Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 1 Ocak 30 Haziran2016ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu
Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler Sayfa Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim raporu 1-2 Ara dönem finansal durum tablosu 3-4 Ara dönem kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 5 Ara dönem özkaynak değişim tablosu 6 Ara dönem nakit akış tablosu 7 Ara dönem özet finansal tablolara ilişkin seçilmiş açıklayıcı notlar 8 36
finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim raporu Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na, Giriş Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi nin ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2016 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı denetimin kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Şartlı sonucun dayanağı İlişikteki finansal tabloların 5 no lu dipnotunda ayrıca belirtildiği üzere Grup un bağlı ortaklığı olan Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Alkim Kağıt ) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bir müşterisinden büyük kısmının vadesi geçmiş toplam 30.780.137 TL tutarında çek ve cari hesap alacağı mevcuttu. Grup, 2014 yılında ilgili müşterinin ödemelerini zamanında yapamaması sebebiyle, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş olan 20.953.798 TL tutarındaki alacağına ilişkin icra yoluyla takibe başlamış ve 2014 yılı içerisinde takibe geçilen tutar için finansal tablolarında karşılık ayırmıştır. Söz konusu müşteriden 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 9.826.339 TL kadar daha alacak bulunmaktaydı. Grup un ilgili alacaklarının tamamına karşılık ayırmamış olması sebebiyle 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal tablolara ilişkin 2 Mart 2015 tarihli denetim raporumuzda şartlı görüş bildirilmiştir. Grup, söz konusu alacakların vadelerinde tahsil edilememesi nedeniyle yukarıda şartlı görüşe konu edilen söz konusu şüpheli alacaklarına 2015 yılı içerisinde karşılık ayırmıştır. Buna göre, Grup un 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle geçmiş yıl zararları ve 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait net dönem karı 7.861.071 TL tutarında (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş olarak) daha az olmuştur.bu hususun, cari dönem bilgileri ve karşılık gelen bilgilerin karşılaştırılabilirliği üzerindeki etkileri sebebiyle, cari döneme ait özet finansal bilgilere ilişkin şartlı sonuç verilmiştir.
Şartlı sonuç Sınırlı denetimimize göre, yukarıda Şartlı sonucun dayanağı paragrafında belirtilen hususun karşılık gelen bilgiler üzerindeki etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Cem Uçarlar, SMMM Sorumlu Denetçi 15 Ağustos 2016 İstanbul, Türkiye (2)
30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Varlıklar Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Dönen varlıklar 166.564.785 162.259.654 Nakit ve nakit benzerleri 4 26.345.179 52.904.127 Ticari alacaklar 64.926.351 40.083.686 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 17 101.875 275.137 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 64.824.476 39.808.549 Peşin ödenmiş giderler 2.734.254 2.680.197 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5 5.103.663 3.248.638 Stoklar 6 57.340.910 53.191.029 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 15-27.683 Diğer dönen varlıklar 10.114.428 10.124.294 Duran varlıklar 127.720.958 118.529.627 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5 328.579 321.334 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 64.460 14.313 Maddi duran varlıklar 7 119.421.424 109.647.626 Maddi olmayan duran varlıklar - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 1.095.737 1.085.023 Peşin ödenmiş giderler 6.494.853 7.348.564 Ertelenmiş vergi varlığı 15 214.053 38.711 Diğer duran varlıklar 101.852 74.056 Toplam varlıklar 294.285.743 280.789.281 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)
30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Yükümlülükler Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kısa vadeli yükümlülükler 51.795.456 53.393.791 Kısa vadeli borçlanmalar 9 22.402.686 25.431.601 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 9 4.334.019 3.880.387 Ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 19.728.094 19.953.683 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 2.360.090 2.196.102 Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar 17 159.311 954.571 Ertelenmiş gelirler 444.870 601.921 Dönem karı vergi yükümlülüğü 15 1.295.835 24.359 Kısa vadeli karşılıklar 113.609 66.543 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar - 27.411 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 113.609 39.132 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 