TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)... 1-2 ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM. 6-25 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-10 DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 11-13 DİPNOT 4 TİCARİ BORÇLAR... 13 DİPNOT 5 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 14-16 DİPNOT 6 BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ... 16 DİPNOT 7 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 16-19 DİPNOT 8 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 20 DİPNOT 9 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 21 DİPNOT 10 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 21 DİPNOT 11 PAY BAŞINA KAYIP... 21 DİPNOT 12 YABANCI PARA POZİSYONU... 22-24 DİPNOT 13 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 25
23 KASIM 2014 VE 28 ŞUBAT 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 23 Kasım 28 Şubat Referansları 2014 2014 Dönen Varlıklar 535.033 493.127 Nakit ve Nakit Benzerleri 47.117 27.419 Ticari Alacaklar 138.746 130.597 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 112 342 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 138.634 130.255 Diğer Alacaklar 8.823 12.723 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 3 37 1.536 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8.786 11.187 Stoklar 293.946 273.945 Peşin Ödenmiş Giderler 43.375 46.829 Diğer Dönen Varlıklar 3.026 1.614 Duran Varlıklar 1.262.469 1.294.728 Diğer Alacaklar - 754 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar - 754 Maddi Duran Varlıklar 5 1.143.589 1.157.602 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 37.727 35.530 Peşin Ödenmiş Giderler 25.532 32.777 Ertelenmiş Vergi Varlığı 5.139 4.841 Diğer Duran Varlıklar 50.482 63.224 TOPLAM VARLIKLAR 1.797.502 1.787.855 1 Mart - 23 Kasım 2014 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet finansal tablolar, Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 30 Aralık 2014 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
23 KASIM 2014 VE 28 ŞUBAT 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 23 Kasım 28 Şubat Referansları 2014 2014 Kısa Vadeli Yükümlülükler 716.236 939.375 Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 284.998 452.424 Ticari Borçlar 356.569 420.653 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 8.906 19.741 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 347.663 400.912 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 18.209 19.362 Diğer Borçlar 6.351 3.797 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 2.664 132 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 3.687 3.665 Ertelenmiş Gelirler 3.769 3.367 Kısa Vadeli Karşılıklar 35.456 24.167 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 4.655 6.045 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 7 30.801 18.122 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 10.884 15.605 Uzun Vadeli Yükümlülükler 159.976 813.409 Diğer Borçlar 123.933 785.970 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3 123.000 785.000 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 933 970 Uzun Vadeli Karşılıklar 36.043 27.439 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 36.043 27.439 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 876.212 1.752.784 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye 8 1.332.682 174.682 Sermaye Düzeltme Farkları 8 45.669 45.669 Hisse Senetleri İhraç Primleri 8 463.627 463.221 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 8 2.213 2.213 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (8.303) (8.303) Geçmiş Yıllar Zararları (642.411) (12.262) Net Dönem Zararı (272.187) (630.149) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 921.290 35.071 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 1.797.502 1.787.855 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
1 MART - 23 KASIM 2014 VE 1 MART - 24 KASIM 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı denetimden Sınırlı denetimden Sınırlı denetimden geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Dipnot 1 Mart - 25 Ağustos- 1 Mart- 26 Ağustos- Referansları 23 Kasım 2014 23 Kasım 2014 24 Kasım 2013 24 Kasım 2013 Hasılat 9 1.746.378 598.962 1.666.881 575.577 Satışların Maliyeti 9 (1.380.326) (493.442) (1.318.552) (450.221) BRÜT KAR 366.052 105.520 348.329 125.356 Genel Yönetim Giderleri (205.576) (70.538) (163.063) (59.420) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (372.635) (122.986) (372.096) (123.526) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 10.700 1.682 5.773 1.780 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (18.922) (3.478) (10.333) (3.354) ESAS FAALİYET ZARARI (220.381) (89.800) (191.390) (59.164) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 103 40 157 75 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (1.695) (828) (139) (129) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET ZARARI (221.973) (90.588) (191.372) (59.218) Finansman Gelirleri 10 - - 203 21 Finansman Giderleri 10 (50.512) (17.221) (37.542) (16.558) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI (272.485) (107.809) (228.711) (75.755) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri) 298 99 (5.090) (273) - Dönem Vergi Gideri - - - - - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 298 99 (5.090) (273) NET DÖNEM ZARARI (272.187) (107.710) (233.801) (76.028) Pay Başına Kayıp (TL) - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kayıp (Tam TL) 11 (0,2631) (0,0808) (1,3384) (0,4352) VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI GİDER - - - - TOPLAM KAPSAMLI GİDER (272.187) (107.710) (233.801) (76.028) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
