elde edilen Dipnot 1 Ocak- 1 Ocaknakit akımları: Referansları Dönem karı 7.331.722 591.055 - Vergi gideri 35 2.944.316 1.005.867 - Maddi duran varlıklar amortisman gideri 18 9.032.172 11.268.316 - Maddi olmayan varlıklar itfa payları 19 305.337 253.507 - Maddi duran varlık satış karı 31 (2.928.729) (451.006) - Kıdem tazminatı karşılığı 24 (588.796) 1.083.574 - Stok değer düşüklüğü karşılığı 13 5.209.947 (628.443) - Şüpheli ticari alacak karşılığındaki değişim 10 (947.070) (1.192.042) - Gider tahakkukları 26 9.380.037 653.846 - Ticari alacak reeskontu (1.479.476) 805.610 - Ticari borç reeskontu (683.594) (555.934) - Faiz gideri 33 4.940.746 4.805.863 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 32.516.612 17.640.213 - Ticari alacaklardaki artış /(azalış) 10 (33.188.760) 4.132.805 - Stoklardaki artış / (azalış ) 13 (32.516.857) (15.333.096) - Diğer alacaklardaki artış 11 (2.113.014) 49.010 - Diğer cari dönen varlıklardaki artış /(azalış) 26 1.229.250 (10.595.349) - Diğer cari olmayan duran varlıklarda artış / (azalış) 26 1.101.970 (1.655.462) - Ticari borçlardaki artış 10 13.348.208 2.739.922 - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış/(azalış) 11 756.640 (722.889) (18.865.951) (3.744.846) - Ödenen gelir vergisi 35 (1.665.565) (715.613) - Ödenen faizler (6.018.322) (5.096.071) - Ödenen kıdem tazminatları 24 (484.670) (289.877) Faaliyetlerde kullanılan nakit (27.034.508) (9.846.407) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: - Maddi duran varlık alımları 18 (29.150.526) (8.312.534) - Maddi olmayan duran varlık alımları 19 (27.245) (18.789) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit 3.371.634 457.074 Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit (25.806.137) (7.874.249) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları: - Yeni alınan krediler 164.761.053 39.496.833 - Kredi geri ödemeleri (103.786.556) (20.238.520) - Ödenen temettü (3.057.796) (1.779.138) Finansman faaliyetlerinde elde edilen net nakit 57.916.701 17.479.175 Nakit ve nakit benzerlerindeki azalış 5.076.056 (241.481) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 1.292.243 1.835.004 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 6.368.299 1.593.523 5 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kent Gıda Maddeleri Sanayii ve Ticaret A.Ş. Kocaeli Türkiye de kurulmuştur. Şirket in ana ortağı Cadbury Schweppes Overseas Ltd dir. Şirket, şekerleme, sakız, çikolata ve kakaolu ürünler imalatı ve satışı yapmaktadır. Şirket merkezi Çayırova, İstanbul Caddesi no:111, 41400 Gebze / Kocaeli adresinde bulunmaktadır. Şirket in tarihi itibariyle çalışan sayısı 1.917 ( : 1.819) kişidir. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 14 Ağustos tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları ve Muhasebe Politikaları Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlanan standartlardan farklı olan kısımları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi sunum para birimi olan YTL cinsinden ifade edilmiştir. 6
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.3 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket in faaliyetleri ile ilgili değildir: UFRSYK 11, UFRS 2 Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler UFRSYK 12, Hisse İmtiyaz Anlaşmaları, UFRSYK 14, UMS 19- Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: 7
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir. UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 13, Müşteri Bağlılık Programları 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 16, Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net 1 Kasım tarihinde veya bu tarihten sonra Yatırımın Finansal Riskten Korunması başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması UFRS lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik UFRS 3, İşletme Birleşmeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, İştiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen Kapsamlı Değişiklikler UMS 27, Konsolide ve Solo Mali Tablolar UFRS lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik UMS 1, Mali Tabloların Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 1, Mali Tabloların Sunumu Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 8