956.942 284.624 Uzun vadeli yükümlülükler 25.381.082 14.608.589 Uzun vadeli borçlanmalar 9 18.744.750 9.240.552 Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 5.989.323 5.161.412 Ertelenen vergi yükümlülüğü 15 647.009 206.625 Toplam yükümlülükler 77.176.538 68.002.380 Özkaynaklar 217.109.205 212.786.901 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 196.386.202 193.633.567 Ödenmiş sermaye 11 24.725.000 24.725.000 Sermaye düzeltmesi farkları 11 26.909.044 26.909.044 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 20.885.203 20.885.203 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (2.001.218) (1.405.554) Geçmiş yıllar karları 104.544.763 91.974.422 Net dönem karı 21.323.410 30.545.452 Kontrol gücü olmayan paylar 20.723.003 19.153.334 Toplam kaynaklar 294.285.743 280.789.281 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)
1 Ocak 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Dipnotlar Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 2016 2016 2015 2015 Kar veya zarar kısmı Hasılat 149.881.847 74.680.336 127.527.038 63.371.336 Satışların maliyeti (-) (107.339.289) (51.712.656) (95.996.017) (44.197.947) Ticari faaliyetlerden brüt kar 42.542.558 22.967.680 31.531.021 19.173.389 Genel yönetim giderleri (-) (5.904.977) (2.778.085) (7.136.534) (3.253.382) Pazarlama giderleri (-) (11.662.460) (5.747.437) (8.445.088) (4.505.265) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (42.423) (21.718) (40.554) (20.272) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 12 6.320.890 202.819 6.821.587 2.855.163 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 12 (5.233.521) (207.099) (13.481.246) (12.260.901) Esas faaliyet karı 26.020.067 14.416.160 9.249.186 1.988.732 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 13 61.510 61.139 8.364.531 8.338.882 Finansman gideri öncesi faaliyet karı 26.081.577 14.477.299 17.613.717 10.327.614 Finansman gelirleri 14 4.650.050 2.234.565 2.470.225 854.308 Finansman giderleri (-) 14 (4.793.474) (1.391.657) (3.472.368) (1.397.854) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar 25.938.153 15.320.207 16.611.574 9.784.068 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (3.045.072) (1.444.796) (1.600.711) (146.597) - Dönem vergi gideri 15 (2.631.115) (1.457.722) (1.669.219) (1.365.848) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 15 (413.957) 12.926 68.508 1.219.251 Sürdürülen faaliyetlerdönem karı 22.893.081 13.875.411 15.010.863 9.637.471 Diğer kapsamlı gelir kısmı Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) (744.579) (177.842) 226.866 1.730 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak; Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 15 148.915 35.567 (45.372) (345) Diğer kapsamlı gelir (gider) (595.664) (142.275) 181.494 1.385 Toplam kapsamlı gelir 22.297.417 13.733.136 15.192.357 9.638.856 Dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 1.569.671 1.172.516 1.201.563 310.106 Ana ortaklık payları 21.323.410 12.702.895 13.809.300 9.327.365 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 1.569.671 1.172.516 1.201.563 310.106 Ana ortaklık payları 20.727.746 12.560.620 13.990.794 9.328.750 Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kar (TL) 16 0,8624 0,5138 0,5585 0,3772 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)
1 Ocak 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler Birikmiş kârlar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Geçmiş yıllar kar/(zararları) Net dönem karı/(zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle bakiye 24.725.000 26.909.044 20.885.203 (1.405.554) 91.974.422 30.545.452 193.633.567 19.153.332 212.786.899 Transferler - - - - 30.545.452 (30.545.452) - - Kar payları - - - - (17.975.111) - (17.975.111) - (17.975.111) Toplam kapsamlı gelir/(gider) - - - (595.664) - 21.323.410 20.727.746 1.569.671 22.297.417 30 Haziran 2016 24.725.000 26.909.044 20.885.203 (2.001.218) 104.544.763 21.323.410 196.386.202 20.723.003 217.109.205 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Geçmiş yıllar kar/(zararları) Net dönem Ana ortaklığa ait karı/(zararı) özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiye 24.725.000 26.909.044 20.885.203 (1.082.680) 86.845.800 20.519.441 178.801.808 17.104.910 195.906.718 Transferler - - - - 20.519.441 (20.519.441) - - - Kar payları - - - - (15.390.819) - (15.390.819) - (15.390.819) Toplam kapsamlı gelir/(gider) - - - 181.494-13.809.300 13.990.794 1.201.562 15.192.356 30 Haziran 2015 24.725.000 26.909.044 20.885.203 (901.186) 91.974.422 13.809.300 177.401.783 18.306.472 195.708.255 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)
