SİLVERLİNE ENDÜSTRİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01 OCAK- 30EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız İncelemeden Denetim'den Geçmemiş Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 30.09.2013 31.12.2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 69.294.072 57.658.564 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 139.511 635.791 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 42.803.722 38.977.256 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6 424.573 111.823 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 11.396 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 7 2.970.568 848.617 Stoklar 14.891.878 10.859.034 Peşin Ödenmiş Giderler 8 2.523.788 1.715.875 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 15 427.146 395.495 Diğer Dönen Varlıklar 13 5.101.490 4.114.673 Duran Varlıklar 20.549.411 19.540.144 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 7 305 305 Maddi Duran Varlıklar 17.445.655 16.515.962 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye 2.108.257 2.108.257 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 503.721 380.726 Peşin Ödenmiş Giderler 8 1.605 19.543 Ertelenmiş Vergi Varlığı 15 489.868 515.351 TOPLAM VARLIKLAR 89.843.483 77.198.708 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız İncelemeden Denetim'den Geçmemiş Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 30.09.2013 31.12.2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 58.734.247 48.643.624 Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 26.951.683 24.315.243 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - - Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 362.846 7.163 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6 29.059.584 21.648.558 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar 12 1.349.718 1.074.580 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7-21.204 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 7 518.099 805.319 Ertelenmiş Gelirler - - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 15 3.494 407.784 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 12 488.823 363.773 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.507.368 1.555.844 Uzun Vadeli Borçlanmalar 5 254.806 411.061 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6 903.285 - Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 12 824.513 569.432 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 15 524.764 575.351 ÖZKAYNAKLAR 28.601.868 26.999.240 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 26.399.256 25.104.047 Ödenmiş Sermaye 14 30.400.000 30.400.000 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 14 52.503 52.503 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - 'Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 14 (42.494) (33.382) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 14 642.304 629.927 Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 14 (5.957.378) (3.565.204) Net Dönem Karı/(Zararı) 16 1.304.321 (2.379.797) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 14 2.202.612 1.895.193 TOPLAM KAYNAKLAR 89.843.483 77.198.708 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.2013-30.09.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) KAR VEYA ZARAR KISMI İncelemeden Geçmemiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-30.09.2013 01.07.-30.09.2013 01.01.-30.09.2012 01.07.-30.09.2012 Hasılat 93.346.182 31.844.518 75.772.166 25.659.956 Satışların Maliyeti (-) (83.100.344) (29.764.187) (72.309.245) (26.779.968) BRÜT KAR/(ZARAR) 10.245.838 2.080.331 3.462.921 (1.120.012) Genel Yönetim Giderleri (-) (4.367.183) (1.628.708) (3.255.203) (983.922) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (756.429) (176.937) (375.885) (124.270) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (404.775) (140.321) (302.182) (101.929) Diğer Faaliyet Gelirleri 1.561.247 732.351 1.264.075 498.389 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (66.544) (34.316) (430.506) (27.560) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 6.212.154 832.400 363.220 (1.859.304) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 50.195 1.534 9.631 685 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - - FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) 6.262.349 833.934 372.851 (1.858.619) Finansman Gelirleri 1.496.749 855.713 3.393.332 726.220 Finansman Giderleri (-) (6.280.080) (3.241.703) (3.204.617) (904.065) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 1.479.018 (1.552.056) 561.566 (2.036.464) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 15 (3.494) 419.894 (465.233) 47.483 -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 15 22.494 39.691 (125.889) 46.178 DÖNEM KARI/(ZARARI) 1.498.018 (1.092.471) (29.556) (1.942.803) Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 14 193.697 (4.361) 297.959 11.455 Ana Ortaklık Payları 16 1.304.321 (1.088.110) (327.515) (1.954.258) Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / (Kayıp) 16 0,04 (0,04) (0,01) (0,06) Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç / (Kayıp) - - - - SİLVERLİNE ENDÜSTRİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.2013-30.09.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) DÖNEM KARI/(ZARARI) 1.498.018 (1.092.471) (29.556) (1.942.803) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 15.471 29.286 38.003 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - - - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (3.094) (5.857) (7.601) - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar - - - - DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 12.377 23.429 30.402 - TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.510.395 (1.069.042) 846 (1.942.803) Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 195.025 (650) 287.206 11.455 Ana Ortaklık Payları 1.315.370 (1.068.392) (286.360) (1.954.258) Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.-30.09.2013 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Birikmiş Karlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Gelirler veya Giderler Pay İhraç Tanımlanmış Fayda Dipnot Ödenmiş Primleri Planları Yeniden Ölçüm Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Referansları Sermaye /İskontoları Kazanç/Kayıpları Kısıtlanmış Yedekler Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Ait Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM 01 Ocak 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 30.400.000 52.503-529.163 (3.842.337) 366.768 27.506.097 1.607.676 29.113.773 Transferler - - (30.402) 100.764 266.004 (366.768) (30.402) - (30.402) Toplam Kapsamlı Gelir 16 - - - - - (327.515) (327.515) 297.959 (29.556) Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) - - - - - - - (10.753) (10.753) - - - 30 Eylül 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 14 30.400.000 52.503 (30.402) 629.927 (3.576.333) (327.515) 27.148.180 1.894.882 29.043.062 CARİ DÖNEM 01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 30.400.000 52.503 (33.382) 629.927 (3.565.204) (2.379.797) 25.104.047 1.895.193 26.999.240 Transferler - - (9.112) 12.377 (2.392.174) 2.379.797 (9.112) - (9.112) Toplam Kapsamlı Gelir 16 - - - - - 1.304.321 1.304.321 193.697 1.498.018 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) - - - - - - - 113.722 113.722 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 14 30.400.000 52.503 (42.494) 642.304 (5.957.378) 1.304.321 26.399.256 2.202.612 28.601.868 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.2013-30.09.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) İnceleme'den Geçmemiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-30.09.2013 01.01.-30.09.2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 965.143 1.002.462 Dönem Karı/(Zararı) 16 1.304.321 (327.515) Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 4.040.010 4.134.370 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 2.911.550 2.554.819 Ana Ortaklık Dışı Zarar / (Kar) 14 193.697 297.959 Vergi Gideri / Geliri İle İlgili Düzeltmeler 15 (19.000) 591.122 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 362.796 119.870 Finansman Gideri (+) 224.187 321.009 Reeskont gideri/(gelir), net 6 366.780 249.591 Kar / Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler - - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (4.379.188) (2.804.393) Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler (4.032.844) (8.490.113) Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 (4.139.216) 3.528.711 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 (2.133.347) (805.006) Ticari Borlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 7.766.709 5.032.136 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 (308.424) (774.867) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler (1.532.066) (1.295.254) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (4.249.027) (1.786.131) Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 