1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
1 OCAK 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR... 1-2 KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 3-4 KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI... 6 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR... 7-122 DĠPNOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 7-11 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 12-37 DĠPNOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... 38 DĠPNOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI... 39-41 DĠPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 42-51 DĠPNOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ... 52 DĠPNOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR... 53 DĠPNOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR... 53-58 DĠPNOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 58 DĠPNOT 10 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR... 58-59 DĠPNOT 11 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR... 60 DĠPNOT 12 STOKLAR... 61 DĠPNOT 13 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 61-62 DĠPNOT 14 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR... 62-63 DĠPNOT 15 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... 64-65 DĠPNOT 16 MADDĠ DURAN VARLIKLAR... 66-67 DĠPNOT 17 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 68-70 DĠPNOT 18 ġerefġye....... 70-71 DĠPNOT 19 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 71-82 DĠPNOT 20 TAAHHÜTLER... 83-84 DĠPNOT 21 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 84-85 DĠPNOT 22 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 86-87 DĠPNOT 23 ÖZKAYNAKLAR... 87-90 DĠPNOT 24 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ... 91-94 DĠPNOT 25 ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ... 94-95 DĠPNOT 26 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER... 95 DĠPNOT 27 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER... 96 DĠPNOT 28 FĠNANSAL GELĠRLER... 97 DĠPNOT 29 FĠNANSAL GĠDERLER... 97 DĠPNOT 30 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ... 98-103 DĠPNOT 31 HĠSSE BAġINA KAZANÇ/KAYIP... 103 DĠPNOT 32 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI... 104-106 DĠPNOT 33 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... 107-118 DĠPNOT 34 FĠNANSAL ARAÇLAR... 119-121 DĠPNOT 35 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 122
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız Dipnot denetimden geçmemiģ) denetimden geçmiģ) VARLIKLAR Referansları 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Dönen varlıklar 1.383.723 1.464.596 Nakit ve nakit benzerleri 6 267.699 396.708 Finansal yatırımlar 7 86.219 108.051 Ticari alacaklar - ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 32 13.052 12.803 - Diğer ticari alacaklar 10 698.361 624.001 Diğer alacaklar 11 14.109 569 Stoklar 12 140.823 116.415 Diğer dönen varlıklar 22 163.460 206.049 Duran varlıklar 2.646.890 2.734.193 Ticari alacaklar - 13.227 Diğer alacaklar 11 1.757 1.632 Finansal yatırımlar 7 1.125 630 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 13 9.406 9.859 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 15 36.143 42.465 Maddi duran varlıklar 16 610.814 655.961 Maddi olmayan duran varlıklar 17 807.702 870.395 ġerefiye 18 964.637 973.729 Ertelenen vergi varlığı 30 60.775 57.925 Diğer duran varlıklar 22 154.531 108.370 Toplam varlıklar 4.030.613 4.198.789 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 12 Kasım 2010 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. Grup un hissedarları, ara hesap dönemi konsolide finansal tablolar üzerinde finansal tablolar yayımlandıktan sonra değiģiklik yapma hakkına sahiptir. Soner Gedik Mali ĠĢlerden Sorumlu BaĢkan Yardımcısı ve Yönetim Kurulu Üyesi Muzaffer GöğüĢ Mali ĠĢler Müdürü Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız Dipnot denetimden geçmemiģ) denetimden geçmiģ) KAYNAKLAR Referansları 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Kısa vadeli yükümlülükler 1.528.705 1.647.150 Finansal borçlar 8 758.899 919.583 Ticari borçlar - ĠliĢkili taraflara ticari borçlar 32 2.404 2.877 - Diğer ticari borçlar 10 431.071 410.410 Diğer finansal yükümlülükler 9 48.886 15.123 Diğer borçlar 11 68.884 65.336 Dönem karı vergi yükümlülüğü 30 15.136 3.158 Türev finansal araçlar 14 64 260 Borç karģılıkları 19 92.370 108.417 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 22 110.991 121.986 Uzun vadeli yükümlülükler 1.065.311 1.162.816 Finansal borçlar 8 848.170 949.418 Diğer finansal yükümlülükler 9 701 742 Diğer borçlar 11 65.940 51.595 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar 21 29.200 26.097 Ertelenen vergi yükümlülüğü 30 121.300 134.964 ÖZKAYNAKLAR 1.436.597 1.388.823 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 23 931.628 916.380 ÖdenmiĢ sermaye 23 1.000.000 802.000 Sermaye düzeltmesi farkları 95.781 95.781 Hisse senedi ihraç primleri 162.958 162.798 Yabancı para çevrim farkları (19.110) (5.537) Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler 23 451.339 450.121 GeçmiĢ yıllar kar/zararları (691.086) (245.752) Net dönem karı/zararı (68.254) (343.031) Kontrol gücü olmayan paylar 504.969 472.443 Toplam kaynaklar 4.030.613 4.198.789 Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ve 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Dipnot Cari dönem Cari dönem Ö nceki dönem Ö nceki dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız denetimden geçmemiģ) denetimden geçmemiģ) denetimden geçmemiģ) denetimden geçmemiģ) Referansları 1 O cak-30 Eylül 2010 1 Temmuz-30 Eylül 2010 1 O cak-30 Eylül 2009 1 Temmuz-30 Eylül 2009 SatıĢ gelirleri 5,24 1.917.643 594.895 1.748.619 576.981 SatıĢların maliyeti (-) 5,24 (1.400.823) (442.154) (1.417.853) (447.980) Brüt kar 516.820 152.741 330.766 129.001 Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 25 (265.933) (82.043) (207.314) (73.954) Genel yönetim giderleri (-) 25 (220.774) (70.654) (221.000) (70.595) Diğer faaliyet gelirleri 27 24.566 5.285 15.104 776 Diğer faaliyet giderleri (-) 27 (62.423) (24.380) (69.896) (11.920) Faaliyet zararı (7.744) (19.051) (152.340) (26.692) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar (868) (373) (673) (214) Finansal gelirler 28 149.499 90.282 114.335 52.441 Finansal giderler (-) 29 (153.721) (31.002) (144.665) (32.692) Vergi öncesi kar/ (zarar) (12.834) 39.856 (183.343) (7.157) Vergi gelir/ (gideri) (53.857) (16.177) (14.850) (13.467) Dönem vergi gideri 30 (64.249) (20.132) (32.565) (18.802) Ertelenen vergi geliri/ (gideri) 30 10.392 3.955 17.715 5.335 Net dönem karı/ (zararı) (66.691) 23.679 (198.193) (20.624) Dönem karının/ (zararının) dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 1.563 7.295 (51.053) (1.159) Ana ortaklık payları (68.254) 16.384 (147.140) (19.465) Ana ortaklık paylara ait hisse baģına kazanç/kayıp (Kr) 31 (7,35) 1,76 (22,14) (2,93) Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ve 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Cari dönem Cari dönem Önceki dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiģ) geçmemiģ) geçmemiģ) geçmemiģ) Dipnot 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Referansları 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Net dönem karı / (zararı) (66.691) 23.679 (198.193) (20.624) Diğer kapsamlı gider Yabancı para çevrim farklarındaki değiģim (26.276) (29.034) (17.472) (1.961) Diğer kapsamlı gider (vergi sonrası) (26.276) (29.034) (17.472) (1.961) Toplam kapsamlı gider (92.967) (5.355) (215.665) (22.585) Toplam kapsamlı giderin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (11.140) (6.182) (60.117) (2.797) Ana ortaklık payları (81.827) 827 (155.548) (19.788) Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ve 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI 1 O cak 2009 itibariyle Hisse Kardan Sermaye senedi Yabancı ayrılan GeçmiĢ Ana Kontrol gücü Dipnot Ö denmiģ düzeltmesi ihraç para çevrim kısıtlanmıģ yıllar kar/ Net dönem ortaklığa ait olmayan Toplam Referansları sermaye farkları primleri farkları yedekler (zararları) karı/(zararı) özkaynaklar paylar özkaynaklar bakiyeler 23 618.500 95.781 162.698 1.000 445.071 83.198 (323.900) 1.082.348 441.699 1.524.047 GeçmiĢ yıl karlarından transfer - - - - - (323.900) 323.900 - - - Sermaye artıģı 23 183.500-100 - - - - 183.600 33.634 217.234 Bağlı ortaklık etkin ortaklık payı değiģimi - - - - - - - - (1.244) (1.244) Bağlı ortaklıkların temettü ödemesi - - - - - - - - (3.781) (3.781) Yedeklere transfer - - - - 5.050 (5.050) - - - - Toplam kapsamlı gelir/(gider) - - - (8.408) - - (147.140) (155.548) (60.117) (215.665) -Yabancı para çevrim farkları - - - (8.408) - - - (8.408) (9.064) (17.472) -Net dönem zararı - - - - - - (147.140) (147.140) (51.053) (198.193) 30 Eylül 2009 itibariyle bakiyeler 23 802.000 95.781 162.798 (7.408) 450.121 (245.752) (147.140) 1.110.400 410.191 1.520.591 1 O cak 2010 itibariyle bakiyeler 23 802.000 95.781 162.798 (5.537) 450.121 (245.752) (343.031) 916.380 472.443 1.388.823 GeçmiĢ yıl karlarından transfer - - - - - (343.031) 343.031 - - - Sermaye arttırımı 23 198.000-160 - - - - 198.160-198.160 Kontrol gücü olmayan paylar opsiyon düzeltmesi (27.433) (27.433) (8.847) (36.280) Bağlı ortaklık etkin ortaklık payı değiģimi - - - - - (73.652) - (73.652) 73.652 - Bağlı ortaklıkların temettü ödemesi - - - - - - - - (21.139) (21.139) Yedeklere transfer - - - - 1.218 (1.218) - - - - Toplam kapsamlı gelir/(gider) - - - (13.573) - - (68.254) (81.827) (11.140) (92.967) -Yabancı para çevrim farkları - - - (13.573) - - - (13.573) (12.703) (26.276) -Net dönem zararı - - - - - - (68.254) (68.254) 1.563 (66.691) 30 Eylül 2010 itibariyle bakiyeler 23 1.000.000 95.781 162.958 (19.110) 451.339 (691.086) (68.254) 931.628 504.969 1.436.597 Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 5
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ve 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI Vergi öncesi zarar Düzeltmeler: Cari dönem (Bağımsız Önceki dönem (Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmemiģ) geçmemiģ) Referansları 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 (12.834) (183.343) Kredilerden kaynaklanan kur farkı geliri (53.604) (27.971) Amortisman ve itfa payları 15,16,17 165.341 161.034 Faiz gideri 29 64.231 89.054 Yabancı para çevrim farkları 15.587 6.674 ġüpheli alacak karģılığı 27 18.717 27.899 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artıģ 21 6.591 8.840 Maddi duran varlık satıģ (karları)/zararları, net 27 (16) 1.643 ĠĢtirak zararları 868 673 Faiz geliri 28 (15.507) (34.227) Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar değer düģüklüğü karģılığı/(iptali) 15 (2.763) 4.464 Vergi cezası gideri 5.804 - Bağlı ortaklık hissesi satın alımından kaynaklanan kar 27 - (677) Stok değer düģüklüğü karģılığı (net) 12 (2.010) 3 ĠĢletme sermayesindeki değiģimler: Finansal yatırımlardaki (artıģ) /azalıģ 17.131 (107.068) Ticari alacak ve iliģkili taraflardan alacaklardaki artıģ (80.099) (12.289) Stoklardaki (artıģ) / azalıģ 12 (22.398) 14.008 Diğer dönen ve duran varlıklardaki (artıģ) / azalıģ (17.237) 3.879 Ticari borçlar ve iliģkili taraflara borçlardaki artıģ 20.188 6.322 Borç karģılıklarındaki artıģ/ (azalıģ) 19 (16.047) 21.657 Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki artıģ 41.410 58.335 Ödenen vergi cezaları (40.316) - Ödenen kıdem tazminatı 21 (3.488) (5.002) Ödenen vergiler 30 (52.271) (34.600) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) net nakit 37.278 (692) Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 15, 16, 17 (119.766) (174.211) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģından sağlanan nakit 37.185 18.557 Uzun vadeli finansal varlıklardaki değiģim 7 (495) (51) Bağlı ortaklık hisse alımı - (567) Kontrol gücü olmayan paylardaki değiģiminin etkisi (9.273) 29.853 Türev varlıklarda azalıģ - 8.194 Türev yükümlülüklerde artıģ / (azalıģ) 14 (196) 14 Diğer finansal yükümlülüklerdeki artıģ / (azalıģ) 9 33.722 (1.516) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (58.823) (119.727) Finansman faaliyetleri: Alınan faiz 20.208 38.727 Ana ortaklık dıģı paylara ödenen temettüler (21.139) - Finansal borçlardaki azalıģ, net (224.465) (460.872) Ödenen faiz (56.792) (108.140) Sermaye artıģı 198.160 183.600 Opsiyon ile ilgili finansal borçlardaki artıģ / (azalıģ) (18.735) 3.532 Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (102.763) (343.153) Nakit ve benzeri değerlerdeki net azalıģ (124.308) (463.572) Nakit ve benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi 6 391.396 943.319 Nakit ve benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 6 267.088 479.747 Takip eden dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 6
DĠPNOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Doğan Yayın Holding A.ġ. ( Doğan Yayın Holding veya Grup ) 1980 yılında MiltaĢ Milliyet Basım Malzemeleri Ġthalat ve Ticaret A.ġ. ismiyle kurulmuģ olup 1981 yılında Milliyet Yayın A.ġ. adını almıģtır. Kasım 1994 te, Doğan Yayın Holding A.ġ. adını aldıktan sonra ġubat 1996 da Hürriyet Holding A.ġ. ile birleģmiģtir. Doğan Yayın Holding temel olarak medya sektöründe faaliyet göstermekte olup gazete ve dergi basım, yayın, dağıtım ve seri ilan üretimi, televizyon, radyo ve internet yayıncılığı alanları ile perakende mağazacılık, kitap yayıncılığı, dağıtım, dıģ ticaret ile internet ve telekomünikasyon hizmetleri alanlarında faaliyet gösteren Ģirketlerin hisselerine sahiptir. Doğan Yayın Holding, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. nin bünyesinde kurulmuģtur. Doğan Yayın Holding in nihai ana ortaklığı Adilbey Holding A.ġ. dir. Doğan Yayın Holding A.ġ. Türkiye de tescil edilmiģtir ve merkezi aģağıdaki adreste bulunmaktadır: Altunizade Mahallesi Oymacı Sokak No:15/1 Üsküdar/Ġstanbul Türkiye Doğan Yayın Holding, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) düzenlemelerine tabi olup; hisseleri 1998 yılından itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Doğan Yayın Holding hisselerinin %34,01 i ĠMKB de dolaģımda bulunmaktadır. Bağlı Ortaklıklar Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklıkları, tescil edildikleri ülkeleri, temel faaliyet konuları, coğrafi ve endüstriyel bölümleri aģağıdaki gibidir: Yazılı basın endüstriyel bölümünde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar aģağıda sıralanmıģtır: Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel Bağlı ortaklıklar ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. ( Hürriyet ) Türkiye Türkiye Gazete yayıncılığı Yazılı basın Hürriyet Medya Basım Hizmetleri ve Ticaret A.ġ. ( Hürriyet Medya Basım ) Türkiye Türkiye Basım ve idari hizmetler Yazılı basın Doğan Ofset Yayıncılık ve Matbaacılık A.ġ. ( Doğan Ofset ) Türkiye Türkiye Dergi ve kitap basım Yazılı basın DYG Ġlan ve Reklam Hizmetleri A.ġ. ( DYG Ġlan ) Türkiye Türkiye Reklamcılık Yazılı basın Milliyet Haber Ajansı A.ġ. ( Milha ) Türkiye Türkiye Haber ajansı Yazılı basın Doğan Gazetecilik A.ġ. ( Doğan Gazetecilik ) Türkiye Türkiye Gazete yayıncılığı Yazılı basın Doğan Dağıtım SatıĢ Pazarlama Matbaacılık Ödeme Aracılık ve Tahsilat Sistemleri A.ġ. ( Doğan Dağıtım ) (1) Türkiye Türkiye Dağıtım Yazılı basın Doğan DıĢ Ticaret ve Mümessillik A.ġ. ( Doğan DıĢ Ticaret ) Türkiye Türkiye Ġthalat ve ihracat Yazılı basın IĢıl Ġthalat Ġhracat Mümessillik A.ġ. ( IĢıl Ġthalat Ġhracat ) Türkiye Türkiye Ġthalat ve ihracat Yazılı basın Refeks Dağıtım ve Kurye Hizmetleri A.ġ. ( Refeks ) Türkiye Türkiye Dağıtım ve kurye hizmetleri Yazılı basın Doğan Haber Ajansı A.ġ. ( DHA ) Türkiye Türkiye Haber ajansı Yazılı basın E Tüketici Ġnternet ve DanıĢmanlık Hizmetleri Elektronik Yayıncılık A.ġ. ( E Tüketici ) Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Yazılı basın Milliyet Ġnternet Hizmetleri ve Ticaret A.ġ. ( Milliyet Ġnternet ) Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Yazılı basın YenibiriĢ Ġnsan Kaynakları Hizmetleri DanıĢmanlık ve Yayıncılık A.ġ. ( Yenibir ) Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Yazılı basın Bağımsız Gazeteciler Yayıncılık A.ġ. ( Bağımsız Gazeteciler ) Türkiye Türkiye Gazete yayıncılığı Yazılı basın Kemer Yayıncılık ve Gazetecilik A.ġ. ( Kemer Yayıncılık ) Türkiye Türkiye Gazete yayıncılığı Yazılı basın Kemer Yayıncılık Pazarlama, Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Kemer Pazarlama ) Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Yazılı basın 7
DĠPNOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel Bağlı ortaklıklar ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm TME Teknoloji Proje GeliĢtirme Planlama ve Yazılım A.ġ. ( TME Teknoloji ) Türkiye Türkiye Yazılım hizmetleri Yazılı basın Hürriyet Zweigniederlassung GmbH ( Hürriyet Zweigniederlassung ) Almanya Avrupa Gazete basım Yazılı basın Milliyet Verlags und Handels GmbH ( Milliyet Verlags ) (2) Almanya Avrupa Gazete yayıncılığı Yazılı basın Doğan Media International GmbH ( DMI ) Almanya Avrupa Gazete yayıncılığı Yazılı basın Hürriyet Invest B.V. ( Hürriyet Invest ) Hollanda Avrupa Yatırım Yazılı basın Fairworld International Limited ( Fairworld ) Ġngiltere Avrupa DıĢ ticaret Yazılı basın Falcon Purchasing Services Ltd. ( Falcon ) Ġngiltere Avrupa DıĢ ticaret Yazılı basın Marchant Resources Ltd. ( Marchant ) Ġngiliz Virjin Adaları Avrupa Vakıf Yazılı basın Trader Media East Ltd. ( TME ) Jersey Avrupa Yatırım Yazılı basın Oglasnik d.o.o. Hırvatistan Avrupa Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın Oglasnik Nekretnine d.o.o Hırvatistan Avrupa Gazete yayıncılığı Yazılı basın TCM Adria d.o.o. Hırvatistan Avrupa Yatırım Yazılı basın Internet Posao d.o.o. Hırvatistan Avrupa Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Expressz Magyarorszag Media Zrt. Macaristan Avrupa Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın Mirabridge International B.V. Hollanda Avrupa Yatırım Yazılı basın Pronto Invest B.V. Hollanda Avrupa Yatırım Yazılı basın Trader East Holdings B.V. Hollanda Avrupa Yatırım Yazılı basın Moje Delo spletni marketing d.o.o Slovenya Avrupa Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Bolji Posao d.o.o. Serbia Sırbistan Avrupa Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Bolji Posao d.o.o. Bosnia Bosna-Hersek Avrupa Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın RU.com OOO Rusya Rusya ve DA Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın SP Bel Pronto OOO BYR Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Aktobe Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Kurgan Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Novoprint Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Balt-Pronto Kaliningrad Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Delta-M Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Baikal Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto DV Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Ivanovo Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Kaliningrad Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Kazan Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Krasnodar Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Krasnoyarsk Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Nizhnij Novgorod Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Novosibirsk Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Oka Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto St. Petersburg Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Samara Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Stavropol Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto UlanUde Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Vladivostok Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Volgograd Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Moscow Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Tambukan Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Utro Peterburga Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Astrakhan Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Kemerovo Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Sever Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Smolensk Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Tula Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Voronezh Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Tambov-Info Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Obninsk Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Komi Rusya Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın SP Belpronto OOO Belarus Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Rostov Belarus Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın 8
DĠPNOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel Bağlı ortaklıklar ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm ZAO Pronto Akzhol Kazakistan Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto-Akmola Kazakistan Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Atyrau Kazakistan Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Pronto Aktau Kazakistan Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın SP Pronto Kiev Ukrayna Rusya ve DA Gazete ve internet yayıncılığı Yazılı basın OOO Rosprint Moscow Rusya Rusya ve DA Baskı hizmetleri Yazılı basın OOO Rosprint Samara Rusya Rusya ve DA Baskı hizmetleri Yazılı basın OOO Partner-Soft Rusya Rusya ve DA Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Pronto Soft Rusya Rusya ve DA Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın TOV E Prostir Ukrayna Rusya ve DA Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Impress Media Marketing BVI Rusya Rusya ve DA Yayıncılık Yazılı basın Impress Media Marketing LLC Rusya Rusya ve DA Yayıncılık Yazılı basın OOO Pronto TV Rusya Rusya ve DA Televizyon yayıncılığı Yazılı basın OOO Rektcentr Rusya Rusya ve DA Yatırım Yazılı basın ZAO NPK Rusya Rusya ve DA Çağrı merkezi Yazılı basın Pronto Ust Kamenogorsk Kazakistan Rusya ve DA Gazete yayıncılığı Yazılı basın ASPM Holding B.V. Hollanda Avrupa Yatırım Yazılı basın LLC Autoscout24 Rusya Rusya ve DA Ġnternet yayıncılığı Yazılı basın Publishing House Pennsylvania Inc. ABD Rusya ve DA Yatırım Yazılı basın Tipeez Ġnternet Hizmetleri A.ġ. (3) Türkiye Türkiye Ġnternet yayıncılığı Yazılı Basın Nartek BiliĢim Pazarlama Hizmetleri Ticaret A.ġ. (4) Türkiye Türkiye Ġnternet yayıncılığı Yazılı Basın (1) Yaysat Yayın SatıĢ Pazarlama ve Dağıtım A.ġ., Doğan Dağıtım a devrolmak suretiyle ilgili yasa hükümlerine uygun olarak birleģmiģtir. BirleĢme iģlemi sonrasında Doğan Dağıtım, Doğan Dağıtım SatıĢ Pazarlama Matbaacılık Ödeme Aracılık ve Tahsilat Sistemleri A.ġ. adı altında faaliyetlerine devam etmektedir. (2) Mayıs 2010 tarihi itibariyle Ģirket faaliyetleri durdurulmuģtur. (3) Grup Tipeez Ġnternet Hizmetleri A.ġ. ye ( Tipeez ) Nisan 2010 tarihi itibariyle iģtirak etmiģ olup, Tipeez in faaliyetlerinin ve operasyon hacminin önemlilik düzeyinin altında olması nedeniyle ekli finansal tablolarda konsolide edilmemiģtir. (4) Grup Nartek BiliĢim Pazarlama Hizmetleri Ticaret A.ġ. ye ( Nartek ) Ağustos 2010 tarihi itibariyle iģtirak etmiģ olup, Nartek in faaliyetlerinin ve operasyon hacminin önemlilik düzeyinin altında olması nedeniyle ekli finansal tablolarda konsolide edilmemiģtir. Görsel ve iģitsel basın endüstriyel bölümünde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar aģağıda sıralanmıģtır: Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel Bağlı ortaklıklar ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm Doğan TV Holding A.ġ. ( Doğan TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın DTV Haber ve Görsel Yayıncılık A.ġ. ( Kanal D ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın IĢıl Televizyon Yayıncılık A.ġ. ( IĢıl TV veya Star TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Mozaik ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. ( Mozaik veya D-smart ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Lapis Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Lapis Televizyon veya CNN Türk ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Doğan TV Digital Platform ĠĢletmeciliği A.ġ. ( Doğan TV Dijital ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Alp Görsel ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. ( Alp Görsel ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Fun Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Fun TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Tempo Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Tempo TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Kanalspor Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Kanalspor ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Milenyum Televizyon Yayıncılık ve Yapımcılık A.ġ. ( Milenyum TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın TV 2000 Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( TV 2000 ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Moda Radyo ve Televizyon Yayıncılık Ticaret A.ġ. ( Moda Radyo ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Popüler Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Popüler TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın D Yapım Reklamcılık ve Dağıtım A.ġ. ( D Yapım Reklamcılık ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Bravo Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Bravo TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Doğa Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Doğa TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Altın Kanal Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Altın Kanal ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Stil Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Stil TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Selenit Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Selenit TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Elit Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Elit TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Trend Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( D Çocuk ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Ekinoks Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Ekinoks TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Dönence Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Dönence TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Fleks Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Fleks TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Meridyen Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Meridyen TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın 9
DĠPNOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel Bağlı ortaklıklar ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm Planet Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Planet TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Deniz Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( HD TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Doğan Prodüksiyon Hizmetleri A.ġ. ( Doğan Prodüksiyon ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Kutup Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Kutup TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Galaksi Radyo Televizyon Yayıncılık Yapımcılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Galaksi TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Opal ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. ( Opal ĠletiĢim ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Koloni Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Koloni TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Atılgan Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Atılgan TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Atmosfer Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Atmosfer TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın GümüĢ Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( GümüĢ TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Platin Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Platin TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Yörünge Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Yörünge TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Safir Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Safir Televizyon ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Tematik Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Tematik TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Akustik Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Akustik TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Ametist Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Ametist TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Süper Kanal Uydu TV Video Radyo Basın Yapım Yayın Tanıtım ve Haber Hizmetleri A.ġ. ( Süperkanal ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Uydu ĠletiĢim Basın Yayın A.ġ. ( Uydu ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Mobil Teknolojileri AraĢtırma GeliĢtirme A.ġ. ( Mobil ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Matis Reklam ve Pazarlama A.ġ ( Matis TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Yonca Pazarlama ve Dağıtım A.ġ. ( Yonca TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Ġnci Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Ġnci TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Kuvars Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Kuvars TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Lal Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Lal TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Truva Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Truva TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Kayra Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Kayra TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Milas Televizyon ve Radyo Yayıncılık A.ġ. ( Milas TV ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Anemon ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. ( Anemon ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Yosun ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ. ( Yosun ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Denizatı ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Protema Yapım Reklamcılık ve Dağıtım A.ġ Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Doğan Teleshopping Pazarlama ve Ticaret A.ġ. ( Doğan Teleshopping ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Radyo Kulübü Uluslararası Programlar A.ġ. ( D Radyo ) Türkiye Türkiye Radyo yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Hürriyet Radyo ve Televizyon Yayınclık A.ġ. ( Hürriyet Radyo ) Türkiye Türkiye Radyo yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Foreks Yayıncılık ve Reklamcılık A.ġ. ( CNN Türk Radyo ) Türkiye Türkiye Radyo yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Doğan Müzik Yapım ve Ticaret A.ġ. ( DMC ) Türkiye Türkiye Müzik ve eğlence Görsel ve iģitsel basın Ġnteraktif Medya Hizmetleri GeliĢtirme Paz. ve Tic. A.ġ. ( Ġnteraktif Medya ) Türkiye Türkiye Ġnteraktif hizmetler Görsel ve iģitsel basın Ekin Radyo TV Türkiye Türkiye Radyo yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Primeturk GmbH ( Prime Türk ) Almanya Avrupa Pazarlama Görsel ve iģitsel basın Osmose Media S.A ( Osmose Media ) Lüksemburg Avrupa Pazarlama Görsel ve iģitsel basın Doğan Media International S.A. ( Kanal D Romanya ) Romanya Rusya ve DA TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Perakende ve mağazacılık ile diğer endüstriyel bölümlerinde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar aģağıda sıralanmıģtır: Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel Bağlı ortaklıklar ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm Doğan Müzik Kitap Mağazacılık Pazarlama A.ġ. ( DMK ) Türkiye Türkiye Perakende Perakende ve mağazacılık Hür Servis Sosyal Hizmetler ve Ticaret A.ġ. ( Hürservis ) Türkiye Türkiye Perakende Perakende ve mağazacılık Doğan Dağıtım SatıĢ Pazarlama Matbaacılık Ödeme Aracılık ve Tahsilat Sistemleri A.ġ. ( Doğan Dağıtım ) (*) Türkiye Türkiye Dağıtım Perakende ve mağazacılık Birpa MüĢteri Hizmetleri ve Pazarlama A.ġ. ( Birpa ) Türkiye Türkiye MüĢteri hizmetleri Diğer Doğan ĠletiĢim Elektronik Servis Hizmetleri ve Yayıncılık A.ġ. ( Doğan ĠletiĢim ) Türkiye Türkiye Ġnternet servis sağlayıcı Diğer Doğan Factoring Hizmetleri A.ġ. ( Doğan Factoring ) Türkiye Türkiye Faktoring Diğer Doğan Platform Yatırımları A.ġ. ( Doğan Platform ) Türkiye Türkiye Yatırım Diğer (*) Doğan Dağıtım ın faaliyetlerinin bir bölümü yazılı basın bir bölümü ise perakende ve mağazacılık endüstriyel bölümünde raporlanmaktadır. 10
DĠPNOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Endüstriyel bölümlere göre finansal raporlamanın amacına uygun olarak, Doğan Yayın Holding e ait solo finansal tablolar Diğer raporlanabilir bölüm içinde sınıflandırılmıģtır (Dipnot 5). Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Doğan Yayın Holding in müģterek yönetime tabi ortaklıkları, tescil edildikleri ülkeler, temel faaliyet konuları, coğrafi ve endüstriyel bölümleri aģağıdaki gibidir: Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel MüĢterek yönetime tabi teģebbüsler ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm MüteĢebbis ortak Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.ġ. ( Doğan Burda ) Türkiye Türkiye Dergi yayıncılık Yazılı basın Burda GmbH Doğan ve Egmont Yayıncılık ve Yapımcılık Kitap ve Ticaret A.ġ. ( Doğan Egmont ) Türkiye Türkiye dergi yayıncılık Yazılı basın Egmont Dergi Pazarlama Planlama ve Ticaret A.ġ. ( DPP ) Türkiye Türkiye Planlama Yazılı basın Burda RCS Int. GmbH DB Popüler Dergiler Yayıncılık A.ġ. ( DB Popüler ) Türkiye Türkiye Dergi basım Yazılı basın Burda GmbH Ultra Kablolu Televizyon ve Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Ultra Kablolu ) (*) Türkiye Türkiye Telekomünikasyon Görsel ve iģitsel basın Koç Holding A.ġ. Eko TV Televizyon Yayıncılık A.ġ. ( TNT ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Turner Broadcasting Inc. Birey Seçme ve Değerlendirme Doğan Portal DanıĢmanlık Ltd. ġti ( Birey ĠK ) Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Diğer Elektronik Ticaret A.ġ. Katalog Yayın ve Tanıtım Hizmetleri A.ġ. ( Katalog ) (**) Türkiye Türkiye Rehber yayıncılık Yazılı basın Seat Pagine Gialle SPA Turner Doğan Prodüksiyon ve SatıĢ A.ġ. ( Turner Doğan ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Turner Broadcasting Inc. (*) Kasım 2006 da Ģirket faaliyetleri durdurulmuģtur. (**) Eylül 2009 da Ģirket faaliyetleri durdurulmuģtur. İştirak Doğan Yayın Holding in iģtiraki, tescil edildiği ülke, temel faaliyet konusu, coğrafi ve endüstriyel bölümü aģağıdaki gibidir: Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel ĠĢtirakler ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm Doğan Havacılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Doğan Havacılık ) Türkiye Türkiye Havacılık hizmetleri Diğer 11
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ veya Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal tablolar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. Finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Doğan Yayın Holding ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları, müģterek yönetime tabi teģebbüsleri ve iģtirakleri, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu na ( TTK ), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların kanuni finansal tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmıģtır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. 12
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1.2 Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmıģ olup Grup un muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. Grup Ģirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aģağıdaki Ģekilde çevrilir (hiçbirinin para birimi hiperenflasyonist bir ekonominin para birimi değildir): bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir, gelir tablosundaki gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ve kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir. YurtdıĢı operasyonların bir kısmı elden çıkarsa ya da satılırsa özsermayede takip edilmiģ kur farkları gelir tablosuna satıģtan kaynaklanan kar/zararın bir parçası olarak yansıtılır. Yabancı bir kuruluģun alımından doğan Ģerefiye ve makul değer düzeltmeleri, yabancı kuruluģun varlık ve yükümlülükleri olarak düģünülür ve kapanıģ kurundan çevrilir. 2.1.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan konsolidasyon esasları aģağıda özetlenmiģtir: a) Konsolide finansal tablolar, aģağıda (b) ile (f) paragraflarında yer alan hususlar kapsamında, ana ortaklık olan Doğan Yayın Holding ile bağlı ortaklıklarının, müģterek yönetime tabi ortaklıklarının ve iģtirakinin (topluca Grup olarak adlandırılacaktır) finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2.1.1 de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Bağlı ortaklıkların, müģterek yönetime tabi ortaklıkların ve iģtirakinin faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma iģlemlerine uygun olarak söz konusu iģlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiģ veya hariç bırakılmıģlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Doğan Yayın Holding in (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iģletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iģletme politikalarını Doğan Yayın Holding in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. Etkin ortaklık oranı, Grup un Doğan Yayın Holding üzerinden doğrudan ve bağlı ortaklıkları üzerinden dolaylı olarak sahip olduğu pay oranıdır. Konsolide finansal tablolarda Doğan Ailesi üyelerine ait hisseler kontrol gücü olmayan paylar olarak değerlendirilmiģtir. Bağlı ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģ olup Holding ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Doğan Yayın Holding ile bağlı ortaklıkları arasındaki iģlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karģılıklı olarak silinmektedir. Doğan Yayın Holding in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özsermayeden ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıģtır. 13
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) AĢağıda 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiģtir: Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının Etkin ortaklık oy hakları (%) oranları (%) Bağlı ortaklıklar 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Hürriyet 66,56 66,56 66,56 66,56 Hürriyet Medya Basım 100,00 100,00 66,56 66,56 Doğan Ofset 99,93 99,93 66,51 66,51 DYG Ġlan 100,00 100,0 83,66 78,69 Milha 91,00 91,00 69,40 69,40 Yaysat (1) - 100,00-91,64 Doğan Gazetecilik (2) 70,76 70,76 70,76 70,76 Doğan Dağıtım 100,00 100,00 100,00 100,00 Doğan DıĢ Ticaret 100,00 100,00 99,41 99,41 IĢıl Ġthalat Ġhracat 96,70 96,70 96,13 96,13 Hür Medya 100,00 100,00 66,56 66,56 DHA 99,65 99,65 81,86 81,61 Doğan Daily News (3) - 94,25-62,73 E Tüketici 99,80 99,80 66,49 66,49 Milliyet Ġnternet 100,00 100,00 70,77 70,77 Yenibir 100,00 100,00 66,56 66,56 Bağımsız Gazeteciler 100,00 100,00 70,76 70,76 Kemer Yayıncılık 99,98 99,98 70,75 70,75 Kemer Pazarlama 99,96 99,96 70,73 70,73 TME Teknoloji 100,00 100,00 66,56 66,56 Hürriyet Zweigniederlassung 100,00 100,00 66,56 66,56 Milliyet Verlags (4) 74,77 74,77 61,54 61,54 DMI 100,00 100,00 86,26 85,81 Hürriyet Invest 100,00 100,00 66,56 66,56 Fairworld 100,00 100,00 99,41 99,41 Falcon 100,00 100,00 99,41 99,41 Marchant 100,00 100,00 96,13 96,13 Trader Media East Ltd. (5) 67,30 67,30 47,35 44,80 Oglasnik d.o.o. (5) 100,00 70,00 47,35 31,36 Oglasnik Nekretnine d.o.o. 100,00 100,00 33,15 44,80 TCM Adria d.o.o. 100,00 100,00 47,35 44,80 Internet Posao d.o.o. 100,00 100,00 33,15 44,80 Expressz Magyarorszag Rt 100,00 100,00 47,35 44,80 International Ssuarts Holding B.V. (3) - 100,00-44,80 Mirabridge International B.V. 100,00 100,00 47,35 44,80 Pronto Invest B.V. 100,00 100,00 47,35 44,80 Trader Classified Media Croatia Holdings B.V. (6) - 100,00-44,80 Trader East Holdings B.V. 100,00 100,00 47,35 44,80 Moje Delo spletni marketing d.o.o (5) 100,00 55,00 47,35 24,64 Bolji Posao d.o.o. Serbia 100,00 100,00 26,05 44,80 Bolji Posao d.o.o. Bosnia 100,00 100,00 26,05 44,80 OOO Optoprint (7) - 100,00-44,80 RU.com OOO 100,00 100,00 47,35 44,80 SP Bel Pronto OOO 60,00 60,00 28,41 26,88 OOO Pronto Aktobe 80,00 80,00 30,31 35,84 ZAO Avtotehsnab 85,00 85,00 40,25 38,08 OOO Novoprint 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Balt-Pronto Kaliningrad 100,00 100,00 44,99 44,80 OOO Delta-M 55,00 55,00 26,05 24,64 OOO Pronto Baikal 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto DV 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Ivanovo 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Kaliningrad 95,00 95,00 44,98 42,56 OOO Pronto Kazan 72,00 72,00 34,09 32,25 OOO Pronto Krasnodar 80,00 80,00 37,88 35,84 OOO Pronto Krasnojarsk 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Nizhnij Novgorod 90,00 90,00 42,62 40,32 14
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının Etkin ortaklık oy hakları (%) oranları (%) Bağlı ortaklıklar 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 OOO Pronto Novosibirsk 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Oka 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Petersburg 51,00 51,00 24,15 22,85 OOO Pronto Samara 89,90 89,90 42,57 40,27 OOO Pronto Stavropol 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto UlanUde 90,00 90,00 42,62 40,32 OOO Pronto Vladivostok 90,00 90,00 42,62 40,32 OOO Pronto Volgograd 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Moscow 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Tambukan 85,00 85,00 40,25 38,08 OOO Utro Peterburga 55,00 55,00 26,95 24,64 OOO Pronto Astrakhan 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Kemerovo 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Sever 90,00 90,00 42,62 40,32 OOO Pronto Smolensk 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Tula 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Voronezh 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Tambov-Info 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Obninsk 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Komi (8) 1,00 70,00 0,47 31,36 OOO Pronto Rostov 100,00 100,00 47,35 44,80 Informatcia Vilnusa (3) - 100,00-44,80 ZAO Pronto Akzhol 80,00 80,00 37,88 35,84 OOO Pronto-Akmola 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto Atyrau 100,00 100,00 37,88 44,80 OOO Pronto Aktau 100,00 100,00 37,88 44,80 SP Pronto Kiev 50,00 50,00 23,68 22,40 OOO Pronto Print (9) - 54,00-24,19 OOO Rosprint 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Rosprint Samara 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Partner-Soft 100,00 100,00 47,35 44,80 Pronto Soft 90,00 90,00 42,62 40,32 E-Prostir 50,00 50,00 23,68 22,40 Impress Media Marketing LLC (5) 100,00 79,27 47,35 35,51 Impress Media Marketing BVI (5) 100,00 100,00 47,35 44,80 OOO Pronto TV 70,00 70,00 33,15 31,36 OOO Rektcentr 100,00 100,00 47,35 44,80 ZAO NPK 100,00 100,00 47,35 44,80 Publishing House Pennsylvania Inc. 100,00 100,00 47,35 44,80 Pronto Ust Kamenogorsk 100,00 100,00 34,09 33,89 ASPM Holding B.V. 51,00-24,15 - LLC Autoscout24 51,00-24,15 - Doğan TV 79,71 74,51 79,71 74,51 Kanal D 94,81 94,81 75,57 70,65 IĢıl TV 100,00 100,00 79,71 74,51 Mozaik 100,00 100,00 79,71 74,51 Lapis Televizyon 99,89 99,65 79,62 74,25 Doğan TV Dijital 99,80 99,70 79,48 74,22 Alp Görsel 100,00 100,00 79,71 74,51 Fun TV 97,12 95,25 77,42 70,98 Tempo TV 95,25 95,25 77,12 70,91 Kanalspor 99,75 99,63 79,44 74,17 Milenyum TV 99,96 99,94 79,68 74,47 TV 2000 99,07 98,61 78,90 73,41 Ekin Radyo (10) 100,00-79,70 - Moda Radyo 99,56 99,56 79,45 74,18 Popüler TV 96,00 96,00 76,45 71,46 D Yapım Reklamcılık 100,00 100,00 79,71 74,51 Bravo TV 99,73 99,60 79,43 74,14 Doğa TV 98,12 98,12 78,15 73,06 Altın Kanal 99,35 99,35 79,13 73,96 Stil TV 99,39 99,08 79,15 73,76 Selenit TV 99,81 99,74 79,49 74,25 Elit TV 99,05 98,73 78,88 73,50 D Çocuk 99,41 99,12 79,17 73,78 15
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının Etkin ortaklık oy hakları (%) oranları (%) Bağlı ortaklıklar 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Ekinoks TV 99,87 99,80 79,53 74,29 Dönence TV 97,87 96,80 77,94 72,06 Fleks TV 98,79 98,18 78,67 73,09 Meridyen TV 99,99 99,98 79,64 74,44 Planet TV 99,65 99,47 79,36 74,05 HD TV 99,81 99,72 79,49 74,23 Doğan Prodüksiyon 100,00 100,00 79,71 74,51 Kutup TV 99,79 99,69 79,47 74,21 Galaksi TV 99,20 99,07 79,00 73,75 Opal ĠletiĢim 99,94 99,94 79,66 74,47 Koloni TV 90,00 86,67 71,74 64,58 Atılgan TV 90,00 86,67 71,74 64,58 Atmosfer TV 86,67 86,67 69,02 64,52 GümüĢ TV 92,86 92,86 73,95 69,12 Platin TV 91,30 91,30 72,71 67,97 Yörünge TV 98,39 98,39 78,35 73,24 Safir Televizyon 90,00 90,00 71,68 67,00 Tematik TV 90,00 90,00 71,74 67,06 Akustik 99,96 99,96 79,65 74,45 Ametist 99,96 99,96 79,68 74,48 Süperkanal 99,65 99,53 79,36 74,09 Uydu 58,67 52,00 46,73 38,71 Mobil 99,99 75,00 79,71 55,88 Matis TV 100,00 100,00 79,71 74,51 Yonca TV 100,00 100,00 79,71 74,51 Ġnci TV 86,67 86,67 67,07 64,52 Kuvars TV 86,67 86,67 69,02 64,52 Lal TV 86,67 86,67 69,02 64,52 Truva TV 86,67 86,67 69,02 64,52 Kayra 86,67 86,67 69,02 64,52 Milas 86,67 86,67 69,02 64,52 Anemon 99,99 99,99 79,70 74,50 Yosun 99,99 99,99 79,71 74,51 Denizatı 99,99 99,99 79,69 74,50 Protema 99,99 99,99 79,71 74,51 Doğan Teleshopping 99,99 99,99 79,68 74,48 D Radyo 98,79 98,18 78,75 73,16 Rapsodi Radyo TV 98,14 97,22 78,23 72,44 CNN Türk Radyo 95,76 95,60 76,33 71,24 DMC 99,96 99,96 86,08 82,57 Ġnteraktif Medya 100,00 79,71 77,46 55,88 Prime Türk 100,00 100,00 79,71 74,51 Osmose Media 100,00 100,00 79,71 74,51 Kanal D Romanya 77,38 74,90 66,75 64,28 DMK 100,00 100,00 100,00 100,00 Hürservis 100,00 100,00 96,19 96,19 Birpa 99,98 99,98 99,98 99,98 Doğan Online 100,00 100,00 100,00 100,00 Doğan Factoring 99,00 99,00 97,29 97,29 Doğan Platform 100,00 100,00 100,00 100,00 (1) Yaysat Yayın SatıĢ Pazarlama ve Dağıtım A.ġ., Doğan Dağıtım a devrolmak suretiyle ilgili yasa hükümlerine uygun olarak birleģmiģtir. BirleĢme iģlemi sonrasında Doğan Dağıtım, Doğan Dağıtım SatıĢ Pazarlama Matbaacılık Ödeme Aracılık ve Tahsilat Sistemleri A.ġ. adı altında faaliyetlerine devam etmektedir. (2) Doğan Yayın Holding in yasal kayıtlarına göre Doğan Gazetecilik teki etkin ortaklık oranı %70,76 dir. Bununla beraber Grup dipnot 8 de detayları açıklanan opsiyon nedeniyle Doğan Gazetecilik ve bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarını UMS 32 Finansal Araçlar: Kamuyu Aydınlatma ve Sunum gereği ilave hisse oranını dikkate alarak konsolidasyona %92,76 oranında dahil etmektedir. (3) Ġlgili Bağlı Ortaklıklar 2010 yılı içerisinde tasfiye olmuģtur. (4) Mayıs 2010 tarihi itibariyle Ģirket faaliyetleri durdurulmuģtur. (5) Ġlgili oranlar Dipnot 19 da detayları anlatılan kontrol gücü olmayan payların satın alım opsiyonlarını içermektedir. (6) Ġlgili Bağlı Ortaklık 2010 yılı içinde Pronto Invest B.V. ile birleģmiģtir. (7) Ġlgili Bağlı Ortaklık 2010 yılı içerisinde OOO Pronto Moscow ile birleģmiģtir. (8) Ġlgili Bağlı Ortaklığın % 69 oranındaki hissesi 15 Ocak 2010 tarihinde satılmıģtır. (9) Ġlgili Bağlı Ortaklığın hisseleri 2010 yılı içerisinde satılmıģtır. (10) Ġlgili Bağlı Ortaklık 2010 yılı içerisinde kurulmuģtur. 16