1 Ocak 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide nakit akış tablosu Not Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmiş geçmiş 1 Ocak 1 Ocak 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Sürdürülen faaliyetlerdendönem karı(1) 22.893.081 15.010.863 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 7.667.369 8.281.441 Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler -Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler - 11.735.332 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (50.033) 3.561.716 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 13 (61.139) (8.363.581) Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler (159.552) 47.536 Vergi (geliri) / gideri ile ilgili düzeltmeler 3.045.072 1.600.711 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 14 (1.034.736) (388.227) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 14 933.642 346.650 Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (2) 10.340.623 16.821.578 Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (25.012.023) (33.318.379) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (1.325.998) (4.282.096) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler (4.149.881) (16.323.578) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (970.946) 6.424.943 Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 1.554.229 697.750 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (3) (29.904.619) (46.801.360) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (4) 3.329.085 (14.968.919) Vergi iadeleri (ödemeleri) (1.285.565) (346.282) Diğer nakit girişleri/çıkışları (545.632) (499.681) A. İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları (1+2+3+4) 1.497.888 (15.814.882) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 3 (17.501.135) (1.918.046) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 110.394 9.120.104 B. Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit (17.390.741) 7.202.058 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 26.054.146 3.493.957 Borçlanmadan ödemelerine ilişki nakit çıkışları (19.392.091) 8.192.293 Ödenen temettü (17.975.111) (15.390.819) Alınan faizler 1.034.736 398.982 Ödenen faizler (387.775) (318.771) C. Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit (10.666.095) (3.624.358) Nakit ve nakit benzerindeki net artış/ (azalış) (A+B+C) (26.558.948) (12.237.182) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 52.904.127 26.410.408 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 4 26.345.179 14.173.226 Sayfa 8 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)
ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Alkim Alkali Kimya A.Ş. ( Şirket ), 1948 yılında ferdi işletme olarak faaliyete başlamış, daha sonra Alkali Madencilik Limited Şirketi ünvanını almıştır. 1963 yılının Ekim ayından bu yana Alkim Alkali Kimya A.Ş. olarak faaliyetine devam etmektedir. Şirket in esas sözleşmesinde ifade edildiği şekliyle, fiili faaliyet konusu; maden sahaları işletilmesi ve üretimi, her nevi kimyasal maddeler üretimi ve satışı, faaliyet konuları ile ilgili ihracat, ithalat ve karadeniz taşımacılığıdır. Şirket in bağlı ortaklıkları ve başlıca faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar gösterdiği ülke Başlıca faaliyet konusu - Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Alkim Kağıt ) Türkiye Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Alkim Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti. ( Alkim Sigorta ) Türkiye Acentalık Şirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Türkiye de kayıtlı bulunmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklığı konumundaki Alkim Kağıt, halka açık şirketler olup Şirket sermayesinin %33,01 ine (31 Aralık 2015 - %33,01), Alkim Kağıt sermayesinin %20,00 sine (31 Aralık 2015: %20,00) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmektedir. Grup un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 30 Haziran2016tarihinde sona eren dönemde 321 dir (30Haziran2015tarihinde sona eren dönemde 326). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu Mahallesi İnönü Caddesi No:13 34437 Taksim- İstanbul Şirket in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Pay Pay Pay Pay Hissedarlar: oranı (%) tutarı (TL) oranı (%) tutarı (TL) Halka açık kısım ( BIST ) 35,34 8.736.749 35,34 8.736.749 Kora Holding 19,54 4.831.750 - - Cihat Kora 12,14 3.001.383 12,14 3.001.383 Arkın Kora 0,46 113.250 20,00 4.945.000 M. Reha Kora 10,75 2.657.938 10,75 2.657.938 Diğer 21,77 5.383.930 21,77 5.383.930 Ödenmiş sermaye 100 24.725.000 100 24.725.000 Sermaye düzeltmesi farkları 26.909.044 26.909.044 Finansal tabloların onaylanması (8) 51.634.044 51.634.044 Özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 15 Ağustos 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Bu konsolide finansal tablolara baz olan yasal finansal tablolar Genel Kurul un onayıyla kesinleştirilirler.
