PARA PĐYASASI LĐKĐT KAMU EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 31 MART 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR VE ĐNCELEME RAPORU
PARA PĐYASASI LĐKĐT KAMU EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 31 MART 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT ĐNCELEME RAPORU Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu Kurulu na Giriş Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu'nun ( Fon ) ekte yer alan 31 Mart 2010 tarihli bilançosu, net varlık değeri ve fon portföy değeri tabloları, aynı tarihte sona eren üç aylık gelir tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Kurucu nun sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Đncelemenin Kapsamı Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç Đncelememiz sonucunda, fon portföyünün değerlenmesi, net varlık değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemlerinin, Sermaye Piyasası Kurulu nun emeklilik yatırım fonlarına ilişkin düzenlemeleri ve Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu'nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmediği konusunda ve ilişikteki ara dönem finansal tablolarının, Fon un 31 Mart 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, üç aylık döneme ilişkin finansal performansını Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 28 Nisan 2010
PARA PĐYASASI LĐKĐT KAMU EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 31.03.2010 VE 31.12.2009 TARĐHLĐ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden 31.03.2010 Bağımsız Denetimden 31.12.2009 VARLIKLAR I. HAZIR DEĞERLER 224 987 A. Kasa - - B. Bankalar 224 987 C. Diğer Hazır Değerler - - II. MENKUL DEĞERLER 3,213,872 2,556,017 A. Hisse Senetleri - - B. Özel Kesim Borçlanma senetleri - - C. Kamu Kesimi Borçlanma Senetleri 2,911,194 2,323,305 D. Diğer Menkul Kıymetler 302,678 232,712 III. ALACAKLAR - - A. Takasbank A.Ş.'den Alacaklar - - IV. DĐĞER VARLIKLAR - - A. Peşin Ödenen Vergiler - - VARLIKLAR TOPLAMI 3,214,096 2,557,004 BORÇLAR V. BORÇLAR A. Banka Avansları - - B. Banka Kredileri - - C. Diğer Borçlar 7,773 5,295 - Fon Yönetim Ücreti 5,967 3,474 - Ödenecek Denetim Ücretleri 1,806 1,821 BORÇLAR TOPLAMI 7,773 5,295 NET VARLIKLAR TOPLAMI 3,206,323 2,551,709 FON TOPLAM DEĞERĐ VI. FON TOPLAM DEĞERĐ A. Katılma Belgeleri 3,097,716 2,480,628 B. Katılma Belgeleri Değer Artışı / (Azalışı) 15,855 23,193 C. Fon Gelir Gider Farkı 92,752 47,888 - Cari yıl Gelir / (Gider) farkı 44,864 46,600 - Yıl Gelir / (Gider) Farkı 47,888 1,288 FON TOPLAM DEĞERĐ 3,206,323 2,551,709 BORÇLAR VE FON TOPLAM DEĞERĐ TOPLAMI 3,214,096 2,557,004 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
PARA PĐYASASI LĐKĐT KAMU EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 01.01-31.03.2010 VE 01.01-31.03.2009 DÖNEMLERĐNE AĐT GELĐR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden 01.01-31.03.2010 Đncelemeden 01.01-31.03.2009 I. FON GELĐRLERĐ A. Menkul Kıymetler Portfyünden Alınan Faiz ve Kar Payları 27,268 5,852 1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları Hisse Senetleri Kar Payları - - Borçlanma Senetleri Faizleri - - 2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları 27,268 5,852 3. Diğer Menkul Kıymetler Faiz ve Kar Payları - B. Menkul Kıymet Satış Karları - 12 1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Karları Hisse Senetleri Satış Karları - - Borçlanma Senetleri Satış Karları - - 2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Karları - 12 3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Karları - - C. Gerçekleşen Değer Artışları 35,290 3,711 D. Diğer Gelirler - - FON GELĐRLERĐ TOPLAMI 62,558 9,575 II. FON GĐDERLERĐ A.Menkul Kıymet Satış Zararları - - 1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Zararları Hisse Senetleri Satış Zararları - - Borçlanma Senetleri Satış Zararları - - 2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Zararları - - 3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Zararları - - B. Gerçekleşen Değer Azalışları 10 - C. Faiz Giderleri - - 1. Banka Avans Faizleri - - 2. Banka Kredi Faizleri - - D. Diğer Giderler 17,684 3,248 1. Denetim Giderleri 1,806 1,662 2. Saklama Giderleri 101 14 3. Tahvil Borsa Payı ve Komisyon Gideri 1,227 245 4. Fon Yönetim Ücretleri 14,550 1,326 5. Banka Giderleri - 1 FON GĐDERLERĐ TOPLAMI 17,694 3,248 III. FON GELĐR GĐDER FARKI 44,864 6,327 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
