. 1 OCAK - 31 MART 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
. 1 OCAK- 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR... 1-2 ARA DÖNEM ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM 6-21 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI... 6-11 DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 11-14 DİPNOT 4 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 14-16 DİPNOT 5 ÖZKAYNAKLAR... 16-18 DİPNOT 6 HİSSE BAŞINA KAYIP... 18 DİPNOT 7 YABANCI PARA POZİSYONU... 19-21 DİPNOT 8 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 22-23
31 MART 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız Denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 Dönen Varlıklar 27.105.431 24.824.621 Nakit ve Nakit Benzerleri 304.557 425.363 Ticari Alacaklar 16.286.399 14.804.769 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 422.837 255.073 - Diğer Ticari Alacaklar 15.863.562 14.549.696 Diğer Alacaklar 14.209 13.020 - İlişkili Taraflardan Alacaklar 3 - - - Diğer Alacaklar 14.209 13.020 Stoklar 9.172.104 8.609.873 Diğer Dönen Varlıklar 1.328.162 971.596 Duran Varlıklar 30.034.322 29.044.875 Ticari Alacaklar 609.611 586.081 Finansal Yatırımlar 782.054 782.055 Maddi Duran Varlıklar 4 28.571.293 27.598.923 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 71.364 77.817 TOPLAM VARLIKLAR 57.139.753 53.869.496 1 Ocak - 31 Mart 2011 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 29 Nisan 2011 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
31 MART 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Sınırlı Bağımsız Denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 Kısa Vadeli Yükümlülükler 23.728.215 20.093.832 Finansal Borçlar 9.121.865 9.562.369 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 859.383 302.157 Ticari Borçlar 12.929.208 9.378.775 - İlişkili Taraflara Borçlar 3 1.513.239 2.623.523 - Ticari Borçlar 11.415.969 6.755.252 Borç Karşılıkları 57.582 - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 760.177 850.531 - İlişkili Taraflara Borçlar 3-92.099 - Diğer Borçlar 760.177 758.431 Uzun Vadeli Yükümlülükler 3.344.733 3.086.943 Finansal Borçlar 1.382.632 1.107.907 Kıdem Tazminatı Karşılığı 640.383 635.461 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 1.321.718 1.343.574 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 27.072.948 23.180.775 ÖZKAYNAKLAR 30.066.805 30.688.721 Ödenmiş Sermaye 5 4.800.000 4.800.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 5 25.746.241 25.746.241 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 5 202.686 202.686 Geçmiş Yıllar Karları (60.206) (537.612) Net Dönem Karı / Zararı (621.916) 477.406 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 57.139.753 53.869.496 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
1 OCAK - 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak Referansları 31 Mart 2011 31 Mart 2010 Satış Gelirleri 20.404.682 15.172.582 Satışların Maliyeti (-) (18.035.253) (13.027.964) BRÜT KAR 2.369.429 2.144.618 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (2.263.487) (1.745.327) Genel Yönetim Giderleri (-) (282.826) (545.471) Diğer Faaliyet Gelirleri 23.558 104.656 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (186.311) (7.420) FAALİYET ZARARI/ZARARI (339.637) (48.944) Finansal Gelirler 236.991 122.152 Finansal Giderler (-) (541.126) (296.847) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR (643.772) (223.639) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri) 21.856 37.858 - Ertelenen Vergi Geliri/ (Gideri) 21.856 37.858 NET DÖNEM KARI / ZARARI (621.916) (185.781) Diğer kapsamlı gelir - - VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI GELİR - - TOPLAM KAPSAMLI GİDER (621.916) (185.781) HİSSE BAŞINA KAZANÇ / KAYIP 6 (0,00013) (0,0004) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
. 1 OCAK - 31 Mart 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI 1 Ocak - 31 Mart 2011 ara hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu: Sınırlı incelemeden geçmemiş Ödenmiş Sermaye Kardan ayrılan Geçmiş yıllar Net dönem Toplam sermaye düzeltmesi farkları kısıtlanmış yedekler karları / zararları karı / zararı özkaynaklar 1 Ocak 2011 4.800.000 25.746.241 202.686 (537.612) 477.406 30.688.720 Geçmiş yıllar karlarına transfer - - - 477.406 (477.406) - Net dönem zararı - - - - (621.916) (621.916) 31 Mart 2011 4.800.000 25.746.241 202.686 (60.206) (621.916) 30.066.805 1 Ocak - 31 Mart 2010 ara hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu: Sınırlı incelemeden geçmemiş Ödenmiş Sermaye Kardan ayrılan Geçmiş yıllar Net dönem Toplam sermaye düzeltmesi farkları kısıtlanmış yedekler karları karı/ (zararı) özkaynaklar 1 Ocak 2010 4.800.000 25.746.241 202.686 (926.609) 388.997 30.211.315 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere ve geçmiş yıllar karlarına transferler - - - 388.997 (388.997) - Net dönem zararı - - - (185.782) (185.782) 31 Mart 2010 4.800.000 25.746.241 202.686 (537.612) (185.782) 30.025.533 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