1 MART - 23 KASIM 2014 VE 1 MART - 24 KASIM 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Tanımlanmış Fayda Hisse Kardan Planları Sermaye Senetleri Ayrılan Yeniden Geçmiş Net Ödenmiş Düzeltmesi İhraç Kısıtlanmış Ölçüm Yıllar Dönem Toplam Sermaye Farkları Primleri Yedekler Kayıpları Zararları Zararı Özkaynaklar Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Mart 2013 174.682 45.669 878.120 2.213 (1.079) (123.516) (291.383) 684.706 Önceki dönem karının geçmiş yıllar zararlarına transferi - - - - - (291.383) 291.383 - Toplam kapsamlı gider - - - - - - (233.801) (233.801) 24 Kasım 2013 174.682 45.669 878.120 2.213 (1.079) (414.899) (233.801) 450.905 Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Mart 2014 174.682 45.669 463.221 2.213 (8.303) (12.262) (630.149) 35.071 Önceki dönem zararının geçmiş yıllar zararlarına transferi - - - - - (630.149) 630.149 - Sermaye artışı (Dipnot 8) 1.158.000-406 - - - - 1.158.406 Toplam kapsamlı gider - - - - - - (272.187) (272.187) 23 Kasım 2014 1.332.682 45.669 463.627 2.213 (8.303) (642.411) (272.187) 921.290 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
1 MART - 23 KASIM 2014 VE 1 MART - 24 KASIM 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Dipnot 1 Mart - 1 Mart - Referansları 23 Kasım 2014 24 Kasım 2013 Dönem Net Zararı (272.187) (233.801) Dönem Net Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 124.443 89.799 - Amortisman ve itfa payları 50.346 77.617 - Kıdem tazminatı karşılığı 1.489 7.284 - Faiz gelirleri 10 - (33) - Faiz giderleri 10 35.044 23.357 - Pay bazlı ödeme karşılığı 7.116 2.916 - Kapanan mağazalara ilişkin gider karşılığı iptali 7 (158) - - Stok değer düşüklüğü karşılığı iptali - net (8.286) (10.666) - Dava karşılığı - net 7 2.608 4.307 - Şüpheli alacak karşılığı - net 24.761 1.580 - Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 10.229 (21.629) - Maddi duran varlık satış zararı/ (karı) - net 1.592 (24) - Vergi ile ilgili düzeltmeler (298) 5.090 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (88.904) (25.341) - Ticari alacaklardaki artış (16.414) (5.883) - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış 3 230 1.107 - İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki azalış 3 1.499 944 - Stoklardaki (artış) / azalış (11.715) 22.630 - Diğer alacaklardaki azalış / (artış) 3.155 (115) - Diğer dönen varlıklardaki artış (1.412) (3.697) - Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış / (artış) 10.699 (45.726) - Diğer duran varlıklardaki azalış 12.742 5.653 - Kısa vadeli ticari borçlardaki azalış 4 (69.975) (19.490) - Kısa vadeli diğer borçlardaki azalış (15) (81) - İlişkili taraflara ticari borçlardaki (azalış) / artış 3 (10.835) 14.227 - Çalışanlara sağlanan faydalardaki artış / (azalış) 14.602 (1.437) - Ertelenmiş gelirdeki artış/ (azalış) 402 (729) - Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki (azalış) / artış (4.721) 12.145 - Ödenen kıdem tazminatı (17.146) (4.889) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (236.648) (169.343) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI - Tahsil edilen faiz - 33 - Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (40.708) (71.615) - Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı 586 162 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (40.122) (71.420) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI - Borçlanmadan kaynaklanan nakit (çıkışları)/ girişleri 6 (168.038) 278.679 - İlişkili taraflara diğer borçlardaki artış - net 3 122.868 103 - Ödenen faiz (31.768) (22.787) - Sermaye artışından kaynaklanan nakit girişi 373.406 - Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit 296.468 255.995 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış 19.698 15.232 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 27.419 9.984 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 47.117 25.216 İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5
DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1992 yılında İzmir de kurulmuş olup ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket, benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve tüketim maddeleri ticareti yapmak, lojistik hizmetleri sunmak, alışveriş merkezleri, akaryakıt satış ve servis istasyonları işletmeciliği yapmaktır. Şirket, 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle 26 hipermarket ekstra (28 Şubat 2014: 26), 30 hipermarket (28 Şubat 2014: 30), 34 alışveriş merkezi (28 Şubat 2014: 34), 80 ekspres market (28 Şubat 2014: 88), 47 süpermarket (28 Şubat 2014: 48) ve 3 akaryakıt istasyonuyla (28 Şubat 2014: 3) toplam 390.524 m² (28 Şubat 2014: 393.436 m²) satış alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca, Şirket faaliyet konuları arasına elektrik üretiminin eklenmesini sağlamak amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) ile Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı nın onaylarını müteakiben, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ndan otoprodüktör lisansı alınmış ve 4 Mayıs 2009 tarihi itibariyle elektrik üretimine başlanmıştır. Şirket, SPK ya kayıtlı olup hisseleri Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. Şirket in 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle BIST de işlem gören %4,50 oranında hissesi mevcuttur (28 Şubat 2014: %4,58). Şirket in nihai ana ortağı %95,50 oranındaki pay ile İngiltere de yerleşik Tesco PLC nin ana ortağı olduğu yine İngiltere de yerleşik Tesco Overseas Investments Limited ( Tesco Overseas ) dir. Şirket in içinde bulunduğu perakendecilik sektöründen kaynaklanan, finansal tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek, mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetler bulunmamaktadır. Şirket in kayıtlı genel müdürlük adresi aşağıdaki gibidir: Yeni Havaalanı Caddesi No: 40 35610 Çiğli - İzmir DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Özel Hesap Dönemi Şirket in hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü başlar ve izleyen yılın Şubat ayının son günü sona erer. Bu doğrultuda Şirket in 2014 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi 23 Kasım 2014 e tekabül etmektedir (2013 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi 24 Kasım 2013). 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama ( TMS 34 ) esas alınmıştır. Ayrıca ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. 6
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 28 Şubat 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 12). 2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) Şirket tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - TMS/UMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar: Varlık ve Yükümlülüklerin Mahsup Edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. - TMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS 39 daki değişiklik, Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların yenilenmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan finansal riskten korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. TFRYK 21 - TMS 37, Zorunlu vergiler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Yukarıdaki değişikliklerin Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. 7
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) 2014 yılından itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız olarak hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar: TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıkları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır. - TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmının artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. 8
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek risk yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. - TFRS 15, Müşteri kontratlarından doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknesaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarının düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Şirket, cari dönem içerisinde 24 Kasım 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış özet kapsamlı gelir tablosunda, genel yönetim giderleri ile pazarlama ve satış giderleri arasında çeşitli mağaza giderlerine ilişkin 217.748 bin TL tutarında, yatırım faaliyetlerinden gelirler ve esas faaliyetlerden diğer gelirler arasında sabit kıymet satış karlarına ilişkin 157 bin TL, yatırım faaliyetlerinden giderler ve esas faaliyetlerden diğer giderler arasında sabit kıymet satış zararlarına ilişkin 139 bin TL, esas faaliyetlerden diğer gelirler ve finansman gelirleri arasında ticari işlemlerden kaynaklı kur farkı gelirlerine ilişkin 4.143 bin TL, esas faaliyetlerden diğer giderler ve finansman gelirleri arasında ticari işlemlerden kaynaklı kur farkı gelirlerine ilişkin 1.921 bin TL, esas faaliyetlerden diğer giderler ve finansman giderleri arasında ticari işlemlerden kaynaklı kur farkı giderlerine ilişkin 1.171 bin TL, finansman gideri ve geliri arasında 170 bin TL sınıflandırma değişiklikleri gerçekleştirmiştir. Söz konusu sınıflandırmaların ilgili döneme ait geçmiş yıllar zararları ile net dönem zararlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 2.5 Önemli Muhasebe Tahmin ve Kararları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: 9