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) c) MüĢterek yönetime tabi teģebbüsler, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleģme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği Ģirketlerdir. MüĢterek yönetime tabi teģebbüsler, oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak, diğer bir ifade ile Grup un müģterek yönetime tabi teģebbüsteki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının dahil edilmesiyle konsolide edilmiģtir. AĢağıda 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle müģterek yönetime tabi ortaklıklar, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiģtir: Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının Etkin ortaklık oy hakları (%) oranları (%) MüĢterek yönetime tabi teģebbüsler 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Doğan Burda 44,89 44,89 44,89 44,89 Doğan Egmont 50,00 50,00 50,00 50,00 DPP 46,00 46,00 45,89 46,00 DB Popüler 44,87 44,87 44,87 44,87 Ultra Kablolu 50,00 50,00 50,00 50,00 TNT 75,04 75,04 59,82 55,92 Birey ĠK 50,00 50,00 46,38 35,38 Katalog 50,00 50,00 50,00 50,00 Turner Doğan 49,99 49,99 39,85 37,25 d) ĠĢtiraklerdeki yatırımlar, özsermaye yöntemi ile muhasebeleģtirilmiģtir. Bunlar, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının, sahip oldukları oy hakları aracılığıyla sahip olduğu veya Grup un, Ģirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluģlardır. Grup ile iģtirak arasındaki iģlemlerden doğan gerçekleģmemiģ karlar, Grup un iģtirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiģ olup, gerçekleģmemiģ zararlar da, iģlem, transfer edilen varlığın değer düģüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiģtir. Grup, iģtirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiģ veya bir taahhütte bulunmamıģ olduğu sürece iģtirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Doğan Yayın Holding in önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemiģtir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmiģtir. AĢağıda 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle özsermaye yöntemi ile muhasebeleģtirilen iģtirak, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının etkin ortaklık oranları gösterilmiģtir: Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının Etkin ortaklık oy hakları (%) oranları (%) ĠĢtirak 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Doğan Havacılık 29,00 29,00 25,93 25,93 e) Grup un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20 nin altında olan veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen; teģkilatlanmıģ piyasalarda iģlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir Ģekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karģılık düģüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır (Dipnot 7). f) Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında kontrol gücü olmayan paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla kontrol gücü olmayan pay ve kontrol gücü olmayan kar/zarar olarak gösterilmektedir. 17
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1.4 NetleĢtirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eģ zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.1.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2010 tarihli bilançosunu 31 Aralık 2009 tarihli bilançosu ile 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosunu 30 Eylül 2009 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu, akım tablosu ve özkaynaklar değiģim tablolarını da 1 Ocak 30 Eylül 2009 hesap dönemine ait finansal tablolar ile karģılaģtırmalı olarak düzenlemiģtir. 2.2.1 ĠliĢkili taraflar Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı Ģirketler ile birlikte, iģtirakler ve müģterek yönetime tabi ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul edilmiģtir. 2.2.2 Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiģim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 6). 2.2.3 Ticari alacaklar ve Ģüpheli alacak karģılıkları Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluģan ticari alacaklar tahakkuk etmemiģ finansman gelirlerinden netleģtirilmiģ olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiģ finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. BelirlenmiĢ faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiģtir. Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için Ģüpheli alacak karģılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. ġüpheli alacak tutarına karģılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karģılığından düģülerek diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 10). 18
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.4 Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir (Dipnot 12). Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde tahmini satıģ fiyatından satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. 2.2.5 Program stokları Program stokları hazırlanmıģ ancak bilanço tarihi itibariyle henüz yayınlanmamıģ iç ve dıģ yapımları içermektedir. Bu yapımlar ilk yayınla birlikte tamamen itfa edilmektedir ve satıģların maliyeti ile iliģkilendirilmektedir (Dipnot 24). 2.2.6 Finansal araçlar Grup, UMS 39 a uygun olarak finansal varlıklarını Ģu üç kategoride sınıflandırmıģtır: makul değer değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (menkul kıymetler), vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar. Grup un vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneğinde olduğu belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıģtır. Likidite ihtiyacının karģılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiģimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıģtır. Grup, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir Ģekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiģtir. Doğan Yayın Holding in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya iģlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından Ģayet mevcutsa değer düģüklüğü karģılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiģtir. 19
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.6 Finansal araçlar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değiģiklikleri sebebiyle oluģan gerçekleģmemiģ kazançlar ve zararlar, finansal varlık finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özkaynaklarda makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmıģ olan borçlanmayı temsil eden finansal varlıkların makul değer değiģikliği bu finansal varlıkların bilanço tarihindeki makul değerleri ile iskonto edilmiģ bedelleri arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklarda makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kar veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ bedelleri ile değerlenmektedir. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliģkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluģan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul değerlerdir. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliģkilendirilen finansal varlıklar, bilançoya, ilk olarak iģlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını takip eden dönemlerde makul değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluģan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliģkilendirilen menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Makul değeriyle ölçülen gelir tablosuyla iliģkilendirilen menkul değerlerin alım ve satım iģlemleri teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. 2.2.7 Türev araçlar Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara iliģkin iģlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Tüm türev araçlar makul değer değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Türev araçların makul değeri piyasada oluģan makul değerlerinden veya indirgenmiģ nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Türev araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedirler (Dipnot 14). Yapılan değerleme sonucu makul değer değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan türev araçların makul değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bazı türev araçları ekonomik olarak risklere karģı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak UMS 39 kapsamında bunlar makul değer değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleģtirilmekte ve bunların makul değer değiģiklikleri dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 20
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.8 SatıĢ amacıyla elde tutulan duran varlıklar Varlıklar, kullanılmak suretiyle değil satıģ iģlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satılmak amacıyla elde tutulan varlık olarak sınıflandırılırlar. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değeri ile makul değerlerinden satıģ giderlerinin çıkarılması sonucu oluģan değerden düģük olanı ile değerlenir. 2.2.9 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iģlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiģ amortisman (arazi hariç) ve varsa değer düģüklüğü sonrasındaki değerleri ile gösterilir (Dipnot 15). Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıģ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. 2.2.10 Maddi duran varlıklar ve amortisman payları Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 16). Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıda belirtilmiģtir: Yıllar Yeraltı ve yer üstü düzenleri 15-50 Binalar 25-50 Makine, tesis ve cihazlar 3-15 TaĢıt araçları 5-10 DöĢeme ve demirbaģlar 3-15 Özel maliyetler 2-25 Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluģan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karģılaģtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satıģ fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satıģ fiyatı, varlığın makul değerinden satıģı gerçekleģtirmek için katlanılacak maliyetlerin düģülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiģ tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıklara iliģkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini geniģleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. 21
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.11 ġerefiye Ġktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen bağlı ortaklık/iģtirakin net tanımlanabilir varlıklarının makul değerindeki payını aģan tutar Ģerefiye olarak kaydedilir. ġerefiye, her yıl değer düģüklüğü için gözden geçirilir ve maliyet değerinden birikmiģ değer düģüklüğü karģılıkları düģüldükten sonraki değeriyle bilançoda taģınır. Değer düģüklüğü çalıģması için Ģerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, Ģerefiyenin oluģtuğu iģ birleģmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Grup Ģerefiye değer düģüklüğü testlerini 31 Aralık tarihlerinde gerçekleģtirmektedir (Dipnot 18). Ayrılan Ģerefiye değer düģüklükleri iptal edilemez. Bir iģletmenin satıģından doğan kar ve zararlar, satılan iģletme üzerindeki Ģerefiyenin kayıtlı değerini de içerir. 2.2.12 Maddi olmayan duran varlıklar ve itfa payları Maddi olmayan duran varlıklar ticari marka, müģteri listeleri, karasal yayın izni ve lisansı (frekans hakları), diğer haklar ve bilgisayar yazılımları ile Dipnot 2.2.13 de açıklanan televizyon program haklarını içermektedir. Ticari markaların bir bölümünün faydalı ömürlerinin sınırsız olduğuna karar verilmiģtir (Dipnot 17). Sınırsız faydalı ömre sahip bu varlıklar itfa edilmemektedir ve her yıl değer düģüklüğü için gözden geçirilmektedir. Türkiye de karasal frekansların sınırlı olması nedeniyle 1994 yılından itibaren ulusal yayın yapacak yeni bir televizyon Ģirketine izin verilmemektedir ve genel uygulamada ulusal yayın yapan televizyonlar yayınlarına devam etmektedir. Radyo ve Televizyon Üst Kurulu ( RTÜK ) karasal yayın izni ve lisansı (frekans hakları) ile ilgili ihale yapmamıģtır. Doğan Yayın Holding in TV yayıncılık alanında faaliyet gösteren ortaklıklarının RTÜK ve ilgili diğer kamu otoriteleri ile frekans kullanımı ile ilgili herhangi bir ihtilafı bulunmamaktadır. Bu nedenle karasal yayın izni ve lisansının (frekans hakları) sınırsız faydalı ömre sahip olduğuna karar verilmiģtir. Sınırsız faydalı ömre sahip bu varlıklar itfa edilmemektedir ve her yıl değer düģüklüğü için gözden geçirilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiģ itfa payları düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 17). Sınırlı faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıdadır: Yıllar Ticari marka 20-25 MüĢteri listeleri 9-18 Ġnternet alan adları 20 Diğer maddi olmayan haklar 5 22
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.13 Televizyon program hakları Televizyon program hakları elde etme maliyetlerinden birikmiģ itfa payları düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 17). Televizyon program hakları Grup un kendi yapımlarını ve diğer Ģirketlerden satın alınan hakları içermektedir. Söz konusu haklar aģağıda açıklandığı Ģekilde itfa edilmektedir: Yerli diziler, yabancı pembe diziler, oyun Ģovları, müzik Ģovları, çocuk programları, spor programları ile diğer etkinlikler ve belgeseller ilk yayınla birlikte tamamen itfa edilmektedir ve satıģların maliyeti ile iliģkilendirilmektedir. Yerli ve yabancı filmler ile yabancı diziler satın alınan yayın sayısı dikkate alınarak hızlandırılmıģ Ģekilde itfa edilmektedir. 2.2.14 Varlıklarda değer düģüklüğü Grup, Ģerefiye dıģındaki tüm varlıkları için her bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleģebilir değer ile karģılaģtırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, net gerçekleģebilir değerden yüksekse, değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü zararları konsolide gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. 2.2.15 Ertelenen vergiler Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan yasalaģmıģ vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır (Dipnot 30). Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak Ģartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karģılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 23
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.16 Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden belirtilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 8). Özellikli bir varlığın (amaçlandığı Ģekilde kullanıma ve satıģa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan iliģkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleģtirilmektedir. 2.2.17 Kontrol gücü olmayan paylar satıģ opsiyonuna konu olan finansal yükümlülükler Belirli satın alma anlaģmalarının hükümlerine göre Grup bağlı ortaklıklardaki kontrol gücü olmayan paylara ait hisseleri, kontrol gücü olmayan pay sahipleri talepte bulundukları takdirde satın almayı taahhüt edebilir. UMS 32 Finansal Araçlar: Kamuyu Aydınlatma ve Sunum, Grup un bu yükümlülüğün bir kısmını nakit yerine kendi hisseleriyle ödeme yeteneğini dikkate almaksızın bilançoda tahmini değerinin iskonto edilmiģ tutarı üzerinden finansal yükümlülük olarak sunmasını gerektirmektedir. Bu satın alma opsiyonuna konu olan kontrol gücü olmayan paylar konsolide bilançoda kontrol gücü olmayan paylar yerine diğer finansal yükümlülükler olarak sunulmaktadır. Grup ilk kayda alımda, satın alım opsiyonunun muhtemel gerçekleģme değeri ile kontrol gücü olmayan payı arasındaki fark tutarını ilk önce kontrol gücü olmayan payını azaltıp, daha sonra özkaynaklarda muhasebeleģtirmektedir. Gelecek dönemlerde iskonto tutarı ve taahhüdün makul değer değiģimleri gelir tablosunda finansal gelir gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. 2.2.18 Kıdem tazminatı yükümlülüğü Grup yürürlükteki Basın Mesleğinde ÇalıĢanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun (medya sektörü çalıģanları için) ve diğer kanunlara göre emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu nda belirtilen davranıģlar dıģındaki sebeplerle iģ akdi sona erdirilen çalıģanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karģılığı, Grup un çalıģanlarının ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karģılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiģ değerini ifade eder (Dipnot 21). 2.2.19 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler KarĢılıklar, Grup un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmiģten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkıģının gerçekleģme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleģtirilmektedir. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. 24
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.19 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler (devamı) ġarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların iģletmeye giriģi olasılığını doğuran, planlanmamıģ veya diğer beklenmeyen olaylardan oluģmaktadır. ġarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleģtirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. ġarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların iģletmeye giriģleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. ġarta bağlı varlıklar ilgili geliģmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliģkin gelir, değiģikliğin oluģtuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. 2.2.20 Özkaynak kalemleri Özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde; yeniden değerleme değer artıģ fonu gibi enflasyon nedeniyle iģletmelerin oluģturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıģtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıģ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ olsun veya olmasın, hisse senedi ihraç primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıģtır (Dipnot 23). Sermaye düzeltmesi farkları ödenmiģ sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiģ toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. 2.2.21 Gelirin tanınması SatıĢ gelirleri, mal ve hizmet satıģlarının faturalanmıģ değerlerini içermektedir. SatıĢlar, ürünün teslimi/hizmetin verilmesi, ürün ve hizmet ile ilgili risk ve faydaların transfer edilmiģ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, teslim edilmiģ malların/verilmiģ hizmetlerin fatura edilmiģ bedelinin, satıģ iadelerinden arındırılmıģ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluģacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. SatıĢ bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki fark finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir (Dipnot 24). 25
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.21 Gelirin tanınması (devamı) Televizyon, gazete, dergi ve diğer reklam gelirleri Reklam gelirleri reklamların yayınlandığı tarihte faturalanmıģ değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Gazete ve dergi satıģ gelirleri Gazete ve dergi satıģ gelirleri gazete ve dergilerin bayilere sevk edildiği tarihte faturalanmıģ değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Basım gelirleri Basım gelirleri, Grup un sahip olduğu basım tesislerinin kullanılması suretiyle, Grup dıģındaki Ģirketlere verilen basım hizmetlerinden oluģmaktadır. Ġlgili gelir, hizmetin verildiği dönemde, tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilir. Diğer gelirler Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleģir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. 2.2.22 Takas ( Barter ) anlaģmaları Grup, reklam ile diğer ürün ve hizmetler karģılığında reklam hizmetleri sunmaktadır. Benzer özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi, gelir doğuran iģlemler olarak tanımlanmaz iken farklı özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas edilmesi gelir doğuran iģlemler olarak tanımlanır. Gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle, elde edilen mal veya hizmetin makul değeri olarak değerlenir. Elde edilen mal veya hizmetin makul değerinin güvenilir bir Ģekilde belirlenemediği durumlarda gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin makul değeri olarak değerlenir. 2.2.23 ĠĢletme birleģmeleri ĠĢletme birleģmeleri, UFRS 3 kapsamında muhasebeleģtirilir. Satın alma bedeli ile iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin makul değeri arasındaki satın alma bedeli lehine fark Ģerefiye olarak muhasebeleģtirilir. Satın alma bedelinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin makul değerinden düģük olması durumunda söz konusu fark gelir tablosu ile iliģkilendirilir (Dipnot 3). 26
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.23 ĠĢletme birleģmeleri (devamı) Doğan Yayın Holding in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıģı veya satın alınması iģlemlerine (kontrolün el değiģtirmediği iģlemler) iliģkin oluģan kar veya zarar özkaynaklarda muhasebeleģtirilir (Dipnot 27). UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde baģlayan mali dönemlerden itibaren Grup un kontrol etkisi üzerinde bir değiģiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artıģ ya da azalıģların özkaynakta muhasebeleģtirilmesini gerektirmektedir. 1 Temmuz 2009 tarihinden önce baģlayan mali dönemlerde, Grup un kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıģı veya satın alınması iģlemlerine (kontrolün el değiģtirmediği iģlemler) iliģkin oluģan satın alma bedeli lehine fark Ģerefiye olarak muhasebeleģtirilmekteydi. 2.2.24 Yabancı para iģlemler Fonksiyonel para birimi Fonksiyonel para birimi iģletmenin faaliyetlerinin önemli kısmını yürüttüğü para birimi olarak tanımlanmakta ve her bir Grup Ģirketinin finansal tablo kalemleri söz konusu Ģirketin fonksiyonel para birimi cinsinde ölçülmektedir. Konsolide finansal tablolar Doğan Yayın Holding in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası cinsinden sunulmuģtur. Yabancı para iģlemler ve bakiyeler Yabancı para iģlemlerden kaynaklanan gelirler ve zararlar iģlemin gerçekleģtiği tarihte geçerli olan döviz kuru kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan yabancı para kuru kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülüklerin çevriminden kaynaklanan kur farkı gelir veya gideri konsolide gelir tablosunda muhasebeleģtirilmiģtir. Yabancı Grup Ģirketleri TL dıģında bir fonksiyonel para biriminden finansal tablolarını hazırlayan Grup Ģirketlerinin sonuçları ilgili döneme ait ortalama kur üzerinden TL ye çevrilmiģtir. Bu Grup Ģirketlerinin varlık ve yükümlülükleri dönem sonu kuru ile TL ye çevrilmiģtir. Bu Grup Ģirketlerinin dönem baģındaki net varlıklarının TL ye çevriminden kaynaklanan kur farkları ile ortalama ve dönem sonu kurları arasında oluģan farklar, özkaynaklarda yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiģ ve toplam kapsamlı gelir ile iliģkilendirilmiģtir. Grup un yurtdıģı faaliyetlerinin önemli bir bölümünü gerçekleģtirdiği (Dipnot 5) Rusya, Avrupa ve Doğu Avrupa ülkelerinin 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle yabancı para birimleri ve TL karģılığı değerleri aģağıda sunulmuģtur: Ülke Para birimi 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Avro bölgesi ( Eurozone ) Avro 1,9754 2,1603 Rusya Ruble 0,0473 0,0500 Macaristan Forint 0,0071 0,0079 Hırvatistan Kuna 0,2707 0,2966 Ukrayna Grivna 0,1834 0,1895 Romanya Yeni Ley 0,4611 0,5090 27