1 OCAK - 31 Mart 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetleri: Sınırlı Bağımsız Denetimden geçmemiş geçmiş Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 31 Mart 2011 31 Mart 2010 Vergi öncesi Kar / Zarar (643.774) (185.782) Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinde kullanılan net nakitin mutabakatı için gerekli düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 739.152 736.135 Kıdem tazminatı karşılığı 8.344 163.717 Faiz geliri (128.302) - Faiz gideri 495.432 93.576 Sabit kıymet satış karı - - Ödenen vergiler - - 470.852 807.646 Varlık ve yükümlüklerdeki değişimler Ticari alacaklardaki artış (1.505.161) (1.597.650) Stoklardaki azalış/ (artış) (562.231) 103.603 Diğer alacaklardaki artış (2.172) 26.851 Diğer dönen varlıklardaki artış (355.585) 226.367 Ticari borçlardaki (azalış)/ artış 3.550.433 1.065.825 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış (90.354) (4.796) Finansal kiralama borçlarındaki artış/azalış 831.951 161.264 Borç karşılıklarındaki artış 57.582 (208.204) Ödenen kıdem tazminatı (3.422) (163.818) İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit 2.391.893 417.088 Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz 128.302 - Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (1.705.069) (678.890) İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki azalış 3 - - Satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye artışı - - Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı - - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (1.576.767) (678.890) Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki artış/azalış (440.504) 255.133 Finansal borçlardaki artış/azalış (495.432) (93.576) Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit (935.936) 161.557 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/ artış (120.810) (100.245) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 425.363 206.405 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 304.557 106.160 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5
1 OCAK - 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1976 yılında expanded polistiren ve kağıt laminasyon ile ambalaj malzemesi üretmek üzere çok ortaklı bir şirket olarak kurulmuş ve 1981 yılında Çukurova grubu ortaklığa dahil olmuştur. 1992 yılında Şirket İsveç kökenli SCA Packaging International B.V. firması ile ortaklık kurmuştur. Şirket in faaliyet konusu her nevi oluklu levha ve kutu imalatı ve satışıdır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in 31 Mart 2011 tarihi itibariyle İMKB ye kayıtlı %16,67 (31 Aralık 2010: %16,67) oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 5). Şirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: İzmir-Ankara Karayolu, 25. Km No:158 Kemalpaşa, 35175 İzmir DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu ara dönem özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. 6
1 OCAK - 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki ara dönem özet finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar, SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/2 ve 2009/4 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2011 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2011 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise1 Ocak - 31 Mart 2010 ara hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.2 Önemli Muhasebe Politikaları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur. 1 Ocak - 31 Mart 2011 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Şirket in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. 7
1 OCAK - 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) Mevcut standartlarda 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde geçerli ve Şirket in faaliyetleriyle ilgili olan değişiklikler: * UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, sermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider değişikliklerinin özkaynaklar değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (kapsamlı gelir tablosu) gösterilmesi öngörülmektedir. Ancak, işletmeler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmiş dönem bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmiş geçmiş dönem bilançosunun karşılaştırmalı dönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi gerekmektedir. UMS 1 (Değişiklik) Şirket tarafından 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanmakta olup, Şirket performans tablosu olarak tek bir kapsamlı gelir tablosu sunulması seçeneğini