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a) İşletmenin sürekliliği Şirket in ilişikteki ara dönem özet finansal tabloları İşletmenin Sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle Şirket in kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını 181.203 bin TL tutarında aşmış, net dönem zararı 272.187 bin TL ve geçmiş yıllar zararları ise 642.411 bin TL olarak gerçekleşmiş olup Şirket in işletme faaliyetlerinde kullandığı net nakit 236.648 bin TL dir. Tüm bu koşullar, Şirket in sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına işaret etmektedir. Buna istinaden, Şirket yönetimi ve Şirket in ana ortağı Tesco Overseas, Şirket in sürekliliğini devam ettirme konusunda detaylı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili bir takım önlemler almıştır. Buna göre, Şirket yönetimi ve ana ortağı, Şirket in öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar. b) Ertelenmiş vergi varlıkları Şirket, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurarak indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer kısa vadeli indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmemiştir. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi karşılıklarını etkileyebilecektir. c) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki tahmini değer düşüklüğü Şirket, operasyonel performansını TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki hükümlere göre, her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri iskonto edilmiş nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir. Mağazaların nakit akım projeksiyonları, her bir mağazanın kalan ekonomik ömrü dikkate alınarak, Şirket in uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda Şirket kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki maddi duran varlıklar için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde bulundurarak değer düşüklüğü tahmini yapmaktadır. Şirket, mülkü kendine ait olan mağazalar için ise nakit akım projeksiyonlarının yanı sıra makul değer tahminlemesi de yapmaktadır. Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Yapılan değerlendirmelerin sonucunda, her bir mağazadan elde edilmesi beklenen ekonomik fayda ile mağaza varlıklarının net defter değeri arasındaki fark değer düşüklüğü olarak muhasebeleştirilmektedir. d) Stok değer düşüklüğü Şirket, stok değer düşüklüğünü geçmiş tecrübelerinin yavaş hareket gören stoklardaki istatistiki etkisini göz önünde bulundurarak hesaplamaktadır. 10
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i. İlişkili tarafların bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Tesco Stores SR, a.s. 76 6 Tesco Stores (Malaysia) Sdn Bhd. 29 - Dunnhumby Ltd. Company - 276 Diğer 7 60 112 342 b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar Tesco PLC 37 1.536 37 1.536 Şirket yönetimi ilişkili taraflardan alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak bir risk görmediği için, bu alacaklara yönelik herhangi bir karşılık ayırmamıştır. c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar Dunnhumby International Ltd. 3.602 2.761 Tesco Stores CR A.S. 1.357 1.999 Tesco International Clothing Brand S.R.L 1.049 8.721 Dunnhumby Ltd. Company 771 507 Tesco International Services Ltd. 766 1.132 Tesco Hindustan Services Centre Private Ltd. 575 459 Tesco Stores Ltd. 262 401 Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd 116 887 Tesco PLC - 1.376 Diğer 408 1.498 8.906 19.741 Şirket in 23 Kasım 2014 ve 28 Şubat 2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli ticari borçlarının önemli bir kısmı, hizmet alımlarından oluşmaktadır. 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 2 ay (28 Şubat 2014: 2 ay) içerisindedir. 11
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Tesco Stores Ltd. 2.664 - Fresh & Easy Neighborhood Market Inc - 132 2.664 132 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle Tesco Stores Ltd. e olan kısa vadeli borçlar faiz tahakkukundan oluşmaktadır. e) İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar Tesco Stores Ltd. 123.000 - Tesco Overseas - 785.000 123.000 785.000 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle Tesco Stores Ltd. e olan uzun vadeli diğer borçların vadesi 5 yıl olup faiz oranı (3 aylık) TRLIBOR +%3,75 tir. 28 Şubat 2014 tarihi itibariyle Tesco Overseas e olan borçlar, söz konusu şirketten alınan toplam 785.000 bin TL tutarında nakit fondan oluşmakta olup cari dönemde sermayeye ilave edilmiştir. ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) Mal alımları 1 Mart - 25 Ağustos - 1 Mart - 26 Ağustos - 23 Kasım 2014 23 Kasım 2014 24 Kasım 2013 24 Kasım 2013 Tesco International Clothing Brand S.R.L 39.366 15.537 34.546 16.381 Tesco International Sourcing Ltd. 1.257 405 4.036 2.316 b) Hizmet alımları 40.623 15.942 38.582 18.697 Tesco Stores Ltd. 11.347 5.258 9.612 1.507 Tesco Stores CR A.S. 7.985 1.624 5.376 1.583 Dunnhumby Ltd. Company 4.523 1.055 4.635 1.607 Tesco International Services Ltd. 3.451 777 3.289 1.234 Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd. 2.315 689 2.985 991 Diğer 3.192 821 3.726 981 32.813 10.224 29.623 7.903 12