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2.25 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Endüstriyel bölüm, diğer endüstriyel bölümlerden farklı risk ve getirilere maruz kalan ürün ve hizmetler üreten bir varlık ve faaliyetler grubudur. Coğrafi bölüm, diğer ekonomik ortamlardaki bölümlerden farklı risk ve getirilere sahip ekonomik bir ortam içinde ürün ve hizmetler üretir. 2.2.26 Hisse baģına kazanç/kayıp Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç/(kayıp), dönem net karının/(zararının), dönem boyunca piyasada bulunan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur (Dipnot 31). Türkiye de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiģ yıl karlarından ve diğer dağıtılabilir yedeklerden dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse baģına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiģ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse dağıtımlarının geçmiģe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuģtur. 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları 2.3.1 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları a) Vergi ceza ve ihbarnameleri ile devam eden vergi davaları Grup yönetimi Dipnot 19 da detaylı olarak anlatılan vergi cezaları ile ilgili olarak geçmiģte verilen Maliye Bakanlığı görüģlerini, vergi literatüründe yer alan uzman görüģlerini geçmiģte vergi mahkemelerinin ve DanıĢtay ın benzer konularda verdiği emsal kararları, yargı sürecinin geldiği aģamayı, hukuk ve vergi uzmanlarının görüģleri ile uzlaģma görüģmelerini değerlendirme sürecine dahil etmektedir. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, tutarları kesin bir Ģekilde tahmin edilebilen ekonomik kaynakların, iģletmeden çıkma ihtimalinin yüksek bulunması durumunda karģılık ayrılması yoluna gidilmektedir. Bu çerçevede Grup Yönetimi, en iyi tahminlerine dayanarak 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarda 26.216 TL (31 Aralık 2009: 32.447 TL) tutarında karģılık ayrılmasını uygun bulmuģtur (Dipnot 19). b) Şerefiye tutarında oluşabilecek tahmini değer düşüklüğü Dipnot 2.2.11 de belirtilen muhasebe politikası gereğince, Ģerefiye Grup tarafından her yıl değer düģüklüğü için gözden geçirilmektedir. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kulanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmektedir. c) Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Dipnot 2.2.12 de detayları açıklandığı üzere Grup, bazı ticari markalar ile karasal yayın izni ve lisanslarının (frekans hakları) faydalı ömürlerinin sınırsız olduğunu tahmin etmektedir. Tek baģına nakit üretme kabiliyeti bulunmayan ve sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, bünyesinde nakit ürettikleri birimlere tahsis edilmektedir. Bu çerçevede, söz konusu maddi olmayan duran varlıklar sırasıyla yazılı basın endüstriyel bölümü ve görsel ve iģitsel basın endüstriyel bölümü ile iliģkilendirilmiģ ve tahsis edilmiģtir. Bu iģlem ile uyumlu olarak, takip eden dönemlerde, Ģerefiye ve sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıkları bünyesinde barındıran ve nakit üreten kurumlar değer düģüklüğü testine tabi tutulmaktadır.söz konusu maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürlerinin sınırlı olması durumunda (20 yıl olması durumunda) itfa payları ve vergi öncesi zarar 13.593 TL artacaktır.(30 Eylül 2009: 12.709 TL) 28
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) d) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ. de sahip olduğu ve Doğan TV Holding A.ġ. nin sermayesinin %25 ine isabet eden 90.854.185 adet hisse senedini Axel Springer AG nin %100 iģtiraki olan Commerz-Film GmbH (eski adıyla Dreiundvierzigste Media Vermögengsverwaltungsgesellschaft mbh) a 375 milyon Avro (694.312 TL, bu tutar ilk satıģ fiyatı olarak tanımlanmaktadır) karģılığında 2 Ocak 2007 tarihinde satmıģtır. SözleĢmeye göre ilk satıģ fiyatı Doğan TV Holding A.ġ. hisselerinin halka arz edilmesi veya halka arz edilmemesi durumuna bağlı olarak yeniden belirlenecektir. Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ., Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ. ve Commerz- Film GmbH arasında imzalanan 19 Kasım 2009 tarihli sözleģme ile ilk satıģ fiyatı nın yeniden hesaplamaya tabi olacağı tarihler koģulsuz olarak 4 yıl süre ile ertelenmiģtir. 19 Kasım 2009 tarihli sözleģmenin aģağıda detayları sunulan belirli koģulları 19 ġubat 2010 tarihini takiben yürürlüğe girmiģtir. Axel Springer grubunun Doğan TV Holding A.ġ. sermayesinin %3,3 ünü temsil eden hisse senetlerini 50 milyon Avro karģılığında Ocak 2013 ten sonra; diğer %3,3 ünü temsil eden hisse senetlerini de yine 50 milyon Avro karģılığında Ocak 2014 ten sonra Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. ye satıģ opsiyonu, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. nin ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Axel Springer grubu satma opsiyonunun tamamını veya bir kısmını kullanabilir. Axel Springer grubunun, Doğan TV Holding A.ġ. sermayesinde sahip olduğu hisse senetlerinin tamamını veya bir bölümünü, hisse baģına 4,1275 Avro veya belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek hisse baģına makul değerin yüksek olanı üzerinden Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. ye satıģ opsiyonu, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. nin ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Bu opsiyonun kullanılabilmesi için aģağıdaki Ģartların oluģması gereklidir. - Doğan TV Holding A.ġ. de 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz olmaması, - Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ., Doğan Yayın Holding A.ġ. veya Doğan TV Holding A.ġ. de kontrolünün doğrudan veya dolaylı el değiģtirmesi, - Doğan Yayın Holding A.ġ. nin faaliyetlerini önemli ölçüde olumsuz etkileyecek Ģekilde, mevcut olanlara ilave olarak, Doğan Yayın Holding A.ġ. nin varlıklarının teminat olarak alınması veya söz konusu varlıklar ile ilgili ihtiyati haciz iģlemi uygulanması. 19 Kasım 2009 tarihli sözleģme ile ayrıca Doğan TV Holding A.ġ. nin 385 milyon Avro karģılığı Türk Lirası nakit sermaye artıģı yapması, söz konusu artıģın tamamen Doğan Yayın Holding tarafından karģılanması ve Commerz-Film GmbH ın Doğan TV Holding A.ġ. de sahip olduğu hisse oranının seyrelme iģlemi neticesinde %25 den %19,9 a düģmesi üzerinde anlaģmaya varılmıģtır. Doğan TV Holding A.ġ. deki sermaye arttırımları iki aģamalı olarak Ocak 2010 ve Mayıs 2010 tarihlerinde tamamlanmıģtır. Sermaye artıģları neticesinde Doğan Yayın Holding ve Commerz-Film GmbH ın Doğan TV Holding A.ġ. deki hisse oranları sırasıyla %79,71 ve %19,9 olmaktadır. 29
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) d) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) Doğan TV Holding A.ġ. yukarıda belirtilen Ocak 2010 tarihli sermaye artıģı ile ilgili yönetim kurulu kararını 2009 yılının Aralık ayı içinde almıģtır. Sermaye artıģı için gerekli baģvurular yine 2009 yılının Aralık ayı içinde yapılmıģ ve T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı ndan izin alınmıģtır. Doğan Yayın Holding geri ödenmesi planlanmamıģ sermaye avanslarını özün önceliği prensibini dikkate alarak 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Doğan TV Holding A.ġ. deki net yatırımının bir parçası olarak değerlendirmiģtir. Dipnot 2.2.23 de açıklandığı üzere Doğan Yayın Holding in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıģı veya satın alınması iģlemleri (kontrolün el değiģtirmediği iģlemler) Ana Ortaklık Modeli kullanılarak muhasebeleģtirilmektedir. Buna göre hisse satın alma iģlemlerinde ise Ģerefiye hesaplanmaktadır. Doğan TV Holding A.ġ. nin hisselerinin %2,9 unun yukarıda açıklanan primli sermaye artıģı yoluyla satın alınması neticesinde 117.517 TL Ģerefiye oluģmuģtur (Dipnot 3). Bilanço tarihi itibariyle, planlanan 385 milyon Avro tutarındaki sermaye arttırımının Mayıs 2010 tarihinde gerçekleģtirilen kalan bölümü Dipnot 2.2.23 te açıklandığı üzere, Doğan Yayın Holding in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün kontrol gücü olmayan paylardan satın alınması iģlemi olarak değerlendirilip 1 Temmuz 2009 tarihi sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan revize IAS 27 uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleģtirilmiģ ve herhangi bir Ģerefiye oluģturulmamıģtır (Dipnot 3). Buna göre, yukarıdaki iģlemin sonucu olarak, kontrol gücü olmayan paylarda 73.652 TL lik bir artıģ olup ana ortaklığa ait özkaynaklarda aynı tutarda düģüģ meydana gelmiģir. Yukarıda ilk satıģ fiyatı olarak tanımlanan 375 milyon Avro aģağıda detayları açıklanan Ģartlara göre değiģebilir. SözleĢmeye göre ilk satıģ fiyatı Doğan TV Holding A.ġ. hisselerinin halka arz edilmesi veya halka arz edilmemesi durumuna bağlı olarak aģağıdaki Ģekilde yeniden belirlenecektir. Buna göre, Doğan TV Holding A.ġ. nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihi sonuna kadar halka arz edilmesi durumunda Axel Springer grubunun elinde bulunan %19,9 hisse senedinin halka arz fiyatı ile belirlenen makul değeri (halka arz sonrası oluģacak üç aylık ortalama hisse fiyatı kullanılarak belirlenecektir) ile ilk satıģ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileģik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluģacak fark makul değer yönünde pozitif ise söz konusu fark Axel Springer grubu ile Doğan Yayın Holding arasında eģit olarak paylaģılacaktır. Söz konusu fark makul değer yönünde negatif ise oluģan fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. Doğan TV Holding A.ġ. nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz edilmemesi durumunda, Doğan TV Holding A.ġ. nin 31 Aralık 2015 tarihinde belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek makul değeri ile ilk satıģ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileģik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluģacak fark makul değer yönünde negatif ise söz konusu fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. 30
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) d) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) 30 Haziran 2017 30 Haziran 2020 tarihleri arasında halka arz gerçekleģmesi durumunda ise net halka arz değeri ile 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle düzeltilmiģ ilk satıģ fiyatı (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren, 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacak yıllık bileģik faizin eklenmesi suretiyle hesaplanacaktır) arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren yıllık bileģik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluģacak olumlu farklar eģit olarak paylaģılacak, olumsuz farklar için ise herhangi bir iģlem yapılmayacaktır. Doğan Yayın Holding yukarıdaki iģlem ile ilgili olarak, bugünden bakıldığında, ileriye dönük olarak herhangi bir finansal yükümlülük altına girip girmeyeceğinin tespitine yönelik olarak Doğan TV Holding A.ġ. nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle makul değer tespit çalıģmasını yapmıģ ve 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablo dipnotunda (dipnot 2) detaylı açıklamalara yer vermiģtir. Buna göre; hesaplanan makul değer çerçevesinde Doğan TV Holding A.ġ. nin sermayesinin %25 ine isabet eden hisse senetlerinin Axel Springer Grubu na satıģ iģlemiyle ilgili herhangi bir yükümlülük ortaya çıkmamaktadır. 2.3.2 Önemli muhasebe kararları Grup, mobil telekomünikasyon hizmetleri ile ilgili ön ödemeli kart satıģları (kontör) ile gazete ve dergi satıģlarını (iliģkili taraflar ve abonelik sistemi ile dağıtılan gazeteler dıģındaki iģlemler) brüt olarak göstermektedir. SatıĢ gelirlerinin brüt veya net olarak gösterilmesi mevcut durum ve Ģartların iģletme tarafından değerlendirilmesine bağlıdır. Grup yukarıda belirtilen iģlemlerin brüt olarak gösterilmesi kararını verirken aģağıdaki hususları ve göstergeleri dikkate almıģtır. Mevcut ekonomik sınırlar dahilinde, Grup un bu ürünlerle ilgili satıģ fiyatlarını belirleme serbestisi bulunmaktadır, Söz konusu ürünler ile ilgili genel stok riski Grup a aittir. Gazete ve dergi satıģlarında Grup satıcılardan gazete ve dergileri satın almakta ve dağıtım ağı kanalıyla bayilere satmaktadır. Bayilerden gelen gazete ve dergi iadeleri Grup tarafından satıcılara iade edilmektedir. Bu iģlemler ile ilgili genel stok riski yaklaģık bir haftalık bir süreyi içermektedir, Tahsilat riski Grup a aittir. 31
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler 2.4.1 Raporlanan sonuçları ya da bilançoyu etkileyen Standartlar ile Yorumlar UMS 27 (2008) Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 27 standardında yapılan düzeltmeler özellikle Grup un bağlı ortaklıklardaki paylarında değiģime neden olan olaylara ya da iģlemlere iliģkin uygulanacak muhasebeleģtirme iģlemlerini etkilemektedir. Revize edilen bu standart uyarınca Ģirketin kontrol etkisi üzerinde bir değiģiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artıģ ya da azalıģların özkaynakta muhasebeleģtirilmesi gerekmektedir (Dipnot 3). Grup UMS 27 deki değiģiklikleri 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulamaktadır. UFRS 3 (2008) İşletme Birleşmeleri UFRS 3 (revize), ĠĢletme BirleĢmeleri ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar ve UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standartlarındaki değiģiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan mali dönemlerde meydana gelen iģletme birleģmeleri için geçerlidir. Yeni standartlar ile mevcut standartlardaki değiģikliklerin uygulanmasının baģlıca etkileri aģağıdaki gibi olacaktır: a) önceden azınlık payları olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen iģletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her iģlem bazında ölçümüne izin vermesi, b) koģullu bedele iliģkin muhasebeleģtirme ve sonraki muhasebe iģlemlerine iliģkin Ģartların değiģmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin iģletme birleģmelerinden ayrı olarak muhasebeleģtirme gerekliliği ve bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluģtukları dönemde gider olarak kaydedilmesi. d) aģamalı satın alım iģlemlerinde, önceden elde tutulan payların satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve yeniden değerleme sonrasında ortaya çıkan kazanç ya da zararın, gelir tablosunda muhasebeleģtirilmesi. Grup, UFRS 3 (revize) standardını uyguladığı için UMS 27 (revize) Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar standardını da aynı zamanda uygulamalıdır. UMS 27 (revize) uyarınca, kontrol gücü olmayan paylarla ilgili tüm iģlemlerin etkileri, kontrol gücünde herhangi bir değiģikliğin olmaması durumunda Ģerefiye veya kapsamlı gelir tablosunu etkilemeden özkaynakta muhasebeleģtirilir. Standart ayrıca, kontrol gücünün kaybedildiği durumlardaki muhasebeleģtirme iģlemlerine de açıklık getirmektedir. ĠĢletmede kalan pay gerçeğe uygun değer üzerinden yeniden ölçülür ve kazanç ya da zarar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. 2.4.2 Eylül 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Eylül 2010 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar: UFRS 8 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Faaliyet Bölümleri UFRS 8 standardında yapılan değiģiklikler, bölüm varlıkları ile yükümlülüklerine iliģkin açıklamaların yalnızca bu tür varlık ve yükümlülüklerin iģletmeyle ilgili kararları veren kiģiler tarafından kullanılan raporlarda dahil olması durumunda raporlanması gerektiğine değinir. 32
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler(devamı) 2.4.2 Eylül 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Eylül 2010 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı): UMS 7 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Nakit Akım Tablosu UMS 7 standardında yapılan değiģiklikler, yalnızca finansal durum tablosunda/bilançoda varlık olarak muhasebeleģtirilen harcamaların yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları olarak sınıflandırılabileceğini belirtir. Varlık olarak kayıtlara alınmayan tüm harcamaların diğer sınıflar altında sınıflandırılması gerekir. Bu değiģikliğin amacı; yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları ile finansal durum tablosunda/bilançoda muhasebeleģtirilen varlıklar arasında yanlıģ bir eģleģtirmenin yapılmasını engellemektir. UMS 1 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Mali Tabloların Sunumu UMS 1 standardında yapılan değiģiklikler, dönüģtürülebilir araç sınıflandırmasının, herhangi bir zaman içinde karģı tarafın opsiyonu üzerine özkaynak araçlarının ihraç edilmesiyle karģılanması durumunda bile, yükümlülüğün vadesine göre etkilenmediği konusuna açıklık getirir. UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar Petrol ve doğal gaz ile ilgili varlıklar ve kiralama iģlemlerinin ölçümüne iliģkin olarak ilk UFRS uygulamalarında ilave istisnai durumlar getirilmiģtir. GeliĢim veya üretim aģamasındaki varlıklar gibi varlıkların araģtırılma ve değerlendirilmesinde tam maliyet muhasebesini uygulayan Ģirketler, bu varlıkları önceden uygulanan muhasebe kurallarına göre belirlenen tutarları üzerinden ölçebilir. Ancak bu istisnai durum, iģletmenin UFRS leri uygulamaya geçtiği tarihte bu varlıklara değer düģüklüğü testi uygulamasını gerektirir. Aynı Ģekilde, itfa edilmiģ maliyet istisnası kullanıldığı durumda bu varlıkların sökülmesi ve onarımı ile ilgili yükümlülükler, iģletmenin UFRS leri uygulamaya geçtiği tarihte UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar standardı uyarınca hesaplanır. Defter değerinde yapılan değiģiklikler, geçmiģ yıllar karları içinde muhasebeleģtirilecektir. Ayrıca bu değiģiklikler, UFRS lere geçiģte, iģletmenin finansal kiralamayı içeren bir anlaģmasının belirlenmesinin yeniden değerlendirilmesine gerek olmadığını belirtir. UFRS 2 (DeğiĢiklik) Hisse Bazlı Ödemeler Grubun Nakit Olarak Ödediği Hisse Bazlı Anlaşmalar UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında yapılan değiģiklikler, Grubun nakit olarak ödediği hisse bazlı iģlemler için uygulanacak muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Bu değiģiklikler, özellikle, gruba ait bir bağlı ortaklığın kendi mali tablolarında bazı hisse bazlı ödeme anlaģmaları için uygulayacağı muhasebe iģlemlerini belirtir. Bu anlaģmalar kapsamında çalıģanlardan ya da tedarikçilerden mal veya hizmet alan bağlı ortaklığa ait ödemeler, ana Ģirket ya da gruba bağlı bir baģka iģletme tarafından yapılır. Bu standart aģağıdaki konulara açıklık getirmiģtir: Hisse bazlı ödeme anlaģmaları kapsamında çalıģanlardan ya da tedarikçilerden mal veya hizmet alan bir iģletme, ödemenin nakit ya da hisse ile ödenip ödenmediğine ve ödemenin gruba bağlı hangi iģletme tarafından yapılıp yapılmadığını dikkate almadan, bu mal veya hizmetleri muhasebeleģtirir. 33
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler(devamı) 2.4.2 Eylül 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Eylül 2010 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı): UFRS 2 (DeğiĢiklik) Hisse Bazlı Ödemeler Grubun Nakit Olarak Ödediği Hisse Bazlı Anlaşmalar(devamı) UFRS 2 standardında 'Grup' ifadesi UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar standardındaki ifadeyle aynıdır, yani; grup, yalnızca ana Ģirket ile bağlı ortaklıklardan oluģmaktadır. UFRS 2 standardında yapılan değiģiklikler, bir iģ ortaklığının ve ortak kontrol altındaki iģletme birleģmelerinin oluģturulmasıyla ilgili katkıların UFRS 2 standardı kapsamına girmediğine de açıklık getirmektedir. UFRS 5 (2008 ve 2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UFRS 5 standardında yapılan değiģiklikler, bir iģletmenin sahip olduğu bir bağlı ortaklığa ait çoğunluk hisselerini satmayı planladığı durumda yapması gereken açıklamaları belirtir. Bir bağlı ortaklığın satıģ amacıyla elde tutulması durumunda bu bağlı ortaklığa ait tüm varlık ve yükümlülükler, iģletmenin satıģ sonrasında bağlı ortaklıkta kontrol gücü olmayan hisselere sahip olması durumunda bile, UFRS 5 standardı kapsamında sınıflandırılmalıdır. Bu değiģiklikler, UFRS 5 standardı haricindeki diğer standartlarda belirtilen açıklama gerekliliklerinin genellikle satıģ amacıyla elde tutulan cari olmayan varlıklar ile durdurulan faaliyetlere uygulanmayacağı konusuna da açıklık getirir. UMS 17 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Finansal Kiralamalar UMS 17 standardında yapılan değiģiklikler, arazi kiralamaları ile ilgili üç noktaya açıklık getirir. Önceki dönemlerde sınırsız kullanım ömrü olan arazi kiralamaları, kiralama dönemi sonunda arazinin mülkiyet hakkı karģı tarafa geçmedikçe, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktaydı. Bu sınıflandırmanın artık geçerli olmadığı ve kiralamanın doğası ve özü bakımından genel bir değerlendirme yapılmasının gerekli olması nedeniyle bu standartta değiģiklik yapılmıģtır. Bu değiģiklik kapsamında arazi kiralamaları finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bununla birlikte, kiralama sözleģmelerinin hem arazi hem de bina kiralamasını kapsadığı durumlarda, kiralama iģleminin bu standardın genel kurallarına göre finansal ya da faaliyet kiralaması olarak ayrı bir Ģekilde sınıflandırılması gerekir. ĠĢletmeler vadesi dolmamıģ kiralama anlaģmalarının esasını, özellikle de bu tür kiralama anlaģmalarındaki arazi sınıflandırmasındaki unsurları, yeniden değerlendirmelidir. Bir iģletmenin bir kiralama iģlemini sonradan finansal kiralama olarak sınıflandırdığı durumlarda, bu kiralama iģlemi geçmiģe dönük olarak ölçülmeli ve muhasebeleģtirilmelidir. Sonradan yapılan bu sınıflandırmayla ilgili geçmiģe dönük muhasebeleģtirmenin yapılması için yeterli bilgilerin olmadığı durumda, ilgili varlıklar ile yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri kullanılmalı, aradaki fark geçmiģ yıllar karlarında muhasebeleģtirilmelidir. UMS 36 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelerdeki değiģiklikler) Varlıklarda Değer Düşüklüğü UMS 36 standardındaki değiģiklikler, Ģerefiyedeki değer düģüklüğünün hesaplandığı durumlarda iģletmenin Ģerefiyeye tahsis edeceği en düģük seviyede nakit üreten biriminin UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında belirtilen kurallar kapsamındaki faaliyet bölümünden fazla olmaması gerektiğini belirtir. 34
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler(devamı) 2.4.2 Eylül 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Eylül 2010 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı): UMS 39 Finansal Araçlar Standardındaki DeğiĢiklikler: Muhasebeleştirme ve Ölçüm Finansal Riske Karşı Korunmaya Uygun Kalemler 2009 yılında yapılan iyileģtirmeler, kredilerin erken kapatılmasına dair ödenen cezaların standartta açıklanan bazı durumlarda ana sözleģmeye bağlı olan yakın iliģkili bir araç olarak sınıflandırılabileceği hususuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bir iģletme birleģmesinde satın alınacak bir iģletmenin gelecekteki bir tarihte satılması ya da satın alınması amacıyla satın alan iģletme ile satıcı arasında yapılan sözleģmelere iliģkin UMS 39 standardındaki kapsam muafiyetinin, halen daha fazla önlemlerin alınması gerekli olan türev sözleģmeleri için değil, yalnızca bağlayıcı vadeli satıģ sözleģmeleri için geçerli olduğunu belirtir. Buna ek olarak, bu değiģikliklerde nakit akımlarının finansal riskten korunma muhasebesiyle ilgili olarak özkaynakta ertelenen tutarların, finansal riskten korunan esas nakit akımlarının kar/zararı etkilediği durumlarda sadece kar/zararda yeniden sınıflandırılabileceği belirtilmiģtir. UMS 38 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 38 standardındaki değiģiklikler, özellikle bir iģletme birleģmesi sonrasında elde edilen maddi olmayan duran varlıkların tanımlanması ve ölçümü ile ilgilidir. Bu değiģiklikler, bir iģletme birleģmesi sonrasında elde edilen maddi olmayan bir duran varlığın yalnızca bir baģka maddi olmayan duran bir varlık tarafından tanımlanabilmesi durumunda maddi olmayan duran varlık grubunun, her bir varlığın yararlı ömürlerinin aynı olması Ģartıyla, tek bir varlık olarak muhasebeleģtirilebileceğini belirtir. Ayrıca, bu değiģiklikler aktif bir piyasanın olmadığı durumlarda, maddi olmayan duran varlıkların değerlemesinde farklı değerleme tekniklerinin kullanılabileceğini de belirtir. Bu değiģiklikler sonucunda, iģletme birleģmelerinde daha fazla maddi olmayan duran varlıkların muhasebeleģtirilebilecek ve değerleme teknikleri kullanılarak daha fazla maddi olmayan duran varlıklar kayda alınıp, ölçülebilecektir. UFRYK 9 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi UFRYK 9 yorumundaki değiģiklikler, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardı sonrasında yapılmıģtır; bu yorumu UFRS 3 (2008) standardı kapsamındaki bir iģletme birleģmesinin sonucu olarak elde edilen ve sözleģmede belirtilen saklı türev araçları için geçerli değildir. Ayrıca bu değiģiklikler iģletmeler ya da müģterek kontrol altındaki iģletmeler arasındaki iģletme birleģmeleriyle ilgili sözleģmelerdeki ve bir iģ ortaklığının bir kısmının oluģturulması amacıyla yapılan sözleģmelerde elde edilen saklı türev araçları için de geçerli değildir. Bu değiģiklikler saklı türev araçlarının biri iģletme birleģmesi ya da yeniden yapılandırma iģlemleri sırasında yeniden değerlendirilmesinin gerekli olduğu durumlara açıklık getirir. Bu değiģiklikler, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan dönemler veya UFRS 3 (2008) standardının uygulanmaya baģladığı tarih sonrasındaki dönemler için geçerlidir. 35