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınarak hazırlanmıştır.. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.türkiye Muhasebe Standardı No: 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Dolayısıyla bu ara dönem özet finansal tablolar, Şirket in 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Muhasebe ve raporlama standartlarındaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumlarıngrup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (9)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bunun sonucu olarak TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanmasında da bir değişiklik yapılmıştır. TFRS 1 de yapılan değişiklik, ilk kez uygulama yapan işletmelerin, geçmişte gerçekleşen işletme birleşmeleri için yatırımın satın alınması sırasında TFRS 1 muafiyetini uygularken bireysel finansal tablolarında özkaynak yöntemini kullanarak yatırımlarını muhasebeleştirilmesine izin vermektedir. Değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. (10)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup un ara dönem özet konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi KGK, TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (11)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik) UMSK, UFRS 15 deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016 da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (12)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir.grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (13)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran 2016 da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler 2.3 Konsolidasyon esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek TFRS ye uygun olarak bu konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Alkim Alkali Kimya A.Ş. nin, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50 veya %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Şirket in ara dönem özet konsolide finansal tablolarına dahil edilen bağlı ortaklıkların ünvanları ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir: Ana ortaklığın Ana ortaklığın Ana ortaklık Bağlı ortaklıklar doğrudan payı (%) dolaylı payı (%) dışı pay (%) Alkim Kağıt (*) 79,93-20,07 Alkim Sigorta 50,00 39,96 10,04 (*) Alkim Kimya, 24 Mart 2016 tarihinde yapmış olduğu Genel Kurul da alınan karar gereği iştiraki olan Borsa İstanbul da (BİST) işlem gören Alkim Kağıt hisselerinden bir bölümünün veya tamamının satılması konusunda Yönetim Kurulu na yetki vermiş, ancak bugün itibariyle söz konusu hisselerin satışı henüz gerçekleşmemiştir. (14)
2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur. 1 Ocak 30Haziran2016ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Grup un içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. 2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait nakit akış tablosunda KGK tarafından 6 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan TMS taksonomisi dikkate alınarak yapılan sunum uyarınca Şirket in 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bilanço tablosunda yapılan sınıflandırmalar aşağıdaki gibidir: - 31 Aralık 2015 tarihinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında gösterilen 252.244 TL tutarındaki ödenecek vergi ve fonlar içindeki ödenecek KDV hesabı tutarı diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabına sınıflandırılmıştır - 30Haziran 2015 tarihinde yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında gösterilen 388.227 TL tutarındaki vadeli mevduat faiz geliri hesabı tutarı finansman geliri hesabına sınıflandırılmıştır (15)