228.469 76.159 Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (4.069.712) (2.129.979) Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri - 13.585 Vergi Ödemeleri / İadeler (407.784) 254.104 Diğer Nakit Girişleri / Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 2.787.604 2.148.589 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 5 2.480.185 1.861.383 Diğer Nakit Girişleri / Çıkışları - - Ana Ortaklık Dışı Paylardaki Artış (+) / Azalış (-) 14 307.419 287.206 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (496.280) 1.364.920 NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (496.280) 1.364.920 D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 635.791 11.728.861 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 4 139.511 13.093.781 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İÇİNDEKİLER 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 1 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 2 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 10 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 13 5. FİNANSAL BORÇLAR... 13 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 15 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 17 8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 17 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR... 17 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 17 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 18 12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 19 13. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 20 14. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 21 15. GELİR VERGİLERİ... 23 16. PAY BAŞINA KAZANÇ... 26 17. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 27 18. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 28
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Silverline Endüstri ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 16 Kasım 1994 tarihinde kurulmuştur. Şirket in ve bağlı ortaklıklarının (Grup un) ana faaliyet konusu aspiratör, davlumbaz, fırın vb. ankastre mutfak eşyası ile makina kalıp üretimi ve satışıdır. Grup un üretim tesisleri ve merkezi Merzifon Amasya dadır. Grup faaliyetlerini Amasya Merzifon Organize Sanayi Bölgesinde 25.500 m 2 si kapalı olmak üzere toplam 69.000 m 2 lik alanda sürdürmektedir. Grup un İstanbul da 1999 yılında faaliyete geçmiş bir şubesi bulunmaktadır. İstanbul Şubesi: Topkapı, Yeni Londra Asfaltı Yılanlı Ayazma Yolu Yeşil Plaza No: 15 Kat 10 Zeytinburnu - İSTANBUL dur. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 30.400.000 TL olan şirket sermayesinin % 43,68 (31.12.2012: % 43,68) i halka açıktır. Şirket in ana ortağı Atay ailesidir (Not 14). Grup, satışlarının önemli bir kısmını ilişkili şirketi olan Silverline Ev Gereçleri Satış ve Pazarlama A.Ş. ne yapmaktadır. 30.09.2013 tarihi itibariyle bu oran toplam satışlar içerisinde % 94 tür. (31.12.2012: %98 dir). Şirket pay senetleri 23.06.2006 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. de işlem görmektedir. Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar; Şirketin İsmi Gümüş-Mak Endüstri ve Ticaret A.Ş. Silver - Ankastre Mutfak Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Gümüş Grup Yatırım Danışmanlık ve Destek Hizmetleri A.Ş. Faaliyet Alanı Makine Kalıp Ankastre Mutfak Ürünleri Danışmanlık ve Destek Hizmetleri 30.09.2013 tarihinde sona eren dönem içinde grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı, 297 kişi ana ortaklık ve 396 kişi bağlı ortaklıklar bünyesinde olmak üzere 693 kişidir. (31.12.2012: 607 kişi). 1
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Grup un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (TMS/TFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı (TMS 29 ) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren borsa şirketleri ve sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 395.495 TL peşin ödenmiş vergi ve fonlar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabında, - Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 17.938 TL tutarındaki gelecek yıllara ait giderler, peşin ödenmiş giderler hesabında, - Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 1.605 TL tutarındaki verilen maddi duran varlık avansları, peşin ödenmiş giderler hesabında, - Diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 261.344 