benimsemiştir. * UMS 23 (Değişiklik), Borçlanma Maliyetleri (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, özellikli bir varlığın (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmesini öngörmektedir. Bu borçlanma maliyetlerinin oluştuğu dönemde gelir tablosuna gider olarak muhasebeleştirilmesi yöntemi kaldırılmaktadır. UMS 23 (Değişiklik) Şirket tarafından 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanmaktadır. Ayrıca borçlanma maliyetlerinin tanımı faiz giderinin hesaplanmasında UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçümleme ile uyumlu olarak etkin faiz yönteminin kullanılmasını sağlayacak şekilde değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklikler, Şirket in finansal tablolarını etkilememektedir. * UMS 36 (Değişiklik), Varlıklarda Değer Düşüklüğü (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik UMSK nın Mayıs 2008 de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsamında yapılmıştır. Satış için gerekli maliyetler düşüldükten sonraki makul değer hesaplaması indirgenmiş nakit akımları yöntemine dayanıyorsa, kullanım değeri için yapılan açıklamaların aynıları verilmelidir. Şirket, UMS 36 (Değişiklik) i 1 Ocak 2009 dan itibaren gerçekleştirilecek değer düşüklüğü açıklamaları için uygulayacaktır. 8
1 OCAK - 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) UMSK nın Mayıs 2008 de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsamında aşağıdaki standartlarda küçük değişiklikler meydana gelmiştir. Şirket in finansal tablolarına herhangi bir etkisi bulunmadığından, bu değişiklikler detaylı bir biçimde incelenmemiştir. * UFRS 2 (Değişiklik), Hisse bazlı ödemeler. * UMS 32 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Sunum. * UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler ve UMS 27 Konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolar. * UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri. * UFRS 5 (Değişiklik), Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler. * UMS 19 (Değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar. * UMS 39 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçümleme. * UFRS 7 Finansal Araçlar - Dipnotlar. * UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar. * UMS 10 Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar. * UMS 18 Hasılat. * UFRS 7 Finansal Araçlar - Dipnotlar. * UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama. b) Şirket tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmış standartlar: Yoktur. c) 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde geçerli olan ancak Şirket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar ve yorumlar: * UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar. * UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler. * UMS 16 (Değişiklik), Maddi Duran Varlıklar. * UMS 20 (Değişiklik), Devlet Teşvik ve Yardımları. * UMS 28 (Değişiklik), İştiraklerdeki Yatırımlar. * UMS 29 (Değişiklik), Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi. * UMS 31 (Değişiklik), Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi. * UMS 32 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Sunum, ve UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu - Satış Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Tasfiye Sürecinde Ortaya Çıkan Yükümlülükler. * UMS 38 (Değişiklik), Maddi Olmayan Duran Varlıklar. * UMS 40 (Değişiklik), Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller. * UMS 41 (Değişiklik), Tarımsal Faaliyetler. * UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri. * UFRYK 16, Yurt Dışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırım Riskinden Korunma. * UFRYK 13, Müşteri Sadakat Programları. * UFRS 8, Faaliyet Bölümleri. 9
1 OCAK - 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) d) 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerde henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmamış mevcut standartlarla ilgili değişiklikler ve yorumlar: * UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). * UFRYK 17, Nakit Dışı Varlıkların Ortaklara Dağıtımı (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). * UFRYK 18, Müşterilerden Varlık Transferleri (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). e) 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde henüz geçerli olmayan ve Şirket faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler: Yoktur. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe tahmini aşağıdaki gibidir: Gelir vergileri Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40 ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak, şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. 10