PARA PĐYASASI LĐKĐT KAMU EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 31.03.2010 VE 31.12.2009 TARĐHLĐ FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden Bağımsız Denetimden 31.03.2010 31.12.2009 Nominal Rayiç Nominal Rayiç Değer Değer % Değer Değer % DEVLET TAHVĐLĐ VE HAZĐNE BONOLARI 1,300,000 1,283,903 39.95 1,400,000 1,392,128 54.46 TRB 140710 T13 600,000 588,303 18.31 - - - TRT 050510 T16 700,000 695,600 21.64 - - - TRT 030310 T10 - - - 500,000 494,155 19.33 TRT 130110 T10 - - - 900,000 897,973 35.13 TERS REPO 1,897,950 1,627,291 50.63 1,113,945 931,177 36.43 TRT 140410 T16 130,200 127,022 3.95 - - - TRT 110511 T17 1,767,750 1,500,269 46.68 - - - TRT 020211 T11 - - - 615,000 500,096 19.57 TRT 110511 T17 - - - 442,030 357,068 13.97 TRT 140813 T19 - - - 56,915 74,013 2.90 VADELĐ MEVDUAT 303,347 302,678 9.42 234,574 232,712 9.10 FON PORTFÖY TOPLAMI 3,501,297 3,213,872 100.00 2,748,519 2,556,017 100.00 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
PARA PĐYASASI LĐKĐT KAMU EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 31.03.2010 VE 31.12.2009 TARĐHLĐ FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden Bağımsız Denetimden 31.03.2010 31.12.2009 Tutar % Tutar % A. FON PORTFÖY DEĞERĐ 3,213,872 100.24 2,556,017 100.17 B. HAZIR DEĞERLER 224 0.01 987 0.04 C. ALACAKLAR - - - - D. DĐĞER VARLIKLAR - - - - E. BORÇLAR (7,773) (0.24) (5,295) (0.21) 3,206,323 100.00 2,551,709 100.00 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
PARA PĐYASASI LĐKĐT KAMU EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU NUN 31.03.2010 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) A. FON VE KATILMA BELGELERĐ HAKKINDA GENEL BĐLGĐ Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun (Fon) katılma belge sayısı 31 Mart 2010 tarihi itibariyle 10,000,000,000 adet (31 Aralık 2009: 10,000,000,000 adet) olup dolaşımda olan pay sayısı 291,456,720 adettir (31 Aralık 2009: 234,654,198 adet). Buna göre birim pay değeri 0.011001 TL (31 Aralık 2009: 0.010874 TL) dir. Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu na 26.09.2008 tarihinde SPK tarafından 969-15666 no.lu yazı ile kuruluş izni verilmiş olup fon içtüzüğü 06.10.2008 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilerek 13.10.2008 tarih ve 7166 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde yayınlanmıştır. Fon Kurucusu, Yöneticisi ve Saklayıcı Kurum ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir: Kurucu: Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Koşuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Yönetici: Ergoisviçre Portföy Yönetimi A.Ş. Koşuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Saklayıcı Kurum: Takasbank Đ.M.K.B Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Şişli Merkez Mahallesi, Merkez Caddesi, No: 6, 34381 Şişli / Đstanbul B. BĐLANÇO DĐPNOTLARI a. Birim Pay Değeri: 31.03.2010 31.12.2009 Fon Toplam Değeri (TL) 3,206,323 2,551,709 Dolaşımdaki Pay Sayısı (Adet) 291,456,720 234,654,198 Birim Pay Değeri (TL/tam) 0.011001 0.010874 b. Katılma Belgeleri Hareketleri: 31.03.2010 31.12.2009 Dönem Başı (Adet) 234,654,198 13,737,945 Geri Alışlar (Adet) (1,414,781,392) (1,387,984,131) Satışlar (Adet) 1,471,583,914 1,608,900,384 Dönem Sonu Bakiyesi 291,456,720 234,654,198