3. Bölümlere göre raporlama Grup un faaliyetleri üç ana endüstriyel bölüm altında toplanmıştır: - Kimyevi ürünler: Sodyum sülfat ve türevlerinin üretimi ve satışı - Kağıt: Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Diğer Grup un diğer operasyonları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında tek başına raporlanabilir ayrı bir bölüm olamayacak büyüklükteki sigortacılık operasyonlarını içermektedir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal dönemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı konsolide finansal tablolarda yer verilmemiştir. Bölümlere ait varlıkları esas olarak maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, stoklar, alacaklar ve operasyonel nakit oluşturmakta olup ertelenen vergi varlığını kapsamamaktadır. Bölümlere ait yükümlülükler ise operasyonel yükümlülüklerden oluşup banka kredilerini, vergi karşılığını ve ertelenen vergi yükümlülüklerini kapsamamaktadır. Yatırım harcamaları, maddi duran varlıklarla ve maddi olmayan duran varlıklarla ilgili alımları ifade eder. Buna istinaden, 1 Ocak 30 Haziran2016hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdakigibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları 62.140.123 87.872.602 82.160 150.094.885 Bölümler arası satışlar - (33.838) (179.200) (213.038) Net satışlar 62.140.123 87.838.764 (97.040) 149.881.847 Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı 16.582.697 9.514.853 (77.483) 26.020.067 Yatırım faaliyetlerinden gelirler - 61.139 371 61.510 Finansal gelir 860.945 3.600.949 188.156 4.650.050 Finansal gider (1.243.636) (3.352.549) (197.289) (4.793.474) Vergi öncesi kar 16.200.006 9.824.392 (86.245) 25.938.153 Toplam vergi gideri (1.042.079) (2.002.993) - (3.045.072) Net dönem karı 15.157.927 7.821.399 (86.245) 22.893.081 (16)
3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 1 Nisan 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları 29.609.947 45.217.226 32.779 74.859.952 Bölümler arası satışlar - (31.339) (148.277) (179.616) Net satışlar 29.609.947 45.185.887 (115.498) 74.680.336 Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı 8.343.984 6.116.967 (44.791) 14.416.160 Finansal gelir 723.119 1.444.498 66.948 2.234.565 Finansal gider (1.015.617) (273.962) (102.078) (1.391.657) Yatırım faaliyetlerinden gelirler - 61.139-61.139 Vergi öncesi kar 8.051.486 7.348.642 (79.921) 15.320.207 Toplam vergi gideri/(geliri) 61.154 (1.505.950) - (1.444.796) Net dönem karı 8.112.640 5.842.692 (79.921) 13.875.411 1 Ocak 30 Haziran2015hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları 54.288.274 73.288.954 61.884 127.639.112 Bölümler arası satışlar - (3.038) (109.037) (112.075) Net satışlar 54.288.274 73.285.916 (47.153) 127.527.037 Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı 9.998.781 (670.664) (78.931) 9.249.186 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 103.800 8.259.781 950 8.364.531 Finansal gelir 1.580.374 656.372 233.479 2.470.225 Finansal gider (1.128.998) (2.162.371) (180.999) (3.472.368) Vergi öncesi kar 10.553.957 6.083.118 (25.501) 16.611.574 Toplam vergi gideri (1.529.528) (71.183) - (1.600.711) Net dönem karı 9.024.429 6.011.935 (25.501) 15.010.863 (17)
3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 1 Nisan 30 Haziran 2015 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları 26.932.274 36.505.928 13.516 63.451.718 Bölümler arası satışlar - (1.415) (78.967) (80.382) Net satışlar 26.932.274 36.504.513 (65.451) 63.371.336 Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı 9.281.236 (7.235.416) (57.088) 1.988.732 Finansal gelir 295.140 8.259.781 798 8.555.719 Finansal gider 252.090 189.961 195.420 637.471 Yatırım faaliyetlerinden gelirler (523.880) (712.756) (161.218) (1.397.854) Vergi öncesi kar 9.304.586 501.570 (22.088) 9.784.068 Toplam vergi gideri (1.210.575) 1.063.978 - (146.597) Net dönem karı 8.094.011 1.565.548 (22.088) 9.637.471 30 Haziran2016tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler, yatırım harcamaları ve amortisman giderleri aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar 154.535.923 138.883.625 652.142 294.071.690 Ertelenen vergi varlığı (Dipnot 15) 214.053 - - 214.053 154.749.976 138.883.625 652.142 294.285.743 Yükümlülükler 11.908.518 17.276.347 567.373 29.752.238 Finansal borçlar 31.498.137 13.983.318-45.481.455 Dönem karı vergi yükümlülüğü (Dipnot 15) - 1.295.835-1.295.835 Ertelenen vergi yükümlülüğü (Dipnot 15) - 647.010-647.010 43.406.655 33.202.510 567.373 77.176.538 Yatırım harcamaları 17.122.107 379.028 17.501.135 Amortisman giderleri (4.640.571) (2.972.102) (7.612.673) (18)