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Anayasa Mahkemesi Gelir Vergisi Kanunu nun Geçici 69. Maddesinin yatırım indiriminin kullanımını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarıyla sınırlayan hükmünü 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan Kararıyla iptal etmiştir. Buna göre; kazanç yetersizliği nedeniyle 2006 yılına devreden yatırım indirimi tutarları ile 2006 öncesinde başlayıp iktisadi ve teknik bütünlük kapsamında bu tarih sonrasında da devam eden yatırımlardan doğan yatırım indirimi tutarları sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarda değil sonraki yıllarda da kullanılabilecektir. Ancak; Gelir İdaresi Başkanlığı Anayasa Mahkemesi Kararının 2010 yılında yayımlanmasından hareketle 2009 yılı kazançlarına yatırım indiriminin uygulanmasını kabul etmemiştir. 2010 yılından itibaren ise, söz konusu yatırım indiriminin kullanılabilir. Devreden yatırım indiriminin kullanımına sınırlama getirilmiştir. Mükellefin devreden yatırım indirimi tutarı ne kadar yüksek olursa olsun yararlanacağı yatırım indirimi o yıla ait kurum kazancının % 25 ini aşamayacaktır. Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2011 yılı için %20 dir (2010: %20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin dikkate alınması sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Şirket in 1 Ocak - 31 Mart 2011 dönemine ait vergi matrahı oluşmaması sebebiyle 31 Mart 2011 tarihli ara dönem özet finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ayrılmamıştır. Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar i) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş ("Atkasan") 159.064 90.474 SCA Packaging A.Ş. 50.628 70.394 Maysan Mando Otomotiv Parçaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Maysan Mando ) 41.103 58.841 Sca Packaging Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( OVA SCA ) 34.425 16.243 SCA Packaging Hellas 29.520 0 Hobim Bilgi İşlem A.Ş. 98.136 0 Diğer 11.403 20.258 424.279 256.210 Tenzil: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir (1.442) (1.137) 11 422.837 255.073
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı): 31 Mart 2011 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık %6,95 (31 Aralık 2010: %6,69) olup ağırlıklı ortalama vadesi 2 aydır (31 Aralık 2010: 2 ay). İlişkili taraflardan ticari alacaklar için yaşlandırma analizi 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2011 31.Aralık 2010 Vadesi geçen alacaklar 58.267-0-30 gün vadeli 257.202 110.331 31-60 gün vadeli 11.404 0 61-90 gün vadeli 95.965 144.742 b) İlişkili taraflara borçlar i) İlişkili taraflara ticari borçlar: 422.837 255.073 1 Ocak- 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 Selkasan Kağıt ve Paketleme Malzemeleri İmalatı Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Selkasan ) 1.264.320 2.194.373 SCA Packaging Munksund AB ( SCA Munksund ) 0 - Sca Packaging Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( OVA SCA ) 0 0 SCA Packaging İtalia( İtalia ) 0 302.395 SCA Packaging Denmark A/S ( SCA Denmark ) 159.162 154.139 Diğer 5.098 2.118 1.428.579 2.653.025 Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (5.323) (29.501) 1.423.257 2.623.524 12
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Selkasan ve SCA İtalia ile olan kısa vadeli ticari borçlar, Şirket in söz konusu ilişkili taraflardan yaptığı hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır. 31 Mart 2011 tarihi itibariyle TL, ABD Doları ve Euro cinsinden ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı sırasıyla yıllık %6.86, %0,61 ve %0,3 (31 Aralık 2010: TL, ABD Doları ve GBP için sırasıyla yıllık %6.95, %0,28) olup borçların ağırlıklı ortalama vadesi 2 aydır (31 Aralık 2010: 2 ay). 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 ii) İlişkili taraflara diğer borçlar: Ortaklara borçlar 89.982 92.099 c) Mal satışları 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2011 31 Mart 2010 Atkasan 450.592 291.697 Ova SCA Packaging A.Ş. 15.757 286.039 SCA Packaging A.Ş. 6.255 34.266 Maysan Mando 201.722 93.720 Sca Packagıng Hellas 39.398 Hobim Bilgi İşlem A.Ş. 111.979 Diğer 45.795 34.095 871.498 739.817 d) Mal ve hizmet alımları 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2011 31 Mart 2011 Selkasan 6.947.466 5.722.814 SCA Munksund 0 266.809 OVA SCA 0 45.265 SCA Fulda 0 0 SCA Packaging A.Ş. 48.555 0 SCA Denmark 159.162 137.400 Diğer 6.069 107.177 7.161.252 6.279.465 Şirket in Selkasan A.Ş. den mal alımları dönem içerisinde gerçekleştirilen hammadde alımlarından, SCA Denmark dan yapılan hizmet alımları ise ilgili şirketle imzalanan royalti anlaşmaları doğrultusunda yapılan ödemelerden oluşmaktadır. 13