c. Fon Süresi ve tutarı: Fon'un tutarı 100,000,000 (Yüzmilyon) TL dir. Fon 10,000,000,000 (On milyar) paya bölünmüştür. Pay sayısının arttırılması ve arttırılan tutarı temsil eden fon paylarının kayda alınmasına ilişkin karar yönetim kurulu tarafından alınır. Fon süresizdir. 2010 yılı Fon un 3. yılıdır. d. Sigorta: Fon adına düzenlenmiş ayrı bir sigorta poliçesi yoktur. Ancak ĐMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. de saklanan fon kıymetleri, mevcut sigorta poliçesi teminatı kapsamındadır. e. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar: Yoktur. f. Değerlemede Uygulanan Döviz Kurları: Portföyde yabancı para birimi üzerinden çıkarılan menkul kıymet yoktur. g. Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri: Yoktur. h. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar: 1. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Kurucu nun elinde kalan pay sayısı 9,708,543,280 dir. 2. Fon, emeklilik yatırım fonu niteliğinde olduğundan gelir vergisi ödeme yükümlülüğü yoktur. C. GELĐR TABLOSU DĐPNOTLARI a. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları: Yoktur. b. Kurucu dan alınan avans ve kredi faiz oranları: Yoktur. c. Gelir ve Gider Hesaplarında Bir Önceki Yıla Göre %25 in Üzerinde Artış ve Azalışın Nedenleri: Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları, Gerçekleşen Değer Azalışları, Saklama Giderleri, Tahvil Borsa Payı ve Aracılık Komisyon Gideri ve Fon Yönetim Ücretleri kalemlerindeki değişim, fon toplam değerindeki büyümeden kaynaklanmaktadır. d. Fon yönetim ücretleri: Kurucu ya ve portföy yöneticisine, Fon'un yönetim ve temsili ile Fon'a tahsis ettiği donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak her gün için net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük 0,000050 (yüzbindebeş) (Yıllık 0,0183 (yüzbindeyüzseksenüç)) oranında fon işletim gideri kesintisi tahakkuk ettirilir. Her ay sonunu izleyen bir hafta içinde tahakkuk eden ücretin, %90 ı Kurucu ya, %10 u portföy yöneticisine olmak üzere tamamı fon tarafından ödenir. e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar: Yoktur.
D. FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Đmtiyazlı Hisse Senetleri: Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. b. Alınan Bedelsiz Hisse Senetleri: Bilanço tarihi itibariyle portföyde bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır. c. Đhraç Edilen Menkul Kıymetin Toplam Tutarının %10 unu Aşan Kısmı: Fon içtüzüğüne göre, fon portföy değerinin %10 undan fazlası bir ortaklığın menkul kıymetlerine yatırılamaz. 31.03.2010 tarihi itibariyle Fon portföy değerinin %10 undan fazlasına yatırılmış herhangi bir ortaklığa ilişkin menkul kıymet bulunmamaktadır. d. Menkul Kıymet Borsalarına Kote Edilmemiş Kıymetler: Bilanço tarihi itibariyle portföyde menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet bulunmamaktadır. e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar: Yoktur. E. FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Şüpheli Alacakların Tutarı: Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak bulunmamaktadır. b. Fon Toplam Değerinin %5 inden Fazla Tutardaki Diğer Varlıkların Ayrıntısı: Bilanço tarihi itibariyle fon toplam değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlıklar bulunmamaktadır. c. Yatırım politikası: Enflasyonun aşındırıcı etkisinden korunarak birikimlere ĐMKB repo piyasası faiz oranlarına paralel bir getiri kazandırılması, para piyasası faiz hareketlerinin yaratacağı fırsat kazançlarından yararlanılmasıdır. Faiz ve vade riski asgari düzeyde tutularak yatırımcıların istikrarlı getiri performansı sağlamak hedeflenir. Fon portföyünün en az % 80'i ters repo dahil devlet iç borçlanma senetlerine yatırılmak kaydıyla fon varlıklarını borsa para piyasası işlemleri dahil para piyasası fonu tanımında yer alan vade yapısına sahip para ve sermaye piyasası araçlarında değerlendirilir. Emeklilik poliçe sahiplerinin katkı paylarının planlara dağılmadan önce nemalanacağı ve ayrıca TL cinsinden en düşük riskli fondur. Fonun ortalama vadesi 45 günü geçemeyecek ve fona 180 günden uzun vadeli para piyasası aracı alınmayacaktır. Alınan aktiflerin likit olmasına özellikle önem verilecektir.