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) İlişkili taraflara hizmet satışları 1 Mart - 25 Ağustos - 1 Mart - 26 Ağustos - 23 Kasım 2014 23 Kasım 2014 24 Kasım 2013 24 Kasım 2013 Tesco PLC 5.660 37 496 43 Tesco Stores Ltd. 1.748 50 1.754 802 Diğer 1.261 315 4.053 2.963 d) Finansman gideri 8.669 402 6.303 3.808 Tesco Stores Ltd. 8.235 4.497 - - e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 8.235 4.497 - - Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyelerinden genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere ödenen faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar 9.721 3.711 7.725 3.286 Hisse bazlı ödemeler 781-250 - İşten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar 703 - - - Diğer uzun vadeli faydalar 305 59 314 111 11.510 3.770 8.289 3.397 DİPNOT 4 - TİCARİ BORÇLAR a) Kısa vadeli ticari borçlar 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Satıcılar cari hesapları 349.434 402.877 349.434 402.877 Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (1.771) (1.965) 347.663 400.912 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal maliyeti için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %8,98 (28 Şubat 2014: yıllık %11,73) olup kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 1 ay içerisindedir (28 Şubat 2014: 1 ay). 13
DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Mart - 23 Kasım 2014 ara hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet: Maddi olmayan duran varlıklara 1 Mart 2014 İlaveler Çıkışlar Transferler transferler 23 Kasım 2014 Arsa 316.404 - - - - 316.404 Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri 4.161 - - - - 4.161 Binalar 596.556 - - 550-597.106 Özel maliyetler 203.733 - (262) 12.971-216.442 Makine ve ekipmanlar 121.770 - (312) 1.021-122.479 Motorlu taşıtlar 7.559 - - 3.734-11.293 Demirbaşlar 342.512 - (1.784) 22.901-363.629 Yapılmakta olan yatırımlar 53.072 40.708 (803) (41.177) (9.798) 42.002 Birikmiş amortismanlar: 1.645.767 40.708 (3.161) - (9.798) 1.673.516 Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (1.541) (79) - - - (1.620) Binalar (98.208) (7.215) - - - (105.423) Özel maliyetler (74.681) (1.258) 57 - - (75.882) Makine ve ekipmanlar (125.965) (14.524) 155 - - (140.334) Motorlu taşıtlar (5.089) (736) - - - (5.825) Demirbaşlar (182.681) (18.933) 771 - - (200.843) (488.165) (42.745) 983 - - (529.927) Net defter değeri 1.157.602 1.143.589 14
DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Mart - 24 Kasım 2013 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Maliyet : Maddi olmayan duran varlıklara 1 Mart 2013 İlaveler Çıkışlar Transferler transferler 24 Kasım 2013 Arazi ve arsalar 312.067 - - 19.980-332.047 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 4.161 - - - - 4.161 Binalar 608.801 120-13.743-622.664 Özel maliyetler 307.535 - - 17.322-324.857 Makine ve ekipmanlar 206.891 - - 3.618-210.509 Motorlu taşıtlar 7.578 - - - - 7.578 Demirbaşlar 318.749 - (181) 23.413-341.981 Yapılmakta olan yatırımlar 68.335 71.495 - (78.076) (12.963) 48.791 Birikmiş amortismanlar: 1.834.117 71.615 (181) - (12.963) 1.892.588 Yeraltı ve yerüstü düzenleri (1.340) (159) - - - (1.499) Binalar (81.280) (12.767) - - - (94.047) Özel maliyetler (61.188) (10.391) - - - (71.579) Makine ve ekipmanlar (102.666) (17.690) - - - (120.356) Motorlu taşıtlar (4.271) (603) - - - (4.874) Demirbaşlar (143.232) (30.015) 40 - - (173.207) (393.977) (71.625) 40 - - (465.562) Net defter değeri 1.440.140 1.427.026 15
DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle Şirket in sabit kıymetleri üzerinde 10.726 bin TL (28 Şubat 2014: 10.726 bin TL) Şirket tarafından açılmış vergi davalarına istinaden ipotek bulunmaktadır. DİPNOT 6 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 TL Krediler 284.998 452.424 284.998 452.424 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle TL kredilerin ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı % 10,73 olup vadeleri 1ay içerisindedir (28 Şubat 2014: yılık etkin faiz oranı %11,14 olup vadeleri 3 ay içerisindedir). Söz konusu kredilerin makul değerlerinin taşınan değerlerine yaklaşık olduğu tahmin edilmektedir. DİPNOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli borç karşılıkları 16 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Faturası gelmemiş hizmet alımları 10.065 - Dava karşılıkları 9.807 7.199 Kapanan mağazalarla ilgili gider karşılıkları 8.442 8.600 Diğer 2.487 2.323 30.801 18.122 Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. Şirket in aleyhine açılmış ve açılması muhtemel toplam davalar tutarı toplam davalar tutarı 52.950 bin TL dir (28 Şubat 2014: 16.213 bin TL) olup 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle söz konusu davalar için ayrılan karşılık tutarı 9.807 bin TL dir. (28 Şubat 2014: 7.199 bin TL) olup Şirket tarafından açılmış muhtelif davalara ilişkin olarak ise 742 bin TL (28 Şubat 2014: 343 bin TL) tutarında şarta bağlı kazanç bulunmaktadır. b) Alınan teminatlar: Teminat mektupları 36.076 39.265 Taahhütnameler 5.575 5.586 Teminat senetleri 4.341 4.351 Teminat çekleri 3.911 3.454 49.903 52.656 23 Kasım 2014 ve 28 Şubat 2014 tarihleri itibariyle alınan teminatların önemli bir kısmı mağaza kiracılarından alınan teminatlardan oluşmaktadır.
DİPNOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) c) Verilen teminatlar: 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Teminat 83.235 69.388 İpotek 10.726 10.726 93.961 80.114 23 Ağustos 2014 ve 28 Şubat 2014 tarihleri itibariyle verilen teminatların önemli bir kısmı akaryakıt alımı yapılan tedarikçilere verilen teminatlardan oluşmaktadır. 17
DİPNOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) 23 Kasım 2014 ve 28 Şubat 2014 tarihleri itibariyle Şirket in teminat/ rehin/ ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ'ler: 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Döviz TL Döviz TL Cinsi Tutarı karşılığı Cinsi Tutarı karşılığı A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 93.961 80.114 TL 90.206 90.206 TL 76.338 76.338 ABD Doları 1.690 3.755 ABD Doları 1.690 3.776 B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - - - C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - - - D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı - - - - - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - - - iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - - - - - TOPLAM 93.961 80.114 Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket in Özkaynaklarına oranı 0% 0% 18
DİPNOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) d) Devam etmekte olan önemli davalar Şirket in Tesco PLC den kullanmış olduğu 1 Ekim 2008 tarihi itibari ile 650.000 TL olan faizsiz fon tutarı için, T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından 2009 ila 2013 yılları arasındaki 5 yıllık hesap dönemlerine ilişkin yürütülmekte olan dar mükellef KDV tevkifatına yönelik olarak yapılan sınırlı vergi incelemesi kapsamında; Ekim-Aralık/2008, Ocak-Aralık/2009, Ocak-Aralık/2010, Ocak- Aralık/2011 ve Ocak-Aralık/2012 dönemleri itibari ile toplam 309.705 bin TL matrah farkı tespitine dayanarak Vergi Usul Kanunu nun ( VUK ) 30/6. maddesi uyarınca Şirket in aleyhine re'sen, gecikme faizi hariç, 55.747 bin TL sorumlu sıfatıyla KDV tarh edilmesi, re'sen tarh edilecek bu vergi üzerinden VUK'un 341 ve 344'üncü maddeleri uyarınca 80.849 bin TL vergi ziyaı cezası kesilmesini konu alan 28 Kasım 2013 tarihli 2013-B-313/11 sayılı Vergi İnceleme Raporu ile 26 Aralık 2013 tarih ve 2013-B- 313/13, 2013-B-313/14, 2013-B-313/15 ve 2013-B-313/16 sayılı Vergi İnceleme Raporları tebliğ alınmış ve Şirket 14 Kasım 2014 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyunun bilgisine sunulduğu üzere söz konusu vergi ve cezaların iptali talebi ile yetkili mahkeme nezdinde dava açmıştır. Şirket in daha önce 21 Kasım 2014 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyunun bilgisine sunduğu üzere; 1 Mart 2010-28 Şubat 2011 ile 1 Mart 2011-28 Şubat 2012 vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak atık yapılan ticari emtialara ilişkin giderler ve ayrıca Şirketin yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere yönelik olarak toplam 16.489 bin -TL mali zararın reddi sonucunda, gelecek dönemlere devreden mali zararların bu tutarda düzeltilmesi gerektiğini ve anılan her iki dönem için yukarıda belirtilen gider ve ödemelere ilişkin toplam 1.448 bin-tl Katma Değer Vergisi hesaplanması ve sonraki dönemlere devreden Katma Değer Vergisi'nin de bu tutar kadar düzeltilmesi gerektiğini belirten 2014-B- 239/4-5-8-9 sayılı Vergi İnceleme Raporları ile; ayrıca, aynı döneme ilişkin olarak tanzim edilen, Şirketin yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere yönelik olarak V.U.K.'nun 30/6. maddesi uyarınca Şirket aleyhine re'sen, gecikme faizi hariç, 2.633 bin TL Kurumlar Vergisi Tevkifatı ile 2.523 bin TL Katma Değer Vergisi Tevkifatı tarh edilmesi, re'sen tarh edilecek bu vergiler üzerinden V.U.K.'nun 341 ve 344'üncü maddeleri uyarınca bir buçuk kat olmak üzere 7.734 bin TL vergi ziyaı cezası olmak üzere toplam 12.890 bin