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) e) İlişkili taraflardan sağlanan finansal gelirler (yoktur) ( 2010 yoktur) f) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcısı ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2011 31 Mart 2010 Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar 81.053 71.700 Diğer uzun vadeli faydalar 0 7.487 81.053 79.187 DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 01.Ocak.11 31.Mart.11 Açılış İlaveler Çıkışlar Transferler Kapanış Maliyet: Arsa 959.143 0 0 0 959.143 Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri 676.193 0 0 0 676.193 Binalar 4.741.921 0 0 0 4.741.921 Makine, tesis ve cihazlar 56.581.176 223.791 0 0 56.804.967 Motorlu taşıtlar 495.499 0 0 0 495.499 Demirbaşlar 2.585.805 19.728 0 0 2.605.533 Yapılmakta olan yatırımlar 1.073.019 1.460.348 0 0 2.533.367 Diğer 0 0 0 0 0 67.112.756 1.703.867 0 0 68.816.623 14
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı): 01.Ocak.11 30.Mart.11 Açılış İlaveler Çıkışlar Transferler Kapanış Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri -285.279-5.632 0 0-290.911 Binalar -2.550.963-28.458 0 0-2.579.421 Makine, tesis ve cihazlar -34.177.755-645.485 0 0-34.823.240 Motorlu taşıtlar -380.846-19.670 0 0-400.516 Demirbaşlar -2.118.990-32.252 0 0-2.151.242 Diğer 0 0 0 0 0-39.513.833-731.497 0-40.245.330 Net defter değeri 27.598.923 28.571.293 01.Oca.10 31.Mart.10 Açılış İlaveler Çıkışlar Transferler Kapanış Maliyet: Arsa 959.143 0 0 0 959.143 Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri 619.723 0 0 0 619.723 Binalar 4.669.475 12.446 0 0 4.681.921 Makine, tesis ve cihazlar 54.665.075 509.988 0 0 55.175.063 Motorlu taşıtlar 478.398 77.700 0 556.098 Demirbaşlar 2.444.942 12.254 0 0 2.457.196 Yapılmakta olan yatırımlar 0 66.502 0 0 66.502 Diğer 0 0 0 0 0 63.836.756 678.890 0 0 64.515.646 Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri -262.739-5.287 0 0-268.026 Binalar -2.435.767-27.789 0 0-2.463.556 Makine, tesis ve cihazlar -31.631.824-602.065 0 0-32.233.889 Motorlu taşıtlar -330.983-69.131 0 0-400.114 Demirbaşlar -2.007.700-31.863 0 0-2.039.563 Diğer 0 0 0 0 0-36.669.013-736.135-37.405.148 Net defter değeri 27.167.743 27.110.499 15
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin 675.662 TL (2010: 680.533 TL) tutarındaki kısmı üretim maliyetine, 42.139 TL (2010: 41.693 TL) tutarındaki kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine ve 21.352 TL (2010: 31.380 TL) tutarındaki kısmı ise genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 31 Mart 2011 tarihi itibariyle Şirket in maddi duran varlıkları üzerinde 7.500.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2010: 7.500.000 TL ) (Dipnot 8). Ara dönem özet finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle Şirket in maddi duran varlık alımı ile ilgili herhangi bir taahhüdü bulunmamaktadır. DİPNOT 5 - ÖZKAYNAKLAR Şirket in 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 Pay Pay Pay Pay Pay Hissedar Grup Oranı (%) Tutarı Oranı(%) Tutarı Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş. A 45,44 2.181.139 45,44 2.181.139 SCA Packaging International B.V. B 29,17 1.400.000 29,17 1.400.000 İMKB de halka arz edilen C 16,67 800.000 16,67 800.000 Endüstri Holding A.Ş. A 3,14 150.712 3,14 150.712 Diğer A 5,58 268.149 5,58 268.149 Ödenmiş sermaye 100,00 4.800.000 100,00 4.800.000 Sermaye düzeltmesi farkları (*) 25.746.241 25.746.241 30.546.241 30.546.241 (*) Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Şirket in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal beheri 1 Krş. olan 480.000.000 hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2010: 480.000.000 hisse). Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A veya B Grubu her hisse senedi, sahibine veya onun vekiline 50 (Elli) oy, C Grubu her hisse senedi de sahibine veya onun vekiline 1 (Bir) oy verir. Hisse senetlerinde başka bir imtiyaz bulunmamaktadır. 16
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 5 ÖZKAYNAKLAR (Devamı): Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket in 31 Mart 2011 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 202.686 TL dir (31 Aralık 2010: 202.686 TL). SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özsermaye kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. 17
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 5 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Sermaye Piyasası Kurulu nun 9 Ocak 2009 tarihli kararı gereğince 2008 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 olarak uygulanacaktır. Söz konusu Kurul Kararı ve SPK nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 Tebliğine göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Bu çerçevede, Şirket in 18 Mart 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda zarar olması nedeniyle kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiştir. DİPNOT 6 - HİSSE BAŞINA KAYIP Gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kayıp, net zararın karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas kayıp, hissedarlara ait net kaybın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Hisse başına düşen net zarar: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2011 31 Mart 2010 Net dönem karı / zararı A (621.916) (185.781) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi B 480.000.000 480.000.000 Hisse başına Kazanç / kayıp A/B (0,00013) (0,0004) 18