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (devamı) 2.4.2 Eylül 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Eylül 2010 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı): UFRYK 16 (2009 yılında yapılan yıllık iyileģtirmelere iliģkin değiģiklikler) Yurtdışındaki Net Bir Yatırımın Finansal Riske Karşı Korunması UFRYK 16 Yorumuna yapılan değiģikliklerde finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili net yatırım ile ilgili riskten korunma iģlemlerine iliģkin ayrıntılı gerekliliklerin açıklamalarına yer verilir. UFRYK 17 Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 17, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu Yorum, bir iģletmenin hissedarlarına temettü olarak nakit yerine varlıklar vermesi durumunda uygulanacak uygun muhasebeleģtirme iģlemi ile ilgili bilgiler sunar. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır. UFRYK 18 Müşterilerden Varlık Transferi UFRYK 18, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müģterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu uygulamamaktadır. 2.4.3 Eylül 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 un yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. 36
DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (devamı) 2.4.3 Eylül 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar (devamı): UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler mali tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010 Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır. Grup, yukarıdaki standartlar ile değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 37
DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Cari dönem işletme birleşmeleri 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren hesap dönemi içinde gerçekleģen iģletme birleģmelerinin detayları aģağıda sunulmuģtur. Bilanço tarihi itibariyle, Doğan TV Holding A.ġ. için planlanan 385 milyon Avro tutarındaki sermaye arttırımının Mayıs 2010 da gerçekleģen kalan bölümü Dipnot 2.2.23 te açıklandığı üzere, Doğan Yayın Holding in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün kontrol gücü olmayan paylardan satın alınması iģlemi olarak değerlendirilip 1 Temmuz 2009 tarihi sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan revize IAS 27 uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleģtirilmiģ ve herhangi bir Ģerefiye oluģturulmamıģtır. Buna göre, yukarıdaki iģlemin sonucu olarak, kontrol gücü olmayan paylarda 73.652 TL lik bir artıģ olup ana ortaklığa ait özkaynaklarda aynı tutarda düģüģ meydana gelmiģir. Önceki dönem işletme birleşmeleri Hürriyet, Doğan Gazetecilik ve Doğan Burda Doğan Yayın Holding 2009 yılı içinde halka açık ortaklıklarından Hürriyet ve Doğan Gazetecilik in hisselerinin sırasıyla %0,12, %0,14 ünü 567 TL karģılığı satın almıģtır. Doğan Yayın Holding iģletme birleģmeleri için Ana Ortaklık Yöntemini muhasebe politikası olarak seçmiģtir. Buna göre satın alınan net varlıkların satın alma bedelinden yüksek olması nedeniyle geçmiģ dönem finansal tablolarında 677 TL kar oluģmuģtur (Dipnot 27). Doğan TV Holding A.Ş. Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ., Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ. ve Commerz- Film GmbH arasında imzalanan 19 Kasım 2009 tarihli sözleģme ile Doğan TV Holding A.ġ. nin 385 milyon Avro karģılığı Türk Lirası nakit sermaye artıģı yapması, söz konusu artıģın tamamen Doğan Yayın Holding tarafından karģılanması ve Commerz-Film GmbH ın Doğan TV Holding A.ġ. de sahip olduğu hisse oranının seyrelme iģlemi neticesinde %25 den %19,9 a düģmesi üzerinde anlaģmaya varılmıģtır. Doğan TV Holding A.ġ. nin sermaye artıģının tamamı Mayıs 2010 tarihi itibariyle tamamlanmıģtır. Sermaye artıģı neticesinde Doğan Yayın Holding ve Commerz-Film GmbH ın Doğan TV Holding A.ġ. deki hisse oranları sırasıyla %79,71 ve %19,9 olmaktadır. Dipnot 2.2.23 de açıklandığı üzere 1 Ocak 2010 tarihinden önce Doğan Yayın Holding in kontrolünde olan bağlı ortaklıkların hisselerinin bir bölümünün satıģı veya satın alınması iģlemleri (kontrolün el değiģtirmediği iģlemler) Ana Ortaklık Modeli kullanılarak muhasebeleģtirilmekte olup buna göre hisse satın alma iģlemlerinde ise Ģerefiye hesaplanmaktaydı. Önceki dönemde, Doğan TV Holding A.ġ. nin hisselerinin %2,9 unun yukarıda açıklanan primli sermaye artıģı yoluyla satın alınması neticesinde 117.517 TL Ģerefiye oluģmuģtur. Doğan Teleshopping Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ( Doğan Teleshopping ) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle müģterek yönetime tabi ortaklık olarak muhasebeleģtirilen Doğan Teleshopping in %45 hissesi Ekim 2009 tarihinde Opal ĠletiĢim tarafından 409 TL karģılığı satın alınmıģtır. Doğan Teleshopping satın alma iģlemini takiben bağlı ortaklık olarak muhasebeleģmektedir. Satın alma iģlemi neticesinde oluģan 2.262 TL tutarındaki Ģerefiye 31 Aralık 2009 tarihinde değer düģüklüğüne uğramıģ ve gider yazılmıģtır. 38
DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI Doğan Yayın Holding in müģterek yönetime tabi teģebbüsleri, tescil edildikleri ülkeler, temel faaliyet konuları, coğrafi ve endüstriyel bölümleri aģağıdaki gibidir: Tescil edildiği Coğrafi Endüstriyel MüĢterek yönetime tabi teģebbüsler ülke bölüm Faaliyet konusu bölüm MüteĢebbis ortak Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.ġ. ( Doğan Burda ) Türkiye Türkiye Dergi basım Yazılı basın Burda GmbH Doğan ve Egmont Yayıncılık ve Yapımcılık Kitap ve Ticaret A.ġ. ( Doğan Egmont ) Türkiye Türkiye dergi yayıncılık Yazılı basın Egmont Dergi Pazarlama Planlama ve Ticaret A.ġ. ( DPP ) Türkiye Türkiye Planlama Yazılı basın Burda RCS Int. GmbH DB Popüler Dergiler Yayıncılık A.ġ.( DB Popüler ) Türkiye Türkiye Dergi basım Yazılı basın Burda GmbH Ultra Kablolu Televizyon ve Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Ultra Kablolu ) (*) Türkiye Türkiye Telekomünikasyon Görsel ve iģitsel basın Koç Holding A.ġ. Eko TV Televizyon Yayıncılık A.ġ. ( TNT ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Turner Broadcasting Inc. Birey Seçme ve Değerlendirme Doğan Portal ve DanıĢmanlık Ltd. ġti ( Birey ĠK ) Türkiye Türkiye Ġnternet hizmetleri Diğer Elektronik Ticaret A.ġ. Doğan Teleshopping Pazarlama ve Ticaret A.ġ. ( Doğan Teleshopping ) (**) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Télévision Française 1 Katalog Yayın ve Tanıtım Hizmetleri A.ġ. ( Katalog ) (***) Türkiye Türkiye Rehber yayıncılık Yazılı basın Seat Pagine Gialle SPA Turner Doğan Prodüksiyon ve SatıĢ A.ġ. ( Turner Doğan ) Türkiye Türkiye TV yayıncılık Görsel ve iģitsel basın Turner Broadcasting Inc. (*) Kasım 2006 da Ģirketin faaliyetleri durdurulmuģtur. (**) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle müģterek yönetime tabi ortaklık olarak muhasebeleģtirilen Doğan Teleshopping in %45 hissesi Ekim 2009 tarihinde Opal ĠletiĢim tarafından satın alınmıģtır. Doğan Teleshopping satın alma iģlemini takiben bağlı ortaklık olarak muhasebeleģmektedir. (***) Eylül 2009 da Ģirketin faaliyetleri durdurulmuģtur. AĢağıda 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle müģterek yönetime tabi teģebbüsler, Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının oy hakları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiģtir: Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıklarının Etkin ortaklık oy hakları (%) oranları (%) MüĢterek yönetime tabi teģebbüsler 2010 2009 2010 2009 Doğan Burda 44,89 44,89 44,89 44,89 Doğan Egmont 50,00 50,00 50,00 50,00 DPP 46,00 46,00 46,00 46,00 Ultra Kablolu (*) 50,00 50,00 50,00 50,00 TNT 75,04 75,04 55,92 55,92 DB Popüler 44,87 44,87 44,87 44,87 Birey ĠK 50,00 50,00 35,38 35,38 Katalog (**) 50,00 50,00 50,00 50,00 Turner Doğan 49,99 49,99 37,25 37,25 (*) Kasım 2006 tarihi itibariyle Ģirket faaliyetleri durdurulmuģtur. (**) Eylül 2009 tarihi itibariyle Ģirket faaliyetleri durdurulmuģtur. 39
DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI (devamı) 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilen müģterek yönetime tabi teģebüslere ait dönen varlıklar, duran varlıklar, kısa vadeli yükümlülükler, uzun vadeli yükümlülüklerin Doğan Yayın Holding e isabet eden bölümlerine ait bilgiler aģağıda sunulmuģtur. 40
DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI (devamı) MüĢterek yönetime tabi teģebbüslerin 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait gelir ve giderlerinin Doğan Yayın Holding e isabet eden bölümlerine ait bilgiler aģağıda sunulmuģtur. 2010 2009 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Gelir tabloları: 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Brüt esas faaliyet karı 17.350 4.750 8.095 4.780 Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) (18.170) (7.078) (17.847) (5.985) Genel yönetim giderleri (-) (5.981) (1.545) (10.420) (3.242) Diğer faaliyet gelirleri/(giderleri), net (627) (686) (762) (583) Faaliyet zararı (7.428) (4.559) (20.934) (5.030) Finansman gelirleri 2.562 1.082 962 337 Finansman giderleri (-) (3.515) (949) (602) (207) Vergi öncesi kar/ (zarar) (8.381) (4.426) (20.574) (4.900) Dönem vergi gideri (1.130) (382) (221) (148) ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) 591 715 203 59 Net dönem karı/ (zararı) (8.920) (4.093) (20.592) (4.989) 41
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) Grup dıģından sağlanan gelirler: Grup dıģından sağlanan gelirlerin 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aģağıda sunulmuģtur: 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Rusya ve Türkiye Avrupa Doğu Avrupa Toplam Yazılı basın 790.889 52.625 143.969 987.483 Görsel ve iģitsel basın 582.067 37.364-619.431 Perakende ve mağazacılık 243.030 - - 243.030 Diğer 67.699 - - 67.699 Toplam 1.683.685 89.989 143.969 1.917.643 1 Ocak - 30 Eylül 2009 Rusya ve Türkiye Avrupa Doğu Avrupa Toplam Yazılı basın 742.220 62.689 150.539 955.448 Görsel ve iģitsel basın 404.308 18.583-422.891 Perakende ve mağazacılık 314.290 - - 314.290 Diğer 55.990 - - 55.990 Toplam 1.516.808 81.272 150.539 1.748.619 42
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) a) Grup dıģından sağlanan gelirler (devamı) 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 Rusya ve Türkiye Avrupa Doğu Avrupa Toplam Yazılı basın 253.877 20.284 50.102 324.263 Görsel ve iģitsel basın 151.496 16.010-167.506 Perakende ve mağazacılık 81.386 - - 81.386 Diğer 21.740 - - 21.740 Toplam 508.499 36.294 50.102 594.895 1 Temmuz - 30 Eylül 2009 Rusya ve Türkiye Avrupa Doğu Avrupa Toplam Yazılı basın 253.685 20.301 49.557 323.543 Görsel ve iģitsel basın 127.832 5.605-133.437 Perakende ve mağazacılık 99.201 - - 99.201 Diğer 20.800 - - 20.800 Toplam 501.518 25.906 49.557 576.981 Grup, Dipnot 2.3.2 önemli muhasebe kararlarında açıklandığı üzere ön ödemeli kart satıģları ile gazete ve dergi satıģ gelirlerini brüt olarak göstermektedir. 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren döneme ait ön ödemeli kart satıģ gelirleri (perakende ve mağazacılık endüstriyel bölümü) ile gazete ve dergi satıģ gelirleri (yazılı basın endüstriyel bölümü) sırasıyla 71.499 TL (30 Eylül 2009: 177.891 TL) ve 72.846 TL (30 Eylül 2009: 64.149 TL) tutarındadır. 43
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) b) 1 Ocak - 30 Eylül 2010 hesap dönemine ait bölüm analizi: Görsel ve Bölümler Yazılı iģitsel Perakende ve arası basın basın mağazacılık Diğer düzeltme Toplam Grup dıģından sağlanan gelirler 987.483 619.431 243.030 67.699-1.917.643 Bölümler arası gelirler 36.319 28.181 789 29.249-94.538 Toplam gelirler 1.023.802 647.612 243.819 96.948-2.012.181 Grup dıģından sağlanan gelirler 987.483 619.431 243.030 67.699-1.917.643 Bölümler arası gelirler 36.319 28.181 789 29.249 (94.538) - SatıĢ gelirleri 1.023.802 647.612 243.819 96.948 (94.538) 1.917.643 SatıĢların maliyeti (-) (648.695) (538.115) (181.289) (63.328) 30.604 (1.400.823) Brüt kar/ (zarar) 375.107 109.497 62.530 33.620 (63.934) 516.820 Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (162.841) (83.998) (50.541) (11.156) 42.603 (265.933) Genel yönetim giderleri (145.284) (53.725) (8.686) (34.018) 20.939 (220.774) Diğer faaliyet gelirleri/ (giderleri), net (17.621) (26.483) 930 (1.373) 6.690 (37.857) Faaliyet karı/ (zararı) 49.361 (54.709) 4.233 (12.927) 6.298 (7.744) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/ (zararlarındaki) paylar (295) - - (573) - (868) Finansal gelirler 37.717 106.646 703 25.692 (21.259) 149.499 Finansal giderler (-) (43.273) (92.768) (3.475) (29.465) 15.260 (153.721) Vergi öncesi kar/ (zarar) 43.510 (40.831) 1.461 (17.273) 299 (12.834) Dönem vergi gideri (30.895) (31.665) (49) (1.640) - (64.249) Ertelenen vergi gelir/ (gideri) 7.980 2.302 114 (4) - 10.392 Dönem karı/ (zararı) 20.595 (70.194) 1.526 (18.917) 299 (66.691) 44
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) b) 1 Temmuz 30 Eylül 2010 hesap dönemine ait bölüm analizi: Görsel ve Bölümler Yazılı iģitsel Perakende ve arası basın basın mağazacılık Diğer düzeltme Toplam Grup dıģından sağlanan gelirler 324.263 167.506 81.386 21.740-594.895 Bölümler arası gelirler 15.235 8.055 309 10.851-34.450 Toplam gelirler 339.498 175.561 81.695 32.591-629.345 Grup dıģından sağlanan gelirler 324.263 167.506 81.386 21.740-594.895 Bölümler arası gelirler 15.235 8.055 309 10.851 (34.450) - SatıĢ gelirleri 339.498 175.561 81.695 32.591 (34.450) 594.895 SatıĢların maliyeti (-) (224.475) (151.487) (58.330) (21.187) 13.325 (442.154) Brüt kar / (zarar) 115.023 24.074 23.365 11.404 (21.125) 152.741 Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (43.040) (30.173) (18.757) (3.310) 13.237 (82.043) Genel yönetim giderleri (48.241) (17.425) (2.969) (10.051) 8.032 (70.654) Diğer faaliyet gelirleri/ (giderleri), net (6.220) (24.369) 584 (6.268) 17.178 (19.095) Faaliyet karı/ (zararı) 17.522 (47.893) 2.223 (8.225) 17.322 (19.051) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/ (zararlarındaki) paylar 28 - - (401) - (373) Finansal gelirler 7.536 87.901 366 15.668 (21.189) 90.282 Finansal giderler (-) (3.311) (30.820) (727) (636) 4.492 (31.002) Vergi öncesi kar/ (zarar) 21.775 9.188 1.862 6.406 625 39.856 Dönem vergi gideri (12.660) (6.439) (49) (984) - (20.132) Ertelenen vergi gelir/ (gideri) 5.484 (1.496) 91 (124) - 3.955 Dönem karı/ (zararı) 14.599 1.253 1.904 5.298 625 23.679 45
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) b) 1 Ocak 30 Eylül 2009 hesap dönemine ait bölüm analizi: Görsel ve Bölümler Yazılı iģitsel Perakende ve arası basın basın mağazacılık Diğer düzeltme Toplam Grup dıģından sağlanan gelirler 955.448 422.891 314.290 55.990-1.748.619 Bölümler arası gelirler 37.177 25.167 943 24.935-88.222 Toplam gelirler 992.625 448.058 315.233 80.925-1.836.841 Grup dıģından sağlanan gelirler 955.448 422.891 314.290 55.990-1.748.619 Bölümler arası gelirler 37.177 25.167 943 24.935 (88.222) - SatıĢ gelirleri 992.625 448.058 315.233 80.925 (88.222) 1.748.619 SatıĢların maliyeti (-) (664.013) (460.923) (262.762) (53.277) 23.122 (1.417.853) Brüt kar 328.612 (12.865) 52.471 27.648 (65.100) 330.766 Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (130.251) (73.344) (44.108) (5.266) 45.655 (207.314) Genel yönetim giderleri (146.834) (55.005) (16.363) (21.657) 18.859 (221.000) Diğer faaliyet gelirleri/ (giderleri), net (26.743) (18.574) (3.033) (1.892) (4.550) (54.792) Faaliyet karı/zararı 24.784 (159.788) (11.033) (1.167) (5.136) (152.340) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/ (zararlarındaki) paylar (439) - - (233) (1) (673) Finansal gelirler 41.500 13.802 19.258 34.709 5.066 114.335 Finansal giderler (-) (40.652) (65.309) (26.154) (12.607) 57 (144.665) Vergi öncesi kar/ (zarar) 25.193 (211.295) (17.929) 20.702 (14) (183.343) Dönem vergi gideri (20.828) (6.392) (46) (5.299) - (32.565) Ertelenen vergi gelir/ (gideri) 2.363 15.326 (13) 39-17.715 Dönem karı/ (zararı) 6.728 (202.361) (17.988) 15.442 (14) (198.193) 46
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) b) 1 Temmuz 30 Eylül 2009 hesap dönemine ait bölüm analizi: Görsel ve Bölümler Yazılı iģitsel Perakende ve arası basın basın mağazacılık Diğer düzeltme Toplam Grup dıģından sağlanan gelirler 323.543 133.437 99.201 20.800-576.981 Bölümler arası gelirler 12.854 5.742 225 8.834-27.655 Toplam gelirler 336.397 139.179 99.426 29.634-604.636 Grup dıģından sağlanan gelirler 323.543 133.437 99.201 20.800-576.981 Bölümler arası gelirler 12.854 5.742 225 8.834 (27.655) - SatıĢ gelirleri 336.397 139.179 99.426 29.634 (27.655) 576.981 SatıĢların maliyeti (-) (214.109) (141.019) (81.173) (18.972) 7.293 (447.980) Brüt kar / (zarar) 122.288 (1.840) 18.253 10.662 (20.362) 129.001 Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (42.075) (28.497) (15.462) (1.712) 13.792 (73.954) Genel yönetim giderleri (48.340) (19.051) (2.592) (7.326) 6.714 (70.595) Diğer faaliyet gelirleri/ (giderleri), net (288) (3.261) (4.417) (719) (2.459) (11.144) Faaliyet karı/ (zararı) 31.585 (52.649) (4.218) 905 (2.315) (26.692) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/ (zararlarındaki) paylar (140) - - (74) - (214) Finansal gelirler 16.341 3.101 19.093 11.482 2.424 52.441 Finansal giderler (-) (2.215) (5.665) (20.357) (4.455) - (32.692) Vergi öncesi kar/ (zarar) 45.571 (55.213) (5.482) 7.858 109 (7.157) Dönem vergi gideri (14.852) (2.431) (25) (1.494) - (18.802) Ertelenen vergi gelir/ (gideri) 2.403 3.354 (423) 1-5.335 Dönem karı/ (zararı) 33.122 (54.290) (5.930) 6.365 109 (20.624) 47
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) c) Bölüm varlıkları: Bölüm varlıklarının 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aģağıda sunulmuģtur: Endüstriyel bölümlere göre analiz: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Yazılı basın 1.908.963 2.111.741 Görsel ve iģitsel basın 1.572.419 1.525.090 Perakende ve mağazacılık 67.640 79.524 Diğer 57.492 104.619 Bölüm varlıkları (*) 3.606.514 3.820.974 ĠĢtirakler 9.406 9.859 Bölümlerle iliģkilendirilmeyen varlıklar 617.680 570.249 Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar (202.987) (202.293) Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar 4.030.613 4.198.789 Coğrafi bölümlere göre analiz: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Türkiye 2.696.657 2.788.183 Avrupa 429.550 305.097 Rusya ve Doğu Avrupa 480.307 727.694 Bölüm varlıkları (*) 3.606.514 3.820.974 ĠĢtirakler 9.406 9.859 Bölümlerle iliģkilendirilmeyen varlıklar 617.680 570.249 Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar (202.987) (202.293) Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar 4.030.613 4.198.789 (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetler ile ilgili varlıklardan oluģmaktadır. 48
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) d) Bölüm yükümlülükleri: Bölüm yükümlülüklerinin 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aģağıda sunulmuģtur: Endüstriyel bölümlere göre analiz: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Yazılı basın 289.292 346.321 Görsel ve iģitsel basın 472.423 447.088 Perakende ve mağazacılık 64.433 83.505 Diğer 24.361 31.892 Bölüm yükümlülükleri (*) 850.509 908.806 Bölümlerle iliģkilendirilmeyen yükümlülükler 1.892.921 2.057.036 Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar (149.414) (155.876) Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 2.594.016 2.809.966 Coğrafi bölümlere göre analiz: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Türkiye 700.256 721.729 Avrupa 106.292 150.144 Rusya ve Doğu Avrupa 43.961 36.933 Bölüm yükümlülükleri (*) 850.509 908.806 Bölümlerle iliģkilendirilmeyen yükümlülükler 1.892.921 2.057.036 Eksi: bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar (149.414) (155.876) Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 2.594.016 2.809.966 (*) Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetler ile ilgili yükümlülükleri içermekte, vergileri ve finansal borçları içermemektedir. 49
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) e) Amortisman ve itfa payları ile yatırım harcamaları: 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait amortisman ve itfa paylarının endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aģağıda sunulmuģtur: Endüstriyel bölümlere 2010 2009 göre analiz: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yazılı basın 72.176 22.117 73.927 24.898 Görsel ve iģitsel basın 79.371 28.512 73.835 29.608 Perakende ve mağazacılık 7.484 3.876 6.896 1.414 Diğer 6.310 2.258 6.376 2.128 Toplam 165.341 56.763 161.034 58.048 Coğrafi bölümlere 2010 2009 göre analiz 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Türkiye 122.344 43.626 119.343 45.952 Avrupa 19.797 5.196 23.185 6.126 Rusya ve Doğu Avrupa 23.200 7.941 18.506 5.970 Toplam 165.341 56.763 161.034 58.048 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım harcamalarının endüstriyel ve coğrafi bölümlere göre detayları aģağıda sunulmuģtur: Endüstriyel bölümlere 2010 2009 göre analiz: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yazılı basın 27.029 5.240 58.829 13.549 Görsel ve iģitsel basın 82.426 36.122 105.304 59.620 Perakende ve mağazacılık 2.964 1.424 1.982 571 Diğer 7.347 1.102 8.096 952 Toplam 119.766 43.888 174.211 74.692 Coğrafi bölümlere 2010 2009 göre analiz: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Türkiye 92.815 24.179 149.414 62.974 Avrupa 10.704 8.389 21.126 10.359 Rusya ve Doğu Avrupa 16.247 11.320 3.671 1.359 Toplam 119.766 43.888 174.211 74.692 50
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) f) Nakit çıkıģı gerektirmeyen diğer giderler: 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait nakit çıkıģı gerektirmeyen diğer giderlerin endüstriyel bölümlere göre detayları aģağıda sunulmuģtur: 1 Ocak-30 Eylül 2010 Yazılı Görsel ve Perakende ve basın iģitsel basın mağazacılık Diğer Toplam Faiz gider tahakkukları 7.480 1.343 158 1.092 10.073 ġüpheli alacak karģılıkları (Dipnot 10) 10.250 7.436 230 801 18.717 Kıdem tazminatı yükümlülüğü (Dipnot 21) 6.217 335 (28) 67 6.591 Stok değer düģüklüğü karģılığı (Dipnot 12) 19 - - - 19 Toplam 23.966 9.114 360 1.960 35.400 1 Ocak-30 Eylül 2009 Yazılı Görsel ve Perakende ve basın iģitsel basın mağazacılık Diğer Toplam Faiz tahakkukları 2.245 9.065 121 415 11.846 ġüpheli alacak karģılıkları (Dipnot 10) 11.472 14.319-2.108 27.899 Kıdem tazminatı yükümlülüğü (Dipnot 21) 7.950 619 140 131 8.840 Hukuki dava karģılıkları 2.167 4.734-50 6.951 Program stokları ve hakları değer düģüklüğü karģılığı (Dipnot 17) - 1.185 - - 1.185 Stok değer düģüklüğü karģılığı (Dipnot 12) 70 1.212 - - 1.282 Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düģüklüğü karģılığı (Dipnot 15) 326 - - - 326 Maddi duran varlıklar değer düģüklüğü karģılığı (Dipnot 16) - - 3.192-3.192 Ġzin karģılığı 3.951 (372) 57 33 3.669 Toplam 28.181 30.762 3.510 2.737 65.190 51
DĠPNOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayları aģağıda sunulmuģtur: 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin vade analizi aģağıda sunulmuģtur: ABD Doları, Avro ve TL cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranı sırasıyla yıllık ortalama %1 ile %5 (2009: %2 ile %5), %1 ile %3 (2009: %1 ile %5) ve %6 ile %9 (2009: %7 ile %12) arasında değiģmektedir. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle hazır değerlerin 23.943 TL tutarındaki bölümü kredi kartı slip alacaklarından oluģmaktadır (2009: 14.557 TL). 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle konsolide nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri aģağıda gösterilmiģtir: 52
DĠPNOT 7 - FĠNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımların detayları aģağıda sunulmuģtur: Kısa vadeli finansal yatırımlar: ABD Doları vadeli mevduatın etkin faiz oranı yıllık ortalama %1,00 ile %5,00 arasında değiģmektedir ve vadesi 3 aydan uzundur. Devlet tahvili ve hazine bonoları ABD Doları cinsinden olup etkin faiz oranı %7,5 tir. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal yatırımların detayları aģağıda sunulmuģtur: Uzun vadeli finansal yatırımlar: 30 Eylül 2010 Pay oranı % 31 Aralık 2009 Pay oranı % Aks Televizyon Reklamcılık ve Filmcilik Sanayi ve Ticaret A.ġ. 2.922 0,9 2.922 0,9 Diğer 1.125-630 - Eksi: değer düģüklüğü karģılığı (2.922) (2.922) Toplam 1.125 630 DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aģağıda sunulmuģtur: 53
