Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait finansal tablolar ve inceleme raporu
Ara Dönem Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Kurulu na: Giriş Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) ekte yer alan 30 Eylül 2010 tarihli bilançosu, net varlık değeri ve fon portföy değeri tabloları, aynı tarihte sona eren dokuz aylık gelir tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Kurucu nun sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, fon portföyünün değerlenmesi, net varlık değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemlerinin, Sermaye Piyasası Kurulu nun emeklilik yatırım fonlarına ilişkin düzenlemelerine ve Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmediği konusunda ve ilişikteki ara dönem finansal tablolarının, Fon un 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu ve dokuz aylık döneme ilişkin finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde (bakınız 2 no lu dipnot) doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Şeyda Oltulu, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 10 Kasım 2010 İstanbul, Türkiye
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bilanço (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 Varlıklar Hazır değerler Bankalar vadesiz mevduat 485 652 Bankalar vadeli mevduat 7.577.211 2.308.559 Menkul kıymetler Kamu kesimi borçlanma senetleri 32.290.335 31.146.113 Varlıklar toplamı 39.868.031 33.455.324 Borçlar Fon ve portföy yönetim ücretleri 64.734 54.521 Diğer borçlar 2.162 2.518 Borçlar toplamı 66.896 57.039 Net varlıklar toplamı 39.801.135 33.398.285 Fon toplam değeri Katılma belgeleri 24.315.056 20.024.340 Menkul kıymet değer artış/(azalış) 525.211 1.169.691 Fon gelir/(gider) farkı 14.960.868 12.204.254 Cari dönem fon gelir/(gider) farkı 2.255.564 3.673.159 Geçmiş yıllar fon gelir/(gider) farkı 12.705.304 8.531.095 Fon toplam değeri 39.801.135 33.398.285 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 Fon gelirleri Menkul kıymet satış karları Kamu kesimi menkul kıymet satış karları 18.770 785.056 Gerçekleşen değer artışları 2.551.983 3.804.015 Diğer gelirler 324.135 131.769 Fon gelirleri toplamı 2.894.888 4.720.840 Fon giderleri Menkul kıymet satış zararları Kamu kesimi menkul kıymet satış zararları 34.426 336.519 Gerçekleşen değer azalışları 30.343 184.074 Diğer giderler Fon yönetim ücretleri 552.548 483.233 Aracılık komisyon giderleri 10.430 31.627 Denetim ücretleri 6.769 7.491 Saklama giderleri 4.154 4.083 Noter, harç ve tasdik ücretleri 96 160 Vergi, resim ve harç giderleri 558 408 Diğer - 86 Fon giderleri toplamı 639.324 1.047.681 Fon gelir / (gider) farkı 2.255.564 3.673.159 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle fon portföy değeri tablosu (Birim Türk Lirası) Nominal değeri 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 Rayiç Nominal Rayiç değeri % değeri değeri % Kamu kesimi borçlanma senetleri 34.495.760 32.290.335 80,99 31.758.650 31.146.113 93,10 Devlet tahvili ve hazine bonosu 33.000.000 30.864.047 77,41 28.500.000 27.198.326 81,30 Ters repo 1.495.760 1.426.288 3,58 3.258.650 3.947.787 11,80 Vadeli TL mevduat - 7.577.211 19,01-2.308.559 6,90 Fon portföy değeri 34.495.760 39.867.546 100,00 31.758.650 33.454.672 100,00 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle net varlık değeri tablosu (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 Tutar Oran (%) Tutar Oran (%) Fon portföy değeri 39.867.546 100,17 33.454.672 100,17 Hazır değerler vadesiz mevduat 485 0,00 652 0,00 Borçlar (66.896) (0,17) (57.039) (0,17) Net varlık değeri 39.801.135 100,00 33.398.285 100,00 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Fon ve katılma belgeleri hakkında genel bilgi : Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu (Fon) İç Tüzüğü, 6 Ekim 2003 tarihinde tescil edilmiş ve 9 Ekim 2003 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi nde yayımlanmıştır. Fon, Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi'nden (Aegon Emeklilik - Kurucu) 30 Ekim 2003 tarihinde Fon portföyünü oluşturmak üzere toplam 650.000 TL avans alarak faaliyetlerine başlamıştır. Fon, Sermaye Piyasası Kurulu ndan (SPK) almış olduğu izin uyarınca 4 Aralık 2003 tarihinde katılma paylarını birim pay değeri 10,007 Kuruş tan halka arz etmiştir. Fon, iç tüzüğünde belirtildiği üzere süresiz olup, 7. yılındadır. Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak kurulan Fon un adı 19 Kasım 2008 tarihinde tescil edilerek Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Aegon Emeklilik ile Ata Portföy Yönetimi Anonim Şirketi (Ata Portföy Yönetici) arasında yapılan Portföy Yönetim Sözleşmesi kapsamında Fon un yönetimi Ata Portföy tarafından yapılmakta iken 1 Haziran 2009 tarihinden itibaren Aegon Emeklilik ile Eczacıbaşı Portföy Yönetimi Anonim Şirketi (Eczacıbaşı Portföy Yönetici) arasında yapılan Portföy Yönetim Sözleşmesi kapsamında Fon un yönetimi Eczacıbaşı Portföy tarafından yapılmaktadır. Fon, Aegon Emeklilik'e ödenmek üzere her gün net varlık değerinin yüz binde beşnoktakırksekiz (%0,00548) oranında Fon İşletim Gideri Kesintisi tahakkuk ettirmektedir. Fon un çıkarılmış katılma belge sayısı 10.000.000.000 adet olup 30 Eylül 2010 ve 30 Eylül 2009 tarihleri itibariyle dolaşımda olan pay sayısı sırasıyla 1.348.829.812 ve 1.199.529.126 adettir. Fon da, Kurucu nun tahsis etmiş olduğu sermaye avansına ilişkin herhangi bir katılma belgesi kalmamıştır. Buna göre aynı tarihler itibariyle Fon un birim pay değeri sırasıyla 0,029507 TL ve 0,027842 TL dir. Ayrıca Fon net varlık değeri 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 39.801.135 TL ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ise 33.398.285 TL dir. 1 Ocak 30 Eylül 2010 ve 2009 yılı aynı döneme ilişkin fon katılma belgelerinin hareketleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. 1 Ocak 30 Eylül 2010 Adet 1 Ocak 30 Eylül 2009 Adet Açılış 1.229.382.086 1.331.676.105 Satışlar 421.718.081 327.165.565 Geri alışlar (302.270.355) (459.312.544) Dolaşımdaki pay sayısı 1.348.829.812 1.199.529.126 Fon katılma belgelerinin alım ve satımları Aegon Emeklilik aracılığı ile yapılmaktadır. (6)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (devamı) (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2- Uygulanan belli başlı muhasebe prensiplerinin özeti : a) Genel: SPK 28 Şubat 2002 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan, Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik ile emeklilik yatırım fonları kuruluş ve faaliyetlerine ilişkin esasları düzenlemiştir. Fon un finansal tabloları bu ilkelere göre hazırlanmaktadır. Fon, finansal tablolarını SPK tarafından yayımlanan emeklilik yatırım fonlarına ilişkin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. b) Gerçekleşen değer artışları/(azalışları): Fon menkul kıymetlerinin her gün itibariyle fon iç tüzüğü hükümlerine göre değerlenmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplam değerinin içinde yer alan menkul kıymetler değer artış/(azalış) hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkartılarak gerçekleşmesi halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır. c) Vergi karşılıkları: Türk Ticaret Kanunu na göre tüzel kişiliği olmayan Fon un vergi kişiliği vardır. Ancak, emeklilik yatırım fonlarının kazançları Kurumlar Vergisi nden istisna tutulmuştur. Fon un Kurumlar Vergisi nden istisna edilen kazançları Gelir Vergisi Kanunu na göre de tevkifata tabi tutulmamaktadır. d) Uygulanan değerleme kuralları aşağıdaki gibidir: Fon portföyündeki varlıkların değerlemesi aşağıdaki esaslara göre tespit edilir: i) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatları satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nca (TCMB) bilanço tarihinde ilan edilen ve bir sonraki işgününde geçerli olacak döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. ii) Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; 1) Borsada işlem gören kamu borçlanma araçlarına ilişkin değerlenmiş fiyat, değerleme gününde borsada oluşan ağırlıklı ortalama fiyata ilk iş gününe kadar tahakkuk eden faizin eklenmesiyle bulunur. 2) Borsada işlem gören hisse senetlerine ilişkin değerleme fiyatı olarak, değerleme gününde borsada ikinci seans kapanışı itibariyle oluşan ağırlıklı ortalama fiyat kullanılır. 3) Değerleme gününde borsada alım-satıma konu olmayan hisse senetleri, son işlem tarihinde borsada oluşan ağırlıklı ortalama piyasa fiyatıyla, kamu borçlanma araçları, son işlem tarihinde borsada oluşan baz fiyatına ilk iş gününe kadar tahakkuk eden faizin eklenmesiyle bulunur. 4) Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir. (7)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (devamı) (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 5) Bunlar dışında kalan para ve sermaye piyasası araçları Fon un izahnamesinde yer alan esaslar çerçevesinde değerlenir. 6) Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkındaki Yönetmeliğin Değerleme Esasları uyarınca borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenmektedir. iii) Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatlar esas alınarak değerlenir. 3- Menkul kıymetlerin toplam sigorta tutarı : Menkul kıymetler, Takasbank IMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. de ("Takasbank") saklanmaktadır. Takasbank nezdinde saklamada bulunan menkul kıymetler Takasbank tarafından sigortalanmıştır. 4- Kurucu ve yöneticiye olan borçlar : Fon içtüzüğü uyarınca, Fon yönetimi ve temsili ile Fon'a tahsis edilen donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak, her gün için net varlık değeri üzerinden yüz binde 5,48 oranında ücret tahakkuk ettirilmekte ve diğer giderler/borçlar altında fon ve portföy yönetim ücretleri olarak izlenmektedir. İlgili hizmetler karşılığı olarak iç tüzükteki oranlar dahilinde tahakkuk ettirilen fon ve portföy yönetim ücretleri Fon tarafından her ay sonunu izleyen bir hafta içinde Kurucu ve Yönetici arasındaki portföy yönetim sözleşmesinde belirlenen esaslara göre Kurucu ve Yönetici ye ödenir. 5- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgiler : Yoktur. 6- Diğer hususlar : 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bilançoda yer alan diğer borçlar denetim ücretlerinden (30 Eylül 2009 - denetim ücretlerinden) oluşmaktadır. (8)
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları : Bilanço tarihi itibariyle Fon un tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü alacağı yoktur (30 Eylül 2009 - Yoktur). 2- Yönetici şirketten alınan avans ve kredi ile faiz oranları : 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle yönetici şirketten alınan avans ve kredi bulunmamaktadır. 3- Gelir ve gider hesaplarında bir önceki yıla göre %25 in üzerinde ortaya çıkan artış ve azalışların nedenleri : Fon portföy değeri tablosu 5. dipnotta açıklandığı üzere, Fon portföyündeki vadeli mevduat oranının %10'dan %20'ye yükseltilmiş olması sonucu portföydeki vadeli mevduat tutarları artmış, bu da diğer gelirler hesabı içinde yer alan faiz gelirleri kaleminde artışa sebep olmuştur. Geçen sene sert düşüşler yaşayan faiz oranları; tahvil ve bono fiyatlarını yükseltmiş, değer artış ve azalışlarında artışlara sebep olmuştur. 2010'un 3. çeyreği itibariyle faizler düşüş eğilimini kaybetmemiş fakat düşüşler daha sınırlı olduğundan değer artış ve azalışlarında göreceli bir düşüş gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak bono alım satımlarındaki daralan marjlar satış zararlarının azalmasında, dolayısı ile fon giderlerinin düşmesinde etkili olmuştur. 4- Diğer : 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan diğer gelirlerin 323.978 TL si vadeli mevduat faiz gelirlerinden (30 Eylül 2009 131.766 TL si vadeli mevduat faiz gelirlerinden) oluşmaktadır. (9)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle fon portföy değeri tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- İmtiyazlı hisse senetleri : Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi yoktur (30 Eylül 2009 - Yoktur). 2- Alınan bedelsiz hisse senetleri : Bilanço tarihi itibariyle portföyde alınan bedelsiz hisse senedi yoktur (30 Eylül 2009 - Yoktur). 3- İhraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10'unu aşan kısmı : Bilanço tarihi itibariyle portföyde ihraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10 unu aşan kısmı yoktur (30 Eylül 2009 - Yoktur). 4- Menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymetler : Bilanço tarihi itibariyle menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet yoktur (30 Eylül 2009 - Yoktur). 5- Açıklanması gerekli görülen diğer hususlar : Başbakanlık Mevzuatı Geliştirme ve Yayın Genel Müdürlüğü nün 11 Haziran 2010 tarihli 27608 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik inin 6. maddesinde fon portföyünün en fazla %20 sinin bankalar nezdinde açtırılacak mevduat/katılma hesaplarında değerlendirilebileceği belirtilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu nun 16 Haziran 2010 tarihli B.02.1.SPK.0.15.569 sayılı yazısında içtüzük ve izahnamelerini yönetmelikte yapılan değişikliklere göre güncellememiş olan emeklilik yatırım fonlarının bu değişiklikleri uygulamasında sakınca bulunmadığı fakat emeklilik yatırım fonlarının söz konusu