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, - Diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 813.236TL tutarındaki personele borçlar, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, - Diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen 1.578.955 TL tutarındaki avanslar peşin ödenmiş giderler hesabında gösterilmiştir. - Diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen 136.920 TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler ise peşin ödenmiş giderler hesabında gösterilmiştir. - 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait konsolide kar veya zarar tablosunda, finansman gelirleri içerisinde yer alan 9.631 TL tutarındaki vadeli mevduat faiz geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler olarak sınıflandırılmıştır. - Cari yılda, Grup yönetimi tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları, ertelenmiş vergi etkisini de dikkate alarak özkaynaklarda ve diğer kapsamlı gelir altında göstermiştir. Daha uygun bir karşılaştırma imkanı sağlamak amacıyla 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunu da yeniden düzenlemiştir. Bu düzenlemeler sonucunda Genel Yönetim Giderleri 38.003 TL tutarında azalmış, Ertelenmiş Vergi Gideri 7.601 TL tutarda artmış ve Net Dönem Karı 30.402 TL azalmıştır. Azalışın 10.753 TL si azınlık paylarından, 19.649 TL si ise ana ortaklık payından gelmektedir. Bu düzenlemelerin 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide nakit akım tablosu üzerindeki etkileri ise şöyledir: Net dönem karı / (zararı) 19.649 TL azalmış, ana ortaklık dışı kar / (zarar) 10.753 TL artmış, kıdem tazminatı karşılık giderleri 38.003 TL tutarında azalmış ve vergi tahakkuku 7.601 TL tutarında artmıştır. 3
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planları kazanç/kayıplarının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, tanımlanmış fayda planları kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, tanımlanmış fayda planları kazanç/kaybın muhasebeleştirilmesinde oluşan değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi olmamıştır. 4
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Grup bu açıklamaları Not 17 de sunmaktadır. Standardın Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 5
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013 de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Şirket in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Bağlı Ortaklık 1 : Gümüş-Mak Endüstri ve Ticaret A.Ş. Şirket, 13 Temmuz 2006 tarihinde, Gümüş-Mak Endüstri ve Ticaret A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 86 sını iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın sözkonusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 86 dır. Gümüş-Mak Endüstri ve Ticaret A.Ş., her nevi makine, kalıp, motor, çeşitli metal aksesuarların imalatı ve mutfak gereçleri ile bunların yedek parça ve aksesuarlarının imalatı, alım satımı ile ithalat ve ihracatı hizmetlerini sağlamaktadır. Bağlı Ortaklık, Organize Sanayi Bölgesi Merzifon, Amasya adresinde faaliyet göstermektedir. 30.09.2013 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: (31.12.2012: %86 ) Şirketin Ünvanı Sermayesi İştirak Tutarı (TL) Etkin Hisse Oranı (%) Gümüş-Mak Endüstri ve Ticaret A.Ş. 400.000 344.000 86 Bağlı Ortaklık 2 : Silver Ankastre Mutfak Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Şirket, 1 Ağustos 2006 tarihinde, Silver Ankastre Mutfak Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 83 ünü iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın sözkonusu bağlı ortaklığın genel kurulları nda sahip olduğu oy hakkı % 83 dür. Silver Ankastre Mutfak Ürünleri ve Sanayi Ticaret A.Ş. her türlü ankastre mutfak ürünleri imalatı ve satışını gerçekleştirmek üzere 01.08.2006 tarihinde kurulmuş olup 01.03.2008 tarihinde faaliyete başlamıştır. Bağlı Ortaklık, Organize Sanayi Bölgesi Merzifon, Amasya adresinde faaliyet göstermektedir. 30.09.2013 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: (31.12.2012: % 83.) Şirketin Ünvanı Sermayesi İştirak Tutarı (TL) Etkin Hisse Oranı (%) Silver Ankastre Mutfak Ürünleri ve Sanayi Ticaret A.Ş. 5.000.000 4.150.000 83 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) Bağlı Ortaklık 3 : Gümüş Grup Yatırım Danışmanlık ve Destek Hizmetleri A.Ş. Şirket, 11 Ocak 2010 tarihinde, Gümüş Grup Yatırım Danışmanlık ve Destek Hizmetleri A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 20 sini iktisap etmiştir. Şirket, %50 den fazla oy kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte, finansal ve faaliyet politikaları üzerinde fiili kontrol etkisini kullanmak suretiyle kontrol yetkisi ve gücüne sahip olduğundan, Gümüş Grup Yatırım Danışmanlık ve Destek Hizmetleri A.