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle banka kredilerinin detayları aģağıda sunulmuģtur: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Yıllık etkin Orijinal Yıllık etkin Orijinal faiz oranı (%) yabancı para TL faiz oranı (%) yabancı para TL Kısa vadeli banka kredileri: Türk Lirası banka kredileri 0,00-22,20 192.994 192.994 9,90-22,20 206.948 206.948 ABD Doları banka kredileri 3,19-5,75 97.000 140.766 7,48-7,48 2.488 3.745 Avro banka kredileri 2,29-5,73 41.447 81.874 3,12-5,70 20.394 44.057 Ara toplam 415.634 254.750 Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları: Türk Lirası banka kredileri 10,15-22,20 5.639 5.639 22,20 77 77 ABD Doları banka kredileri 0,84-5,48 156.007 226.397 1,64-8,13 387.254 583.088 Avro banka kredileri 1,80-6,90 40.145 79.302 1,74-6,90 19.911 43.014 Diğer yabancı para banka kredileri - - 1.967 - - 4.326 Ara toplam 313.305 630.505 Toplam kısa vadeli banka kredileri 728.939 885.255 Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları banka kredileri 0,84-5,48 424.038 615.364 1,64-8,13 394.495 593.990 Avro banka kredileri 2,05-6,90 8.755 17.295 1,74-6,90 57.363 123.922 Diğer yabancı para banka kredileri - - - - - 1.920 Toplam uzun vadeli banka kredileri 632.659 719.832 54
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle uzun vadeli banka kredileri iģlem masrafları düģülerek muhasebeleģtirilmektedir ve detayları aģağıda sunulmuģtur. Uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aģağıda sunulmuģtur. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle banka kredilerinin sözleģme ile belirlenen yeniden fiyatlama tarihine kalan süreler aģağıda sunulmuģtur. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle değiģken faizli banka kredilerinin tutarı 1.155.117 TL dir (2009: 1.397.414 TL). Grup un banka kredilerinin önemli bir bölümünü oluģturan ABD Doları cinsinden değiģken faizli kredilerin faiz oranları Libor + %0,2 ile Libor + %7,75 (London Interbank Offered Rate) arasında değiģmektedir. Finansal borçlar ile ilgili taahhütler ve finansal Ģartlar Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklığı Hürriyet 2007 yılı içinde satın aldığı TME hisselerinin finansmanının bir bölümünü karģılamak amacıyla uzun vadeli banka kredisi kullanmıģtır. Hürriyet söz konusu uzun vadeli kredilerle ilgili genel taahhütlere ve bazı finansal Ģartlara uymak zorundadır. Grup un bankaya karģı finansal yükümlülüğü, net borçlanma tutarının, son 12 aya ait konsolide finansal tablolardaki ilgili bankanın tanımlamıģ olduğu FAVÖK e oranının belli bir rakamın altında kalması Ģeklindedir. 55
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) Finansal borçlar ile ilgili taahhütler ve finansal Ģartlar (devamı) Ayrıca, Grup ve Grup un ana ortağı, Grup un Bağlı Ortaklıkları ndan TME nin yapısını ve faaliyet konusunu değiģtirecek herhangi bir birleģme, bölünme, yeniden yapılanma iģlemine girmeyeceğini taahhüt etmiģtir. Grup un izin verilen birleģme ve iģlemler dıģında yeni birleģmeler ve hisse satın alması, müģterek yönetime tabi ortaklık sözleģmelerine girmesi kısıtlanmıģtır. Grup, uzun vadeli banka kredileri ile ilgili olarak finansal kuruluģlara Bağlı Ortaklıklar ından TME nin %67,3 ünü temsil eden 33.649.091 adet hisse senedini teminat olarak vermiģtir (31 Aralık 2009: 33.649.091 adet). TME nin kontrolünde değiģiklik olması ve sözleģme Ģartlarının yerine getirilmesi esnasında kanuna aykırılık olması durumunda kredi sözleģmesi iptal olur ve banka kredisi geri ödenir. Ayrıca, TME nin konsolide net aktiflerinin %10 undan fazlasını, elinden çıkarması veya satması durumunda veya konsolide net aktiflerinin %10 u ile ilgili özkaynak hareketi olması durumunda kredi olanağı sona erer ve Grup banka kredilerini hemen geri ödemekle yükümlüdür. TME tarafından kullanılan uzun vadeli banka kredisi ile ilgili olarak, Grup un bankaya karģı çeģitli finansal ve operasyonel Ģartları yerine getirme yükümlülüğü bulunmaktadır. Aynı kredi sözleģmesi kapsamında TME nin IZ RUK V RUKI ("Из рук в руки") isimli isim hakkı rehin bulunmaktadır. Opsiyon ile ilgili finansal borçlar Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklığı Doğan Gazetecilik in 78.000 TL olan çıkarılmıģ sermayesinin %22 sine tekabül eden 1 TL nominal değerli 22.000.000 adet hisse, çıkarılmıģ sermayenin 100.000 TL ye çıkarılması iģlemi sırasında 19 Kasım 2007 tarihinde ĠMKB Toptan SatıĢlar Pazarı nda, mevcut ortakların yeni pay alma haklarının tamamen kısıtlanması suretiyle hisse baģına 4,0 ABD Doları fiyat ile (ilk iģlem fiyatı) (4,73 TL) alıcı Deutsche Bank AG ye satılmıģtır. Doğan Yayın Holding ile Deutsche Bank AG arasında, Doğan Gazetecilik hisseleri üzerine yazılmıģ alıģ ve satıģ opsiyonu sözleģmeleri bulunmaktadır. AlıĢ Opsiyonu SözleĢmesine göre; Doğan Yayın Holding in, 21.945.000 adet Doğan Gazetecilik hissesini Deutsche Bank AG den alıģ opsiyonu, SatıĢ Opsiyon SözleĢmelerine göre ise Deutsche Bank AG nin 23.100.000 adet Doğan Gazetecilik A.ġ. hissesini Doğan Yayın Holding e satıģ opsiyonu bulunmaktadır. Her iki sözleģmenin de vadesi 5 yıl 3 ay olup, 19 ġubat 2013 tarihinde sona ermektedir. AlıĢ opsiyonunun 19 Kasım 2010 tarihinden sonra herhangi bir gün kullanılması mümkündür. Bu durumda alım opsiyonuna konu hisselerin, alım opsiyon hakkının kullanıldığı günkü değeri yapılacak hesaplamalar neticesinde bulunacaktır. Yukarıda belirtilen satıģ opsiyon sözleģmeleri neticesinde Doğan Yayın Holding in baģka bir iģletmeye nakit veya baģka bir finansal varlığın verilmesine iliģkin bir yükümlülüğü içermesi nedeniyle (satıģ opsiyonunun Deutsche Bank AG tarafından kullanılması durumunda) 88 milyon ABD Doları konsolide finansal tablolarda finansal yükümlülük olarak gösterilmektedir. SatıĢ opsiyon sözleģmesine göre satıģ opsiyon kullanım fiyatı ilk iģlem fiyatı ve %6,46 faiz oranı dikkate alınarak hesaplanacaktır. 56
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) Hisse rehinleri Doğan Yayın Holding hisselerinin %11,3 ü (113.169.526 adet hisse), Hürriyet hisselerinin %13,3 ü (73.200.000 adet hisse), Kanal D hisselerinin %49 u (24.500.000 adet hisse) ve TME hisselerinin %67,3 ü (33.649.091 adet hisse) Grup un uzun vadeli finansal borçları nedeniyle finansal kuruluģlara rehin olarak verilmiģtir. Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar Grup, finansal kiralama sözleģmeleri yoluyla maddi duran varlıklar iktisap etmiģtir. Grup un 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleģmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı 13.318 TL tutarındadır (2009: 12.630 TL). 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal kiralama borçlarının geri ödeme planı aģağıda sunulmuģtur. Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar Tedarikçilere ödenecek kısa ve uzun vadeli finansal borçlar Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklığı Hürriyet in, makine ve teçhizat satın alımları ile ilgilidir. Tedarikçilere ödenecek kısa ve uzun vadeli ticari borçların etkin faiz oranı ABD Doları için %0,9, Avro için %1,4, Ġsviçre frangı için %1,3 tür (31 Aralık 2009: ABD Doları:%1,3, Avro:%1,5, Ġsviçre frangı %1,4). 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle tedarikçilere ödenecek uzun vadeli finansal borçların vade analizi aģağıda sunulmuģtur. 57
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar (devamı) Tedarikçilere ödenecek finansal borçlar değiģken faiz oranı içermektedir. Tedarikçilere finansal borçların faiz oranlarındaki değiģim riski ve sözleģmedeki yeniden fiyatlama tarihleri aģağıdaki gibidir: DĠPNOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Detayları Dipnot 19.e de açıklanan hisse senedi satın alma opsiyonları ile ilgili diğer finansal yükümlülüklerin 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bilgileri aģağıda sunulmuģtur. Diğer finansal yükümlülükler: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Hisse satın alma taahhüdü (kısa vadeli) 48.886 15.123 Hisse satın alma taahhüdü (uzun vadeli) 701 742 Toplam 49.587 15.865 DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayları aģağıda sunulmuģtur. Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Ticari alacaklar 798.186 722.252 Alacak senetleri ve çekler 58.632 58.024 Diğer 6.734 - Ara toplam 863.552 780.276 Eksi: tahakkuk etmemiģ finansman gelirleri (10.185) (7.802) Eksi: Ģüpheli ticari alacaklar karģılığı (155.006) (148.473) Toplam 698.361 624.001 58
DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) ġüpheli ticari alacak karģılığının 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak (148.473) (106.321) Dönem içinde ayrılan karģılıklar (Dipnot 27) (18.717) (27.899) Tahsilatlar 10.926 2.717 Yabancı para çevrim farkları 1.258 208 30 Eylül (155.006) (131.295) Ticari alacaklar için yaşlandırma analizi 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 223.663 TL (2009: 187.871 TL) tutarındaki ticari alacaklar, vadesi geçmiģ olmasına rağmen Ģüpheli alacak olarak değerlendirilmemiģtir. Grup, sektörün dinamikleri ve Ģartları dahilindeki gecikmeler için herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. Grup üç aydan daha uzun süredir tahsil edemediği alacaklarının bir bölümü için vade farkı uygulayarak ticari alacaklarını yeniden yapılandırmaktadır. Grup, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 712.533 TL (2009: 790.373 TL) tutarındaki ticari alacaklarına iliģkin toplam 48.572 TL tutarında teminat mektubu, teminat senedi, teminat çeki ve ipotek bulundurmaktadır (2009: 55.408 TL). 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vadesi geçmiģ ancak değer düģüklüğüne uğramamıģ alacakların yaģlandırması aģağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Vadesi 0-1 ay geçmiģ 78.936 79.969 Vadesi 1-3 ay geçmiģ 77.623 46.716 Vadesi 3-12 ay geçmiģ 34.685 45.624 Vadesi 1-2 yıl geçmiģ 28.958 15.306 Vadesi 2-5 yıl geçmiģ 3.461 256 Toplam 223.663 187.871 Kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Ticari borçlar 404.307 405.349 Ödenecek çek ve senetler 25.760 4.358 Diğer borçlar 1.004 703 Toplam 431.071 410.410 59
DĠPNOT 11 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aģağıda sunulmuģtur. Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Verilen depozito ve teminatlar 620 569 Diğer (*) 13.489 - Toplam 14.109 569 (*) Diğer alacaklar Grup un iģ ortaklıklarının sermayelerine ortağının yerine yaptığı ödemelerden oluģmaktadır. Uzun vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Verilen depozito ve teminatlar 1.607 1.335 Diğer 150 297 Toplam 1.757 1.632 Kısa vadeli diğer borçlar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Ödenecek vergi ve fonlar 46.925 54.104 Personele borçlar 15.953 7.808 Alınan avanslar 75 759 Diğer 5.931 2.665 Toplam 68.884 65.336 Uzun vadeli diğer borçlar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Alınan avanslar 37.680 39.042 Alınan depozito ve teminatlar 12.081 11.580 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 16.179 973 Toplam 65.940 51.595 60
DĠPNOT 12 - STOKLAR 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle stokların detayları aģağıda sunulmuģtur. 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Hammadde ve malzeme 64.780 44.593 Yarı mamuller 5.037 2.355 Mamuller ve ticari mallar 60.941 60.255 Promosyon stokları 15.526 16.959 Diğer 888 612 Ara toplam 147.172 124.774 Eksi: stok değer düģüklüğü karģılığı (6.349) (8.359) Toplam 140.823 116.415 Promosyon stokları gazeteler ile beraber verilen kitap, cd, dvd ve elektronik eğitim ürünleri gibi promosyon malzemelerinden oluģmaktadır. Stok değer düģüklüğü karģılığı hareketleri 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 AçılıĢ bakiyesi (8.359) (4.815) Dönem gideri (19) (1.282) Ġptal edilen karģılık 2.029 1.279 KapanıĢ bakiyesi (6.349) (4.818) DĠPNOT 13 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların detayları aģağıda sunulmuģtur. 61
DĠPNOT 13 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı) ĠĢtirakin 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bilançosu aģağıda sunulmuģtur. 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Toplam varlıklar 30.786 34.119 Toplam yükümlülükler (457) (435) Net varlıklar 30.329 33.684 ĠĢtirakin net varlıklarında Grup un payı 9.406 9.859 DĠPNOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Alım-satım amaçlı türev araçlar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Faiz aralığı takas iģlemleri - 64-260 Toplam - 64-260 (a) Kur riskine karşı türev araçlar Grup un bağlı ortaklığı Hürriyet 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle 240.850.000 ABD Doları tutarında uzun vadeli banka kredisinin 2012 ve 2013 e isabet eden 80.283.333 ABD doları tutarındaki son üç taksitine iliģkin Avro takas iģlemi gerçekleģtirmiģtir. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle yabancı para takas iģlemi sonucunda 11.717 TL gelir kaydedilmiģtir. Grup, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 40.180.000 ABD Doları tutarındaki banka kredilerine iliģkin Avro takas iģlemi gerçekleģtirmiģ ve 6.643 TL gider kaydetmiģtir. 62
DĠPNOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (devamı) (b) Faiz riskine karşı türev araçlar Grup un bağlı ortaklığı Hürriyet faiz riskinden korunma amacıyla, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle toplam tutarı 46.000.000 ABD Doları olan sekiz adet faiz aralığı sabitleme anlaģması (collar) ile bir adet 37.000.000 ABD Doları tutarında CAP satın almıģtır. AnlaĢmada sabit taban ve tavan faiz oranları yer almaktadır. AnlaĢma doğrultusunda, vade baģı ve vade sonu tarihleri arasında ABD Doları na ait LIBOR un, taban oranın altında olması halinde Grup taban oran ile geçerli oran arasındaki farkı bankalara tazmin etmek durumundadır. Eğer LIBOR tavan oranın üzerinde ise ilgili bankalar aradaki farkı Grup a tazmin etmek durumundadır. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle sabit taban ve tavan faiz oranları %3,0 ile %5,6 arasında değiģmektedir (31 Aralık 2009: %3,0 -%5,6) ve baģlıca değiģken faiz oranları LIBOR dur. Bu anlaģmalara istinaden dönem içerisinde finansman gideri olarak kaydedilen tutar 64 TL dir (30 Eylül 2009: 264 TL). (c) Faiz takas işlemleri Grup un bağlı ortaklığı Hürriyet in 80.282.530 ABD Doları kredi borcunun değiģken faizinin (Libor) sabit faize çevrilmesi amacıyla yapılmıģ faiz takas anlaģması bulunmaktadır. Bu anlaģmaya göre kredinin 6 aylık Libor oranına bağlı olan faiz maliyeti 5 Temmuz 2011 tarihine kadar sabitlenmiģtir. Bu anlaģmaya istinaden dönem içerisinde 1.274 TL finansman gideri kaydedilmiģtir (30 Eylül 2009: Yoktur). 63
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 15 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait hareketleri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar Değer düģüklüğü iptali 30 Eylül 2010 Maliyet: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 9.733 - - - 9.733 Binalar 35.504 7.411 (16.009) 2.763 29.669 Makine, tesis ve cihazlar 3.138 - - - 3.138 DöĢeme ve demirbaģlar 2.376 - - - 2.376 Toplam 50.751 7.411 (16.009) 2.763 44.916 BirikmiĢ amortisman: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 161 1 - - 162 Binalar 2.844 503 (65) - 3.282 Makine, tesis ve cihazlar 3.005 27 - - 3.032 DöĢeme ve demirbaģlar 2.276 21 - - 2.297 Toplam 8.286 552 (65) - 8.773 Net kayıtlı değer 42.465 36.143 Grup un 30 Eylül 2010 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri 77.705 TL dir (31 Aralık 2009: 85.090 TL). 64
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 15 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER (devamı) 1 Ocak 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar Değer düģüklüğü iptali Transfer Değer düģüklüğü 30 Eylül 2009 Maliyet: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 9.733 - - - - - 9.733 Binalar 18.965 14.374 (15.312) 239 2.075 (326) 20.015 Makine, tesis ve cihazlar 3.138 - - - - - 3.138 DöĢeme ve demirbaģlar 2.376 - - - - - 2.376 Toplam 34.212 14.374 (15.312) 239 2.075 (326) 35.262 BirikmiĢ amortisman: Arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri 159 1 - - - - 160 Binalar 2.388 235 (16) - - - 2.607 Makine, tesis ve cihazlar 2.968 28 - - - - 2.996 DöĢeme ve demirbaģlar 2.248 21 - - - - 2.269 Toplam 7.763 285 (16) - - - 8.032 Net kayıtlı değer 26.449 27.230 65
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 16 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait hareketleri aģağıdaki gibidir: Yabancı para 1 Ocak çevrim 30 Eylül 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (*) farkları 2010 Maliyet: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 65.050 252 (23) - (972) 64.307 Binalar 292.983 838 (412) - (2.229) 291.180 Makine, tesis ve cihazlar 978.345 7.517 (10.357) - (5.329) 970.176 TaĢıtlar 16.465 3.061 (2.750) - (205) 16.571 DöĢeme ve demirbaģlar 264.262 30.266 (19.557) 280 (721) 274.530 Özel maliyetler 65.829 2.669 (704) - (82) 67.712 Yapılmakta olan yatırımlar 2.696 2.734 (54) (2.452) (60) 2.864 Toplam 1.685.630 47.337 (33.857) (2.172) (9.598) 1.687.340 BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.784 94 - - - 1.878 Binalar 73.351 4.877 (30) - (488) 77.710 Makine, tesis ve cihazlar 719.110 43.759 (6.587) - (3.238) 753.044 TaĢıtlar 13.961 1.509 (2.362) - (37) 13.071 DöĢeme ve demirbaģlar 178.934 16.855 (10.196) - (431) 185.162 Özel maliyetler 42.529 3.824 (649) - (43) 45.661 Toplam 1.029.669 70.918 (19.824) - (4.237) 1.076.526 Net kayıtlı değer 655.961 610.814 (*) 2.172 TL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuģtur (Dipnot 17). 66
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 16 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Yabancı para 1 Ocak Değer çevrim 30 Eylül 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (*) düģüklüğü farkları 2009 Maliyet: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 64.808 12-201 - 3 65.024 Binalar 307.549 579 (157) (2.170) - (308) 305.493 Makine, tesis ve cihazlar 944.731 13.882 (6.746) 19.589-199 971.655 TaĢıtlar 16.982 547 (1.011) - - (45) 16.473 DöĢeme ve demirbaģlar 228.161 18.118 (1.582) 3.850 (3.192) (985) 244.370 Özel maliyetler 82.174 1.466 (652) 143-35 83.166 Yapılmakta olan yatırımlar 5.567 22.322 (348) (24.927) - (24) 2.590 Toplam 1.649.972 56.926 (10.496) (3.314) (3.192) (1.125) 1.688.771 BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.665 89 - - - - 1.754 Binalar 74.550 5.233 445 - - (143) 80.085 Makine, tesis ve cihazlar 659.836 46.776 (3.331) - - (131) 703.150 TaĢıtlar 12.578 1.820 (783) - - (156) 13.459 DöĢeme ve demirbaģlar 158.945 16.212 (1.473) - - (441) 173.243 Özel maliyetler 51.477 5.866 (614) - - 21 56.750 Toplam 959.051 75.996 (5.756) - (850) 1.028.441 Net kayıtlı değer 690.921 660.330 (*) 2.075 TL yatırım amaçlı gayrimenkullere (Dipnot 15) ve 1.239 TL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuģtur (Dipnot 17). 67
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 17 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait hareketleri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak Yabancı para 30 Eylül 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer çevrim farkları 2010 Maliyet: Ticari marka 433.141 1.351-8 (16.669) 417.831 MüĢteri listesi 267.302 - - - (12.926) 254.376 Haklar 131.859 14.321 (9.080) 1.242 (2.565) 135.777 Karasal yayın izni ve lisansı 80.906 - - - - 80.906 Ġnternet alan adları 35.325 273-922 (715) 35.805 GeliĢtirme maliyetleri 1.986 286 (153) - - 2.119 Diğer 16.238 14.900 (961) - (420) 29.757 Toplam 966.757 31.131 (10.194) 2.172 (33.295) 956.571 BirikmiĢ itfa payları: Ticari marka 14.194 937 (1.175) - (184) 13.772 MüĢteri listesi 45.141 12.201 - - (3.001) 54.341 Haklar 105.969 21.373 (615) - (1.917) 124.810 Ġnternet alan adları 5.147 1.039 (396) - (233) 5.557 GeliĢtirme maliyetleri 2.127 170 - - - 2.297 Diğer 19.540 7.647 (816) - (418) 25.953 Toplam 192.118 43.367 (3.002) - (5.753) 226.730 Net kayıtlı değer 774.639 729.841 68
DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR DĠPNOT 17 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet: 69 Yabancı para 1 Ocak çevrim 30 Eylül 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (**) farkları 2009 Ticari marka 440.239 - - - (7.771) 432.468 MüĢteri listesi 274.414 - - - (9.639) 264.775 Haklar 121.985 10.864 (213) 897 1.073 134.606 Karasal yayın izni ve lisansı (*) 57.406 23.500 - - - 80.906 Ġnternet alan adları 31.927 966-342 (4.251) 28.984 GeliĢtirme maliyetleri 2.371 87 - - - 2.458 Diğer 22.029 8.071 (10) - (80) 30.010 Toplam 950.371 43.488 (223) 1.239 (20.668) 974.207 BirikmiĢ itfa payları: Ticari marka 10.673 2.668 - - (77) 13.264 MüĢteri listesi 29.422 11.950 - - (679) 40.693 Haklar 78.750 21.234 (50) - 463 100.397 Ġnternet alan adları 3.813 451 - - (57) 4.207 GeliĢtirme maliyetleri 2.012 77 - - - 2.089 Diğer 15.906 5.658 (9) - (68) 21.487 Toplam 140.576 42.038 (59) - (418) 182.137 Net kayıtlı değer 809.795 792.070 (*) CNN Türk, 3 Ağustos 2009 tarihi itibariyle bir yayıncı kuruluģtan karasal yayın izni ve lisansını 23.500 TL karģılığında satın almıģtır (2.2.12). (**) 1.239 TL maddi duran varlıklardan (Dipnot 16) transfer olmuģtur.
DĠPNOT 17 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide bilançoda maddi olmayan duran varlıklar içinde sırasıyla 77.861 TL ve 96.918 TL tutarındaki televizyon programı hakları bulunmaktadır. Televizyon programı haklarının 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aģağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak 95.756 80.994 Ġlaveler 33.887 59.423 Televizyon program haklarının itfa payları(dipnot 24) (50.504) (42.715) Program hakları ve stokları değer düģüklüğü karģılığı (Dipnot 27) - (1.185) Yabancı para çevrim farkları (1.278) 401 30 Eylül 77.861 96.918 Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ticari markaların 270.611 TL tutarındaki bölümünün faydalı ömrünün sınırsız olduğuna karar verilmiģtir (2009: 286.386 TL). Sınırsız faydalı ömre sahip ticari markaların, Grup tarafından beklenilen kullanım süresi, içinde bulunduğu sektörün istikrarı ve varlıklardan sağlanan ürün veya hizmetlere iliģkin pazar talebindeki değiģiklikler, varlık üzerindeki kontrol süresi ve kullanımı ile ilgili yasal ve benzeri sınırlamalar dikkate alınarak belirlenmiģtir. Türkiye de karasal frekansların sınırlı olması nedeniyle 1994 yılından itibaren ulusal yayın yapacak yeni bir televizyon Ģirketine izin verilmemektedir ve genel uygulamada ulusal yayın yapan televizyonlar yayınlarına devam etmektedir. RTÜK karasal yayın izni ve lisansı (frekans hakları) ile ilgili ihale yapmamıģtır. Doğan Yayın Holding in TV yayıncılık alanında faaliyet gösteren ortaklıklarının RTÜK ve ilgili diğer kamu otoriteleri ile frekans kullanımı ile ilgili herhangi bir ihtilafı bulunmamaktadır. Bu nedenle 80.906 TL (2009: 80.906 TL) tutarındaki karasal yayın izni ve lisansının (frekans hakları) sınırsız faydalı ömre sahip olduğuna karar verilmiģtir. DĠPNOT 18 - ġerefġye ġerefiyenin 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait hareketleri aģağıda sunulmuģtur. 2010 2009 1 Ocak 973.729 870.325 Yabancı para çevrim farkları (9.516) (8.975) Diğer (*) 424 (346) 30 Eylül 964.637 861.004 (*) Hisse senedi satın alma opsiyonlarının makul değer değiģimleri diğer olarak gösterilmektedir (Dipnot 2.2.17). 70
