A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI 01.01.-30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR 1
İ Ç İ N D E K İ L E R FİNANSAL DURUM TABLOSU... 4 KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 6 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 8 NAKİT AKIM TABLOSU... 10 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 11 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 13 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 28 NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 30 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 30 NOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 30 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 33 NOT 8 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR... 35 NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 35 NOT 10 STOKLAR... 36 NOT 11 CANLI VARLIKLAR... 36 NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 36 NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 37 NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 38 NOT 15 - HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR... 40 NOT 16 - ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR... 40 NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 40 NOT 18 ŞEREFİYE... 40 NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ... 40 NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ... 40 NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALAR... 41 NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 41 NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 41 NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ... 41 NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 42 NOT 26 TAAHHÜTLER... 44 NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 45 NOT 28 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 46 NOT 29 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 46 NOT 30 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 47 NOT 31 HASILAT... 52 NOT 32 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 52 NOT 33 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ.... 52 NOT 34 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/GİDERLER... 52 NOT 35 YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER... 53 NOT 36 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER... 53 NOT 37 FİNANSMAN GİDERLERİ... 54 NOT 38 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ... 54 NOT 39 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 55 NOT 40 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 55 NOT 41 PAY BAŞINA KAZANÇ... 58 NOT 42 PAY BAZLI ÖDEMELER... 59 2
NOT 43 SİGORTA SÖZLEŞMELERİ... 59 NOT 44 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ... 59 NOT 45 YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA... 59 NOT 46 TÜREV ARAÇLAR... 59 NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR... 60 NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 65 NOT 49 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 72 NOT 50 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 77 NOT 51 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 78 NOT 52 TMS YE İLK GEÇİŞ... 79 NOT 53 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 79 NOT 54 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 79 3
30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİNDEKİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU FİNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 30.06.2014 31.12.2013 Dönen Varlıklar 38.901.730 50.405.460 Nakit ve Nakit Benzerleri 47 3.903.454 58.192 Ticari Alacaklar 10.653.313 9.008.763 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 10.653.313 9.008.763 Diğer Alacaklar 4.287.061 18.988.928 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 3.817.204 18.825.821 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 469.857 163.107 Türev Araçlar 46-85.500 Stoklar 10 15.327.187 19.537.812 Peşin Ödenmiş Giderler 12 3.861.340 1.866.371 Diğer Dönen Varlıklar 29 856.033 859.894 ARA TOPLAM 38.888.388 50.405.460 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 39 13.342 - Duran Varlıklar 36.537.411 17.375.444 Finansal Yatırımlar 47 5.000 5.000 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 13.176.327 6.063.327 Maddi Duran Varlıklar 14 13.628.451 10.667.972 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 7.989.384 23.601 -Şerefiye 18 7.948.149 - -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 41.235 23.601 Peşin Ödenmiş Giderler 12 224.114 297.969 Ertelenmiş Vergi Varlığı 40 1.526.143 316.241 Diğer Duran Varlıklar 29 (12.008) 1.334 TOPLAM VARLIKLAR 75.439.141 67.780.904 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİNDEKİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot KAYNAKLAR 30.06.2014 31.12.2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler 35.403.008 28.704.596 Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 12.861.708 18.261.466 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 47 4.426.865 3.600.832 Ticari Borçlar 12.391.378 6.086.238 