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı kullanılmak üzere ya da kullanım amacı halihazırda belirlenmemiş inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, varlık ile bire bir ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri Şirket in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 9
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Maddi Olmayan Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Varlıklarda değer düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile direkt ilişki kurulabilen faiz giderleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet yöntemi ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. 10
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar/zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. 11
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde daha önce ayrılmış değer düşüklüğünü aşan bir değer artışı olması durumunda değer düşüklüğünü aşan kısım doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. 12
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kur Değişiminin Etkileri Şirket in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle YTL ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler. Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. 13
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. İlişkili Taraflar Ekteki finansal tablolarda Cadburry hissedarları, onların sahibi olduğu şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer kişiler ve kuruluşlar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. 14
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Ertelenmiş vergi (devamı) Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. ( : Yoktur) 4. İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur. ( : Yoktur) 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. ( : Yoktur) 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 34.022 35.304 Vadesiz mevduat 4.734.311 970.358 Vadeli mevduat 1.599.966 286.581 6.368.299 1.292.243 15
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamı) Vadeli mevduatlara dair vade ve faiz bilgilerinin detayı aşağıdaki gibidir. Para cinsi Faiz oranı (%) Vade İngiliz Sterlini 5,09 Temmuz 253.331 Amerikan Doları 2,08 Temmuz 548.555 Avro 4,02 Temmuz 798.080 1.599.966 Para cinsi Faiz oranı (%) Vade İngiliz Sterlini 5,37 Ocak 64.483 Amerikan Doları 4,20 Ocak 21.154 Avro 3,58 Ocak 200.944 286.581 7. FİNANSAL YATIRIMLAR Şirket ünvanı Pay oranı % Pay oranı % Kocaeli Serbest Bölge Kurucu ve İşl. A.Ş. %1 103.107 %1 103.107 8. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar 113.020.421 53.123.502 Finansal borçların geri ödeme vadeleri 1 yıl içersindedi. Banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Döviz cinsi Ağırlıklı ortalama faiz oranı (%) Amerikan Doları 5,47 22.957.313 Yeni Türk Lirası (*) 17,06 90.063.108 113.020.421 16
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 8. FİNANSAL BORÇLAR (devam) Döviz cinsi Ağırlıklı ortalama faiz oranı (%) Amerikan Doları 5,47 21.270.569 Yeni Türk Lirası 19,65 11.719.375 Yeni Türk Lirası (*) 18,40 20.133.558 53.123.502 (*) Rotatif kredilerden oluşmaktadır. 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. ( : Yoktur) 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Şirket in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar 80.044.601 61.793.791 Alacak senetleri 31.720.510 30.132.282 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not:37) 21.571.990 8.862.652 İade karşılıkları (5.000.000) (9.014.000) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (4.112.999) (3.165.929) 124.224.102 88.608.796 tarihi itibariyle Şirket in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek alacaklarının tutarı 112.302.092 YTL dir ( : 79.418.461 YTL). Mal satışı ile ilgili ortalama vade 85 gündür. Şirket alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteriyle çalıştığından dolayı şirketin kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. 17