TL'yi konu alan 4 Eylül 2014 tarihli 2014-B-239/6-7-10-11 sayılı Vergi İnceleme Raporları ve ilgili vergi/ceza ihbarnameleri Şirkete tebliğ edilmiştir. Şirket, atık yapılan ticari emtialara ilişkin giderler ve ayrıca Şirketin yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere yönelik olarak toplam 16.488 bin TL mali zararın reddi ile belirtilen gider ve ödemelere ilişkin toplam 1.448 bin TL Katma Değer Vergisi indiriminin reddi ile ilgili olarak, sırasıyla 19 Aralık 2014 ve 22 Aralık 2014 tarihli özel durum açıklamalarında belirtildiği üzere, söz konusu raporların iptali talebi ile yetkili mahkeme nezdinde dava açmıştır. Öte yandan, yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere yönelik olarak gecikme faizi hariç, toplam 12.890 bin TL tutarındaki Kurumlar Vergisi Tevkifatı, Katma Değer Vergisi Tevkifatı ve ilgili vergi ziyaı cezaları ile ilgili olarak, 205 Sayılı Kanun'un 22. maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen üçüncü bölüm hükümleri çerçevesinde uzlaşma talebini içeren dilekçe Gelir İdaresi Başkanlığı Merkezi Uzlaşma Komisyonu'na iletilmek üzere İzmir Vergi Dairesi Başkanlığı'na 1 Aralık 2014 tarihinde sunulmuştur. Şirket yönetimi ve hukuki danışmanları yukarıda belirtilen vergi inceleme raporlarında eleştiri konusu yapılan Şirket uygulamalarının, yasal düzenlemelere uygun olduğu düşünmekte olup bu davaların benzer içtihatlar ve yargı kararları doğrultusunda Şirket lehine sonuçlanmasının kuvvetle muhtemel olduğu görüşünde olduklarından 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle finansal tablolarda söz konusu dava ile ilgili herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 19
DİPNOT 8 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket, SPK ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi, 23 Kasım 2014 ve 28 Şubat 2014 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: 20 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) 2.500.000 2.500.000 Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye 1.332.682 174.682 Şirket nin 23 Kasım 2014 ve 28 Şubat 2014 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 Hisse Pay Pay Pay Pay Hissedar Tipi Oranı (%) Tutarı TL Oranı (%) Tutarı TL Tesco Overseas Investments Limited A, B 95,50 1.272.649 95,42 166.678 Diğer A, B 4,50 60.033 4,58 8.004 100,00 1.332.682 100,00 174.682 Sermaye düzeltme farkları 45.669 45.669 Toplam düzeltilmiş sermaye 1.378.351 220.351 Tesco PLC, Tesco Overseas Investments Limited in %100 oranında hissesine ve yönetim kontrolüne sahip ana ortağı olup, Tesco Overseas Investments Limited, Tesco Grup içerisinde yer alan bir şirket vasfındadır. 45.669 bin TL tutarındaki (28 Şubat 2014: 45.669 bin TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarını ifade eder. Türkiye deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Öte yandan, bedelli artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz. Şirket, 6 Haziran 2014 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda özel durum açıklaması ile kamuoyunun bilgisine sunduğu üzere; 29 Mayıs 2014 tarih ve 2014-2015/22 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile, SPK nın 11 Nisan 2014 tarih 29833736-105.01.01.01-748-3830 sayılı onayı ile gerçekleştirilen sermaye artırımı sebebi ile, SPK nın 10 Nisan 2014 tarih ve 11/379 sayılı kararında belirtilen hususlara göre, 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 376. Maddesinin 3. Fıkrası kapsamında işlem yapılmasına gerek olmadığına karar verilmiştir. Sermaye artışı ile sağlanan 1.158.406 bin TL nakit girişi sonucunda, Şirket in sermayesi 1.332.682 bin TL ye yükselmiştir. 23 Kasım 2014 tarihi itibariyle beheri 1 TL olan 1.332.682.000 (28 Şubat 2014: 174.682.000) adet pay bulunmaktadır. Şirket hisselerinin; 10.000 adedi, (A) Grubu, Nama yazılı, 1.332.672.000 adedi, (B) Grubu, hamiline yazılıdır.