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 9.950 - -İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 7 12.381.428 6.086.238 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 210.335 500 Diğer Borçlar 4.429.890 381.716 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 3.614.501 2.000 -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 815.389 379.716 Türev Araçlar 46-286.000 Ertelenmiş Gelirler 12 134.133 - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 40 200.283 - Kısa Vadeli Karşılıklar 748.416 87.844 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 27 92.863 63.524 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 655.553 24.320 ARA TOPLAM 35.403.008 28.704.596 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler 39 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 10.171.180 5.215.277 Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 8.854.220 4.782.699 Uzun Vadeli Karşılıklar 358.401 304.568 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 27 358.401 304.568 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 40 958.559 128.010 ÖZKAYNAKLAR 29.864.953 33.861.031 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 29.725.581 33.852.141 Ödenmiş Sermaye 30 29.000.000 29.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 30 4.828 4.828 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 30 384 384 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri 1.873.956 2.012.804 -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 30 1.873.956 2.012.804 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - 68.400 -Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları 30-68.400 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30 230.217 175.028 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 30 (1.356.828) 2.867.538 Net Dönem Karı/Zararı 30 (26.976) (276.841) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 30 139.372 8.890 TOPLAM KAYNAKLAR 75.439.141 67.780.904 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
01.01-30.06.2014 VE 01.01-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU KAPSAMLI GELİR TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.2014 01.04.2014 01.01.2013 01.04.2013 KAR VEYA ZARAR KISMI 30.06.2014 30.06.2014 30.06.2013 30.06.2013 Hasılat 31 28.251.880 19.681.586 14.555.669 7.959.893 Satışların Maliyeti (-) 31 (25.074.562) (17.774.204) (11.444.641) (6.389.725) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 3.177.318 1.907.381 3.111.028 1.570.167 BRÜT KAR/ZARAR 3.177.318 1.907.381 3.111.028 1.570.167 Genel Yönetim Giderleri (-) 33 (1.515.571) (930.559) (1.083.220) (630.509) Pazarlama Giderleri (-) 33 (742.331) (506.823) (438.312) (254.815) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 34 2.732.215 1.546.884 1.912.767 1.335.744 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 34 (539.917) (446.823) (583.096) (395.946) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 3.111.714 1.570.060 2.919.167 1.624.641 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 35 - - 557 557 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 3.111.714 1.570.060 2.919.724 1.625.198 Finansman Giderleri (-) 37 (2.428.267) (692.189) (3.020.622) (2.267.110) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 683.447 877.871 ( 100.898) ( 641.912) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (579.925) (617.766) 33.139 159.948 Dönem Vergi Gideri/Geliri 40 (200.283) (106.946) (86.944) (9.896) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 40 (379.642) (510.820) 120.083 169.844 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 103.522 260.105 (67.759) (481.964) DÖNEM KARI/ZARARI 103.522 260.105 ( 67.759) ( 481.964) Dönem Karı/Zararının Dağılımı 103.522 260.105 (67.759) 346.434 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 30 130.498 130.114 185 345 Ana Ortaklık Payları 30 (26.976) 129.991 (67.944) 346.089 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 41 - - 0,000036 0,000090 0,000023 0,000166 Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 41-0,000036 0,000090 0,000023 0,000119 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
01.01-30.06.2014 VE 01.01-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.2014 01.04.2014 01.01.2013 01.04.2013 DİĞER KAPSAMLI GELİR: 30.06.2014 30.06.2014 30.06.2013 30.06.2013 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( 172.258) ( 91.804) ( 123.709) ( 71.825) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme 14 Artışları/Azalışları (121.214) (60.607) (121.214) (60.607) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm 27 Kazançları/Kayıpları (71.381) (42.784) (10.695) (10.695) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 40 20.337 11.587 8.200 (523) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar ( 68.400) - 43.072 43.072 Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları 46 (85.500) - 53.840 53.840 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 40 17.100 - (10.768) (10.768) DİĞER KAPSAMLI GELİR ( 240.658) ( 91.804) ( 80.637) ( 28.753) TOPLAM KAPSAMLI GELİR ( 137.136) 168.301 ( 148.396) ( 510.717) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı (137.136) 168.301 (148.396) (510.727) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 130.794 130.412 182 23 Ana Ortaklık Payları (267.930) 37.889 (148.578) (510.750) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU A.V.O.D. KURUTULMUŞ GIDA VE TARIM ÜRÜNLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI 01.01.