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Şirket kredi riskini kontrol altına almak amacıyla müşterilerinden teminat almaktadır. Dönem itibarı ile şirketin elinde bulunan teminat ve diğer garantiler aşağıdaki gibidir: Teminat mektupları 132.995.000 - Alınan kefaletler 10.967.590 10.050.250 İpotekler 33.966.750 33.887.750 Kefalet senetleri 11.485.250 11.932.590 189.414.590 55.870.590 tarihi itibariyle ticari alacakların 11.922.010 YTL ( : 9.190.335 YTL) tutarındaki kısmının vadesi geçmiş olduğu halde, bu alacaklara ilişkin karşılık ayrılmamıştır. Söz konusu alacaklar yakın zamanda tahsil edilememe riski yaşanmamış çok sayıda farklı müşteriye aittir. Bahse konu ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 3 aya kadar 10.057.883 7.353.187 3 6 ay arası 987.697 970.526 6 aydan fazla 876.430 866.622 11.922.010 9.190.335 tarihi itibariyle karşılık tutarı 4.112.999 YTL ( : 3.165.929 YTL) dir. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen tüccar plasiyerlere ve distribütörlere aittir. Kent Gıda, Kent ve Intergum urunlerinin satış ve dağıtım faaliyetlerini yürütmek üzere Mart itibariyle distribütörlük sistemine geçmiştir.distribütör yapısı seçilen bölgeler bazında organize edilmiş ve anlaşmalar imzalanmıştır. Yeni yapılandırma ile Falım markalı urunlerin bir bölümü toptan distribütörü üzerinden yapılmaya devam edecektir. Ayrıca Kent ve Intergum ürünlerinin de Türkiye genelinde zincir mağazalara yapılacak satışları da Kent Gıda tarafından gerçekleştirilecektir. Alacakların bir kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. Tahsili şüpheli olan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 3 6 ay arası 1.091.666 738.554 6 ay ve üzeri 3.021.333 2.427.375 4.112.999 3.165.929 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi 3.165.929 3.370.739 Konusu kalmayan karşılıklar (24.506) (1.956.644) Dönem gideri 971.576 764.102 Kapanış bakiyesi 4.112.999 2.178.197 18
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari borçlar 46.900.602 45.301.621 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not:37) 23.041.730 11.967.164 Borç senetleri - 8.932 69.942.332 57.277.717 Mal alışı ile ilgili ortalama vade 60 gündür. Şirketin bütün borçlarının vadesinde ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır. 11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar: Kısa Vadeli Alacaklar İade alınacak Katma Değer Vergisi (KDV) 2.047.137 154.643 Personelden alacaklar 24.436 35.176 Diğer alacaklar 231.176 - Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) (110.142) (110.142) 2.192.607 79.677 Uzun Vadeli Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 265.194 265.110 b) Diğer Borçlar: Personele borçlar 3.479.064 12 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 3.122.728 1.591.642 Ödenecek vergi ve fonlar 1.843.684 2.627.897 Ortaklara borçlar (Not:37) 7.401 5.506 Diğer borçlar 76.766 36.731 8.529.643 4.261.788 12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. ( : Yoktur) 19
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 13. STOKLAR İlk madde ve malzeme 23.582.826 29.256.806 Yarı mamüller 3.782.900 1.626.168 Mamüller 42.457.641 27.182.163 Ticari mallar 14.887.261 607.639 Diğer stoklar 12.021.332 5.542.329 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (10.219.734) (5.009.787) 86.512.226 59.205.318 Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi 5.009.787 2.606.277 Dönem gideri 6.947.630 40.914 Konusu kalmayan karşılıklar (1.737.683) (669.357) Kapanış bakiyesi 10.219.734 1.977.834 14. CANLI VARLIKLAR Yoktur. ( : Yoktur) 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. ( : Yoktur) 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. ( : Yoktur) 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. ( : Yoktur) 20