DİPNOT 9 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Mart - 25 Ağustos - 1 Mart - 26 Ağustos - 23 Kasım 2014 23 Kasım 2014 24 Kasım 2013 24 Kasım 2013 Ticari mal satışları 1.707.276 584.779 1.617.303 556.252 Diğer 40.018 14.243 53.675 21.498 Brüt satışlar 1.747.294 599.022 1.670.978 577.750 Tenzil: İndirimler ve iadeler (916) (60) (4.097) (2.173) Net satışlar 1.746.378 598.962 1.666.881 575.577 Satışların maliyeti (1.380.326) (493.442) (1.318.552) (450.221) Brüt kar 366.052 105.520 348.329 125.356 DİPNOT 10 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ a) Finansal gelirler 1 Mart - 25 Ağustos - 1 Mart - 26 Ağustos - 23 Kasım 2014 23 Kasım 2014 24 Kasım 2013 24 Kasım 2013 Faiz ve diğer finansal gelirler - - 203 21 b) Finansal giderler - - 203 21 Faiz gideri (35.044) (11.292) (23.357) (11.003) Kredi kartı tahsilatları ile ilgili banka komisyonları (15.468) (5.929) (14.185) (5.555) (50.512) (17.221) (37.542) (16.558) DİPNOT 11 - PAY BAŞINA KAYIP 1 Mart - 25 Ağustos- 1 Mart - 26 Ağustos - 23 Kasım 2014 23 Kasım 2014 24 Kasım 2013 24 Kasım 2013 Net dönem zararı (272.187) (107.710) (233.801) (76.028) Nominal değeri 1 TL olan adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 1.034.540 1.332.682 174.682 174.682 Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kayıp (Tam TL) (0,2631) (0,0808) (1,3384) (0,4352) 21
1 MART 23 KASIM 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 12 - YABANCI PARA POZİSYONU 22 Yabancı Para Pozisyonu Tablosu 23 Kasım 2014 28 Şubat 2014 TL ABD TL ABD Karşılığı Doları Avro Diğer Karşılığı Doları Avro Diğer 1. Ticari Alacaklar 1.730 196 292 140 850 - - 229 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 20.692 6.302 72 1.868 4.148 286 121 846 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - - 3. Diğer - - - - - - - - 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 22.422 6.498 364 2.008 4.998 286 121 1.075 5. Ticari Alacaklar - - - - - - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - - - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - - 7. Diğer - - - - - - - - 8. Duran Varlıklar (5+6+7) - - - - - - - - 9. Toplam Varlıklar (4+8) 22.422 6.498 364 2.008 4.998 286 121 1.075 10. Ticari Borçlar 5.153 - - 1.483 - - - - 11. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 513 150 65-610 179 69-12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - - 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 5.666 150 65 1.483 610 179 69-14. Ticari Borçlar - - - - - - - - 15. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - - 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - - 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) - - - - - - - - 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 5.666 150 65 1.483 610 179 69-19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) - - - - - - - - 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı - - - - - - - - 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı - - - - - - - - 20. Net yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 16.756 6.348 299 525 4.388 107 52 1.075 21. Parasal Kalemler net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 16.756 6.348 299 525 4.388 107 52 1.075 22. Döviz Hedge i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri - - - - - - - - 23. Döviz Varlıkları Hedge Edilen Kısmının Tutarı - - - - - - - - 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - - - - - - - - 25. İhracat - - - - - - - - 26. İthalat 61.178 28.164 - - 75.310 38.301 - -
DİPNOT 12 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 23 Kasım 2014 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Kar/ Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü 1.410 (1.410) 1.410 (1.410) 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) - - 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 1.410 (1.410) 1.410 (1.410) Avro nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü 83 (83) 83 (83) 5- Avro riskinden korunan kısım (-) - - - - 6- Avro Net Etki (4+5) 83 (83) 83 (83) Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: 7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü 183 (183) 183 (183) 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) - - - - 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) 183 (183) 183 (183) TOPLAM (3+6+9) 1.676 (1.676) 1.676 (1.676) 23
DİPNOT 12 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 28 Şubat 2014 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Kar/ Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü 24 (24) 24 (24) 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) - - - - 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 24 (24) 24 (24) Avro nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü 16 (16) 16 (16) 5- Avro riskinden korunan kısım (-) - - - - 6- Avro Net Etki (4+5) 16 (16) 16 (16) Diğer döviz kurlarının (GBP) TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halimesi halinde: 7- Diğer döviz net varlık/ yükümlülüğü 399 (399) 399 (399) 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) - - - - 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) 399 (399) 399 (399) TOPLAM (3+6+9) 439 (439) 439 (439) 24
DİPNOT 13 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket 26 Kasım 2014 tarihinde Bornova Merkez, Muratlı; 4 Aralık 2014 tarihinde Köşem Çerkezköy, Otogar Çerkezköy ve 12 Aralık 2014 tarihinde Otogar Kırklareli, Çarşı Uzunköprü mağazalarının kapatıldığını özel durum açıklamaları ile Kamuyu Aydınlatma Platformu na bildirmiştir.. 25