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 7 - YABANCI PARA POZİSYONU 31.03.2011 31.12.2010 TL KARŞILIĞI (Fonksiyonel para birimi) ABD DOLARI AVRO Diğer TL KARŞILIĞI (Fonksiyonel para birimi) ABD DOLARI AVRO Diğer 1-Ticari Alacaklar 1.595.026 48.684 669.023 24.177 1.181.118 36.596 548.798 2a.Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,banka hesapları dahil) 1.053.028 15.344 410.366 1.163.649 25.615 46.888 430.365 2b. Parasal olmasan finansal varlıklar 3.Diğer 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) 2.648.054 48.684 684.367 434.543 2.344.767 62.211 595.685 430.365 5.Ticari alacaklar 6a.Parasal Finansal varlıklar 6b.Parasal Olmayan Finansal varlıklar 7.Diğer 8.Duran Varlıklar (5+6+7) 0 0 0 0 0 0 0 0 9.Toplam Varlıklar (4+8) 2.648.054 48.684 684.367 434.543 2.344.767 62.211 595.685 430.365 10.Ticari Borçlar 4.093.665 2.206.860 310.224 2.058.942 852.686 361.471 11.Finansal Yükümlülükler 918.852 300.000 208.270 725.921 300.000 127.620 12a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b.Parasal Olamayan Diğer Yükümlülükler 13.Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 5.012.517 2.506.860 518.494 0 2.784.863 1.152.686 489.091 0 14.Ticari Borçlar 15.Finansal Yükümlülükler 1.787.305 819.263 1.147.615 560.058 16a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b.Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17.Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 1.787.305 0 819.263 0 1.147.615 0 560.058 0 18.Toplam Yükümlülükler (13+17) 6.799.821 2.506.860 1.337.757 0 3.932.478 1.152.686 1.049.149 0 19
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT 19.Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük)pozisyonu (19a-19b) 0 0 0 0 0 0 0 0 19a.Hedge E dilen Toplam Varlık Tutarı 19b.Hedge E dilen Toplam Yükümlülük Tutarı 20-Net Yabancı ParaVarlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) -4.151.768-2.458.176-653.390 434.543-1.587.710-1.090.475-453.464 430.365 21-Parasal kalemler Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük)Pozisyonu (UFRS 7-B2.3) (- 1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) -4.151.768-2.458.176-653.390 434.543-1.587.710-1.090.475-453.464 430.365 22-Döviz Hedge'i için kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23-İhracat 1.821.679 93.188 693.069 5.220.775 322.861 2.371.418 830.273 24-İthalat 4.908.981 2.412.652 513.344 18.227.851 7.823.648 3.296.784 Şirket, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev enstrümanlar kullanmak suretiyle muhasebesel anlamda hedge etmemektedir. 20
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 8 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Kısa vadeli borç karşılıkları: 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 Prim karşılıkları - - Gelmeyen faturalar için ayrılan karşılık - - Diğer - - b) Alınan teminatlar: - - Teminat senetleri 722.780 566.155 Teminat mektupları 150.000 150.000 Kefaletler - - İpotek 400.000 400.000 c) Verilen teminatlar: 1.272.780 1.116.155 İpotek 7.500.000 7.500.000 Kefaletler 2.945.500 1.820.500 Teminat mektupları 406.500 291.500 Finansman senetleri 2.100 10.854.100 9.612.000 Şirket halihazırda çalıştığı finans kuruluşları nezdindeki mevcut kredi limitlerini arttırmaya yönelik olarak, fabrika arsası ve binasını toplam 7.500.000 TL değerle 1. dereceden ipotek etmiştir.(2010:7.500.000 TL) Şirket, Selkasan Kağıt ve Paketleme Malzemeleri İmalatı Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ("Selkasan") bankalardan kullanmış olduğu kredilere ve mevcut kredi limitlerinin arttırılmasına istinaden ilgili finans kuruluşlarına 2.945.500 TL (2010: 1.820.500 TL) tutarında kefalet vermiştir. 21
1 OCAK 31 MART 2011 VE 2010 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİPNOT 8 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı): 31 Mart 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Şirketin teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ'ler: 31 Mart 2011 31 Aralık 2010 A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 7.523.000 7.523.000 B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı - - i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 2.945.500 1.820.500 iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - 10.468.500 9.343.500 Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket in Özkaynaklarına oranı %35 %30... 22