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyeler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak açılış bakiyesi 1.541.568 1.690.216 55.707.277 320.154.268 29.909.839 16.014.246 436.470 466.716 13.747.332 439.667.932 Alımlar 1.881-20.720 4.467 24.480 188.093 - - 28.910.885 29.150.526 Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - 294.802 2.286.077-36.245 - - (2.617.124) - Satışlar - - (1.800.382) (23.691.519) (104.567) - (119.200) - (25.715.668) kapanış bakiyesi 1.543.449 1.690.216 56.022.799 320.644.430 6.242.800 16.134.017 436.470 347.516 40.041.093 443.102.790 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak açılış bakiyesi - (1.445.763) (18.252.271) (239.501.217) (27.930.748) (13.518.816) (289.119) (241.145) - (301.179.079) Dönem gideri - (13.244) (1.112.350) (6.749.496) (669.570) (424.248) (15.871) (47.393) - (9.032.172) Satışlar - - - 1.800.382 23.297.816 97.252-77.313-25.272.763 kapanış bakiyesi - (1.459.007) (19.364.621) (244.450.331) (5.302.502) (13.845.812) (304.990) (211.225) - (284.938.488) net defter değeri 1.543.449 231.209 36.658.178 76.194.099 940.298 2.288.205 131.480 136.291 40.041.093 158.164.302 net defter değeri 1.541.568 244.453 37.455.006 80.653.051 1.979.091 2.495.430 147.351 225.571 13.747.332 138.488.853 21
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet Değeri Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyeler Yapılmakta Olan Yatırımlar 1 Ocak açılış bakiyesi 1.514.432 1.690.216 55.335.147 303.836.353 34.183.973 15.117.039 418.205 499.892 20.335.269 432.930.526 Alımlar 22.499-27.697 57.876 49.068 232.701 4.050 3.532 7.918.756 8.312.534 Satışlar - - - (117.719) (4.838.949) (43.432) - (32.227) - (5.032.327) kapanış bakiyesi 1.536.931 1.690.216 55.362.844 303.776.510 29.394.092 15.306.308 422.255 471.197 28.254.025 436.210.733 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak açılış bakiyesi - (1.419.152) (16.060.874) (229.819.886) (30.875.115) (12.871.267) (258.313) (175.216) - (291.479.823) Dönem gideri - (13.338) (1.095.411) (8.931.253) (780.440) (378.210) (18.953) (50.711) - (11.268.316) Satışlar - - - 117.719 4.838.531 41.696-28.313-5.026.259 kapanış bakiyesi - (1.432.490) (17.156.285 (238.633.420) (26.817.024) (13.207.781) (277.266) (197.614) - (297.721.880) Toplam net defter değeri 1.536.931 257.726 38.206.559 65.143.090 2.577.068 2.098.527 144.989 278.583 28.254.025 138.488.853 22
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket in kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir: Yıl Binalar 25-50 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 5 Makine ve cihazlar 10 Taşıtlar 5 Döşeme ve demirbaşlar 10 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Maliyet değeri 1 Ocak açılış bakiyesi 6.147.608 Alımlar 27.245 kapanış bakiyesi 6.174.853 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak açılış bakiyesi (5.220.130) Dönem gideri (305.337) kapanış bakiyesi (5.525.467) itibariyle net defter değeri 649.386 Maliyet değeri 1 Ocak açılış bakiyesi 5.602.482 Alımlar 18.789 kapanış bakiyesi 5.621.271 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak açılış bakiyesi (4.718.378) Dönem gideri (253.507) kapanış bakiyesi (4.971.885) itibariyle net defter değeri 649.386 itibariyle net defter değeri 927.478 Maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan faydalı ömür 5 yıldır. 20. ŞEREFİYE Yoktur. ( : Yoktur) 21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. ( : Yoktur) 23
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ve tarihi itibariyle Şirket in bilanço dışı yükümlülükleri aşağıda sunulmuştur: Verilen teminat mektupları 4.893.401 9.669.892 Teminat mektupları çeşitli devlet dairelerine ve çeşitli tedarikçilere verilmiştir. 23. TAAHHÜTLER Yoktur. ( : Yoktur) 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılığı 10.251.584 11.325.050 Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.087,92 YTL ( : 2.030,19 YTL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, Şirket in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz tarihinden itibaren geçerli olan 2.173,19 YTL olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır. 1 Ocak itibariyle karşılık 11.325.050 11.183.510 Dönem gideri /(geliri) (588.796) 1.083.574 Dönem içinde yapılan ödemeler (484.670) (289.877) itibariyle karşılık 10.251.584 11.977.207 25. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. ( : Yoktur) 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 24