hususları, yapılacak ilk içtüzük ve izahname değişikliği kapsamına alması, başka bir nedenle içtüzük değişikliğine gidilmemesi halinde ise yönetmelik değişikliği kapsamındaki içtüzük ve izahname güncellemelerinin en geç 31 Aralık 2010 tarihine kadar tamamlanması gerektiği bildirilmiştir. Bu finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle ilgili değişiklikler Fon un içtüzük ve izahnamesinde henüz yapılmamıştır. (10)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle net varlık değeri tablosu dipnotları (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Şüpheli alacakların tutarı : Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak yoktur (30 Eylül 2009 - Yoktur). 2- Net varlık değerinin %5'inden fazla tutardaki diğer varlıkların ayrıntısı : 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle net varlık değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlık bulunmamaktadır. 3- Diğer hususlar : Bilanço tarihleri itibariyle açıklanması gereken diğer husus bulunmamaktadır. (11)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle varlıkların saklanmasına ilişkin rapor
Aegon Emeklilik Ve Hayat Anonim Şirketi Varlıklarının saklanmasına ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ( 4632 sayılı Kanun ) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik ( Yönetmelik ) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir. 1. Saklayıcı kuruluş nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Aegon Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi ( Emeklilik Şirketi ) veya Fon Kurulu nun önceden haberi olmaksızın saklayıcı kuruluş hesap ekstreleriyle karşılaştırılarak mutabakatının yapılması, 2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşların hesap ekstreleri ile karşılaştırılarak teyit edilmesi, 3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan hesap ekstrelerinin kontrol edilmesi suretiyle teyit alınması, 4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi, 5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların Portföy Yönetim Şirketi nin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, 6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, 7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Emeklilik Şirketi ve Portföy Yönetim Şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışına Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü. Görüşümüze göre Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu nun 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Şeyda Oltulu, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 10 Kasım 2010 İstanbul, Türkiye
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle iç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor
Aegon Emeklilik Ve Hayat Anonim Şirketi nun İç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu nun 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik in ( Yönetmelik ) 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu nun iç kontrol sistemi, Yönetmelik in 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usulleri içermektedir. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Şeyda Oltulu, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 10 Kasım 2010 İstanbul, Türkiye
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yatırım performansı konusunda kamuya açıklanan bilgilere ilişkin rapor
Aegon Emeklilik Ve Hayat Anonim Şirketi nun yatırım performansı konusunda kamuya açıklanan bilgilere ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait ekteki performans sunuş raporunu Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri: V No: 60 sayılı Bireysel ve Kurumsal Portföylerin Performans Sunumuna, Performansa Dayalı Ücretlendirme ve Sıralama Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ inde ( Tebliğ ) yer alan performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz sadece yukarıda belirtilen döneme ait performans sunuşunu kapsamaktadır. Bunun dışında kalan dönemler için inceleme yapılmamış ve görüş oluşturulmamıştır. Görüşümüze göre 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait performans sunuş raporu Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun performansını ilgili Tebliğ in performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemelerine uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Şeyda Oltulu, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 10 Kasım 2010 İstanbul, Türkiye