-30.06.2014 VE 01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar 01.01.2013 itibariyle bakiyeler 29.000.000 4.828 384 2.708.246 - - 1.656.721 1.268.416 34.638.595 8.451 34.647.046 Transferler - - - 175.028 1.210.817 ( 1.268.416) 117.429-117.429 Toplam Kapsamlı Gelir - - - ( 610.419) 43.072 - - ( 567.347) - ( 567.347) Net Dönem Karı - - - - - - - ( 67.760) ( 67.760) ( 67.760) 30.06.2013 itibariyle bakiyeler 29.000.000 4.828 384 2.097.827 43.072 175.028 2.867.538 ( 67.760) 34.120.917 8.451 34.129.368 Toplam Özkaynaklar 8
01.01.-30.06.2014 VE 01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 01.01.2014 itibariyle bakiyeler 29.000.000 4.828 384 2.012.804 68.400 175.028 2.867.538 ( 276.841) 33.852.141 8.890 33.861.031 Transferler - - - - 55.189 ( 276.841) 276.841 55.189 55.189 Toplam Kapsamlı Gelir - - - ( 138.847) ( 68.400) - - - ( 207.247) - ( 207.247) Net Dönem Karı - - - - - - - ( 26.976) ( 26.976) 130.482 103.506 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış (*) - - - - - - ( 3.947.525) - ( 3.947.525) - ( 3.947.525) 29.000.000 4.828 384 1.873.957-230.217 ( 1.356.828) ( 26.976) 29.725.582 139.372 29.864.954 (*) Cari dönemde 2 Mayıs 2014 tarihinde konsolidasyona dahil olan Banadora A.Ş.'nin bağlı ortaklıkları olan Bega A.Ş ve Karmet Ltd. Şti'nin konsolidasyon etkisi. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 9
01.01.-30.06.2014 VE 01.01.-30.06.2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU NAKİT AKIM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2014 01.01.2013 Notes 30.06.2014 30.06.2013 A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI ( 2.492.166) ( 2.456.689) Dönem Karı/Zararı 103.521 ( 67.759) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 1.816.030 3.119.337 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 14-17 502.864 392.308 Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler 22 ( 60.875) 416.811 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 25 81.291 ( 12.202) Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 37 2.428.267 2.673.302 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler 34 ( 1.297.559) ( 29.035) Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 34 ( 302.173) ( 328.258) Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 40 579.926 - Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler 35-37 - 347.320 Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler ( 115.711) ( 340.909) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( 4.897.564) ( 2.996.768) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 4.210.624 2.818.789 Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 ( 1.578.262) 6.256.773 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 748.461 ( 13.246.213) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 ( 7.609.306) 1.229.734 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 1.325.888 ( 143.611) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 12-29 ( 1.994.969) 87.760 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( 2.978.013) 54.810 Alınan Temettüler* - ( 848.867) Ödenen Faiz* 37 - ( 599.829) Alınan Faiz* 34 - ( 695.177) Vergi Ödemeleri/İadeleri 40 485.847 ( 367.626) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT 7.103.458 560 AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları 47 - ( 439.639) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 14-17 - 72.013 Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları 29 6.808.406 - Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar 12 ( 155.088) - Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 450.140 368.186 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( 740.336) 1.055.781 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 9-47 ( 740.336) 2.115.357 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 9-47 - ( 1.059.576) YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 3.870.957 ( 1.400.346) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 3.870.957 ( 1.400.346) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 32.497 1.432.843 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 3.903.454 32.497 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 10
NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Bilgi A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım ÜRÜNLERİ Sanayi Ticaret A.Ş. (Şirket veya AVOD), 2005 yılında İzmir de kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet konusu; her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatının yapılmasıdır. A.V.O.D Kurutulmuş Gıda ve Tarım ÜRÜNLERİ Sanayi Ticaret A.Ş. nin kayıtlı merkez adresi, Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir dir. Şirket in çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir. 30.06.2014 31.12.2013 Yönetici personel 3 6 İdari personel 19 18 Üretim personeli 184 213 Toplam 206 237 Şirket, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu na göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve sermaye piyasası kurulunun 10.06.2011 tarih ve 18/542 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL dir. Şirket Yönetim Kurulunun 04.08.2011 tarihli kararı gereği Şirket çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden ve mevcut ortakların yeni pay alma hakları kısıtlanarak halka arz edilmek suretiyle 15.225.466 TL den 21.225.467 TL ye artırılmış ve halka arz ile elde edilen 6.000.000 TL nominal değerli paylar 28.11.2011 tarihinde Sermaye Piyasası Kurul kaydına alınmıştır. Dönemler itibariyle Şirket in ortaklık yapısı aşağıdadır. 30.06.2014 A Grubu Paylar B Grubu Paylar Toplam Ortak Unvanı/Adı Soyadı Pay Oranı Pay Oranı Pay Tutarı TL Pay Oranı Oy Hakkı Pay Tutarı TL Pay Tutarı TL Nazım TORBAOĞLU 1.366.283 50,00% 1.283.143 4,88% 2.649.426 9,14% 32,38% Burak KIZAK 1.366.283 50,00% 1.183.142 4,50% 2.549.425 8,79% 32,23% Sunturk Investors Co. 0 0,00% 2.808.311 10,69% 2.808.311 9,68% 4,18% Diğer Halka Açık Kısım 0 0,00% 20.992.838 79,92% 20.992.838 72,39% 31,21% Toplam 2.732.566 100,00% 26.267.433 100,00% 29.000.000 100,00% 100,00% (*) Halka Acık Hisse toplam B grubu toplam Miktar 2.626.743.348 adet hisse Halka Acık Hisse toplam B grubu toplam tutar 26.267.433 TL dir 11
31.12.2013 A Grubu Paylar B Grubu Paylar Toplam Ortak Unvanı/Adı Soyadı Pay Oranı Pay Oranı Pay Tutarı TL Pay Oranı Oy Hakkı Pay Tutarı TL Pay Tutarı TL Nazım TORBAOĞLU 1.366.283 50,00% 1.283.143 4,88% 2.649.426 9,14% 32,38% Burak KIZAK 1.366.283 50,00% 1.183.142 4,50% 2.549.425 8,79% 32,23% Sunturk Investors Co. 0 0,00% 2.808.311 10,69% 2.808.311 9,68% 4,18% Diğer Halka Açık Kısım 0 0,00% 20.992.838 79,92% 20.992.838 72,39% 31,21% Toplam 2.732.566 100,00% 26.267.433 100,00% 29.000.000 100,00% 100,00% (*) Halka Acık Hisse toplam B grubu toplam Miktar 2.626.743.348 adet hisse Halka Acık Hisse toplam B grubu toplam tutar 26.267.433 TL dir Konsolidasyon Konusu Bağlı Ortaklıklar: Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Şirket 30.12.2010 tarihinde, Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (HASAT) hisselerinin %99,9 una sahip olmuştur. Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. (Eski Ünvanı: Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Ltd. Şti.) 1998 yılında İzmir de kurulmuş olup fiilen her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin alımı, satımı, işlenmesi, pazarlanması, komisyonculuğu, bayiliği, ihracat ve ithalatıyla iştigal etmektedir. Merkezi Türkeli B. Yıldırım Kahve Civarı Mevkii No: 36 Menemen/İzmir dir. Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi sermayesi 8.000.000 TL olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır. Banadora Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. Banadora Gıda Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. Tic. A.Ş. 2010 yılından İzmir in Bayındır ilçesinde kurulmuştur. Şirketin faaliyet konusu yaş sebze meyve ve kurutulmuş sebze ve meyve üretimi ile ürünlerin yurt içi ve yurt dışı piyasalarda pazarlanmasıdır. Merkez adresi, bahçelievler Sokak No:19 Kızılcaova köyü Bayındır İZMİR. dir. Banadora Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. Sermayesi 12.740.000 TL olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır. Bega Dış Ticaret A.Ş. Bega Dış Ticaret A.Ş. 2010 yılında İstanbul un Şişli ilçesinde kurulmuştur. Şirketin faaliyet konusu Şirket, yut içinde ve yurt dışımda satışı yasak olmayan her türlü ürünün ithali, ihracı, toptan ve perakende dahili ticaretini yapmatır. Merkez adresi Zincirlikuyu, Esentepe Mahallesi, Yüzbaşı Kaya Aldoğan Sokak Ser Han No.3 Kat.3' Şişli İSTANBUL.dur. Bega Dış Ticaret A.Ş. Sermayesi 50.000 TL olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır. 12
Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. Ve Tic. Ltd.Şti. Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. Ve Tic. Ltd.Şti. 2001 yılında Manisa ilinin Saruhanlı ilçesinde kurulmuştur. Şirketin faaliyet konusu her türlü gıda maddeleri alımı satımı, pazarlanması, üretimi ithalatı ve ihracatıdır. Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. Ve Tic. Ltd.Şti merkez adresi Bahçelievler Sokak No:19 Kızılcaova köyü Bayındır İZMİR. dir. Bega Dış Ticaret A.Ş. Sermayesi 600.000 TL olup, paylarda imtiyaz bulunmamaktadır. A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklığı hepsi birlikte ( Grup ) olarak adlandırılmıştır. Grup un konsolidasyona dahil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin pay oranları aşağıda verilmiştir. Doğrudan ve dolaylı ortaklık Etkin ortaklık Doğrudan ve dolaylı ortaklık Etkin ortaklık Şirket Unvanı oranı (%) oranı (%) oranı (%) oranı (%) Hasat BNO Grup Gıda Yemek Hayvancılık Tekstil İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. (*) Banadora Yaş Meyve Sebze Kozmetik Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. (*) (**) Karmet Tarım Petrol Ürünlerı Gıda Hayvancılık San. Ve Tic. Ltd.Şti. (*) (**) 99,90% 99,90% 99,90% 99,90% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Bega Dış Ticaret A.Ş. (*) (**) 51,00% 51,00% (*) Bu bağlı ortaklıklara ait hisse senetleri Borsa İstanbul AŞ de ( BİAŞ ) işlem görmemektedir. (**) Bu bağlı ortaklıklar 02.05.2014 tarihi itibariyle mali tablolara konsolide edilmeye başlanmıştır. NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK 13
tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket (ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir: Döviz Adı 31 Haziran 2014 31 Aralık 2013 USD 2,1234 2,1343 EURO 2,8919 2,9365 GBP 3,6094 3,5114 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS / TMS 29 ) uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grub un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 14
Grup, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir. Konsolidasyon Esasları 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle konsolide finansal tablolar, A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir. Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir. Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar dahil olmak üzere bütün kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların, finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanmıştır ve kontrolün Şirket ten çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulmaktadır. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları nın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. A.V.O.D. Kurutulmuş Gıda ve Tarım Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ile Bağlı Ortaklığının arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket in özkaynak yöntemine ve müşterek konsolidasyon esasına göre konsolide edilen varlıkları bulunmamaktadır. 2.2) TMS ye Uygunluk Beyanı Grup, 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak sunulmuştur. 2.3) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren dönem ait konsolide finansal 15
tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. 2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.5) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) Değişiklikler Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlardan Topluluk un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır 1 Ocak 2014 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2014 tarihinde 30 Haziran 2014 dönemine ait geçerli olan ve Topluluk un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorum yoktur. a. 01 Ocak 2014 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: Yoktur. b. 1 Ocak 2014 ile 30 Haziran 2014 tarihlerinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmın artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. 16
- TFRS/UFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi.bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. - TMS/UMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010 2012 dönem aşağıda yer alan altı standartta değişiklik getirmiştir: TFRS/UFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri TMS/UMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011 2013 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS/UFRS 1; UFRS nin İlk Uygulaması TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS/UMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grub un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 28, 33). Malların Satışı 17
Grubun mal satışları her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin satımını kapsamaktadır. Bu malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup a akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet Sunumu Yıllara sari projelere ilişkin sözleşme geliri ve maliyetler, gelir tutarının güvenilir biçimde ölçülebildiği ve sözleşme kapsamındaki proje ile ilgili bir değişiklik varsa değişiklikten kaynaklanan gelir artışının muhtemel olduğu zaman muhasebeleştirilir. Sözleşme geliri, alınan veya alınacak hak edişlerin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Projeler, sabit fiyatlı sözleşmeler olup sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre hesaplanmaktadır. Toplam sözleşme gelirinin, tamamlanma oranına isabet eden tutarı, ilgili döneme sözleşme geliri olarak kaydedilir. Faiz Geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü Geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamüller, işletme malzemesi, ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır. (Dipnot 10). Maddi duran varlıklar Arsalar, Binalar, Yer altı ve yer üstü düzenleri ve Makine ve teçhizatlar dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar 18
amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Mevcut sabit kıymetler için uygulanan amortisman süreleri (ekonomik ömür) ve uygulanan amortisman oranları aşağıdadır. 30.06.2014 31.12.2013 Maddi Duran Varlıklar Ekonomik Ömürler Yeraltı Yerüstü Düzenleri 7-24 7-24 Binalar 50 50 Makine, Tesis ve Cihazlar 2-50 2-50 Taşıtlar 4-10 4-10 Demirbaşlar 3-20 3-20 Özel Maliyetler 5-10 5-10 Ekonomik Ömürler Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Binalar arsalar, yer altı yer üstü düzenleri ve tesisi makine cihazlar, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında değer artış fonları hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir. Şirket Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirket ine Sabit kıymetlerinin rayiç değerlerini tespit ettirmiştir. Söz konusu 27 Aralık 2010 tarihili değerleme raporuna göre Şirket in sabit kıymetlerinin rayiç değerleri aşağıdaki gibi belirlenmiştir. Varlık Cinsi Rayiç değeri Net Defter Değeri Değer Artışı Arsa 1.610.000 256.007 1.353.993 Yer altı yer üstü düzenleri 1.340.000 37.963 1.302.037 Bina 2.940.000 1.505.591 1.434.409 Makine teçhizat 3.180.000 1.661.969 1.518.031 Toplam 9.070.000 3.461.530 5.608.470 19
Konsolidasyona dahil bağlı ortaklıklarda yeniden değerleme tutarları Maddi olmayan duran varlıklar Yazılım haklarından oluşan maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Yazılım hakları düzeltilmiş maliyet bedelleri üzerinden 3 ila 5 yıl arasında, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, ilk olarak maliyet bedeline alım işlemiyle direkt ilişkili maliyetler eklenerek ölçülmektedir. Defter değeri, maliyete eklenme prensiplerinin oluşması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkulün bir parçasının değiştirilmesi için katlanılan maliyeti de kapsamaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin hizmet sağlamasına ilişkin olarak yapılan günlük harcamalar bu değer içinde yer almamaktadır. Amortisman, arsa dışında kalan yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyetinden öngörülen ekonomik ömrü üzerinden normal amortisman yöntemine göre hesaplanmaktadır. Binalar için bu kapsamda uygulanan amortisman süresi 50 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferler sadece, gayrimenkulün mülk sahibince kullanımın sona ermesi, başka bir tarafa faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verilmesi ya da yatırım çalışmalarının sonlanması neticesinde, gayrimenkulün kullanım amacında değişiklik olmasıyla mümkündür. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden yapılan transferler ise, gayrimenkulün mülk sahibince kullanılmaya başlaması, ya da satışına yönelik yatırım çalışmalarının başlaması halinde kullanım amacında değişiklik olmasıyla gerçekleşir. Varlıklarda değer düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası göstergeleri açısından gözden geçirilir. Devlet teşvik ve yardımları Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, 20
elde edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin Grup tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda veya teşviğin Grup tarafından elde edilmesi ile finansal tablolara alınır. Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan aktifleştirilecek nitelikteki maddi olmayan duran varlıkların maliyetlerinden netleşerek muhasebeleştirilir. Borçlanma maliyetleri Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak Grup un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez. 21
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmiştir. İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir. Kiralama işlemleri - kiracı olarak Finansal kiralama işlemleri Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosu hesaplarına dâhil edilmiştir. Finansal tablolara yansıtılmış kiralanan sabit kıymetler, Grup mülkiyetinde yer alan amortismana tabi varlıklarla uyumlu ekonomik ömürlere göre amortismana tabi tutulurlar. Operasyonel kiralama işlemleri Bir kıymetin kiralama işleminde, bütün riskler ve faydalar kiraya verende kalıyor ise bu tip işlemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralama olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Cari ve ertelenmiş vergi hesaplanmasında, Grup un faaliyet gösterdiği ülkede yürürlükte olan vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 22
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Grup indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir: a) Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir; ve b) Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır. Finansal araçlar Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal varlıklar Grup, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: ticari alacaklar, satılmaya hazır finansal yatırımlar ve nakit ve nakit benzerleri. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar. Satılmaya hazır finansal yatırımlar Finansal yatırımlar içinde sınıflandırılan satılmaya hazır menkul kıymetlerin ilk kayda alımdan sonra müteakip değerlemesi, rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç değer farkları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. Aktif piyasalarda işlem gören satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerleri bilanço tarihi itibariyle cari piyasada veya Menkul Kıymetler Borsası nda yayınlanan fiyatlar veya cari piyasa alış fiyatlarıyla belirlenir. Satılmaya hazır menkul kıymetlerden alınan temettüler, temettü gelirleri içerisinde muhasebeleştirilir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten 23