Ş. yi konsolidasyona dahil etmiştir. Gümüş Grup Yatırım Danışmanlık ve Destek Hizmetleri A.Ş. nin faaliyet konusu, doğrudan veya dolaylı olarak bağlı grup şirketlerinin uğraştığı alanlarda onlara danışmanlık ve destek hizmetleri sağlamaktır. Bağlı Ortaklık, Davutpaşa Mah. Yılanlı Ayazma Yolu No:4/B Kat:4 İstanbul Zeytinburnu adresinde faaliyet göstermektedir. 30.09.2013 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: (31.12.2012: %20. ) Şirketin Ünvanı Sermayesi İştirak Tutarı (TL) Etkin Hisse İştirak Oranı (%) Gümüş Grup Yatırım Danışmanlık ve Destek Hizmetleri A.Ş. 500.000 100.000 20 Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: - Şirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı elimine edilmiştir. - Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Azınlık Payları hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır. - Şirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Azınlık Payları hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) B. TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. Grup un 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 11 Kasım 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Her bir raporlanabilir bölümün hasılatının elde edildiği ürünlerin ve hizmetlerin türü aşağıdaki gibidir; Ankastre Aspiratör, davlumbaz, fırın vb. ankastre mutfak eşyası üretimi ve satışıdır. Makine Kalıp Her nevi makine, kalıp, motor, çeşitli metal aksesuarların imalatı ve mutfak gereçleri ile bunların yedek parça ve aksesuarlarının imalatı, alım satımı ile ithalat ve ihracatı hizmetlerini sağlamaktadır. Danışmanlık ve Destek Hizmetleri Grup şirketlerinin ortak yönetilebilecek işlerinin tek bir çatı altında toplanarak oluşturulacak uzman kadrolar ile yapılmasını sağlamaktır. Bu amaçla satın alma, insan kaynakları, finans ve muhasebe, IT ve iş geliştirme, reklam ve marka yönetimi faaliyetlerini tüm grup firmalarının adına yöneterek hizmet verdiği oranda hizmetlerini grup firmalarına fatura etmektedir. 10
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Danışmanlık ve Konsolidasyon 30.09.2013 Ankastre Makine Kalıp Destek Hizmetleri Düzeltmeleri Toplam Net Grup Dışı Satışlar 91.365.873 226.805 1.753.504-93.346.182 Net Grup İçi Satışlar 9.893.436 10.672.689 2.017.777 (22.583.902) - Net Satışlar Toplamı 101.259.309 10.899.494 3.771.281 (22.583.902) 93.346.182 Satışların Maliyeti (-) (89.479.106) (11.283.062) (3.407.438) 21.069.262 (83.100.344) Brüt Kar ( (Zarar) 11.780.203 (383.568) 363.843 (1.514.640) 10.245.838 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (404.775) - - - (404.775) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (756.429) - - - (756.429) Genel Yönetim Giderleri (-) (3.916.433) (455.849) (465.270) 470.369 (4.367.183) Diğer Faaliyet Gelirleri 1.260.046 147.682 153.519-1.561.247 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (26.074) (13.832) (26.638) - (66.544) Esas Faaliyet Karı/Zararı 7.936.538 (705.567) 25.454 (1.044.271) 6.212.154 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 46.231 3.964 - - 50.195 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - - - Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Kar/(Zararı) Finansal Gelirler 1.430.405 20.457 45.887-1.496.749 Finansal Giderler (-) (6.033.423) (140.744) (105.913) - (6.280.080) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) 3.379.751 (821.890) (34.572) (1.044.271) 1.479.018 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gelir/(Gideri) - - (3.494) - (3.494) -Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 22.880 (3.409) 3.023-22.494 NET DÖNEM KARI/ZARARI 3.402.631 (825.299) (35.043) (1.044.271) 1.498.018 Yatırım Harcamaları (giderleri) Maddi Duran Varlıklar 1.406.202 63.588 96.249 (540.133) 1.025.906 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16.739 25.778 - (21.035) 21.482 Toplam Yatırım Harcamaları 1.422.941 89.366 96.249 (561.168) 1.047.388 Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı 96.132.930 6.138.929 2.318.438 (14.746.814) 89.843.483 - Kaynaklar Toplamı 96.132.930 6.138.929 2.318.438 (14.746.814) 89.843.483 11
