GELİR AMAÇLI KAMU BORÇLANMA ARAÇLARI TURUNCU EMEKLİLİK YATIRIM FONU MALİ TABLOLAR
A. BİLANÇO DİPNOTLARI Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Turuncu Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) mali tablo dipnotları aşağıda sunulmuştur. a) Birim Pay Değeri 31 Aralık 2006 Net Varlık Değeri 97.192 Kurucu ve Dolaşımdaki Pay Sayısı 9.538.031 Birim Pay Değeri 0,010190 b) Katılma Belgeleri Hareketleri 16 Şubat 31 Aralık 2006 Adet 2006 YTL Açılış 10.000.000 100.000 Satışlar 8.191.796 80.350 Geri Alışlar (8.653.765) (85.041) c) Fon Süresi d) Sigorta 9.538.031 95.309 Fon süresiz olup, 16 Şubat 2006 tarihinde kurulmuştur. Menkul kıymetler, Merkezi Kayıt Kuruluşun da ( MKK ) saklanmaktadır. MKK nezdinde saklamada bulunan menkul kıymetler MKK tarafından sigortalanmıştır. Ayrıca, Türk kamu ve özel sektörünün yurtdışında ihraç etmiş olduğu menkul kıymetler Clearstream Banking AG nezdinde saklanmaktadır. Bu bankalarda saklamada bulunan menkul kıymetler, bu kurumlar tarafından sigortalanmaktadır. e) Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan husus bulunmamaktadır. f) Değerlemede Uygulanan Döviz Kurları Bilanço tarihi itibariyle portföyde döviz cinsinden menkul kıymet mevcut değildir. g) Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri Fiyatları Bilanço tarihi itibariyle portföyde gelir ortaklığı senedi mevcut değildir. ATK 5
A. BİLANÇO DİPNOTLARI (devamı) h) Diğer Hususlar Bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yeralan 600 YTL tutarındaki borcun 217 YTL si fon yönetim ücretlerinden, 383 YTL si diğer borçlardan oluşmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri VII No: 17 sayılı tebliği çerçevesinde Fon da ileri fiyatlama yöntemi uygulanmaktadır. Vergi Usul Kanunu nun 279 uncu maddesinin uygulanması için Fon portföyünde bulunan sabit getirili kıymetlerle ilgili pasifte katılma belgeleri değer artış azalış hesabında bulunan bakiyeler ilgili gelir gider hesaplarına yansıtılmıştır. B. GELİR TABLOSU DİPNOTLARI a) Tahsil Edilemeyen Anapara, Faiz ve Temettü Tutarları Bilanço tarihi itibariyle temettü alacağı bulunmamaktadır. b) Yönetici Şirketten Alınan Avans ve Kredi Faiz Oranları Bilanço tarihi itibariyle yönetici şirketten alınan avans ve kredi bulunmamaktadır. c) Gelir ve Gider Hesaplarında Bir Önceki Yıla Göre % 25 in Üzerinde Ortaya Çıkan Artış ve Azalışların Nedenleri Fon 16 Şubat 2006 tarihinde kurulmuş ve katılma belgeleri 1 Mayıs 2006 tarihinde halka arz edilmiş olduğundan dolayı, ekli mali tablolar karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır. d) Diğer Hususlar Kurucu ile İlişkiler Fon, Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. ("Kurucu") tarafından kurulmuş olup, Kurucu Yönetim Kurulunca atanan Fon Kurulu tarafından yürütülmektedir. SPK mevzuatı uyarınca portföy yönetimi, TEB Portföy Yönetimi A.Ş. ("TEB Portföy") tarafından yapılmaktadır. Yıl içinde Fon'un kamu kesimi tahvil ve bono alım satımları T. İş Bankası A.Ş., hisse senedi alım satım işlemleri İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("İş Yatırım") aracılığı ile yapılmaktadır. Fon, kurucu sıfatıyla Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.'ne ödenmek üzere hergün net varlık değerinin yüzbindeyedisi oranında Fon İşletim Gideri Kesintisi tahakkuk ettirmektedir. Kurucuya ödenen Fon Yönetim Ücreti içerisinden TEB Portföy e aylık olarak fon toplam değerinin yüzbindeyirmibeşi tutarında Portföy Yönetim Ücreti ödenmektedir. ATK 6
B. GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (devamı) d) Diğer Hususlar (devamı) Vergi Fon un portföy işletmeciliğinden doğan kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Denetim Ücretleri Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 6 Ocak 2005 tarih ve 9/1 sayılı kararı doğrultusunda 1 Şubat 2005 tarihinden itibaren saklama komisyonu ve bağımsız denetim giderleri dahil, emeklilik yatırım fonları ve menkul kıymet yatırım fonlarında, fon giderlerinin kurucu tarafından değil fonun mal varlığından karşılanmasına karar verilmiştir. C. FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI a) İmtiyazlı Hisse Senetleri Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi mevcut değildir. b) Alınan Bedelsiz Hisse Senetleri Bilanço tarihi itibariyle portföyde alınan bedelsiz hisse senedi mevcut değildir. c) İhraç Edilen Menkul Kıymetin Toplam Tutarının % 10'unu Aşan Kısmı Bilanço tarihi itibariyle portföyde ihraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10'unu aşan kısmı mevcut değildir. d) Menkul Kıymetler Borsalarına Kote Edilmemiş Menkul Kıymetler Bilanço tarihi itibariyle portföyde menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet bulunmamaktadır. e) Diğer Hususlar Fon Portföy Yapısı 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle fon portföyünün % 98,97 si devlet tahvili ve hazine bonolarından ve % 1,03 ü ise ters repodan oluşmaktadır. Verilen Taahhütler Fon portföyünde bulunan ters repo işlemlerinin 1.001 YTL lik bölümü için Fon un geri satma taahhüdü bulunmaktadır. Bu işlemlerin nominal karşılığı 1.000 YTL dir. ATK 7
D. NET VARLIK DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI a) Şüpheli Alacakların Tutarı Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak bulunmamaktadır. b) Net Varlık Değerinin %5'inden Fazla Tutardaki Diğer Varlıkların Ayrıntısı Net varlık değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlık bulunmamaktadır. c) Diğer Hususlar Bilanço tarihi itibariyle açıklanması gereken diğer hususlar bulunmamaktadır. E. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ a) Sermaye Piyasası Kurulu'nun Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmeliği ve Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi menkul kıymet yatırım fonları tarafından düzenlenecek mali tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra "Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri" olarak anılacaktır) belirlenmiştir. Fon, mali tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan emeklilik yatırım fonlarına ilişkin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. b) Menkul Kıymetlerin Değerleme Esasları Menkul kıymetlerin değerlemesine ilişkin bilanço tarihi itibariyle geçerli Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri aşağıda belirtilmektedir: 1) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin T.C. Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. 2) Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; a) Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla, değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, b) Ters Repo ve Takasbank Borsa Para Piyasası işlemleri bir sonraki günkü dönüş değerleri ile, ATK 8
E. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ (devamı) b) Menkul Kıymetlerin Değerleme Esasları (devamı) c) Vadeli Ters Repo ve Takasbank Borsa Para Piyasası İşlemleri ile tahvil ve bonolar ise mevcut değerleme ilkelerinin uygulamasına devam edilerek ancak vadeye kalan gün sayısında değerleme tarihi yerine uygulama tarihi esas alınarak, d) Portföyde yer alan yabancı para birimine dayalı para ve sermaye piyasası araçları, değerleme günü itibariyla oluşan en son fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir. 3) Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir. 4) Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir. 5) Bunlar dışında kalan para ve sermaye piyasası araçları Fon un izahnamesinde yer alan esaslar çerçevesinde değerlenir. c) Fon Paylarının Değerinin Hesaplanması ve İşlem Esasları Fon payları, temsil ettiği değerin tam olarak nakden ödenmesi şartıyla katılımcının bireysel emeklilik hesabına aktarılır. Fon un pay değeri, net varlık değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesiyle elde edilir. ATK 9