DĠPNOT 18 - ġerefġye (devamı) Detayları Dipnot 3 de açıklandığı üzere önceki dönemde Doğan Yayın Holding, Doğan TV Holding A.ġ. nin 432.079 TL tutarındaki primli sermaye artıģı neticesinde Doğan TV Holding A.ġ. nin hisselerinin %2,9 unu satın almıģtır. Söz konusu satın alma iģlemi sonucu önceki dönem finansal tablolarında 117.517 TL Ģerefiye kayıtlara alınmıģtır. DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER KarĢılıkların 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle detayları aģağıda sunulmuģtur: KarĢılıklar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Dava karģılıkları 21.455 23.350 Stopaj gider karģılıkları 26.929 24.994 Reklam gider karģılıkları - 7.669 Vergi cezası karģılığı 26.216 32.447 KullanılmamıĢ izin yükümlülüğü 17.770 19.957 Toplam 92.370 108.417 Reklam gider karģılıkları, Star TV Ticari ve Ġktisadi Bütünlüğü ile ilgili devir anlaģması uyarınca Doğan TV nin üstlendiği reklam yükümlülüklerini içermektedir. (a) Vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding in 2003, 2004, 2005 ve 2006 hesap dönemleri Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı na bağlı gelirler kontrolörleri tarafından vergi incelemesine tabi tutulmuģtur. Düzenlenen vergi inceleme raporlarında 149.103 TL vergi aslı ve 713.285 TL vergi ziyaı olmak üzere toplam 862.388 TL vergi cezası hesaplanmıģ ve ġirket e 2008 yılının Aralık ayında ve 2009 yılının ġubat ayı içerisinde tebliğ edilmiģtir. Vergi inceleme raporlarında özetle aģağıdaki konular kurumlar vergisi, katma değer vergisi ve damga vergisi yönünden eleģtiri konusu yapılmaktadır. Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklığı Doğan TV sermayesinin %25 ini temsil eden hisse senetlerinin Axel Springer AG nin %100 iģtiraki olan Dreiundvierzigste Media Vermögengsverwaltungsgesellschaft mbh a (yeni adı Commerz-Film GmbH) satıģını ve hisse senetlerinin devrini 2 Ocak 2007 tarihinde yapmıģ ve muhasebeleģtirilmiģken, satıģın 2006 yılında gerçekleģtirildiği ve bu hisse satıģının 2006 yılı kayıtlarına alınmaması iddiası ile Kurumlar Vergisi Kanunu nun madde 5/1-e de düzenlenen iģtirak hissesi satıģ kazancı istisnası ndan yararlanamayacağı iddia edilmektedir. Bu iddia ile ilgili olarak talep edilen vergi aslı 115.300 TL, kurumlar vergisi tutarı üzerinden 3 kat olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası 345.900 TL, mahsup dönemi geçtiği için aslı talep edilmeyen geçici verginin 3 katı olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası 311.307 TL olmak üzere, toplam talep edilen tutar 772.507 TL dir. 71
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (a) Vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan Yayın Holding vergi cezaları ve davaları (devamı) Vergi incelemesine tabi dönemde iģtirak hisselerinin satın alımında kullanılan kredilere iliģkin faiz ve kur farklarının (finansman giderleri) 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 8 inci maddesinin son fıkrası hükmü uyarınca kurum kazancından indirilmesi mümkün olmadığı ve kurum kazancına eklenmesi gerektiği iddia edilmektedir. Bu iddia ile ilgili talep edilen vergi aslı ve vergi ziyaı cezası toplamı 31.781 TL dir. Vergi inceleme raporunda Doğan Yayın Holding in Vergi Usul Kanunu nun kayıt ve belge düzenine aykırı iģlemler yapıldığı gerekçesiyle, kurum kazancından indirdiği Doğan Raks SatıĢ Pazarlama ve Dağıtım A.ġ. hisse senedi satıģından doğan zararın kurum kazancından indirilemeyeceği ve kurum kazancına ilave edilmesi gerektiği iddia edilmektedir. Bu iddia ile ilgili talep edilen vergi aslı ve vergi ziyaı cezası toplamı 13.700 TL dir. Vergi incelemesine tabi dönemde 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu nun, geçici 10 uncu maddesinin, 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu na doğrudan atıf yaptığı; iģtirak hissesi satıģında KDV istisnasının uygulanmasının mezkur madde hükümlerine göre uygulanmasının mümkün olmadığı; dolayısıyla hisse senedi ile temsil edilmesine rağmen KDV Kanunu uygulamasında iģtirak hissesi olarak değerlendirilmesi gereken ve 5422 sayılı KVK nın geçici 28 inci maddesi ile KDV Kanunu nun Geçici 10 uncu maddesinde yer alan istisna Ģartlarını taģımayan iģtirak hisselerinin satıģında KDV hesaplanması gerektiği iddia edilmektedir. Bu iddia ile ilgili talep edilen vergi aslı ve vergi ziyaı cezası toplamı 28.300 TL dir. Damga vergisi, diğer muhtelif kurumlar vergisi ve katma değer vergisi konuları ile ilgili iddialar ile ilgili talep edilen vergi aslı ve vergi ziyaı cezası toplamı 16.100 TL dir. ġirket tebliğ edilen vergi ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla ilgili Vergi Dairesi BaĢkanlığı ( Vergi Dairesi ) aleyhine yasal iģlemleri baģlatmıģ ve davalar açmıģtır. Ġlgili Vergi Dairesi söz konusu cezanın önemli bir bölümü için gecikme faizi ile birlikte 914.800 TL tutarında teminat gösterilmesini talep etmiģtir. Bunun sonucunda ġirket bağlı ortaklıklarından Doğan TV nin sermayesinin %36,14 ünü temsil eden hisse senetlerini haciz tutanağına bağlamak suretiyle Vergi Dairesi ne teslim etmiģtir. Bununla birlikte Vergi Dairesi, Doğan Yayın Holding in bankalardaki hesaplarının yanı sıra bağlı ortaklıklarında sahip olduğu Hürriyet sermayesinin %66,56 sını, Doğan Gazetecilik sermayesinin %70,76 sını, müģterek yönetime tabi ortaklıklardan Doğan Burda sermayesinin %44,89 unu ve Doğan TV sermayesinin %36,14 ünü temsil eden hisse senetleri üzerinde ihtiyati haciz tesis etmiģtir. 72
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Doğan Yayın Holding vergi cezaları ve davaları (devamı) Vergi Dairesi nin teminat isteminin ve ihtiyati haciz iģlemlerinin yürütmesinin durdurulmasına yönelik olarak ġirket tarafından DanıĢtay a yapılan itirazlar Ocak 2010 tarihinde ġirket in lehine sonuçlanmıģtır ve söz konusu ihtiyati haciz iģlemlerinin yürütmesi durdurulmuģtur. 2003, 2004, 2005 ve 2006 hesap dönemlerine iliģkin olarak Doğan Yayın Holding e tebliğ edilen vergi aslı ve ceza ihbarnamelerinin (tebligat tarihi itibariyle gecikme faizi hariç 826.100 TL) terkini amacıyla, ilgili Vergi Dairesi aleyhine açılan davalarda, Vergi Dairesi nin reddi hakim talebinde bulunması nedeniyle 10 Kasım 2009 tarihinde yapılması gereken duruģma 22 Ocak 2010 tarihinde yapılmıģtır. Söz konusu davaların önemli tutarda olan bölümü, Doğan Yayın Holding lehine sonuçlanmıģtır. Buna göre; Doğan TV hisselerinin Axel Springer AG nin bir bağlı ortaklığına (Commerz-Film GmbH) satıģı ile ilgili olarak Doğan Yayın Holding e tebliğ edilen, 115.300 TL vergi aslı ve 657.207 TL vergi cezası olmak üzere toplam 772.507 TL vergi aslı ve ceza ihbarnamesinin terkini (kaldırılması) talebi ile açılan dava 2010 yılı ġubat ayı içerisinde Doğan Yayın Holding lehine sonuçlanmıģtır. Vergi mahkemesi diğer konuların bir bölümü için Doğan Yayın Holding in aleyhine, bir bölümü için ise Doğan Yayın Holding in lehine karar vermiģtir. Konuların bir bölümü için ise bekletme kararı almıģtır. ġirket aleyhine alınan karar Doğan Yayın Holding tarafından temyiz edilmiģtir. Doğan Yayın Holding 2003 hesap dönemi vergi ve ceza ihbarnamelerinin (15.700 TL vergi aslı ve 19.500 TL vergi ziyaı cezası) terkini amacıyla gerekli yasal iģlemler de ayrıca baģlatılmıģ ve davalar açılmıģtır. Rapor tarihi itibariyle Doğan Yayın Holding e ulaģan dava sonuç bildirimleri ve ödeme ihbarnameleri ile birlikte, davalar ile ilgili son durum aģağıdaki tabloda özetlenmektedir: Dava Sonucu Tutar (TL) Lehte sonuçlanan (*) 813.872 Aleyhte sonuçlanan (*) 4.122 Kısmen lehte/kısmen aleyhte sonuçlanıp, henüz gerekçeli kararı bilinmeyen (*) 13.839 Devam eden (bekletme kararı alınan) (*) 30.555 Toplam 862.388 (*) Doğan Yayın Holding in 28.10.2010 tarihli özel durum açıklamasında yer alan bilgiler doğrultusunda güncellenmiģtir. Doğan Yayın Holding lehine sonuçlanan davaların önemli kısmı, 20 ġubat 2009 tarihli özel durum açıklamasında da belirtildiği üzere Kurumlar Vergisi ile KDV tarhiyatlarına iliģkin olup, söz konusu Mahkeme kararları Vergi Dairesince temyiz edilmiģtir. Doğan Yayın Holding aleyhine neticelenen davalar ise Grup tarafından yürütmenin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde temyiz edilmiģtir. Doğan Yayın Holding aleyhine sonuçlanan davalar ile ilgili olarak; dava sonuç bildirimleri ile birlikte gecikme faizi dahil toplam 5.186 TL tutarında ödeme yapılmıģtır. 73
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Doğan Yayın Holding vergi cezaları ve davaları (devamı) Ayrıca, 28 Ekim 2010 tarihi itibarıyla, yukarıdaki tabloya dahil olan,1 Nisan 2002-31 Mart 2003 hesap dönemi vergi/ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla açılan davaların önemli kısmının Doğan Yayın Holding lehine sonuçlandığı UYAP Sistemi vasıtasıyla öğrenilmiģtir. Buna göre; 10.658 TL vergi aslı, 10.658 TL vergi cezası olmak üzere toplam 21.316 TL tutarındaki davalar Doğan Yayın Holding lehine, 503 TL vergi aslı, 463 TL vergi cezası olmak üzere toplam 966 TL tutarındaki davalar Doğan Yayın Holding aleyhine, 5.060 TL vergi aslı, 8.779 TL vergi cezası olmak üzere toplam 13.839 TL tutarındaki davalar kısmen lehte/kısmen aleyhte sonuçlanmıģtır. Doğan Yayın Holding, söz konusu davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarda 14.859 TL tutarında gider karģılığı ayırmıģtır (31 Aralık 2009: 16.895 TL). Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. vergi cezaları ve davaları Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. nin bağlı bulunduğu Vergi Dairesi tarafından Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. e 2004, 2005 ve 2006 hesap dönemlerine iliģkin olarak tebliğ edilen toplam 30.895 TL tutarındaki vergi/ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla açılan davalardan 4.436. TL lik kısmı Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. aleyhine sonuçlanmıģtır. Vergi Dairesi tarafından Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. e gecikme faizi ve karar harcı dahil olmak üzere toplam 7.311TL lik vergi/ceza ihbarnamesi gönderilmiģ olup bu tutar (7.311TL) 26 Ağustos 2010 tarihinde ödenmiģ ve davaların bir üst mahkemede temyizine iliģkin gerekli yasal itirazlar süresi içerisinde yapılmıģtır. Söz konusu 30.895 TL tutarındaki davalardan, yukarıda Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. aleyhine sonuçlandığı ifade edilen 4.436 TL tutarındaki davalar dıģında kalan davalardan; 4.038 TL vergi aslı ve 6.056 TL vergi ziyaı cezasını kapsayan toplam 10.094 TL tutarındaki davalar "kısmen lehte ve kısmen aleyhte" sonuçlanmıģtır. "Kısmen lehte ve kısmen aleyhte" sonuçlanan kısımda; 4.038 TL tutarındaki vergi aslının 2.802 TL lik kısmı lehte, 1.235 TL lik kısmı aleyhte; 6.056 TL tutarındaki vergi ziyaı cezasının ise 4.821 TL lik kısmı lehte, 1.235 TL lik kısmı aleyhte sonuçlanmıģtır. Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. aleyhine sonuçlanan 2.470 TL lik kısım ile ilgili olarak gerekli yasal itirazlar süresi içerisinde yapılmıģtır. Ayrıca, 1.462 TL vergi aslı, 2.193 TL vergi cezası olmak üzere toplam 3.655 TL tutarındaki vergi/ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla açılan ve 15 Ekim 2010 tarihinde duruģması yapılan davaların tamamının Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. lehine sonuçlandığı ġirket avukatları tarafından öğrenilmiģtir. Vergi Dairesi tarafından Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. e tebliğ edilen ihbarnamelerin 5.018 TL vergi aslı ve 7.693 TL vergi ziyaı cezasını kapsayan toplam 12.711 TL lik kısmı için ġirket in yapmıģ olduğu itirazların duruģması henüz yapılmamıģtır. Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.ġ. Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde vergi aslı, vergi cezası ve bunların tahmini gecikme faizleri ile ilgili olarak, 30 Eylül 2010 tarihli finansal tablolarda 11.357 TL lik karģılık ayrılmıģtır (31 Aralık 2009: 15.555 TL). 74
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Doğan TV Holding vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding in doğrudan ve dolaylı bağlı ortaklıklarından Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel in 2005, 2006 ve 2007 hesap dönemleri Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı na bağlı gelirler kontrolörleri tarafından vergi incelemesine tabi tutulmuģtur. Düzenlenen vergi inceleme raporlarında 1.886.241 TL vergi aslı ve 2.101.586 TL vergi ziyaı olmak üzere toplam 3.987.827 TL vergi cezası hesaplanmıģ ve ilgili bağlı ortaklıklara 2009 yılının Eylül ayı içerisinde tebliğ edilmiģtir. Vergi inceleme raporlarında özetle aģağıdaki konular kurumlar vergisi ve katma değer vergisi yönünden eleģtiri konusu yapılmaktadır. Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel arasında gerçekleģen hisse değiģim iģlemlerinde, yönetim kontrolünün değiģmemiģ olduğu gerekçe gösterilmek suretiyle, hisse değiģim iģlemlerinin Kurumlar Vergisi Kanunu nun 19 ve 20 inci maddelerine uygun olmadığı ve söz konusu iģlemlerin sıradan hisse satıģ iģlemi olduğu belirtilmektedir. Bu çerçevede hisse devir iģlemlerinin aktife kayıtlı değer yerine emsal değer üzerinden yapılması gerektiği iddia edilerek vergi inceleme raporunda saptanan emsal değer ile defter değeri arasındaki fark üzerinden kurumlar vergisi matrah farkı hesaplanmaktadır. Bu iddia ile ilgili talep edilen vergi aslı 706.875 TL, kurumlar vergisi ve geçici vergi üzerinden 1 kat olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası 790.044 TL olmak üzere, toplam talep edilen tutar 1.496.919 TL dir. Vergi inceleme raporunda sıradan hisse satıģı olduğu iddia edilen iģlemler ile ilgili vergi inceleme raporunda saptanan emsal değer esas alınarak cezalı KDV hesaplanmaktadır. Bu iddia ile talep edilen 1.179.366 TL KDV aslı ve 1.395.841 TL vergi ziyaı cezası olmak üzere, toplam talep edilen tutar 2.575.207 TL dir. Ġlgili Vergi Daireleri tarafından yukarıda belirtilen vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve o tarih itibariyle hesaplanan gecikme faizi (1.174.000 TL ) için toplam 4.824.000 TL tutarında teminat gösterilmesi talep edilmiģtir. Doğan TV, D Yapım ve Doğan Prodüksiyon tarafından Vergi Daireleri nin talep ettiği teminatlar ile ilgili olarak yürütmenin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde dava açılmıģtır. Bu süreçte D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel hisseleri ve 3 üncü kiģilere ait 44 gayrimenkul teminat olarak gösterilmiģtir. Takip eden süreçte Vergi Daireleri D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel hisselerinin tamamı üzerinde ihtiyati haciz tesis etmiģtir. Doğan TV, D Yapım ve Doğan Prodüksiyon tarafından Vergi Daireleri nin ihtiyati haciz iģlemleri ile ilgili olarak da yürütmenin durdurulması talebini içerecek Ģekilde dava açılmıģtır. 75
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Doğan TV Holding A.Ş. vergi cezaları ve davaları (devamı) Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel kendilerine tebliğ edilen vergi ceza ve ihbarnameleri ile ilgili olarak tarhiyat sonrası uzlaģma talebinde bulunmuģtur. 2009 yılının Kasım ayında gerçekleģen uzlaģma görüģmeleri sonucunda uzlaģma vaki olmamıģtır. Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel 2005, 2006 ve 2007 hesap dönemlerine iliģkin olarak tebliğ edilen vergi ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla gerekli yasal iģlemleri baģlatmıģ ve davalar açmıģtır. Vergi Daireleri nin teminat isteminin iģlemlerinin yürütmesinin durdurulmasına yönelik ilgili Ģirketler tarafından açılan davalar ilk vergi mahkemelerinde D Yapım lehine, Doğan TV, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel aleyhine sonuçlanmıģtır. Ġlgili Ģirketler ilk mahkeme kararına karģı DanıĢtay a itirazda bulunmuģtur. Doğan TV ve Alp Görsel e iliģkin davalara DanıĢtayca yürütmeyi durdurma kararı verilmiģ olup, Doğan Prodüksiyon ile ilgili yürütmeyi durdurma davası devam etmektedir. Sözk konusu Ģirketlerin ihtiyati haciz davalarında ise Doğan TV ye iliģkin 2.121.800 TL tutarındaki dava Ģirket lehine sonuçlanmıģ, 42.594 TL tutarındaki dava ise Ģirket aleyhine sonuçlanmıģ olup DanıĢtay tarafından yürütmeyi durdurma kararı verilmiģtir. D Yapım ile ilgili ihtiyati haciz davası Ģirket lehine, Doğan Prodüksiyon ile ilgili dava ise Ģirket aleyhine sonuçlanmıģtır. Yürütmenin durdurma kararı teminat karģılığı verilmiģ olup, teminat henüz gösterilmemiģtir. Rapor tarihi itibariyle Doğan TV, D Yapım, Doğan Prodüksiyon ve Alp Görsel e ulaģan dava sonuç bildirimleri ve ödeme ihbarnameleri ile birlikte, davalar ile ilgili son durum aģağıdaki tabloda özetlenmektedir: Dava Sonucu Tutar (TL) Lehine sonuçlanan 1.088.901 Aleyhte sonuçlanan 1.606.402 Kısmen lehte/kısmen aleyhte sonuçlanıp, henüz gerekçeli kararı bilinmeyen 1.249.422 Sonucu açıklanmayan 43.102 Toplam 3.987.827 Yukarıdaki tabloda yer alan davalardan, 713.304 TL tutarındaki vergi/ceza ihbarnamesi ile ilgili olarak 334.611 TL tutarında gecikme faizi hesaplanmıģ ve birlikte toplam 1.047.915 TL olarak Grup a tebliğ edilmiģtir. 20 Eylül 2010 tarihi itibarıyla, yukarıda bahsi geçen Grup a tebliğ edilen 1.047.915 TL tutarındaki 2 No'lu Vergi/Ceza Ġhbarnamesi'ne iliģkin olarak DanıĢtay yürütmeyi durdurma kararı vermiģ olup gelinen bu aģamada, DanıĢtay'ın söz konusu kararı gereğince, Grup a tebliğ edilen 1.047.915 TL tutarındaki 2 No'lu Vergi/Ceza Ġhbarnamesi'nin bu aģamada ödenmesi söz konusu olmayıp; davanın esastan görüģülmesine ayrıca devam edilecektir. Ayrıca 21 Ekim 2010 tarihi itibarıyla, Katma Değer Vergisi ile ilgili olan davaların gerekçeli kararları öğrenilmiģ olup, Grup un aleyhinde sonuçlanmıģtır. Aleyhte sonuçlanan toplam tutar 445.608 TL vergi aslı ve 445.608 TL vergi cezası olmak üzere toplam 891.216 TL olarak Grup a 1 Kasım 2010 tarihi itibarıyla tebliğ edilmiģ olup, dava konusu toplam tutar 1.114.020 TL (445.608 TL vergi aslı ve 668.412 TL vergi cezası) olmakla birlikte, vergi cezası tenzil edilerek 1,5 kat yerine 1 kat olarak uygulanmıģtır. Söz konusu dava sonucu ile ilgili olarak, 477.840 TL tutarında gecikme faizi/karar harcının hesaplandığı toplam 1.369.056 TL tutarındaki 2 No lu Vergi/Ceza Ġhbarnamesi 1 Kasım 2010 tarihinde Gruba tebliğ edilmiģtir. Diğer taraftan, daha önce dolaylı bağlı ortaklığımız Alp Görsel aleyhine sonuçlandığı kamuya açıklanmıģ olan (2 Ağustos 2010) 1.881 TL tutarındaki vergi davası ile ilgili olarak da, 1.032 TL tutarında gecikme faizi/karar harcının hesaplandığı toplam 2.913 TL tutarındaki 2 No lu Vergi/Ceza Ġhbarnamesi de Grup a tebliğ edilmiģtir. 76
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Doğan TV Holding vergi cezaları ve davaları (devamı) Aleyhte neticelenen söz konusu vergi dava sonuçları, yürütmenin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde, temyiz edilmektedir. Grup yönetimi, davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 30 Eylül 2010 tarihinde sonra eren dokuz aylık döneme iliģkin konsolide finansal tablolarında karģılık ayırmamıģtır. (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır). Doğan TV Digital Platform İşletmeciliği vergi cezaları ve davaları Grup un dolaylı bağlı ortaklıklarından Doğan TV Digital Platform ĠĢletmeciliği nin faaliyetleri ile ilgili olarak 2007 yılı Özel ĠletiĢim Vergisi Ġnceleme Raporuna istinaden düzenlenen toplam 4.674 TL tutarında vergi aslı ve ziyaı cezası Ģirkete tebliğ edilmiģtir. Söz konusu idari iģlem aleyhinde Ġstanbul Vergi Mahkemeleri nezdinde 12 iptal davası açılmıģtır. Davalardan altısı red, biri ise kabul edilmiģ olup kalan beģ davada henüz karar verilmemiģtir. Reddedilen davalara konu vergi aslı ve ziyaı cezası toplamı 1.551 TL dir. Kabul edilerek iptal edilen vergi aslı ve ziyaı cezası toplamı ise 639 TL dir Grup yönetimi, davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 30 Eylül 2010 tarihinde sonra eren dokuz aylık döneme iliģkin konsolide finansal tablolarında karģılık ayırmamıģtır.(31 Aralık 2009:Bulunmamaktadır). Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. ve Işıl İthalat İhracat Mümessillik A.Ş. vergi cezaları ve davaları Doğan Yayın Holding in doğrudan ve dolaylı bağlı ortaklıklarından Doğan DıĢ Ticaret ve IĢıl Ġthalat Ġhracat ın 2004, 2005, 2006 ve 2007 hesap dönemleri Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı na bağlı gelirler kontrolörleri tarafından vergi incelemesine tabi tutulmuģtur. Düzenlenen vergi inceleme raporlarında 14.200 TL vergi aslı ve 42.600 TL kurumlar vergisi tutarı üzerinden 3 kat olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası hesaplanmıģ ve Doğan DıĢ Ticaret ve IĢıl Ġthalat Ġhracat a tebliğ edilmiģtir. 2010 Ekim ayı içerisinde Doğan DıĢ Ticaret ve IĢıl Ġthalat Ġhracat a 2007 hesap dönemine iliģkin olarak 1.305 TL vergi aslı ve vergi aslı üzerinden 3 kat 3.915 TL olarak hesaplanan vergi ziyaı cezası daha tebliğ edilmiģtir. Tebliğ edilen vergi aslı ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla, ilgili Vergi Dairesi aleyhine dava açılmıģ olup; henüz dava süreci baģlamamıģtır. Grup yönetimi, davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 30 Eylül 2010 tarihinde sonra eren dokuz aylık döneme iliģkin konsolide finansal tablolarında karģılık ayırmamıģtır.(31 Aralık 2009: bulunmamaktadır.) 77
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Doğan Gazetecilik vergi cezaları ve davaları 25 Kasım 2009 tarihinde Doğan Gazetecilik e tebliğ edilen 2004, 2005, 2006 ve 2007 hesap dönemlerine ait, 10.092 TL tutarında vergi aslı, 11.158 TL tutarında vergi ziyaı cezası içeren Vergi Ġnceleme Raporları ile ilgili olarak 11 Aralık 2009 tarihinde tarhiyat öncesi uzlaģma sağlanmıģtır. Buna göre vergi aslı ve cezası 4.465 TL olarak belirlenmiģ, özel usulsüzlük cezası ise kaldırılmıģtır. Tarhiyat öncesi uzlaģma sağlanan 4.465 TL vergi aslı ve cezası, 4.368 TL gecikme faizi ile birlikte toplam 8.833 TL olarak 11 Ocak 2010 tarihi itibariyle ilgili vergi dairelerine ödenmiģtir. Doğan Gazetecilik e 26 Aralık 2008 tarihinde tebliğ edilen 2003 hesap dönemine ait ve toplam 948 TL tutarındaki vergi aslı ve cezası ile ilgili olarak 12 Ocak 2010 tarihinde yapılan tarhiyat sonrası uzlaģma görüģmesinde uzlaģma vaki olmamıģtır. Söz konusu vergi ve ceza ihbarnamelerinin terkini amacıyla dava açılmıģtır. Maliye Bakanlığı Gelirler Kontrolörleri tarafından Doğan Gazetecilik e tebliğ edilen 2008 hesap dönemine ait, inceleme raporları ile ilgili olarak tarhiyat öncesi uzlaģma sağlanan 1.035 TL vergi aslı ve cezası, 356 TL gecikme faizi ile birlikte toplam 1.391 TL Doğan Gazetecilik in vergi alacaklarından mahsup edilmek suretiyle ilgili Vergi Dairesine ödenmiģtir. Grup yönetimi, davalar ile ilgili olarak, Dipnot 2.3.1 de belirtilen esaslar dahilinde 30 Eylül 2010 tarihinde sonra eren dokuz aylık döneme iliģkin konsolide finansal tablolarında karģılık ayırmamıģtır. (31 Aralık 2009: bulunmamaktadır.) (b) Hukuki davalar Doğan Yayın Holding ve bağlı ortaklıkları aleyhine açılmıģ ve 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle devam eden davaların detayları aģağıda sunulmuģtur. Grup, aleyhine açılmıģ yukarıda detayları verilen devam eden davalar ile ilgili aldığı hukuki görüģler ve geçmiģte sonuçlanan benzer davaları dikkate alarak 21.455 TL tutarında karģılık ayırmıģtır (31 Aralık 2009: 23.350 TL). Hukuki davalar genel olarak Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklıklarına açılan maddi ve manevi tazminat davaları ile Radyo ve Televizyon Üst Kurulu tarafından açılan davalardan oluģmaktadır. (c) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler Doğan Yayın Holding, Doğan TV de sahip olduğu ve Doğan TV nin sermayesinin %25 ine isabet eden 90.854.185 adet hisse senedini Axel Springer AG nin %100 iģtiraki olan Commerz-Film GmbH (eski adıyla Dreiundvierzigste Media Vermögengsverwaltungsgesellschaft mbh) a 375 milyon Avro (694.312 TL, bu tutar ilk satıģ fiyatı olarak tanımlanmaktadır) karģılığında 2 Ocak 2007 tarihinde satmıģtır. SözleĢmeye göre ilk satıģ fiyatı Doğan TV hisselerinin halka arz edilmesi veya halka arz edilmemesi durumuna bağlı olarak yeniden belirlenecektir. 78