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Danışmanlık ve Konsolidasyon 30.09.2012 Ankastre Makine Kalıp Destek Hizmetleri Düzeltmeleri Toplam Net Grup Dışı Satışlar 73.848.544 628.489 1.295.133-75.772.166 Net Grup İçi Satışlar 4.460.759 9.538.363 1.616.395 (15.615.517) - Net Satışlar Toplamı 78.309.303 10.166.852 2.911.528 (15.615.517) 75.772.166 Satışların Maliyeti (-) (74.239.014) (9.597.643) (2.675.235) 14.202.647 (72.309.245) Brüt Kar 4.070.289 569.209 236.293 (1.412.870) 3.462.921 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (302.182) - - - (302.182) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (375.885) - - - (375.885) Genel Yönetim Giderleri (-) (3.572.538) (414.681) (333.718) 1.065.734 (3.255.203) Diğer Faaliyet Gelirleri 991.105 150.683 122.287-1.264.075 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (370.611) (32.031) (27.864) - (430.506) Faaliyet Karı/Zararı 440.178 273.180 (3.002) (347.136) 363.220 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 9.533 98 - - 9.631 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - - - Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Kar/(Zararı) 449.711 273.278 (3.002) (347.136) 372.851 Finansal Gelirler 3.168.853 146.890 77.589-3.393.332 Finansal Giderler (-) (3.015.563) (114.242) (74.812) - (3.204.617) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 603.001 305.926 (225) (347.136) 561.566 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gelir/(Gideri) (401.560) (59.163) (4.510) - (465.233) -Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) (120.619) (3.104) (2.166) - (125.889) NET DÖNEM KARI/ZARARI 80.822 243.659 (6.901) (347.136) (29.556) Yatırım Harcamaları (giderleri) Maddi Duran Varlıklar 1.207.573 413.934 271.056 (312.475) 1.580.088 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 146.518 9.859 1.883-158.260 Toplam Yatırım Harcamaları 1.354.091 423.793 272.939 (312.475) 1.738.348 Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı 87.678.200 6.733.601 2.170.399 (11.204.729) 85.377.471 - Kaynaklar Toplamı 87.678.200 6.733.601 2.170.399 (11.204.729) 85.377.471 12
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30.09.2013 31.12.2012 Kasa 17.589 12.860 Bankalar - Vadesiz Mevduat 121.922 272.931 - Vadeli Mevduat - 350.000 Toplam 139.511 635.791 Mevduatlar üzerinde kısıtlama bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır). 5. FİNANSAL BORÇLAR 30.09.2013 31.12.2012 a) Banka Kredileri 26.615.928 23.976.384 b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 590.561 749.920 Toplam 27.206.489 24.726.304 a) Banka Kredileri 30.09.2013 Para Birimi Ortalama Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Uzun Vadeli TL 1,00-9,75 3.366.608 - - USD 2,30-4,00 7.655.858 - - EUR 1,13-5,00 15.593.462 - - Toplam 26.615.928 - - 31.12.2012 Para Birimi Ortalama Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Uzun Vadeli TL 7,25-14,95 418.676 - - USD 2,25-5,5 16.553.302 - - EUR 1,13-9,75 7.004.406 - - Toplam 23.976.384 - - 30.09.2013 31.12.2012 1 yıl içerisinde ödenecek 26.615.928 23.976.384 2-3 yıl içerisinde ödenecek - - 3-4 yıl içerisinde ödenecek - - 4-5 yıl içerisinde ödenecek - - 5 yıl ve daha uzun vadeli - - Toplam 26.615.928 23.976.384 Kısa ve uzun vadeli borçların gerçeğe uygun değeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter değerine eşittir. Raporlama tarihi itibariyle, banka kredileri, binaların 12.408.000 EUR ve 18.000.000 TL lik değeri üzerinden teminat altına alınmıştır (31.12.2012: 12.408.000 EUR ve 18.000.000 TL). 13
5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar: Finansal Kiralama Borçları, finansal kiralama yolu ile iktisap edilen tesis, makine ve cihazlar nedeniyle ödenecek tutarlardan bilanço tarihi itibariyle ödenmeyen kısımları göstermektedir. - Kiralama konusu her bir varlık türü için, bilanço tarihi itibariyle net kayıtlı değeri: Net Değerler 30.09.2013 31.12.2012 Tesis, Makine ve Cihazlar (net) 1.590.848 1.213.431 - Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri 30.09.2013 TL TL TL TL 1 yıldan az 1 yıldan fazla - 5 yıldan az 5 yıldan fazla Toplam Asgari kira ödemeleri tutarı TL cinsinden finansal kiralamalar 364.543 262.676-627.219 Toplam 364.543 262.676-627.219 Ödemelerin bugünkü değeri TL cinsinden finansal kiralamalar 335.755 254.806-590.561 Toplam 335.755 254.806-590.561 31.12.2012 TL TL TL TL 1 yıldan az 1 yıldan fazla - 5 yıldan az 5 yıldan fazla Toplam Asgari kira ödemeleri tutarı TL cinsinden finansal kiralamalar 381.117 433.941-815.058 Toplam 381.117 433.941-815.058 Ödemelerin bugünkü değeri TL cinsinden finansal kiralamalar 338.859 411.061-749.920 Toplam 338.859 411.061-749.920 14