3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 31Aralık2015tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler ve yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Kimyeviürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar 132.992.416 147.226.602 531.552 280.750.570 Ertelenen vergi varlığı (Dipnot 15) 38.711 - - 38.711 133.031.127 147.226.602 531.552 280.789.281 Yükümlülükler 12.724.021 14.865.192 1.629.645 29.218.858 Finansal borçlar 5.402.334 33.150.206-38.552.540 Dönem karı vergi yükümlülüğü(dipnot 15) 24.359 - - 24.359 Ertelenen vergi yükümlülüğü (Dipnot 15) - 206.625-206.625 18.150.714 48.222.023 1.629.645 68.002.382 Yatırım harcamaları 7.287.031 505.043-7.792.074 Amortisman giderleri (9.119.429) (6.704.154) (15.823.583) 4. Nakit ve nakit benzerleri 30 Haziran2016 31 Aralık 2015 Nakit 53.908 43.149 Bankalar 26.134.235 52.827.087 - TL vadeli mevduat 10.226.698 6.388.169 - TL vadesiz mevduat 1.510.027 792.468 - Yabancı para vadeli mevduat 10.420.696 44.642.036 - Yabancı para vadesiz mevduat 3.976.814 1.004.414 Diğer 157.036 33.891 26.345.179 52.904.127 30 Haziran2016tarihi itibariyle TL vadeli mevduatların vadeleri 1 aydan kısa olup (2015 1 aydan kısa), faiz oranı yıllık %7,5- %12 dir (2015 - %6,0 -%13,5).30 Haziran2016tarihi itibariyle yabancı para vadeli mevduatların ise vadeleri ortalama 1 aydan kısa olup (2015 1 aydan kısa) faiz oranı %1,97 - %3,25 dir (2015 %2,95 - %3,25). Yabancı para mevduatların döviz detayı Dipnot 18 de açıklanmıştır. (19)
5. Ticari alacaklar a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 30 Haziran2016 31 Aralık 2015 Vadeli çekler ve alacak senetleri, net 1.797.928 8.100.130 Müşteri cari hesapları, net 63.026.548 31.708.419 Şüpheli alacaklar 33.333.359 33.333.359 98.157.835 73.141.908 Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (33.333.359) (33.333.359) 64.824.476 39.808.549 30 Haziran2016tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Euro cinsinden olan ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %10,5, %1,21 ve %0,27(31 Aralık 2015- sırasıyla yıllık %11,37, %0,52 ve %0,18) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 2-3 aydır (31 Aralık 2015-2 ay). 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla alacak karşılığının 32.704.995 TL si (13.273.594 ABD Doları), Grup un bağlı ortaklıklarından Alkim Kağıt ın müşterisi olan İnterpap Dış Ticaret ve Mümessilik Anonim Şirket inden ( İnterpap ) olan vadesi geçmiş ve yasal icra takip süreci başlatılmış şüpheli ticari alacaklarından oluşmaktadır. Şirket in toplam 13.273.594 ABD Doları tutarındaki vadesi geçmiş söz konusu çek ve cari alacakları için yasal takibin başlatılmasına karar verilen süreçte T.C. İstanbul 13. Asliye Ticaret Mahkemesi İnterpap Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş.'nin iflasına karar vermiştir. İflas kararı gereğince İnterpap ın iflası, İstanbul 1. İflas Müdürlüğü nün 2015/8 Esas sayılı masası ile açılmış olup,şirket 2015 Eylül ayı içinde masaya söz konusu tüm ticari alacaklarına ilişkin kayıt yaptırılmıştır. Şirket in bahsi geçen Interpap firmasının ortaklarından almış olduğu toplam 30.000.000 TL tutarında şahsi kefalet bulunmaktadır. Şirket Yönetimi, Interpap firmasından olan ticari alacaklarına ilişkin hukuki süreç devam ettiğinden dolayı Interpap firması ortaklarından alınan bu şahsi kefalet için de ticari alacaklara ilişkin açılan dava kapsamında hukuki işlem başlatılmış olup dava devam etmektedir. 30 Haziran2016ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran2016 31 Aralık 2015 Vadesi geçmemiş 60.468.340 38.676.659 Vadesine 1-30 gün geçmiş 4.252.648 844.709 Vadesine 1-3 ay geçmiş 689.250 516.364 Vadesine 3-9 ay geçmiş 25.609 208.881 Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (611.371) (438.064) 64.824.476 39.808.549 (*) Grup yönetimi geçmiş tecrübeleri ve ilgili müşteriler ile olan ilişkileri nedeniyle vadesi geçmiş alacakların tahsilât riskinin bulunmadığını düşünmektedir. Ayrıca vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamış alacaklarına ilişkin 611.371 TL lik kısmı teminat mektubu ile güvence altına alınmıştır. (20)