Fon içtüzüğü çerçevesinde fonun yatırım yapacağı para ve sermaye araçlarının azami ve asgari oranları: VARLIK TÜRÜ EN AZ % EN ÇOK % Kamu Borçlanma Senetleri 0 100 Ters Repo 0 100 Repo 0 10 Vadeli Mevduat (TL) 0 10 Vadesiz Mevduat (TL) 0 10 Borsa Para Piyasası Đşlemleri 0 20 F. UYGULANAN BELLĐ BAŞLI MUHASEBE PRENSĐPLERĐNĐN ÖZETĐ a. Genel: SPK, 28 Şubat 1990 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan XI/6 numaralı Tebliği ile (19 Aralık 1996 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan VII/10 numaralı tebliğ ile yenilenen) Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir. Ayrıca, SPK 26 Temmuz 1989 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan XI/5 numaralı tebliği ile mali tablolara, 18 Şubat 1992 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan X/14 numaralı tebliğiyle de (4 Mart 1996 X/16 ile yenilenen) ara mali tabloların bağımsız denetlenmesine ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir. b. Katılma Belgeleri: Katılma belgelerinin satış ve geri alış fiyatı, belgedeki pay sayısı ile pay değerinin çarpımı suretiyle bulunan tutardır. Bir payın değeri, fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. Katılma belgelerinin satışından elde edilen kaynaklar satış tutarı esas alınarak katılma belgeleri hesabına aktarılmakta geri alınan belgeler ise alış tutarları esas alınarak bu hesaptan düşülmektedir. c. Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları: Fon menkul kıymetlerinin hergün itibariyle Fon Đçtüzüğü hükümlerine göre değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplamı değerinin içinde yer alan Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkarılması halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Fon, her menkul kıymet alımını ayrı ayrı takip etmektedir. Fon un hergün itibariyle değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan aynı menkul kıymete ait değerleme farkları, Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Menkul kıymet elden çıkarıldığı gün, elden çıkartılan menkul kıymete ait değerleme artışı Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı hesabından çıkartılıp gelir tablosunda Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları hesabına yansıtılmaktadır. Menkul kıymetin satış tutarı ile değerlenmiş tutarı arasındaki fark da gelir tablosundaki Menkul Kıymet Satış Karları/Zararları hesabına dahil edilmektedir.
d. Vergi Karşılıkları: Türk Ticaret Kanunu na göre tüzel kişiliği olmayan Fon un vergi kişiliği vardır. Ancak, emeklilik yatırım fonlarının kazançları Kurumlar Vergisi nden istisna tutulmuştur. Fon un Kurumlar Vergisi nden istisna edilen kazançları Gelir Vergisi Kanunu na göre de tevkifata tabi tutulmamaktadır. e. Menkul Kıymetlerin Değerleme Yöntemi: - Değerleme her işgünü itibariyle yapılır. - Portföydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde, aşağıda belirtilen esaslar uygulanmıştır: a. Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nca belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. b. Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; i) Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. ii) Değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenir. iii) Portföyde yer alan yabancı para birimine dayalı para ve sermaye piyasası araçları, değerleme günü itibariyle oluşan en son fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir. c. Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir. d. Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir.
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun Varlıklarının Saklanmasına Đlişkin Rapor Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) 01 Ocak 2010 31 Mart 2010 dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (4632 sayılı Kanun) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik (Yönetmelik) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. Đncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir. 1. Saklayıcı kuruluş nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. ( Emeklilik Şirketi ) veya Fon Kurulu nun önceden haberi olmaksızın saklayıcı kuruluş ile mutabakatının yapılması, 2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşlardan teyit edilmesi, 3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan teyit alınması, 4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi, 5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların portföy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, 6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, 7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Emeklilik Şirketi ve portföy yönetim şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışında Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun 01 Ocak 2010 31 Mart 2010 döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 28 Nisan 2010
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun Đç Kontrol Sisteminin Durumuna Đlişkin Rapor Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) 01 Ocak 2010 31 Mart 2010 dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmeliğin (Yönetmelik) 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu nun iç kontrol sistemi, Yönetmeliğin 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usullerini içermektedir. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 28 Nisan 2010