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (c) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ., Doğan Yayın Holding, Doğan TV ve Commerz-Film GmbH arasında imzalanan 19 Kasım 2009 tarihli sözleģme ile ilk satıģ fiyatı nın yeniden hesaplamaya tabi olacağı tarihler koģulsuz olarak 4 yıl süre ile ertelenmiģtir. 19 Kasım 2009 tarihli sözleģmenin aģağıda detayları sunulan belirli koģulları 19 ġubat 2010 tarihini takiben yürürlüğe girmiģtir. Axel Springer grubunun Doğan TV sermayesinin %3,3 ünü temsil eden hisse senetlerini 50 milyon Avro karģılığında Ocak 2013 ten sonra; diğer %3,3 ünü temsil eden hisse senetlerini de yine 50 milyon Avro karģılığında Ocak 2014 ten sonra Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. ye satıģ opsiyonu, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. nin ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Axel Springer grubu satma opsiyonunun tamamını veya bir kısmını kullanabilir. Axel Springer grubunun, Doğan TV sermayesinde sahip olduğu hisse senetlerinin tamamını veya bir bölümünü, hisse baģına 4,1275 Avro veya belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek hisse baģına makul değerin yüksek olanı üzerinden Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. ye satıģ opsiyonu, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. nin ise satın alma taahhüdü bulunmaktadır. Bu opsiyonun kullanılabilmesi için aģağıdaki Ģartların oluģması gereklidir. - Doğan TV de 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz olmaması, - Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ., Doğan Yayın Holding veya Doğan TV de kontrolünün doğrudan veya dolaylı el değiģtirmesi, - Doğan Yayın Holding in faaliyetlerini önemli ölçüde olumsuz etkileyecek Ģekilde, mevcut olanlara ilave olarak, Doğan Yayın Holding in varlıklarının teminat olarak alınması veya söz konusu varlıklar ile ilgili ihtiyati haciz iģlemi uygulanması. Yukarıda ilk satıģ fiyatı olarak tanımlanan 375 milyon Avro aģağıda detayları açıklanan Ģartlara göre değiģebilir. SözleĢmeye göre ilk satıģ fiyatı Doğan TV hisselerinin halka arz edilmesi veya halka arz edilmemesi durumuna bağlı olarak aģağıdaki Ģekilde yeniden belirlenecektir. Buna göre, Doğan TV nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihi sonuna kadar halka arz edilmesi durumunda Axel Springer grubunun elinde bulunan %25 (mevcut durumda %19,9) hisse senedinin halka arz fiyatı ile belirlenen makul değeri (halka arz sonrası oluģacak üç aylık ortalama hisse fiyatı kullanılarak belirlenecektir) ile ilk satıģ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileģik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluģacak fark makul değer yönünde pozitif ise söz konusu fark Axel Springer grubu ile Doğan Yayın Holding arasında eģit olarak paylaģılacaktır. Söz konusu fark makul değer yönünde negatif ise oluģan fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. Doğan TV nin hisse senetlerinin 30 Haziran 2017 tarihine kadar halka arz edilmemesi durumunda, Doğan TV nin 31 Aralık 2015 tarihinde belirli değerleme teknikleri ile belirlenecek makul değeri ile ilk satıģ fiyatı arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren yıllık bileģik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluģacak fark makul değer yönünde negatif ise söz konusu fark Doğan Yayın Holding tarafından Axel Springer grubuna ödenerek tamamlanacaktır. 79
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (c) Commerz-Film GmbH ile imzalanan hisse satış sözleşmesi ile ilgili olası yükümlülükler (devamı) 30 Haziran 2017 30 Haziran 2020 tarihleri arasında halka arz gerçekleģmesi durumunda ise net halka arz değeri ile 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle düzeltilmiģ ilk satıģ fiyatı (2 Ocak 2007 tarihinden itibaren, 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacak yıllık bileģik faizin eklenmesi suretiyle hesaplanacaktır) arasındaki farka, bu fark üzerinden hesaplanacak faizin (1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren yıllık bileģik bazda 12 aylık Euro Libor esas alınarak hesaplanacaktır) eklenmesi suretiyle oluģacak olumlu farklar eģit olarak paylaģılacak, olumsuz farklar için ise herhangi bir iģlem yapılmayacaktır. Doğan Yayın Holding yukarıdaki iģlem ile ilgili olarak, bugünden bakıldığında, ileriye dönük olarak herhangi bir finansal yükümlülük altına girip girmeyeceğinin tespitine yönelik olarak Doğan TV nin detayları Dipnot 2.3.1 d) de sunulan bilanço tarihi itibariyle makul değer tespit çalıģmasını yapmıģtır. Doğan TV nin sermayesinin %25 ine isabet eden hisse senetlerinin Axel Springer grubuna satıģ iģlemi ile ilgili herhangi bir finansal yükümlülük ortaya çıkmamaktadır. (d) Vatan Gazetesi Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklığı Doğan Gazetecilik, 13 Mart 2008 tarihinde Vatan Gazetesi nin isim ve imtiyaz hakkına sahip Bağımsız Gazeteciler in %40,16 oranındaki hissesini 8.534 TL karģılığı (7,2 milyon ABD Doları), Bağımsız Gazeteciler in sermayesinde %59,84 oranında paya sahip ve aktifinin tamamına yakını Bağımsız Gazeteciler e iģtirakinden oluģan Kemer Yayıncılık ın sermayesini temsil eden %100 oranındaki hissesini, 12.719 TL karģılığı (10,8 milyon ABD Doları) satın almıģtır (Dipnot 3). Satın alma anlaģması çerçevesinde Rekabet Kurumu na yapılan baģvuruyu Rekabet Kurumu 10 Mart 2008 tarihinde karara bağlamıģtır. Rekabet Kurumu kararında belirttiği gerekçeler kapsamında satın alma iģlemine: Ġzin verilmesini izleyen iki yıl içinde Doğan Grubu tarafından Vatan Gazetesi markası ve imtiyaz hakkının tüm borç ve yükümlülüklerinden arındırılarak, tüm gerçek ve tüzel kiģi ortaklar dahil olmak üzere, Doğan Grubu nun veya Doğan Grubu nun doğrudan veya dolaylı olarak kontrol ettiği (mevcut veya yeni kurulacak) teģebbüslerden herhangi birisi dıģındaki kiģilere devredilmesi ve söz konusu devir iģleminin, 1997/1 sayılı Tebliğ deki eģikler gözetilmeksizin Rekabet Kurumu nun onayına tabi olması, ĠĢleme izin verilmesini izleyen iki yıl içinde Vatan Gazetesi markası ve imtiyaz hakkının yukarıda belirtilen koģullar çerçevesinde satılamaması halinde, ikinci yılın bitimini izleyen iki ay içinde söz konusu marka ve imtiyaz hakkının Rekabet Kurumu nun gözetiminde ihale yöntemi ile satılması, Bu ihale sürecinde de anılan marka ve imtiyaz hakkının satılamaması durumunda ise, ihaleyi takip eden üç yıl boyunca, Doğan Grubu nun Vatan Gazetesi markasına ve imtiyaz hakkına sahip olmaya devam etmesi, bunların hukuki varlığı için gerekli yükümlülükleri yerine getirmesi, fakat Vatan Gazetesi markası ve imtiyaz hakkını herhangi bir süreli yayında kullanmaması, söz konusu süre boyunca anılan marka ve imtiyaz hakkına talep olması durumunda, bu taleplerin 4.1 madde çerçevesinde Rekabet Kurumu nun onayına tabi olarak değerlendirilmesi, bu süre dolduktan sonra marka ve imtiyaz hakkı satılamamıģ ise, Doğan Grubu nun marka üzerinde her türlü tasarruf hakkına sahip olması koģullarıyla izin vermiģtir. 80
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (d) Vatan Gazetesi (devamı) Rekabet Kurumu nun söz konusu satın alma iģlemine koģullu olarak izin vermesine iliģkin 26 Eylül 2008 tarihli kararının Doğan Gazetecilik e ulaģmasını takiben kararda geçen Ģartların, yürütmesinin durdurulması talebini de içerecek Ģekilde, iptali amacıyla DanıĢtay da dava açılmıģtır. DanıĢtay 13 ġubat 2009 tarihli kararında, Rekabet Kurumu nun 10 Mart 2008 tarihli kararında yer alan dava konusu Ģartların yürütmesinin durdurulmasına karar vermiģtir. Böylece Rekabet Kurumu nun kararının Bağımsız Gazeteciler ve Kemer Yayıncılık hisselerinin Doğan Gazetecilik tarafından satınalınması ile ilgili kısmı geçerli olup sadece kararda yeralan dava konusu Ģartların yürütmesi durdurulmuģtur. Rekabet Kurumu nun söz konusu yürütmenin durdurulması kararına itirazı DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu nun 16 Eylül 2009 tarihli kararı ile reddedilmiģtir. DanıĢtay 13. dairesi 13 Mart 2010 tarihli esas kararı ile, yürütmeyi durdurma kararı doğrultusunda Rekabet Kurumu nun 10 Mart 2008 tarihli kararında yeralan dava konusu Ģartların iptaline karar vermiģtir. Rekabet Kurumu sözkonusu kararın temyizi için DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu na baģvuruda bulunmuģtur. (e) Hisse senedi satın alma opsiyonları Hürriyet in bağlı ortaklığı OOO Pronto Moscow 2007 yılının Ocak ayında yaptığı Impress Media Marketing LLC satın alımıyla bağlantılı olarak, %20,7 oranındaki kontrol gücü olmayan pay sahiplerinden belli Ģartların gerçekleģmesi halinde hisse senedi satın alım opsiyonu hakkına sahiptir. Hürriyet, %10,7 oranındaki kontrol gücü olmayan pay hisseleri satın alımını, 2010 yılında gerçekleģtirmiģ ve kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırmıģtır. Hürriyet, 2010 yılının ġubat ayında geriye kalan %10 oranındaki kontrol gücü olmayan payı ile ilgili olarak, 2011 yılının Ağustos ayı ile 2015 yılının Ağustos ayına kadar geçerli yeni bir opsiyon sözleģmesi imzalamıģtır. ÇeĢitli değerleme teknikleri ve varsayımlara göre 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle opsiyonun kısa vadeye düģen kısmı 345 TL (2009: 2.359 TL), uzun vadeye düģen kısmı 701 TL dir (2009: 742 TL). Hürriyet in bağlı ortaklığı Oglasnik d.o.o nun %70 hissesi satın alımıyla bağlantılı olarak, %30 oranındaki kontrol gücü olmayan pay sahiplerinden hisse senedi satın alım opsiyonu hakkına sahiptir. ÇeĢitli değerleme teknikleri ve varsayımlara göre, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bu opsiyonun değeri 11.608 TL dir ve kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmıģtır (2009: 12.044 TL). Bu opsiyonun kullanılması ile ilgili görüģmeler bu konsolide finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle devam etmektedir. Hürriyet Slovenya da faaliyet gösteren Moje Delo d.o.o. nun ( Moje Delo ) %55 lik kısmını satın almıģtır. Hürriyet, ödeyeceği net karın üst limitini 1 milyon Avro olarak belirlemiģ ve ödemiģtir. Hürriyet, kontrol gücü olmayan pay sahiplerinden 2009 yılı Ocak ayından 2012 yılı Ocak ayına kadar geçerli olmak üzere satın alım opsiyonu hakkına sahiptir. Hürriyet, ayrıca kontrol gücü olmayan pay sahiplerine 2011 yılı Ocak ayından 2014 yılı Ocak ayına kadar geçerli olmak üzere de çağrı opsiyonu sunmuģtur. Söz konusu opsiyonların makul değerleri Moje Delo nun FAVÖK ve net finansal borcu üzerinden yapılacak hesaplama ile belirlenecektir. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bu satın alma opsiyonunun değeri 653 TL dir (2009: 720 TL) ve kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmıģtır. 81
DĠPNOT 19 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) (e) Hisse senedi satın alma opsiyonları (devamı) Hürriyet in cari yılda imzalamıģ olduğu bir protokole istinaden, Trader Media East Limited ġirket nin sermayesinin %3,84 ü oranındaki kontrol gücü olmayan paylarına iliģkin olarak, karģı tarafın hisse satma opsiyon hakkının 2013 yılına kadar kullanılması benimsenmiģtir. Beher hisse satma opsiyonu kullanım fiyatı 13 ABD Doları dır. 2013 yılına kadar her yıl, satma hakkı opsiyonunun kullanılmaması karģılığında, karģı tarafa 1 milyon ABD Doları tutarında ilave bir ödeme yapılacaktır. Grup, cari yılda imzalanmıģ protokolün, geçmiģ yıllarda ve geçmiģ yıllara iliģkin olarak cari dönemde herhangi bir nakit çıkıģına sebebiyet vermemesi ve herhangi bir yükümlülüğe yol açmaması ve muhtemel nakit çıkıģının tahminen 2013 yılında gerçekleģecek olması hususlarını göz önünde bulundurarak; 30 Eylül 2010 tarihi ve bu tarihte sona eren dokuz aylık döneme ait ekli konsolide finansal tablolarında, satın alma opsiyonu ile ilgili 36.280 TL tutarındaki yükümlülüğünü diğer finansal yükümlülükler içerisinde göstermiģ; bu kapsamda, kontrol gücü olmayan paylarını 8.846 TL ve geçmiģ yıl kar/zararlarını da 27.434 TL azalatarak raporlamıģtır. (f) Radyo ve Televizyon Üst Kurulu ( RTÜK ) nezdindeki gelişmeler Radyo ve Televizyon Üst Kurulu nun 13 Ekim 2009 tarihli kararları Grup bünyesinde faaliyet gösteren yayıncı kuruluģ lara tebliğ edilmiģtir. Buna göre RTÜK, RTÜK ten daha önce lisans izni almıģ bulunan kuruluģlara, ortaklık yapılarını 3984 sayılı Radyo ve Televizyonların KuruluĢ ve Yayınları Hakkında Kanun un 29 uncu maddesinin (h) ve (ı) bentlerine uygun hale getirmeleri için, 29 uncu maddenin (j) bendi gereğince 3 ay süre verilmesine ve aksi halde yayın izinlerinin iptal edileceğinin bildirilmesine ve RTÜK e lisans ve izin için müracaat etmiģ, ancak henüz iģlemleri tekemmül etmemiģ kuruluģlara ise, ortaklık yapılarını 3984 sayılı Kanun un 29 uncu maddesinin (h) ve (ı) bentlerine uygun hale getirerek RTÜK e yeniden müracaat etmelerini, aksi halde taleplerinin değerlendirmeye alınmasının mümkün olamayacağının bildirilmesine karar vermiģtir. Grup un bu karara yazılı olarak yaptığı itiraz üzerine RTÜK, Grup un konuya iliģkin yaptığı değerlendirmeleri de dikkate alarak, yukarıda bahsi geçen 13 Ekim 2009 tarihli kararının uygulamasının, yeni bir karar alınıncaya kadar ertelenmesine karar verdiğini Grup a 10 ġubat 2010 tarihinde yazılı olarak bildirmiģtir. (g) Rekabet Kurumu nezdindeki gelişmeler Rekabet Kurumu nun 17 Eylül 2009 tarihli yazısı ile, yazılı medyada reklam yeri satıģları açısından 4054 sayılı Kanun hükümlerinin ihlal edilip edilmediğinin incelenmesi nedeni ile, Doğan Yayın Holding, Hürriyet, Doğan Gazetecilik, Bağımsız Gazeteciler ve Doğan Daily News hakkında soruģturma açıldığı bildirilmiģtir. Halen devam etmekte olan soruģturmaya verilen birinci cevaplarda, usul açısından yazılı medya reklam satıģı konusunda faaliyet göstermeyen Doğan Yayın Holding ile ticari faaliyeti sonlandırılan Doğan Daily News hakkında soruģturma açılmasına iliģkin Grup un itirazı bildirilmiģtir. SoruĢturma halen devam etmektedir. 82
DĠPNOT 20 TAAHHÜTLER 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle taahhütlerin detayları aģağıda sunulmuģtur. (a) Verilen teminat mektupları ve teminat senetleri 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle verilen teminatlar aģağıda sunulmuģtur. 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Orijinal TL Orijinal TL yabancı para tutarları yabancı para tutarları Teminat mektupları - Avro 93.195 184.097 117.232 253.257 Teminat mektupları - TL 65.090 65.090 33.022 33.022 Teminat mektupları - ABD Doları 9.262 13.441 8.126 12.235 Teminat mektupları - Diğer 3 7 58.700 470 Teminat senetleri - TL 204 204 212 212 Teminat senetleri - Avro 49 98 25 54 Toplam 262.937 299.250 Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklığı Doğan TV 2008 yılı içinde UEFA ya (Union Européenne de Football Association veya Union of European Football Associations), 2009-2012 yılları UEFA ġampiyonlar Ligi, UEFA Süper Kupa ve UEFA Kupası maçları yayın hakları ile ilgili olarak 92 milyon Avro teminat mektubu vermiģtir. (b) Takas ( barter ) anlaşmaları Doğan Yayın Holding ve ortaklıkları medya sektöründe yaygın bir uygulama olan takas iģlemleri kapsamında mal ve hizmetlerini nakit ödeme veya tahsilat olmaksızın değiģimini içeren takas anlaģmaları yapmaktadır. Grup un 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle mal ve hizmet alımlarına karģılık olarak 10.070 TL (2009: 13.382 TL) tutarında reklam yayınlama taahhüdü ve mal ve hizmet satıģlarına karģılık olarak 12.981 TL (2009: 12.119 TL) tutarında mal ve hizmet alma hakkı bulunmaktadır. (c) Verilen kefalet ve ipotekler Doğan Yayın Holding ve ortaklıklarının 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Grup Ģirketleri ve iliģkili tarafların finansal borçları ve ticari borçları için vermiģ olduğu taahhütlerin detayı aģağıda sunulmuģtur: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Orijinal TL Orijinal TL yabancı para tutarları yabancı para tutarları Kefaletler - Avro 469 926 - - Kefaletler - ABD Doları 6.840 9.927 1.500 2.259 Kefaletler - TL 25.327 25.327 25.667 25.667 Ġpotekler - Avro 9.564 18.893 9.564 20.661 Toplam 55.073 48.587 83
DĠPNOT 20 - TAAHHÜTLER (devamı) Ana Ortaklık Doğan Yayın Holding in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek ( TRĠ ) pozisyonu aģağıdaki gibidir: 2010 2009 A. Kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı 568 571 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiģ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı (*) 1.227.085 1.568.598 C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiģilerin borcunu temin amacıyla vermiģ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı 4.222 3.497 D. Diğer verilen TRĠ'lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiģ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup Ģirketleri lehine vermiģ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kiģiler lehine vermiģ olduğu TRĠ'lerin toplam tutarı - - Toplam 1.231.875 1.572.666 (*) Ana ortaklık Doğan Yayın Holding in ana faaliyetleri kapsamında, Doğan Yayın Holding Bağlı Ortaklarının çeģitli finansman ihtiyaçlarının karģılanmasında kullanılmak üzere alınan kredilere iliģkin verdiği taahhütleri içermektedir. DĠPNOT 21 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Kıdem tazminatı karģılığı 29.200 26.097 Toplam 29.200 26.097 Türk ĠĢ Kanunları na göre Grup en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60), iliģkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalıģanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 23 Mayıs 2002 tarihi itibariyle ilgili yasa değiģtiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiģ süreci maddeleri çıkartılmıģtır. Belirtilen bu yasal yükümlülükler haricinde, Grup un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaģması bulunmamaktadır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaģ tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 2,51 TL (2009: 2,37 TL) ile sınırlandırılmıģtır. Ayrıca, basın sektörüne ait düzenlemeler uyarınca, Ģirketler herhangi bir sebep olmaksızın en az 5 yıl çalıģan personellerinin iģine son verirse kıdem tazminatı ödemek zorundadır. En yüksek ödeme, her yıl için 30 günlük maaģ tutarıdır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve yasal olarak herhangi bir fonlama Ģartı bulunmamaktadır. 84
DĠPNOT 21 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Doğan Yayın Holding, Türkiye de kayıtlı bağlı ortaklıklar, müģterek yönetime tabi ortaklıklar ve iģtiraklerin çalıģanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları Grup un kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliģtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aģağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıģtır. Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için belirlenen tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıģ gerçek oranı gösterir. Grup un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2,517 TL (1 Temmuz 2009: 2,37 TL) tavan tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aģağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak 26.097 20.467 Cari dönem hizmet maliyeti 6.591 8.840 Ödemeler (3.488) (5.002) 30 Eylül 29.200 24.305 85
DĠPNOT 22 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aģağıda sunulmuģtur: Diğer dönen varlıklar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Katma Değer Vergisi ( KDV ) alacakları 47.580 68.768 Verilen avanslar 31.347 28.909 PeĢin ödenen giderler 17.811 15.485 Yedek parça ve hammadde alımları ile ilgili avanslar 2.590 10.546 Vergi alacağı 1.369 2.240 Gelir tahakkukları 12.095 14.710 PeĢin ödenen vergiler 14.767 6.769 Program stokları 30.608 55.437 Diğer 7.793 5.685 Ara toplam 165.960 208.549 Eksi: program stokları değer düģüklüğü karģılığı (2.500) (2.500) Toplam 163.460 206.049 Diğer duran varlıklar: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları 81.418 51.557 Verilen avanslar ve ön ödemeler 44.878 47.429 Gelecek yıllara ait giderler 13.355 7.788 Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 171 586 Vadesi bir yıldan uzun bloke mevduatlar (*) 14.512 - Diğer 197 1.010 Toplam 154.531 108.370 (*) 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ġirket e ait 10.000.000 ABD Doları tutarındaki vadeli mevduat ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kullanılan kredilere teminat olması için kredi vade sonu olan 2013 tarihine kadar bloke edilmiģtir. Verilen avanslar ve ön ödemelerin 31.134 TL tutarındaki bölümü Doğan Yayın Holding in bağlı ortaklığı Doğan TV Holding A.ġ. nin belirli Turkcell Süper Lig takımlarına 2008-2020 yılları arasında UEFA nın (Union Européenne de Football Association veya Union of European Football Associations) düzenlediği UEFA ġampiyonlar Ligi ön eleme maçları ve UEFA Kupası ön eleme maçları yayın hakları karģılığı yaptığı ödemelerden oluģmaktadır. SözleĢmeler gereği ilgili dönemlerde maçların oynanmaması durumunda söz konusu tutarlar Doğan TV Holding A.ġ. ye geri ödenecektir. Verilen avanslar ve ön ödemelerin 11.527 TL tutarındaki bölümü ise Doğan TV Holding A.ġ. nin belirli Spor Toto Süper Lig takımlarına 2008-2013 yılları arasındaki çoklu ortam yayın hakları (internet, IPTV (internet protocol TV), vb.), 2008-2013 yılları arasındaki amatör Ģubelerinin sınırsız yayın hakları ve 2010-2012 yılları arasında kombine bilet satıģ ile ilgili öncelik hakları için yaptığı ödemelerden oluģmaktadır. 86
DĠPNOT 22 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Vergi cezası yükümlülüğü - 26.033 Borç ve gider karģılıkları 57.133 32.153 Ertelenen gelirler 41.002 46.421 Yayınlanan program karģılıkları 12.856 17.379 Toplam 110.991 121.986 DĠPNOT 23 - ÖZKAYNAKLAR Doğan Yayın Holding, Sermaye Piyasası Mevzuatı na tabi Ģirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiģ ve nominal değeri 1 TL olan hamiline yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir limit tespit etmiģtir. Doğan Yayın Holding de imtiyazlı hisse bulunmamaktadır. Doğan Yayın Holding in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle taahhüt edilmiģ, tarihi ve çıkarılmıģ sermayesi aģağıda gösterilmiģtir: Doğan Yayın Holding in kayıtlı sermaye tavanı Kasım 2009 tarihi itibariyle 2.000.000 TL ye yükselmiģtir. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Doğan Yayın Holding in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerleri üzerinden aģağıda belirtilmiģtir: Hissedarlar Pay (%) 30 Eylül 2010 Pay (%) 31 Aralık 2009 Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. 74,53 745.305 74,53 597.734 Doğan Ailesi 2,30 22.962 2,30 18.418 Aydın Doğan Vakfı 0,67 6.717 0,67 5.388 Halka açık 22,50 225.016 22,5 180.460 Toplam 100,00 1.000.000 100,00 802.000 Sermaye düzeltmesi farkları 95.781 95.781 Toplam çıkarılmıģ sermaye 1.095.781 897.781 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, Doğan ġirketler Grubu Holding A.ġ. ye ait hisselerden, Doğan Yayın Holding sermayesinin %11,51 ine karģılık gelen hisseler Borsada DolaĢımda ve Açık statüdedir. 87
DĠPNOT 23 - ÖZKAYNAKLAR (devamı) Dogan Yayın Holding in 2.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 1.000.000 TL olan çıkarılmıģ sermayesinin, tamamı nakden karģılanmak suretiyle %40,00 oranında artırılarak 1.400.000 TL'ye çıkarılmasına, yeni pay alma haklarının nominal değer üzerinden kullandırılmasına ve yeni pay alma hakkının kullanılmasında 1TL nominal değerli bir payın satıģ fiyatının 1TL olarak belirlenmesine, Ġhraç edilecek payların kar elde edilmesi ve dağıtılmasına karar verilmesi halinde (mevzuat ile kar payı dağıtımı zorunlu kılınan haller hariç) ilk kez, yeni pay alma hakkına iliģkin sirkülerin yayımlandığı hesap dönemi itibarıyla kar payına hak kazanmasına, sermaye artırımı nedeniyle ihraç edilen hisselerin satıģ süresi içinde hesap dönemi sona ererse, hesap döneminin son gününü takip eden tarihten baģlamak üzere kar payına hak kazanmalarına, yeni pay alma haklarına ve tasarruf sahiplerine iliģkin duyuruların günlük yayın yapan 2 gazetenin Türkiye baskısında ilan edilmesine karar verilmiģtir. Söz konusu sermaye artırımında ihraç edilecek payların, SPK kaydına alınması konusunda, SPK ya 10 Haziran 2010 tarihinde baģvuru yapılmıģ olup, söz konusu baģvurunun SPK tarafından sonuçlandırılması beklenmektedir. SPK tarafından kayda alma belgesi alınmasını takiben sermaye artırım iģlemlerine baģlanacaktır. Dogan Yayın Holding Yönetim Kurulu nun, 7 Mayıs 2010 tarih ve 9 sayılı kararı ile; 2.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 802.000 TL olan çıkarılmıģ sermayenin, tamamı nakden karģılanmak suretiyle, %24,68 oranında artırılarak 1.000.000 TL ye çıkarılmıstır ve 198.000 TL nominal değerli hisseler Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 19 Mayıs 2010 tarih ve 18/266 sayı ile kayda alınmıģtır. Sermaye artırımında ihraç ve halka arz edilen payların tamamı satılmıģ olup, sermaye artırımı tamamlanmıģtır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiģ sermayesinin %20 sine ulaģılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiģ sermayenin %5 ini aģan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiģ sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleģtirmek için kullanılabilir, bunun dıģında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Söz konusu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedeklerin detayı aģağıda sunulmuģtur: 88